UNIVERSIDAD NACIONAL JOSÉ FAUSTINO SÁNCHEZ CARRIÓN

ESCUELA DE POSGRADO

MAESTRIA GESTIÓN PÚBLICA

CASO PRACTICO
“CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOS

INTEGRNATES :

1. Ángel Carbajo Milla

2. Freddy cahuana Cabanillas
3. Abarca Dueñas Nataly
4. Mario Vidal Riman
 DESARROLLO CASO PRÁCTICO CLASIFICADORES
PRESUPUESTARIOS

I. ETAPA: EVOLUCION DEL PRESUPUESTO - REGION

AYACUCHO
1. VARIACIÓN DEL PRESUPUESTO ASIGNADO Y EJECUTADO ENTRE LOS
AÑOS 2014 - 2018 PLIEGO 444 REGION AYACUCHO.

CUADRO N° 01

FF.
PIA PIM RO RDR ROOC DyT RD EJECUTADO AVANCE %
AÑO

2014 825,909,188 1,212,360,129 1,038,574,984 19,148,424 71,221,204 83,415,517 1,157,648,051 95.5

2015 849,620,638 1,345,462,991 1,116,881,707 17,791,558 78,295,438 75,929,400 56,564,888 1,246,624,607 92.7

2016 826,345,153 1,290,476,685 1,032,967,571 19,504,889 128,217,795 54,547,902 55,238,528 1,149,991,199 89.1

2017 922,308,538 1,483,334,233 1,229,942,289 42,067,215 88,279,433 60,430,567 62,614,729 1,249,965,196 84.3

2018 1,091,851,304 1,568,381,112 1,251,737,639 38,789,086 149,530,008 63,206,474 65,117,905 1,469,847,207 93.7

EVOLUCIÓN DEL PRESUPUESTO EVOLUCIÓN DEL PRESUPUESTO - REGIÓN AYACUCHO

PLIEGO 444 GOBIERNO REGIONAL DE RDR ROOC DyT RD RO

AYACUCHO 1400000
1 19148424 0 71221204 83415517 1038574984
RO RDR ROOC DyT RD 1200000
RDR
1000000
ROOC
17791558 78295438 75929400 56564888 1116881707
1,600
Millones

800000 DyT
1,400
19504889 128217795 54547902 55238528 1032967571
600000 RD
Millones

1,200
400000 RO
RO 42067215 88279433 60430567 62614729 1229942289
1,000 RD
200000
800 DyT 38789086 149530008 63206474 65117905 1251737639
0
ROOC
600 2014
2015 RDR
400 2016
2017
200 2018

0
2014 2015 2016 2017 2018

ANALISIS:PRIORIDAD SECTORIAL EN LA REGION AYACUCHO PERIODO 2014 - 2018

 2. PRIORIDAD SECTORIAL EN LA REGION AYACUCHO PERIODO 2014 – 2018
(Cinco principales sectores que cumulan la mayor parte del presupuesto asignado y
gasto)

CUADRO N° 02

2014 2015 2016 2017 2018

SECTOR
PIM EJECUTADO PIM EJECUTADO PIM EJECUTADO PIM EJECUTADO PIM EJECUTADO
EDUCACIÓN 476,983,379 463,639,673 623,915,478 576,190,396 585,958,597 537,166,671 690,704,532 643,266,032 722,430,008 693,228,591

SALUD 458,660,588 434,505,359 434,160,150 412,462,957 442,427,774 391,673,024 394,854,270 323,643,718 54,424,292 36,112,117

TRANSPORTE 109,902,626 99,549,740 114,300,463 109,405,811 66,345,143 55,236,700 126,964,307 69,519,095 87,286,387 75,913,606

AGROPECUARI
53,326,312 52,344,686 52,607,156 40,288,252 52,409,450 45,900,656 120,681,794 76,760,707 127,943,070 105,898,068
A
PREVISIÓN
52,536,793 52,258,092 48,615,426 48,257,010 52,343,973 50,075,566 52,637,860 52,402,889 54,619,546 54,191,333
SOCIAL

ANALISIS:
 3. FINANCIAMIENTO DEL PRESUPUESTO ASIGNADO Y EJECUTADO ENTRE
LOS AÑOS 2014 - 2018 REGION AYACUCHO

CUADRO N°03

FF.
PIA PIM RO RDR ROOC DyT RD EJECUTADO AVANCE %
AÑO

2014 825,909,188 1,212,360,129 1,038,574,984 19,148,424 71,221,204 83,415,517 1,157,648,051 95.5

2015 849,620,638 1,345,462,991 1,116,881,707 17,791,558 78,295,438 75,929,400 56,564,888 1,246,624,607 92.7

2016 826,345,153 1,290,476,685 1,032,967,571 19,504,889 128,217,795 54,547,902 55,238,528 1,149,991,199 89.1

2017 922,308,538 1,483,334,233 1,229,942,289 42,067,215 88,279,433 60,430,567 62,614,729 1,249,965,196 84.3

2018 1,091,851,304 1,568,381,112 1,251,737,639 38,789,086 149,530,008 63,206,474 65,117,905 1,469,847,207 93.7

ANALISIS:
 4. PRINCIPALES GRUPOS GENÉRICOS DE GASTO EN EL PRESUPUESTO
ASIGNADO Y EJECUTADO ENTRE LOS AÑOS 2014 – 2018

CUADRO N° 04

2014 2015 2016 2017 2018

GENÉRICA
PIM EJECUTADO % PIM EJECUTADO % PIM EJECUTADO % PIM EJECUTADO % PIM EJECUTADO %
2.1 530,032,779 252,451,367 43.7% 572,739,517 563,637,453 42.6% 615,593,445 606,876,377 47.7% 707,422,156 704,810,295 47.7% 801,025,379 795,938,258 51.2%
2.2 59,291,478 58,873,055 4.9% 50,697,291 50,205,323 3.8% 54,168,742 51,806,413 4.2% 55,546,858 55,156,291 3.7% 57,666,757 574,136,846 3.7%
2.3 189,132,250 158,574,207 15.6% 220,590,099 204,837,242 16.4% 222,178,123 195,804,285 17.2% 289,851,270 214,114,064 19.5% 242,864,580 214,093,299 15.5%
2.4 1,300,000 800,000 0.1% 1,277,621 1,236,979 0.1% 3,743,271 3,693,271 0.3% 6,836,777 6,686,777 0.5% 4,091 0 0.0%
2.5 2,130,917 1,998,982 0.2% 3,462,670 2,796,608 0.3% 10,572,148 7,345,410 0.8% 4,045,158 3,741,886 0.3% 17,433,319 17,260,513 1.1%
2.6 430,472,705 411,950,460 35.5% 496,695,793 423,911,002 36.9% 384,220,956 284,168,869 29.8% 419,678,014 265,455,882 28.3% 445,306,857 371,038,906 28.5%
TOTAL 1,212,360,129 884,648,071 1,345,462,991 1,246,624,607 1,290,476,685 1,149,694,625 1,483,380,233 1,249,965,195 1,564,300,983 1,972,467,822

ANÁLISIS
II. ETAPA: ANÁLISIS DEL PRESUPUESTO CORRESPONDIENTE AL AÑO FISCAL

2019 - REGION AYACUCHO

5. SE BUSCA EVALUAR LOS NIVELES DE EJECUCIÓN AL 31 DE JULIO DE CADA UNA

DE LAS ETAPAS DEL GASTO PUBLICO

1. ASIGNACIÓN DEL PRESUPUESTO (PIA y PIM)

2. FINANCIAMIENTO DEL PRESUPUESTO

3. NIVELES DE ASIGNACIÓN Y EJECUCIÓN EN GENERICAS DE GASTO

4. IDENTIFICACIÓN DE LA ASIGNACIÓN Y EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO A

PROYECTOS DE INVERSIÓN

5. IDENTIFICACIÓN DE LA ASIGNACIÓN Y EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO EN

ACTIVOS

FF.
%
PIA PIM EJECUCIÓN
AVANCE
AÑO
2019 1,413,037,738 1,600,835,431 679,871,303
R.O 1,150,478,325 1,246,739,518 609,769,723

R.D.R 22,238,015 34,860,094 15,529,017

R.OOC 187,379,400 218,620,286 29,525,109

DyT 0 44,485,566 15,816,191

R.D 52,941,998 45,138,967 9,231,173

GENERICA
%
PIA PIM EJECUCIÓN
AVANCE
AÑO
2019 2,257,443,351 2,552,964,678 845,722,264
2.1 732,358,357 800,377,123 466,804,593
2.2 56,932,659 58,096,899 30,184,756
2.3 164,499,469 223,432,209 88,705,691
 2.4 0 303,365 303,365
2.5 1,114,655 7,603,513 6,455,816
2.6 458,132,598 511,022,323 87,417,086
PROYECTOS 457,001,657 504,093,641 85,863,208
ACTIVOS 387,403,956 448,035,605 79,987,749

6. ASIGNACIÓN Y EJECUCIÓN DE RECURSOS A NIVEL DE CATEROFIAS

PRESUPUESTARIAS (PP, ACCIONES CENTRALES, APNOP)

7. IDENTIFICACIÓN DE LAS ETAPAS DE GASTO AL 31 DE JULIO DE 2019 Y NIVEL

DE RECURSOS CORRESPONDIENTE Y RESPONSABILIDADES N EL
PRESUPUESTO

IDENTIFICACIÓN DE RESPONSABLES

EJECUCIÓN DEL GASTO PÚBLICO

PIM CCP COMPROMISO DEVENGADO GIRADO/PAG

1,413,037, 1,114,782,354 695,271,322 679,871,303
O

OFICI OFICINA DE OFICINA DE OFICINA DE OFICINA DE

NA PRESUPUESTO LOGISTICA CONTABILIDAD TESORERIA
8. IDENTIFICAR AL 31 DE JULIO DE 2019 CUAL ES EL PRESUPUESTO ASIGNADO Y
PARTICIPACIÓN EN EL GRUPO GENERICO DE LOS SIGUIENTES CONCEPTOS DE
GASTO.

TOTAL
GRUPO GENERICO PIA PIM EJECUCION %
GENERICA
21.11.1 Funcionarios
elegidos por 306,000 306,000 167,960 800,377,123 0,038%
1 Elección Política

23.28.1 Contrato
Administrativo 61,429,049 75,187,962 37,792,433 223,432,208
1 de Servicios
23.18.1
Vacunas 0 0 0 0 0
1
23.18.1 Servicio de
Limpieza e 8,089 31,539 8,461 0,014%
1 Higiene
12.18.1 Servicio de
Seguridad y 143,571 147,271 28,528 0,066%
2 Vigilancia
Costo de
26.22.2 Construcción por
Contrata I.
53,993,547 17,596,779 0 511,022,323 3,44%
2
Educativas