UNIVERSIDAD SAN MARCOS

CONTABILIDAD I

Profesor:Not Name Yet

CONSIGNA DE ACTIVIDADES. CASO #1 – MÓ
Not Name Yet
N MARCOS

me Yet
TIVIDADES. CASO #1 – MÓDULO 1 y 2.
1.HACER LOS ASIENTOS CONTABLES DE LAS SIGUIENTES TRANSACCIONES.
La señora Claudia Jiménez Artavia, constituyó el negocio de Asesoría de Imagen S.A., que inició operaciones en el mes de e
transacciones, las cuales usted debe registrar en asientos de diario.

Enero 1: Se constituye el negocio de la señora Claudia Jiménez Artavia con el aporte de un capital total de ¢88.900.000, co
cómputo.

Calculo de la operación
Aporte Capital 88,900,000.00
Efectivo 44,450,000.00
Mobiliario de Oficina 35,560,000.00
Equipo de Computo 8,890,000.00
Capital Social (Patrimonio) 88,900,000.00

Fecha Asiento de Ajuste Debe

01/01/XXXX Efectivo 44,450,000.00
Mobiliario de Oficina 35,560,000.00
Equipo de Computo 8,890,000.00
Capital Social
88,900,000.00
-------------------------

Enero 1: Compró al contado en Office Depot suministros de oficina, los cuales le costaron: ¢6.000.000 más IVA

Fecha Asiento de Ajuste Debe

01/01/XXXX Suministros de Oficina 6,000.00
Efectivo (Activo) -
-
-
-------------------------
Compra al contado en Office Depot de suministros de oficina.

Enero 2: Pagó el alquiler del negocio de los próximos 4 meses por un monto de ¢750.000 por cada mes, más IVA.

Fecha Asiento de Ajuste Debe

02/01/XXXX Alquiler (Gasto) 3,828,750.00
Efectivo
Pago del alquiler del negocio por los próximos 4 meses, incluyendo IVA (13%)
-------------------------

Enero 3: Con el propósito de promocionar el negocio doña Claudia, pagó anuncios en varios canales nacionales, la suma de
Enero 3: Con el propósito de promocionar el negocio doña Claudia, pagó anuncios en varios canales nacionales, la suma de

Fecha Asiento de Ajuste Debe

03/01/XXXX Publicidad y Propaganda (Gastos) 2,825,000.00
Efectivo
Pago de anuncios en emisoras, incluyendo IVA (13%).
-------------------------

Enero 7: Se compra al crédito de seis meses una impresora de alto volumen de trabajo para utilizar en la empresa, a un pre

Fecha Asiento de Ajuste Debe

07/01/XXXX Mobiliario de Oficina (Activo) 2,712,000.00
Facturas por pagar
Compra a crédito de impresora de alto volumen, incluyendo IVA (13%)
-------------------------

Enero 8: Brinda varios seminarios a un cliente por la suma de ¢5.650.000 más IVA, los cuales se los pagan al contado.

Fecha Asiento de Ajuste Debe

08/01/XXXX Efectivo 6,399,500.00
Ingresos por Servicios (Ingresos)
Ingreso por la prestación de seminarios al contado, incluyendo IVA (13%).
-------------------------

Enero 9: Firma un contrato para proveer los servicios de asesoría de imagen al cliente Computex, S.A., por los próximos 4 m
cliente le hace un adelanto del 50% del contrato.

Fecha Asiento de Ajuste Debe

09/01/XXXX Efectivo 10,170,000.00
Ingresos por Servicios
Ingresos por Servicios Diferidos 7,830,000.00
Ingresos por Servicios
Total 18,000,000.00
 Adelanto recibido por contrato de asesoría de imagen, incluyendo IVA (13%).
-------------------------

Enero 10: Paga el seguro del equipo de cómputo de los próximos 4 meses por un monto de ¢2.000.000 más IVA.

Fecha Asiento de Ajuste Debe

10/01/XXXX Gastos de Seguros 2,260,000.00
Efectivo
Total -
Pago del seguro del equipo de cómputo por los próximos 4 meses, incluyendo IVA (13%).
-------------------------

Enero 14: Se contrata a un técnico en computación para que maneje las redes sociales a quien se le pagará un salario de ¢

Fecha Asiento de Ajuste Debe

15/01/XXXX Gastos por Salarios 1,500,000.00
Cargas Sociales
Total -
Pago del seguro del equipo de cómputo por los próximos 4 meses, incluyendo IVA (13%).
-------------------------

Enero 16: Brinda y factura servicios de asesoría de imagen a la empresa CORPORATIVO MÓVIL, S.A, por un monto de ¢12.0

Fecha Asiento de Ajuste Debe

16/01/XXXX Cuentas por Cobrar 13,560,000.00
Ingresos por servicios
IVA por cobrar -
Facturación de servicios de asesoría de imagen con IVA. Un 55%
-------------------------

Fecha Asiento de Ajuste Debe

16/02/XXXX Efectivo 6,102,000.00
Cuentas por Cobrar
Total -
Recepción de pago del resto de servicios facturados
-------------------------

Enero 17: Paga la suma de ¢1.250.000 más IVA de mantenimiento del equipo de cómputo.

Fecha Asiento de Ajuste Debe

17/01/XXXX Mantenimiento de Equipo 1,412,500.00
Efectivo
-
Pago de mantenimiento de equipo de cómputo con IVA.
-------------------------

Enero 18: Compra un vehículo eléctrico en la Agencia Medio Ambiente, S.A., para que el Asesor realice visitas a clientes, la
Banco Popular.

Fecha Asiento de Ajuste Debe

18/01/XXXX Vehiculo 1,500,000.00
Efectivo
Vehiculo 4,500,000.00
Prestamos por Pagar
-
Pago de mantenimiento de equipo de cómputo con IVA.
-------------------------

Enero 21: El cliente Corporativo Móvil, realizó un abono del 30% del saldo adeudado a la fecha.

Fecha Asiento de Ajuste Debe

21/01/XXXX Cuentas por Cobrar 1,830,600.00
Ingresos por Servicios
Efectivo 1,830,600.00
Cuentas por Cobrar
-
Abono del 30% del saldo adeudado por Corporativo Móvil
-------------------------

Enero 23: La Sra. Claudia Jiménez retira en efectivo de la cuenta bancaria de la empresa, la suma de ¢2.900.000 para uso p

Fecha Asiento de Ajuste Debe

21/01/XXXX Retiro de Socios 2,900,000.00
Efectivo o Banco
-
-
-
Retiro personal de la Sra. Claudia Jiménez.
-------------------------

Enero 26: Se cancela el gasto de transporte por 500.000 más IVA.

Fecha Asiento de Ajuste Debe

21/01/XXXX Gastos de Transporte 500,000.00
Efectivo o Banco
IVA 65,000.00
Efectivo o Banco -
-
Pago de gasto de transporte mas IVA
-------------------------

Enero 28: Pagó los servicios de limpieza de las instalaciones del negocio por la suma de ¢450.000 más IVA.

Fecha Asiento de Ajuste Debe

28/01/XXXX Gastos de Mantenimiento y Lipieza 450,000.00
Efectivo o Banco
IVA 58,500.00
Efectivo o Banco -
-
Pago de servicios de limpieza de instalaciones. mas IVA
-------------------------

Enero 30: Se pagó el salario de la primera quincena de trabajo del Técnico que empezó a trabajar el 15 de enero pasado.

Fecha Asiento de Ajuste Debe

30/01/XXXX Gastos de Salario 750,000.00
Efectivo o Banco -
-
Pago del salario de la primera quincena del técnico.
-------------------------

Efectivo/Banco:

Fecha Detalle Debe

01/01/xxxx Capital Inicial (Constitución del negocio)
02/01/xxxx Compra de suministros de oficina ₡ 6,000,000.00
02/01/xxxx Pago de alquiler del negocio ₡ 750,000.00
03/01/xxxx Pago de anuncios en varios canales y emisoras ₡ 5,850,000.00
10/01/xxxx Pago de seguro del equipo de computo ₡ 2,260,000.00
14/01/xxxx Pago de salario del tecnico en computación ₡ 1,500,000.00
17/01/xxxx Adelanto por contrato de asesoria de imagen ₡ 10,170,000.00
18/01/xxxx Pago de prima del vehiculo eléctrico ₡ 1,500,000.00
21/01/xxxx Pago del alquiler del negocio ₡ 750,000.00
23/01/xxxx Retiro personal de la Sra. Claudia Jimenez ₡ 2,900,000.00
26/01/xxxx Pago de gasto de transporte ₡ 500,000.00
28/01/xxxx Pago de servicios de limpieza ₡ 450,000.00
30/01/xxxx Pago de salario de la primera quincena del técnico ₡ 750,000.00
 IVA

Fecha Detalle Debe

16/01/xxxx Facturación de servicios a Corporativo Móvil (IVA) ₡ -
26/01/xxxx Pago de gasto de transporte (IVA) ₡ -
02/01/xxxx Pago de servicios de limpieza (IVA) ₡ -

IVA

Fecha Detalle Debe

16/01/xxxx Facturacion de servicios a Corporativo Movil ₡ 12,000,000.00
08/01/xxxx Ingreso por seminarios brindados al contado ₡ 6,399,500.00
09/01/xxxx Adelanto por contrato de asesoria de imagen ₡ 10,170,000.00
21/01/xxxx Abono del cliente Corporativo Movil ₡ -
nició operaciones en el mes de enero del xxxx y se dedica a brindar servicios y seminarios de Asesoría de Imagen. Durante ese mes rea

capital total de ¢88.900.000, conformado de la siguiente manera: un 50% es efectivo, un 40% corresponde al mobiliario de oficina, y u

Haber

88,900,000.00

'-------------------------

¢6.000.000 más IVA

Haber

6,000.00
-
-
'-------------------------
s de oficina.

por cada mes, más IVA.

Haber

3,828,750.00
ncluyendo IVA (13%)
'-------------------------

os canales nacionales, la suma de ¢3.350.000 más IVA y en varias emisoras, por la suma de ¢2.500.000 más IVA.
os canales nacionales, la suma de ¢3.350.000 más IVA y en varias emisoras, por la suma de ¢2.500.000 más IVA.

Haber

2,825,000.00
A (13%).
'-------------------------

ra utilizar en la empresa, a un precio de ¢2.400.000 más IVA.

Haber

2,712,000.00
uyendo IVA (13%)
'-------------------------

es se los pagan al contado.

Haber

6,399,500.00
uyendo IVA (13%).
'-------------------------

mputex, S.A., por los próximos 4 meses iniciando el 01 de febrero. El contrato es por un total de ¢18.000.000 más IVA, sin embargo, par

Haber

10,170,000.00

7,830,000.00
18,000,000.00
 cluyendo IVA (13%).
'-------------------------

e ¢2.000.000 más IVA.

Haber

2,260,000.00
-
ses, incluyendo IVA (13%).
'-------------------------

uien se le pagará un salario de ¢1.500.000 al mes. El asistente empezará a trabajar hasta el día siguiente.

Haber

1,500,000.00
-
ses, incluyendo IVA (13%).
'-------------------------

ÓVIL, S.A, por un monto de ¢12.000.000 más IVA. El cliente le cancela un 55% este día y el resto a 30 días plazo.

Haber

12,000,000.00
1,560,000.00
n IVA. Un 55%
'-------------------------

Haber

6,102,000.00
-
turados
'-------------------------

Haber
 1,412,500.00
-
o con IVA.
'-------------------------

sesor realice visitas a clientes, la cual tuvo un costo de ¢6.000.000, pagando una prima en efectivo por el 25% y el resto mediante un c

Haber

1,500,000.00

4,500,000.00
-
o con IVA.
'-------------------------

echa.

Haber

1,830,600.00

1,830,600.00
-
ativo Móvil
'-------------------------

a suma de ¢2.900.000 para uso personal.

Haber

2,900,000.00
-
-
-
ez.
'-------------------------

Haber
 500,000.00
-
65,000.00
-
A
'-------------------------

50.000 más IVA.

Haber

450,000.00
-
58,500.00
-
. mas IVA
'-------------------------

rabajar el 15 de enero pasado.

Haber
-
750,000.00
-
técnico.
'-------------------------

Haber Saldo
₡ 88,900,000.00 ₡ 88,900,000.00
₡ 82,900,000.00
₡ 82,150,000.00
₡ 76,300,000.00
₡ 74,040,000.00
₡ 72,540,000.00
₡ 62,370,000.00
₡ 60,870,000.00
₡ 60,120,000.00
₡ 57,220,000.00
₡ 56,720,000.00
₡ 56,270,000.00
₡ 55,520,000.00
Haber Saldo
₡ 1,560,000.00 ₡ 1,560,000.00
₡ 58,500.00 ₡ 1,501,500.00
₡ 58,500.00 ₡ 1,443,000.00

Haber Saldo
₡ - ₡ 12,000,000.00
₡ - ₡ 18,399,500.00
₡ - ₡ 28,569,500.00
₡ 1,830,600.00 ₡ 26,738,900.00
rios de Asesoría de Imagen. Durante ese mes realizó las siguientes

un 40% corresponde al mobiliario de oficina, y un 10% es equipo de

a de ¢2.500.000 más IVA.

a de ¢2.500.000 más IVA.

total de ¢18.000.000 más IVA, sin embargo, para iniciar con el contrato el
sta el día siguiente.

y el resto a 30 días plazo.

a en efectivo por el 25% y el resto mediante un crédito prendario en el
 3.CON LAS SIGUIENTES CUENTAS DEL BALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTADO REA

EMPRESA DE SERVICIOS RÁPIDOS S.A.

BALANCE DE COMPROBACIÓN
AL 31 DICIEMBRE DEL XXXX
EN COLONES
Efectivo ₡ 33,000,000.00
Cuenta por cobrar ₡ 12,000,000.00
Inventario Suministros de oficina ₡ 14,000,000.00
Equipo de inteligencia artificial ₡ 17,800,000.00
Depreciación acumulada equipo de inteligencia
Cuentas por pagar
Ingresos cobrados por adelantado
Hipoteca
Capital, Sebastián Salas ₡ 2,000,000.00
Utilidades Retenidas
Retiros, Sebastian Salas
Ingresos por servicios de Inteligencia artificial
Ingresos por diseño de aplicaciones inteligentes
Ingresos por servicio de consultoría Tecnológica
Gasto por combustible ₡ 2,000,000.00
Gasto por salarios ₡ 4,000,000.00
Gasto por alquiler servidores ₡ 2,500,000.00
Gasto por servicios públicos ₡ 1,000,000.00
Gasto por depreciación Equipo inteligente ₡ 1,500,000.00
Gasto por publicidad ₡ 2,500,000.00
TOTAL ₡ 92,300,000.00

EMPRESA DE SERVICIOS RÁPIDOS S.A.

ESTADOS DE RESULTADOS INTEGRAL
AL 31 DICIEMBRE DEL XXXX
EN COLONES
Ingresos:
Ingresos por servicios de Inteligencia artificial ₡ 26,000,000.00
Ingresos por diseño de aplicaciones inteligentes ₡ 8,800,000.00
Ingresos por servicio de consultoría Tecnológica ₡ 2,000,000.00
Total de Ingresos ₡ 36,800,000.00

Costos y Gastos:
Gasto por combustible ₡ 2,000,000.00
Gasto por salarios ₡ 4,000,000.00
Gasto por alquiler de servidores ₡ 2,500,000.00
Gasto por servicios públicos ₡ 1,000,000.00
Gasto por depreciacion de Equipo inteligente ₡ 1,500,000.00
Gasto por publicidad ₡ 2,500,000.00
Total de Costos y Gastos ₡ 13,500,000.00

Resultado Operativo antes de Depreciación ₡ 23,300,000.00

Depreciación acumulada equipo de inteligencia ₡ 4,500,000.00

Resultado Operativo después de Depreciación ₡ 18,800,000.00

Otros Ingresos y Gastos:

Ingresos cobrados por adelantado ₡ 10,000,000.00
Gasto por Intereses (Hipoteca) ₡ 500,000.00
Total Otros Ingresos y Gastos ₡ 9,500,000.00

Resultado Neto ₡ 9,300,000.00

Otro Resultado Integral:

Utilidades Retenidas al inicio ₡ 22,000,000.00
Menos: Retiros, Sebastian Salas ₡ 2,000,000.00
Utilidades Retenidas al final ₡ 20,000,000.00

TOTAL RESULTADO INTEGRAL ₡ 29,300,000.00

EMPRESA DE SERVICIOS RÁPIDOS S.A.

Estado de Cambios en el Patrimonio
AL 31 DICIEMBRE DEL XXXX
EN COLONES
Utilidades Retenidas al inicio del periodo ₡ 22,000,000.00

Aumento de Capital (Sebastián Salas) ₡ 10,000,000.00

Resultado Neto del periodo ₡ 9,300,000.00

Retiros (Sebastián Salas) -₡ 2,000,000.00

Utilidades Retenidas al final del periodo ₡ 39,300,000.00

EMPRESA DE SERVICIOS RÁPIDOS S.A.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DICIEMBRE DEL XXXX
 AL 31 DICIEMBRE DEL XXXX
EN COLONES
ACTIVOS

Efectivo ₡ 33,000,000.00
Cuentas por Cobrar ₡ 12,000,000.00
Inventario Suministros de Oficina ₡ 14,000,000.00
Equipo de Inteligencia Artificial ₡ 17,800,000.00
TOTAL DE ACTIVOS ₡ 76,800,000.00

PASIVOS
Cuentas por Pagar ₡ 3,500,000.00
Hipoteca ₡ 5,500,000.00
TOTAL DE PASIVOS ₡ 9,000,000.00

PATRIMONIO
Capital (Sebastian Salas) ₡ 10,000,000.00
Utilidades Retenidas ₡ 29,300,000.00
TOTAL DE PATRIMONIO ₡ 39,300,000.00

TOTAL DE PASIVOS Y PATRIMONIO ₡ 78,600,000.00

d.Asientos de cierre.

Fecha Asiento de Ajuste Debe

31/12/XXXX Ingresos por Servicios de IA ₡ 26,000,000.00
31/12/XXXX Ingresos por Diseno de Aplicaciones ₡ 8,800,000.00
31/12/XXXX Ingresos por Servicio de Consultoría ₡ 2,000,000.00
31/12/XXXX Utilidades Retenidas
₡ 36,800,000.00
Cierre de ingresos
-------------------------

Fecha Asiento de Ajuste Debe

31/12/XXXX Gasto por Combustible ₡ 2,000,000.00
31/12/XXXX Gasto por Salarios ₡ 4,000,000.00
31/12/XXXX Gasto por Alquiler de Servidores ₡ 2,500,000.00
31/12/XXXX Gasto por Servicios Públicos ₡ 1,000,000.00
31/12/XXXX Gasto por Depreciacion de Equipo IA ₡ 1,500,000.00
31/12/XXXX Gasto por Publicidad ₡ 2,500,000.00
31/12/XXXX Utilidad Retenida

₡ 13,500,000.00
Cierre de Gastos
-------------------------
Fecha Asiento de Ajuste Debe
31/12/XXXX Ingresos Cobrados por Adelantado ₡ 10,000,000.00
31/12/XXXX Gasto por Intereses (Hipoteca) ₡ 500,000.00
31/12/XXXX Utilidades Retenidas ₡ -
Cierre de Ingresos y Gastos Adicionales a Utilidades Retenidas
31/12/XXXX Utilidades Retenidas -------------------------
MPROBACIÓN AJUSTADO REALICE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y LOS ASIENTOS DE CIERRE

₡ 4,500,000.00
₡ 3,500,000.00
₡ 10,000,000.00
₡ 5,500,000.00
₡ 10,000,000.00
₡ 22,000,000.00

₡ 26,000,000.00
₡ 8,800,000.00
₡ 2,000,000.00

₡ 92,300,000.00

.
.

.
Haber

₡ 36,800,000.00

'-------------------------

Haber

₡ 13,500,000.00

'-------------------------
 Haber

₡ 10,500,000.00
enidas
'-------------------------
 4.CON LAS SIGUIENTES CUENTAS DEL BALANCE DE COMPROBACIÓN SIN AJUSTAR REALICE LO
Empresa El SUPER S.A. al 31 de diciembre de xxxx, expresada en colones, para que real

EMPRESA EL SUPER R.L.

BALANZA DE COMPROBACIÓN SIN AJUSTAR
AL 31 DICIEMBRE DEL xxxx
EN COLONES
Bancos
Cuentas por cobrar
Inventario de materiales de oficina
Seguro pagado por adelantado
Suministro
Vehículo
Cuentas por pagar
Documentos por pagar
Sueldos por pagar
Ingresos cobrados por adelantado
Capital social
Dividendos
Ingresos por servicios
Gasto por sueldos
Gastos por servicios públicos
TOTAL

INFORMACIÓN ADICIONAL:
La empresa efectúa su cierre contable al 31 de diciembre de cada año. Se conoce la siguiente información importante para
1. El inventario de materiales de oficina (de acuerdo con una toma física) al 31/12/xxxx había en existencia un 70% de la m
2. El Vehículo se adquirió el 15 de abril del xxxx, tiene una vida útil de 8 años y un valor de salvamento (o valor residual) es
concepto de depreciación.
3. El seguro por adelantado corresponde a la póliza de incendio, pagada el 1 de octubre del xxxx y cubre un cuatrimestre. A
4. De los ingresos cobrados por adelantado, al 31/12/xxxx ya se ha ganado un 90%.
5. El 01 de diciembre se realiza la compra de suministros por ₡2.500.000 al contado, se registra un gasto mensual de ₡1.25
 EMPRESA EL SUPER R.L.
BALANZA DE COMPROBACIÓN AJUSTADO
AL 31 DICIEMBRE DEL xxxx
EN COLONES
Bancos
Cuentas por cobrar
Inventario de materiales de oficina
Seguro pagado por adelantado
Suministro
Vehículo
Cuentas por pagar
Documentos por pagar
Ingresos cobrados por adelantado
Capital social
Servicios prestados
Materiales de oficina consumidos
Depreciación
Seguro
Suministros consumidos
Total
PROBACIÓN SIN AJUSTAR REALICE LOS AJUSTES SOLICITADOS CON LA INFORMACIÓN ADICIONAL.
expresada en colones, para que realice los asientos de ajuste con la información adicional.

ESA EL SUPER R.L.

MPROBACIÓN SIN AJUSTAR
ICIEMBRE DEL xxxx
EN COLONES
₡ 3,600,000.00
₡ 1,900,000.00
₡ 4,000,000.00
₡ 6,000,000.00
₡ 2,500,000.00
₡ 9,000,000.00
₡ 4,000,000.00
₡ 1,700,000.00
₡ 1,950,000.00
₡ 5,500,000.00
₡ 9,200,000.00
₡ 800,000.00
₡ 8,300,000.00
₡ 1,200,000.00
₡ 1,650,000.00
₡ 30,650,000.00 ₡ 30,650,000.00

guiente información importante para la realización de los ajustes al cierre.

x había en existencia un 70% de la mercadería.
r de salvamento (o valor residual) es de ₡4.200.000 y desde que lo adquirió la empresa, no ha realizado ningún ajuste por

re del xxxx y cubre un cuatrimestre. Al 31 de diciembre xxxx no se había realizado ningún ajuste.

e registra un gasto mensual de ₡1.250.000.

ESA EL SUPER R.L.
OMPROBACIÓN AJUSTADO
ICIEMBRE DEL xxxx
EN COLONES
₡ 3,600,000.00
₡ 1,900,000.00
₡ 2,800,000.00
₡ 4,500,000.00
₡ 1,250,000.00
₡ 4,200,000.00
₡ 4,000,000.00
₡ 1,700,000.00
₡ 4,950,000.00
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₡ 21,000,000.00 ₡ 28,000,000.00

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