UNIVERSIDAD CATÓLICA NACIONAL PEDRO RUIZ GALLO

ESCUELA DE CONTABILIDAD

PRACTICA DE SEMINARIO DE CONTABILIDAD FINANCIERA

Clínica Miluska SA es una empresa dedicada a la atención primaria de Salud para las mujeres
infértiles; atiende en consultorios y tiene un laboratorio especializado en exámenes de
papanicolau y otros; últimamente ha tenido problemas con su contabilidad; pues desea saber
si los centros de costos: Consultorios y Laboratorio le rinden utilidades o no, información que
no le ha podido entregar el área contable anterior; con este fin ha contratado a su empresa
para que le pueda determinar lo solicitado.

Usted ha pedido los saldos al 31/12/2023, lo cuales son:

BCP 150,000 Cuentas por Cobrar 25,000

Equipo de Laboratorio 250,000 Camas Hospitalarias 15,000

Sillas consultorio 4,000 Escritorios consulta 2,000

Sillas Laboratorio 2,000 Escritorios laboratorio 1,000

Instrumentos consultorio 4,000 Instrumentos laboratorio 2,000

Insumos consultorio 1,200 Insumos laboratorio 4,000

Depreciación Equipo Laboratorio 50,000 Depreciación camas hosp. 3,000

Depreciación sillas consultorio 800 Depreciación escritorios consu, 400

Depreciación sillas laboratorio 400 Depreciación escritorios labor 200

Obligaciones Financieras 5,000 Capital ¿?

Los centros de costos asignados son : 921 Consultorios y 922 Laboratorio.

OPERACIONES :

1. Se adquiere con cheque insumos para consultorio por S/ 8,000 + IGV y de laboratorio
por S/ 12,000 + IGV ( en este último nos hacen un descuento en factura de 3%.).
2. Se paga mantenimiento de equipo de laboratorio por S/ 1,500.00 + IGV. Con cheque.
3. Se atiende consultas por S/ 80,000 + IGV; nos abonan en efectivo y luego se deposita
bancos.
4. Se hacen exámenes de laboratorio por S/ 12,000 + IGV; nos pagan con tarjeta de
crédito Visa; hay una comisión del 3% + IGV.
5. Se paga alquiler del mes del local S/ 2,500.00 + IGV, se aplican detracciones. El 75% es
para consultorios y el 25% para laboratorio.
6. El personal de limpieza está cubierto por un conserje que se le paga S/ 1,500.00…está
en la ONP y se ha establecido 80% para consultorios y 20% para laboratorio.
7. El personal está constituido de la manera siguiente:
Auxiliar de Laboratorio S/. 2,000.00 ONP
Médico Laboratorista 4,000.00 AFP INTEGRA
Auxiliar de Consultorio (2) 1,800.00 c.u. ONP
Médico Especialista 4,000.00 AFP PRIMA
 Se paga con cheque, el líquido, las retenciones y aportaciones; el seguro de vida es
1.50%.
8. Se atiende consultas por S/ 50,000 + IGV; nos abonan en efectivo y luego se deposita
bancos.
9. Se hacen exámenes de laboratorio por S/ 15,000 + IGV; nos pagan con tarjeta de
crédito Visa; hay una comisión del 3% + IGV.
10. Se consumen los insumos de laboratorio por S/ 8,000 y de consultorio por S/. 6,000.00
11. Luz y agua es de S/ 800.00 cada uno…IGV incluido se ha establecido 60% laboratorio y
40% consultorio.
12. Existe una recepcionista a quien se le paga por RH S/ 1,500.00 está en la parte
administrativa.
13. La gerencia está a cargo de MIluska Sancaranco quien cobra solo movilidad mensual de
S/ 500.00
14. La depreciación del mes está en función de la vida útil :
Equipo de Laboratorio 05 años
Camas Hospitalarias 05 años
Sillas consultorio 04 años
Escritorios consultorio 04 años
Sillas Laboratorio 04 años
Escritorios laboratorio 04 años
Instrumentos consultorio 02 años
Instrumentos laboratorio 02 años
SE PIDE DETERMINAR SIN ERRORES:
A) Los costos de producción y la utilidad bruta por 08 puntos
ambos centros de costos
B) Diario y Hoja de Trabajo 08 puntos
C) Estados Financieros 04 puntos

Dr CPC Carlos Alberto Olivos Campos