República Bolivariana de Venezuela

Ministerio del Poder Popular para la Educación Universitaria

Universidad Politécnica Territorial Andrés Eloy Blanco.
Barquisimeto – Estado Lara.

DECLARACION
DE
IVA

ESTUDIANTES:
Arlimar Álvarez
Mairelys Yajure
Sección: AD1413
Profesor: Ángel Santana
Elaboración de los cálculos para Declaración de IVA

INVERSIONES PNFA, C.A RIF J-085151502

Se trata de un contribuyente especial y dicho contribuyente realiza su consolidación de IVA
para el periodo del 16-01 al 31-01-2024 y así determinar el impuesto al valor agregado para
el periodo.
El contribuyente nos facilita su libro de compra y venta del mes y su relación de IVA
retenido por cliente, de donde extraemos la siguiente información:

Calculo

Las ventas gravadas y las ventas exentas, para ello sumaremos todo el monto de la
columna de base imponible (esto nos dará el total de nuestras ventas gravadas) luego
totalizaremos la columna de las ventas no gravadas (esto nos dará nuestras ventas exentas)

(Items 42) Ventas Gravadas: Bs 102.707, 36 * 16% = 16.433,18 Debito Fiscal del
Periodo
(Items 40) Ventas Exentas: 18.329,70 Bs.
(Items 46)Total Ventas: 121.037,06

Aplicación del artículo 34 de la Ley del IVA (Prorrata del I.V.A), para esto debemos aplicar la
formula ya conocida:

Ventas Gravadas * 100

Ventas Totales

Sustituimos

102.707,36 = 0,85 * 100 = 84,86%

121.037,06
Compras del Periodo:

Seguidamente procedemos a determinar nuestro crédito fiscal del periodo, totalizando

nuestras compras del mes, para eso debemos conocer el total de nuestras compras gravadas
(sumando la columna de base imponible) y el total de las compras exentas (sumando la
columna de compra sin derecho a crédito fiscal).

(Items 33) Compras Gravadas: 23.517,76 Bs. * 16% = 3.762,84 Crédito Fiscal del
Periodo
(Items 30) Compras Exentas: 8.110,41 Bs.
(Items 35)Total Compras: 31.628,17

Aplicamos el porcentaje resultante de la prorrata 3.762,84 Bs * 84,86% =

3.193,15 Bs (nuevo crédito fiscal resultante de la prorrata) (Items 37)

Ahora determinaremos el sub-total pagar para eso debemos restar al total de nuestro
debito fiscal del periodo el crédito fiscal total luego de la prorrata.

Debito Fiscal – Crédito Fiscal = Sub total de impuesto a Pagar

16.433,18 – 3.193,15 = 1 3 . 2 4 0 , 0 3 (Items 60)

Ya para finalizar determinaremos el total del impuesto a pagar para esto la

retención de IVA, que nos aplicaron:

 El cliente FJ Caucho, C.A nos emitió un comprobante por Bs. 1.659,63 el cual
fue verificado.
 El cliente RESPLANDOR, C.A nos emitió un comprobante por Bs. 792,15 el
cual fue verificado.
 Calculamos:

13.240,03 – 2451,78 = 10.788,25 Impuesto de IVA definitivo a pagar.

Ahora a comenzar el consolidado, lo que hacemos es comenzar a llenar los valores según los
ítems.

RETENCIONES DE FACTURAS DE COMPRA

CALCULO DE RETENCIONES IVA

J085151502 202401 2024-01-17 C 01 J313386219 004468 00004468 2299.99 1982.75 237.93 0 20240100000001 0 16.00 0

J085151502 202401 2024-01-20 C 01 J085283480 005967 00005967 4393.38 3787.40 454.49 0 20240100000002 0 16.00 0

J085151502 202401 2024-01-21 C 01 J085006591 C0150230 C0150230 200.46 172.81 20.74 0 20240100000003 0 16.00 0
J085151502 202401 2024-01-22 C 01 J312867043 2566756 02566756 1046.13 901.84 108.22 0 20240100000004 0 16.00 0
J085151502 202401 2024-01-23 C 01 J312867043 2566757 02566757 793.35 683.92 82.07 0 20240100000005 0 16.00 0
J085151502 202401 2024-01-25 C 01 G200100141 01C10000000234970546 01C10000000234970546 3225.82 2780.88 444.94 0 20240100000006 0 16.00 0
01C10000000234970427 01C10000000234970427
J085151502 202401 2024-01-26 C 01 G200100141 15321.47 13208.16 2113.31 0 20240100000007 0 16.00 0
 "RESUMEN CONSOLIDADO DE COMPRAS Y VENTAS"
Del 16-01-2024 al 31-01-2024

FECHA 31/01/2024

SI ESTA ES UNA DECLARACIÓN SUSTITUTIVA, N°. FECHA

A.- DATOS DEL CONTRIBUYENTE N° RIF: J08515102
INVERSIONES PNFA,C.A.

B.- DATOS DEL APODERADO O REPRESENTANTE LEGAL

ARLIMAR ALVAREZ N° RIF:V0121296633

DÉBITOS FISCALES BASE IMPONIBLE DÉBITO FISCAL

1 Ventas Internas no Gravadas 40 18.372,70
2 Ventas de Exportación 41 0
3 Ventas Internas Gravadas por Alícuota General 42 102.707,36 43 16.433.18
4 Ventas Internas Gravadas por Alícuota General más Alícuota Adicional 442 0 452 0
5 Ventas Internas Gravadas por Alícuota Reducida 443 0 453 0
6 Total Ventas y Débitos Fiscales para Efectos de Determinación 46 121.037,06 47 16.433,18
7 Ajustes a los Débitos Fiscales de Períodos Anteriores. Si la operación (47 +/- 48 48 0
> 0) indique el monto del ajuste, si la operación (47 +/- 48 < 0), repita con signo
negativo hasta la concurrencia del 47; y la diferencia ajústela en períodos futuros

8 Certificados de Débitos Fiscales Exonerados (recibidos de entes exonerados). 80 0

Registrados en el período
9 Total Débitos Fiscales (47 +/- 48 - 80) 49 16.433,18
CRÉDITOS FISCALES BASE IMPONIBLE CRÉDITO FISCAL
10 Compras no Gravadas y/o sin Derecho a Crédito Fiscal 30 8.110,41
11 Importaciones Gravadas por Alícuota General 31 0 32 0
12 Importaciones Gravadas por Alícuota General más Alícuota Adicional 312 0 322 0
13 Importaciones Gravadas por Alícuota Reducida 313 0 323 0
14 Compras Internas Gravadas por Alícuota General 33 23.517,76 34 3.762,84
15 Compras Internas Gravadas por Alícuota General más Alícuota Adicional 332 0 342 0
16 Compras Internas Gravadas por Alícuota Reducida 333 0 343 0
17 Total Compras y Créditos Fiscales del Período 35 31.628,17 36 3.762,84
18 Créditos Fiscales Totalmente Deducibles 70 0
19 Créditos Fiscales Producto de la Aplicación del Porcentaje de Prorrata (36 - 70 x 37 3.193,15
%Prorrata)
20 Total Créditos Fiscales Deducibles 71 3.193,15
21 Excedente Créditos Fiscales del Mes Anterior (ítem 60 de la declaración anterior) 20

22 Reintegro Solicitado (sólo exportadores) 21 0

23 Reintegro Solicitado (sólo quien suministre bienes o presten servicios a entes 81 0
exonerados)
24 Ajustes a los Créditos Fiscales de los Períodos Anteriores. En caso de ser negativo, el 38 0
ajuste no puede ser mayor al monto resultante de la operación (71
+ 20 - 21 - 81)
25 Certificado de Débitos Fiscales Exonerados (emitidos por entes exonerados). Registrado 82 0
en el período
26 Total Créditos Fiscales (71 + 20 - 21 - 81 +/- 38 - 82) 39 3.193,15
AUTOLIQUIDACIÓN
27 Total Cuota Tributaria del Período. Si (49 > 39), indique la diferencia 53
28 Excedente de Crédito Fiscal para el Mes Siguiente. Si (39 > 49), indique la diferencia 60 13.240,03

29 Impuesto Pagado en Declaración(es) Sustituida(s) 22

30 Retenciones Descontadas en Declaración(es) Sustituida(s) 51 0
31 Retenciones Descontadas en Exceso de Periodos Anteriores 52
32 Percepciones Descontadas en Declaración(es) Sustituida(s) 24 0
33 Sub-Total Impuesto a Pagar 78 13.240,03
RETENCIONES IVA
34 Retenciones Acumuladas por Descontar 54
35 Retenciones del Período 66 2.451,78
36 Retenciones Dejadas de Descontar 59
37 Créditos Adquiridos por Cesiones de Retenciones 72 0
38 Recuperaciones de Retenciones Solicitadas 73
39 Total Retenciones 74 2.451,78
40 Retenciones del IVA Soportadas y Descontadas 55 2.451,78
41 Saldo Retenciones del IVA no Aplicado 67
42 Sub-Total Impuesto a Pagar (78 - 55) 56 10.788,25
PERCEPCIÓN
43 Percepciones Acumuladas en Importaciones por Descontar 57
44 Percepciones del Período 68
45 Créditos Adquiridos por Cesiones de Percepciones 75
46 Recuperación Percepciones Solicitado 76
47 Total Percepciones 77 0
48 Percepciones en Aduanas Descontadas 58 0
49 Saldo de Percepciones en Aduanas no Aplicado 69 0

50 Total a Pagar (56 - 58) 90 10.788,25