3. El día 04/10/202_ se constituye la empresa Mediapark, S.L.

, dedicada a la comercialización
de consolas y videojuegos, con una aportación inicial de los socios de 48 000 € que ingresan en
la cuenta corriente abierta a nombre de la empresa.

Hasta el 31 de diciembre realiza las siguientes operaciones:

a) El 05/10 alquila un local comercial por 950 € al mes, más 21 % de IVA, con una retención
practicada del 19 %. Abona la primera mensualidad mediante transferencia bancaria.

b) El 16/10 recibe la factura de los trabajos de pintura y acondicionamiento del local, cuyo
importe asciende a 1625 € más 21 % de IVA, en una operación a crédito de 30 días.

c) El 17/10 retira en la oficina bancaria 2000 € para disponer de efectivo en la tienda.

d) El 20/10 contrata una campaña anual de publicidad por importe de 2500 € más 21 % de IVA
que abona por banco.

e) El 22/10 compra a crédito 300 consolas a 170 € la unidad y 500 videojuegos a 42 € la unidad.
En la factura figuran un descuento comercial del 4 % y unos gastos de transporte de 70 €. El
IVA de la operación es del 21 %.

f) El 31/10 vende al contado 100 consolas a 350 € la unidad y 200 videojuegos a 72 € la unidad.
Para el traslado de la mercancía contrata una agencia de transportes que factura 80 € más 21
% de IVA y que paga en efectivo. Este gasto se repartirá a partes iguales entre el comprador y
el vendedor.

g) El 15/11 adquiere mostradores, estanterías y expositores por valor de 1760 € más 21 % de

IVA que paga al contado a través de banco.

h) El 16/11 paga por banco al acreedor del punto b).

i) El 17/11 devuelve al proveedor del apartado e) 25 consolas y 50 videojuegos por estar

defectuosos.

j) El 30/11 adquiere una TPV por valor de 750 €, un ordenador por 470 € y una impresora por
110 €. Esta operación, con IVA del 21 %, se formaliza a crédito a corto plazo.

k) El 05/12 realiza un pedido de consolas y envía un anticipo al proveedor de 800 € más 21 %

de IVA mediante transferencia bancaria.

l) El 08/12 recibe el pedido anterior por importe de 3200 €. En la factura figuran un descuento
comercial del 5 % y otro por volumen de operaciones del 3,5 %. Además, se incluyen unos
gastos de transporte de 165 €. El IVA de la operación es del 21 %. Paga la mitad con cheque y
el resto a crédito.

m) El 15/12 adquiere un elemento de transporte por 17 000 € más 21 % de IVA en una

operación a crédito a largo plazo.

n) El mismo día abona por banco el seguro anual del elemento de transporte por importe de
900 €.

ñ) El 17/12 recibe la factura del consumo de electricidad, que asciende a 210 € más 21 % de
IVA y que se paga por domiciliación bancaria tres días después de la fecha de recepción de la
factura.
o) El 31/12 abona los salarios de los trabajadores por banco. El importe asciende a 2200 €.

p) El 31/12 liquida el IVA.

A partir de los datos anteriores:

1. Contabiliza las operaciones en el libro Diario y traslada los asientos al libro Mayor.

2. Realiza las operaciones previas al cierre sabiendo que:

• Las existencias finales de videoconsolas ascienden a 31 684,85 € y las de videojuegos, a

10 123,75 €.

• La empresa estima que no cobrará el 4 % del saldo de clientes y deudores.

• La vida útil del mobiliario es de diez años; la de la TPV, el ordenador y la impresora, de

cuatro años; el valor residual del 10 % del valor de compra; la vida útil del elemento de
transporte es de ocho años y su valor residual de 1700 €.

3. Confecciona los asientos de regularización de ingresos y gastos y contabiliza el impuesto

de sociedades

4. Elabora el asiento de cierre y estructura el balance final.