UNIDAD DE APRENDIZAJE # 4

BALANCE DE APERTURA Y LOS LIBROS DE CONTABILIDAD

BALANCE DE APERTURA.- ( ESTO COPIAN EN SU CUADERNO. )

Es el primer estado financiero que debe elaborar una empresa comercial, al iniciar sus
actividades, este documento nos muestra todos los bienes, derechos y obligaciones que
fueron aportados por los socios al empezar el periodo contable.
Para su presentación a impuestos internos y se pueda obtener su respectivo NIT.
Tiene que ser elaborado por un Contador, firmado por él y el gerente o representante legal de
la empresa y avalado y sellado por el colegio de auditores y contadores.

LIBRO DIARIO.-

Es el primer libro principal contable, en el que se registran todas las operaciones que realiza la
empresa comercial en forma cronológica y ordenada a través de unas anotaciones conocidas
como asientos, los cuales deben cumplir con el principio de la partida doble.

ASIENTO CONTABLE.-

Es el registro de una operación realizada por la empresa comercial en el libro diario.

LIBRO MAYOR.-

Es el segundo libro principal, en el que se agrupan y clasifican los cargos y abonos relacionados
con cada una de las cuentas establecidas para registrar las operaciones.
Mediante un movimiento llamado " PASE" se efectúa el registro de cada una de las cuentas
que intervienen en los asientos contables al libro mayor.

BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS.

Este estado, es un documento que muestra las cuentas utilizadas durante un periodo contable,
indicando sus movimientos y saldos para verificar que se registraron conforme al principio de
la partida doble.

PRACTICO # 1

COPIARLO Y REALIZARLO EN SU CUADERNO

01/08/2017 La Empresa comercial “ V y M ”, comienza sus actividades con las siguientes

cuentas:
Caja M/N Bs. 100.000.-
Banco Msc M/N BS. 140.000.-
Cuentas por Cobrar Bs. 25.000.-
Inventario posee 1.800.- unidades con un costo de Bs. 33,30
Documento por pagar proveedores Bs. 10.000.-
Préstamo Bancario de Bs. 20.000.-
Determine el Capital.
03/08/2017 Pagamos en efectivo nuestras deudas bancarias y comerciales, al Banco,
amortizamos Bs. 5.000.- y Pagamos a nuestros Proveedores Bs. 7.200.-

06/08/2017 Cobramos nuestra cuenta por cobrar que teníamos pendiente, en efectivo.

08/08/2017 Se retiro dinero del Banco MSC por Bs. 6.000.-y se dejó en caja de la empresa.

11/08/2017 Pagamos los servicios básicos de la empresa Agua y Luz por Bs. 2.000.- siendo la
Base Imponible Bs. 1.500.-

15/08/2017 Pagamos los Sueldos y Salarios por Bs.10.000.-

16/08/2017 Se compra mercadería por 100 unidades y con un costo unitario de Bs. 33,30 lo
compramos en efectivo, con factura.

18/08/2017 Se compra mercadería por 500 unidades con un costo unitario de Bs. 33,30 con
factura y en efectivo.

20/08/2017 El trabajador Juan Vargas, solicita un anticipo de sueldo por Bs. 1.000.- por
razones de enfermedad.

22/08/2017 Compramos un teclado por Bs. 200.- con factura y en efectivo.

24/08/2017 Compramos muebles y enseres a Bs. 890.- con factura y en efectivo.

25/08/2017 Vendemos mercadería 260 unidades, por un valor de Bs. 20.000.- según factura,
nos pagan en efectivo.

26/08/2017 Se vende 750 unidades, por un valor de Bs. 15.000.- nos pagan con cheque, con
factura.

27/08/2017 Vendemos mercadería 790 unidades, por un valor de Bs.- 18.000.- nos cancelan
el 40% con efectivo y el restante con cheque que es depositado a nuestra cuenta. Con factura.

Se pide:
Elaborar Balance de Apertura.
Registrar los asientos en el Libro Diario.

Lic. Marco Antonio Cruz Jordan.