Estados

Financieros
DICTAMEN A LOS ESTADOS
FINANCIEROS
Estados Financieros

Balance General
Estado de Ingresos y gastos
Estado de flujos de efectivo

Notas a los Estados Financieros

60
6
61
7
 BALANCE GENERAL (NOTAS 1 Y 2)

ACTIVO

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004 2003

US$ US$

ACTIVO CORRIENTE

Caja y bancos (Nota 3) 53,767 41,773

Cuentas por cobrar asociados 45,025 25,300

Fondos de terceros para desarrollo de programas - 10,095

Cuentas por cobrar diversas 6,471 10,940

Fondos sujetos a restricción - 60,000

Gastos pagados por anticipado 2,415 4,161

Total Activo Corriente 107,678 152,269

Activo fijo - neto (Nota 4) 2,179,298 2,204,164

62
4

TOTAL ACTIVO 2,286,976 2,356,433

Las notas que se acompañan forman parte de los estados financieros..

 BALANCE GENERAL (NOTAS 1 Y 2)

PASIVO Y PATRIMONIO

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004 2003

US$ US$

PASIVO CORRIENTE

Otras cuentas por pagar 27,731 26,760

Fondos FEMIDE 10,593 11,656

Fondos Convenio ALIDE BID/FOMIN 5,097 14,662

Fondos de terceros para desarrollo de programas 2,838 9,032

Provisión compensación por tiempo de servicios (Nota 5) 35,965 112,371

Total Pasivo Corriente 82,224 174,481

Ganancias diferidas 8,600 8,758

PATRIMONIO (Nota 6)

Patrimonio acumulado 2,173,194 2,158,293

Superávit del ejercicio 22,958 14,901

Total Patrimonio 2,196,152 2,173,194

63
5

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2,286,976 2,356,433

Las notas que se acompañan forman parte de los estados financieros..

 ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS (Notas 1 y 2)
Estados
POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2004 2003

INGRESOS OPERACIONALES US$ US$

Cuotas ordinarias de asociados 404,750 394,025

Ingresos por financiamiento de programas 254,644 218,805

Varios 31,651 25,104

Total ingresos operacionales 691,045 637,934

GASTOS OPERACIONALES

Personal (293,662) (272,818)

Administrativos (202,242) (196,312)

Gastos por desarrollo de programas (159,878) (136,492)

Total gastos operacionales (655,782) (605,622)

RESULTADO OPERACIONAL 35,263 32,312

Otros ingresos (gastos)

Castigo de cuentas de cobranza dudosa (6,525) (8,550)

Gastos financieros (5,780) (8,861)

(12,305) (17,411)

64
6

SUPERAVIT DEL EJERCICIO 22,958 14,901

Las notas que se acompañan forman parte de los estados financieros..

Financieros
ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO (Notas 1 y 2)

POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2004 2003

ACTIVIDADES DE OPERACION US$ US$

Superavit 22,958 14,901

Ajuste para reconciliar el superávit con flujo de efectivo

o de las actividades operacionales:

Depreciación de activo fijo 31,838 40,404

Provisión para compensacion por tiempo servicios 33,436 4,014
Pagos de compensación por tiempo servicios (109,842) (2,999)

Cambios netos en activos y pasivos:

Cuentas por cobrar a asociados (19,725) 8,050
Cuentas por cobrar diversas 4,469 6,193
Fondos sujetos a restricción 60,000 -
Gastos pagados por anticipado 1,746 (3,176)
Otras cuentas por pagar 971 (14,812)
Fondos FEMIDE (1,063) 2,636
Fondos Convenio ALIDE BID/FOMIN (9,565) 13,852
Fondos de terceros para el desarrollo de programas 3,901 5,122
Ganancias diferidas (158) 2,408
Aumento del efectivo provenientes de actividades de operación 18,966 76,593

ACTIVIDADES DE INVERSION
Adquisicion de activo fijo (6,972) (5,286)
Disminución) del efectivo provenientes de actividades de inversión (6,972) (5,286)
65
7

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Pago de deuda de largo plazo - (50,000)
(Disminución) del efectivo provenientes de activ. de financiamiento - (50,000)
Aumento neto de efectivo y equivalentes de efectivo 11,994 21,307
Saldo del efectivo y equivalente de efectivo, al inicio del ejercicio 41,773 20,466
Saldo de efectivo y equivalente de efectivo, al final del ejercicio 53,767 41,773

Las notas que se acompañan forman parte de los estados financieros..

 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

ACTIVIDAD INSTITUCIONAL
La Asociación Latinoamericana de Instituciones Financieras
para el Desarrollo ALIDE (en adelante la Asociación), es el
organismo internacional representativo de la banca de
desarrollo de América Latina y el Caribe. Está constituida
con personalidad jurídica propia y sin fines de lucro y se rige
por sus estatutos y por las normas que establezcan sus
órganos directivos.
La Asociación es una institución sin fines de lucro, con sede
permanente en la ciudad de Lima, Perú. Fue constituida el
24 de enero de 1968 con el objeto de estimular la cooperación
entre sus miembros, estableciendo un flujo recíproco de
información y propiciando la realización de estudios sobre
problemas de interés común a fin de contribuir con el proceso
de integración latinoamericana. La Asociación, para el
cumplimiento de sus fines, goza de reconocimiento y
privilegio e inmunidad de los organismos internacionales.
Las actividades, bienes, fondos y operaciones de la
Asociación, están exonerados de todo tipo de tributos, así
como toda obligación relacionada con la situación o
recaudación de cualquier impuesto, contribución o gravamen.

PRINCIPIOS Y/O PRÁCTICAS DE CONTABILIDAD

La preparación de los estados financieros requiere que el Programa de Administración y
Control Financiero realice las estimaciones que afectan las cifras reportadas de activos y
pasivos, la revelación de contingencias activas y pasivas a la fecha de los estados
financieros, así como las cifras reportadas de ingresos y gastos durante el ejercicio.

Los criterios utilizados para realizar estas estimaciones y los principios y prácticas
contables más importantes aplicados para el registro de las operaciones y la preparación
de los estados financieros son los siguientes:

2.1 Base de preparación de los estados financieros

66
6 Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con los principios de
contabilidad generalmente aceptados, los cuales comprenden a las Normas
Internacionales de Contabilidad (NICs) y sus interpretaciones por el Comité de Normas
Internacionales de Contabilidad (IASC) por sus siglas en inglés y oficializadas por el
Consejo Normativo de Contabilidad para su aplicación.

Las Normas Internacionales de Contabilidad oficializadas han sido aplicadas por la

Asociación en todos aquellos aspectos significativos.

Los estados financieros son presentados en moneda americana (Dólares Americanos).

2.2 Uso de estimaciones

La presentación de los estados financieros de acuerdo con los principios de contabilidad

generalmente aceptados requiere que la Secretaría General realice estimaciones que
afectan los montos reportados de activos y pasivos a la fecha de los Estados
Financieros, así como los montos reportados de ingresos y gastos durante el periodo
corriente. Las estimaciones significativas incluyen provisión para depreciación de
inmueble, maquinaria y equipo. Aún cuando la administración evalúa regularmente las
estimaciones, los resultados reales podrían ser diferentes de tales estimaciones.

2.3 Inmueble, maquinaria y equipo (Nota 4)

El terreno y edificio se presentan al costo mas revaluaciones establecidas con base a

tasaciones de especialistas independientes, registrados al 30 de diciembre de 1980,
1995 y 2001. Los otros bienes del activo fijo se representan al costo de adquisición.

La depreciación de los activos fijos se calcula con base al método de línea recta, en
función a la vida estimada de los respectivos activos. Las tasas de depreciación son 1%;
20% y 25% aplicadas al edificio, instalaciones, muebles y enseres y equipo de cómputo
respectivamente.

Los gastos de mantenimiento y reparaciones se cargan a los resultados del ejercicio; los
costos de renovaciones y mejoras se consideran como adiciones de dichos activos.

2.4 Compensación por tiempo de servicios (Nota 5)

La provisión para beneficios sociales del personal se presenta por el total de la

obligación calculada de acuerdo con las leyes y demás disposiciones que se consideran
aplicables, asumiendo que todo el personal se retire voluntariamente en la fecha del
balance general.

2.5 Fondos de terceros para desarrollo de

programas

Los fondos recibidos y otorgados a terceros se abonan y se debitan respectivamente y

se liquidan en forma progresiva a medida que se ejecutan los programas
correspondientes. 67
7

2.6 Ingresos por cuotas de asociados

Los ingresos por cuotas de asociados activos, adherentes y colaboradores se reconocen

en el periodo al que corresponden las mismas, según los presupuestos aprobados.

7.7 Ingresos y gastos

Los ingresos y gastos se reconocen y se registran en el periodo que ocurren.

 CAJAS Y BANCOS
Al 31 de diciembre comprende lo siguiente:
2004 2003
US$ US$

Fondos ALIDE 38,077 15,454

Fondos FEMIDE 10,593 11,656
Fondos Convenio ALIDE/BID/FOMIN 5,097 14,663
53,767 41,773

INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO

Este rubro comprende lo siguiente:
2003 2004
Saldo inicial Adiciones Depreciación Saldo final
US$ US$ US$ US$

Terrenos 246,884 - - 246,884

Edificios 1,918,729 - (19,986) 1,898,743
Instalaciones 11,933 1,849 (5,184) 8,598
Muebles y enseres 3,565 244 (1,464) 2,345
Equipo de computo 23,053 4,879 (5,204) 22,728
2,204,164 6,972 (31,838) 2,179,298

COMPENSACIÓN POR TIEMPO

COMPENSACIÓ
DE SERVICIOS
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De conformidad con la legislación vigente, los
empleadores deben depositar los beneficios sociales en
cuentas bancarias designadas por cada trabajador o en
la Asociación.

Los beneficios sociales de noviembre y diciembre 2004

serán depositados en cuentas bancarias designadas por
cada trabajador en mayo de 2005, de acuerdo con la
legislación vigente.
PATRIMONIO INSTITUCIONAL
El patrimonio de la Asociación se forma por los recursos indicados en los estatutos y los bienes que adquiera por
cualquier título. Constituyen recursos de la Asociación los siguientes:

· Una cuota de incorporación que deberá pagar cada uno de los miembros activos.
· Las cuotas anuales y las extraordinarias que fije la Asamblea General a los miembros activos.
· Las contribuciones de incorporaciones anuales y extraordinarias de los miembros adherentes y de los miembros
colaboradores.
· Las contribuciones, asignaciones, aportaciones, donaciones y pagos que reciba la Asociación y,
· La retribución por servicios directos o específicos, que la Asociación preste individualmente a sus miembros, así
como a otras entidades o personas.

Al 31 de diciembre el patrimonio institucional está compuesto de la siguiente manera:

2004 2003
US$ US$

Patrimonio institucional al inicio 2,173,194 2,158,293

Superávit del ejercicio 22,958 14,901
Patrimonio institucional al final 2,196,152 2,173,194

FINANCIAMIENTO Y
DESARROLLO DE PROGRAMAS
La Asociación promueve la realización de estudios y
seminarios sobre problemas de interés común de sus
asociados, así como actividades de capacitación y
asistencia técnica, a través de programas específicos por
materias y sectores. Registra los ingresos y gastos de la
participación de sus asociados y de la contribuciones de 6
79
los organismos patrocinadores, así como los costos SITUACIÓN TRIBUTARIA
aplicables.
Las actividades, bienes, fondos y operaciones de la
Asociación están exonerados de todo tipo de tributo, así
como de todo obligación relacionada con la retención o
recaudación de cualquier impuesto, contribución o
gravamen, según lo establece el Convenio de
Inmunidades y Privilegios suscrito por el Gobierno
Peruano y ALIDE.