CASO PRACTICO.

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EMPRESA:
Avicola San Carlos E.I.R.L.
PERIODO TRIBUTARIO:
Octubre
RUC:
20116143655
FECHA DE VENCIMIENTO:
16 de Noviembre

La empresa Avicola San Carlos E.I.R.L. ha realizado ventas en el mes de octubre por la suma de
24,800 nuevos soles más IGV. Asi mismo a realizado compras por la suma de s/. 15,820.00 nuevos
soles más IGV.
REQUISITOS PARA ACOGERSE AL RER
El monto de sus ingresos netos no deben superar los s/. 525,000 nuevos soles en el transcurso de
cada periodo.

asi mismo el valor de sus activos fijos no deben superar los s/. 126,000 nuevos soles.
con respecto a sus trabajadores no deberan ser mas de 10 trabajadores.
RENTA MENSUAL A PAGAR

VENTAS

BASE IMPONIBLE 24800

IGV 4464
PRECIO DE VENTA 29264

COMPRAS
BASE IMPONIBLE 15820.00
IGV 2847.60
PRECIO DE VENTA 18667.60

POR LO TANTO

DEBITO FISCAL IGV DE VENTAS 4464

CREDITO FISCAL IGV DE COMPRAS 2847
IGV A PAGAR 1616
 1. Si vas empezar tu empresa en el RER, no te olvides de la primera declaración (presentación
y pago dentro del vencimiento).

calculo de renta= 24,800 * 1.5% = 372.00

¿CÓMO DECLARO Y PAGO EL IMPUESTO?

La declaración y pago de los impuestos aplicables para las empresas acogidas al Régimen Especial
del Impuesto a la Renta (RER), se realizará mensualmente de acuerdo al plazo establecido en los
cronogramas mensuales.

Los contribuyentes del RER se encuentran exceptuados de la presentación de la Declaración Anual

del Impuesto a la Renta.

Base Legal: Artículo 120 de la Ley del Impuesto a la Renta.

Cabe señalar que este régimen comprende el cumplimiento de dos impuestos, el impuesto a la
Renta y el Impuesto General a las Ventas.

La declaración jurada mensual y el pago de los impuestos podrá realizarla utilizando el Programa
de Declaración Telemática (PDT).