Derecho Aduanero

Guía de estudio para segundo examen parcial

Derecho Aduanero

Objeto de la Ley de Comercio Exterior:

- Regular y promover el comercio exterior

- Incrementar la competitividad de la economía nacional
- Propiciar el uso eficiente
- Protección de la nación
- Carácter económico de la norma

Facultades del Poder Ejecutivo Federal:

- El titular de este poder es el único que puede crear, aumentar, disminuir o suprimir
aranceles mediante decreto
- Regular, restringir o probar la exportación, importación, circulación o tránsito de
mercancías
- Establecer medidas para regular o restringir la exportación o importación de mercancías
- Coordinar a través de la Secretaría de Hacienda que las dependencias o entidades de la
administración pública federal que administren o controlen una restricción o regulación no
arancelaria se encuentren inconectadas electrónicamente con la Secretaría o con la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público

Facultades de la Secretaría de Economía:

- Estudiar, proyectar y posponer al Ejecutivo Federal modificaciones arancelarias

- Estudiar, proyectar, establecer y modificar medidas de regulación y restricción
arancelarias
- Establecer reglas de origen
- Tramitar y resolver investigaciones en materias de medida de salvaguardo
- Otorga permisos previos y asignar cupos de exportación e importación
- Establecer requisitos de marcados de país de origen
- Asesorar a los exportadores mexicanos

Integración de la Comisión de Comercio Exterior:

- Secretaría de economía
- Secretaría de Relaciones Exteriores
- Secretaría de Hacienda y Crédito Público
- COFECE
- SEMARNAT
- COFEPRIS Y Secretaría de Salud
- Banco de México
- SADER (SAGARPA)

Funciones de la Comisión de Comercio Exterior:

- Crear, aumentar, disminuir o suprimir aranceles

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- Regular, restringir o prohibir la exportación, importación, circulación o tránsito de

mercancías cuando lo estime urgente
- Establecer medidas para regular o restringir la exportación o importación de mercancías
- Establecer medidas para regular o restringir la circulación o tránsito de mercancías
extranjeras por territorio nacional procedentes y destinadas al exterior
- Conducir negociaciones comerciales internacionales

Comisión mixta para la promoción de exportaciones: Auxiliará al Ejecutivo Federal en relación a la

facultad a que se refiere a coordinar las acciones y actividades de promoción al comercio exterior,
así como concertar acciones en la materia con el sector privado.

Reglas de origen de las mercancías: Son el conjunto de disposiciones que determina donde se
produjo un bien para determinar el tratamiento tributario aplicable, según el producto y su
procedencia.

- Procedencia: Los países especifican la relación existente entre el país productor y

exportador y el producto-objeto de diferenciación para distinguir los productos
importados.
- Preferenciales: Son los criterios de origen que surgen de las relaciones comerciales
especiales entre dos o más estados. Su especificación se crea a través de regímenes de
comercio contractuales, como el tratado de libre comercio de América del Norte o por los
regímenes autónomos o unilaterales, por ejemplo, los tratados preferenciales que la
Unión Europea otorga a ciertos países.
- No preferenciales: Son las reglas cuya aplicación recae sobre mercancías que se internan
en un mercado en condiciones no preferenciales, es decir, no tienen relación mediante
regímenes de comercio contractuales o autónomos, los cuales otorgarán preferencias
arancelarias. Implica la determinación del origen de mercancía
Desgravar: Dejar de correr el impuesto, sustituir un impuesto por cuota cero
Determinar el origen de la mercancía:

Combo de clasificación arancelaria: Este criterio se emplea cuando los materiales con los que se
fabrica un bien hayan sido importados de otro país no miembro del mismo tratado y tiene
clasificación arancelaria distinta del producto que se va a importar. El cambio significa que el
insumo o producto ha sufrido una transformación tal que su función se ve afectada.

Aranceles: Son las cuotas de las tarifas de los impuestos generales de importación y exportación.
Limitante/restricción al libre comercio.

Tipos de aranceles:

- Advalores: Varían dependiendo el costo del producto

- Específicos:
- Mixtos: Una mezcla de los anteriores

Modalidades de aranceles: Son los métodos para aplicar

- Arancel cupo

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- Arancel estacional: Busca que en periodo determinado aplique un arancel por medio de
licitación
Licitar: Gasto público. Es entre particulares, sirve para ver si se puede exportar sin arancel,
qué tanto beneficio traerá al país
- Arancel que señale el Ejecutivo Federal

Restricciones no arancelarias:

- Permisos: Tienen la función de licencias o autorizaciones para la legal importación o

exportación de mercancías sujetas a dicho requisito. Aplica para la regulación de
productos usados, de derechos o que carezcan de mercado sustancial en su país de origen
o para mejorar la competitividad de las cadenas productivas para evitar distorsiones.
- Cupos: Se entiende así al monto de una mercancía que podría ser exportado o importado
ya sea máximo o dentro de un arancel. Parecido a un arancel.
- Marcado de origen: De dónde proviene un producto
- Certificaciones: Representan las regulaciones del cumplimiento de una norma o requisito
burocrático. Son expedidas por dependencias de la administración jurídica federal
diferentes a la Secretaría de Economía.

Cuotas compensatorias: Son impuestos a mercancías importadas en condiciones de prácticas

desiguales de comercio internacional como la discriminación de precios. Su elemento principal es
la generalidad.

Prácticas desleales del comercio exterior:

- Discriminación de precios: Consiste en la introducción de mercancías al territorio nacional

a un precio inferior a su valor normal
Valor normal: Precio comparable de una mercancía idéntica o igual (valor de mercado).
Tiene excepciones:
Precio comparable de una mercancía
Por excepción (valor reconstruido) de método productivo para determinar un valor
(precio)

Calculo del valor normal: Reflejan condiciones de mercado en el país de origen y que se hayan
realizado habitualmente, o dentro de un periodo representativo entre compradores y vendedores
independientes.

Importaciones originadas de un país centralmente planificada: Se tomará como valor normal de la

mercancía (no obedece las reglas de mercado, es decir, manipula la oferta/demanda) de que se
trata el precio de la mercancía idéntica o similar en un país con economía de mercado.

Mercancía exportada en México desde un país intermediario:

1. Para el cálculo
2. Cuando la mercancía sólo transite, no se produzca o no exista, el valor se tomará el origen
de la mercancía. Caso contrario, será el de procedencia
3. Intermediación: país ubicado en medio de dos donde llega la mercancía y es exportada de
nuevo desde ahí (aplica origen y procedencia).

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CPEUM art. 31, fracción IV. Es donde descansa el sistema fiscal mexicano y determina los
principios a los que debe ajustarse. También tiene las obligaciones de los mexicanos. Determina
principios para determinar que una acción es inconstitucional. Delimita contribuciones.

Daño a una rama de producción nacional:

- Un daño material causado a una rama de producción nacional

- Una amenaza de daño a una rama de producción nacional
- Un retraso en la creación de una rama de producción nacional

Pruebas del daño:

- Disminución de ventas
- Disminución de productividad
- Disminución en la participación de mercado
- Disminución de pruebas

Medidas de salvaguarda: Son aquellas que regulan o restringen temporalmente las importaciones
de mercancías idénticas, similares o directamente competidoras a las de producción nacional en la
medida necesaria para prevenir o remediar el daño grave a la rama de producción nacional que se
trate.

- Aranceles específicos de valores

- Permisos previos
- Cupos

Procedimiento en materia de prácticas desleales de comercio internacional:

1. Determinar una cuota compensatoria (puede implicar el final del procedimiento)

2. No imponer cuota compensatoria provisional y continuar con la investigación
administrativa
3. Dar por concluida la investigación porque no hay elementos que permitan continuar con la
misma
En 90 días se dictará resolución preliminar

La Secretaría emitirá resolución final en 210 días. En el curso de la investigación administrativa, las
partes interesadas podrán solicitar a la Secretaría la celebración de audiencia compensatoria

1. Imponer cuota compensatoria definitiva

2. Revocar la cuota compensatoria provisional
3. Declarar concluida la investigación sin imponer cuota compensatoria

Clasificación de la mercancía: TIGIE (Tarifa de ley de los impuestos generales de importación y

exportación):

Fracciones arancelarias:

- 7209.16.01
- 7209.17.01

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- 7209.18.01
- 7209.26.01
- 7209.27.01
- 7209.28.01
- 7209.90.99
- 7211.23.03
- 7211.29.99
- 7211.90.99
- 7225.50.91
- 7226.92.06

Determinación de daño

Regulación en sector o gremio

Sujetos de la ley aduanera:

- Importadores
- Exportadores: Es una persona física, jurídica o moral que efectúa por sí misma o mediante
un encargo jurídico que corresponda, la introducción o extracción de mercaderías desde el
territorio extranjero hasta el territorio nacional o extranjero (sentido pragmático).

Personas que ingresa o extraen mercancías del territorio nacional:

- Propietarios: Persona individual o colectiva que cuenta con un título legal para disponer
- Destinatario: A quien se le entrega la mercancía
- Poseedores: Tiene en su poder de manera física y real, una cosa, aunque no sea el
propietario. Puede ser un sujeto de obligaciones (correo)
- Remitentes: Se trata de la contra parte de los destinatarios

Obligaciones de los importadores y exportadores (art. 59, 1ª, 132):

1. Llevar un sistema de control automático de control de inventarios manteniendo el registro

actualizado de datos de control de mercancías de comercio exterior que deben estar a
disposición de la autoridad aduanera
2. Obtener la información, documentación y otros medios de prueba necesarios para
comprobar el país de origen y de procedencia de la mercancía para efectos de preferencia
arancelaria a efecto que se establezcan conforme a la Ley de Comercio Exterior y tratados
internacionales de los que México sea parte y darlos a autoridades aduaneras cuando se
ocupa
3. Entregar a la agencia aduanal que promueva el despacho de mercancías. Hacer entrega al
Servicio de Administración Tributaria, junto con la documentación que se requiera para
cumplir con lo dispuesto a la fracción IV del presente artículo el documento que
compruebe el encargo con pedido del agente aduanal
4. Estar inscritos en el Padrón de Importadores general, Padrón de Importadores Específicos
o Padrón de exportadores sectorial a cargo del Servicio de Administración Tributaria, las
autoridades aduaneras estarán inscritas en el Registro Federal de Contribuyentes.

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5. Formar un expediente electrónico de cada uno de los pedimentos, avisos consolidados o

documento aduanero del que se trate (5 años se extingue la obligación, siempre y cuando
se declare, sino, será, 10)

59-a Quienes introduzcan o extraigan mercancías del territorio nacional para ser destinadas a
un régimen aduanero están obligados a transmitir mediante documento electrónico a
autoridades aduaneras la información relativa a la de valor y casos relacionados a su
comercialización antes de su despacho aduanero en términos y condiciones establecidos por
el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas, se entenderá por transmitida una vez
que se genera el acuse emitido por sistema electrónico aduanero.

Obligaciones para la promoción de despacho sin intervención de agente aduanal:

1. Solicitar ante el Servicio de Administración Tributaria que se les asigne un número

2. Transmitir al sistema electrónico aduanero en forma y periodo
3. Realizar actos que correspondan conforme a esta ley en el despacho de mercancías
4. Contar con el equipo necesario
5. Utilizar candados oficiales o electrónicos con número de serie registrados en vehículos y
contenedores que transporten las mercancías a los despachos aduaneros. Son
intransferibles, se usan ciertos tipos de mercancías. Anotar el pedimento del acuse
correspondiente

Requisitos para operar del agente aduanal:

- Ocuparse del personal y habitualmente de las actividades propias de su función y no

suspenderlas en caso alguno, excepto cuando lo ordene el Servicio de Administración
Tributaria o haya obtenido autorización
Las autoridades aduaneras podrán autorizar la suspensión voluntaria de actividades de un
agente aduanal, previa solicitud este escrita donde señale las casusas que justifiquen la
suspensión temporal.
- Dar a conocer a la aduana que actúe, los nombres de empleados o dependientes
autorizados para auxiliarlo en los trámites de todos los actos del despacho, los nombres de
los mandatarios que lo representen al promover y tramitar el despacho. El agente aduanal
será ilimitadamente responsable por los actos de sus empleados o dependientes.
- Realizar actos

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