CÓDIGO TRIBUTARIO II

ANTONIO ARMANDO PU TZUL

Ejercicio Entidad La Marca S.A.

 NUMERAL 1
ENTIDAD LA MARCA SOCIEDAD ANONIMA

PRESCRIPCION DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

MESES DEL AÑO

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
SE PRESENTA EL IMPUESTO
Enero 2020 29/02/2020 inicia 1/03
Febrero 2020 15/03/2020
Marzo 2020 30/04/2020
abril 2020 25/05/2020
mayo 2020 30/06/2020
junio 2020 28/07/2020
Las declaraciones de agosto a diciembre de 2020, no las ha presentado hasta el día de hoy.
año 2024 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
agosto 2020 15/03/2024
septiembre 2020 15/03/2024
octubre 2020 15/03/2024
noviembre 2020 15/03/2024
diciembre 2020 15/03/2024

año 2024 preescripcion enero 2020 marzo

año 2024 preescripcion febrero 2020 16 de abril 2024
año 2024 preescripcion marzo 2020 26/05/2024
año 2024 preescripción abril 2020 26/06/2024
año 2024 prescripcion mayo 2020 julio
año 2024 agosto
año 2028 prescripcion agosto 2020 16/03/2028
año 2028 prescripcion septiembre 2020 16/03/2028
año 2028 prescripcion octubre 2020 16/03/2028
año 2028 prescripcion noviembre 2020 16/03/2028
año 2028 prescripcion diciembre 2020 16/03/2028
 PRESCRIPCION DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

MESES DEL AÑO

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
SE PRESENTA EL IMPUESTO
del 01/01/2020 al 31/12/2020 6/04/2020

año 2024 preescripcion ISR ANUAL 7/04/2024

PRESCRIPCION DEL IMPUESTO DE SOLIDARIDAD

MESES DEL AÑO

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
SE PRESENTA EL IMPUESTO
DEL 01/01/2020 AL 31/03/2020 6/04/2020
DEL 01/04/2020 AL 30/06/2020 9/07/2020
DEL 01/07/2020 AL 31/09/2020 10/10/2020
DEL 01/10/2020 AL 31/12/2020 15/01/2021

año 2024 PREESCRIPCION 1ER TRIMESTRE ISO 7/04/2024

año 2024 PREESCRIPCION 2DO TRIMESTRE ISO 10/07/2024
año 2024 PREESCRIPCION 3ER TRIMESTRE 2020 11/10/2020
año 2025 16/01/2025 PREESCRIPCION 4TO TRIMESTRE ISO
 NUMERAL 2
CUÁL ES LA FECHA LIMITE QUE LA SAT TIENE PARA EJERCITAR SU DERECHO PARA DETERMINAR LA
OBLIGACION TRIBUTARIA DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
R// artículo 76 Ley de Actualización Tributaria Con la prescripción fiscal es básicamente un procedimiento que pone fin a un pasivo o a
una obligación después de cierto periodo de tiempo. Según el Código Tributario de Guatemala la Superintendencia de administración
Tributaria podrá hacer verificaciones, ajustes dentro del plazo de 4 años

NUMERAL 3
TOMANDO EN CONSIDERACIÓN LOS SALDOS DEL IVA DETERMINE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA ISR
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Impuesto a Fecha de Fecha de

Año Mes Ventas Debito Fiscal Compras Credito fiscal Prescripcion
pagar vencimiento Presentacion
2020 Enero Q 75,000.00 Q 9,000.00 Q 50,000.00 Q 6,000.00 Q 3,000.00 2/03/2020 2/03/2020 3/03/2024
2020 Febrero Q 75,000.00 Q 9,000.00 Q 50,000.00 Q 6,000.00 Q 3,000.00 15/04/2020 15/03/2020 16/03/2024
2020 Marzo Q 75,000.00 Q 9,000.00 Q 50,000.00 Q 6,000.00 Q 3,000.00 30/04/2020 30/04/2020 1/05/2024
2020 Abril Q 75,000.00 Q 9,000.00 Q 50,000.00 Q 6,000.00 Q 3,000.00 1/06/2020 26/05/2020 27/05/2024
2020 Mayo Q 75,000.00 Q 9,000.00 Q 50,000.00 Q 6,000.00 Q 3,000.00 30/06/2020 30/06/2020 1/07/2024
2020 Junio Q 75,000.00 Q 9,000.00 Q 50,000.00 Q 6,000.00 Q 3,000.00 31/07/2020 28/07/2020 1/08/2024
2020 Julio Q 75,000.00 Q 9,000.00 Q 50,000.00 Q 6,000.00 Q 3,000.00 31/08/2020 No presentado 1/09/2027
2020 Agosto Q 75,000.00 Q 9,000.00 Q 50,000.00 Q 6,000.00 Q 3,000.00 30/09/2020 No presentado 1/09/2027
2020 Septiembre Q 75,000.00 Q 9,000.00 Q 50,000.00 Q 6,000.00 Q 3,000.00 3/11/2020 No presentado 1/09/2027
2020 Octubre Q 75,000.00 Q 9,000.00 Q 50,000.00 Q 6,000.00 Q 3,000.00 30/11/2020 No presentado 1/09/2027
2020 Noviembre Q 75,000.00 Q 9,000.00 Q 50,000.00 Q 6,000.00 Q 3,000.00 4/01/2021 No presentado 1/09/2027
2020 Diciembre Q 75,000.00 Q 9,000.00 Q 50,000.00 Q 6,000.00 Q 3,000.00 1/02/2021 No presentado 1/09/2027
TOTALES Q 900,000.00 Q 600,000.00
 IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Costo de Impuesto Fecha de Fecha de PRESCRIPCIO
Año Trimestre Ingresos Utilidad Bruta Gastos Utilidad Neta ISR a Pagar ISR PAGADO
Ventas Omitido Vencimiento Presentacion N
2020 Enero - Marzo Q 150,000.00 Q 62,500.00 Q 87,500.00 Q 25,000.00 Q 62,500.00 Q 15,625.00 Q 15,000.00 Q 625.00 30/04/2020 30/04/2020 1/05/2024
2020 Abril - Junio Q 150,000.00 Q 62,500.00 Q 87,500.00 Q 25,000.00 Q 62,500.00 Q 15,625.00 Q 15,000.00 Q 625.00 31/07/2020 31/07/2020 1/08/2024
2020 Julio - Septiembre Q 150,000.00 Q 62,500.00 Q 87,500.00 Q 25,000.00 Q 62,500.00 Q 15,625.00 Q 15,000.00 Q 625.00 3/11/2020 3/11/2020 4/11/2024
2020 Octubre - Diciembre Q 150,000.00 Q 62,500.00 Q 87,500.00 Q 25,000.00 Q 62,500.00 Q 15,625.00
2020 ANUAL Q 600,000.00 Q 250,000.00 Q 350,000.00 Q 100,000.00 Q 250,000.00 Q 62,500.00 Q 17,500.00 5/04/2021 6/04/2021 7/04/2025

R// tomando en consideración los pagos IVA de cada mes y sus compras, el pago Anual ISR es de Q.17,500.

NUMERAL 4

En nuestro sistema el plazo no se determina por una unidad de longitud prefijada en la ley (por ejemplo, un día por cierta cantidad de
kilómetros), ya que este criterio sólo era valedero cuando las vías de comunicación eran difíciles. Se prefiere dejar al arbitrio judicial la
fijación del plazo de la distancia, pero sólo en cuanto a este punto, ya que en lo que respecta a su concesión es imperativo. Así lo dice el
artículo 48 de la LOJ que establece: Plazo de distancia. El plazo por razón de la distancia es imperativo, y la autoridad lo fijará según los
casos y circunstancias”.
Artículo 8. Computo De Tiempo. Los plazos legales, reglamentarios y administrativos, se contarán en la forma siguiente:
1. En los plazos legales que se computan por días, meses y años, se observarán las reglas siguientes:
a) El día es de 24 horas que empezará a contarse desde la media noche (cero horas). Para los efectos legales, se entiende por noche, el
tiempo comprendido entre las dieciocho horas de un día y las seis horas del día inmediato siguiente y es hábil para los contribuyentes y
responsables y para la Administración Tributaria, en los casos de actividades nocturnas.
b) Los plazos serán fijados en horas, días, meses o años, y se regularán según el Calendario Gregoriano. Los años y los meses inmediatos
siguientes, terminarán la víspera de la fecha en que principiaron a contarse.
c) En los plazos designados por días, meses y años, el día en que concluyen termina a la hora en que finalice la jornada ordinaria o
extraordinaria de la Administración Tributaria o dependencia respectiva. Si mediare notificación, los plazos comenzarán a correr al día
hábil siguiente de efectuada ésta.

NUMERAL 5
Establezca la cuantía de cada una de las obligaciones Tributarias. La entidad LA MARCA, S.A., presento sus declaraciones de impuestos
del año 2020 de la manera siguiente:
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Impuesto a Fecha de Fecha de

Año Mes Ventas Debito Fiscal Compras Credito fiscal Prescripcion
pagar vencimiento Presentacion
2020 Enero Q 75,000.00 Q 9,000.00 Q 50,000.00 Q 6,000.00 Q 3,000.00 2/03/2020 2/03/2020 3/03/2024
2020 Febrero Q 75,000.00 Q 9,000.00 Q 50,000.00 Q 6,000.00 Q 3,000.00 15/04/2020 15/03/2020 16/03/2024
2020 Marzo Q 75,000.00 Q 9,000.00 Q 50,000.00 Q 6,000.00 Q 3,000.00 30/04/2020 30/04/2020 1/05/2024
2020 Abril Q 75,000.00 Q 9,000.00 Q 50,000.00 Q 6,000.00 Q 3,000.00 1/06/2020 26/05/2020 27/05/2024
2020 Mayo Q 75,000.00 Q 9,000.00 Q 50,000.00 Q 6,000.00 Q 3,000.00 30/06/2020 30/06/2020 1/07/2024
2020 Junio Q 75,000.00 Q 9,000.00 Q 50,000.00 Q 6,000.00 Q 3,000.00 31/07/2020 28/07/2020 1/08/2024
2020 Julio Q 75,000.00 Q 9,000.00 Q 50,000.00 Q 6,000.00 Q 3,000.00 31/08/2020 No presentado 1/09/2027
2020 Agosto Q 75,000.00 Q 9,000.00 Q 50,000.00 Q 6,000.00 Q 3,000.00 30/09/2020 No presentado 1/09/2027
2020 Septiembre Q 75,000.00 Q 9,000.00 Q 50,000.00 Q 6,000.00 Q 3,000.00 3/11/2020 No presentado 1/09/2027
2020 Octubre Q 75,000.00 Q 9,000.00 Q 50,000.00 Q 6,000.00 Q 3,000.00 30/11/2020 No presentado 1/09/2027
2020 Noviembre Q 75,000.00 Q 9,000.00 Q 50,000.00 Q 6,000.00 Q 3,000.00 4/01/2021 No presentado 1/09/2027
2020 Diciembre Q 75,000.00 Q 9,000.00 Q 50,000.00 Q 6,000.00 Q 3,000.00 1/02/2021 No presentado 1/09/2027
TOTALES Q 900,000.00 Q 600,000.00
 IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Costo de Impuesto Fecha de Fecha de PRESCRIPCIO
Año Trimestre Ingresos Utilidad Bruta Gastos Utilidad Neta ISR a Pagar ISR PAGADO
Ventas Omitido Vencimiento Presentacion N
2020 Enero - Marzo Q 150,000.00 Q 62,500.00 Q 87,500.00 Q 25,000.00 Q 62,500.00 Q 15,625.00 Q 15,000.00 Q 625.00 30/04/2020 30/04/2020 1/05/2024
2020 Abril - Junio Q 150,000.00 Q 62,500.00 Q 87,500.00 Q 25,000.00 Q 62,500.00 Q 15,625.00 Q 15,000.00 Q 625.00 31/07/2020 31/07/2020 1/08/2024
2020 Julio - Septiembre Q 150,000.00 Q 62,500.00 Q 87,500.00 Q 25,000.00 Q 62,500.00 Q 15,625.00 Q 15,000.00 Q 625.00 3/11/2020 3/11/2020 4/11/2024
2020 Octubre - Diciembre Q 150,000.00 Q 62,500.00 Q 87,500.00 Q 25,000.00 Q 62,500.00 Q 15,625.00
2020 ANUAL Q 600,000.00 Q 250,000.00 Q 350,000.00 Q 100,000.00 Q 250,000.00 Q 62,500.00 Q 17,500.00 5/04/2021 6/04/2021 7/04/2025

AJUSTE DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

Costo de Fecha de Fecha de PRESCRIPCIO

Año Trimestre Ingresos Utilidad Bruta Gastos Utilidad Neta ISR a Pagar ISR PAGADO
Ventas Vencimiento Presentacion N
2020 Enero - Marzo Q 225,000.00 Q 125,000.00 Q 100,000.00 Q 25,000.00 Q 75,000.00 Q 18,750.00 Q 15,000.00 30/04/2020 30/04/2020 1/05/2024
2020 Abril - Junio Q 225,000.00 Q 125,000.00 Q 100,000.00 Q 25,000.00 Q 75,000.00 Q 18,750.00 Q 15,000.00 31/07/2020 31/07/2020 1/08/2024
2020 Julio - Septiembre Q 225,000.00 Q 125,000.00 Q 100,000.00 Q 25,000.00 Q 75,000.00 Q 18,750.00 Q 15,000.00 3/11/2020 3/11/2020 4/11/2024
2020 Octubre - Diciembre Q 225,000.00 Q 125,000.00 Q 100,000.00 Q 25,000.00 Q 75,000.00 Q 18,750.00
2020 ANUAL Q 900,000.00 Q 500,000.00 Q 400,000.00 Q 100,000.00 Q 300,000.00 Q 75,000.00 Q 30,000.00 5/04/2021 6/04/2021 7/04/2025

IMPUESTO DE SOLIDARIDAD
Ingresos Base Fecha de Fecha de
Año Trimestre Ingresos ISO Por Pagar PRESCIPCION
Brutos Imponible vencimiento Presentacion
calculo del ISO ANUAL Q 600,000.00 Q 600,000.00 Q 150,000.00 Q 1,500.00
2020 Enero - Marzo Q 375.00 30/04/2020 6/04/2020 7/04/2024
2020 Abril - Junio Q 375.00 31/07/2020 9/07/2020 10/07/2024
2020 Julio - Septiembre Q 375.00 3/11/2020 10/10/2020 11/10/2024
2020 Octubre - Diciembre Q 375.00 1/02/2021 15/01/2021 16/01/2025
 AJUSTE DEL IMPUESTO DE SOLIDARIDAD
Ingresos Base Fecha de Fecha de PRESCRIPCIO
Año Trimestre Ingresos ISO Por Pagar
Brutos Imponible Vencimiento Presentacion N
calculo del ISO ANUAL Q 900,000.00 Q 900,000.00 Q 225,000.00 Q 2,250.00
2020 Enero - Marzo Q 562.50 30/04/2020 6/04/2020 7/04/2024
2020 Abril - Junio Q 562.50 31/07/2020 9/07/2020 10/07/2024
2020 Julio - Septiembre Q 562.50 3/11/2020 10/10/2020 11/10/2024
2020 Octubre - Diciembre Q 562.50 1/02/2021 15/01/2021 16/01/2025