Sesión 2 Control Gubern Marco General

Control Gubernamental: Marco General
PROGRAMA EN CONTROL GUBERNAMENTAL Y GESTIÓN PÚBLICA

PARA PERSONAL INGRESANTE 2023
Marco General del Control Gubernamental
Competencia del curso:

Analiza el marco normativo y los fundamentos teóricos del
Control Gubernamental, a fin de consolidar sus
conocimientos técnicos y habilidades necesarias para la
realización de tareas requeridas en la ejecución de los
servicios de control, valorando su adecuado desempeño
profesional para la calidad del servicio.
¿Cómo lo lograremos?
Con tu participación activa y buena disposición para aprender.
Tema 1
Marco normativo y aspectos generales del Control
Gubernamental y del Sistema Nacional de Control
Marco Constitucional y legal del Control Gubernamental
Institucionalización del control
1823: Contaduría 1914: cambios 28 de febrero de

1826: Contaduría 1840:
General General de
en el Tribunal 1929 1930
Valores, cobro y reinstalación del Mayor de Se crea la CGR
Como
distribución de Tribunal Mayor Cuentas
dependencia del (Ley N° 6784)
Hacienda de Cuentas
Ministerio de
Hacienda
Consolidación del Control y Autonomía de la CGR
Autonomía
administrativa y
funcional
Precisa
Autoridad atribuciones,
superior del jurisdicción y
control competencia para
presupuestario determinar
y del patrimonio responsabilidades
administrativas
CGR
Ley N° 14816
Ley Org. del Ppto
Func R. Perú
Fuente de imagen: https://www.google.com/search?rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&biw=1908&bih=821&tbm=isch&sa=1&ei=vAIyXonBOtrD5OUPip2BwA0&q=monigote+se%C3%B1alando&oq=monigote+se%C3%B1alando&gs_l=img.3..0.5871.9713..10211...0.0..0.85.1264.18......0....1..gws-wiz-

img.......0i67j0i8i30j0i24j0i7i30.T20VhbmZObw&ved=0ahUKEwiJj5_S6annAhXaIbkGHYpOANgQ4dUDCAc&uact=5#imgrc=2mIXRztzxrQx4M:
Creación del Sistema Nacional de Control
D.L. N° D.L. N° D.L. N°

18750 19039 26162
•Declara en
• Reconoce a la
reorganización a la
CGR como máxima
CGR. •Define el
institución
•Se dispone la Control
fiscalizadora, con
elaboración de un Gubernamental y
autonomía
Proyecto de Ley sus principios.
administrativa y
Orgánica de
funcional.
Contraloría.
Fuente de imagen: https://www.google.com/search?rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&biw=1908&bih=821&tbm=isch&sa=1&ei=vAIyXonBOtrD5OUPip2BwA0&q=monigote+se%C3%B1alando&oq=monigote+se%C3%B1alando&gs_l=img.3..0.5871.9713..10211...0.0..0.85.1264.18......0....1..gws- wiz-

img.......0i67j0i8i30j0i24j0i7i30.T20VhbmZObw&ved=0ahUKEwiJj5_S6annAhXaIbkGHYpOANgQ4dUDCAc&uact=5#imgdii=FZoI4uvFny1okM:&imgrc=MI7ZjzaBYwq9iM:
Constitucionalización del Sistema Nacional de Control
Constitución Política de 1993
• Artículo 81 – Cuenta General de la República

• Artículo 82 – Autonomía de la Contraloría
• Artículo 101 – Com. Perm. Congreso. Designa al Contralor
• Artículo 107 – Iniciativa en la formación de Leyes.
• Art. 155 – Conforma Comisión Especial que se encarga de elegir a
los Miembros de la JNJ
• Artículo 199 – Gob. Reg. y Municipalidades rinden cuenta
ejecución de gastos a la CGR
Marco legal Ley N° 27785 –
Ley Orgánica del SNC y de la CGR
publicada 23/07/2002
• Regula el SNC (Art. 1)

• Supervisar la correcta, útil, eficiente, económica y transparente utilización de
los bienes y recursos públicos y el ejercicio de las funciones de los servidores
y funcionarios públicos. (Art. 2)
• CGR como órgano rector del Sistema Nacional de Control con autonomía
técnica, funcional, administrativa y financiera. (Art. 2)
Ámbito de aplicación (Art. 3°, Ley 27785)
• El Gobierno Central
• Los Gobiernos Regionales y Locales
• Unidades administrativas del Poder Legislativo, Poder
Judicial y Ministerio Público
• Organismos autónomos
• Empresas del Estado
• Las entidades privadas, no gubernamentales y entidades
internacionales, exclusivamente por los recursos y bienes
del Estado, que perciban o administren.
Modificaciones a la Ley N°27785
Ley N° 28396 Ley N° 28422 Ley N° 28557 Ley N° 29622 LEY N° 30742 Ley N° 30833
(25.NOV.2004) (17.DIC.2004) (06.JUN.2005) (06.DIC.2010) (28.MAR.2018) (28.JUL-2018)
Sanciones. Acciones de Designación Jefes Facultades Ley de
Modifica control de OCI. Sancionadoras en Fortalecimiento de Ley que declara en
artículo 43º de Ambiental, Modifica artículo responsabilidad la Contraloría situación de
la Ley N° Recursos 19º y artículo 40º administrativa General de la emergencia el
27785. Naturales y de la Ley N° funcional. República y del Consejo Nacional
Patrimonio 27785. Incorporación del Sistema Nacional de la Magistratura
Cultural. Modifica Subcapítulo II en el de Control. y suspende su Ley
(Art. 19° Orgánica.
artículo 22 de la modificado por la capítulo VII del Modifica diversos
Ley N° 27785 Ley N° 30742, Ley título III de la Ley artículos de la Ley Modifica literal r)
de N° 27785 N° 27785. del artículo 22° de
Fortalecimiento la Ley N° 27785
de la CGR y del
SNC)
Ley N° 30742 - Ley de Fortalecimiento de la Contraloría
General de la República y del Sistema Nacional de
Control publicada 28/03/2018
Finalidad
❑ “(…) modernizar, mejorar y asegurar el ejercicio oportuno, efectivo y eficiente del control
gubernamental, así como de optimizar sus capacidades orientadas a la prevención y
lucha contra la corrupción (…)”.
❑ Principales modificaciones: literales m) y n) del art. 9°; arts. 19° y 20°; literal a) del art.
22°; arts. 28° y 29°; art. 30°, incorporando el literal f); arts. 33°, 45°, 46°, 51°, 56° y 57°; y,
novena disposición final.
Sistema Nacional de Control – SNC (Art. 12)
La Ley N° 27785 – Lo define como el…
“(…) conjunto de órganos de control, normas, métodos y

procedimientos, estructurados e integrados
funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar el
ejercicio del control gubernamental en forma
descentralizada”.
https://www.google.com/search?rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&biw=1905&bih=821&tbm=isch&sa=1&ei=gKc5XuCMDZnL5OUPmt2imA4&q=ley+monigote&oq=ley+monigote&gs_l=img.3...49988.54392..54842
...0.0..0.84.1131.16......0....1..gws-wiz-img.......0i67j0j0i7i30j0i5i30j0i131j0i131i67j0i8i30j0i24j0i10i24.13LuO1js9Po&ved=0ahUKEwjgzPDgs7jnAhWZJbkGHZquCOMQ4dUDCAc&uact=5#imgrc=kkDCzJE6iDZIgM:
Atribuciones del Sistema Nacional de Control (Art. 15)
a. Efectuar la supervisión, vigilancia y c. Impulsar la modernización y el

b. Formular oportunamente
verificación de la correcta gestión y mejoramiento de la gestión pública (…)
recomendaciones (…)
utilización de los recursos (…)
e. Exigir a los funcionarios y servidores

d. Propugnar la capacitación f. Emitir, como resultado de las
públicos la plena responsabilidad por
permanente de los funcionarios y acciones de control efectuadas, los
sus actos en la función que
servidores públicos (…) informes respectivos (…)
desempeñan (…)
g. Brindar apoyo técnico al Procurador

Público o al representante legal de la
entidad (…)
Conformación del Sistema Nacional de Control (Art. 13)
Está conformado por:

Contraloría General
de la República (CGR)
Órganos de Control Sociedades de

Institucional (OCI) Auditoría (SOA)
Contraloría General de la República (Art. 13)
Ente técnico rector del Sistema

Nacional de Control, dotado de
autonomía administrativa,
funcional, económica y
financiera.
Misión: Dirigir y supervisar con

eficiencia y eficacia el Control
Gubernamental.
Contraloría General de la República – Organización
(Ley N° 30742)
Vicecontralor
Contralor ✓ Designado por el Congreso, ✓ Segundo funcionario en rango del Sistema,
General propuesto por el Poder 2 Vicecontralorías, máximo.
ejecutivo, período de siete
años. ✓ Designado por el Contralor General,
prohibido de ejercer actividad lucrativa e
✓ Conducta intachable, solvencia intervenir en la dirección y/o gestión de
e idoneidad moral e cualquier actividad pública o privada.
independencia política.
✓ Reemplazará al Contralor General en caso
de ausencia o impedimento temporal y
✓ Suscribir Declaración Jurada de
ejerce las funciones que este le delega (..)
no tener conflicto de intereses
con la CGR y el SNC.
Contraloría General de la República – Atribuciones
(Art. 22)
a) Acceso a registros, c) Supervisar
documentos e b) Ordenar acciones de cumplimiento de d) Disponer inicio de
información control recomendaciones acciones legales
e) Normar y velar por f) Presentar Informe de g) Absolver consultas y h) Aprobar Plan Nacional
implantación del OCI la Cuenta General emitir pronunciamientos de Control
l) Informar previamente
i) Efectuar acciones de j) Emitir opinión previa k) Autorización previa de sobre operaciones,
control ambiental y sobre adquisiciones Presupuestos adicionales fianzas, avales y otras
Patrimonio Cultural secretas de obra garantías que otorgue el
Estado
(Art. 22)
ll) Designar a las Sociedades de m) Requerir apoyo y/o destaque de n) Recibir y atender denuncias y
ñ) Promover Participación ciudadana.
Auditoria funcionarios sugerencias
p) Recibir y fiscalizar declaraciones q) Verificar cumplimiento de

r) Citar y tomar declaraciones a
o) Participar en procesos judiciales juradas de ingresos y de bienes y prohibiciones e incompatibilidades de
personas
rentas funcionarios públicos
(Art. 22)
t) Emitir disposiciones y/o

s) Dictar disposiciones para articular u) Establecer procedimiento para v) Asumir defensa del personal de la
procedimientos para implementar
control con planes y programas rendición de cuentas por fondos,
operativamente medidas y acciones institución incurso en acciones legales.
nacionales bienes y gestión
contra la corrupción administrativa
y) Regular procedimiento, requisitos, z) Celebrar convenios de cooperación

w) Establecer procedimiento de x) Ejercer el control del desempeño de
plazos del ejercicio de control previo, institucional
control de donaciones del exterior ejecución presupuestal
previsto en la Ley
Resolución de contraloría N° 202-2019-CG
Dispone que, no son de aplicación las disposiciones sobre la identificación y

desarrollo de la responsabilidad administrativa funcional, sujeta a la potestad
sancionadora de la Contraloría General de la República, de la Directiva N° 007-
2014-CG-GCSII “Auditoría de Cumplimiento” y el “Manual de Auditoría de
Cumplimiento”, aprobados por Resolución de Contraloría N° 473-2014-CG y sus
modificatorias, así como las contenidas en otros documentos referidos a las
auditorías de cumplimiento, el procesamiento y deslinde de responsabilidades
administrativas corresponde a la entidad auditada.
Contraloría General de la República – Potestad Sancionadora
a) Incumplir las disposiciones b) Incurrir en cualquier

que integran el marco legal acción u omisión que
aplicable a las entidades para suponga la transgresión
el desarrollo de sus grave de los principios,
actividades, así como las
disposiciones internas
deberes y prohibiciones
vinculadas a la actuación señalados en las normas
de ética y probidad de la
En materia de responsabilidad funcional del servidor o
funcionario público. función pública.
administrativa funcional,
algunas de las infracciones son:
d) Incurrir en cualquier
acción u omisión que
c) Realizar actos
importe negligencia en el
persiguiendo un fin
desempeño de las
prohibido por ley o
funciones o el uso de estas
reglamento.
con fines distintos al
interés público.
Resolución del TC del 26 de abril de 2019 –

Expediente N°00020-2015-PI/T
Órgano de Control Institucional
Su actuación está regulada

con Resolución de Realiza el Control
Contraloría General N° 392- Gubernamental en la
2020-CG, Directiva N° 020- entidad, para la correcta y
2020-CG/NORM “Directiva transparente gestión de sus
de los Órganos de Control
recursos y bienes.
Institucional”
https://www.google.com/search?q=organo+de+control+institucional&rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&source=lnms&tbm=isch&sa=X&ved=2ahUKEwiZzca07bjn
AhX9D7kGHWPjB4oQ_AUoAXoECA0QAw&biw=1905&bih=821#imgrc=A-XniYVTcJIQrM
Necesidad de un Órgano de Control Institucional
Artículo 17 de la Ley N° 27785

✓ Gobierno Central
✓ Gobiernos Regionales
Tendrán un Órgano ✓ Gobiernos Locales
de Auditoría ✓ Poder Legislativo
interna* ✓ Poder Judicial
✓ Ministerio Público
✓ Organismos autónomos
✓ Otras empresas
*Conforme a la Novena Disposición Final de la Ley N° 30742, para efectos de la Ley N° 27785, constituye definición
básica la siguiente: Órgano de Control Institucional.- Entiéndase por órgano de auditoría interna”.
Relación funcional y administrativa de los Órganos
de Control Institucional con la CGR
Independientemente del vínculo laboral o contractual que tenga

Por la dependencia funcional: con la CGR o con la entidad:
El jefe de OCI El personal de OCI
✓ Puede ser designado, encargado, dar ✓ Puede ser supervisado, evaluado

término a su designación o encargo, y separado por parte de la CGR.
supervisado, evaluado y separado,
según corresponda, conforme a la
normativa vigente.
Fuente de imagen: https://www.google.com/search?q=organos+de+control+institucional+&tbm=isch&ved=2ahUKEwiX-_bG1rjnAhUmDbkGHVYiAqQQ2-

cCegQIABAA&oq=organos+de+control+institucional+&gs_l=img.3..0i24l2.2348.3531..4715...0.0..1.182.651.7j1......0....1..gws-wiz-
img.lJegdAfXMsw&ei=_cs5XteIAqaa5OUP1sSIoAo&bih=821&biw=1905&rlz=1C1GCEU_esPE819PE819#imgrc=06wt8pAPxFWrBM&imgdii=UAc7B0_P9KvR ZM
Relación funcional y administrativa de los Órganos
de Control Institucional con la CGR
Por la dependencia funcional:
• Se designa o da término de su designación al

Jefe de OCI CGR, mediante resolución de
Contraloría.
• Mediante Carta, la subgerencia de personal y

compensación asigna o traslada a un OCI a
personal de CGR.
Fuente de imagen: https://impulsar10.wordpress.com/2016/09/23/la-actitud-en-comun-que-tienen-los-lideres-naturales/

Relación funcional y administrativa de los Órganos de
Control Institucional con la CGR
Unidades Orgánicas de Línea – Contralorías Regionales:

• Supervisan y realizan el seguimiento de los servicios de
control y servicios relacionados que ejecuten los OCI bajo su
ámbito.
• Efectúan selectivamente la revisión de oficio de los informes
emitidos por los OCI bajo su ámbito.
Por la dependencia • Efectúan la evaluación de desempeño de los Jefes de OCI bajo
funcional: su ámbito.
El Jefe y personal del OCI no están sujetos a mandato del Titular

respecto al cumplimiento de funciones o actividades vinculadas
al ejercicio del control gubernamental.
Relación funcional y administrativa de los Órganos de
Control Institucional con la CGR
Por la dependencia administrativa:
Los trabajadores de los OCI se sujetan al horario de

la entidad en la que han sido asignados (40 horas
semanales).
Los Jefes de los OCI pueden imponer las medidas

disciplinarias de amonestación verbal o escrita
conforme al RIT.
Personal OCI
Órganos de Control Institucional
La CGR define el Los OCI

número de La incorporación mantendrán su
plazas necesarias de plazas y estructura
para el recursos de los orgánica en las
Ley N° 30742: funcionamiento OCI a la CGR se entidades en
de los OCI en la realiza en forma tanto no sean
nueva estructura progresiva incorporados a
orgánica la CGR
Sociedades de Auditoría (SOA)
Es atribución exclusiva
de la Contraloría Su designación se efectúa mediante Concurso
Público de Méritos.
General de la República
La labor de control posterior externo que realizan las Sociedades

se denominan “auditorías financieras”.
El Control Gubernamental
El Sistema Nacional de Control

(SNC) está compuesto por:
Contraloría General
Lucha contra la inconducta de la República CONTROL EXTERNO
funcional y la corrupción A TRAVÉS DE LOS
Promover una SERVICIOS DE
gestión eficaz y CONTROL
Prevenir Detectar Investigar Sancionar
moderna de los
recursos públicos SEGUIMIENTO Y
Órganos
Órganosde deControl
Control EVALUACIÓN DE
en beneficio de Institucional
Institucional IMPLEMENTACIÓN
todos los DEL CONTROL
peruanos INTERNO
PROMUEVE Y
Mejora de la calidad de las FORTELECE EL
intervenciones públicas CONTROL SOCIAL
Sociedades de
Meta- Auditorías de
Auditoría
Estudios
evaluaciones desempeño
¿Qué es el Control Gubernamental?
SUPERVISIÓN LEY N° 27785 – LEY ORGÁNICA DEL SNC Y DE LA CGR
❑ De los actos de la gestión pública

(eficiencia, eficacia, transparencia y
economía).
GESTIÓN ❑ Cumplimiento de la legalidad.

PÚBLICA
❑ Evaluación de los sistemas administración,
gerencia y control
VIGILANCIA VERIFICACIÓN
Control Gubernamental
Control
interno
Puede
ser:
Control
externo
Control Gubernamental
¿Qué es el Control
Interno y Control
Externo?
El Control Gubernamental puede ser:
1. Realizado por la entidad sujeta a control, con la

finalidad de que la gestión de sus recursos, bienes y
Control interno operaciones se efectúe correcta y eficientemente.
2. Realizado por las autoridades, funcionarios,
servidores y por el Órgano de Control Institucional.
3. Es previo, simultáneo y posterior.
1. Conjunto de políticas, normas, métodos y

procedimientos técnicos, que compete aplicar a la
CGR u otro órgano del Sistema por encargo o
Control externo designación de esta, con el objeto de supervisar,
vigilar y verificar la gestión, la captación y el uso de
los recursos y bienes del Estado.
2. El control externo es previo, simultáneo y posterior.
¿Qué es el Control Gubernamental Interno?
Comprende las acciones de cautela previa,

simultánea y de verificación posterior que
realiza la entidad sujeta a control, tiene con
fin que la gestión de sus recursos, bienes y
operaciones se efectúe correcta y
eficientemente, es ejercido por:
• Autoridades, funcionarios y servidores

• Órgano de Control Institucional
¿En qué momentos se ejecuta el Control Interno?
Su ejercicio es:
PREVIO SIMULTÁNEO POSTERIOR
Antes de ejecutar el Durante la Luego de

gasto, operación o ejecución del gasto, ejecutado el gasto,
transacción operación o transacción operación o transacción
¿En qué momentos se realiza el Control Externo?
Aplicable a los tres niveles

de gobierno:
Externo
PREVIO SIMULTÁNEO POSTERIOR
t0 t1 t2
¿Cómo funcionan los tres tipos de Control Externo?
CONTROL PREVIO CONTROL SIMULTÁNEO CONTROL POSTERIOR
Antes de ejecutar Durante la Luego de

el gasto ejecución del gasto ejecutado el gasto
Se ejerce por mandato legal:

• Autorización previa y vinculante a la • Auditoria Financiera
ejecución y al pago de las prestaciones • Control Concurrente
adicionales de obra y mayores prestaciones • Auditoria de Cumplimiento
de supervisión. • Visita de Control • Auditoria de Desempeño
• Informe previo sobre operaciones de
endeudamiento Público • Orientación de Oficio • Servicio de Control Especifico
• Opinión previa vinculante sobre compras con • Acción de Oficio Posterior
carácter de secreto militar.
RC N° 273-2014-CG RC N° 273-2014-CG
RC N° 273-2014-CG
RC N° 115-2019-CG RC N° 198-2019-CG
RC N° 089-2020-CG
Principios de Control Gubernamental y su aplicación
(Art. 9)
Los principios que rigen el Control Gubernamental son obligatorios para los órganos de
control y pueden ser ampliados o modificados por la Contraloría General. Estos son:
a) e) Carácter g) Debido
b) Carácter c) Autonomía d) Carácter técnico f) Legalidad proceso de
Universalidad integral funcional permanente especializado control
h) Eficiencia, m) Acceso
i) k) l) Carácter ll) Presunción
eficacia y j) Objetividad Materialidad a la
Oportunidad selectivo de licitud
economía información
q)
p) Publicidad Participación
n) Reserva o) Continuidad r) Flexibilidad
Ciudadana
¿Qué es el Sistema de Control Interno - SCI?
Conjunto de acciones,
actividades, planes,
¿Qué es? normas, registros,
organización,
procedimientos y
métodos.
Sistema de
Control
¿Qué busca? Interno ¿Cómo funciona?
Contribuir al
cumplimiento de los
objetivos
De manera
institucionales
interdependiente e
promoviendo la
interrelacionada
gestión eficaz,
eficiente y
transparente.
Implementación del Sistema de Control Interno – SCI
Normativa referida:
• Resolución de Contraloría N° 146-2019-CG: aprueba la Directiva N° 006-2019- CG/INTEG

“Implementación del Sistema de Control Interno en las entidades del Estado”, de 15 de
mayo de 2019.
• Resolución de Contraloría N° 409-2019-CG: aprueba la Directiva N° 011-2019- CG/INTEG
“Implementación del Sistema de Control Interno en el Banco Central de Reserva,
Petroperú S.A., Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, FONAFE y entidades que se
encuentran bajo la supervisión de ambas”, de 20 de diciembre de 2019.
• Resolución de Contraloría N° 130-2020-CG: modifica e incorpora diversas
disposiciones a las directivas 006 y 011-2019 –CG/INTEG.
• Resolución de Contraloría N° 073-2023-CG: modifica numerales de la directiva N°
006 -2019 CG/INTEG de 24 de febrero de 2023.
Implementación del Sistema de Control Interno - SCI
Fuente: Publicación CGR

Plazos para la Implementación del Sistema de Control
Interno
Fuente: Publicación CGR

RESUMEN EJECUTIVO COSO -2013
UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO EFECTIVO REQUIERE ALGO MÁS QUE UN

RIGUROSO CUMPLIMIENTO DE LAS POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS:
REQUIERE DEL JUICIO Y DEL CRITERIO PROFESIONAL.
LA DIRECCIÓN Y EL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN DEBEN UTILIZAR SU
CRITERIO PROFESIONAL PARA DETERMINAR EL NIVEL DE CONTROL QUE ES
NECESARIO APLICAR. LA DIRECCIÓN Y EL RESTO DEL PERSONAL DEBEN
UTILIZAR SU CRITERIO PROFESIONAL PARA SELECCIONAR, DESARROLLAR Y
DESPLEGAR CONTROLES EN TODA LA ORGANIZACIÓN. LA DIRECCIÓN Y LOS
AUDITORES INTERNOS, ENTRE OTROS PROFESIONALES DE LA ENTIDAD,
DEBEN APLICAR SU CRITERIO PROFESIONAL A LA HORA DE SUPERVISAR Y
EVALUAR LA EFECTIVIDAD DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO.
Tema II
El Control Gubernamental y la normativa relacionada con su
ejercicio
Normas Generales de Control Gubernamental
Las Normas Generales de Control Gubernamental (NGCG) aprobadas el 12

de mayo de 2014, a través de la Resolución de Contraloría N° 273-2014-CG y
modificatorias.
Tiene como objetivo, contar con un documento normativo superior que:
• Establezca la organización y funcionamiento de los servicios de control y

relacionados.
• Regule las normas para el debido desempeño profesional.

Secciones de las NGCG
Las Normas Generales de Control Gubernamental, cuenta con 7 secciones:
4. Normas
2. Normas de 3. Normas de
1. Marco Comunes a los
Desempeño Gestión de la
Conceptual Servicio de
Profesional Calidad
Control
6. Normas de 7. Normas de
5. Normas de
Servicios de Servicios de
Servicios de Control Control
Control Previo Simultáneo Posterior
1. Marco conceptual
El marco 3. Relación de las Normas

conceptual Generales con otras
1. Definición y 2. Estructura y normas expedidas por
comprende: alcance aplicación
Instituciones Nacionales
o Internacionales
4. Definición de
control 5. Servicios de 6. Servicios
gubernamental control relacionados
56
2. Normas de Desempeño Profesional
a. Debe guiar su desempeño profesional por las siguientes
normas: b. Regirá su comportamiento ético de
1. Independencia
• Actitud mental libre de influencias. acuerdo a:
2. Entrenamiento y Competencia
2. EL Código de
• Adquisición continua de conocimientos
técnicos y habilidades
1. Las NGCG Ética del Colegio
Profesional
3. Diligencia profesional
• Utilización del pensamiento analítico y crítico, los 3. El Código de Ética
conocimientos, habilidades y experiencias adquiridas, de la Función
orientación a los resultados.
Pública
4. Confidencialidad
• Mantener en estricta reserva la información obtenida
durante la realización de los servicios y los resultados
del control gubernamental.
https://elnietodenicomaco.wordpress.com/2011/03/15/la-organizacion-castrante/ https://www.eoi.es/blogs/madeon/2013/02/25/formacion-y- https://www.educaplay.com/learning-resources/3080308- https://www.aprendemas.com/co/blog/empleo/que-es-el-secreto-profesional-asi-afecta-a-algunos-empleos-68629

entrenamiento/ normas_internacionales_de_auditoria.html
3. Normas de Gestión de la Calidad
La CGR establece y mantiene un sistema de

gestión de la calidad con la finalidad de
observar los requisitos y especificaciones
establecidos como estándares en la
normativa específica, así como cumplir los
requerimientos de los clientes del Control
Gubernamental.
4. Normas comunes a los Servicios de Control
PLANEAMIENTO PARTICIPACIÓN DE LOS

EXPERTOS
Tiene como finalidad determinar la demanda
priorizada de control para su atención por los Los órganos del Sistema pueden
órganos del Sistema. contar con la participación de
personas naturales o jurídicas
que posean habilidades,
conocimientos y experiencia en
GESTIÓN DE LA INFORMACIÓN un campo particular distinto al de
control gubernamental.
La CGR deberá identificar y requerir la información
necesaria para el adecuado desarrollo de los
servicios de control, así como diseñar, implementar
y mantener sistemas para obtener información de
las entidades bajo el ámbito del Sistema.
4. Normas comunes a los Servicios de Control
SEGUIMIENTO A LA
SUPERVISIÓN RESULTADOS DE IMPLEMENTACIÓN
SERVICIOS DE DE
CONTROL RECOMENDACIONES
Los servicios de control La CGR y los OCI deben

deben ser supervisados en Debe emitirse por escrito, realizar seguimiento de las
forma periódica, sistemática se caracterizará acciones que las entidades
y oportuna, durante todas necesariamente por su dispongan para la
sus etapas, por los niveles consistencia y utilidad, y se implementación efectiva y
competentes. comunicará oportunamente oportuna de las
a las entidades e instancias recomendaciones formuladas.
que correspondan.
5. Normas de Servicios de Control Previo
Con anterioridad a la
ejecución de un acto u
operación de una entidad,
de acuerdo a lo establecido
por la Ley o norma expresa
Aquellos que efectúa

Municipalidad Con el objeto de emitir un
exclusivamente la
resultado según corresponda a
Contraloría
la materia del requerimiento
que realice la entidad
solicitante del servicio
5. Normas de Servicios de Control Previo
1. Otorgar autorización previa:

Prestaciones adicionales de obra – PAO
Prestaciones adicionales de Supervisión de obras - PASS
2. Informar previamente sobre las operaciones de endeudamiento

público.
3. Opinión previa vinculante sobre contrataciones de bienes,

servicios u obras que tengan el carácter de secreto militar.
6. Normas del Servicio de Control Simultáneo
Examinar de forma objetiva y sistemática los

hitos de control o las actividades de un proceso
en curso, con el objeto de identificar y
comunicar oportunamente a la entidad o
dependencia la existencia de situaciones
adversas, para la adopción de las acciones
preventivas y correctivas.
Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”
Fuente de imagen: www.proyectodolar.blogspot.com

Control
concurrente ✓ Directiva N° 002-2019-
CG/NORM “Servicio de
Modalidades: Control Simultáneo”,
aprobada con Resolución de
Visita de control Contraloría N° 115-2019-CG,
de 28 de marzo de 2019 y
vigente a partir de 1 de abril
de 2019.
Orientación de
oficio
Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control

Modalidad
Simultáneo”
Acompañamiento sistemático, multidisciplinario, evaluando

a través de la aplicación de diversas técnicas, un conjunto de
Control Concurrente
hitos de control de un proceso en curso, de forma ordenada,
sucesiva e interconectada, en el momento de su ejecución.
Se aplica principalmente, las técnicas de inspección u

observación de una actividad o un único hito de control que
Visita de Control
forma parte de un proceso en curso, en el lugar y momento
de su ejecución.
Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control

Modalidad
Simultáneo”
Se efectúa la revisión documental y el análisis de información
vinculada a una o más actividades de un proceso en curso.
No implica necesariamente el desplazamiento físico del

profesional o equipo de profesionales a cargo de la misma.
Orientación de oficio
No requiere estrictamente realizar acciones de planeamiento
o contar con una etapa de planificación, ni está sujeta a
plazos predeterminados.
Se realiza en plazos breves y
expeditivos, impulsando el
Características: máximo dinamismo para el
Célere logro de sus objetivos.
Se desarrolla en el mismo o
más próximo espacio de
tiempo en que ocurre la Su desarrollo y la emisión de sus
actividad o actividades objeto Oportuno CONTROL Sincrónico resultados se realizan durante el
SIMULTÁNEO
de control. proceso en curso, lo que permite
a la entidad o dependencia, y de
ser el caso, a las instancias
competentes, adoptar a tiempo
las acciones que correspondan.
Permite a la entidad o dependencia
la oportuna adopción de acciones Preventivo
que correspondan, con la finalidad
de asegurar la continuidad, el
resultado o el logro de los objetivos
del proceso.
7. Normas de Servicios de Control Posterior
Aquellos que se realizan con el objeto de efectuar la

evaluación de los actos y resultados ejecutados por las
entidades en la gestión de los bienes, recursos y
operaciones institucionales.
Son realizados por los órganos del Sistema y se

desarrollan de conformidad con la normativa técnica que
emite la Contraloría en concordancia con las Normas
Generales.
7. Normas del Servicio de Control Posterior
Auditoría Financiera
Auditoría de Desempeño
Auditorías Auditoría de Cumplimiento
Otros que se establezca
Servicios de Control Específico a

Pueden hechos con Presunta Irregularidad
ser
Acción de Oficio Posterior
Otros que se establezca
R.C. N° 198-2019-CG

Tipos
Resolución de Contraloría N° 273-2014-CG y modificatorias
Examen a los estados financieros de las entidades, se practica para expresar

Auditoría una opinión profesional e independiente sobre la razonabilidad de los
Financiera estados financieros, de acuerdo con el marco de la información financiera
para la preparación y presentación de información financiera.
Examen objetivo y profesional, tiene como propósito determinar en qué medida las
entidades sujetas al ámbito del Sistema, han observado la normativa aplicable,
Auditoría de Cumplimiento disposiciones internas y las estipulaciones contractuales establecidas, en el ejercicio
de la función o la prestación del servicio público y en el uso y gestión de los recursos
del Estado.

Tipos Resolución de Contraloría N° 273-2014-CG y
modificatorias
Examen de la eficacia, eficiencia, economía y calidad de la producción y
Auditoría de Desempeño
entrega de los bienes o servicios que realizan las entidades con la finalidad
de alcanzar resultados en beneficios del ciudadano.
Servicio de Control Especifico a Hechos Modalidad que consiste en la intervención oportuna, puntual y abreviada,
con Presunta Irregularidad con el objeto de verificar la existencia de hechos con evidencias de presunta
(Resolución de Contraloría N° 198- irregularidad e identificar las posibles responsabilidades civiles, penales o
2019-CG de 1 de julio de 2019) administrativas que correspondan.
Acción de Oficio Posterior Modalidad que consiste en la hacer de conocimiento del Titular la existencia
(Resolución de Contraloría N° 089- de hechos con indicios de irregularidad que afecten la correcta captación,
2020-CG de 26 de mayo 2019) uso y destino de los recursos y bienes del Estado.
Normativa relacionada
Código de Ética del Auditor Gubernamental
Resolución de Contraloría N° 077-99-CG Objetivos:

7 de julio de 1999
• Orientar conducta del auditor
gubernamental.
• Estimular conductas éticas en
su función.
Vinculante para: • Brindar guías de orientación
• Personal de la CGR que realiza auditorías. para que el auditor examine,
• Órganos de Auditoría Interna. aprecie y refiera en sus
• Personal de las SOA designadas. actuaciones.
Código de Ética del Auditor Gubernamental
Comprende los siguientes principios:
1. Aptitud de Servicio (aptitud permanente para desempeñar actividades)

2. Calidad del servicio (mejoras continuas en las instituciones)
3. Compromiso con el país (bienestar del país)
4. Cordialidad (buenas conducta, derechos de auditados)
5. Cuidado y esmero profesional (emplear correctamente el juicio
profesional)
6. Independencia, objetividad e imparcialidad
7. Probidad administrativa (conducta intachable)
8. Reserva o confidencialidad
9. Tecnicismo (actuar de manera profesional)
10. Vocación por la verdad y la transparencia (conducta transparente)
Normas para la Conducta y Desempeño del Personal de
la CGR y de los OCI
Resolución de Contraloría N.° 430-2008-CG

25 de octubre de 2008
1. Respeto 8. Objetividad
2. Honestidad 9. Probidad
3. Presunción de licitud 10. Transparencia
4. Veracidad Principios 11. Diligencia
5. Pulcritud 12. Reserva
6. Flexibilidad 13. Legalidad
7. Eficiencia 14. Ética
Normas para la Conducta y Desempeño del Personal de la CGR y de
los OCI
Prohibiciones
1. Ejercer actividades para 7. Desempeñar actividades particulares
obtener ventajas para sí o que conlleven conflicto de intereses
terceros para la CGR y OCI
2. Utilizar cargos para 6. Trasmitir a terceros ajenos al ámbito

obtener beneficios funcional de la dependencia
competente información obtenida
3. Trasladar información secreta,

reservada o confidencial para 5. Dedicar horas de trabajo a
beneficio personal labores distintas
4. Recibir retribución económica o
solicitar agasajos, atenciones
Resolución de Contraloría N.° 430-2008-CG de 25 de octubre de 2008
Control social y participación ciudadana
Ley N° 27785 – Ley Orgánica del SNC y de la CGR
Artículo 22°.- Atribuciones de la Contraloría General
• ñ) Promover la participación ciudadana, mediante audiencias públicas y/o sistemas

de vigilancia en las entidades, con el fin de coadyuvar en el control gubernamental.
• t) Emitir disposiciones y/o procedimientos, a través del control gubernamental,

promoviendo una cultura de honestidad y probidad de la gestión pública, así como
la adopción de mecanismos de transparencia e integridad a interior de las
entidades, considerándose el concurso de la ciudadanía y organizaciones de la
sociedad civil.
Control Social y participación ciudadana
Ley N° 27785 – Ley Orgánica del SNC y de la CGR
Artículo 9°.- Principios del Control

Ley Orgánica del Gubernamental
Sistema Nacional de
Control y de la
Contraloría General q) La participación ciudadana, que
de la República permita la contribución de la
ciudadanía en el ejercicio del
control gubernamental.
Servicio de Atención de Denuncias
Formas de Presentación una Denuncia:
Resolución de Contraloría N.° 206-2020-CG

Directiva N.° 009-2020-CG/GCSD
a. Formato físico
Presentado ante mesa de partes de la Contraloría (sede
central), de los órganos desconcentrados y de los OCI.
Regula el proceso de recepción,
evaluación y atención de la b. Formulario virtual
demanda imprevisible de control Presentado a través del portal web de la CGR.
generada por las denuncias sobre
presuntos hechos irregulares c. Verbal
ocurridos en las entidades sujetas En el marco de las audiencias públicas o de otros
a control. mecanismos de participación ciudadana.
d. Mecanismos tecnológicos de intercambio de

información
Servicio de Atención de Denuncias
Requisitos para la admisión de una denuncia
Actos contrarios a Originados por acción u Deberá contener:

omisión, de naturales
disposiciones legales e nombre de la entidad,
dolosa o culposa y que
internas, estipulaciones descripción del
afecten o pongan en
contractuales u otras presunto hecho
riesgo la función o servicio
de similar naturaleza. público. irregular, lugar y fecha.
Protección de la identidad del denunciante
La Ley N° 29542 faculta al denunciante a solicitar las medidas

de protección siguientes:
• Reserva de la identidad, asignándosele un código de

identificación.
• No ser cesado, despedido o removido del cargo a
consecuencia de la denuncia calificada y admitida.
• Recibir el apoyo de la CGR en las instancias laborales a las
cuales el denunciante acuda.
• La CGR remite al Ministerio de Trabajo para la inspección
respectiva, en caso el denunciante comunique represalias u
hostilización.
Fuente de imagen: http://fernandez-laya.com.ar/personas

Protección de la identidad del denunciante
De igual modo, la ley otorga al denunciante, determinados beneficios:
• Reducción gradual de la sanción administrativa en caso que el denunciante sea copartícipe de los hechos
denunciados.
• En los casos en que los hechos denunciados constituyan infracción prevista en la norma administrativa que sea
sancionada con multa, el denunciante obtiene como recompensa un porcentaje de lo efectivamente cobrado.
Caducan los beneficios cuando,

concluida la investigación de la
denuncia, se confirma la participación
del denunciante en los hechos
comunicados y éste no lo hubiera
declarado en el momento de presentar
su denuncia.
Fuente de imagen: https://www.freepik.es/foto-gratis/primer-plano-persona-negocios-dando-documento-al-espectador_3077800.htm

¿Qué son Audiencias Públicas?
Espacios de participación ciudadana y de información sobre las

acciones que realiza la CGR, donde la ciudadanía de manera
individual o a través de las organizaciones sociales contribuyen
alertando situaciones sobre el uso inadecuado de los recursos
públicos.
Objetivo
Generar un espacio de participación ciudadana y de información
sobre las acciones de la CGR, donde la ciudadanía contribuya al
control gubernamental, relacionado al uso y destino de los
recursos y bienes del Estado. Asimismo, busca sensibilizar a la
ciudadanía en el rol y competencias que cumple la CGR.
Fuente de imagen: https://www.huachos.com/detalle/contraloria-inicia-audiencias-publicas-provinciales-en-huancavelica-noticia-7127

¿Quiénes participan en estas Audiencias?
a) Ciudadanos
Audiencias Públicas b) Miembros de las
Regionales Organizaciones de la
Sociedad Civil
c) Congresistas de la
Audiencias Públicas
República
Provinciales
Fuente de imagen: https://paginasweb.tech/audiencia-publica/que-es-audiencia-publica/

Rendición de Cuentas de los titulares
Resolución de Contraloría General

N.° 159-2016-CG 3 de junio de 2016
Modalidades del informe:
• Al Finalizar el año Fiscal: Informe

El Titular de la entidad se Anual de Rendición de Cuentas –
encuentra obligado a rendir
IARC
cuentas ante la Contraloría y
la ciudadanía por el uso de
los fondos o bienes del • Al Terminar la Gestión: Informe
Estado a su cargo y el Final de Rendición de Cuentas –
resultado de su gestión. IFRC
Tema III:
Los servicios de control, características y condiciones generales
Servicio de Control Simultáneo
ALCANCE
Las unidades orgánicas y órganos, incluidos los
desconcentrados, de la Contraloría General de la
República.
La directiva es de Los Órganos de Control Institucional (OCI).

obligatorio
cumplimiento
Las Entidades sujetas al ámbito del Sistema Nacional
de Control.
Existencia de hechos que afecten o
pueden afectar la continuidad, el
resultado o el logro de los objetivos
OBJETO de un proceso en curso de la
entidad.
Identificar y comunicar Entidad o

oportunamente dependencia
Adopción de las acciones

preventivas y correctivas que
correspondan.
En caso se adviertan situaciones de competencia de otras
instancias u organismos, dichas situaciones se comunican
oportunamente a éstas para los fines que correspondan.
• Selección del proceso objeto de control
Acciones de
Planeamiento
• Elaboración de esquema del proceso (incluye fases o etapas y actividades de mayor impacto para su
continuidad, resultado o logro de sus objetivos).
Registro del Servicio Acreditación/comunicación Elaboración de

Elaboración del Plan de inicio informe que
Control : objetivos, alcance Desarrollo de procedimientos. considera:
y procedimientos (definen la Obtención de evidencias que identificación de
estrategia de la determine la existencia o no de situaciones adversas
Elaboración del Informe

intervención). situaciones adversas. y su estado,
PROCESO Aprobación del Plan Reporte Avance Situaciones conclusiones y
Planificación
Adversas recomendaciones.
Ejecución
Reunión de Coordinación Aprobación de
informe
Comunicación
Documentación del Control Simultáneo (plan, evidencia, documentación generada y utilizada, análisis y conclusiones
de evidencia, informes, etc.)
Plazos del Servicio de Control Simultáneo
Modalidad Plazos por etapas máximos (días hábiles) Plazo total por
servicio
Planificación Ejecución Elaboración de Informe
Control concurrente Por c/hito: 3 días (elaborar), 2 días (aprobar) y se

2 días para comunica máx. día siguiente. Acompañamiento
elaborar y aprobar 5 días (por cada desde el inicio al
el Plan (por única hito) Final: 5 por hito días (elaborar), 5 días (aprobar) y se término del proceso
vez) comunica máx. día siguiente
Reporte de avance: 1 día de identificado la SA
Visita de control 2 días para 5 días 3 días (elaborar), 2 días (aprobar) y se comunica máx. Máximo 22 días
elaborar y aprobar día siguiente desde el registro del
el Plan servicio hasta la
Reporte de avance: 1 día de identificado la SA comunicación a
entidad
Orientación de oficio
Al realizarse a partir de información proveniente u obtenida de diversas fuentes, no requiere para ello estrictamente
realizar acciones de planeamiento o contar con una etapa de planificación, ni está sujeta a plazos predeterminados.
Resolución de Contraloría n.° 144-2020-CG de 26 de mayo de 2020

Publicidad:
•Dentro de los 3 días hábiles siguientes de

comunicados se remiten los Informes de Control
Simultáneo para su publicación en el portal web de la
Contraloría.
•En un plazo máximo de 2 días hábiles, de recibidos, la

unidad orgánica a cargo debe publicarlos en el portal
web de la Contraloría.
Fuente de imagen: https://www.axondigital.mx/blog-de-marketing-digital/como-crear-un-mensaje-publicitario-eficaz-para-tu-marca/

Implementación, Seguimiento y Evaluación de Acciones
respecto a los resultados de los Informes de Control
Simultáneo
Titular responsable/servidor OCI
designado
Remite al OCI: • Puede orientar durante la

• Plan de Acción Plazo: 10 días hábiles elaboración del Plan de Acción
• Modificación del Plan de • Realiza el seguimiento y
evaluación a la
Acción Plazo: 5 días hábiles implementación de acciones
• Acciones preventivas y del Plan.
correctivas implementadas
con el respectivo sustento.
Implementación, Seguimiento y Evaluación de Acciones
respecto a los resultados de los Informes de Control
Simultáneo
ESTADO DE LAS SITUACIONES
ADVERSAS COMUNICADAS
Dentro de los 3 días hábiles de recibidas las

acciones preventivas y correctivas adoptadas por
entidad, el OCI evalúa el sustento, y registra el
estado de su implementación en el aplicativo
informático de la Contraloría, asignando estados
que pueden ser:
Implementada No Implementada En proceso Pendiente No aplicable Desestimada
https://www.google.com/search?rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&biw=1252&bih=581&tbm=isch&sa=1&ei=bAHoXKSdJaXr5gKVia64Bw&q=dos+personas+viendo
+un+informe&oq=dos+personas+viendo+un+informe&gs_l=img.3...809893.818496..818931...6.0..0.554.4960.0j32j0j1j1j1......0....1..gws-wiz-
img.......0i67j0j35i39j0i10i24j0i5i30.RC983h2ldkw#imgrc=AZ9Bh2oP7e_G-M:
Servicios de Control Posterior
Objetivos de la Auditoría Financiera:
a) Determinar si los estados financieros preparados por la

entidad auditada presentan razonablemente su
situación financiera, los resultados de sus operaciones y
sus flujos de efectivo, de acuerdo con el marco de
información financiera aplicable.
b) Formular recomendaciones dirigidas a mejorar el control
interno, contribuir al fortalecimiento de la gestión
pública y promover su eficiencia operativa y contable.
Fuente de imagen: https://auditest.es/auditorias-por-que-son-importantes-para-mi-empresa/

El proceso de la Auditoría de Cumplimiento se desarrolla en tres
etapas, previo a ello se realiza el Planeamiento:
Etapa de Etapa de Etapa de

Planeamiento Planificación Ejecución Elaboración de
Informe
• Acreditar e instalar la •Definir la muestra de
comisión auditora. auditoría.
• Ejecutar el plan de • Elaborar el
• Carpeta auditoría definitivo. Informe de
de • Comprender la •Aplicar los procedimientos
entidad y la materia de autoría, obtener y Auditoría.
Servicio a examinar. valorar evidencias. • Aprobar y
• Identificar las desviaciones
de cumplimiento. remitir el
• Aprobar el plan de •Elaborar y comunicar las Informe de
auditoría definitivo. desviaciones de
cumplimiento. Auditoría.
• Evaluar los comentarios.
Auditoría de Desempeño, dimensiones:

Las dimensiones de desempeño son los aspectos que, analizados
de manera individual o conjunta, según la información disponible,
permiten concluir sobre el desempeño de la producción y entrega Eficiencia
de un bien o servicio público. Estas dimensiones se describen a
continuación.
a) Eficacia: Es el logro o grado de cumplimiento de las metas,
objetivos establecidos o resultados.
Insumos Actividades Producto
b) Eficiencia: Es la relación entre la producción de un bien o
servicio y los insumos utilizados para dicho fin, la cual se puede
comparar con un referente nacional o internacional.
Calidad Eficacia Eficacia
c) Economía: Es la capacidad de administrar adecuadamente los Calidad
recursos financieros. Economía Calidad
d) Calidad: Es el grado de cumplimiento de los estándares Economía Economía
definidos para responder a las necesidades de la población, los
cuales se expresan, entre otros, en términos de oportunidad,
características técnicas, precisión y continuidad en la entrega
de los bienes o servicios o satisfacción de usuarios.
Fuente imagen: https://goo.gl/et9Ks9

El proceso del Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad se desarrolla
en tres etapas, previo a ello se realiza el Planeamiento:
Etapa de Etapa de Ejecución Etapa de Elaboración

Planeamiento Planificación (5 días) (30 días) de Informe (10 días)
•Inicia luego de aprobada •Acreditación de la Comisión

la carpeta de servicio y se de Control o comunicación • Elaboración de Informes
• Elaboración de efectúa el registro en el de inicio del Servicio de
la Carpeta de de Control Específico
aplicativo. Control Específico.
Servicio
•Desarrollo de
•Elaboración y aprobación procedimientos. • Revisión, aprobación y
• Recopilación de Comunicación del
información y del Plan de Control •Identificación de la Presunta
documentación Específico. Irregularidad. Informe de Control
complementari •Elaborar y comunicar el Específico.
a. (5 días) pliego de hechos.
•Evaluación de comentarios.
Acción de Oficio Posterior
Información proveniente del
proceso de recepción, evaluación y
atención de denuncias
Etapas
Elaboración del Informe

Planificación Ejecución
(5 días- CAD)
Plan de Carpeta de
Atención de Informe
Denuncias
Atención de
Denuncias
Seguimiento de medidas correctivas – Control Posterior
Directiva N° 014-2020-CG/SESNC
Obligaciones y Responsabilidades:
ROLES
Titular de la • Suscribir y aprobar el Plan de Acción.
Entidad • Designar al Funcionarios responsable de monitorear el proceso de implementación.
• Disponer al funcionario responsable de la remisión del Plan de Acción al OCI (Hasta 20 días hábiles).
• Disponer que los funcionarios designados adopten oportunamente las acciones o medidas que aseguren la
implementación de las recomendaciones en los plazos establecidos.
• Mantener en permanente evaluación y seguimiento los avances de la implementación de las recomendaciones y adoptar
las medidas correctivas para asegurar su implementación.
Funcionario a • Elaborar, suscribir y remitir el Plan de Acción al OCI.

cargo del • Coordinar de manera permanente con los funcionarios designados para que cumplan con las acciones y
monitoreo plazos del Plan.
Responsables de la • Suscribir el Plan de Acción para el proceso de implementación y seguimiento a las recomendaciones.
Implementación • Adoptar las acciones o medidas dispuestas en el Plan en los plazos establecidos.
• Informar al monitor, las acciones o medidas adoptadas para implementar las recomendaciones.
• Solicitar, cuando lo considere el apoyo técnico al OCI para que explique o absuelva las consultas sobre las
recomendaciones.
Fuente de imagen: http://buscar.miarroba.es/#!q=type%3Aimages+gracias

Sesión 2 Control Gubern Marco General

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Sesión 2 Control Gubern Marco General

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Control Gubernamental: Marco General

PROGRAMA EN CONTROL GUBERNAMENTAL Y GESTIÓN PÚBLICA

Competencia del curso:

Institucionalización del control

1823: Contaduría 1914: cambios 28 de febrero de

Fuente de imagen: https://www.google.com/search?rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&biw=1908&bih=821&tbm=isch&sa=1&ei=vAIyXonBOtrD5OUPip2BwA0&q=monigote+se%C3%B1alando&oq=monigote+se%C3%B1alando&gs_l=img.3..0.5871.9713..10211...0.0..0.85.1264.18......0....1..gws-wiz-

D.L. N° D.L. N° D.L. N°

Fuente de imagen: https://www.google.com/search?rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&biw=1908&bih=821&tbm=isch&sa=1&ei=vAIyXonBOtrD5OUPip2BwA0&q=monigote+se%C3%B1alando&oq=monigote+se%C3%B1alando&gs_l=img.3..0.5871.9713..10211...0.0..0.85.1264.18......0....1..gws- wiz-

Constitución Política de 1993

• Artículo 81 – Cuenta General de la República

• Regula el SNC (Art. 1)

La Ley N° 27785 – Lo define como el…

“(…) conjunto de órganos de control, normas, métodos y

a. Efectuar la supervisión, vigilancia y c. Impulsar la modernización y el

e. Exigir a los funcionarios y servidores

g. Brindar apoyo técnico al Procurador

Está conformado por:

Órganos de Control Sociedades de

Ente técnico rector del Sistema

Misión: Dirigir y supervisar con

p) Recibir y fiscalizar declaraciones q) Verificar cumplimiento de

t) Emitir disposiciones y/o

y) Regular procedimiento, requisitos, z) Celebrar convenios de cooperación

Dispone que, no son de aplicación las disposiciones sobre la identificación y

a) Incumplir las disposiciones b) Incurrir en cualquier

Resolución del TC del 26 de abril de 2019 –

Su actuación está regulada

Artículo 17 de la Ley N° 27785

Independientemente del vínculo laboral o contractual que tenga

El jefe de OCI El personal de OCI

✓ Puede ser designado, encargado, dar ✓ Puede ser supervisado, evaluado

Fuente de imagen: https://www.google.com/search?q=organos+de+control+institucional+&tbm=isch&ved=2ahUKEwiX-_bG1rjnAhUmDbkGHVYiAqQQ2-

• Se designa o da término de su designación al

• Mediante Carta, la subgerencia de personal y

Fuente de imagen: https://impulsar10.wordpress.com/2016/09/23/la-actitud-en-comun-que-tienen-los-lideres-naturales/

Unidades Orgánicas de Línea – Contralorías Regionales:

El Jefe y personal del OCI no están sujetos a mandato del Titular

Por la dependencia administrativa:

Los trabajadores de los OCI se sujetan al horario de

Los Jefes de los OCI pueden imponer las medidas

La CGR define el Los OCI

La labor de control posterior externo que realizan las Sociedades

El Sistema Nacional de Control

SUPERVISIÓN LEY N° 27785 – LEY ORGÁNICA DEL SNC Y DE LA CGR

❑ De los actos de la gestión pública

GESTIÓN ❑ Cumplimiento de la legalidad.

1. Realizado por la entidad sujeta a control, con la

1. Conjunto de políticas, normas, métodos y

Comprende las acciones de cautela previa,

• Autoridades, funcionarios y servidores

PREVIO SIMULTÁNEO POSTERIOR

Antes de ejecutar el Durante la Luego de

Aplicable a los tres niveles

PREVIO SIMULTÁNEO POSTERIOR

CONTROL PREVIO CONTROL SIMULTÁNEO CONTROL POSTERIOR

Antes de ejecutar Durante la Luego de

Se ejerce por mandato legal:

• Resolución de Contraloría N° 146-2019-CG: aprueba la Directiva N° 006-2019- CG/INTEG

Fuente: Publicación CGR

Fuente: Publicación CGR

UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO EFECTIVO REQUIERE ALGO MÁS QUE UN

Las Normas Generales de Control Gubernamental (NGCG) aprobadas el 12

Tiene como objetivo, contar con un documento normativo superior que: