CICLO CONTABLE

1) BALANCE DE SITUACIÓN INICIAL.

2) LIBROS DIARIO Y MAYOR
a) ASIENTO DE APERTURA.
b) ASIENTOS DEL EJERCICIO ECONÓMICO
i) COMPRAS Y VENTAS DE EXISTENCIAS
ii) INGRESOS Y GASTOS
iii) COBROS Y PAGOS
iv) INMOVILIZADO INTANGIBLE Y MATERIAL
v) INSTRUMENTOS FINANCIEROS
(1) ACTIVOS FINANCIEROS: CRÉDITOS COMERCIALES (CLIENTES, DEUDORES,
EFECTOS A COBRAR) Y NO COMERCIALES, PRÉSTAMOS, OBLIGACIONES,
ACCIONES, ETC.
(2) PASIVOS FINANCIEROS: DÉBITOS COMERCIALES (PROVEEDORES,
ACREEDORES) Y NO COMERCIALES, PRÉSTAMOS…
(3) FIANZAS Y DEPÓSITOS
vi) FONDOS PROPIOS, SUBVENCIONES Y PROVISIONES
vii) LIQUIDACIÓN TRIMESTRAL/MENSUAL IVA
c) ASIENTOS DE FINAL DE EJERCICIO
i) REGULARIZACIÓN DE CUENTAS PATRIMONIALES
ii) REGULARIZACIÓN DE EXISTENCIAS
iii) VALORACIÓN A COSTE AMORTIZADO DE CRÉDITOS Y DÉBITOS
iv) VALORACIÓN A VALOR RAZONABLE DE ALGUNOS INSTRUMENTOS FINANCIEROS
v) RECLASIFICACIÓN DE ALGUNOS ELEMENTOS PATRIMONIALES.
vi) ACTUALIZACIÓN DE SALDOS DE MONEDA EXTRANJERA
vii) AMORTIZACIONES
viii) DETERIOROS DE VALOR: EXISTENCIAS, CRÉDITOS COMERCIALES Y NO
COMERCIALES, INMOVILIZADO, OBLIGACIONES, …
ix) ACTUALIZACIÓN DE LA VALORACIÓN DE LAS PROVISIONES
x) AJUSTES POR PERIODIFICACIÓN
xi) REGULARIZACIÓN PARA OBTENER EL RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE
IMPUESTOS
xii) IMPUESTO:
(1) IMPUESTO DE SOCIEDADES: PERSONA JURÍDICA
(2) IRPF: PERSONA FÍSICA
xiii) RESULTADO DESPUÉS DE IMPUESTOS
xiv) REPARTO DEL BENEFICIO Y/O RESULTADO. NEGATIVO DE
EJERCICIOS ANTERIORES.
d) ASIENTO DE CIERRE EN LOS LIBROS DIARIO Y MAYOR
3) PRESENTACIÓN DE CUENTAS NUALES:
a) CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
b) BALANCE DE SITUACIÓN FINAL
c) MEMORIA
d) ECPN
e) EFE