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Peru
Fecha: 15/02/2024 00:33
centralizadas en la Cuenta Única del Tesoro Público Módulo de Autorización de la Administración Financiera
(CUT), independientemente de su régimen de titularidad, (MADAF).
así como de aquellos recursos dinerarios que hubieran
sido depositados indebidamente, por error o en exceso, u Artículo 7.- Devoluciones en efectivo
otros supuestos, en la CUT.
7.1 Excepcionalmente, las entidades pueden constituir
Artículo 2.- Base Legal un Fondo de Devoluciones en Efectivo, en adelante el
“Fondo” para ser destinado a la atención de devoluciones
- Decreto Legislativo N° 1436, Decreto Legislativo por montos que no excedan del 5% de una Unidad
Marco de la Administración Financiera del Sector Público. Impositiva Tributaria (UIT).
- Decreto Legislativo N° 1441, Decreto Legislativo del 7.2 La apertura del Fondo se realiza mediante
Sistema Nacional de Tesorería. resolución del Director General de Administración
- Decreto Supremo N° 043-2022-EF, Disposiciones o quien haga sus veces en la entidad, en la que se
para la aplicación de lo dispuesto por el numeral 15.3 aprueba el monto total del Fondo, el monto máximo de
del artículo 15 y el numeral 1 de la Primera Disposición devolución en efectivo, considerando el límite indicado
Complementaria Final del Decreto Legislativo Nº 1441, en el numeral precedente, así como el importe a ser
Decreto Legislativo del Sistema Nacional de Tesorería. restituido de manera que se mantenga el monto de
apertura del Fondo.
Artículo 3.- Alcance La citada resolución debe contener los procedimientos
Están comprendidas en la presente Directiva, para las rendiciones de cuentas respecto de las
las Unidades Ejecutoras del Gobierno Nacional y devoluciones atendidas, debidamente sustentadas,
de los Gobiernos Regionales, así como los pliegos y designar a los responsables de su manejo (titular y
presupuestarios de los Gobiernos Locales, en adelante suplente), quienes deben ser del área administrativa,
“las entidades”, que tienen la responsabilidad de la distintos de los que tienen a su cargo la administración
recaudación de Ingresos Públicos centralizados en la de la Caja Chica.
CUT, o de otros recursos dinerarios depositados en dicha 7.3 Los giros se efectúan a nombre de los responsables
cuenta por error o exceso u otros supuestos. del manejo del Fondo; dichos giros no pueden exceder de
tres (03) veces el monto del Fondo constituido.
Artículo 4.- Devolución de Ingresos Públicos y 7.4 El Director General de Administración, o quien
otros recursos dinerarios recaudados haga sus veces en la entidad, debe aprobar una Directiva
para la administración del Fondo y disponer la realización
4.1 Los Ingresos Públicos recaudados en moneda de arqueos inopinados, sin perjuicio de las acciones de
nacional que, posterior a su depósito en la CUT, son fiscalización y control a cargo del Órgano de Control
materia de devolución a favor de terceros, así como los Institucional, lo cual debe reflejarse en un estado mensual
otros recursos dinerarios que hubieran sido depositados de las devoluciones, con indicación de los beneficiarios,
indebidamente por error, en exceso, u otros supuestos, montos, fechas, entre otros aspectos que se consideren
en la CUT, son devueltos directamente por las entidades a necesarios.
través del Sistema Integrado de Administración Financiera 7.5 Los saldos no utilizados al 31 de diciembre de cada
del Sector Público (SIAF-SP), con cargo a la respectiva año fiscal son devueltos mediante Papeleta de Depósitos
subcuenta bancaria. a favor del Tesoro Público (T-6).
4.2 Las devoluciones en moneda extranjera son
atendidas por la Dirección General del Tesoro Público Artículo 8.- Procedimiento para la devolución de
(DGTP), previa solicitud expresa de las entidades, en ingresos registrados en la fuente de financiamiento
cuyo caso, una vez atendida la devolución se procede Recursos Ordinarios
al registro en el Módulo Administrativo en el SIAF-SP,
con arreglo al procedimiento establecido en la presente 8.1 La devolución de ingresos registrados en la fuente
Directiva, en lo pertinente. de financiamiento Recursos Ordinarios, provenientes tanto
del año vigente como de años anteriores, es realizada
Artículo 5.- Requisitos para efectuar devoluciones directamente por las entidades solo si previamente:
Para efectos de las devoluciones referidas en el
artículo 4 de la presente Directiva, las entidades deben a. Se han efectuado los depósitos de los montos
cumplir, previamente, con los siguientes requisitos: recaudados en la CUT, conforme al procedimiento
establecido por la Directiva Nº 0001-2022-EF/52.06,
a) Reconocimiento formal del derecho a la devolución “Directiva para la implementación del Decreto Supremo
a través del acto administrativo correspondiente, con N° 043-2022-EF”, aprobada por la Resolución Directoral
indicación de las razones de la devolución, identificación Nº 0012-2022-EF/52.01; y
del beneficiario, fuente de financiamiento del ingreso, b. Se han cumplido los requisitos establecidos por el
monto, entre otros aspectos que la entidad considere artículo 5 de la presente Directiva.
necesarios.
b) Sustento de la verificación del pago recibido y/o 8.2 Para efectos de la citada devolución, las entidades
depósito efectuado en las respectivas cuentas bancarias proceden conforme a lo siguiente:
recaudadoras.
c) Registro presupuestal y financiero de la recaudación a. Registro de la Solicitud de Devolución a través del
en el Módulo Administrativo SIAF-SP y el sustento del Módulo SIAF-SP- Operaciones en Línea.
depósito en la CUT. b. Selección de la Papeleta de Depósitos a favor
d) Disponibilidad de saldos de las respectivas del Tesoro Público (T-6), mediante la cual se realizó el
Asignaciones Financieras autorizadas por la DGTP, depósito en la CUT, que es materia de devolución.
cuando se trate de fuentes de financiamiento distintas de c. Transferencia de la información del literal a)
Recursos Ordinarios. precedente al Módulo Administrativo del SIAF-SP.
d. Registro administrativo en el SIAF-SP de la
Artículo 6.- Medios de pago para devoluciones devolución, utilizando el Tipo de Operación “Ingreso -
Transferencia” (Y/T) y el clasificador del ingreso 1.5.51.412
6.1 Las devoluciones de los montos recaudados a “Devolución de otros ingresos del Tesoro Público”.
favor de los respectivos beneficiarios son ejecutados
por las entidades mediante Orden de Pago Electrónica, 8.3 El monto límite para las devoluciones con cargo al
transferencias electrónicas y, excepcionalmente, a través Saldo de Balance de la fuente de financiamiento Recursos
de cheques y Cartas Orden. Directamente Recaudados al 31 de diciembre de 2022, es
6.2 Los giros efectuados en las modalidades el saldo del importe trasladado a la CUT en cumplimiento
indicadas en el numeral 6.1 precedente, son firmados de lo dispuesto por el Decreto Supremo Nº 043-2022-EF,
por dos de los responsables acreditados para el manejo en cuyo caso es aplicable el procedimiento establecido en
de las cuentas bancarias de la entidad, a través del el presente artículo, en lo pertinente.
El Peruano / Jueves 15 de febrero de 2024 NORMAS LEGALES 23
Artículo 9.- Procedimiento para devoluciones de general, realizan las entidades que registran en el indicado
ingresos distintos de Recursos Ordinarios. sistema, para el cumplimiento de sus obligaciones
contraídas de acuerdo a Ley, con cargo a las fuentes
9.1 La devolución de ingresos cuya recaudación de financiamiento de sus respectivos presupuestos
está a cargo de las entidades, registrados en fuentes de institucionales, así como también de aquellas operaciones
financiamiento distintas a las de Recursos Ordinarios, que se registran solo financiera y contablemente.
provenientes tanto del año vigente como de años 2. La Nota de Pago contiene información del
anteriores, es realizada directamente por la entidad solo beneficiario, concepto de pago, clasificadores
si previamente: presupuestales, documentos sustentatorios,
Comprobantes de Pago conforme a las regulaciones de
a. Los ingresos centralizados en la CUT han la SUNAT, entre otros datos registrados en las fases de la
generado las correspondientes Asignaciones Financieras ejecución del ingreso (devoluciones) y del gasto público,
autorizadas por la DGTP; y según corresponda.
b. Se han cumplido los requisitos establecidos por el 3. La Nota de Pago sustituye para todos sus efectos al
artículo 5 de la presente Directiva. documento “009 - Comprobante de Pago”.
9.2 Para efectos de la citada devolución, las entidades Tercera.- Aplicación progresiva
proceden conforme a lo siguiente: Lo dispuesto por el numeral 4.1 del artículo 4, en lo
relativo a las devoluciones de ingresos distintos a las
a. Registro de la Solicitud de Devolución a través del de Recursos Ordinarios, el artículo 9, el numeral 3 de la
Módulo SIAF-SP-Operaciones en Línea. Primera Disposición Complementaria Final y la Segunda
b. Selección del saldo de la Asignación Financiera por Disposición Complementaria Final de la presente
fuente de financiamiento, Rubro y Tipo de Recurso que es Directiva, se aplican progresivamente hasta el 31 de
materia de devolución. marzo de 2024 y de manera obligatoria a partir del 01 de
c. Transferencia de la información del literal a) abril de dicho año.
precedente al Módulo Administrativo del SIAF-SP.
d. Registro administrativo en el SIAF-SP de la 2261680-1
devolución, utilizando el Tipo de Operación “Ingreso -
Transferencia” (Y/T) y el clasificador del ingreso pertinente.
Resolución Directoral que aprueba la
Artículo 10.- De las responsabilidades Relación de intervenciones seleccionadas
Las devoluciones de las recaudaciones referidas en para el proceso de Seguimiento Priorizado
la presente Directiva, así como el cumplimiento de los
procedimientos y requisitos establecidos en la misma, 2024
son de exclusiva competencia y responsabilidad de las
entidades; siendo el Director General de Administración y RESOLuCIóN DIRECTORAL
el Tesorero, o quienes hagan sus veces en la entidad, los Nº 0010-2024-EF/50.01
responsables de su correcta aplicación.
El procesamiento, por parte de la DGTP, de las Lima, 13 de febrero de 2024
devoluciones que efectúan las entidades, no convalida
los actos o acciones que realicen las entidades con CONSIDERANDO:
inobservancia de lo dispuesto en la presente Directiva y
por la normatividad aplicable correspondiente. Que, el artículo 20 de la Directiva Nº 0003-2022-
EF/50.01 “Directiva de Seguimiento en el marco de la
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALES Fase de Evaluación Presupuestaria”, aprobada mediante
Resolución Directoral Nº 0011-2022-EF/50.01, establece
Primera.- Registro de la recaudación, Impuesto que el Seguimiento Priorizado es el proceso flexible
General a las Ventas y de débitos directos. y adaptable mediante el cual la Dirección General de
Presupuesto Público planifica y ejecuta acciones para
1. El monto de la recaudación, independientemente la generación periódica de información relevante sobre
de la fuente de financiamiento, se registra presupuestal un grupo de intervenciones priorizadas, para la toma de
y financieramente por el íntegro obtenido, afectando decisiones en el corto plazo;
el clasificador del ingreso correspondiente, incluyendo Que, el numeral 21.1 del artículo 21 de la Directiva
los débitos directos de las cuentas recaudadoras por Nº 0003-2022-EF/50.01, dispone que las intervenciones
conceptos tales como servicios bancarios, embargos sujetas al Seguimiento Priorizado son seleccionadas
definitivos u otros. tomando en cuenta alguno de los siguientes criterios: a) El
2. Los montos debitados directamente de las desempeño en la ejecución del presupuesto o el logro de
respectivas cuentas recaudadoras de las entidades, por resultados; b) La relevancia del presupuesto programado
los conceptos indicados en el numeral 1 de la presente o asignado; y, c) Los temas relevantes o prioritarios de
disposición, se registran presupuestal y financieramente, Gobierno;
con afectación del respectivo clasificador del gasto, Que, el numeral 21.3 del artículo 21 de la Directiva
utilizando el Tipo de Operación “N” Adquisición de Bienes Nº 0003-2022-EF/50.01 establece que la relación de
y Servicios; u “OG” Otros Gastos Definitivos, según intervenciones priorizadas y los pliegos responsables
corresponda. correspondientes es aprobada anualmente mediante
3. Cuando se trate de operaciones gravadas con el resolución directoral de la Dirección General de
Impuesto General a las Ventas (IGV), el registro del Presupuesto Público;
ingreso es presupuestal y financiero por la totalidad del Que, en consecuencia, resulta necesario aprobar
monto obtenido, incluyendo el IGV; para efectos del una relación de intervenciones seleccionadas para el
pago de la obligación a la Superintendencia Nacional proceso de Seguimiento Priorizado 2024, conformada
de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT), se por la relación de intervenciones priorizadas y los
efectúa el registro presupuestal y financiero de rebaja pliegos responsables correspondientes, las cuales
del ingreso, utilizando el Tipo de Operación “YV” Rebaja están orientadas a la implementación del sistema de
de Ingresos por Pago a SUNAT, con cargo a los montos seguimiento a la provisión de servicios del gobierno;
que por el indicado concepto se hubieran depositado en
la CUT. SE RESUELVE:
Segunda.- La Nota de Pago Artículo 1.- Objeto
Aprobar la “Relación de intervenciones seleccionadas
1. La Nota de Pago es el documento que se emite para el proceso de Seguimiento Priorizado 2024”, que
automáticamente a través del SIAF-SP en la oportunidad como Anexo forma parte integrante de la presente
del procesamiento de las operaciones de pago que, en Resolución Directoral.