Metodología para el cálculo de las

multas en materia ambiental para el

sector transportes

1
Contenido

I. Antecedentes ..................................................................................................... 3
II. Definiciones........................................................................................................ 3
III. Criterios objetivos de aplicación ......................................................................... 8
IV. Desarrollo de tipos infractores ............................................................................ 9
V. Fórmula de cálculo ........................................................................................... 10
VI. Recomendaciones para la aplicación de la metodología .................................. 14
VII. Anexos ............................................................................................................. 14

2
 I. Antecedentes

El Ministerio de Transportes y Comunicaciones (MTC) es una Entidad de

Fiscalización Ambiental (EFA) de ámbito nacional que ejerce funciones de
supervisión, fiscalización y sanción en materia ambiental en el sector
Transportes, a través de la Dirección General de Asuntos Ambientales
(DGAAM).

El presente documento facilitará el entendimiento a los funcionarios y

administrados, sobre la aplicación metodológica del cálculo de multas.

II. Definiciones

En línea con lo establecido en el Decreto Supremo 015-2022-MTC, publicado el

11 de septiembre del 2022, correspondiente al Reglamento de Sanciones y
Régimen de Incentivos en materia ambiental para el Sector Transportes y la
Resolución de Presidencia del Consejo Directivo del Oefa N 00083-2022-
OEFA/PCD, correspondiente a la aprobación del Manual de Criterios Objetivos
de la Metodología para el Cálculo de las Multas Base y la Aplicación de Factores
para la Graduación de Sanciones del Oefa, tenemos las siguientes definiciones:

a) Beneficio Ilícito: Beneficio obtenido o que espera obtener el infractor al no

cumplir una obligación ambiental fiscalizable, es decir, lo que percibe, percibiría
o pensaba percibir el administrado cometiendo la infracción, así ́ como lo que
ahorra, ahorraría o pensaba ahorrar cometiendo la infracción.

b) Contaminación ambiental: Acción y estado que resulta de la introducción de

contaminantes al ambiente como resultado de las actividades humanas, por
encima de las cantidades y/o concentraciones máximas permitidas tomando en
consideración el carácter acumulativo o sinérgico de los contaminantes en el
ambiente.

c) COK - Costo de oportunidad del capital (%): Es la rentabilidad obtenida por

los recursos no invertidos en el cumplimiento de la legislación ambiental y que
por tanto están disponibles para otras actividades alternativas que incrementan
el flujo de caja del infractor.

Ahora bien, teniendo en cuenta que los administrados del sector transportes
están vinculados a inversiones de carácter público, resulta pertinente el uso del
costo de oportunidad utilizado en la evaluación de proyectos de inversión
pública; en este caso, asciende a 8%1.

La conversión del COK anual a un COK mensual o diario debe considerar las
fórmulas para estimación de tasas efectivas.

Para tal fin, se contempla la siguiente fórmula matemática:

Para COK mensual:

1
Mayor detalle, ver Anexo N°11 de la Directiva General del Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de
Inversiones - Directiva N°001-2019-EF/63.01.
Visto en el siguiente enlace:
https://www.mef.gob.pe/contenidos/inv_publica/anexos/anexo11_directiva001_2019EF6301.pdf
Fecha de consulta 08 de junio del año 2023.

3
 1
𝐶𝑂𝐾𝑚 = (1 + 𝐶𝑂𝐾𝑎) −1
12
Donde:
𝐶𝑂𝐾𝑚: Es el COK mensual.
𝐶𝑂𝐾𝑎: Es el COK anual.

Para COK diario:

1
𝐶𝑂𝐾𝑑 = (1 + 𝐶𝑂𝐾𝑎) −1
360
Donde:
𝐶𝑂𝐾𝑑: Es el COK diario.
𝐶𝑂𝐾𝑎: Es el COK anual.

d) Costo evitado: Ahorro obtenido al incumplir las obligaciones ambientales

fiscalizables, mediante la no realización o postergación de las inversiones o
gastos destinados a prevenir la ocurrencia de daños ambientales durante el
lapso de incumplimiento de la normativa ambiental.

e) Daño real: Es el detrimento, pérdida, impacto negativo o perjuicio actual

causado y probado al ambiente (agua, aire, suelo, flora, fauna) y/o a la vida y
salud de las personas.

f) Ecoeficiencia: En términos amplios, la ecoeficiencia está referida a producir

más bienes y servicios con menos impacto ambiental. En el ámbito productivo,
está referida a lograr un estado óptimo de desempeño de la empresa con un
enfoque amigable con el medio ambiente y responsable con la sociedad. Es el
logro de la producción de bienes y servicios a precios competitivos, que
satisfacen las necesidades humanas, mejoran la calidad de vida de las personas
y generan una menor contaminación.

g) Impuesto General a las Ventas (IGV): Impuesto que pagan todos los
ciudadanos al realizar una adquisición, el mismo que se cobra en la compra final
del bien o servicio. La tasa es del 18%, y se aplica a todas las actividades, con
excepción de las exportaciones, además de algunas operaciones consideradas
exoneradas2.
Al respecto, para realizar la incorporación del IGV, se procede a realizar una
multiplicación del costo por el valor de 1.18, obteniendo así el costo con IGV.

En este caso, se tendrá la siguiente fórmula matemática:

𝑃𝑟𝑒𝑐𝑖𝑜𝑓 = 𝑃𝑟𝑒𝑐𝑖𝑜𝑏 ∗ 1.18

Donde:

- 𝑃𝑟𝑒𝑐𝑖𝑜𝑓: Es el precio final luego de incorporar el IGV.

- 𝑃𝑟𝑒𝑐𝑖𝑜𝑏: Es el precio base sin IGV.

h) Índice de Precios al Consumidor (IPC): Índice que mide la evolución de los

precios de una canasta de bienes y servicios consumidos habitualmente por los

2
Definición obtenida del Manual de aplicación de criterios objetivos de la “Metodología para el cálculo de las multas base
y aplicación de los factores para la graduación de sanciones en el OEFA”.

4
 hogares. Los precios de los componentes de esta canasta de bienes y servicios
son ponderados con base a la estructura de consumo de los hogares3.

Al respecto, para obtener los valores del índice de precios al consumidor se tiene
que acceder a la plataforma web del Banco Central de Reserva del Perú:

Imagen N°1. Acceso web a plataforma - paso 1

Fuente: Banco Central de Reserva del Perú (BCRP):

https://estadisticas.bcrp.gob.pe/estadisticas/series/mensuales/inflacion

Posteriormente, se accede al enlace del índice de precios Lima Metropolitana

(índice Dic. 2021 = 100)-14 series:

Imagen N°2. Acceso web a plataforma - paso 2

Fuente: Banco Central de Reserva del Perú (BCRP):

https://estadisticas.bcrp.gob.pe/estadisticas/series/mensuales/indice-de-precios-indice-dic-2021-100

3
Definición obtenida del Manual de aplicación de criterios objetivos de la “Metodología para el cálculo de las multas base
y aplicación de los factores para la graduación de sanciones en el OEFA”.

5
 Seguidamente, procedemos a elegir la opción índice de Precios al Consumidor
(IPC), que mostrará una serie histórica de los índices desde el año 1949. Para
fines del cálculo de multa, posteriormente se descargará la información en
formato excel:

Imagen N°3. Acceso web a plataforma - paso 3

Fuente: Banco Central de Reserva del Perú (BCRP):

https://estadisticas.bcrp.gob.pe/estadisticas/series/mensuales/resultados/PN38705PM/html/1991-1/2023-6/

Finalmente, los valores del IPC servirán para estimar el factor de ajuste
inflacionario que permitirá actualizar los precios del periodo en que se origina la
información, hasta el periodo en que se requiera actualizar.

En este caso, se tendrá la siguiente fórmula matemática:

𝐼𝑃𝐶1
𝐹𝑎𝑐𝑡𝑜𝑟 𝑑𝑒 𝑎𝑗𝑢𝑠𝑡𝑒 =
𝐼𝑃𝐶0
Donde:

𝐼𝑃𝐶0: Es el IPC a fecha de costeo o fecha en que se origina la información.

𝐼𝑃𝐶1: Es el IPC a fecha en que se requiere actualizar la información.

i) Periodo de incumplimiento: Tiempo transcurrido desde la fecha del

incumplimiento hasta su cese o hasta la fecha de cálculo de la multa. Dicho
periodo puede ser contabilizado en años, meses o días, para lo cual se dispondrá
del uso de un mes comercial de 30 días calendarios.
Para los casos en que se cuente con obligaciones sujetas a plazos
preestablecidos (ejecución de programas sociales, presentación de reportes de
monitoreo, entre otros), el incumplimiento se configura desde el día siguiente
calendario a la fecha de vencimiento de la obligación.

j) Riesgo significativo: Es la puesta en peligro o amenaza de daño real al

ambiente (agua, aire, suelo, flora, fauna) y/o a la vida y salud de las personas.

k) Tipo de cambio: Referencia que se usa en el mercado cambiario para

conocer el número de unidades de moneda nacional que deben pagarse para
obtener una unidad de moneda extranjera, o similarmente, el número de
unidades de moneda nacional que se obtienen al vender una unidad de moneda
extranjera4.
4
Definición obtenida del Manual de aplicación de criterios objetivos de la “Metodología para el cálculo de las multas base
y aplicación de los factores para la graduación de sanciones en el OEFA”.

6
 Al respecto, para obtener los valores del tipo de cambio se usará el tipo de
cambio nominal, y se tendrá que acceder a la plataforma web del Banco Central
de Reserva del Perú, es preciso señalar que para fines del cálculo de multa se
usarán valores promedio de operaciones del día realizadas en el sistema
bancario:

Imagen N°4. Acceso web a plataforma - paso 1

Fuente: Banco Central de Reserva del Perú (BCRP):

https://estadisticas.bcrp.gob.pe/estadisticas/series/mensuales/tipo-de-cambio-nominal

Seguidamente, encontraremos nueve series históricas del tipo de cambio

nominal, donde seleccionaremos el promedio bancario que refleja las
operaciones diarias en el sistema; el mismo cuenta con series históricas desde
1949.

Imagen N°5. Acceso web a plataforma - paso 2

Fuente: Banco Central de Reserva del Perú (BCRP):

https://estadisticas.bcrp.gob.pe/estadisticas/series/mensuales/tipo-de-cambio-promedio-del-periodo

Para fines del cálculo de multa, posteriormente se descargará la información en

formato excel:

7
 Imagen N°6. Acceso web a plataforma - paso 3

Fuente: Banco Central de Reserva del Perú (BCRP):

https://estadisticas.bcrp.gob.pe/estadisticas/series/mensuales/resultados/PN01210PM/html

En este caso, se tendrá la siguiente fórmula matemática:

𝐶𝐸 (𝑆/) = 𝐶𝐸 (𝑈𝑆$) ∗ 𝑇𝐶
Donde:

𝐶𝐸 (𝑆/): Es el costo evitado en moneda nacional.

𝑇𝐶: Es el tipo de cambio a fecha de costeo.

III. Criterios objetivos de aplicación

1. Contenidos de la estimación de la sanción.

La sanción deberá ser estimada con información obrante en el expediente bajo

análisis, donde, el orden de prelación de los medios probatorios es:

● Información del Instrumento de Gestión Ambiental.

● Información de la supervisión.
● Comprobantes de pago del administrado (facturas, boletas, recibo por
honorarios, contratos u órdenes de servicio).
● Cotizaciones y/o indagaciones de mercado de la autoridad competente.
● Bibliografía especializada.
● Estimaciones del regulador.

2. Razonabilidad de la sanción estimada.

● En aplicación del principio de razonabilidad, la multa estimada constituye

la sanción monetaria, cuyo monto prevalece sobre el valor del tope
mínimo previsto para el respectivo tipo infractor.

3. No confiscatoriedad de la sanción a imponer.

- La multa impuesta no puede ser mayor al 10% del ingreso bruto anual
percibido por el infractor el año anterior a la fecha de la comisión de la
infracción.
- Dichos ingresos deberán ser acreditados por el administrado a través de la
presentación de su declaración jurada ante la autoridad tributaria (SUNAT).

8
 - En caso no cuente con ingresos, podrá presentar su flujo de caja proyectado
del Proyecto de Inversión Pública, APP, u otro; de los siguientes cinco años.
- La no confiscatoriedad no es aplicable cuando el administrado ejecuta
actividades en áreas o zonas prohibidas de acuerdo a la legislación vigente.
Asimismo, cuando no acredita sus ingresos brutos.

4. Reincidencia.

- La reincidencia se configura en caso en caso se haya cometido la misma

infracción administrativa dentro del plazo de un (01) año desde que quedó
firme la resolución administrativa que sancionó la primera infracción, en
conformidad a lo establecido en el literal g) del numeral 45.2 del artículo 45
del Decreto Supremo N° 021-2021-MTC y en aplicación del literal e) del
numeral 3 del artículo 230 de la Ley N° 27444, Ley del Procedimiento
Administrativo General y modificatorias.

IV. Desarrollo de tipos infractores

De acuerdo con lo establecido en el Decreto Supremo N°015-2022-MTC,

Reglamento de Sanciones y Régimen de Incentivos en Materia Ambiental para
el Sector Transportes, se identifican 17 tipos de infractores, de acuerdo con el
siguiente detalle:

Cuadro N°1. Tipo de infractores en el sector transportes5

N° Tipos de infractores

1 Infracciones administrativas relacionadas con la entrega de información en materia ambiental

vinculadas al sector transportes

2 Infracciones administrativas relacionadas con la obstaculización de la función de supervisión

ambiental en el sector transportes

3 Infracciones administrativas relacionadas con la presentación de la información ante una

emergencia por eventos catastróficos

4 Infracciones administrativas relacionadas con no contar con instrumento de gestión ambiental del
sector transportes.

5 Infracciones administrativas relacionadas a obligaciones generales de administrados no sujetos

al SEIA en el sector transportes

6 Infracciones administrativas relacionadas a obligaciones generales en materia ambiental en el

sector transportes

7 Infracciones administrativas relacionadas al incumplimiento de los Límites máximos permisibles

(LMP) en el sector transportes

8 Infracciones administrativas relacionadas al monitoreo ambiental en el sector transportes

9 Infracciones administrativas relacionadas con las obligaciones ambientales fiscalizables

contenidas en el instrumento de gestión ambiental aprobado en el sector transportes

5
Para mayor detalle de los subtipos infractores, ver el Decreto Supremo Nº 015-2022-MTC que aprueba el Reglamento
de Sanciones y Régimen de Incentivos en Materia Ambiental para el Sector Transportes

9
 N° Tipos de infractores

10 Infracciones administrativas relacionadas a los residuos sólidos generados en el sector

transportes

11 Infracciones administrativas relacionadas a los pasivos ambientales en el sector transportes

12 Infracciones administrativas relacionadas al incumplimiento de las medidas de cierre en el sector

transportes

13 Infracciones administrativas relacionadas al incumplimiento de medidas administrativas en el

sector transportes

14 Infracciones administrativas relacionadas al incumplimiento a los mecanismos de participación

ciudadana

15 Infracciones administrativas relacionadas a la calidad del aire, agua, suelo, flora y fauna

16 Infracciones administrativas relacionadas a tipos infractores específicos en las modalidades de

transportes

17 Infracción administrativa relacionada a las obligaciones sociales en el sector transportes

V. Fórmula de cálculo

La presente fórmula de cálculo de multa recoge el espíritu del numeral 3 del

artículo 230 la Ley N° 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General y
modificatorias6.

𝐵+𝐷
𝑀 = {( ) ∗ [𝐹 ]}
𝜌
M= Multa

B = Beneficio Ilícito

D= Daño Real

P= Probabilidad de Detección

F= Factores de Graduación

6
Ley Nº 27444 - Ley del Procedimiento Administrativo General y modificatorias.
Artículo 230.- Principios de la potestad sancionadora administrativa:
(...) 3. Razonabilidad. - Las autoridades deben prever que la comisión de la conducta sancionable no resulte más
ventajosa para el infractor que cumplir las normas infringidas o asumir la sanción. Sin embargo, las sanciones a ser
aplicadas deben ser proporcionales al incumplimiento calificado como infracción, observando los siguientes criterios que
se señalan a efectos de su graduación:
a) El beneficio ilícito resultante por la comisión de la infracción;
b) La probabilidad de detección de la infracción;
c) La gravedad del daño al interés público y/o bien jurídico protegido;
d) EI perjuicio económico causado;
e) La reincidencia, por la comisión de la misma infracción dentro del plazo de un (1) año desde que quedó firme la
resolución que sancionó la primera infracción.
f) Las circunstancias de la comisión de la infracción; y
g) La existencia o no de intencionalidad en la conducta del infractor.(...)
10
 Multa: Es el monto estimado en unidades monetarias, expresado en
Unidades Impositivas Tributarias (UIT) de hasta tres decimales, el cual se
impone a una sanción administrativa de naturaleza pecuniaria.

Beneficio Ilícito: Beneficio obtenido o que espera obtener el infractor al no

cumplir una obligación ambiental fiscalizable, es decir, lo que percibe,
percibiría o pensaba percibir el administrado cometiendo la infracción
(ingreso ilícito), así ́ como lo que ahorra, ahorraría o pensaba ahorrar
cometiendo la infracción (costo evitado).

El beneficio ilícito se puede estimar a partir del Costo Evitado (CE) y/o
Ingreso Ilícito (IE).

Daño Real: Es el detrimento, pérdida, impacto negativo o perjuicio actual

causado y probado al ambiente (agua, aire, suelo, flora, fauna) y/o a la vida
y salud de las personas. Para efectos de la presente metodología, se aplicará
una proporción (α) del daño real (D). Al respecto, dicha proporción tendrá
como referencia, la aplicación supletoria del Oefa que asciende a 25%.

Probabilidad de Detección: Es el esfuerzo desplegado por el regulador

para la detección de una conducta infractora.

La probabilidad de detección puede ser:

Alta: Cuya calificación es igual a uno (1.0) y corresponde su aplicación

frente al auto reporte o auto detección del administrado por la comisión
de una conducta infractora.

Media: Cuya calificación es igual a (0.5) y corresponde su aplicación

frente a la supervisión del regulador para la detección de la conducta
infractora.

Baja: Cuya calificación es igual a (0.1) y corresponde su aplicación frente

a casos que demanda un alto esfuerzo en la detección de la conducta
infractora, como es el caso de información falsa e impedimento de las
labores de supervisión.

Factores de Graduación: Son valores porcentuales, cuya calificación puede

agravar o atenuar el monto de la multa base. Los factores de graduación
pueden ser de naturaleza: ambiental, legal y social.

Los factores de naturaleza ambiental (FA) son: riesgo significativo al

ambiente, riesgo significativo a la vida y salud de las personas y afectación a
una ANP.

Los factores de naturaleza legal (FL) son: reincidencia, corrección,

intencionalidad, conducta procedimental y cese de la conducta; todo ellos
alineados a la Ley Nº 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General
y modificatorias7 y el Reglamento de Supervisión y Fiscalización en Materia
7
Nota: Cuando la norma en mención se refiere a criterios para la graduación de las multas debe entenderse que
dicha graduación se aplica tanto al cálculo de la multa base como a los criterios agravantes.

Así, el beneficio ilícito, el daño real pueden ser usados, según corresponda, para la determinación de la multa
base, mientras que la intencionalidad, reincidencia, el perjuicio económico y circunstancias de la comisión de la
infracción son supuestos de agravantes, los cuales están contemplado en los factores Ambientales, Legales y
Sociales.
11
 Ambiental para el Sector Transportes, aprobado mediante Decreto Supremo
N° 021-2021-MTC.

Los factores de naturaleza social (FS) son: grado de vulnerabilidad de la

población afectada, incumplimiento del PACRI y afectación a comunidades
nativas o campesinas.

Finalmente, la calificación de los Factores de Graduación (F) queda

expresada de la siguiente manera:

F= 1+FA+FL+FS

ID Factor Descripción Calificación Observaciones

F.A.1 50% Este riesgo se

Riesgo Significativo al puede presentar al
FA Ambiental ambiente aire, agua, suelo,
flora, fauna

F.A.2 100% Este riesgo se

Riesgo Significativo a puede presentar a
la vida y salud de las la vida y salud de
personas las personas

F.A.3 Afectación a 50% El administrado

una Área Natural interviene y afecta
Protegida, Zona de una Área Natural
amortiguamiento y Protegida, Zona
área de conservación de
regional amortiguamiento y
área de
conservación
regional

El administrado
comete la misma
infracción en un
periodo de un año
FL.1 Reincidencia 50%
desde que quedó
firme la resolución
que sancionó la
primera infracción
FL Legal

El administrado
corrige totalmente
una conducta
FL.2 Corrección8 -50%
infractora
subsanable en el
marco del PAS

8
Para fines del cálculo de la multa, los términos corrección y subsanación tendrán similitud conceptual.
12
ID Factor Descripción Calificación Observaciones

-25% El administrado
corrige
parcialmente una
conducta
infractora
subsanable en el
marco del PAS

FL.3 Intencionalidad 80% Cuando se

acredita o verifica
la intencionalidad

Cuando el
administrado
FL.4 Conducta contravenga el
25%
procedimental principio de
conducta
procedimental

FL.5 Cese de la -10% Cuando el

conducta administrado
acredita el cese de
la conducta
infractora en el
marco del PAS,
cuando tuvo
conocimiento de la
misma.

FS Social FS.1 Grado de Pobreza A través del uso

Vulnerabilidad de la hasta 19.6% del Mapa de
población afectada =4% Pobreza emitido
Pobreza de por el INEI en su
19.6% hasta versión más
39.1% =8% actualizada.
Pobreza
desde 39.1%
hasta
58.7%=12%
Pobreza
desde 58.7%
hasta 78.2%
= 16%
Pobreza
mayo a
78.2% = 20%

FS.2 Incumplimiento Parcial 50% En base a la

del PACRI Total 100% supervisión u otro
medio probatorio

FS.3 Afectación a A una Aplicación

Comunidades comunidad supletoria del

13
 ID Factor Descripción Calificación Observaciones

Nativas, Campesinas 15% Oefa.

A más de
una
comunidad
30%
Elaboración: DGAAM

La Fórmula Final queda detallada de la siguiente manera:

Escenario 1: Multa con Riesgo Significativo

𝐵
𝑀 = {( ) ∗ [1 + 𝐹𝐴 + 𝐹𝐿 + 𝐹𝑆]}
𝜌
Escenario 2: Multa con Daño Real

𝐵 + 𝛼𝐷
𝑀 = {( ) ∗ [1 + 𝐹𝐿 + 𝐹𝑆]}
𝜌
VI. Recomendaciones para la aplicación de la metodología

Con la finalidad de homogenizar los valores de cada una de las variables

aplicadas en la estimación del beneficio ilícito, se recomienda el uso de tres (03)
decimales, para ello se establece la siguiente regla de redondeo9:

- Si el decimal siguiente al permitido es inferior a cinco (5), el valor del último

decimal permitido permanecerá igual.
- Si el decimal siguiente al permitido es igual o superior a cinco (5), el valor
del último decimal permitido se ajustará a la unidad inmediata superior.

VII. Anexos

9
La regla toma de referencia lo establecido en el Manual de aplicación de criterios objetivos de la “Metodología para el
cálculo de las multas base y aplicación de los factores para la graduación de sanciones en el OEFA”.
14
 Anexo I

Propuesta de informe de multa

A continuación, se presenta el contenido del análisis secuencial que debe

contener mínimamente el informe de multa:

1. Antecedentes: Se desarrollan los actuados antes de la emisión del informe

de multa (fechas de emisión y notificación de Resoluciones, presentación de
descargos, entre otros).

2. Objeto: Se describe cuál es el objeto del informe, dependiendo de la etapa

del proceso sancionador, podría ser una propuesta de cálculo de multa o
cálculo de multa.

3. Fórmula para el cálculo de multa: Descripción mínima de la base legal que

ampara el cálculo de la multa, así como la descripción resumida de la fórmula.

4. Determinación de la sanción: Se realiza el análisis de la estimación del

beneficio ilícito, el desarrollo de la probabilidad de detección que debe aplicar,
el sustento de la activación de los factores de graduación, y la estimación de
la sanción.

5. Análisis de tope por tipificación: Considerando los topes legales de la

tipificación, se desarrolla el análisis para fijar la sanción.

6. Aplicación del reconocimiento de responsabilidad: Se realiza el análisis

de la sanción considerando un escenario de reconocimiento de la
responsabilidad. Al respecto, de acuerdo al artículo 49, numeral 49.2 del
Decreto Supremo N°021-2021-MTC, establece dos escenarios:

- Reducción del 50% de la sanción: Cuando el reconocimiento se da desde

el inicio del procedimiento administrativo sancionador hasta la
presentación de los descargos a la Resolución de Imputación de Cargos.
- Reducción del 30% de la sanción: Cuando el reconocimiento de
responsabilidad se da luego de presentados los descargos a la
Resolución de Imputación de Cargos hasta antes de la emisión de la
Resolución Final.

7. Análisis de no confiscatoriedad: Se realiza el análisis de los ingresos

presentados por el administrado, considerando que la multa impuesta no
puede ser mayor al 10% del ingreso bruto anual percibido por el infractor el
año anterior a la fecha de la comisión de la infracción.

Asimismo, dichos ingresos deberán ser acreditados por el administrado a

través de la presentación de su declaración jurada ante ante la autoridad
tributaria (SUNAT).

En caso no cuente con ingresos, podrá presentar su flujo de caja proyectado

del Proyecto de Inversión Pública, APP, u otro; de los siguientes cinco años.

La no confiscatoriedad no es aplicable cuando el administrado ejecuta

actividades en áreas o zonas prohibidas de acuerdo a la legislación
vigente.Asimismo cuando no acredita sus ingresos brutos.

15
 Anexo II

Proyecto de multa coercitiva

A continuación, se presenta el contenido del análisis secuencial que debe

contener mínimamente el informe de multa coercitiva:

Datos Generales del Administrado: Número de expediente, nombre del

administrado, registro interno MTC (en caso corresponda)

Antecedentes: Se desarrollan los actuados referidos al(os) incumplimientos que

motivan la imposición de la(s) multa coercitiva(s)

Objeto: Se describe si es la primera, segunda u otra multa coercitiva por el

incumplimiento señalado en los antecedentes

Determinación de la multa coercitiva: Se realiza el análisis del monto

correspondiente por el incumplimiento determinado, considerando el rango y
tope aplicable a las multas coercitivas (no menor a 1 UIT ni mayor a 100 UIT),
establecido en los numerales 21.5 y 24.2 de los artículos 21 y 24 de la Ley 29325
-Ley del Sistema Nacional de Evaluación y Fiscalización Ambiental (SINEFA)10;
así como la aplicación del artículo 80 y 81 del Reglamento de Supervisión y
Fiscalización en Materia Ambiental para el Sector Transportes, aprobado
mediante Decreto Supremo N° 021-2021-MTC11.

Graduación de la multa coercitiva: Se efectúa en base a la aplicación

supletoria de la utilizada por el Oefa, denominada: “escala de montos por multas
coercitivas”, la cual es como sigue:

Cuadro N° A: Escala de Montos por Multas Coercitivas12

ID Rango de sanción Monto UIT
1 < 5 UIT 5 UIT
2 ≥ 5 UIT < 10 UIT 10 UIT
3 ≥ 10 UIT < 20 UIT 20 UIT
4 ≥ 20 UIT < 40 UIT 40 UIT
5 ≥ 40 UIT < 80 UIT 80 UIT
6 ≥ 80 100 UIT
Fuente: OEFA

10
Link: https://www.minam.gob.pe/wp-content/uploads/2017/04/Ley-N%C2%B0-29325.pdf Fecha de consulta:
08/06/2023
11
Link: https://sinia.minam.gob.pe/normas/decreto-supremo-que-aprueba-reglamento-supervision-fiscalizacion-materia
Fecha de consulta: 08/06/2023
12
Del cuadro, se advierte una progresión geométrica secuencial a una razón de 5 UIT que constituye la base para
sanciones menores a dicho valor.
16
 Anexo III

Ejemplos de aplicación

Con la finalidad de tener un mayor entendimiento de la aplicación metodológica,

se presenta casuística de casos prácticos que tienen un carácter referencial e
ilustrativo.

Por ello, se efectuará un ejemplo de multas para una infracción Leve, una Grave
y una Muy Grave.

A continuación, presentamos cada uno de los ejemplos:

Ejemplo 1: (Infracción leve)

Administrado: Empresa ABC SAC

Hecho Imputado:

Empresa ABC S.A.C. no comunicó al MTC el inicio de las actividades del proyecto:
“mejoramiento vial de la carretera Huaynacancha -Purús”.

Tipo Infractor:

6.4 No comunicar a la autoridad de certificación ambiental competente y a la

entidad de fiscalización ambiental el inicio de obras y/o actividades para la
ejecución del proyecto, dentro de los treinta (30) días hábiles posteriores a su
inicio.

Escala: Infracción Leve (De acuerdo al Art. 8 del DS N° 015-2022-MTC)

Amonestación Escrita o Multa hasta 100 UIT

Detalles:

● Fecha de Inicio de Obra: 26/02/2022

● Fecha de Supervisión: 30/04/2023
● Costos de Capacitación: S/ 1 500 per cápita a fecha de cotización: 10/10/2021
● Número de personas a ser capacitadas: 02
● Ingresos Empresa ABC S.A.C. (2021): 10 000 UIT
● Costo del PAS: S/ 25 000
● UIT (2023): S/ 4 950
● COK: 8%
● Reincidencia: Si

Fórmula de Cálculo de Multa:

𝐵
𝑀 = {( ) ∗ [1 + 𝐹𝐴 + 𝐹𝐿 + 𝐹𝑆]}
𝜌

Con dicha información, se procede a realizar la estimación de la sanción:

Cálculo del costo evitado:

17
Con la finalidad de garantizar el cumplimiento de sus obligaciones fiscalizables del
administrado, se contempla un costo de capacitación a dos (2) personas, las
mismas que estarán vinculadas a la administración del proyecto. Para fines del
caso práctico, se asume que la cotización incluye el IGV. A continuación, la
estimación del costo evitado:

El monto final del costo evitado es obtenido de la siguiente multiplicación:

Precio (S/) * Número de participantes * Factor de ajuste.

Cálculo del beneficio ilícito: El detalle del cálculo del beneficio ilícito, a
continuación:

Luego de estimar el beneficio ilícito, corresponde analizar qué probabilidad de

detección se debe aplicar. Al respecto, considerando que existe una fecha cierta
(la fecha de vencimiento para comunicar el inicio de obras), la probabilidad de
detección sería alta, con un valor ascendente a 100% (1.00).

18
Posteriormente, se efectúa el análisis de los factores de graduación. En este caso,
de acuerdo a los datos del caso, el administrado evidencia una reincidencia en la
conducta. A continuación, se detallan las calificaciones de los factores:

Finalmente, luego del análisis del beneficio ilícito, la probabilidad de detección y

los factores de graduación, se estima una sanción que asciende a 1.025 Unidades
Impositivas Tributarias (UIT):

Ahora bien, el administrado reporta ingresos que ascienden a 10,000 UIT. Siendo
que el 10% de dichos ingresos (1000 UIT) es mayor a la multa calculada, se
evidencia que la multa calculada resulta no confiscatoria.

19
 Ejemplo 2 (Infracción Grave)

Administrado: YXZ Contratistas & Asociados

Hecho Imputado:

YXZ Contratistas & Asociados no cumplió con ejecutar las tres reuniones de
participación ciudadana, en marzo, agosto y noviembre del 2022, de su proyecto
ubicado en el Distrito de Río Tambo, la provincia de Satipo, departamento de Junín
de acuerdo a su IGA.

Tipo Infractor:

14.1 Constituye Infracción Administrativa No cumplir con ejecutar los mecanismos

de participación ciudadana, dispuestos en el instrumento de gestión ambiental
aprobado.

Escala: Infracción Grave (De acuerdo al Art. 8 del DS N° 015-2022-MTC)

Multa hasta 10 000 UIT

Detalles:

● Fecha de Inicio de Obra: 26/02/2020

● Fecha de Supervisión: 15/01/2023
● Costos de Reuniones: S/ 290 500 cada una, a fecha de cotización: 10/06/2020
● Ingresos YXZ Contratistas & Asociados (2021): 1 00 UIT
● Costo del PAS: S/ 25 000
● UIT (2023): S/ 4 950
● COK: 8%

Fórmula de Cálculo de Multa:

𝐵
𝑀 = {( ) ∗ [1 + 𝐹𝐴 + 𝐹𝐿 + 𝐹𝑆]}
𝜌

Con dicha información, se procede a realizar la estimación de la sanción:

Cálculo del costo evitado:

De acuerdo con el compromiso social, el administrado debió ejecutar reuniones

en tres periodos distintos, conforme lo desarrollado en su compromiso social.
Dicho ello, se establece un cálculo de costo evitado referencial de la realización
de una reunión de participación ciudadana para cada horizonte temporal. Para
fines del caso práctico, se asume que la cotización incluye el IGV. A continuación,
la estimación del costo evitado:

20
El monto final del costo evitado es obtenido de la siguiente multiplicación:
Precio (S/) * Reunión * Factor de ajuste.

Cálculo del beneficio ilícito: El detalle del cálculo del beneficio ilícito, a
continuación:

21
Luego de estimar el beneficio ilícito, corresponde analizar qué probabilidad de
detección se debe aplicar. Al respecto, considerando que el incumplimiento se
detectó durante la supervisión realizada el 15 de enero del 2023, corresponde una
probabilidad de detección media (0.5).

Posteriormente, se efectúa el análisis de los factores de graduación. En este caso,

de acuerdo a los datos del caso, se evidencia que el incumplimiento está asociado
a un compromiso social; y que, por tanto, podría generar una afectación sobre la
población local (asociado a posibles conflictos sociales por no cumplir con sus
compromisos con la población local). A continuación, se detallan las calificaciones
de los factores:

22
Finalmente, luego del análisis del beneficio ilícito, la probabilidad de detección y
los factores de graduación, se estima una sanción que asciende a 472.497
Unidades Impositivas Tributarias (UIT):

Ahora bien, el administrado reporta ingresos que ascienden a 100 UIT. Siendo que
el 10% de dichos ingresos (10 UIT) es menor a la multa calculada, se evidencia
que la multa calculada resulta confiscatoria para el administrado; motivo por el
cual, la sanción a imponer debe ascender a 10 UIT.

23
 Ejemplo 3 (Infracción Muy Grave)

Administrado: Rufo Transportes & Comunicaciones

Hecho Imputado:

Rufo Transportes & Comunicaciones inició la ejecución del proyecto:

“mejoramiento del corredor vial llamellín-chacas” sin contar con instrumento de
gestión ambiental aprobado por la autoridad competente.

Tipo Infractor:

4.1 Iniciar actividades, proyectos y servicios del sector transportes sin contar con
la certificación ambiental o instrumento de gestión ambiental vigente aprobado por
la autoridad de certificación ambiental competente

Escala: Infracción Muy Grave (De acuerdo al Art. 8 del DS N° 015-2022-MTC)

Multa hasta 30 000 UIT

Detalles:

● Fecha de Supervisión: 06/05/2022

● Costos de IGA: S/ 350 000, fecha de cotización: 02/02/2022
● Ingresos Rufo Transportes y Comunicaciones (2020): 10 000 UIT
● Costo del PAS: S/ 25 000
● UIT (2023): S/ 4 950
● COK: 8%

Fórmula de Cálculo de Multa:

𝐵
𝑀 = {( ) ∗ [1 + 𝐹𝐴 + 𝐹𝐿 + 𝐹𝑆]}
𝜌
Con dicha información, se procede a realizar la estimación de la sanción:

Cálculo del costo evitado:

De acuerdo con el compromiso ambiental, el administrado debió tramitar

oportunamente su instrumento de gestión ambiental; en consecuencia, el costo
evitado corresponde a la elaboración y presentación ante la autoridad certificadora
competente. Para el caso práctico, se considera que la cotización incluye IGV y
costos del TUPA. A continuación, la estimación del costo evitado:

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El monto final del costo evitado es obtenido de la siguiente multiplicación:
Precio (S/) * Factor de ajuste.

Cálculo del beneficio ilícito: El detalle del cálculo del beneficio ilícito, a
continuación:

Luego de estimar el beneficio ilícito, corresponde analizar qué probabilidad de

detección se debe aplicar. Al respecto, considerando que el incumplimiento se
detectó durante la supervisión realizada el 06 de mayo del 2022, corresponde una
probabilidad de detección media (0.5).

Posteriormente, se efectúa el análisis de los factores de graduación. En este caso,

no se cuenta con información técnica sobre los componentes ambientales y
sociales con potencial afectación. Por consiguiente, los factores ascienden a
100%.

Finalmente, luego del análisis del beneficio ilícito, la probabilidad de detección y

los factores de graduación, se estima una sanción que asciende a 157.990
Unidades Impositivas Tributarias (UIT):

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Ahora bien, el administrado reporta ingresos que ascienden a 10,000 UIT. Siendo
que el 10% de dichos ingresos (1000 UIT) es mayor a la multa calculada, se
evidencia que la multa calculada resulta no confiscatoria.

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