A B C

MONTO DE ENTREGAS NETO 25000 55000 100000

CONTR.MARGINAL 40% 80% -10%
GASTOS DE ESTRUCTURA 10550 24750 3300
RESULTADO NETO -2.2% 35% -13.3%

A B C TOTAL
MONTO DE ENTREGAS NETO 25000 55000 100000 180000
COSTO VARIABLE 15000 11000 110000 136000
CONTR.MARGINAL 10000 44000 -10000 44000

GASTOS DE ESTRUCTURA 10550 24750 3300 38600

RESULTADO NETO -550 19250 -13300 5400

RESULTADO NETO (%) -2.2% 35% -13.3% 3.0%

OPCION A)

A B C MOD TOTAL
MONTO DE ENTREGAS NETO 25000 44000 69000
COSTO VARIABLE 15000 8800 23800
CONTR.MARGINAL 10000 35200 45200

GASTOS DE ESTRUCTURA 10550 24750 3300 -3860 34740

RESULTADO NETO -550 10450 -3300 10460

RESULTADO NETO (%) 15.2%

OPCION B)

A B C MOD TOTAL
MONTO DE ENTREGAS NETO 25000 57200 91800 174000
COSTO VARIABLE 15000 11440 99000 125440
CONTR.MARGINAL 10000 45760 -7200 48560

GASTOS DE ESTRUCTURA 10550 24750 3300 38600

RESULTADO NETO -550 21010 -10500 9960

RESULTADO NETO (%) -2.2% 36.7% -11.4% 5.7%
PRACTICO FINAL 16-03-2010
JUSTIFICACION VARIACIONES CARGA FABRIL

HORAS Carga Carga Carga

MAQUINA fabril fabril fija fabril CFV
variable semifija
Existencia inicial 100 VARIACION PRESUPUESTO
Existencia final 200 (750 X 1.033) - 1 -225.00
Producción term y 3000
transf
ABSORBIDO 3100 $ 775 $ 1,033 $ 2,067 CFF
REAL 3500 $ 1,000 $ 1,500 $ 3,000 VARIACION TIEMPO
VARIACIONES $ -225 $ -466.7 $ -933 (1000 x 0,05) 50 DATO
VARIACION EFICIENCIA
PRESUPUESTOS $ 750 $ 1,000 $ 2,000 1000 X 1,05 x (0, -16.7
VARIACION PRESUPUESTO
NIVEL PREVISTO 3000 HM
ACT 1000-1500 -500
-466.7
JUSTIFICACION Carga Carga Carga
VARIACIONES fabril fabril fija fabril
variable semifija
Variación tiempo 0 $ 50 0 CFSF
Variación eficiencia 0 $ -16.7 -$ 33 VARIACION EFICIENCIA
Variación -$ 225 $ -500 -$ 900.0
presupuesto 2000 X 1,05 x (0, -33.3
Total variaciones $ -225.00 $ -466.7 $ -933 VARIACION PRESUPUESTO
(2000 X 1,05) - 3 -900
ACP (HM) 3,100 1.033 -933
3,000
Ap Tiempo 1.05
(DATO: VARIACION TIEMPO CFF 5%)

Ap Eficiencia 1.03 0.9841

1.05
Variacion eficiencia -0.0159