Servicio de Impuestos Internos

El Servicio de Impuestos Internos (conocido también por su sigla SII) es el servicio

público que tiene a su cargo la aplicación y fiscalización de todos los impuestos
internos de Chile (es decir, quedan excluidos los impuestos externos, como por
ejemplo típicamente los aranceles) fiscales, o de otro carácter en que tenga
interés el Fisco y cuyo control no esté especialmente encomendado a un
organismo distinto. El ámbito de su competencia delimita, a su vez, el ámbito de
aplicación de la normativa tributaria chilena.
Este servicio depende del Ministerio de Hacienda. Posee una dirección regional en
cada región del país y cinco en la Región Metropolitana de Santiago, una
Dirección de Grandes Contribuyentes y la respectiva Dirección Nacional. Posee 51
Unidades dependientes de las direcciones regionales. Actualmente cuenta con
dos asociaciones gremiales: Asociación Nacional de Funcionarios de Impuestos
Internos de Chile (ANEIICH) y la Asociación de Fiscalizadores de Impuestos
Internos de Chile (AFIICH).
Facultades administrativas

 Interpreta administrativamente la ley tributaria y fija normas complementarias.

 Representa al Fisco en la aplicación de los impuestos.
 Asesora al Ministro de Hacienda en materias tributarias.
 Resuelve reclamos administrativos respecto de la aplicación de los impuestos.
Facultades judiciales

 Es el encargado de ejercer la acción penal por delitos tributarios.

 También resuelve las denuncias por infracción a la ley tributaria.
DIAN
La DIAN esta organizada como una Unidad Administrativa Especial del orden
nacional de carácter eminentemente técnico y especializado, con personería
jurídica, autonomía administrativa y presupuestal y con patrimonio propio, adscrita
al Ministerio de Hacienda y Crédito Público.
La jurisdicción de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales comprende el territorio nacional, y su domicilio principal es la
ciudad de Bogotá, D.C.
La Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -
DIAN- tiene como objeto coadyuvar a garantizar la seguridad fiscal del Estado
colombiano y la protección del orden público económico nacional, mediante la
administración y control al debido cumplimiento de las obligaciones tributarias,
aduaneras, cambiarias, los derechos de explotación y gastos de administración
sobre los juegos de suerte y azar explotados por entidades públicas del nivel
nacional y la facilitación de las operaciones de comercio exterior en condiciones
de equidad, transparencia y legalidad.
¿Cómo está constituido su patrimonio?
Está constituido por los bienes que posee y por los que adquiera a cualquier título
o le sean asignados con posterioridad.
¿Para qué existe la DIAN?
Para coadyuvar a garantizar la seguridad fiscal del estado colombiano y la
protección del orden público, económico nacional, mediante la administración y
control al debido cumplimiento de las obligaciones tributarias, aduanera y
cambiarias, los derechos de explotación y gastos de administración sobre los
juegos de suerte y azar explotados por entidades públicas del nivel nacional y la
facilitación de las operaciones de comercio exterior en condiciones de equidad,
transparencia y legalidad.
¿Quién es el representante legal de la DIAN?
La representación legal de la DIAN está a cargo del Director General, quien puede
delegarla de conformidad con las normas legales vigentes. El cargo de Director
General es de libre nombramiento y remoción; en consecuencia, se provee
mediante nombramiento ordinario por el Presidente de la República.
¿Qué funciones tiene la DIAN?
1. Administrar los impuestos de renta y complementarios, de timbre nacional y
sobre las ventas; los derechos de aduana y comercio exterior, así como los demás
impuestos internos del orden nacional cuya competencia no esté asignada a otras
entidades del Estado, bien se trate de impuestos internos o al comercio exterior,
en lo correspondiente a su recaudación, fiscalización, control, represión,
penalización, liquidación, discusión, cobro, devolución y sanción;
2. Dirigir y administrar la gestión aduanera y disponer de las mercancías
aprehendidas, decomisadas o abandonadas a favor de la Nación;
3. Reconocer y pagar las recompensas y participaciones en dinero o en especie
por colaboración eficaz de terceros en el control al contrabando, evasión y
corrupción;
4. Dirigir, administrar, controlar y vigilar el cumplimiento de las obligaciones
tributarias, aduaneras y cambiarias por importación y exportación de bienes y
servicios, gastos asociados a las mismas, financiación en moneda extranjera de
importaciones y exportaciones y subfacturación y sobrefacturación de estas
operaciones a nivel nacional, en concordancia con las políticas trazadas en el
programa macroeconómico y las políticas generales adoptadas por el Ministerio de
Hacienda y Crédito Público y dentro del modelo de gestión institucional;
5. Controlar y vigilar las operaciones derivadas del régimen cambiario que no sean
competencia de otra entidad;
6. Vigilar y controlar las actividades de las personas que ejerzan de manera
profesional la compra y venta de divisas;
7. Administrar y supervisar el aparato armado que ejerce las funciones de policía
fiscal y aduanera, como soporte y apoyo a las funciones de investigación y
determinación propia de las dependencias de fiscalización tributaria, aduanera y
cambiaria, así como el ejercicio por parte del mismo de las funciones de policía
judicial;
8. Celebrar convenios con entidades públicas o privadas, nacionales o
internacionales, orientadas a establecer alianzas estratégicas para combatir la
evasión, el contrabando y la morosidad tributaria, aduanera y cambiaria;
9. Fijar los precios a cobrar por la venta de bienes y servicios, así como de los
servicios extraordinarios;
10. Administrar y controlar los Sistemas Especiales de Importación-Exportación,
Zonas Francas, Zonas Económicas Especiales de Exportación y las Sociedades
de Comercialización Internacional;
Decreto 1292 de 2015: ARTÍCULO 2°. Modificase el numeral 11 del artículo 3° del
Decreto 4048 de 2008, el cual quedará así:
11. Interpretar y actuar como autoridad doctrinaria y estadística en materia de
impuestos nacionales, aduanera, y de control cambiario por importación y
exportación de bienes y servicios, gastos asociados a las mismas, financiación en
moneda extranjera de importaciones y exportaciones, y subfacturación y
sobrefacturación de estas operaciones".
12. Participar y conceptuar en el estudio y elaboración de proyectos de ley,
decretos o acuerdos internacionales que contemplen aspectos tributarios,
aduaneros o de control cambiario;
13. Participar en los procesos de celebración de acuerdos internacionales en
materia de control tributario, aduanero y cambiario y los relacionados con el
comercio internacional en los mismos aspectos;
14. Celebrar convenios remunerados o gratuitos para la divulgación, asistencia,
fortalecimiento de la gestión, recaudación, control, fiscalización, discusión y cobro
de contribuciones parafiscales, impuestos, tasas y contribuciones de competencia
de otras entidades;
15. Ejercer las funciones de policía judicial, de conformidad con las normas
legales;
16. Diseñar, desarrollar y evaluar el sistema de control interno de la Entidad, en
los términos definidos por la ley;
17. Administrar y disponer de los recursos humanos, financieros, físicos y de
conocimiento, así como de la prestación de los servicios generales en la Entidad;
18. Compilar, actualizar y divulgar las normas sobre regímenes tributarios del
orden nacional, aduanero, de comercio exterior en los asuntos de su competencia,
y de control de cambios por importación y exportación de bienes y servicios,
gastos asociados a las mismas, financiación en moneda extranjera de
importaciones y exportaciones y subfacturación y sobrefacturación de estas
operaciones;
19. Desarrollar las actuaciones administrativas necesarias para cumplir con las
funciones de su competencia;
20. Las demás que le asigne la ley.
¿Qué procesos se desarrollan en la DIAN?
En la actualidad, la tipología de los procesos asumida en la DIAN es la siguientes:
estratégicos, misionales, de apoyo, evaluación y control.
-Procesos Estratégicos:
Tienen como finalidad orientar a la entidad para que cumpla con su misión, visión,
política y objetivos y satisfacer las necesidades de las partes interesadas
(organización, persona o grupo) que tengan un interés de la entidad.
-Procesos Misionales:
Tienen que ver con la razón de ser y las responsabilidades de la DIAN como
institución del Estado que se refleja en su misión, que comprende coadyuvar a
garantizar la seguridad fiscal del Estado colombiano y la protección del orden
público económico nacional, mediante la administración y control al debido
cumplimiento de las obligaciones tributarias, aduaneras, y cambiarias, los
derechos de explotación y gastos de administración sobre los juegos de suerte y
azar explotados por entidades públicas del nivel nacional, y la facilitación de las
operaciones de comercio exterior en condiciones de equidad, transparencia y
legalidad.
-Procesos de Apoyo:
Proporcionan el soporte a los procesos estratégicos, misionales y de medición,
análisis y mejora.
-Procesos de Evaluación y Control:
Permiten garantizar un ejercicio de medición, retroalimentación y ajuste, de tal
forma que la entidad alcance los resultados propuestos. Incluyen procesos de
medición, seguimiento y auditoría interna, acciones correctivas y preventivas, y
son una parte integral de los procesos estratégicos, de apoyo y los misionales.
¿Para qué existe la DIAN?

La DIAN nace como una ayuda para garantizar la seguridad fiscal del Estado
colombiano y la protección del orden público económico nacional, por medio de la
administración y el control a las obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias, y
la facilitación de las operaciones de comercio exterior en condiciones de equidad,
transparencia y legalidad.

¿Qué es MUISCA?

El MUISCA es el Modelo Único de Ingresos y Servicios de Control Automatizado,

el cual representa la nueva manera de gestionar e integrar áreas, conceptos y
datos; por esta razón, facilita el cumplimiento de los deberes y el ejercicio de los
derechos. El MUISCA es un modelo de gestión integral que establece aspectos
organizacionales, de procesos y tecnología como ejes fundamentales del mismo.

¿Cuál es el objetivo del MUISCA?

El objetivo del MUISCA es cambiar la forma de gestionar los impuestos y aduanas

en Colombia, por medio de la unión de importantes factores como: la relación
entre ciudadanos, gobierno y la comunidad internacional, además de consolidarse
como una autoridad técnica y competitiva en el país, con el ánimo de controlar y
facilitar el comercio y la tributación.

¿Cuáles servicios brinda la DIAN a través del MUISCA?

Los servicios informáticos electrónicos ofrecidos por la DIAN a través del MUISCA
son:

 Servicios relacionados con el Registro Único Tributario RUT: solicitud de

inscripción, actualización, consulta, solicitud de actualización de datos de
identificación y solicitudes especiales.
 Servicio informático electrónico de prestación de información por envíos de
archivos: permite la presentación de la información de gran volumen a
través de medios virtuales, facilitando el cumplimiento oportuno de esta
obligación o requerimiento.
 Servicio informático electrónico de diligenciamiento virtual de formularios:
permite al usuario, desde el portal de la DIAN, de una manera ágil, sencilla
y segura, diligenciar los formularios habilitados por la entidad, haciendo uso
de las diferentes ayudas incorporadas, con la ventaja además de ahorrar
costos en la compra de los mismos y efectuar las correcciones que se
requieran, e incluso revisar o complementar la información del formulario
desde lugares y momentos diferentes.

¿Cómo se puede ingresar al MUISCA?

Para utilizar los servicios electrónicos del MUISCA se deben seguir los siguientes
pasos:

1. Ingrese al portal de la DIAN y seleccione la opción Servicios Informáticos

Electrónicos.
2. Verifique los requerimientos tecnológicos necesarios para utilizar los
servicios del MUISCA.
3. Verifique su sistema (se debe realizar solo una vez).
4. Cree su cuenta de usuario. (Solo si no ha sido seleccionado por la DIAN
para emitirle el certificado digital. Si usted fue seleccionado, su cuenta ha
sido creada automáticamente).
5. Habilite su cuenta de usuario (debe colocar una contraseña personal).
 6. Active su mecanismo digital. (Solo si fue seleccionado por la DIAN para
emitirle el certificado digital). Una vez habilite su cuenta de usuario, podrá
iniciar sesión e ingresar al MUISCA y utilizar cualquiera de los servicios
electrónicos disponibles.

Agencia Estatal de Administración Tributaria

La Agencia Tributaria tiene encomendada la aplicación efectiva del sistema
tributario estatal y aduanero, así como de aquellos recursos de otras
Administraciones Públicas nacionales o de la Unión Europea cuya gestión se le
encomiende por ley o por convenio. Para el cumplimiento de sus objetivo lleva a
cabo dos tipos de actuación: por un lado, la prestación de servicios de información
y asistencia al contribuyente, tratando de minimizar los costes indirectos que
supone el cumplimiento de las obligaciones tributarias y, por otro, la persecución
de los incumplimientos tributarios, mediante actuaciones de control. La gestión
integral del sistema tributario estatal y aduanero se materializa en un amplio
conjunto de actividades, entre las que destacan:
La gestión, inspección y recaudación de tributos estatales excepto en el País
Vasco y Navarra. (IRPF, IVA, Sociedades e Impuestos Especiales).
La realización de diferentes funciones relacionadas con los ingresos de las
comunidades autónomas y ciudades autónomas.
La recaudación de ingresos de la Unión Europea.
La gestión aduanera y represión del contrabando.
La recaudación en período voluntario de tasas del Sector Público Estatal.
La recaudación en vía ejecutiva de ingresos de derecho público de la
Administración General del Estado y sus Organismos Públicos.
La colaboración en la persecución de determinados delitos (contra la Hacienda
Pública y de contrabando).