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HUÁNUCO
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
CONTADOR PÚBLICO
HUÁNUCO – PERÚ
2018
DEDICATORIA
los agradezco.
Miriam
AGRADECIMIENTO
A Dios por bendecirnos para llegar hasta donde estamos y por hacer realidad
profesionales.
A nuestro asesor de tesis, Mg. José Ángel Falcón Riva agüero por su esfuerzo,
de investigación.
Son muchas las personas que nos encantaría agradecer, Algunas están aquí
donde estén queremos darles las gracias por formar parte de nosotros. Para
DEDICATORIA.................................................................................................III
AGRADECIMIENTO........................................................................................IV
ÍNDICE..............................................................................................................V
INTRODUCCION............................................................................................IX
CAPITULO I
1.4.1. Justificación..................................................................................15
1.4.2. Importancia...................................................................................16
VI
1.5. Delimitaciones..............................................................................16
CAPÍTULO II
MARCO TEÓRICO
2.2.1.Auditoria de Desempeño………………………………………….22
CAPÍTULO III
MARCO METODOLÓGICO
3.1.1.Métodos de investigación……………………………………….. 72
3.2.2.Muestra…………………………………………………………...74
3.4.1.Instrumentos…………………………………………………....74
3.5.1.Procesamiento de datos………………………………………..75
3.5.2.Presentacion de datos………………………………………….75
CAPÍTULO IV
RESULTADOS
CAPÍTULO V
DISCUSIÓN DE RESULTADOS
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
BIBLIOGRAFÍA
ANEXOS
INTRODUCCION
Estado.
y los intereses locales; Cabe resaltar que la ley vigente a la actualidad es Ley
burocrática.
que permita realizar un mejor manejo de la gestión con niveles de calidad, como
Por otro lado en los últimos años los procesos de adquisición realizados por
investigación.
2016?
PE1 ¿Cómo el adecuado y razonable procedimiento de Auditoria de
Desempeño influye en el Proceso de Contrataciones y Adquisiciones
PE 2 ¿Cuál es la incidencia de los Hallazgos de Auditoria en los
funcionarios y órganos encargados de las contrataciones en la
1.4.1. Justificación
1.4.2. Importancia
1.5. Delimitaciones
HE 2: Si se presentan los Hallazgos de Auditoria estos permitirán que los
funcionarios y órganos encargados de las contrataciones de la
HE 3: Si se da el Informe de Auditoría entonces permitirá que la
MARCO TEÓRICO
sus operaciones.
Porres” Lima –Perú ,en su tesis para optar el grado de maestro titulada “La
encuesta que arroja los datos obtenidos, que permitieron verificar el sistema de
pautas necesarias para obtener los mejores resultados con los recursos
disponibles.
recursos fi nancieros.
Finalidad
Alcance
General
de la República.
pág. 7).
2.2.1.1. Planeamiento
2016, pág. 8)
2.2.1.2.1. Planificación
fuera del control del gestor) y la contribución potencial de una auditoría que
Los criterios son los estándares bajo los cuales se evalúa la evidencia y se
g) Establecer la metodología
2.2.1.2.2. Ejecución
obtener las evidencias que sustenten los resultados, las conclusiones y las
Se elaboran y se aplican los instrumentos para el recojo de los datos, los cuales
d. Analizar la información
La matriz contiene el resumen de los resultados con sus elementos, las fuentes
comisión auditora.
desarrollan los resultados, para que los gestores puedan enviar sus
ÍNDICE GENERAL
DENOMINACIÓN Nº Pág.
37
RESUMEN EJECUTIVO
Lista de Siglas
Índice General
Índice de Cuadros
Índice de Figuras
I. INTRODUCCIÓN
IV. METODOLOGÍA
V. ANÁLISIS Y RESULTADOS
(opcional)
VIII. CONCLUSIONES
38
IX. RECOMENDACIONES
Bibliografía
Glosario
Recomendaciones
de auditoría, así como los medios de verificación, los plazos y las unidades
11).
dicho proceso.
implementación, que no debe exceder los tres (3) años. (CONTRALORIA, 2016,
pág. 11).
40
Las actividades de difusión tienen por objetivo dar a conocer a la ciudadanía los
Artículo 4.- Control de recursos y bienes del Estado fuera del ámbito del
Control Gubernamental
economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, así como del
pág. 4).
presente Ley o por normativa expresa, sin que en ningún caso conlleve
estratégica que sea guía de una reforma profunda de todo el sistema. (OSCE,
2009, pág. 1)
43
Las comunidades que más valoran a sus gobiernos son aquellas que están
servidas por administraciones públicas que logran atender con eficacia las
especializada. Y que por ello, es un sistema que no cuenta con un alto grado de
uno de los principales impedimentos que existen para que el gasto público y la
Destacan diez atributos de los gobiernos que conforman el núcleo de los que
exhaustiva y que las relaciones entre estos atributos pueden jugar un papel tan
prioridades entre las distintas demandas de atención. Vinculada con este primer
45
costos a los poderosos o para quitarles privilegios, así como su aptitud para
solamente responder a los intereses de los poderosos o de los que están bien
efectivamente aplicar las políticas que adoptan, y hacer que sean estables en el
tiempo para darles espacio para que funcionen. Un gobierno eficiente debe ser
menos recursos.
Podemos ser eficientes sin ser eficaces y podemos ser eficaces sin ser
se consideran las que dicen que la EFICACIA mide los resultados alcanzados
Mayor eficacia se logra en la medida que las distintas etapas necesarias para
significado; y la realidad es que existe una gran diferencia entre ser eficiente y
ser eficaz.
mismos fines y/u objetivos. Creo que el objetivo de toda empresa privada es
este necesita, dice necesitar, o le hicieron creer que necesita. Radica en este
producción.
se dirige. El Estado no está para ganar dinero, sino para ser eficaz, para
48
distribuir equitativamente, para proteger al más débil, para ser un árbitro justo
lógica de la eficiencia. Este debe ser primero eficaz, luego si es eficiente, mejor.
eficaz, esto es, más responsable por el impacto que su inocultable fin de lucro,
dice que es eficiente, con una dimensión interna, de manera que hace
Eficacia: Sin embargo, cuando se dice que es eficaz, se hace con una
competente, ya que hace las cosas y desempeña una acción favorable para los
municipal
a ocupar un lugar preponderante entre los objetivos que deben alcanzar los
gobiernos. Justamente este libro, dirigido a los gobiernos locales, parte del
normativo que oriente las acciones de control, también se otorga prioridad a las
ordenamiento legal. Todo ello distingue a esta obra y la convierte en una fuente
año fiscal siguiente, para cumplir los objetivos y resultados que se buscan
Contrataciones.
ocho (8) UIT a ser efectuadas mediante Compras Corporativas deben estar
corresponda;
f) El Resumen ejecutivo;
g) El valor referencial;
corresponda;
correspondiente;
inversión pública.
53
caso corresponda.
equipos requeridos;
de la contratación.
obras, de tal manera que estas se efectúen en forma oportuna y bajo las
en la presente Ley
54
Definición
2015)
cumplir con efectividad la finalidad pública para los que son requeridos,
una entidad pública. Tiene como finalidad la organización para llevar a cabo un
servicios. De esa forma, la entidad podrá cumplir su fin público. Dentro de los
siguientes:
a) El Plan Institucional
b) El Presupuesto Institucional
designado mediante una resolución emitida por aquel funcionario que cuenta
con las facultades suficientes para ello. El comité especial es el órgano Ad. Hoc
Procedimiento de selección
Dejamos atrás todos los actos preliminares, donde el único actor de relevancia
a) Convocatoria
b) Presentación de consultas
Son consultas o interrogantes que los postores pueden platear con relación a
c) Presentación de observaciones
d) Presentación propuestas
e) Evaluación de Propuestas
las bases. Para este efecto las bases deben contar con un catálogo de factores
dependiendo de la naturaleza del bien que desea adquirir, de la obra que desea
para el aprovisionamiento.
Finalmente, la buena pro genera un derecho por parte del adjudicatario, el cual
Procesos de selección
Los procesos de selección, son procedimientos por las cuales se realizan los
siguientes:
2015)
Licitación y Concurso
2015)
En este caso se inicia con una convocatoria pública en el SEACE, que permitirá
cinco días las consultas formuladas. Vencido el plazo para al a absolución, los
tres días. El comité evaluará las observaciones y las absuelve en cinco días. El
30225, 2015)
MARCO DE PRECIOS.
Subasta Inversa
Se utiliza esta modalidad cuando, por las características del bien o servicio,
atender a más de una entidad; y cuando por naturaleza del objeto no fuera
esta ley.
En consecuencia:
información solicitada.
incumplieran con las disposiciones a que se refiere esta Ley serán sancionados
información:
Las entidades públicas deberán contar con portales en internet en los plazos
procedimientos y técnicas.
Concisión
oralmente.
Contraloría General de la República
Gestión
una empresa.
Precisión
Acto oficial en el que el organismo decide cuál de las ofertas presentadas por
relacionadas con las adquisiciones públicas del estado, este organismo técnico
cualquier naturaleza que sean con el objeto de financiar los gastos públicos.
Sistema Electrónico de Contrataciones del Estado (SEACE)
electrónicas.
CAPÍTULO III
MARCO METODOLÓGICO
aplicada busca el conocer para hacer, para actuar, para construir, para
modificar.
determinado fenómeno.
72
que remite el problema a una teoría para formular una hipótesis, que a través
hechos; la derivación inductiva que parte de los hechos y permite llegar a una
generalización; y la contrastación.
El diseño fija los parámetros dentro de los que se enmarcará esta investigación
momento dado.
(FERRER, 2010).
ESQUEMA.
Ox
Mo i
Oy
DONDE:
la variable dependiente.
3.2.2. Muestra
Pillco Marca del área de Logística y de los diferentes órganos o áreas usuarias
TECNICA INSTRUMENTO
Encuesta El cuestionario
75
Encuesta
3.4.1. Instrumentos
Cuestionario
investigación.
Los datos que se obtendrán a través de la ejecución del trabajo de campo serán
gráficos pastel. Así como otros tipos de gráficos que expresen la información.
CAPÍTULO IV
RESULTADOS
Cuadro 01
INTERPRETACIÓN
acuerdo; con este resultado se puede afirmar que gran proporción de los
Grafico 01
30.00%
25.00%
26.67% 26.67%
23.33%
20.00%
15.00%
16.67%
10.00%
5.00%
6.67%
0.00%
Totalmente de De acuerdo No opina En desacuerdoTotalmente en
acuerdo desacuerdo
Oct - 2017
78
INTERPRETACIÓN
de acuerdo; con este resultado se puede afirmar que la mayor cantidad de los
desacuerdo.
Grafico 02
50.00%
45.00%
40.00%
35.00%
30.00%
25.00%
46.67%
20.00%
15.00%
10.00%
13.33% 13.33% 16.67%
5.00% 10.00%
0.00%
Totalmente de De acuerdo No opina En desacuerdoTotalmente en
acuerdo desacuerdo
Oct - 2017
INTERPRETACIÓN
institución; por otro lado 26.67% no opina o desconoce sobre el tema, mientras
Grafico 03
45.00%
40.00%
35.00%
30.00%
25.00% 43.33%
20.00%
15.00% 26.67%
10.00% 16.67%
10.00%
5.00% 3.33%
0.00%
Totalmente De acuerdo No opina En Totalmente
de acuerdo desacuerdo en
desacuerdo
2017
81
INTERPRETACIÓN
Grafico 04
56.67%
60.00%
50.00%
40.00%
30.00% 20.00%
0.00%
Totalmente De acuerdo No opina En Totalmente
de acuerdo desacuerdo en
desacuerdo
Oct – 2017
en la institución?
Cuadro 05
INTERPRETACIÓN
Grafico 05
50.00%
50.00%
45.00%
40.00%
35.00%
30.00%
20.00% 20.00%
25.00%
20.00%
15.00% 6.67%
10.00% 3.33%
5.00%
0.00%
Totalmente De acuerdo No opina En Totalmente
de acuerdo desacuerdo en
desacuerdo
Oct - 2017
Cuadro 06
INTERPRETACIÓN
En relación a los hallazgos de auditoria que se deben aplicar para mejorar las
Grafico 06
50.00%
45.00% 43.33%
40.00%
35.00%
30.00% 26.67%
25.00%
20.00% 16.67%
15.00%
10.00%
10.00%
5.00% 3.33%
0.00%
Totalmente de De acuerdo No opina En desacuerdoTotalmente en
acuerdo desacuerdo
Cuadro 07
institución
INTERPRETACIÓN
Grafico 07
56.67%
60.00%
50.00%
40.00%
30.00%
16.67% 16.67%
20.00%
6.67%
10.00% 3.33%
0.00%
Totalmente De acuerdo No opina En Totalmente
de acuerdo desacuerdo en
desacuerdo
Oct - 2017
Cuadro 08
INTERPRETACIÓN
auditoria repercutirán en las acciones del personal para mejorar las técnicas en
Grafico 08
40.00%
40.00%
26.67%
30.00%
20.00% 20.00%
10.00% 10.00%
0.00% 3.33%
Totalmente
de acuerdo De acuerdo No opina
En
Totalmente
desacuerdo
en
desacuerdo
Oct - 2017
la tarea de la institución?
Cuadro 09
institución
INTERPRETACIÓN
Grafico 09
En desacuerdo 6.67%
No opina 26.67%
De acuerdo 40.00%
Oct - 2017
en la institución?
90
Cuadro 10
INTERPRETACIÓN
de adquisición.
Grafico 10
33.33%
35.00%
30.00%
20.00%
15.00% 13.33%
10.00%
6.67%
5.00%
0.00%
Totalmente de De acuerdo No opina En desacuerdoTotalmente en
acuerdo desacuerdo
Oct - 2017
11. ¿Cree Ud. que la concisión y claridad del informe de auditoría influye
de los procesos
INTERPRETACIÓN
desconoce el tema.
Grafico 11
40.00%
40.00%
35.00% 26.67%
30.00% 23.33%
25.00%
20.00%
15.00% 6.67%
10.00% 3.33%
5.00%
0.00%
Totalmente De acuerdo No opina En Totalmente
de acuerdo desacuerdo en
desacuerdo
Oct - 2017
93
INTERPRETACIÓN
Grafico 12
40.00%
40.00%
33.33%
35.00%
30.00%
25.00%
20.00%
13.33%
15.00% 10.00%
10.00%
3.33%
5.00%
0.00%
Totalmente De acuerdo No opina En Totalmente
de acuerdo desacuerdo en
desacuerdo
Oct – 2017
institución?
Cuadro 13
INTERPRETACIÓN
totalmente.
Grafico 13
50.00%
45.00%
40.00%
35.00%
30.00%
50.00%
25.00%
20.00%
15.00% 23.33%
10.00% 16.67%
5.00% 6.67% 3.33%
0.00%
Totalmente De acuerdo No opina En Totalmente
de acuerdo desacuerdo en
desacuerdo
Oct - 2017
Cuadro 14
INTERPRETACIÓN
razonable que estima que existen medidas para prevenir, detectar el fraude y la
Grafico 14
36.67%
40.00% 33.33%
35.00%
30.00%
25.00%
16.67%
20.00%
15.00% 10.00%
10.00% 3.33%
5.00%
0.00%
Totalmente De acuerdo No opina En Totalmente
de acuerdo desacuerdo en
desacuerdo
Oct - 2017
15. ¿Cree Ud. que la guía o manual del usuario es de vital importancia
Cuadro 15
entidad
INTERPRETACIÓN
100%.
Grafico 15
63.33%
70.00%
60.00%
50.00%
40.00%
30.00% 20.00%
Oct - 2017
99
INTERPRETACIÓN
Grafico 16
Totalmente de
3% acuerdo
14%
23% De acuerdo
No opina
30% En desacuerdo
30%
Totalmente en
desacuerdo
Oct - 2017
adquisiciones de la institución?
Cuadro 17
INTERPRETACIÓN
Grafico 17
3%
Totalmente de
acuerdo 10%
27%
De acuerdo
13%
No opina
En desacuerdo
Totalmente en
47%
desacuerdo
Cuadro 18
102
INTERPRETACIÓN
Grafico 18
3%
Totalmente de acuerdo
10% De acuerdo
10% 40%
No opina
37%
En desacuerdo
Totalmente en
desacuerdo
103
Oct - 2017
funciones en la institución?
Cuadro 19
INTERPRETACIÓN
desacuerdo que se hayan dado ese tipo de actos en la institución mientras que
Grafico 19
3%
Totalmente de
acuerdo
14% 23%
De acuerdo
No opina
33%
27%
En desacuerdo
Totalmente en
desacuerdo
Oct - 2017
de la institución?
Cuadro 20
INTERPRETACIÓN
Grafico 20
Totalmente de acuerdo
7% 20%
23% De acuerdo
No opina
13% 37%
En desacuerdo
Totalmente en
desacuerdo
Oct - 2017
Cuadro 21
INTERPRETACIÓN
Grafico 21
40.00%
40.00%
35.00%
30.00%
23.33%
25.00% 20.00%
20.00%
13.33%
15.00%
10.00%
3.33%
5.00%
0.00%
Totalmente De acuerdo No opina En Totalmente
de acuerdo desacuerdo en
desacuerdo
disponibles y de la tecnología?
Cuadro 22
tecnología
INTERPRETACIÓN
y un 10.00% no admite que se esté dando este tipo de acciones; así mismo un
Grafico 22
50.00%
40.00%
30.00%
50.00%
20.00% 33.33%
10.00%
6.67% 6.67% 3.33%
0.00%
Totalmente De acuerdo No opina En Totalmente
de acuerdo desacuerdo en
desacuerdo
Oct - 2017
CAPÍTULO V
DISCUSIÓN DE RESULTADOS
usó la distribución CHI cuadrada puesto que los datos para el análisis se
Hipótesis General:
Frecuencias esperadas
( f e )2
exp2 ij ij
e
ij
ij
2 2
Respuestas f e (f-e) (f-e) (f-e) /e
Totalmente de acuerdo (Adm) 4 2.93 1.07 1.14 0.39
Totalmente de acuerdo (Otros) 4 5.07 -1.07 1.14 0.22
Da acuerdo (Adm) 6 2.93 3.07 9.40 3.21
Da acuerdo (Otros) 2 5.07 -3.07 9.40 1.86
No opina (Adm) 1 1.83 -0.83 0.69 0.38
No opina (Otros) 4 3.17 0.83 0.69 0.22
En desacuerdo (Adm) 0 0.73 -0.73 0.54 0.73
En desacuerdo (Otros) 2 1.27 0.73 0.54 0.42
Totalmente en Desacuerdo (Adm) 0 2.57 -2.57 6.59 2.57
Totalmente en Desacuerdo (Otros) 7 4.43 2.57 6.59 1.49
TOTAL 30 30 11.48
111
2
Tenemos: exp 11.48
Ahora tenemos:
2 11.48 22 9.488
exp g .l.; 4;0,05
Por lo tanto:
2
exp 4;0,052
Hipótesis especifica 1
Existen procesos de
Existe un adecuado y
Contrataciones y
Razonable Procedimiento
Adquisiciones eficientes. TOTAL
de Auditoria de
Desempeño Otras
Administración
áreas
Totalmente de acuerdo 4 0 4
De acuerdo 4 10 14
No opina 2 2 4
En desacuerdo 1 2 3
Totalmente en Desacuerdo 0 5 5
TOTAL 11 19 30
Fuente: Datos alcanzados en el estudio
f f
ei, j i.
n
. j
113
Frecuencias esperadas
Existen procesos de
Existe un adecuado y
Contrataciones y
Razonable Procedimiento
de Auditoria de Adquisiciones eficientes. TOTAL
Desempeño Administración Otras
áreas
Totalmente de acuerdo 1.47 2.53 4
De acuerdo 5.13 8.87 14
No opina 1.47 2.53 4
En desacuerdo 1.10 1.90 3
Totalmente en Desacuerdo 1.83 3.17 5
TOTAL 11 19 30
Fuente: Datos alcanzados en el estudio
e
ij
i j
2 2
Respuestas f e (f-e) (f-e) (f-e) /e
Totalmente de acuerdo (Adm) 4 1.47 2.53 6.42 4.38
Totalmente de acuerdo (Otros) 0 2.53 -2.53 6.42 2.53
Da acuerdo (Adm) 4 5.13 -1.13 1.28 0.25
Da acuerdo (Otros) 10 8.87 1.13 1.28 0.14
No opina (Adm) 2 1.47 0.53 0.28 0.19
No opina (Otros) 2 2.53 -0.53 0.28 0.11
En desacuerdo (Adm) 1 1.10 -0.10 0.01 0.01
En desacuerdo (Otros) 2 1.90 0.10 0.01 0.01
Totalmente en Desacuerdo (Adm) 0 1.83 -1.83 3.36 1.83
Totalmente en Desacuerdo (Otros) 5 3.17 1.83 3.36 1.06
TOTAL 30 30 10.52
Fuente: Datos alcanzados en el estudio
Nivel de significancia
(0,05). El valor que buscamos:
2 2 9.488
g .l.; 4;0,05
Ahora tenemos:
2 10.52 22 9.488
exp g .l.; 4;0,05
Por lo tanto:
2
exp 4;0,052
Hipótesis especifica 2
Existen funcionarios y
órganos encargados de las
Existen Hallazgos de
contrataciones eficientes TOTAL
Auditoria
Otras
Administración
áreas
Totalmente de acuerdo 5 0 5
De acuerdo 4 9 13
No opina 2 1 3
En desacuerdo 0 8 8
Totalmente en Desacuerdo 0 1 1
TOTAL 11 19 30
Fuente: Datos alcanzados en el estudio
f f
e i. .j
i, j
n
Frecuencias esperadas
Existen funcionarios y
órganos encargados de las
Existen Hallazgos de
Auditoria contrataciones eficientes TOTAL
Otras
Administración
áreas
Totalmente de acuerdo 1.83 3.17 5
De acuerdo 4.77 8.23 13
No opina 1.10 1.90 3
En desacuerdo 2.93 5.07 8
Totalmente en Desacuerdo 0.37 0.63 1
TOTAL 11 19 30
116
(f e )2
exp2 ij ij
e
ij
i j
2 2
Respuestas f e (f-e) (f-e) (f-e) /e
Totalmente de acuerdo (Adm) 5 1.83 3.17 10.03 5.47
Totalmente de acuerdo (Otros) 0 3.17 -3.17 10.03 3.17
Da acuerdo (Adm) 4 4.77 -0.77 0.59 0.12
Da acuerdo (Otros) 9 8.23 0.77 0.59 0.07
No opina (Adm) 2 1.10 0.90 0.81 0.74
No opina (Otros) 1 1.90 -0.90 0.81 0.43
En desacuerdo (Adm) 0 2.93 -2.93 8.60 2.93
En desacuerdo (Otros) 8 5.07 2.93 8.60 1.70
Totalmente en Desacuerdo (Adm) 0 0.37 -0.37 0.13 0.37
Totalmente en Desacuerdo (Otros) 1 0.63 0.37 0.13 0.21
TOTAL 30 30 15.20
Fuente: Datos alcanzados en el estudio
Nivel de significancia
(0,05). El valor que buscamos:
2 2 9.488
g .l.; 4;0,05
Ahora tenemos:
117
Por lo tanto:
2
exp 4;0,052
Hipótesis especifica 3
Existe transparencia de
los Procesos de
Existe Informe de Auditoría Contrataciones eficientes TOTAL
Otras
Administración
áreas
Totalmente de acuerdo 2 5 7
De acuerdo 7 3 10
No opina 2 2 4
En desacuerdo 0 2 2
Totalmente en Desacuerdo 0 7 7
TOTAL 11 19 30
Fuente: Datos alcanzados en el estudio
118
Frecuencias esperadas
Existe transparencia de
los Procesos de
Existe Informe de Auditoría Contrataciones eficientes TOTAL
Otras
Administración
áreas
Totalmente de acuerdo 2.57 4.43 7
De acuerdo 3.67 6.33 10
No opina 1.47 2.53 4
En desacuerdo 0.73 1.27 2
Totalmente en Desacuerdo 2.57 4.43 7
TOTAL 11 19 30
Fuente: Datos alcanzados en el estudio
(f e )2
exp
2 ij ij
e
ij
ij
2 2
Respuestas f e (f-e) (f-e) (f-e) /e
Totalmente de acuerdo (Adm) 2 2.57 -0.57 0.32 0.13
Totalmente de acuerdo (Otros) 5 4.43 0.57 0.32 0.07
Da acuerdo (Adm) 7 3.67 3.33 11.11 3.03
Da acuerdo (Otros) 3 6.33 -3.33 11.11 1.75
No opina (Adm) 2 1.47 0.53 0.28 0.19
No opina (Otros) 2 2.53 -0.53 0.28 0.11
En desacuerdo (Adm) 0 0.73 -0.73 0.54 0.73
En desacuerdo (Otros) 2 1.27 0.73 0.54 0.42
Totalmente en Desacuerdo (Adm) 0 2.57 -2.57 6.59 2.57
Totalmente en Desacuerdo (Otros) 7 4.43 2.57 6.59 1.49
TOTAL 30 30 10.50
119
Nivel de significancia
(0,05). El valor que buscamos:
2 2 9.488
g .l.; 4;0,05
Ahora tenemos:
2 10.50 22 9.488
exp g .l.; 4;0,05
Por lo tanto:
2
exp 4;0,052
El buho E.I.R.L.
Peruano
El
peruano.
Laser SAC
Estado, L.D (2015) Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado. Lima:
El Peruano.
https://luismiguelmanene.wordpress.com/2010/08/19/la-eficiencia-y-la-
eficacia/[2017,10 de agosto].
http://www.osce.gob.pe/consucode/userfiles/image/Plan_Estrategico_delas
en : https://www.larepublica.net/noticia/eficiencia-institucional [2017,01 de
agosto].
en: https://es.wikipedia.org/wiki/M%C3%A9todo_hipot%C3%A9tico-
deductivo[2017,07 de agosto].
Disponible en:
http://www.uap.edu.pe/intranet/fac/material/03/20102BT030203514030110011/2
disponible en:
cmapspublic.ihmc.us/rid.../audi[1].%20finan%20ejecucion%20de%20tralbajo%2
02.ppt
ANEXOS
ANEXO 01
MATRIZ DE CONSISTENCIA : LA AUDITORIA DE DESEMPEÑO COMO MEDIO PARA LA ADQUISICION OPTIMA DE LOS RECURSOS DEL ESTADO EN LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PILLCO MARCA 2016
FORMULACION DEL PROBLEMA OBJETIVOS HIPOTESIS VARIABLES Y=f(X) Y INDICADORES TIPO DE POBLACION Y
TITULO
PROBLEMA GENERAL OBJETIVO GENERAL HIPOTESIS GENERAL DIMENSIONES INVESTIGACION MUESTRA
LA AUDITORIA DE DESEMPEÑO COMO MEDIO PARA LA ADQUISICION OPTIMA DE LOS RECURSOS DEL ESTADO EN LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PILLCO
N° PREGUNTAS VALORACIÓN
5 4 3 2 1
AUDITORIA DE DESEMPEÑO
¿Cree Ud. que la Auditoria de Desempeño influye significativamente
1
en la adquisición óptima de los recursos de la institución?
Dimensión 1: Adecuado y Razonable Procedimiento de Auditoria
de Desempeño
¿Cree Ud. que el adecuado y Razonable Procedimiento de Auditoria
2 de Desempeño permite que los procesos de Contrataciones y
Adquisiciones sean eficientes en la institución?
Indicador: Eficiencia en las acciones correctivas y preventivas
¿Cree Ud. que el desarrollo de acciones correctivas y preventivas
3
eficientes de auditoria influye en las acciones de la institución?
Indicador: Eficacia en las acciones correctivas y preventivas
¿Ud. cree que el desarrollo de acciones correctivas y preventivas de
4
auditoria con eficacia influye en la institución?
Indicador: Cumplimiento de las normas auditoria
¿Cree Ud. que el cumplimiento de las normas de auditoria influye en la
5
institución?
N° PREGUNTAS VALORACIÓN
5 4 3 2 1
ADQUISICION OPTIMA DE LOS RECURSOS DEL ESTADO
Dimensión 1: Proceso de Contrataciones y Adquisiciones
Indicador: Medidas especiales para prevenir y detectar el fraude
y la corrupción en las adquisiciones públicas.
14 ¿Existen medidas para prevenir, detectar el fraude y la corrupción en
las adquisiciones de la institución?
Indicador: Guía o manual del usuario para las entidades
Contratantes
15 ¿Cree Ud. que la guía o manual del usuario es de vital importancia
para las adquisiciones de la entidad?
Indicador: Documentos modelo de licitación para bienes,
obras y servicios.
16 ¿Usan correctamente los documentos de licitación para optimizar los
bienes, obras y servicios?
Dimensión 2: Funcionarios y Órganos Encargados de
las Contrataciones
Indicador: Eficiencia de las acciones
17 ¿La eficiencia de las acciones de los funcionarios influye en las
adquisiciones de la institución?
Indicador: Cumplimiento de las normas
18 ¿Cree Ud. que el cumplimiento de las normas influye en las
adquisiciones óptimas de la institución?
Indicador: Desempeño de las funciones
19 ¿Percibe algunas alertas o denuncias respecto al desempeño de las
funciones en la institución?
Dimensión 3: Transparencia en los Procesos de
Contrataciones
Indicador: Sistema de control interno brinda
información oportuna sobre el cumplimiento
20 ¿Se brinda información oportuna sobre el cumplimiento de normas de la
institución?
Indicador: Las decisiones se publican y se encuentran a
disposición de todas las partes interesadas y del público.
21 ¿Las decisiones de la institución se publican y se encuentran a
disposición de todo el público?
Indicador: La información se publica y distribuye a través de
los medios disponibles con el apoyo de la tecnología.
22 ¿La información se publica y distribuye a través de los medios
disponibles y de la tecnología?
CELULAR: 968411107
EMAIL: kevinclider@gmail.com
I. DATOS PERSONALES
NACIONALIDAD: Peruano
Financieras
Valdizan” – Huanuco
CELULAR: 938912811
EMAIL: stefany06_0606@hotmail.com
I. DATOS PERSONALES
NACIONALIDAD: Peruana
Financieras
Valdizan” – Huanuco