Se tiene un inventario inicial 25000, un vehiculo valorizado en 18000.

Planilla- Administrativa

Sueldo basico: 3500

Horas extras: 4
Dias de falta 2
Aporta a la ONP

COMPRAS
50% al credito
10 TVS SONY a 1200 cada uno mas IGV
50% al contado

50% al credito
20 Refrigeradores cada uno a 1000 mas IGV
50% al contado

Se fleta flete a 90 mas IGV

VENTAS
50% al credito
5 TVS SONY a 1800 cada uno mas IGV
50% al contado

50% al credito
15 Refrigeradores a 1900 cada uno mas IGV
50% al credito

DEPRECIACIÓN 25% ANUAL

TRANSCURSO 1MES
RECIBOS
AGUA S/ 90.00

LUZ S/ 80.00
izado en 18000.

SALDO S/ 25,000.00

AUTO DEPRECIACION 25% ANUAL

S/ 18,000.00 S/ 4,500.00 S/ 17,625.00
S/ 375.00
 FACTU
"LA LEÑITA" SAC
Av. Venezuela, cercado

FECHA: 11/15/2023
CLIENTE: DON HOMAR SAC

CONCEPTO
TV SONY
Refrigeradores
Flete

DISTRIBUCION DEL FLE

TABLA DE DISTRI
PROD. CANT. C/U
TV SONY 10.00 S/ 1,200.00
REFRIGERADORE 20.00 S/ 1,000.00
 FACTURA
AC RUC-20737868925
FE001-4536

11/15/2023
HOMAR SAC

CANTIDAD U/M C/U TOTAL

10.00 UNIDAD S/ 1,200.00 S/ 12,000.00
20.00 UNIDAD S/ 1,000.00 S/ 20,000.00
S/ 90.00 S/ 90.00

TOTAL S/ 32,090.00

VALOR DE VENTA S/ 32,090.00

IGV S/ 5,776.20
PRECIO DE VENTA S/ 37,866.20 AL CRÉDITO
AL CONTADO

STRIBUCION DEL FLETE

TABLA DE DISTRIBUCIÓN
TOTAL % DISTRIB. TOTAL D. PRECIO D.
S/ 12,000.00 37.50% S/ 33.75 S/ 12,033.75 S/ 1,203.38
S/ 20,000.00 62.50% S/ 56.25 S/ 20,056.25 S/ 1,002.81
S/ 32,000.00 S/ 90.00
S/ 18,933.10
S/ 18,933.10
 FACTURA DE VENT

"DON HOMAR SAC"

Av. Independencia-1110

FECHA: 11/22/2023
CLIENTE: LOS INKAS SAC

CONCEPTO CANTIDAD U/M

TV SONY 5.00 UNIDAD
Refrigeradores 15.00 UNIDAD

AL CRÉDITO

AL CONTADO
RA DE VENTA

RUC-20326985445
FE001-4586

C/U TOTAL
S/ 1,800.00 S/ 9,000.00
S/ 1,900.00 S/ 28,500.00

TOTAL S/ 37,500.00

Valor de Venta S/ 37,500.00 IGV DE VENTAS - IGV DE COMPRAS

IGV S/ 6,750.00
Precio de Venta S/ 44,250.00
S/ 943.20

S/ 22,125.00

S/ 22,125.00
AS - IGV DE COMPRAS S/ 973.80
 KA
ENTRADA
CANTIDAD COST. UNIT. TOTAL
10.00 S/ 1,203.38 S/ 12,033.75

20.00 S/ 1,002.81 S/ 20,056.25

COST. VENTA
MERCADERÍA
 KARDEX
SALIDA SALDO
CANTIDAD COST. UNIT. TOTAL CANTIDAD COST. UNIT.
10.00 S/ 1,203.38
5.00 S/ 1,203.38 S/ 6,016.88 5.00 S/ 1,203.38

20.00 S/ 1,002.81
15.00 S/ 1,002.81 S/ 15,042.19 5.00 S/ 1,002.81
S/ 21,059.06

S/ 21,059.06
S/ 11,030.94
DO
TOTAL
S/ 12,033.75
S/ 6,016.88

S/ 20,056.25
S/ 5,014.06
S/ 11,030.94
 PL

HORAS EXTRAS
REMUNERACION BASICA TOTAL HORAS EXTRAS
SIMPLE 25% ESPECIAL 35%
S/ 3,500.00 S/ 36.46 S/ 39.38 S/ 75.83

S/ 14.58
PLANILLA

TOTAL DE DIAS
DIAS FALTADOS TOTAL REM.
FALTADOS ONP AFP
2 S/ 241.11 S/ 3,334.72 S/ 433.51

Total
 DESCUENTOS
AFP
DESC. JUD. ADELANTO 5TA CAT.
AP. OBLIG. SEGURO COMISIÓN
S/ 80.24
 TOTAL DESC NETO ESSALUD
S/ 513.75 S/ 2,820.97 S/ 300.13 S/ 813.88
 LUZ
Valor de Venta
IGV
Precio de Venta

LUZ
AGUA
 REC
LUZ
S/ 90.00
S/ 16.20
S/ 106.20

ADM VENTAS
45 45
40 40
RECIBOS
AGUA
Valor de Venta S/ 80.00
IGV S/ 14.40
Precio de Venta S/ 94.40
 Registro de Comp
Periodo
RUC
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social

Número Fecha de
correlativo del emisión del Fecha de
registro o código comprobante vencimiento o
unico de la de pago o Fecha de pago
operación documento

1
ro de Compras
:
:
ción o Razón Social :

Comprobante de pago o documento

Serie o Código
de la
Tipo
dependencia
aduanera

001
 documento, N° Adquisiciones gravadas
Adquisiciones gravadas destinadas
de orden del destinadas a operaciones
Información del Proveedor a operaciones gravadas y/o de
formulario gravadas y/o de exportación y a
exportación
físico o virtual, operaciones no gravadas
N° de DUA, DSI Documento de identidad
o liquidación
de cobranza u Apellidos y
Año de
otros Nombres,
emisión de la Base imponible IGV Base imponible
documentos Tipo Número Denominación
DUA o DSI
emitidos por o Razón Social
SUNAT para
acreditar el
001-5757 006 Com. Home S/ 32,090.00 S/ 5,776.20
Center

S/ 32,090.00 S/ 5,776.20 S/ -
 Adquisiciones gravadas
Adquisiciones gravadas
destinadas a operaciones
destinadas a operaciones no
avadas y/o de exportación y a
gravadas
operaciones no gravadas
Valor de
Otros tributos o
adquisiciones no ISC Importe total
cargos
gravadas
IGV Base imponible IGV

S/ 37,866.20

S/ -
S/ -
S/ -
S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ 37,866.20
 Constancia de Depósito de Referencia del comprobante de pago o documento original que
detracción se modifica
N° de
comprobante
de pago
Tipo de cambio N° del
emitido por
sujeto no Fecha de comprobante
Número Fecha Tipo Serie
domiciliado emisión de pago o
documento
 Registro de Ventas e Ingresos
Periodo
RUC
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social

Comprobante de pago o

Fecha de
emisión del
comprobante de Fecha de
pago o vencimiento y/o
documento pago Tipo (Tabla 10)
1 001
s e Ingresos
:
:
:

Comprobante de pago o documento Información de cliente

Documento de Identidad

Apellidos y Nombres, Valor Facturado

N° serie o N° de serie de la Denominación o Razón de la
maquina registradora Número Tipo (Tabla 2) Número Social Exportación
001 011

TOTALES S/ -
 Importe Total de la Operación
Exonerada o Inafecta

Otros tributos y
Cargos que no
Base Imponible de forman parte de Importe Total del
la Operación la Base Comprobante de
Gravada Exonerada Inafecta ISC IGV Y/O IPM Imponible Pago Tipo de cambio
S/ 44,250.00 S/ 7,965.00 S/ 52,215.00
S/ - S/ -
S/ - S/ -
S/ - S/ -
S/ 44,250.00 S/ - S/ - S/ - S/ 7,965.00 S/ - S/ 52,215.00
Referencia del Comprobante de pago o Documento Original que se
modifica

N° del
Comprobante de
Pago o
Fecha Tipo (Tabla 10) Serie Documento
 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Actividades operativas
Cobranza a clientes S/ 0.00
(Pago a Proveedores) S/ 0.00
(Pago por Tributos) S/ 0.00
(Pago a Trabajadores) S/ 0.00
(Pago a varios) S/ 0.00
Total Actividades Operativas S/ 0.00

Actividades de Financiamiento

(Pago por Prestamos Bancarios) S/ 0.00

Ingreso por Prestamos Bancarios S/ 0.00
Ingreso por Acciones
S/ 25,000.00
Total Actividades de Financiamie S/ 25,000.00

Actividades de Inversión
(Pago por compra de Inm.; Maq. y S/ -
Total Actividades de Inversión S/ 0.00
Total de Flujo de Efectivo S/ 25,000.00
Saldo S/ 0.00
Efectivo y Equivalentes de Efecti S/ 25,000.00

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

 RESULTADOS
ACCIONES
ACUMULADOS
SALDO INICIAL S/ - S/ -
CAPITAL S/ 43,000.00 S/ -
RESULTADOS S/ - S/ -

SALDO FINAL S/ 43,000.00 S/ -

Ingreso por acciones 25000

Vehiculo 18000
total 43000
 ESTADO DE SITUACION FIN

ESTADO DE RESULTADOS

Ventas
(Costo de ventas)
Utilidad (o pérdida) bruta
(Gastos administrativos)
(Gastos de ventas)
Utilidad antes de Intereses e Impuestos
Ingresos financieros
Otros ingresos de gestión

(Gastos financieros)

(Otros gastos de gestión)

Utilidad (o pérdida) antes de impuesto

(Impuesto) 30%

Utilidad (o pérdida) Neta

 TOTAL
S/ -
S/ 43,000.00
S/ -

S/ 43,000.00
CION FINANCIERA

S/ 0.00
S/ 0.00
S/ 0.00
S/ 0.00
S/ 0.00
S/ 0.00
S/ 0.00
S/ 0.00

S/ 0.00

S/ 0.00
S/ 0.00

S/ 0.00

S/ 0.00

EL ROBLE S.A.C
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL ……… DE ………………………………
 (EXPRESADO EN MILES DE SOLES)

ACTIVO

Activo Corriente

Efectivo y equivalentes de efectivo S/ 25,000.00

Cuentas por cobrar comerciales terceros S/ 0.00

Inventario o Mercadería S/ 0.00
Servicios y otros contratados por anticipado S/ 0.00
S/ 0.00

S/ 0.00

Total Activo Corriente S/ 25,000.00

Activo No Corriente

Propiedad planta y equipo S/ 18,000.00

Cuentas por cobrar a largo plazo S/ 0.00

Total Activo no Corriente S/ 18,000.00

Total Activo S/ 43,000.00

C
INANCIERA
………………
DE SOLES)

PASIVO Y PATRIMONIO

Pasivo Corriente

Tributos por pagar S/ 0.00

Cuentas por pagar comerciales terceros S/ 0.00

Obligaciones financieras (corto plazo) S/ 0.00
Otras cuentas por pagar S/ 0.00
Remuneraciones por pagar S/ 0.00

S/ 0.00

Total Pasivo Corriente S/ 0.00

Pasivo No Corriente

Obligaciones financieras (largo plazo) S/ 0.00

Total Pasivo No Corriente S/ 0.00

Total Pasivo S/ -

Patrimonio neto
Capital S/ 43,000.00

Resultados acumulados S/ -
Total Patrimonio neto S/ 43,000.00

Total Pasivo y Patrimonio neto S/ 43,000.00

 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Actividades operativas
Cobranza a clientes S/ 22,125.00
(Pago a Proveedores) S/ 18,933.10
(Pago por Tributos) S/ -
(Pago a Trabajadores) S/ -
(Pago a varios) S/ -
Total Actividades Operativas S/ 3,191.90

Actividades de Financiamiento
(Pago por Prestamos Bancarios) S/ -
Ingreso por Prestamos Bancarios S/ -
Ingreso por Acciones S/ -
Total Actividades de Financiamiento S/ -

Actividades de Inversión
(Pago por compra de Inm.; Maq. y Equipo) S/ -
Total Actividades de Inversión S/ -
Total de Flujo de Efectivo S/ 3,191.90
Saldo S/ 25,000.00
Efectivo y Equivalentes de Efectivo S/ 28,191.90

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

ACCIONES
SALDO INICIAL S/ 43,000.00
CAPITAL S/ -
RESULTADOS S/ -
SALDO FINAL S/ 43,000.00
 ESTADO DE SITUACION FINACIERA

22,125.00
18,933.10
-
-
-
3,191.90

-
-
-
-

-
-
3,191.90
25,000.00
28,191.90

EFECTIVO
EFECTIVO

RESULTADOS TOTAL
ACUMULADOS
S/ - S/ 43,000.00
S/ - S/ -
S/ 8,701.76 S/ 8,701.76
S/ 8,701.76 S/ 51,701.76
DE SITUACION FINACIERA

ESTADO DE RESULTADOS

Ventas S/ 37,500.00
(Costo de ventas) S/ 21,059.06
Utilidad (o pérdida) bruta S/ 16,440.94
(Gastos administrativos) S/ 4,009.85
(Gastos de ventas) S/ -
Utilidad antes de Intereses e Impuestos S/ 12,431.09
Ingresos financieros S/ -
Otros ingresos de gestión S/ -
(Gastos financieros) S/ -
(Otros gastos de gestión) S/ -
Utilidad (o pérdida) antes de impuesto S/ 12,431.09
(Impuesto) 30% S/ 3,729.33
Utilidad (o pérdida) Neta S/ 8,701.76
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
 ACTIVO

Activo Corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo S/ 28,191.90
Cuentas por cobrar comerciales terceros S/ 22,125.00
Inventario o Mercadería S/ 11,030.94
Servicios y otros contratados por anticipado S/ -
S/ -
S/ -
Total Activo Corriente S/ 61,347.84

Activo No Corriente
Propiedad planta y equipo S/ 17,625.00
Cuentas por cobrar a largo plazo S/ -
Total Activo no Corriente S/ 17,625.00

Total Activo S/ 78,972.84

N FINANCIERA
 PASIVO Y PATRIMONIO

Pasivo Corriente
Tributos por pagar S/ 5,517.01
Cuentas por pagar comerciales terceros S/ 18,933.10
Obligaciones financieras (corto plazo) S/ -
Otras cuentas por pagar
Remuneraciones por pagar S/ 2,820.97
S/ -
Total Pasivo Corriente S/ 27,271.07

Pasivo No Corriente
Obligaciones financieras (largo plazo) S/ -
Total Pasivo No Corriente S/ -

Total Pasivo S/ 27,271.07

Patrimonio neto
Capital S/ 43,000.00
Resultados acumulados S/ 8,701.76
Total Patrimonio neto S/ 51,701.76

Total Pasivo y Patrimonio neto S/ 78,972.84

TAREExplicar los principios, model
a)Definir los 14 principios de contabilidad generalme
Los 14 Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Perú son:

Entidad económica: La contabilidad debe centrarse en la entidad como una unidad sep

Devengado: Los ingresos y gastos deben registrarse en el momento en que se devenga

el efectivo.

Dualidad económica: Todo evento económico tiene al menos dos aspectos que se refle

Valuación al costo histórico: Los activos se registran a su costo histórico de adquisición

deterioro.

Consistencia: Los mismos criterios y métodos contables deben aplicarse de manera co

los estados financieros.

Objetividad: La información contable debe basarse en evidencia objetiva y verificable,

Prudencia: Se deben considerar todas las posibles pérdidas futuras, pero no se deben

Continuidad: Se asume que la entidad continuará operando en el futuro previsible, a m

Materialidad: La importancia relativa de un elemento debe ser considerada al present

Periodicidad: Los estados financieros deben prepararse periódicamente para reflejar la

operaciones de la entidad.

No compensación: Los activos y pasivos, ingresos y gastos, no deben compensarse a m

contable.

Conservadurismo: Se deben reconocer todas las pérdidas cuando sean probables, pero
realizadas.

Revelación suficiente: La información proporcionada en los estados financieros debe s

situación financiera de la entidad.

Comparabilidad: Los estados financieros deben ser comparables con los de períodos a
análisis y evaluaciones adecuadas.
ncipios, modelos, métodos y teorías.
ontabilidad generalmente aceptado.
eptados en Perú son:

en la entidad como una unidad separada de sus propietarios u otras entidades.

e en el momento en que se devengan, independientemente de cuándo se reciba o pague

e al menos dos aspectos que se reflejan en la contabilidad.

n a su costo histórico de adquisición, y luego se ajustan por depreciación, amortización o

ables deben aplicarse de manera consistente a lo largo del tiempo y en la preparación de

en evidencia objetiva y verificable, evitando la subjetividad en la medida de lo posible.

pérdidas futuras, pero no se deben anticipar ingresos o utilidades futuras.

perando en el futuro previsible, a menos que haya evidencia en contrario.

nto debe ser considerada al presentar la información financiera.

arse periódicamente para reflejar la situación financiera y los resultados de las

gastos, no deben compensarse a menos que esté permitido o requerido por una norma

rdidas cuando sean probables, pero las ganancias solo se deben reconocer cuando estén

da en los estados financieros debe ser suficiente para permitir a los usuarios comprender la

comparables con los de períodos anteriores y con los de otras entidades, permitiendo así
B) QUE TIPO DE COMPROVANTES SON ACEPTADOS PARA LA

los comprovantes que acepta la SUNAT son :a) Facturas. b) Recibos por honorarios. c)

c)Cuáles son los principios de la partida doble

Principio de la dualidad económica: Este principio establece que toda transacción
transacción afecta al menos a dos cuentas contables. Un aumento en una cuenta s
crédito

Principio del débito y crédito: Este principio determina cómo se registran las trans
patrimonio y los ingreso

Principio de la igualdad o equilibrio contable: Este principio afirma que la suma to

transacción o conjunto de transacciones. Esto garantiza

d)Qué tipo de asientos contables existen

Los tipos de asientos contables según su función s

asientos de regularización, los asien
e)Que se registra en el libro diario y que tiempo de atrasado

el libro diario es el registro principal donde se anotan todas las transacciones financie
descripción de la transacción y los montos de débito y crédito asociados a las cuentas

Si bien es ideal registrar las transacciones en el libro diario tan pronto como ocurren, n
realizar los registros con regularidad para mantener la precisión y evitar acumulacione
retraso excesivo puede complicar la conciliación de cuentas y la generación de informe

f)Esquematice el uso de la cuenta T

la cuenta T es una representación visual simple y efectiva que se utiliza en contabilidad

herramienta gráfica es una forma fácil de comprender y visualizar cómo se afectan las
Claro, la cuenta T es una representación visual simple y efectiva que se utiliza en conta
herramienta gráfica es una forma fácil de comprender y visualizar cómo se afectan las
La línea vertical divide la cuenta en dos secciones: el lado izquierdo representa los déb
En la parte superior de cada lado, se coloca el encabezado indicando si es el lado del d
El nombre de la cuenta se coloca en la parte superior o en el medio de la cuenta T.
Los valores se registran en el lado correspondiente dependiendo si son débitos o crédi
El saldo de la cuenta se calcula restando los montos del lado derecho (créditos) de los
Esta representación visual facilita el seguimiento y la comprensión de cómo se registra
básica pero muy útil para los contadores y estudiantes de contabilidad.
N ACEPTADOS PARA LA SUNAT

as. b) Recibos por honorarios. c) Boletas de venta. d) Liquidaciones de compra.

artida doble
establece que toda transacción económica tiene al menos dos efectos en los estados financieros, lo que implica que cada
es. Un aumento en una cuenta se registra como un débito, mientras que el otro lado de la transacción se registra como un
crédito en otra cuenta.

mina cómo se registran las transacciones. Los activos y los gastos se incrementan con débitos, mientras que los pasivos, el
patrimonio y los ingresos se incrementan con créditos.

e principio afirma que la suma total de todos los débitos debe ser igual a la suma total de todos los créditos en cualquier
de transacciones. Esto garantiza que los libros contables estén equilibrados en todo momento.

bles existen

s según su función son: los asientos operativos, los asientos de ajuste, los
ularización, los asientos de apertura y los asientos de cierre.
ue tiempo de atrasado es permitido.

todas las transacciones financieras de una empresa de manera cronológica. Cada entrada en este libro incluye la fecha, una
crédito asociados a las cuentas afectadas.

ario tan pronto como ocurren, no hay un límite de tiempo estricto establecido universalmente para hacerlo. Se recomienda
precisión y evitar acumulaciones significativas de transacciones que puedan dificultar la correcta gestión contable. Un
entas y la generación de informes financieros precisos.

aT

tiva que se utiliza en contabilidad para mostrar el movimiento de los débitos y créditos en una cuenta específica. Esta
y visualizar cómo se afectan las cuentas contables.
y efectiva que se utiliza en contabilidad para mostrar el movimiento de los débitos y créditos en una cuenta específica. Esta
y visualizar cómo se afectan las cuentas contables.
do izquierdo representa los débitos y el lado derecho representa los créditos.
ado indicando si es el lado del débito o del crédito.
o en el medio de la cuenta T.
pendiendo si son débitos o créditos.
l lado derecho (créditos) de los montos del lado izquierdo (débitos).
omprensión de cómo se registran los débitos y créditos en una cuenta contable específica. La cuenta T es una herramienta
de contabilidad.