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UNIDAD 2
LOS PRONÓSTICOS FINANCIEROS Y LA TÉCNICA
PRESUPUESTAL
2.6.1. El estado de resultados e impacto fiscal y de la P.T.U.

El estado de resultados, también conocido como cuenta de pérdidas y ganancias,

es un documento financiero que muestra las ventas, costos, gastos y utilidades de
una empresa durante un período específico, como un trimestre o un año. Es
fundamental para evaluar la rentabilidad y el rendimiento financiero de la empresa.

La Participación de los Trabajadores en las Utilidades (P.T.U.) es un derecho laboral

en México que establece que las empresas deben repartir a sus empleados una
parte de sus utilidades. El cálculo de la P.T.U. se basa en la utilidad fiscal de la
empresa, que es diferente de la utilidad contable o financiera. La utilidad fiscal se
determina de acuerdo con las leyes fiscales y puede diferir de la utilidad contable
debido a ajustes fiscales y deducciones permitidas.

El impacto fiscal en el estado de resultados se refiere a cómo los impuestos afectan

las utilidades de una empresa. Los impuestos se calculan sobre la utilidad fiscal,
que puede ser diferente de la utilidad contable debido a diferencias en la forma en
que se reconocen los ingresos y gastos para fines fiscales. El pago de impuestos
reduce la utilidad neta de la empresa y, por lo tanto, afecta su rentabilidad.

2.6.2. El estado de situación financiera.

El estado de situación financiera proyectado, también conocido como estado de

situación financiera proforma, es una herramienta utilizada para estimar la posición
financiera futura de una empresa. A diferencia del estado de situación financiera
tradicional, que muestra la posición financiera en un momento específico en el
pasado, el estado de situación financiera proyectado se basa en estimaciones y
suposiciones sobre el futuro.

Para crear un estado de situación financiera proyectado, se deben realizar

proyecciones sobre los activos, pasivos y capital contable de la empresa. Esto
puede implicar estimar ventas futuras, costos, gastos, inversiones y otras variables
financieras clave. Estas proyecciones se basan en análisis históricos, tendencias
del mercado y otros factores relevantes.
El estado de situación financiera proyectado es útil para la planificación financiera y
la toma de decisiones estratégicas. Permite a los gerentes y a los inversores
anticipar posibles escenarios financieros y evaluar el impacto de diferentes
decisiones en la posición financiera de la empresa. Sin embargo, es importante
tener en cuenta que las proyecciones son estimaciones y pueden variar en función
de cambios en el entorno empresarial.

2.6.3. El estado de cambios en la situación financiera.

El estado de cambios en la situación financiera proforma es un documento que

muestra cómo se espera que cambie la posición financiera de una empresa en el
futuro. A diferencia del estado de situación financiera proyectado, que muestra la
posición financiera en un momento específico, el estado de cambios en la situación
financiera proforma se centra en los cambios que se espera que ocurran en los
activos, pasivos y capital contable de la empresa a lo largo de un período de tiempo.

Este estado incluye información sobre las fuentes y usos de efectivo, los cambios
en los activos y pasivos circulantes, las inversiones de capital y otras actividades
financieras que afectan la posición financiera de la empresa. También puede
mostrar cómo se espera que las decisiones operativas y estratégicas impacten en
la liquidez y solvencia de la empresa en el futuro.

El estado de cambios en la situación financiera proforma es una herramienta

importante para la planificación financiera y la toma de decisiones estratégicas.
Permite a los gerentes y a los inversores entender cómo se espera que evolucione
la posición financiera de la empresa y tomar medidas para mejorarla si es necesario.
Sin embargo, al igual que con cualquier proyección financiera, es importante
reconocer que las estimaciones en este estado están basadas en suposiciones y
pueden variar en función de cambios en el entorno empresarial.
Conclusión:

Los estados financieros proyectados, también conocidos como estados financieros

pro forma, son una herramienta crucial en la planificación financiera de una
empresa. Estos estados son proyecciones futuras basadas en información histórica
y supuestos razonables sobre el desempeño financiero de la empresa. Su objetivo
es proporcionar una visión anticipada de la situación financiera de la empresa y
ayudar en la toma de decisiones estratégicas.

Referencias:

https://visionfinancieradefranciscocalleja.wordpress.com/2014/06/19/el-
estado-de-resultados-y-la-ptu/ç

https://www.euroinnova.mx/blog/que-es-un-estado-financiero-
proforma#:~:text=Este%20se%20define%20como%20un,realizar%20distintas
%20actividades%20en%20general.

https://www.euroinnova.mx/blog/que-son-los-estados-financieros-proforma

http://ual.dyndns.org/biblioteca/Contabilidad_Sociedades/Pdf/Unidad%209.p
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