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Concejo Municipal
ACUERDO No 002
En uso de sus facultades legales y en especial las conferidas por ARTÍCULOS 287,363 Y 338 De la
constitución Política, articulo 32, numeral 7 de la ley 136 de 1994 y el artículo 59 de la ley 788 de
2002, ley 1066 de 2006, Decreto 4473 de 2006, Decreto 19 de 2012, Ley 14 30 de 2011, ley 1551
de 2014, y demás normas complementarias.
ACUERDA:
LIBRO PRIMERO
GENERALIDADES
CAPÍTULO I
Es deber de la persona y del ciudadano contribuir a los gastos e inversiones de capital dentro de
los conceptos de justicia y equidad.
ARTÍCULO 3 PRINCIPIOS DEL SISTEMA TRIBUTARIO. El sistema tributario del municipio se funda
en los principios de equidad, progresividad y eficiencia y sus normas no serán aplicadas con
retroactividad con excepción del régimen sanciona aplicación del principio de favorabilidad
estableciendo a través del numeral trece del artículo 197 de la ley 16 de 2012.
ARTÍCULO 4 AUTONOMÍA DEL MUNICIPIO. El municipio de Santa María Huila goza de autonomía
para el establecimiento de los tributos necesarios para el cumplimiento de sus funciones dentro
de los límites de la constitución y la ley tendrá un régimen fiscal especial.
La obligación tributaria sustancial consiste en una obligación de dar generalmente dinero a favor
del fisco municipal y se origina al realizarse el presupuesto o los previstos en la ley como
generadores de impuestos y ella tiene por objeto el pago del tributo.
Los deberes formales consisten en obligaciones de hacer o no hacer en beneficio del fisco
municipal con el objeto de establecer si existe la deuda tributaria y para asegurar su cumplimiento
en caso positivo.
ARTÍCULO 8 SUJETO ACTIVO. El municipio de Santa María Huila es el sujeto activo del impuesto
que se cause en su jurisdicción y en él radican las potestades tributarias de cobro y devolución.
Son contribuyentes las personas respecto de las cuales se realiza el hecho generador de la
obligación tributaria. Son responsables o perceptoras las personas que sin tener el carácter de
contribuyente por disposición expresa de la ley deben cumplir las obligaciones atribuidas a estas.
En cada los tributos se definirá expresamente las tarifas del mismo, el valor de los impuestos, tasas
y contribuciones se ajustarán al múltiplo de mil más cercana.
Esta compilación tributaria es de carácter impositivo e incluye las tasas y regiones que se regirán
por las normas vigentes sobre la materia.
ARTÍCULO 14. PROTECCIÓN CONSTITUCIONAL. De las rentas del municipio. Los tributos del
municipio gozan de protección constitucional y en consecuencia la ley no podrá trasladar los a la
nación, salvo temporalmente en caso de guerra exterior ley no podrá conceder exenciones o
tratamientos preferenciales en relación con los tributos de propiedad del municipio y tampoco
podrá imponer recargos sobre sus impuestos lo dispuesto en el artículo trescientos diecisiete de la
constitución política.
LIBRO SEGUNDO
INGRESOS TRIBUTARIOS
CAPÍTULO I
Artículo 19. BASE GRAVABLE: Se define mediante el avalúo catastral, establecido por la autoridad
competente en materia catastral.
Artículo 20. TARIFA: Se ajustará de manera progresiva de acuerdo con el valor establecido en el
avalúo catastral, de la siguiente manera:
DESCRIPCIÓN TARIFA
CAPÍTULO II
Artículo 23. SUJETO PASIVO: Propietario del vehículo y en algunas situaciones el conductor
habitual del vehículo, especialmente si no hay claridad sobre la propiedad o el derecho de uso del
vehículo.
Artículo 24. BASE GRAVABLE: La base gravable está directamente relacionada con la propiedad,
uso de vehículos, valor del Vehículo, categoría o clasificación del vehículo y año de fabricación los
vehículos más antiguos tendrán tarifas diferentes en comparación con vehículos más nuevos,
según el cilindraje del motor las tarifas serán variables.
Artículo 25. TARIFA: Las tarifas pueden variar según la categoría de vehículo. Por ejemplo, las
tarifas para vehículos de pasajeros serán del 5% y las tarifas aplicables a vehículos comerciales,
vehículos utilitarios, o vehículos de carga, serán del 3%.
CAPÍTULO III
Artículo 26. HECHO GENERADOR: El hecho generador de este impuesto es la venta de gasolina. Se
aplica a la importación, producción, y venta de este combustible.
Artículo 28. SUJETO PASIVO: Los distribuidores, minoristas o importadores de gasolina son los
sujetos pasivos de este impuesto. Pueden repercutir el impuesto en el precio final al consumidor.
Artículo 29. BASE GRAVABLE: La base gravable es el volumen de gasolina vendido. El impuesto se
calcula por galón, litro u otra unidad de medida de volumen.
Artículo 30. TARIFA: La tarifa se establece como un monto fijo por unidad de medida y será del
1.5% por litro de gasolina.
CAPÍTULO IV
IMPUESTO SOBRE JUEGOS DE AZAR
Artículo 31. HECHO GENERADOR: El hecho generador del impuesto es la realización de actividades
relacionadas con juegos de azar, como casinos, loterías, apuestas deportivas, entre otros.
Artículo 33. SUJETO PASIVO: Aquellos operadores de casinos físicos, como de plataformas en
línea, organizadores de eventos de apuestas y loterías y cualquier entidad que sirva como
intermediaria de los servicios relacionados con este impuesto.
Artículo 34. BASE GRAVABLE: La base gravable se determinará en función de los ingresos brutos
generados por las actividades de juegos de azar.
Artículo 35. TARIFA: La tarifa se fijará en un 10% de los ingresos brutos generados por las
actividades de juego. Asimismo, la entidad competente podrá implementar escalas de tarifas
progresivas, donde la tasa se incrementa a medida que los ingresos alcanzan determinados
niveles. Esta medida se podría aplicar con el fin de asegurar una tributación más equitativa a
medida que los ingresos aumentan.
Las tarifas pueden variar en función del tipo de juego, la naturaleza de la actividad de juego y las
políticas fiscales locales.
CAPÍTULO V
Artículo 38. SUJETO PASIVO: Los proveedores de servicios de entretenimiento, como salas de
cine, teatros, organizadores de eventos, son los sujetos pasivos de este impuesto. Tienen la
responsabilidad de recaudar y remitir el impuesto.
Artículo 39. BASE GRAVABLE: La base gravable está relacionada con el costo o precio de los
servicios de entretenimiento. Se aplica al monto total pagado por el consumidor por acceder a
dichos servicios.
Artículo 40. TARIFA: La tarifa se establece como un porcentaje del costo del servicio de
entretenimiento. Por ejemplo, podría ser un impuesto del 5% sobre el valor de la entrada a un
espectáculo.
CAPÍTULO VI
Artículo 41. HECHO GENERADOR: El hecho generador del impuesto de Industria y Comercio es
toda aquella actividad económica e industrial dentro del municipio de Santa María.
Artículo 43. SUJETO PASIVO: Individuos o entidades, ya sean naturales o jurídicas, que lleven a
cabo actividades económicas en el municipio, incluyendo empresas prestadoras de servicios,
comercios, industrias y cualquier entidad con fines lucrativos.
Artículo 44. BASE GRAVABLE: Es el total de los ingresos brutos generados por las actividades
comerciales e industriales del contribuyente, abarcando todos los ingresos operativos, ventas de
productos, ingresos por servicios y otras fuentes de ingresos.
Artículo 45. TARIFA: La tarifa del impuesto de Industria y Comercio en el municipio de Santa María
estará sujeta a las leyes y regulaciones locales, siendo variable de acuerdo con la naturaleza de la
actividad comercial.
Tarifa: 2.5% de los Ingresos Brutos Tarifa: 2.3% de los Ingresos Brutos
Tarifa: 1.7% de los Ingresos Brutos Tarifa: 1.4% de los Ingresos Brutos
Tarifa: 1.8% de los Ingresos Brutos Tarifa: 1.6% de los Ingresos Brutos
CAPITULO VII
Artículo 46. HECHO GENERADOR: Prestación de servicio del alumbrado público y consumo de
electricidad.
Artículo 48. SUJETO PASIVO: Personas naturales, jurídicas y cualquier establecimiento que sea
beneficiario y/o consumidor del servicio de alumbrado público.
Artículo 49. BASE GRAVABLE: La base gravable de este impuesto está directamente relacionada
con la cantidad de energía eléctrica consumida por el contribuyente, se determinará según la
cantidad de energía eléctrica que el contribuyente consume en un período específico y varía según
el tipo de consumidor (residencial, comercial, industrial).
Artículo 50. TARIFA: La normativa local tiene la capacidad de fijar límites máximos a las tarifas y se
harán evaluaciones regulares. En determinadas áreas del municipio, podría haber exenciones o
reducciones en las tarifas dirigidas a específicos grupos de consumidores, como aquellos que
residen en hogares de bajos ingresos.
CAPITULO VIII
Artículo 51. HECHO GENERADOR: El hecho generador del IVA es la realización de actividades
económicas, principalmente la venta de bienes y la prestación de servicios. Se aplica a cada etapa
de la cadena de producción y distribución.
Artículo 53. SUJETO PASIVO: Los contribuyentes que realizan operaciones gravadas por el IVA son
los sujetos pasivos. Estos pueden incluir fabricantes, distribuidores, minoristas y prestadores de
servicios.
Artículo 54. BASE GRAVABLE: La base gravable del IVA está compuesta por el valor de la venta de
bienes y servicios. No se aplica al valor total del bien o servicio, sino al valor agregado en cada
etapa.
Artículo 55. TARIFA: La tarifa del IVA se establece como un porcentaje del valor agregado. Las
tasas categorías de bienes y servicios será del 3% al 5%
CAPITULO IX
Artículo 59. BASE GRAVABLE: Dimensiones y ubicación de la publicidad, además de las unidades o
elementos que incluya contenido publicitario visual.
Artículo 60. TARIFA: Las tarifas van a variar según la normativa local y la valoración de las
ubicaciones publicitarias, siendo ajustadas según la importancia de las ubicaciones y la visibilidad
de la publicidad. La normativa también puede incluir consideraciones sobre el tipo de publicidad y
restricciones específicas.
CAPITULO X
Artículo 61. HECHO GENERADOR: En el impuesto sobre el consumo de tabaco y alcohol, el hecho
generador está relacionado con la producción, importación, distribución y venta de estos
productos.
Artículo 64. BASE GRAVABLE: La base gravable para el Impuesto sobre Consumo de Tabaco y
Alcohol se establecerá en función de la venta y el valor de los productos. Puede ser el precio de
venta al público, el valor de la transacción o la cantidad de productos producidos o importados.
Artículo 65. TARIFA: Será fija o proporcional al valor de la venta (5% del valor de la venta).
CAPITULO XI
IMPUESTO AMBIENTAL
Artículo 66. HECHO GENERADOR: El hecho del impuesto ambiental está relacionado con aquellas
actividades que generan impactos negativos en el medio ambiente, tales como la generación de
residuos peligrosos y la extracción de recursos naturales
Artículo 69. BASE GRAVABLE: La base gravable tendrá una conexión directa con los impactos
ambientales derivados de las acciones del sujeto pasivo, considerando también la cantidad de
recursos empleados por las entidades en la extracción de minerales u otros recursos naturales. Se
tomará en consideración la extensión de tierra o superficie afectada por dichas actividades, así
como la cantidad y tipo de residuos generados.
Artículo 70. TARIFA: La tarifa será variable dependiendo de las actividades y los impactos
ambientales, si los impactos ambientales aumentan la tarifa incrementara.
CAPITULO XII
IMPUESTO DE VALORIZACIÓN
Artículo 71. HECHO GENERADOR: Está relacionado con las obras de interés público que generan
beneficios a propietarios los cuales obtienen beneficios debido a mejoras en la infraestructura
urbana.
Artículo 73. SUJETO PASIVO: Propietarios de bienes inmuebles residenciales o comerciales que
estén ubicados en la zona que se ve directamente beneficiada por las mejoras de infraestructura
Artículo 74. BASE GRAVABLE: La base gravable se determina por el costo total de la obra o
proyecto, incluyendo inversiones y gastos asociados como obras civiles, servicios públicos, entre
otros.
Considerando el costo total de la obra o proyecto, así como el beneficio que aporta y la capacidad
de pago de los propietarios sujetos a las contribuciones, en ciertos casos y por motivos de
equidad, se puede optar por distribuir las contribuciones sólo sobre una fracción o porcentaje del
costo total de la obra.
Artículo 75. TARIFA: La tarifa se aplicará teniendo en cuenta si las propiedades son residenciales o
comerciales, en busca de establecer una contribución justa y equitativa. La tarifa es esencial para
recaudar fondos que se destinarán a proyectos específicos de infraestructura en beneficio de la
comunidad local.
CAPITULO XIII
Artículo 76. HECHO GENERADOR: El hecho generador está vinculado a la prestación del servicio de
recolección de basuras y ocurre cuando una zona residencial, comercial o industrial recibe el
servicio de recolección por parte de la entidad encargada, en este caso el municipio de Santa
María.
Artículo 78. SUJETO PASIVO: Es el propietario del bien inmueble donde se recibe el servicio ya sea
de tipo residencial, industrial o comercial
Artículo 79. BASE GRAVABLE: Se establecerán criterios específicos para diferentes tipos de
propiedades, el impuesto se calculará en función del peso de los residuos sólidos generados por
una propiedad. Se considera la cantidad de residuos generados y la capacidad de pago del
individuo o entidad.
Artículo 80. TARIFA: Las tarifas se establecerán según el tipo de propiedad. Por ejemplo,
propiedades industriales que generan mayores cantidades de residuos podrían estar sujetas a
tarifas más altas en comparación con propiedades residenciales, se incluirá el costo de la
recolección, transporte, tratamiento y disposición final de los residuos.
CAPITULO XIV
Artículo 81. HECHO GENERADOR: El hecho generador existe cuando hay una conexión directa con
las personas y entidades que se benefician de los servicios de seguridad ciudadana.
Artículo 83. SUJETO PASIVO: Propietarios de bienes inmuebles, las personas naturales y jurídicas,
empresas y entidades comerciales e industriales que operan dentro del municipio.
Artículo 84. BASE GRAVABLE: En muchos casos, la base gravable estará relacionada con el valor de
la propiedad. Esto implica que propiedades con valores más altos contribuirán con una cantidad
mayor al impuesto de seguridad ciudadana, negocios con operaciones más extensas o frecuentes
podrían tener una base gravable más alta.
Artículo 85. TARIFA: La tarifa será variable según el tipo de propiedad y actividad comercial y el
valor de la propiedad. Las propiedades comerciales e industriales estarán sujetas a tarifas más
altas en comparación con propiedades residenciales.
CAPITULO XV
Artículo 86. HECHO GENERADOR: El hecho generador se activa cuando se verifica que un
inmueble está siendo utilizado para actividades ilícitas y se establece cuando las autoridades
competentes, como la policía, identifican y certifican que un inmueble está siendo utilizado
ilícitamente.
Artículo 88. SUJETO PASIVO: Persona natural o jurídica propietaria de un inmueble donde se
realizan actividades ilícitas, persona que se beneficia económicamente de la actividad ilícita,
incluso si no es el propietario registrado del inmueble.
Artículo 89. BASE GRAVABLE: La base gravable está directamente relacionada con la propiedad
que está siendo utilizada para actividades ilícitas. Se vinculó al valor del inmueble que está siendo
utilizado ilícitamente y se evaluará su valor comercial.
Artículo 90. TARIFA: En el caso del impuesto sobre inmuebles de utilización ilícita, será del 30%
del valor del inmueble. Este porcentaje puede variar según la gravedad de la actividad ilícita y
otros factores considerados relevantes por la autoridad tributaria.
IMPUESTOS DIRECTOS
1. Impuesto Predial Unificado
2. Impuesto de Circulación y Tránsito
3. Impuesto sobre Juegos de Azar
IMPUESTOS INDIRECTOS
Presentado a consideración del honorable Concejo Municipal a los 27 días del mes de noviembre
de 2020.
República de Colombia
En la fecha recibí de la secretaria del Honorable concejo municipal Acuerdo N° 025 “POR MEDIO
DE LA CUAL MODIFICAN HE INCLUYEN ARTÍCULOS DEL ACUERDO MUNICIPAL 022 DEL 2015 Y SE
DICTAN OTRAS DISPOSICIONES “
SANCIONADO
NORBERTO TRUJILLO
Alcalde Municipal