Integridad y Entrevista

Preparación CAT SUNAT 2023
ALAN EMILIO MATOS BARZOLA

Egresado 48° CAT SUNAT Tributos Internos.
Ha sido Profesional Especialista en Derecho Tributario en la Procuraduría de la

SUNAT en los casos ante el Tribunal Fiscal.
Ha sido Profesional Especialista en Materia Tributaria en la Intendencia Nacional
Jurídico Tributaria de la SUNAT y en la Central de Consultas de la SUNAT.
Ha sido Abogado Experto en Derecho Tributario en la Procuraduría del Ministerio de
Economía y Finanzas en casos contenciosos tributarios del Tribunal Fiscal y del MEF.
Abogado Corporativo y Tributarista RODA SA (Grupo COMACSA) 2023
Abogado en el Ministerio de Economía y Finanzas 2021-2022
Tributarista expositor a nivel nacional desde el 2006 (Perucontable, Gaceta Jurídica –

Contadores & Empresas, Revista Actualidad Empresarial, Estudio Caballero
Bustamante, colegios profesionales, entre otros)
El objetivo del proceso de selección es incorporar a 450
personas bajo el régimen laboral del Decreto Legislativo
N°728, a fin de cubrir las necesidades institucionales y
cumplir con los objetivos y metas propuestas.
La remuneración mensual es S/ 5,100 soles contrato a
Plazo Indeterminado, con periodo de prueba 6 meses.
La SUNAT no otorga ninguna subvención a los
postulantes que participan del CAT, el cual se
desarrollará a tiempo completo y en modalidad virtual
bajo los criterios establecidos por la
SUNAT.
Intendencia Nacional de Control Aduanero
06.8.1 Gerencia de Gestión de Riesgos e Investigaciones Aduaneras
06.8.1.1 División de Gestión de Riesgos Aduaneros
06.8.1.2 División de Inteligencia Aduanera
06.8.2 Gerencia de Prevención del Contrabando y Operaciones Especiales
06.8.2.1 División de Coordinación de Control Aduanero
06.8.2.2 División de Acciones Inmediatas y Masivas
06.8.2.2.1 Sección de Acciones Inmediatas
06.8.2.2.2 Sección de Acciones Masivas
06.8.2.3 División de Control Especializado
06.8.3 Gerencia de Fiscalización y Recaudación Aduanera
06.8.3.1 División de Fiscalización Posterior
06.8.3.2 División de Recaudación Aduanera
06.8.4 Gerencia de Operadores y Atención a Usuarios
06.8.4.1 División de Operador Económico Autorizado
06.8.4.2 División de Autorización de Operadores
06.8.4.3 División de Atención al Usuario Aduanero y Liberaciones
Artículo 416°.- Intendencia Nacional de Control Aduanero
La Intendencia Nacional de Control Aduanero es un órgano dependiente de la
Superintendencia Nacional Adjunta de Aduanas, encargado de supervisar los procesos
de control aduanero relativos a la fiscalización, la recaudación, la determinación de la
deuda tributaria aduanera, recargos y sanciones administrativas previstas en las normas
pertinentes, la gestión de garantías, las devoluciones, el tráfico ilícito de mercancías, el
contrabando, otras modalidades de delitos aduaneros, y otros ilícitos cuya regulación
contenga disposiciones de control aduanero; así como de atender los recursos
regulados por la Ley del Procedimiento Administrativo General presentados contra los
actos administrativos emitidos por sus unidades de organización y las quejas que
correspondan a la Intendencia, con excepción de las que están a cargo de la Intendencia
Nacional de Impugnaciones. Asimismo, se encarga de controlar los procesos operativos
vinculados al Operador Económico Autorizado, atención al usuario del servicio
aduanero con excepción de la atención que se presta a través de los canales
centralizados, autorización de operadores de comercio exterior, extensión de zona
primaria para recintos de exposiciones o ferias internacionales, registro voluntario de
titulares de derecho, otorgamiento de franquicia aduanera diplomática, incentivos
tributarios para el migrante retornado y transferencia de mercancía importada con
beneficios tributarios. Adicionalmente, se encarga de supervisar la planificación
operativa de los procesos aduaneros a nivel nacional, con excepción de los que están a
cargo de la Intendencia Nacional de Gestión de Procesos y de la Intendencia Nacional
de Impugnaciones.
Artículo 417°.- Funciones de la Intendencia Nacional de Control Aduanero
Son funciones de la Intendencia Nacional de Control Aduanero las siguientes:
a)Emitir opinión técnica, así como proponer a la Superintendencia Nacional Adjunta de Aduanas
planes, programas y documentos, en el ámbito de su competencia; así como aprobar aquellas
instrucciones y medidas internas de carácter operativo que le correspondan.
b) Aprobar el Plan de Acción para la suscripción de Acuerdos de Reconocimiento Mutuo, de
alianzas estratégicas y convenios, así como supervisar la ejecución de las actividades previstas en
el referido plan, así como su seguimiento.
c) Suscribir, modificar, cancelar y solicitar el levantamiento de garantías, así como suscribir para
tal efecto, los contratos y otros documentos pertinentes dentro del ámbito de su competencia.
d) Revisar y elevar la propuesta de Plan Nacional de Gestión y Control Aduanero.
e) Proponer a la Intendencia Nacional de Desarrollo e Innovación Aduanera la creación,
reubicación y desactivación de puestos de control aduanero y bases de operaciones, en el
ámbito nacional.
f) Supervisar el proceso de Gestión de Riesgos en el ámbito aduanero, en coordinación con las
demás unidades de organización de la institución y la participación de las unidades de gestión de
riesgos a nivel nacional, y proponer a la Intendencia Nacional de Desarrollo e Innovación
Aduanera la política institucional respectiva.
g) Aprobar el otorgamiento de la certificación, así como de la suspensión o cancelación del
Operador Económico Autorizado.
h) Supervisar la ejecución de los procesos de su competencia, así como la gestión de las unidades
de organización bajo su dependencia.
i) Revisar y elevar a la Superintendencia Nacional Adjunta de Aduanas el
proyecto de resolución para la designación de los titulares y suplentes
autorizados a firmar notas de créditos negociables y cheques, así
como de los titulares y suplentes encargados de autorizar el abono en
cuenta, a nivel nacional.
j) Emitir las resoluciones que atienden los recursos de apelación regulados
por la Ley del Procedimiento Administrativo General y las que
atienden las quejas sin incidencia tributaria; así como elevar al
Tribunal Fiscal los expedientes de queja con incidencia tributaria, con
excepción de los que están a cargo de la Intendencia Nacional de
Impugnaciones.
k) Refrendar las propuestas de mejora e informes sobre el desempeño de
los sistemas y procedimientos aplicados en el ámbito de su
competencia y derivar a las instancias pertinentes para su atención,
cuando corresponda.
l) Cumplir otras funciones que, en el ámbito de su competencia, le
encomiende la Superintendencia Nacional Adjunta de Aduanas.
Artículo 418°.- Unidades Orgánicas de la Intendencia Nacional de Control
Aduanero
Son unidades orgánicas de la Intendencia Nacional de Control Aduanero las siguientes: 06.8.1 Gerencia
de Gestión de Riesgos e Investigaciones Aduaneras
06.8.2 Gerencia de Prevención del Contrabando y Operaciones Especiales
06.8.3 Gerencia de Fiscalización y Recaudación Aduanera
06.8.4 Gerencia de Operadores y Atención a Usuarios (Texto según el artículo 214° de la Sección
Segunda del ROF de la SUNAT, aprobado por Resolución de Superintendencia N° 000081-2023/SUNAT)
Artículo 419°.- Subunidades Orgánicas de la Intendencia Nacional de Control Aduanero
Son subunidades orgánicas de la Intendencia Nacional de Control Aduanero, según las unidades de
organización de las cuales dependen, las siguientes: Gerencia de Gestión de Riesgos e Investigaciones
Aduaneras
06.8.1.1 División de Gestión de Riesgos Aduaneros
06.8.1.2 División de Inteligencia Aduanera Gerencia de Prevención del Contrabando y Operaciones
Especiales
06.8.2.1 División de Coordinación de Control Aduanero
06.8.2.2 División de Acciones Inmediatas y Masivas
06.8.2.3 División de Control Especializado Gerencia de Fiscalización y Recaudación Aduanera
06.8.3.1 División de Fiscalización Posterior
06.8.3.2 División de Recaudación Aduanera Gerencia de Operadores y Atención a Usuarios
06.8.4.1 División de Operador Económico Autorizado
06.8.4.2 División de Autorización de Operadores 06.8.4.3 División de Atención al Usuario Aduanero y
Liberaciones
06.3 Intendencia Nacional de Impugnaciones
06.3.1 Gerencia Estratégica, Normativa y de Gestión de Impugnaciones
06.3.2 Gerencia de Admisibilidad y Cumplimiento
06.3.2.1 División de Admisibilidad y Programación
06.3.2.2 División de Cumplimiento
06.3.3 Gerencia de Análisis de Fondo de Tributos I
06.3.3.1 División de Reclamaciones I
06.3.3.2 División de Reclamaciones II
06.3.3.3 División de Reclamaciones III
06.3.3.4 División de Reclamaciones IV
06.3.4 Gerencia de Análisis de Fondo de Tributos II
06.3.4.1 División de Reclamaciones I
06.3.4.2 División de Reclamaciones II
06.3.4.3 División de Reclamaciones III
06.3.5 Gerencia de Análisis de Fondo de Aduanas
06.3.5.1 División de Control Concurrente I
06.3.5.2 División de Control Concurrente II
06.3.5.3 División de Control Posterior
Artículo 295°.- Funciones de la Intendencia Nacional de Impugnaciones
Son funciones de la Intendencia Nacional de Impugnaciones las siguientes:
a) Dirigir la formulación de las propuestas de estrategias, planes, programas,
iniciativas, proyectos, indicadores y documentos, en el ámbito de su competencia
en coordinación con las unidades de organización que correspondan y remitirlas a
la Superintendencia Nacional Adjunta de Tributos Internos para su aprobación; así
como supervisar su implementación y seguimiento.
b) Aprobar las disposiciones normativas internas que determinen los criterios,
parámetros, procedimientos, así como instrucciones y medidas de carácter
operativo, que establezcan manuales, lineamientos e instrucciones, relacionados
al proceso de su competencia; así como requerir a la Intendencia Nacional de
Estrategias y Riesgos, Intendencia Nacional de Gestión de Procesos e Intendencia
Nacional Jurídico Tributaria la elaboración o modificación de disposiciones
normativas externas dentro del ámbito de su competencia, según corresponda.
c) Aprobar y remitir al órgano competente las propuestas de creación o
modificación de los sistemas de soporte del proceso a su cargo, así como dar
conformidad en la definición, pruebas e implantación de los mismos, en el ámbito
de su competencia.
d) Emitir en el ámbito de su competencia opinión técnica respecto de las propuestas
normativas remitidas por entidades del sector público, las representativas del sector
privado u otros órganos o unidades de organización de la institución; así como
absolver las consultas referidas a las disposiciones normativas internas a su cargo, de
carácter vinculante para los órganos de la institución.
e) Solicitar a la Procuraduría Pública la atención de los requerimientos de información,
así como de la documentación necesaria para el cumplimiento de las acciones de su
competencia.
f) Conducir la planificación, control, seguimiento y retroalimentación de la gestión de
los recursos impugnatorios de su competencia.
g) Supervisar las acciones de gestión del conocimiento, en coordinación con los
órganos de la SUNAT a cargo de los demás procesos que interactúan con el proceso de
su competencia.
h) Supervisar la gestión de la información y la administración de sus accesos.
i) Proponer a la unidad de organización competente los proyectos de convenios, en el
ámbito de su competencia.
j) Emitir las resoluciones, otros actos administrativos y comunicaciones, con excepción
de aquellas que correspondan a las unidades de organización a su cargo.
k) Validar y remitir a la Intendencia Nacional Jurídico Tributaria, a la Intendencia
Nacional Jurídico Aduanera y a los demás órganos normativos de la SUNAT que
correspondan las consultas realizadas por las unidades de organización a su cargo,
en concordancia con la normatividad vigente.
l) Comunicar a las unidades de organización de fiscalización competentes o de
control aduanero, según corresponda, la existencia de indicios de comisión de
delito tributario o aduanero. m) Informar a la Procuraduría Pública de la SUNAT
para la evaluación y acciones legales correspondientes sobre los casos en los que
deba asumir la defensa de los intereses y derechos de la institución, detectados en
el ámbito de su competencia.
n) Solicitar la adopción de medidas cautelares previas relacionadas con los
recursos de su competencia, de acuerdo a la normatividad vigente.
o) Supervisar el proceso de su competencia y la gestión de las unidades de
organización bajo su dependencia.
p) Aprobar y remitir al órgano competente, las propuestas de mejora y los
informes sobre el desempeño de los sistemas y procedimientos aplicados en el
q) Cumplir otras funciones que, en el ámbito de su competencia, le encomiende la
Superintendencia Nacional Adjunta de Tributos Internos.
Artículo 296°.- Unidades Orgánicas de la
Intendencia Nacional de Impugnaciones Son
unidades orgánicas de la Intendencia Nacional de
Impugnaciones las siguientes:
06.3.1 Gerencia Estratégica, Normativa y de Gestión
de Impugnaciones
06.3.2 Gerencia de Admisibilidad y Cumplimiento
06.3.3 Gerencia de Análisis de Fondo de Tributos I
06.3.4 Gerencia de Análisis de Fondo de Tributos II
06.3.5 Gerencia de Análisis de Fondo de Aduanas
Artículo 268°.- Gerencia de Control y Recuperación de la Deuda
La Gerencia de Control y Recuperación de la Deuda es una unidad
orgánica dependiente de la Intendencia Nacional de Gestión de Procesos,
encargada del control de la gestión a nivel nacional de los procesos
operativos de recaudación en el ámbito de tributos internos, y del control
y recuperación de la deuda en el ámbito de tributos internos y aduanero.
Asimismo, se encarga de conducir la selección centralizada de las acciones
de control y recuperación de deuda, las acciones vinculadas con la gestión
de la recaudación, la inducción al cumplimiento de obligaciones, la
cobranza centralizada y la ejecución de otras actividades centralizadas
vinculadas con los procesos operativos de su competencia. Finalmente, se
encarga de conducir los procesos de registro de los valores y resoluciones
emitidos para el acogimiento del régimen sustitutorio del impuesto a la
renta, y de recuperación de deuda que correspondan a los contribuyentes
que se acojan
06.4 Intendencia de Principales Contribuyentes Nacionales
06.4.0.1 División de Programación Operativa
06.4.0.2 División de Servicios al Contribuyente
06.4.1 Gerencia de Fiscalización Internacional y Precios de Transferencia
06.4.2 Gerencia de Fiscalización I
06.4.2.1 División de Auditoría I
06.4.2.2 División de Auditoría II
06.4.3 Gerencia de Fiscalización II
06.4.3.1 División de Auditoría I
06.4.3.2 División de Auditoría II
06.4.3.3 División de Auditoría III
06.4.4 Gerencia de Control de Deuda y Cobranza
06.4.4.1 División de Control de Deuda
06.4.4.2 División de Cobranza
Artículo 343°.- Funciones de la Gerencia de Fiscalización I
Son funciones de la Gerencia de Fiscalización I las siguientes:
a)Emitir las resoluciones de determinación y de multa producto de las acciones de
fiscalización, así como las resoluciones que dan cumplimiento a las resoluciones emitidas
por el Tribunal Fiscal, el Poder Judicial o el Tribunal Constitucional y cualquier otra entidad
cuyo mandato obligue a la SUNAT, por los montos autorizados por Resolución de
Superintendencia.
b)Emitir las resoluciones de atención de las solicitudes de asuntos no contenciosos no
vinculados con la determinación de la deuda y otros actos administrativos que se emitan
por medios electrónicos, así como otras resoluciones, de su competencia.
c)Solicitar la aplicación de medidas cautelares previas a contribuyentes fiscalizados y/o
responsables solidarios, cuando corresponda.
d)Revisar los informes sobre casos en los que se presuma la comisión de delito tributario.
e)Ejecutar las acciones para el ingreso como recaudación de la cuenta de detracciones, en el
f)Conducir la gestión de las subunidades orgánicas bajo su dependencia.
•Revisar las propuestas de mejora y los proyectos de informe sobre el desempeño de los
sistemas y procedimientos aplicados en el ámbito de su competencia.
•Cumplir otras funciones que, en el ámbito de su competencia, le encomiende la
Intendencia de Principales Contribuyentes Nacionales.
Artículo 344°.- División de Auditoría I
La División de Auditoría I es una subunidad orgánica
dependiente de la Gerencia de Fiscalización I, encargada de
fiscalizar la determinación de las obligaciones tributarias de
los contribuyentes que correspondan a la mencionada
gerencia, que se le asigne por Resolución de
Superintendencia. Asimismo, se encarga de las acciones
relacionadas a las solicitudes no contenciosas y de otros actos
administrativos, que tengan relación con los procesos de
fiscalización de los contribuyentes que le correspondan, de
acuerdo con lo establecido por la resolución que se menciona
en el párrafo precedente, excepto devoluciones.
Artículo 345°.- Funciones de la División de Auditoría I
Son funciones de la División de Auditoría I las siguientes:
a)Ejecutar las acciones de fiscalización programadas.
b)Emitir las Órdenes de Pago, las Resoluciones de Determinación y de Multa producto
de la verificación de libros y registros contables y de las acciones de fiscalización, por
los montos autorizados en Resolución de Superintendencia.
c)Emitir otros actos administrativos, resoluciones sobre asuntos no contenciosos,
cartas de presentación, requerimientos, comunicaciones y demás documentos, en el
d)Elaborar los informes solicitados por el Tribunal Fiscal sobre los recursos de queja
presentados por los contribuyentes, así como los informes con los que se solicita la
aplicación de medidas cautelares previas a los contribuyentes fiscalizados y/o
responsables solidarios.
e)Realizar la investigación y elaborar los informes sobre casos en los que se presuma la
comisión de delito tributario.
f)Elaborar las propuestas de mejora y los informes sobre el desempeño de los
sistemas y procedimientos aplicados, en el ámbito de su competencia.
g)Cumplir otras funciones que, en el ámbito de su competencia, le encomiende la
Gerencia de Fiscalización I.
Evaluación de integridad
• Mide la probidad del postulante en su relación con el

entorno laboral, así como en su comportamiento en general.
• La evaluación se realiza de forma virtual y obligatoria,
siendo su resultado de carácter referencial.
• Las instrucciones para la ejecución de esta evaluación serán
comunicadas de acuerdo con el cronograma establecido a los
postulantes que resultaron APTOS en la etapa de Evaluación
curricular.
• Todos los postulantes que culminen su evaluación en la
fecha y horario establecidos en la publicación
correspondiente serán considerados APTOS a la evaluación de
conocimientos y psicotécnica.
¿Qué me van a preguntar?
Las preguntas no involucran un confesatorio o
reflexión orientada a que el postulante gane un
espacio en el cielo (es más a la SUNAT eso no le
interesa, así que hay que estar concentrado y
ser frío o fría al responder), sino que SUNAT
evaluará la tendencia de un empleado a ser
honesto y confiable. Permitirá identificar y contratar
a los postulantes que no estarían involucrados en
actividades contraproducentes como robo,
ausentismo, incumplimiento de las normas, etc.
Todos tenemos defectos, por algo somos
seres humanos, así que no hay que
exagerar en detalles de perfección
Si las respuestas a esta misma
pregunta en diferente lugar (primera
versus la vigésima) no coincide, es
posible que no estés siendo sincero.
Tratar de no dejar en blanco ninguna
pregunta o abusar de los Nos sabe
No opina, ya que eso dificultaría
lograr una buena aproximación a tu
perfil de personalidad.
a). Prefiero trabajar
con personas
reservadas
5 Completamente VERDADERO para mí.
4 Bastante VERDADERO para mí.
3 Ni VERDADERO ni FALSO para mí.
2 Bastante FALSO para mí.
1 Completamente FALSO para mí.
b). Estoy contento con
mi vida religiosa
c). Debo de dejar de
decir mentiras
d). Los juegos de tragamonedas no
son recomendables sin embargo esto
no aplica para los casos de juegos
ONLINE porque es la moda.
e). A veces es necesario decir
algunas mentiras siempre que
no califiquen como delitos
f). A veces siento que
mi alma sale de mi
cuerpo
g). La violencia no es admisible pero si
se burlan de mi Alianza Lima (o
Universitario de Deportes) entonces si
debo demostrar mi valentía.
h). No me gustan las injusticias
y por eso prefiero trabajar en
solitario
i). Me considero más inteligente
que el resto por eso es mejor
responder con sarcasmo
j). Se puede tolerar llegar tarde
al trabajo siempre que cumplan
los objetivos y metas
k). Debo de dejar de llegar tarde,
pero si llego relajado al trabajo
durmiendo 5 minutos más, puedo
ser más productivo
l) Estoy contento con
mi vida religiosa
ll) Soy muy crítico con
las personas con
faltas de ortografía
m) Mi familia es lo
más importante
n). Si una persona me grita
prefiero golpearla para no
quedar como una tonta (o tonto)
ñ) Soy de mente abierta pero prefiero
pedir mi cambio de área antes de
convivir en el trabajo con alguien que no
me agrade
o). Debo de dejar de
vivir con demasiadas
libertades
p) Mi vida religiosa es lo que yo
decido, y si alguien no le parece
entonces ya no le hablo
q). Prefiero trabajar sola (solo)
porque así no se aprovechan de
mi talento
r). Tengo a menudo ganas de
"comerme al mundo" y por eso soy
de asumir retos y no encerrarme en
un horario de trabajo.
s). La rutina me aburre
y prefiero viajar todas
las semanas o meses
t). Prefiero destacar así alguien se
sienta mal, porque lo importante es
cumplir los objetivos.
u). Puedo perdonar a alguien que
robó 100 soles de viáticos si me
promete nunca más volverlo a
hacer.
v). Si mi enamorada (enamorado) trabaja en mi
misma área y tiene que hacer una gestión
extremadamente urgente, por una única vez
puedo tolerar marcar su tarjeta de entrada.

w). Soy atractivo con
el sexo opuesto
x) Soy muy aceptado
con las personas de
mi mismo sexo
y) A veces es mejor ser relajado antes
que ser riguroso o cumplir las normas
para evitar la rutina y el estrés.

z). Mi vida religiosa no
es lo que quisiera
aa). Prefiero trabajar
en equipo

bb). Prefiero mentir antes de perjudicar
a un amigo o amigo que tiene familia
que dependen económicamente de él.
cc). Cuido a las
plantas porque son
seres vivos
dd). Me encantan las
fiestas

ee). Estoy triste sin
motivo alguno
ff). A veces siento
ganas de golpear a
alguién
gg). Prefiero gritar
para desahogar toda
mi energía vital
hh). No quiero que limiten mi
derecho a luchar por la justicia
constitucional
ii). Bailar es bueno
para la salud

jj) Lo importante es
llegar a la meta no
importando cómo
kk) Debo cambiar mi
vida licenciosa
ll) Debo confesar que asisto a casinos
y tragamonedas pero lo hago con el
dinero que me sobra luego de cumplir
con mis obligaciones
mm). Roba pero hace su trabajo es
permisible si se lucha por la
democracia

nn). Prefiero la playa antes que
reunirme con familiares que muchas
veces piensen diferente a mis ideales

oo). La justicia debe ser aplicada en
forma implacable

pp). Soy feliz como soy

qq). Me gustaría que no hayan
muchas injusticias en el mundo

rr). Debo de dejar de comprar cosas
robadas

ss). A veces, sueño que mi alma sale
de mi cuerpo y siento eso incluso
estando despierto en mi soledad
tt) No me gusta conocer gente nueva

uu). Prefiero que piensen mal de mí,
pero que mi jefe esté contento con mi
trabajo
vv). Si mi compañero de trabajo
hace algo malo como robar
información o bienes, comunico
inmediatamente tal situación (con
reserva) a mi jefe.
ww). He de confesar que participo en
juegos de apuestas, presenciales y en
línea, pero es solo un pasatiempo.

xx) Estoy satisfecho con los bienes
materiales que poseo

yy) Mis creencias religiosas priman
por encima de cualquier situación

zz). Soy tolerante con los demás

aaa). Me gusta asistir a todas las
reuniones sociales que me invitan

bbb). Prefiero creer en lo que digan
los demás, así me de cuenta que esa
creencia está equivocada.

ccc). Estoy satisfecho con mi ecuanimidad
5 Completamente VERDADERO para

mí.
ddd). Debo de dejar de comer en exceso

mí.
fff). Prefiero los placeres del momento
porque la vida es hoy, y ésta pandemia
nos lo ha demostrado
mí.
ggg). Si no me responden rápido un
mensaje electrónico (whatsApp) eso
significa que me están engañando u
ocultando algo.
mí.
hhh) No me gustan las fiestas.

mí.
Prohibiciones Éticas
de la Función Pública
- Ejercer presiones, amenazas o acoso sexual contra otros servidores públicos o
subordinados que puedan afectar la dignidad de la persona inducir a la realización de
acciones dolosas.
- Participar en transacciones u operaciones financieras utilizando información
privilegiada de la entidad a la que pertenece o que pudiera tener acceso a ella por su
condición o ejercicio del cargo que desempeña, ni debe permitir el uso impropio de
dicha información para el beneficio de algún interés.
- Realizar actividades de proselitismo político a través de la utilización de sus funciones
o por medio de la utilización de infraestructura, bienes o recursos públicos, ya sea a
favor o en contra de partidos u organizaciones políticas o candidatos.
-Obtener o procurar beneficio o ventajas indebidas, para sí o para otros, mediante el
uso de su cargo, autoridad, influencia o apariencia de influencia.
-Mantener relaciones o de aceptar situaciones en cuyo contexto sus intereses
personales, laborales, económicos o financieros pudieran estar en conflicto con el
cumplimiento de los deberes y funciones a su cargo
Principios y
Deberes Éticos
Institucionales
de la SUNAT
https://drive.google.com/file/d/13gb2dKTk9qtezw2YOlb
mdcgCc-LvBdRg/view?fbclid=IwAR20WiiZEp028AutTLI
dpQdL8O4e9s2P-3moZe6qUMeDhqFTrWOpj2BdcVk
¿Cuáles son los elementos
esenciales de un tributo?
Los elementos esenciales de un tributo son:
a). Su creación es dada por ley o por Decreto Legislativo en
caso de delegación de facultades, no siendo posible la
creación de tributos por otro tipo de normas.
b). La obligación pecuniaria está basada en el Ius Imperium
(poder de imperio) del Estado, significa que solo el Estado
puede crear tributos y no un ente privado.
c). Es exigible coactivamente no obstante, es importante
señalar que, el tributo no es una sanción.
Fuente: SUNAT IAT Julio 2020
¿QUÉ ES LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA?
La obligación tributaria es una relación jurídica que
tiene su origen en la ley, por la cual el contribuyente
(deudor tributario) está obligado con el Estado
(acreedor tributario) al pago de una suma de dinero
a partir de la verificación del hecho determinado por
la ley. Por ejemplo, cuando compramos una laptop,
se genera la obligación de pagar al Estado el IGV
correspondiente, el cual es determinado por la ley.
Fuente: SUNAT IAT Julio 2020
Constitución Política
Artículo 32.- Consulta popular por referéndum.
Excepciones
Pueden ser sometidas a referéndum:
1. La reforma total o parcial de la Constitución;
2. La aprobación de normas con rango de ley;
3. Las ordenanzas municipales; y
4. Las materias relativas al proceso de descentralización.
No pueden someterse a referéndum la supresión o la
disminución de los derechos fundamentales de la persona,
ni las normas de carácter tributario y presupuestal, ni los
tratados internacionales en vigor.
Artículo 74.- Principio de Legalidad
Los tributos se crean, modifican o derogan, o se establece una exoneración,
exclusivamente por ley o decreto legislativo en caso de delegación de
facultades, salvo los aranceles y tasas, los cuales se regulan mediante decreto
supremo.
Los Gobiernos Regionales y los Gobiernos Locales pueden crear, modificar y
suprimir contribuciones y tasas, o exonerar de éstas, dentro de su jurisdicción,
y con los límites que señala la ley. El Estado, al ejercer la potestad tributaria,
debe respetar los principios de reserva de la ley, y los de igualdad y respeto de
los derechos fundamentales de la persona.
Ningún tributo puede tener carácter confiscatorio.
Las leyes de presupuesto y los decretos de urgencia no pueden contener
normas sobre materia tributaria. Las leyes relativas a tributos de periodicidad
anual rigen a partir del primero de enero del año siguiente a su promulgación.
No surten efecto las normas tributarias dictadas en violación de lo que
establece el presente artículo.
Fuente de cuadros: IAT SUNAT
Artículo 77.- Presupuesto Público
La administración económica y financiera del Estado se rige
por el presupuesto que anualmente aprueba el Congreso. La
estructura del presupuesto del sector público contiene dos
secciones: Gobierno Central e instancias descentralizadas.
El presupuesto asigna equitativamente los recursos públicos,
su programación y ejecución responden a los criterios de
eficiencia de necesidades sociales básicas y de
descentralización. Corresponden a las respectivas
circunscripciones, conforme a ley, recibir una participación
adecuada del total de los ingresos y rentas obtenidos por el
Estado en la explotación de los recursos naturales en cada
zona en calidad de canon.
Fuente de los cuadros: IAT SUNAT
Artículo 19 Constitución- Régimen
tributario de Centros de Educación
Las universidades, institutos superiores y demás centros educativos
constituidos conforme a la legislación en la materia gozan de
inafectación de todo impuesto directo e indirecto que afecte los
bienes, actividades y servicios propios de su finalidad educativa y
cultural.
En materia de aranceles de importación, puede establecerse un
régimen especial de afectación para determinados bienes. Las
donaciones y becas con fines educativos gozarán de exoneración y
beneficios tributarios en la forma y dentro de los límites que fije la ley.
La ley establece los mecanismos de fiscalización a que se sujetan las
mencionadas instituciones, así como los requisitos y condiciones que
deben cumplir los centros culturales que por excepción puedan gozar
de los mismos beneficios.
Para las instituciones educativas privadas que generen ingresos que
por ley sean calificados como utilidades, puede establecerse la
aplicación del impuesto a la renta.
Artículo 79 Constitucional.-
Restricciones en el Gasto Público
Los representantes ante el Congreso no tienen iniciativa
para crear ni aumentar gastos públicos, salvo en lo que se
refiere a su presupuesto.
El Congreso no puede aprobar tributos con fines
predeterminados, salvo por solicitud del Poder Ejecutivo.
En cualquier otro caso, las leyes de índole tributaria
referidas a beneficios o exoneraciones requieren previo
informe del Ministerio de Economía y Finanzas. Sólo por
ley expresa, aprobada por dos tercios de los congresistas,
puede establecerse selectiva y temporalmente un
tratamiento tributario especial para una determinada zona
del país.
Artículo 56 Constitución.- Aprobación de tratados
Los tratados deben ser aprobados por el Congreso antes de

su ratificación por el Presidente de la República, siempre
que versen sobre las siguientes materias:
1.Derechos Humanos.
2. Soberanía, dominio o integridad del Estado.
3. Defensa Nacional.
4. Obligaciones financieras del Estado.
También deben ser aprobados por el Congreso los tratados
que crean, modifican o suprimen tributos; los que exigen
modificación o derogación de alguna ley y los que
requieren medidas legislativas para su ejecución.
Convención sobre Asistencia Administrativa
Mutua en Materia Fiscal CONVENCIÓN
SOBRE ASISTENCIA ADMINISTRATIVA
MUTUA EN MATERIA FISCAL
a. Intercambio de información (por solicitud,

automático o espontáneo), incluyendo auditorías
fiscales simultaneas y participación en auditorías
en el extranjero;
b. Asistencia en el cobro, incluyendo el
establecimiento de medidas cautelares; y
c. La notificación o traslado de documentos.
CDI PERU suscritos
Convenio con Chile, aplicable desde el primero de enero de 2004.
Convenio con Canadá en Español, aplicable desde el primero de enero de 2004.
Convenio con Canadá en Inglés, aplicable desde el primero de enero de 2004.
Convenio con la Comunidad Andina, aplicable desde el primero de enero de
2005
Convenio con Brasil , aplicable desde el primero de enero de 2010.
Convenio con los Estados Unidos Mexicanos, aplicable desde el primero
de enero de 2015.
Convenio con la República de Corea, aplicable desde el primero de enero de
2015.
Convenio con la Confederación Suiza, aplicable desde el primero de enero de
2015.
Convenio con la República de Portugal, aplicable desde el primero de enero de
2015.
Convenio con Japón (aún no ha entrado en vigencia, puesto que el 22/09/2020
recién se ha remitido la documentación al Congreso)
Los beneficios de una empresa de un Estado
Contratante solamente pueden someterse a
imposición en ese Estado, a no ser que la empresa
realice su actividad en el otro Estado Contratante por
medio de un establecimiento permanente situado en
él.
Si la empresa realiza o ha realizado su actividad de
dicha manera, los beneficios de la empresa pueden
someterse a imposición en el otro Estado, pero sólo
en la medida en que puedan atribuirse a ese
establecimiento permanente.
Decisión 578 de la
Comunidad Andina
Perú, Colombia, Ecuador y Bolivia

RENTA Y PATRIMONIO
http://www.sice.oas.org/trade/junac/d
ecisiones/dec578s.asp
Decisión 578 CAN
Independientemente de la nacionalidad o domicilio de las
personas, las rentas de cualquier naturaleza que éstas
obtuvieren, sólo serán gravables en el País Miembro en el
que tales rentas tengan su fuente productora, salvo los
casos de excepción previstos en esta Decisión.
Por tanto, los demás Países Miembros que, de conformidad

con su legislación interna, se atribuyan potestad de gravar
las referidas rentas, deberán considerarlas como
exoneradas, para los efectos de la correspondiente
determinación del impuesto a la renta o sobre el
patrimonio.
Artículo 18 Decisión 578 CAN.-
Tratamiento tributario aplicable a las
personas domiciliadas en los otros
Países Miembros
Ningún País Miembro aplicará a las

personas domiciliadas en los otros Países
Miembros, un tratamiento menos
favorable que el que aplica a las
personas domiciliadas en su territorio,
respecto de los impuestos que son
materia de la presente Decisión.
Artículo 97 Constitución.- Función
Fiscalizadora del Congreso
El Congreso puede iniciar investigaciones sobre cualquier
asunto de interés público. Es obligatorio comparecer, por
requerimiento, ante las comisiones encargadas de tales
investigaciones, bajo los mismos apremios que se observan
en el procedimiento judicial.
Para el cumplimiento de sus fines, dichas comisiones
pueden acceder a cualquier información, la cual puede
implicar el levantamiento del secreto bancario y el de la
reserva tributaria; excepto la información que afecte la
intimidad personal. Sus conclusiones no obligan a los
órganos jurisdiccionales.
Norma Anti-Elusiva
Decreto Legislativo N° 1121 se incorporó la
norma XVI al Título Preliminar del Código
Tributario, disposición que contiene una
norma general anti-elusiva a fin de otorgar a
la Administración Tributaria la facultad
necesaria para combatir las conductas
elusivas que pudieran presentarse y que
afectan principios constitucionales tales como
el deber de solidaridad, capacidad
contributiva, entre otros
Decreto Supremo N° 145-2019-E
Parámetros de fondo y forma

para la aplicación de la norma
anti-elusiva general contenida en
la Norma XVI del Título
Preliminar del Código Tributario
Parámetros de fondo
El Decreto Supremo desarrolla una lista abierta de ejemplos de situaciones en las
que podría aplicarse la NAG, tales como:
i)situaciones de baja o escasa rentabilidad o que no se ajusten al valor de mercado;

ii) reorganizaciones o reestructuraciones empresariales o de negocios con
apariencia de poca sustancia económica;
iii) empleo de figuras legales, empresariales, contratos o esquemas no usuales que

contribuyan al diferimiento de los ingresos o rentas, o a la anticipación de gastos,
costos o pérdidas, entre otros.
En el mismo sentido, el Decreto Supremo establece una serie de aspectos,

tomados de la experiencia internacional, que la SUNAT y los contribuyentes
deberían tomar en consideración para su evaluación y análisis de conductas que
potencialmente serían calificadas elusivas.
También, entre otras disposiciones, se prevé que la SUNAT adopte medidas
de gestión para asegurar que la aplicación de la norma antielusiva general
respete las garantías procedimentales establecidas en la normativa vigente,
incluidas las dispuestas en el Decreto Supremo, lo que incluye considerar en
sus procedimientos de fiscalización los tributos y periodos susceptibles de
fiscalización en función, entre otros, de la importancia fiscal y la
oportunidad del incumplimiento tributario detectado.
Además, para la aplicación de la Tercera Disposición Complementaria Final

del Decreto Legislativo N° 1422, se señala que los actos, situaciones o
relaciones económicas a realizarse en el marco de la planificación fiscal son
los que con dicha calidad expresamente señalada son propuestos por el
gerente general o gerente financiero o quien haga sus veces, a efectos de su
aprobación por parte del Directorio. No es responsable solidario, al amparo
del numeral 13 del artículo 16 del Código Tributario, el director que haya
participado en el acuerdo y que manifestó su disconformidad mediante acta
o carta notarial.
Comité Revisor
De acuerdo con el Decreto Supremo, se establece que el Comité Revisor

es competente, entre otros, para:
i)emitir opinión sobre la existencia de elementos que justifiquen la

aplicación de la norma antielusiva general; y,
ii) citar al sujeto fiscalizado para que exponga sus razones respecto de las
observaciones realizadas.
La SUNAT anualmente publicará un reporte de gestión con el número de

casos recibidos por el Comité Revisor, de sus casos atendidos, el sentido
de las opiniones emitidas, entre otros, sin comprometer la reserva
tributaria ni la confidencialidad de la información analizada en el
procedimiento de fiscalización.
Marque la opción correcta respecto
de la normatividad anti elusiva en el
Perú:
a). Eludir es bueno, lo malo es evadir
b. Eludir es aprovechar los vacíos legales dentro de la ley (hehehehe)
c). Eludir es el arte del tributarista
d). Si lo sueñas lo puedes, rodéate de los que nos creemos los mejores porque
pagamos para que nos entrevisten en la TV, radio y medios de prensa (porque ojo eso
no es gratis).
e).El fiscalizador puede evaluar las transacciones a cero o bajo costo, o mediando
figuras que terminan por minimizar o cancelar los costos y ganancias no tributarias en
las partes involucradas.
f). El agente fiscalizador puede evaluar el empleo de figuras legales, empresariales,
actos, contratos, o esquemas no usuales que contribuyan al diferimiento de los
ingresos o rentas o a la anticipación de gastos, costos o pérdidas.
g). Son correctas las alternativas a, b, c, d y e
h) Son correctas las alternativas a, b, c, d, e y f.
i)Solamente son correctas e y f.
j). Solamente son correcta a, b y d.
NORMA IX Título Preliminar del CT: APLICACION
SUPLETORIA DE LOS PRINCIPIOS DEL DERECHO
En lo no previsto por este Código o en otras normas
tributarias podrán aplicarse normas distintas a las
tributarias siempre que no se les opongan ni las
desnaturalicen. Supletoriamente se aplicarán los
Principios del Derecho Tributario, o en su defecto, los
Principios del Derecho Administrativo y los Principios
Generales del Derecho.
Preparación CAT SUNAT 2023

Integridad y Entrevista

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Preparación CAT SUNAT 2023

ALAN EMILIO MATOS BARZOLA

Ha sido Profesional Especialista en Derecho Tributario en la Procuraduría de la

Abogado Corporativo y Tributarista RODA SA (Grupo COMACSA) 2023

Abogado en el Ministerio de Economía y Finanzas 2021-2022

Tributarista expositor a nivel nacional desde el 2006 (Perucontable, Gaceta Jurídica –

• Mide la probidad del postulante en su relación con el

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Los tratados deben ser aprobados por el Congreso antes de

a. Intercambio de información (por solicitud,

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Por tanto, los demás Países Miembros que, de conformidad

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iii) empleo de figuras legales, empresariales, contratos o esquemas no usuales que

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