INfORME DE CONTROL FINAL

Municipalidad Provincial de la Mar
SAN MIGUEL- AYACUCHO
ÍNDICE
Pág.
I. INTRODUCCIÓN
1.1. Origen y motivo de la Evaluación Administrativa y Financiera 03

1.2. Naturaleza y objetivos del examen 03
1.3. Alcance del examen 03
1.4. Antecedentes y Base Legal de la Entidad 04-06
II. OBSERVACIONES
1. IRREGULARIDADES EN LA FORMULACION DE BASES ADMINISTRATIVAS PARA

FAVORECER A UNA DETERMINADA MARCA Y EMPRESA OCASIONAN
DIRECCIONAMIENTO DEL PROCESO DE LICITACION PUBLICA Nº 01-2008-MPLM-
CE`, “FORTALECIMIENTO INSTITUCIONALDE MAQUINARIA PESADA-SAN MIGUEL
PROVINCIA DE LA MAR-AYACUCHO”DEL ITEM I TRACTOR ORUGA.
7-19
2. FUNCIONARIOS DESVIAN FONDOS DE INVERSION PARA DESTINAR A
ACTIVIDADES DE GASTOS CORRIENTES POR LA SUMA DE S/. 128,298,31.
19-25
3. IRREGULARIDADES EN LA ADQUSICION DE AGREGADOS PARA LA OBRA:
“CONSTRUCCION DE LA PLAZA EN EL CENTRO POBLADO DE PALMAPAMPA”
OCASIONAN PERJUICIO ECONOMICO A LA ENTIDAD POR LA SUMA S/. 5,400.00
25-29
4. PROCESO DE SELECCIÓN IRREGULAR DURANTE LA ADQUISICION DE
COMBUSTIBLE PARA EL PROYECTO “CONSTRUCCION DE LA PLAZA EN EL
CENTRO POBLADO DE PALMAPAMPA” POR EL IMPORTE DE S/. 22,550.00
NUEVOS SOLES
29-33
5. AVANCE FISICO NO GUARDA RELACION PROPORCIONAL CON LAS
EROGACIONES REALIZADAS EN LA EJECUCION DE LA OBRA POR
ADMINISTRACION DIRECTA “CONSTRUCCION DE LA PLAZA EN EL CENTRO
POBLADO DE PALMAPAMPA” OCASIONANDO PERJUICIO ECONOMICO POR S/.
51 227.14
33-40
6. FUNCIONARIOS DE LA MUNICIPALIDAD OMITIERON EXIGIR CUMPLIMIENTO
CONTRACTUAL AL CONTRATISTA “HYDROCONSULTING INGENIEROS
ASOCIADOS S.R.L.” SIN AUTORIZACION INSTALARON LA LINEA DE
CONDUCCION CON OTRA ESPECIFICACION TECNICA Y NO CULMINARON LA
CONSTRUCCION DE CANAL TRAPEZOIDAL EN LA EJECUCION DE LA OBRA
“CONSTRUCCION CANAL DE IRRIGACION SOCOS –SAN MIGUEL” OCASIONANDO
PERJUICIO ECONOMICO DE S/. 37,638.02 NUEVOS SOLES, ASI MISMO
PRESENTA DEFICIENCIAS EN LA DIRECCION TECNICA EN LA CONSTRUCCION
DEL RESERVORIO A LA FECHA
40-52
7. FUNCIONARIOS REALIZAN ADQUISICION DE EQUIPOS ELECTRICOS DE
Página 1 de 83
EVALUACION ADMNISTRATIVA Y FINANCIERA DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LA MAR//HECHO POR DSM

SEGUNDA MANO CON DIFERENTES ESPECIFICACIONES TECNICAS Y
CARACTERISTICAS DE LA PROPUESTA TECNICA PRESENTADA POR EL
POSTOR DURANTE LA EJECUCION DE LA OBRA POR ADMINISTRACION
DIRECTA “MEJORAMIENTO DE LA MINICENTRAL HIDROELECTRICA DE
SANABAMBA” OCASIONAN PERJUICIO EONOMICO A LA ENTIDAD POR LA SUMA
DE S/. 70,718.00 NUEVOS SOLES
52-60
8. IRREGULARIDADES EN LA EJECUCIÓN DE LA OBRA POR ADMINISTRACION
DIRECTA “CONSTRUCCION DE DOS AULAS Y DIRECCION EN LA I.E. N° 38646 DE
RAYAMA DEL DISTRITO DE SAN MIGUEL” PROYECTISTA Y RESPONSABLES DE
OBRA ACONDICIONAN EXPEDIENTE TECNICO REFORMULADO PARA
SUSTENTAR EROGACIONES REALIZADAS, TAMBIEN SUPERAN LIMITES DE
AMPLIACION DEL PRESUPUESTO EN UN 63.08%
61-69
9. FUNCIONARIOS AUTORIZAN PAGOS ANTICIPADOS POR S/. 99,995.40, EN
CONVENIO CON CMAN PARA EJECUTAR LA OBRA POR ADMINISTRACIÓN
DIRECTA “CONSTRUCCIÓN DE DOS AULAS Y DIRECCIÓN EN LA I.E. N° 38646 DE
RAYAMA DEL DISTRITO DE SAN MIGUEL” ORIGINANDO QUE ALGUNOS
PROVEEDORES CONCERTEN CON LOS RESPONSABLES DE OBRA PARA
DISPONER LOS BIENES Y SERVICIOS A CAMBIO DE LOS DESEMBOLSOS
COBRADOS.
69-79
10. PERDIDA DE COMPROBANTES DE PAGO DEL ARCHIVO DE LA UNIDAD DE
TESORERIA CORRESPONDIENTE A LOS EJERCICIOS 2007, 2008,2009 Y 2010, DE
LAS DIVERSAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO POR UN MONTO TOTAL DE S/. 2
563,013.58
79-81
III. CONCLUSIONES 81-83
IV. RECOMENDACIONES 83-84
ANEXOS
Página 2 de 83

INFORME Nº 01-2012-MPL-SM/DSM
A : CIRO GAVILAN PALOMINO
Alcalde de la Municipalidad Provincial de La Mar
ASUNTO : Remito Informe de Evaluación Administrativa y Financiero de la Municipalidad Provincial

de la Mar a las actividades y Proyectos periodos 2007 al 2010.
REF. : A) Contrato por Locación de Servicios Nº 098-2012-MPLM-A, de fecha12.Mar.2012.
FECHA : San Miguel, 13 de junio del 2012...
I. INTRODUCCIÓN
1.1ORIGEN DE LA EVALUACIÓN
El presente servicio se efectuó en mérito al contrato suscrito entre la Municipalidad Provincial de
La Mar y el suscrito, con el fin de realizar la Evaluación Administrativa y Financiera a las áreas
correspondientes de acuerdo al alcance según normatividad en atención al contrato Nº098-2012-
MPLM-A, de fecha12.Mar.2012 .
1.2. NATURALEZA Y OBEJTIVOS DE LA EVALUACIÓN
1.2.1 Naturaleza
El tipo de acción de control corresponde a una Evaluación Administrativa y
Financiero
I.2.2. Objetivo General
Evaluar los procesos Administrativos y Financiero de los gastos realizados
durante los años 2007-2010.
I.2.3. Objetivo especifico

a) Determinar la legalidad de los procesos de adquisición, de bienes y
servicios
b) Revisar los procedimientos y sustentos de gasto realizados
c) Evaluar la ejecución presupuestaria de las actividades y proyectos
señalados en el contrato
d) Evaluar los proyectos que presentan indicios de malos manejos
1.3 ALCANCE DE LA EVALUACIÓN
La presente Evaluación corresponde al período, entre el 01 de enero 2007 al 31 de diciembre del
año 2010; no obstante y comprende el análisis y evaluación de las informaciones generadas por
la Municipalidad Provincial de La Mar, en adelante la Entidad, relacionados al cumplimiento de
los procesos de selección, adjudicación de los bienes y servicios, Contrataciones, pagos
efectuados y ejecución de proyectos de inversión
Durante la ejecución del presente trabajo de evaluación hubo limitaciones en la obtención

oportuna y consistente de las informaciones requeridas a la Entidad, también inexisten
información relacionados a expedientes técnicos y valorizaciones e informes respectivos y
Comprobantes de Pagos.
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1.4 ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD

La Ley Orgánica de Municipalidades Nº 27972, Los gobiernos locales están sujetos a las leyes y
disposiciones que, de manera general y de conformidad con la Constitución Política del Perú,
regulan las actividades y funcionamiento del Sector Público; así como a las normas técnicas
referidas a los servicios y bienes públicos, y a los sistemas administrativos del Estado que por su
naturaleza son de observancia y cumplimiento obligatorio.
Las competencias y funciones específicas municipales se cumplen en armonía con las políticas y
planes nacionales, regionales y locales de desarrollo.
De conformidad a la Ordenanza Nº 112-2008/MDA de fecha 06.Marz.2008, donde se aprueba el

Reglamento de Organizaciones y Funciones (ROF), goza de autonomía política, económica y
administrativa en los asuntos de su competencia.
La autonomía que la Constitución Política del Perú establece para las municipalidades radica en
la facultad de ejercer actos de gobierno, administrativos y de administración, con sujeción al
ordenamiento jurídico.
SON FINES DE LA MUNICIPALIDAD

Los gobiernos locales representan al vecindario, promueven la adecuada prestación de los
servicios públicos locales y el desarrollo integral, sostenible y armónico de su circunscripción.
 Los gobiernos locales promueven el desarrollo económico local, con incidencia en la

micro y pequeña empresa, a través de planes de desarrollo económico local aprobados
en armonía con las políticas y planes nacionales y regionales de desarrollo; así como el
desarrollo social, el desarrollo de capacidades y la equidad en sus respectivas
circunscripciones.
 El sistema de planificación tiene como principios la participación ciudadana a través de

sus vecinos y organizaciones vecinales, transparencia, gestión moderna y rendición de
cuentas, inclusión, eficiencia, eficacia, equidad, imparcialidad y neutralidad,
subsidiariedad, consistencia con las políticas nacionales, especialización de las
funciones, competitividad e integración.
 Los gobiernos locales promueven el desarrollo integral, para viabilizar el crecimiento

económico, la justicia social y la sostenibilidad ambiental.
 La promoción del desarrollo local es permanente e integral. Las municipalidades

provinciales y distritales promueven el desarrollo local, en coordinación y asociación con
los niveles de gobierno regional y nacional, con el objeto de facilitar la competitividad
local y propiciar las mejores condiciones de vida de su población.
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ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LA
CONCEJO COMISION DE REGIDORES

MUNICIPAL
CONSEJO DE COORDINACION
LOCAL PROVINCIAL LA MAR.
PROCURADURIA JUNTA DE DELEGADOS

PÚBLICA MUNICIPAL VECINALES.
ALCALDÍA COMITÉ PROVINCIAL DEFENZA

CIVIL.
ORGANO DE CONTROL
INSTITUCIONAL
COMITÉ PROVINCIAL DE
SEGURIDAD CIUDANA.
MESA DE CONCERTACIÒN
PROVINCIAL
CONSEJO PROV. DE DERECHOS

HUMANOS Y REPARACIÒN
(COPREPAZ LA MAR)
SUB GERENCIA DE SECRETARIA
GENERAL E IMAGEN INSTITUCIONAL
CONSEJO DE LA JUVENTUD
GERENCIA
MUNICIPAL
GERENCIA DE SUB GERENCIA DE RENTAS

GERENCIA DE ASESORIA GERENCIA DE PLANIFICACIÒN,
ADMINISTRACIÒN Y Y ADMINIST. TRIBUTARIA
JURÌDICA PRESUPUESTO Y
FINANZAS RACIONALIZACIÒN
UNIDAD DE CONTABILIDAD
SUB GERENCIA DE
UNIDAD DE TESORERIA PROGRAMACIÒN E
INVERSIONES- OPI- GL
UNIDAD DE ABASTECIIENTO Y
SERVICIOS GENERALES
UNIDAD DE CONTROL
PATRIMONIAL Y EQUIPO
MECANICO
UNIDAD DE RECURSOS
HUMANOS
UNIDAD DE FISCALIZACIÒN Y
CONTROL PREVIO
UNIDAD DE INFORMÀTICA Y
SISTEMAS
GERENCIA DE PROYECTOS DE GERENCIA DE SERVICIOS

INVERSION, INFRAESTRUCTURA Y MUNICIPALES Y DESARROLLO
DESARROLLO URBANO- RURAL SOCIAL
DIVISIÒN DE DIVISIÒN DE DIVISIÒN DE DIVISION DE

DIVISION DE DIVISION DE DIVISION DE DIVISION DE PROMOCIÒN SERVICIOS PROMOCION PROGRAMAS
DESARROLLO ESTUDIOS SUPERVISION PROYECTOS DE DEL PÙBLICOS DE ALIMENTARIOS,
URBANO Y INVERSION Y Y LIQUIDACIN INFRAESTRUCTURA DESARROLLO MUNICIPALES DESARROLLO NUTRICIONALES
RURAL EJECUCION DE DE SOCIAL Y ECONÒMICO YMEDIO SOCIAL Y DE
PROYECTOS PROYECTOS PRODUCTIVA AMBIENTE PROTECCIÒN
SOCIAL
INSTITUTO VIAL COOPERACION EMPRESAS OFICINA DE

PROVINCIAL DE LA TÉCNICA NACI. DEFENSA CIVIL MUNICIPALES ENLACE Y
MAR INTERNACIONAL COORDINACION
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NORMAS GENERALES:
Constitución Política del Estado.

Ley Nº 27972 Ley Orgánica de Municipalidades.
Ley Nº 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorería
Ley Nº 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General.
Ley Nº 27815, Ley del Código de Ética de la Función Pública.
Ley Nº27806, Ley de Transparencia y Acceso a la información Pública y sus modificatorias
correspondientes.
Ley Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República.
Ley Nº 29060, Ley del Silencio Administrativo.
Ley Nº 28112,Ley marco de la Administración Financiera del Sector Público
Ley Nº 28411-Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
Ordenanza Municipal Nº112-2008-/MPLM, Reglamento de Organización y Funciones de la Municipalidad
Provincial de la Mar, aprobado con fecha 06.Mar.2008
NORMAS DE SISTEMA DE PERSONAL:

Decreto Legislativo Nº 276, Ley de Bases de la Carrera Administrativa.
Decreto Legislativo Nº 800, Establecen horario de atención y jornada diaria en la Administración Pública.
Decreto Supremo Nº 005-90-PCM, Reglamento del Decreto Legislativo 276.
Resolución Suprema Nº 013-75-PM-INAP, que aprueba el Manual Normativo de Clasificación de Cargos.
Resolución Jefatural Nº 052-80-INAP-DNP, que aprueba las Normas Generales del Sistema de Personal.
NORMAS DE CONTROL:
Ley Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República.
Ley Nº 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado.
Resolución de Contraloría Nº 114-2003-CG, que aprueba el Reglamento de los Órganos de Control
Interno.
Resolución de Contraloría Nº 0367-2003-CG, que aprueba Reglamento de Infracciones y Sanciones y
modifican el Reglamento de Organización y Funciones de la Contraloría General y numeral de la Directiva
Nº 001-2003-CG/CE.
Resolución de Contraloría Nº320-2006-CG, que aprueban Normas de Control Interno.
La Resolución de Contraloría Nº 152-98-CG, que aprueba el Manual de Auditoría Gubernamental
(MAGU).
Resolución de Contraloría Nº 162-95-CG que aprueba las Normas de Auditoría Gubernamental (NAGU) y
sus modificatorias; Resolución de Contraloría Nº 141-99-CG y Nº259-2000-CG, respectivamente.
II. OBSERVACIONES
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1. IRREGULARIDADES EN LA FORMULACION DE BASES ADMINISTRATIVAS PARA
FAVORECER A UNA DETERMINADA MARCA Y EMPRESA OCASIONAN
DIRECCIONAMIENTO DEL PROCESO DE LICITACION PUBLICA Nº 01-2008-MPLM-CE`,
“FORTALECIMIENTO INSTITUCIONALDE MAQUINARIA PESADA-SAN MIGUEL PROVINCIA
DE LA MAR-AYACUCHO”DEL ITEM I TRACTOR ORUGA.
De la revisión selectiva efectuada a los procesos de Adjudicación de Bienes y Servicios convocados en el

año 2008, proporcionados por La Municipalidad Provincial de La Mar, se ha determinado que el Comité
Especial condujo irregularmente el proceso de selección al existir irregularidades en la formulación de las
Bases Administrativas que limitaron la participación de postores, ocasionando el favorecimiento hacia la
empresa Automotriz Huamanga E.I.R.L, los hechos se describen a continuación;
Al respecto con fecha 24.Jul.2007 se aprueba La viabilidad del perfil técnico del Proyecto:
FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL DE ADQUISICION DE MAQUINARIA PESADA- SAN MIGUEL
PROVINCIA DE LA MAR-AYACUCHO, con un presupuesto total de S/.1 749,997.00, del cual
corresponde la suma de S/.1 430,130.00 Nuevos Soles, para la adquisición del Tractor Oruga D7 RII
(Referencia el modelo en perfil técnico)., además se constató que no cuenta con el expediente técnico
respectivo, requisito para efectuar el gasto.
El Consejo Municipal aprobó en Acuerdo de Concejo Nº 264-2007 de fecha 15.Oct.2007, señala lo

siguiente: “(...) compra de maquinarias pesadas consistente en un tractor oruga D7 RII potencia de 240
HP de 2100 RPM (…)” característica técnica de la maquinaria.
El mismo que fue observado por la Contraloría General de la República según oficio Nº 192-2008-CG/DC,
del 28.Ene.2008, al presentar la Municipalidad el Informe Previo para el préstamo a dicha institución
señala los siguiente: “(…) que la indicación efectuada en el acta de sesión de concejo remitida respecto
del modelo del tractor oruga que se pretende adquirir, no se condice con las disposiciones contenidas en
los numerales 2.3,5 y 8 del art.3 de la ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado (…)”, siendo
modificada según el informe Nº 015-2008-MPLM-SM/GM de fecha 30.Ener.2008, remitida por la Gerencia
Municipal, ante tal hecho el pleno de concejo aprueba el acuerdo Nª 021-2008-MPLM-SM/CM, del
31.Ene.2008, modificando lo siguiente :“compra de maquinarias pesadas consistente en un Tractor Oruga
de potencia 240HP de 2100RPM (...)”.
Asimismo en referencia a la aprobación la Unidad Usuaria presenta el informe Nº 182-2008-SM/GPIIDUR-

RQF, con 14.May.2008, del Gerente de Infraestructura y Desarrollo Agropecuario Ing. ROGER QUISPE
FLORES, solicitando a la Administración la compra de maquinaria pesada en el ítem 1 indica “ Tractor
sobre Oruga de 240HP potencia y 2100RPM”
De la busqueda en la documentacion del Expediente del Proceso remitido por la Municipalidad, en la

navegación de la pagina Web del SEACE, en las bases administrativas no se ubicó el documento que
aprueba el Expediente de Contratacion, tampoco esta publicada el resumen ejecutivo, muestra que
careció del expediente de contratacion, sin embargo se encontró en el expediente tres(03) proformas
que corresponden a las cotizaciones efectuadas para determinar el valor referencial y la especificacion
técnica del Item tractor oruga el cual se detalla lo siguiente:
PROFORMAS DE COTIZACION PARA DETERMINAR EL VALOR REFERENCIAL Y
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ESPECIFICACIONES TECNICAS PARA LA COMPRA DEL TRACTOR ORUGA
Cuadro Nª 01
T.C MARCA Y
PROVEEDOR P.UNITARIO TOTAL MARCA POTENCIA FECHA
Dólar MODELO
FERREYROS S.A.A 523,421.50 2.96 1,549,327.66 CATERPILAR D7RII ESTANDAR 240 HP-2100 RPM 30/05/2008
IPESA SAC 351,050.00 2.96 1,039,108.00 JHON DEERE 850J 185HP-192 HP -1800RPM 11/06/2008
CROSLLAND 394,592.00 2.96 1,167,992.32 DRESSTA TD15M STD 190HP-2200 RPM 02/06/2008
TOTAL 3,756,427.98
PROMEDIO 1,252,142.66
Fuente: Proforma de Cotización: Ferreyros S.A.A, IPESA S.A.C, CROSLLAND TECNICA S.A.
Es de señalar de las proformas mencionadas en el cuadro arriba no se tomaron en cuenta las

características técnicas así como valor referencial del estudio de mercado (proformas), (El subrayado es
nuestro), no coincidiendo con el valor referencial estimado inobservando el Reglamento de la Ley de
Contrataciones y Adquisiciones del Estado articulo 32º señala “En el caso de los procesos de selección
convocados según relación de ítems, el valor referencial del conjunto se determinara en función a la
sumatoria de los valores referenciales de cada uno de los ítems considerados” y especificación técnica
establecido en las bases, Artículo 28.- Competencia para establecer las características técnicas
Efectuado el requerimiento por el área usuaria, la dependencia encargada de las adquisiciones y
contrataciones de la Entidad, en coordinación con aquella, definirá con precisión las características, la
cantidad de los bienes, servicios u obras, para cuyo efecto se realizara los estudios de mercado o
indagaciones según corresponda”
Según el cuadro arriba mencionado debe corresponder como valor referencial el importe de S/.
1252,142.66 en exceso S/ 162,909.62 Nuevos Soles, estando sobrevalorado el valor referencial se
muestra en el siguiente cuadro:
COMPARACIONES DE VALOR REFERENCIAL SEGÚN PROFORMAS Y CONSIGNADA POR

EL COMITÉ ESPECIAL
Cuadro Nº02
VALOR REFERENCIAL VALOR REFERENCIAL SEGÚN
EXCESO
SEGÚN PROFORMAS COMITÉ ESPECIAL
1.252.142,66 1.415.052,28 162.909,62

Fuente: Proformas y bases administrativas Licitación Publica Nª 01-2008-MPLM.CE
Asimismo de la verificación al libro de Actas con fecha 21.May.2008,aperturado para el proceso se

constató en el registro del día 16.Jun.2008, de la reunión del comité especial entre sus acuerdos
señalaron lo siguiente: “ 1.-efectuar el estudio de mercado y/o tomar los precios referenciales que
anteriormente se realizó en las distintas empresas “ ,en la misma acta posterior a la reunión llevada, sin
fecha se acordó también entre los párrafos señala : Una vez culminada con la consideración de
características o requisitos técnicos que debe cumplir las maquinarias y los postores adapte licitación, se
procedió a elaborar al cuadro referencial de precios y el cronograma respectivo (…) , hecho que se
comprueba que el comité especial no contó, con el expediente de contratación tomándose la facultad de
realizar el valor referencial.
Con fecha 18.Jun.2008, a petición del Comité Especial se toma los servicios del Ing. Mecánico
Electricista OSWALDO ISACC ANYOSA CHUCHON, suscribiéndose el contrato Nº 286-2008-MPLM-SM,
en la clausula cuarta señala entre sus obligaciones ” -Apoyo en la parte técnica desde la elaboración de
las bases administrativas hasta su culminación (...) –Absolver consultas diversas que plantean los
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proveedores – Participar en la etapa de evaluación y/o calificación” situación que demuestra que que
dieron facultades al profesional y que debieron haber incluido en el comité ya que ninguno tenia
conocimiento técnico y a que los acuerdos tomados son reservados y no influidos por terceros
inobservandose el Reglamento de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, articulo 41º y 52º.
Así mismo se muestra que el Comité Especial no registró en el acta los acuerdos tomados sobre las
especificaciones técnicas de las maquinarias, sin embargo se atribuyeron en determinar las
características técnicas del bien (No especifican) según consta en el Libro de acta del proceso, en la
reunión llevada sin fecha entre los párrafos señala lo siguiente:
“En los tres ítems el comité en pleno y el asesor externo tomando como base de todas las
características del estudio de mercado con la finalidad de dar oportunidad a distintas marcas su
participación en el proceso a convocarse y tener una mayor transparencia se tomó las consideraciones de
las características que debe ofrecer cada maquinaria en ítem respectivo”, incumpliendo a lo establecido
en la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado aprobado por Decreto Supremo Nº 083-2004-
PCM del Artículo 12°.- Características de los bienes, servicios y obras a adquirir o contratar.-Sobre la
base del requerimiento formulado por el área usuaria, la dependencia encargada de las adquisiciones y
contrataciones de la Entidad definirá con precisión la cantidad y las características de los bienes, servicios
y obras que se van a adquirir o contratar.
Sin embargo aparece en el Acta del Proceso con fecha 10.Jul.2008, se registra la aprobación de las
Bases Administrativas, según el informe Nº 043-2008-MPLM-SM/CEPA, con fecha 10.Jul.2008, donde
indican: Ítem 1 Tractor Sobre Orugas de 240 a 270 HP de potencia neta como de 2100 a 1900 RPM, ”
aparece modificado la especificación técnica sin consulta e informe respectivo del área usuaria se denota
la disminución de la capacidad técnica de 2100 RPM a 1900 RPM.(cumple la marca Komatsu, modelo
D85-15 1900 RPM según catalogo), siendo aprobada en la misma fecha con Resolución de Alcaldía Nº
270-2008-MPLM-SM/A, con fecha 10.Jul.2008. Adjuntándose las Bases Administrativas firmadas por el
Comité Especial en cada uno de los folios, evidenciándose que las características técnicas de las
maquinarias fueron elaboradas en las Bases Administrativas hecho que conlleva al no registrar los
acuerdos en el acta del proceso.
Del mismo modo se modificó en las Bases Administrativas publicadas en el SEACE: CAPITULO IV-
REQUERIMIENTOS TECNICOS MINIMOS DEL TRACTOR SOBRE ORUGAS, en lo referido a:
Motor: (….de potencia neta mínima de 240 a 270 HP y 2100 a 1900 RPM…), aumentándose potencia
neta mínima de 240 a 270 HP, muestra como viene modificándose para direccionar la potencia a la
marca Komatsu. (264HP)
También se corrobora al comparar entre el requerimiento técnico mínimo de las Bases Administrativas de
la Licitación Publica Nº 01-2008, consignado del Catálogo del tractor sobre oruga de la marca Komatsu
existiendo semejanza en ambas según se puede mostrar en el siguiente cuadro:
CUADRO COMPARATIVO DE LA ESPECIFICACION TECNICA DE LAS BASES ADMINISTRATIVAS

DE LA LICITACION PUBLICA Nº 01-2008, ENTRE LAS ESPECIFICACIONES TECNICAS DEL
TRACTOR ORUGA KOMATSU D85EX-15
Cuadro Nº 03
ESPECIFICACION TECNICA - BASES ESPECIFICACIONES TECNICA
DETALLE
ADMINISTRATIVAS L.P. Nº 01-2008 D85EX-15
EQUIPO TRACTOR SOBRE ORUGAS TRACTOR SOBRE ORUGAS
CANTIDAD 01 unidad 01 unidad
MARCA Indicar KOMATSU
MODELO Indicar D85EX-15
PROCEDENCIA Indicar JAPON
AÑO DE FABRICACIÓN SIN USO, NUEVO DEL AÑO 2008 SIN USO, NUEVO DEL AÑO 2008
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De la misma marca de la maquinaria a ofertarse, de 4
Modelo Komatsu SAA6D12SE-5,tipo 4
tiempos, enfriado por agua, diesel, de inyección
ciclos, enfriado por agua, inyección
directa, 6 cilindros y de potencia neta mínima de 240 a
directa, aspiración turboalimentado y pos
270 HP y 2,100 a 1900 rpm. Filtro de aire tipo seco con
MOTOR enfriado aire a aire, enfriador EGR, 6
evacuador automático de polvo e indicador en el tablero,
cilindros, potencia neta 264 HP de 1900
gobernador electrónico.
RPM, cumple con las regulaciones de
Debe cumplir con las regulaciones de emisión TIER 3 de
emisión EPA tier 3.UE etapa 3ª
EPA ó U.E. etapa EURO 3
SISTEMA ELÉCTRICO: Indicar bondades técnicas.
Indicar bondades técnicas, pero además con caja de transmisión de engranajes planetarios con
cambios de engranajes planetarios con embrague de embrague de discos múltiples accionada
TRANSMISION : hidráulicamente con lubricación forzada con
disco múltiple accionada hidráulicamente. Velocidades
mínimas: 3 hacia adelante y 3 hacia atrás. 03 velocidades de avance y 03 de retroceso
El sistema de dirección hidrostático

Sistema de Dirección Hidrostático (HSS), accionado (HSS), accionado por un sistema
por sistema de planetarios y motor hidráulico, que planetario y una bomba y motor hidráulico
permita la contra rotación. Con sistema PCCS (Sistema independiente giros de contra rotación
de Control Comandado por la Palma de la Mano) para Controles con palanca PCCS, para todos
DIRECCION :
todos los movimientos direccionales. Radio mínimo de los movimientos direccionales inclinado la
giro: 1,99 mm. Tracción permanente en ambas orugas. palanca PCCS. Radio de giro mínimo 1.99
Frenos de discos múltiples en aceite accionado por pedales m 6`6"
y asistidos hidráulicamente….
De doble reducción con planetarios y piñón de dientes

Mando final de doble reducción con
rectos para incrementar la tracción. para efectos de
engranajes planetarios y piñón de dientes
calificación y/o evaluación se tomará en cuenta el mando
rectos pata incrementar la tracción y
MANDO FINAL : final cuyas maquinarias tengan las características de
reducir la tensión en los dientes de
doble reducción con planetarios y piñones de diente
engranajes para una larga vida de mandos
rectos para incrementar la tracción y maquinarias que
finales.
tengan el mando final de reducción doble o simple
TREN DE RODAMIENTO : Indicar bondades técnicas.
SISTEMA HIDRÁULICO : Indicar bondades técnicas.
PESO DE OPERACIÓN : 28,000 Kg. Como mínimo. D85EX-15… 28,100 KG

Cerrada ROPS (resistente a la volcaduras), sistema de
monitoreo electrónico, asiento con suspensión ajustable y Toldo ROPS, asiento con suspensión,
CABINA : cinturón de seguridad rebatible, espejo retrovisor. Cabina amortiguadores de resorte de cabina
sobre amortiguadores de aceite que absorban los en aceite de silicona
impactos.
Que todos los movimientos de la hoja sean controlados por Nuevo sistema de control (PCCS)
el mando PCCS y regulados por la válvula PPC para comandado por la palma de la mano, palanca
permitir un control total. De acero de alta resistencia, de oscilante para control de la hoja usa válvula
capacidad: mínimo 6.90 m3 (9.2 yd. Cub), cuchillas y PPC (control de presión Proporcional)
cantoneras reemplazables. Indicar demás bondades capacidad de la hoja semi Universal
técnicas. Al igual que la HOJA TOPADORA: tipo semi inclinable de capacidad de 7,0 m3 (9,2
universal, indicar bondades técnicas, RESPUESTA A LA yd3)
OBSERVACION N° 03 DEL POSTOR FERREYROS SAA.
Para efectos de calificación y evaluación con respecto a la
HOJA :
hoja topadora se considerará las maquinarias que tengan
características (HOJA) Que todos los movimientos de la
hoja sean controlados por el mando PCCS y regulados por
la válvula PPC para permitir un control total. De acero de
alta resistencia, de capacidad: mínimo 6.90 m3 (9.2 yd.
Cub), cuchillas y cantoneras reemplazables. Indicar demás
bondades técnicas y maquinarias que tengan
características (HOJA) tipo semi universal, indicar
bondades técnicas.
EQUIPAMIENTO DE
Mediante sistema de Monitoreo Satelital. sistema de monitoreo satelital
MONITOREO:
Manual de Operación y Mantenimiento, Manual de partes,
Gancho de tiro delantero. Que cumpla con las
regulaciones para control del medio ambiente. Juego de
herramientas básicas. Aire condicionado. Alarma de Entre varios: gancho de tiro, conjunto de
EQUIPAMIENTO : seguridad. LA MAXIMA FUERZA DE TIRO DISPONIBLE herramientas, acondicionador de aire,
EN EL TRACTOR SOBRE ORUGA (ITEM I) NO DEBE alarma de retroceso,
SER MENOR A 50,000 kg-f. RESPUESTA A LA
CONSULTA N°4 DEL POSTOR AUTOMOTRIZ
HUAMANGA EIRL
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De tres (3) puntas como mínimo, de accionamiento Desagarrador de tres garras paralelogramo
RIPPER :
hidráulico y montaje posterior. controlado hidráulicamente
REGLAMENTACION QUE
DEBE DE CUMPLIR LA La maquinaria deberá cumplir con las reglamentaciones de El motor esta certificado para cumplir con las
MAQUINARIA SOBRE EL impacto ambiental sobre baja emisión EPA TIER 3 ó UE regulaciones de emisión EPA TIER 3. UE
IMPACTO AMBIENTAL etapa 3. etapa 3A
SOBRE BAJA DE EMISION
Fuente: Bases Administrativa Licitación Publica Nº 01-2008, Catalogo del tractor oruga Komatsu D85EX/PX/WX-15
Ante los hechos el consultor efectuó la comparación entre las Bases Administrativas de la Licitación
Publica Nº 001-2008 Fueron elaboradas tomando en cuenta las mismas Bases Administrativas de la
Licitación Publica Nº 002-2008-CE/MPVH/A, “Adquisición de una moto niveladora sobre neumáticos
rodillo vibratorio liso” de la Municipalidad Provincial de Vilcashuamán las mismas coinciden su
elaboración en los Criterios de calificación, habiendo sido miembro del Comité Especial de Adquisiciones
el Ing. OSWALDO ANYOSA CHUCHON, conforme se puede apreciar en el siguiente cuadro
--------------------------------
Es de indicar que el Ing. Oswaldo Anyosa Chuchón participo como miembro del comité especial en la Licitación Publica Nº 002-20085-CE/MPVH/A, “Adquisición de
una moto niveladora sobre neumáticos y rodillo vibratorio liso” de la Municipalidad Provincial de Vilcashuamán donde se otorgo la buena pro a la empresa
AUTOMOTRIZ HUAMANGA, las mismas coinciden en su elaboración de las bases)habiendo sido reconocido con la Resolución de Alcaldía Nº 081-2008-MPVH/A del
23.Abr.2008.
COMPARATIVO DE CRITERIOS DE EVALUACION ENTRE LAS BASES ADMINISTRATIVAS

DE LA LICITACIÓN PUBLICA Nº 001-2008 -MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LA MAR Y LA
LICITACION PUBLICA Nº 002-2008-CE/MPLVH
Cuadro Nº 04
CRITERIOS DE EVALUACION
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LA MAR PUNTAJE VISCASHUAMAN PUNTAJE
La experiencia en la actividad y en la especialidad La experiencia en la actividad y en la especialidad se
se calificará, considerando el monto facturado calificará, considerando el monto facturado
acumulado por el postor durante un período no acumulado por el postor durante un período no mayor
mayor a cinco (5) años a la fecha de presentación a cinco (5) años a la fecha de presentación de
de propuestas, hasta por un monto máximo propuestas, hasta por un monto máximo acumulado
acumulado equivalente a tres (3) veces el valor equivalente a tres (3) veces el valor referencial del
referencial, de la contratación materia de la Ítem 1, de la contratación materia de la convocatoria.
convocatoria. Tales experiencias se acreditarán Tales experiencias se acreditarán con la declaración
con la declaración jurada y la presentación de un jurada y la presentación de un máximo de diez (10)
20 puntos 20 puntos
máximo de diez (10) copias simples de facturas, copias simples de facturas, boletas y/o copia de
boletas y/o copia de contratos con su respectiva contratos con su respectiva conformidad para los
conformidad para los contratos de haberse contratos de haberse cumplido la prestación (con
cumplido la prestación (con entidades públicas o entidades públicas o privadas). Los documentos con
privadas). Los documentos con que se acreditan la que se acreditan la experiencia, deben estar referidos
experiencia, deben estar referidos a bienes iguales a bienes iguales o similares que son objeto de la
o similares que son objeto de la convocatoria. convocatoria.
1.
Experiencia
del postor.
Facturación: Facturación:
a) ≥ 3 veces el valor referencial 20 puntos a) ≥ 3 veces el valor referencial 20 puntos
b) ≥ 2 < 3 veces el valor referencial 15 puntos b) ≥ 2 < 3 veces el valor referencial 15 puntos
c) ≥ 1 < 2 veces el valor referencial 10 puntos c) ≥ 1 < 2 veces el valor referencial 10 puntos
d) < 1 veces el valor referencial 05 puntos d) < 1 veces el valor referencial 05 puntos
Los documentos con que se acredita la experiencia
con una antigüedad mayor de 05 años a la fecha Los documentos con que se acredita la experiencia
de la evaluación de propuestas, no serán con una antigüedad mayor de 05 años a la fecha de
consideradas. la evaluación de propuestas, no serán consideradas.
2. Periodo
10 puntos 10 puntos
de Garantía
comercial a) Mayor o igual a 02 año 10 puntos a) Mayor o igual a 01 año 10 puntos
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b) Menor a 02 año 05 puntos b) Menor a 01 año 05 puntos

del Postor Se acreditará con una declaración jurada del Se acreditará con una declaración jurada del
Postor. Postor.
20 puntos 30 puntos
Se otorgará el puntaje según el siguiente cuadro:
a) De 02 a 10 días calendarios 20 puntos a) En un día calendario 30 puntos
3. Plazo de
entrega b) De 11 a 20 días calendarios 15 puntos b) De 02 a 10 días calendarios 10 puntos
c) De 20 a más días calendarios 10 puntos c) De 11 a más días calendarios 05 puntos

Se acreditará con una declaración jurada. Se acreditará con una declaración jurada
20 puntos
a) De 240 a 260 HP 10 puntos
a) De 261 HP a más 20 puntos

4. Potencia
neta del NO SE CONSIDERO 0 PUNTOS
motor
Se acreditará con una declaración jurada, y que
deberá ser corroborada con los datos consignados
en la hoja de especificaciones técnicas del bien que
se oferta y/o con catalogo de la maquina (tractor
Oruga) ofertada.
15 puntos 20 puntos
a) Taller automotriz propio, o concesionario

- Taller mecánico propio ó concesionario en la
autorizado con taller propio, en la Región Ayacucho
Región Ayacucho, con antigüedad igual o mayor a 15 puntos 20 puntos.
con antigüedad igual o mayor a 01 año a la
01 año.
presentación de propuestas
b) Taller automotriz propio, o concesionario

autorizado con taller propio, en la Región Ayacucho,
10 punto 10 puntos.
- Taller mecánico ó concesionario fuera de la con antigüedad menor de 01 año a la presentación
Región Ayacucho, con antigüedad menor, igual o de propuestas
mayor a 01 año
c) Talleres automotrices que no son propios o que
5 puntos.
están fuera de la Región Ayacucho
Para la asignación de este puntaje, el postor deberá

adjuntar en forma conjunta:
5. Talleres y
Servicios- 1. Una declaración jurada, en la que explique si el
Disponibilid taller es propio o no, la antigüedad del taller, el área
ad de del taller que no deberá ser menor a 500 m2 y la
Servicios ubicación o dirección del taller (para que pueda ser
verificado posteriormente).
2. La licencia de funcionamiento del taller expedida

por la Municipalidad de la Jurisdicción (que debe
guardar coherencia con la antigüedad del
funcionamiento del taller, ya que desde la fecha
consignada en la licencia se tomará en cuenta la
antigüedad).
3. Una relación en el que presente a 02 mecánicos
como mínimo, especializados en la reparación de
maquinaria pesada. Los mecánicos deberán ser
trabajadores de planta del postor o concesionario,
con una antigüedad laboral mínimo de 01 año, para
tal efecto, deberán presentar copia de planillas y/o
boletas de pago mensuales con una antigüedad
mínima desde hace un año a la presentación de las
propuestas.
6.
Disponibilid 15 puntos 20 puntos
ad de - Cuenta con establecimiento de repuestos propia a) Tienda de repuestos propia, o
Repuestos ó concesionario en la Región Ayacucho, con 15 puntos 20 puntos
concesionario autorizado con tienda propia, en la
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Región Ayacucho con antigüedad igual o mayor a 01
antigüedad igual o mayor a 01 año. año a la presentación de la propuesta
- Cuenta con establecimiento propia o b) Tienda de repuestos propia, o concesionario

concesionario fuera de la Región Ayacucho, con autorizado con tienda propia, en la Región Ayacucho
10 puntos 10 puntos
antigüedad menor, igual o mayor a 01 año. con antigüedad menor a 01 año a la presentación de
propuestas
c) Tienda de repuestos que no es propia o que está 5 puntos.

fuera de la Región Ayacucho
Para la asignación de este puntaje, el postor deberá

adjuntar en forma conjunta:
1. Una declaración jurada, en la que explique si la

tienda es propia o no, la antigüedad de
funcionamiento de la tienda, y la ubicación o
dirección de la tienda (para que pueda ser verificado
posteriormente).
Nota. Tanto los talleres y la tienda proveedora de
repuestos deberá de acreditar con licencia de
funcionamiento y/o certificado de la SUNARF con 2. La licencia de funcionamiento de la tienda
una antigüedad no menor de un año de igual forma expedida por la Municipalidad de la Jurisdicción (que
una constancia que le acredite como concesionario debe guardar coherencia con la antigüedad del
(Garantía comercial del postor y/o del fabricante) funcionamiento de la tienda, ya que desde la fecha
consignada en la licencia se tomará en cuenta la
antigüedad).
3. Una declaración jurada donde indique stock

permanente de repuestos originales de la maquinaria
pesada ofertada.
Posterior al otorgamiento de la Buena Pro, el Posterior al otorgamiento de la Buena Pro, el Comité
Comité Especial verificará in situ lo declarado si lo Especial verificará in situ lo declarado si lo considera
considera necesario, y en el caso que la necesario, y en el caso que la información
información proporcionada por el postor fuera falsa proporcionada por el postor fuera falsa el comité
el comité procederá de acuerdo a lo tipificado en el procederá de acuerdo a lo tipificado en el Art. 57º de
Art. 57º de la ley y el Art. 202º del reglamento. la ley y el Art. 202º del reglamento.
PARA ACCEDER A LA ETAPA DE EVALUACIÓN PARA ACCEDER A LA ETAPA DE EVALUACIÓN
ECONÓMICA, EL POSTOR DEBERÁ OBTENER ECONÓMICA, EL POSTOR DEBERÁ OBTENER
UN PUNTAJE TÉCNICO MÍNIMO DE SESENTA UN PUNTAJE TÉCNICO MÍNIMO DE SESENTA (60)
(60) PUNTOS. PUNTOS.
Fuente: Bases Administrativas de la L.P. Nº 2008-MPLM-SM/CE y Bases Administrativas L.P. Nº 02-2008-CE/MPVH
Como se puede apreciar de los cuadros anteriores evidencian que se direccionó a partir de los
requerimientos técnicos de la marca Komatsu y los criterios de evaluación elaborados por el asesor y el
comité especial.
Además haciendo un comparativo entre las especificaciones técnicas de la marca Komatsu y Caterpillar
ambos con los catálogos presentados se muestra que la marca Caterpillar no cumple con la
especificación técnica, es así que la empresa Ferreyros renunció a la presentación del proceso
convocado conforme se puede apreciar en el cuadro siguiente:
COMPARATIVO DE ESPECIFICACION TECNICA ENTRE LA MARCA KOMATSU Y CATERPILLAR

Cuadro Nº05
EQUIPO TRACTOR SOBRE ORUGAS
TRACTOR SOBRE ORUGAS
CANTIDAD 01 unidad
01 unidad
MARCA KOMATSU
CATERPILLAR
D85EX-15 OBSERVACION
MODELO D7RII ESTÁNDAR
PROCEDENCIA JAPON
AÑO DE SIN USO, NUEVO DEL AÑO 2008

SIN USO, NUEVO DEL AÑO 2008
FABRICACIÓN
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Motor marca Caterpillar modelo 3176C

desarrolla una potencia a la volante de
240HP a 2100 rpm diesel, sistema de
enfriamiento modular avanzado (AMOCS), De acuerdo a
Marca Komatsu, modelo SAA6D125E-5 de 4 tiempos o
ventilador soplador de mando directo, criterios técnicos de
ciclos, enfriado por agua, diesel, de inyección directa, 6
separador de agua y combustible, bomba las bases puntaje
cilindros y potencia neta de 264 HP a 1900 rpm, filtro de
MOTOR de cebado combustible, freno de mayor a 261HP
aire tipo seco con evacuador automático de polvo e
estacionamiento electrónico, divisor de corresponde 20
indicador en el tablero, gobernador electrónico. cumple con
torque, tubo compresor, válvula de puntos, teniendo la
las regulaciones de emisión TIER 3 de EPA
derivación de gases de escape de aceite del ventaja Komatsu
tren de fuerza, medidor de combustible,
tacómetro, odómetro, indicador de marcha y
funciones de diagnostico.
KOMATSU. La transmisión es TORQFLOW, pero además

con caja de cambios de engranaje planetarios con
engranaje de disco múltiple accionado
hidráulicamente. Tiene las siguientes velocidades: 3 hacia
adelante y 3 hacia atrás. La transmisión TORQFLOW de
komatsu consiste de un convertidor de torsión de una fase,
Transmisión de control electrónico 3
una etapa, 3 elementos y enfriado por agua, además con No cumple la Marca
TRANSMISION : velocidades 03 hacia delante, 03 de
discos múltiples que se acciona hidráulicamente y con Caterpillar
reversa.
lubricación forzada para lograr una optima disipación
térmica. Tiene palanca de seguridad de marcha previene
arranques accidentales. En cuanto a sus velocidades de
avance: en 1ra 3,3, km/h en 2da 6,1 km/h y en 3ra 10,1
km/h; en cuanto a sus velocidades e retroceso en 1ra 4,4
km/h, en 2da 8,0 km/h y en 3ra 13,0 km/h
Tiene sistema de dirección hidrostático (HSS), accionado
por sistema de engranaje planetario y una bomba de motor
hidráulico independiente. Giros contra rotación también
están disponibles (permite la contra rotación) los frenos de
discos múltiples de aceite mediante pedales son aplicados
por resorte y liberados hidráulicamente. La palanca de
No cumple la Marca
DIRECCION : bloqueo de cambios de marcha también aplica el de No especifica
Caterpillar
estacionamiento. Con un "joystick" con sistema PCCS
(sistema de control comando de la palma de mano) para
todos los movimientos direccionales. Radio mínimo de giro
1,99 mm. Tracción permanente en ambas orugas. Frenos
de disco múltiple en aceite accionado por pedales y
asistidos hidráulicamente.
Mando final de doble reducción de engranajes planetarios y
piñón de dientes rectos para incrementar la tracción y
No cumple la Marca
MANDO FINAL : reducir la tensión en los dientes de engranaje para una Dientes (2) 9J-1641
Caterpillar
larga de mandos finales. Aros de rueda dentales son de
segmentos atornillados para facilitar su remplazo.
Suspensión: barra estabilizadora oscilante y eje pivote.
Bastidor de rodillo monasco, sección mayor, construcción
durable. Rodillos y rueda tensora, rodillos inferiores
lubricados. Zapata de la oruga: cadenas lubricadas, sellos
exclusivos que impiden el paso de materia abrasiva entre
el espacio del pasador -buje para ofrecer una vida Rodillos inferiores y ruedas guías lubricadas
TREN DE fácilmente mediante una bomba de grasa manual. nº de de por vida; ajustador hidráulico de la
No precisa
RODAMIENTO : rodillos inferiores (cada lado): 07 tipos de zapata (standar) cadena; guarda guías del extremo de la
garra sencilla Nº de zapatas (a cada lado): 41. Altura de la cadena
garra: 72 mm ancho de la zapata (standar): 560mm.
Superficie de contacto con el terreno 34,160cm2. Presión
sobre el terreno (con topadora, cabinas y ROPS): 73,6 kpa.
trocha : 2,000mm- longitud de la oruga sobre el terreno:
3,050mm
PESO DE No cumple la Marca

El tractor tiene 28,100 kg Peso de operación referencial 25,304 kg
OPERACIÓN : Caterpillar
HOJA TOPADORA SEMIUNIVERSAL INCLINABLE. Todos

los movimientos de la hoja son controlados por el mando
PCCS y regulados por la válvula PPc que permita un
control total. De acero de alta resistencia, de capacidad:
Mínima de 7,0 m3 (9,2 yd3), Cuchillas y cantonera No cumple la Marca
hoja SU plancha anti desgaste para hoja SU
reemplazables. Longitud con topadoras 5,795mm ; largo Caterpillar
por altura de la hoja 3,635mmx1580mm; máxima
elevación sobre tierra 1,210 mm; máxima caída de bajo
tierra 540 mm; ajuste máximo de inclinación 735 mm; peso
equipo topadora 3,575 kg; peso aceite hidráulico 24 Kg.
HOJA :
De tres (3) puntas, de accionamiento hidráulico y montaje No cumple la Marca

RIPPER : Ripper Multishank 02 dientes
posterior Caterpillar
REGLAMENTACIO EPAS TIER 3 No precisa No precisa

N QUE DE
CUMPLIR LA
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MAQUINARIA
SOBRE EL
IMPACTO
AMBIENTAL
SOBRE BAJA DE
EMISION
Fuente: catálogos de la marca Komatsu y Caterpillar
De otro lado se refuerza al hecho del direccionamiento hacia la marca Komatsu, indicadas en las
observaciones realizadas a las bases presentada por la empresa FERREYROS S.A.A, según la carta de
fecha 30.Jul.2008, habiendo negado su acogimiento de rectificación en otros acogieron pero preservando
el origen en la cual se señala lo siguiente:
“Observación Nº 01, Al parecer el requerimiento solicitado no tiene fundamento ya que el rango de

potencia favorece a una sola marca en el mercado, además de ser excesiva para los trabajos a realizar
ya que este tipo de equipos con la potencia ya mencionada tienen aplicación minera y no para las obras
de construcción o que realizan entidades publicas ya que estos costos de mantenimiento son muy altos y
siendo que hay una marca en el mercado que no pudiendo ofertar en el sector minero al parecer
pretende sorprender a entidades del gobierno ,además de generar sobre costos para la institución por lo
que para fomentar la mayor participación de postores se sugiere cambiar dicho rango de potencia de la
siguiente manera..Potencia de 220 a 260 HP... ( rango que las marcas más prestigiosas del mercado
ofertan.”
Observación Nº 02.-El direccionamiento que la entidad esta realizando hacia una marca especifica en el
mercado es exageradamente escandaloso, si bien es cierto la entidad esta solicitando un equipo de
aplicación minera, no se entiende porque solicitan que el mando final sea de reducción doble (…).
Observación Nº 03 Nuevamente tenemos que mencionar que el mencionado LE HACE FAVOR a la

marca Komatsu ya que con el afán de direccionar el proceso se esta incurriendo en colocar términos que
son copias literales a lo ofertado por la marca ya mencionados, además de limitar la participación (…)
Observación Nº 04.- Al intentar favorecer a una marca en el mercado se esta incurriendo en errores que
enturbian el proceso ya que el referido factor de evaluación contraviene lo establecido en el art. Nº 64 de
la ley de Contrataciones…)
También efectuaron la consulta a las bases en relación a los factores de evaluación observando el
favorecimiento a la empresa Automotriz Huamanga entre ellas señalan:
CONSULTA Nº 01
- Taller mecánico propio ó concesionario en la Región Ayacucho, con antigüedad igual o mayor a 01 año
15 puntos
-Taller mecánico o concesionario fuera de la región Ayacucho, con antigüedad menor igual o mayor a 01
año 10 puntos
Este modelo de calificación es usado por una empresa especifica en ele mercado puesto que este
sistema de calificación es idéntico al presentado por la Municipalidad distrital de Vilcashuamàn en la
Licitación Publica Nº 02-2008 (…)
CONSULTA Nº 02
Cuenta con establecimiento de repuestos propio o concesionario en la región Ayacucho, con antigüedad
igual o mayor a 01 año 15 puntos
Cuenta con establecimiento de repuestos propio o concesionario fuera de la región Ayacucho, con
antigüedad menor, igual o mayor a 01 año 10 puntos
De la misma manera que en el mencionado en la consulta anterior el requerimiento no hace más que
favorecer a una marca y empresa en el mercado (…)
Debiéndose precisar como un hecho adicional a lo comentado, en relación a la renuncia del postor
FERREYROS SAA, AL acto de presentación de propuestas se debe a que no cumplía los requerimientos
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mínimos
Ante los hechos los regidores se pronunciaron el señor EVARISTO BOJHORQUEZ VILA, presentó el
informe Nº 012-2008-MPLM-SM/EBV-REG, del 20.Agos.2008 Solicitando la nulidad al Proceso,
observando lo siguiente: (…) 1.-Factores de determinación de puntaje (,,,) 2.-factores de determinación
de puntajes; taller y servicio-Disponibilidad de servicios y Disponibilidad de repuestos, existiendo solo
este factor para la adjudicación del Tractor Oruga (...).
Mediante informe Nº 09.2008-MPLM-SM-SCB-R, del 21.Agos, 2012, el regidor SIMON CARPIO
BECERRA, solicita también la nulidad del proceso observando a las bases en el plazo de entrega, la
hora de inicio del proceso entre otros.
Finalmente la Municipalidad hizo caso omiso a las peticiones formuladas por los regidores y por la
empresa FERREYROS S.A.A.
Cabe indicar que según el “Acta de apertura y evaluación y calificación de la LP Nº 01-2008MPLMP-

SM/CE” del 20.Agos.2008 de lo programado a las 10:30 am se inicio a las 11:30 am después de una
hora, el Comité Especial constituido para tal proceso conformado como presidente el CPC. JAVIER
MEDINA, como secretario ALEJANDRO TAYPE HUAMAN, miembro ROGER ASWALDO QUISPE
FLORES, quienes según normativa elaboraron las bases y condujeron el proceso de selección a favor de
la empresa AUTOMOTRIZ HUAMANGA E.I.R.L. así mismo el alcalde Sr. Eloy Vila Montaño según el
articulo 25º del decreto Supremo Nº 083-2004-PCM Las Bases de una Licitación o Concurso Público
serán aprobadas por el Titular del Pliego que lo convoca o por el funcionario designado..)
La situación expuesta contravino lo dispuesto en la siguiente normativa:
 TUO de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado aprobado por Decreto Supremo Nº 083-
2004-PCM, publicada 29.Dic.2004,donde señala :
 Artículo 3°.- Principios que rigen a las contrataciones y adquisiciones.-

1. Principio de Moralidad: Los actos referidos a las contrataciones y adquisiciones deben
caracterizarse por la honradez, veracidad, intangibilidad, justicia y probidad.
5. Principio de Transparencia: Toda adquisición o contratación deberá realizarse sobre la base de
criterios y calificaciones objetivas, sustentadas y accesibles a los postores. Los postores
tendrán acceso durante el proceso de selección a la documentación de las adquisiciones y las
contrataciones. Salvo las excepciones previstas en la Ley y el Reglamento, la convocatoria, el
otorgamiento de buena pro y resultados deben ser de público conocimiento.
8. Principio de Trato Justo e Igualitario: Todo postor de bienes, servicios o ejecución de obras
debe tener participación y acceso para contratar con las Entidades en condiciones semejantes
a las de los demás, estando prohibida la existencia de privilegios, ventajas o prerrogativas,
salvo las excepciones de ley.
 Artículo 12°.- Características de los bienes, servicios y obras a adquirir o contratar.-
Sobre la base del requerimiento formulado por el área usuaria, la dependencia encargada de las
adquisiciones y contrataciones de la Entidad definirá con precisión la cantidad y las características
de los bienes, servicios y obras que se van a adquirir o contratar, los cuales deberán cumplir
obligatoriamente con las normas técnicas, metro lógicas y/o sanitarias nacionales si las hubiere.
Para tal efecto, antes de iniciar los procesos de adquisición o contratación coordinará con las
dependencias de las cuales provienen los requerimientos y efectuará estudios o indagaciones
aleatorias de las posibilidades que ofrece el mercado, según corresponda a la complejidad de la
adquisición o contratación, de modo que cuente con la información para la descripción y
especificaciones de los bienes, servicios u obras y para definir los valores referenciales de
adquisición o contratación. Los valores referenciales no podrán ser superiores a los valores de
mercado, salvo informe técnico de la Entidad emitido bajo responsabilidad.
En el caso de Licitaciones Públicas y de Concursos Públicos siempre se efectuarán estudios
previos y no indagaciones.
En el caso de obras, además, se debe contar con la información técnica aprobada y la
disponibilidad del terreno o lugar donde se ejecutará la obra.
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En los procesos de selección según relación de ítems, etapas, tramos, paquetes o lotes se podrá
convocar en un solo proceso la adquisición y/o contratación de bienes, servicios y/u obras,
estableciéndose un valor referencial para cada ítem, etapa, tramo, paquete o lote. El Reglamento
establecerá los procedimientos adicionales a seguir en los procesos bajo esta modalidad.
 Artículo 25°.- Condiciones mínimas de las Bases.-
Las Bases de una Licitación o Concurso Público serán aprobadas por el Titular del Pliego que lo
convoca o por el funcionario designado por este último o por el Directorio en el caso de las
empresas del Estado y deben contener obligatoriamente cuando menos, lo siguiente:
a) Mecanismos que fomenten la mayor participación de postores en función al objeto del proceso y
la obtención de la propuesta técnica y económica más favorable. No constituye tratamiento
discriminatorio la exigencia de requisitos técnicos y comerciales de carácter general establecidos
por las Bases; Dirección de Arbitraje Administrativo del OSCE (…)
 Reglamento de la Ley 26850 aprobado con D.S. 084-2004-PCM, publicada 26.Nov. 2004, establece
lo siguiente :
 Artículo 28.- Competencia para establecer las características técnicas

Efectuado el requerimiento por el área usuaria, la dependencia encargada de las adquisiciones y
contrataciones de la Entidad, en coordinación con aquella, definirá con precisión las
características, la cantidad de los bienes, servicios u obras, para cuyo efecto se realizara los
estudios de mercado o indagaciones según corresponda.
 Artículo 29.- Determinación de las características técnicas
Las características técnicas deben incidir sobre los objetivos, funciones y operatividad de los
bienes, servicios y ejecución de obras requeridos.
Las características técnicas deberán sujetarse a criterios de razonabilidad y objetivos congruentes
con el bien, servicio u obra requerido con su costo o precio.
Está prohibido establecer características técnicas desproporcionadas o incongruentes en relación
con el mercado y con el objeto de la convocatoria
 Artículo 32.- Valor referencial
Es el valor determinado por la Entidad mediante estudios o indagaciones sobre los precios que
ofrece el mercado y que esta referido al objeto de la adquisición o contratación. La Entidad
calculara el valor referencial incluyendo todos los tributos, seguros, transporte, inspecciones,
pruebas y de ser el caso, los costos laborales respectivos conforme a la legislación vigente, así
como cualquier otro concepto que le sea aplicable y que pueda incidir sobre el valor de los bienes
y servicios a adquirir o contratar. En el caso de ejecución de obras el valor referencial será el que
establezca el expediente técnico, con excepción del Concurso Oferta.
En el caso de la contratación de servicios de intermediación laboral el valor referencial deberá
calcularse respetando las normas laborales En el caso de los procesos de selección convocados
según relación de ítems, el valor referencial del conjunto se determinara en función a la sumatoria
de los valores referenciales de cada uno de los ítems considerados. En las Bases deberá
especificarse tanto el Valor referencial de los ítems como el valor referencial del proceso de
selección.
El valor referencial puesto en conocimiento del Comité Especial puede ser observado por este,
solicitando su revisión a la dependencia encargada de las adquisiciones y contrataciones de la
Entidad, de acuerdo con el Artículo 12° de la Ley. Cuando el valor referencial es observado por los
postores debido a errores materiales o de cálculo numérico, la modificación deberá ser propuesta
por el Comité Especial y aprobada por la autoridad que aprobó las Bases.
 Artículo 38.- Aprobación del expediente
Una vez reunida la información sobre las características técnicas, el valor referencial y la
Disponibilidad presupuestal, la dependencia encargada de las adquisiciones y contrataciones
remitirá el expediente de contratación al funcionario competente de acuerdo a sus normas de
organización interna, para su aprobación.
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Tratándose de obras, se anexara, además, el Expediente Técnico respectivo y la Declaratoria de
Viabilidad conforme al Sistema Nacional de Inversión Publica, según sea el caso.
 Artículo 41.- Conformación
El Comité Especial estará conformado por tres (3) o cinco (5) integrantes titulares con igual
numero de suplentes. Cualquiera sea el numero de integrantes del Comité Especial, uno deberá
pertenecer a la dependencia encargada de las contrataciones y adquisiciones de la Entidad, y otro
al área usuaria. Necesariamente uno de los miembros deberá tener conocimiento técnico sobre el
objeto de la convocatoria.
 Artículo 45.- Competencia
Los procesos de selección serán conducidos por un Comité Especial, el cual se encargara de su
organización y ejecución, desde la preparación de las Bases hasta que la Buena Pro quede
consentida, administrativamente firme o se produzca la cancelación del proceso.
El Comité Especial es competente, entre otras, para:
1. Elaborar las Bases
2. Convocar al proceso
3. Absolver las consultas y observaciones
4. Evaluar las propuestas
5. Otorgar la Buena Pro
6. Declarar desierto
7. Consultar o proponer las modificaciones de las características técnicas y el valor referencial.
8. Todo acto necesario para el desarrollo del proceso de selección hasta el consentimiento de la
buena pro El Comité Especial no podrá de oficio modificar las Bases aprobadas reincorporarse al
proceso de selección.
 Artículo 49.- Contratación de expertos independientes
Los expertos independientes podrán ser personas jurídicas o naturales. En el caso que se designe
como experto independiente a una persona jurídica, esta deberá tener como giro principal de su
negocio aquel vinculado con el objeto de la convocatoria, debiendo además designar a la persona
natural que la representara. Asimismo, podrán ser invitados expertos que laboren en otras
Entidades. Los expertos independientes que formen parte de un Comité Especial, no requieren
estar inscritos en el Registro Nacional de Proveedores. El experto independiente deberá guardar
confidencialidad respecto de toda la información a que tenga acceso con ocasión del servicio.
 Artículo 50.- Formalización y actuación
La decisión mediante la cual se designa a los miembros del Comité Especial será notificada a cada
uno de ellos.
Conjuntamente con el documento de designación, se entregara al presidente del Comité Especial
el expediente de la contratación y, toda la información técnica y económica necesaria que pudiera
servirle para cumplir con su función. Una vez recibida la documentación señalada en el párrafo
anterior, el presidente del Comité Especial deberá convocar a los demás miembros para la
instalación respectiva.
El Comité Especial elaborara las Bases y las elevara a la autoridad competente para su
aprobación. Luego de aprobadas, el Comité Especial dispondrá la realización de la convocatoria.
Durante el desempeño de su encargo, el Comité Especial esta facultado para solicitar el apoyo
que requiera de las dependencias o aéreas pertinentes de la Entidad, las que estarán obligadas a
brindarlo bajo responsabilidad.
 Artículo 51.- Quórum y acuerdos
Para sesionar y adoptar acuerdos validos, el Comité Especial se sujetara a las siguientes reglas:
1) El quórum para el funcionamiento del Comité Especial, cualquiera que sea el número de sus
integrantes, se da con la totalidad de estos. En caso de ausencia se procederá conforme a lo
dispuesto en el Artículo 48°.
2) Los acuerdos se adoptan por unanimidad o por mayoría. No cabe la abstención por parte de
ninguno de los miembros.
Los actos del Comité Especial constan en actas que, debidamente suscritas, quedan en poder de
la Entidad. La fundamentación del voto o votos discrepantes se hará constar en el Acta.
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 Artículo 63.- Cumplimiento

Los requerimientos técnicos mínimos deben ser cumplidos y acreditados por todos los postores
para que su propuesta sea admitida, salvo en la modalidad de selección por subasta inversa en
cuyo caso se presume su cumplimiento.
En el caso de ejecución de obras el plazo será el indicado en el expediente técnico, el mismo que
constituye un requerimiento técnico de obligatorio cumplimiento.
 Artículo 64.- Determinación de factores de evaluación
Las Bases deberán especificar los factores, los Puntajes y los criterios para su asignación que se
Consideraran para determinar la mejor propuesta.
El Comité Especial determinara los factores de Evaluación técnica y económica a ser utilizados,
los que deberán ser objetivos y congruentes con el Objeto de la convocatoria, debiendo sujetarse
a Criterios de razonabilidad, racionalidad y proporcionalidad. Dichos factores no podrán calificar el
cumplimiento del requerimiento técnico mínimo exigido; sin perjuicio de lo cual, se podrá calificar
aquello que lo supere o mejore, siempre que no desnaturalice el requerimiento efectuado.
De la situación expuesta a originado que las bases administrativas limitaron la participación de postores
ocasionando el direccionamiento del proceso en beneficio de la empresa AUTOMOTRIZ HUAMANGA
E.I.R.L.
El hecho se debe a que el Comité Especial, actuó irregularmente para favorecer a un postor
incumpliendo la normatividad establecida.
2. FUNCIONARIOS DESVIAN FONDOS DE INVERSION PARA DESTINAR A ACTIVIDADES DE

GASTOS CORRIENTES POR LA SUMA DE S/. 128,298,31.
De la documentación revisada a los Comprobantes de Pagos de los años 2006,2007, de la Unidad de
Tesorería de la Municipalidad, se evidenció que los funcionarios autorizaron presupuesto de gastos de
inversión que se tenia programado dentro del presupuesto anual de los años 2006 y 2007, sin embargo
sin contar con el perfil y expediente técnico destinaron fondos para realizar apoyos en bienes y servicios
a personas, comunidades, instituciones educativas, iglesias entre otros, cuyas erogaciones
normativamente corresponden a gastos corrientes, así mismo pagaron deudas de obras ejecutadas
afectándose a una meta genérica creada y programada para tales fines, el hecho se comenta a
continuación:
Ante los hechos señalados, mediante Carta Nº 009-2012-DSM-CONS.EXTERNO/AYAC. del

20.Mar.2012, el consultor solicitó a la Municipalidad, información con la finalidad de verificar si cuenta
con perfil técnico el proyecto : AMPLIACION DE LOCALES COMUNALES, del componente : Apoyo
vecinales y comunales, recibiendo como respuesta el Informe N° 039-2012-MPLM-SM/OPI-ADMF, del
04.Abr.2012 del Ing. ALEJANDRO MORALES FLORES, Subgerente de Programación de Inversiones,
donde señala : “ (…) Previa verificación en los archivos y Banco de Proyectos de la Municipalidad
Provincial de La Mar, a su despacho de que no existe perfil técnico del proyecto : Apoyo Comunales y
Vecinales- Construcción de Locales Comunales. Lo que demuestra que la ejecución del PIP se ha
realizado sin el estudio de pre inversión”, no cuenta con el código SNIP, pese a que la Municipalidad fue
adscrita al SNIP, con fecha 29.Oct. 2004, De la misma forma no cuenta con el Expediente Técnico
respectivo.
Al respecto se puede contrastar los gastos efectuados de acuerdo al Oficio N° 205-2008-MPLM-SM/A,

del 19.May.2008, donde la Municipalidad remitió la Evaluación Presupuestal del Año 2007 a la Dirección
General del Presupuesto del MEF, se observa el movimiento presupuestal del componente 2113451
APOYOS VECINALES Y COMUNALES donde se ha ejecutado con gastos de inversiones por la suma de
S/. 128,298.31 Nuevos Soles, provenientes de las fuentes de financiamiento: FONCOMUN y Canon y
Sobre Canon, según se puede describir en el siguiente cuadro:
EJECUCION DE GASTOS DE INVERSION CON FUENTE DE FINANCIAMIENTO DE FONCOMUN Y

CANON Y SOBRE CANON EN APOYOS VECINALES Y COMUNALES
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Cuadro N° 06
FUENTE DE FINANCIAMIENTO
FONCOMUN-INVERSIONES CANON,SOBRECANON TOTAL

TOTAL
AÑO PROGRAMAD AUMENTO/ EJECUTADO
O DISMINUCION
AUMENTO/ AUMENTO/
PROGRAMADO EJECUTADO PROGRAMADO EJECUTADO
DISMINUCION DISMINUCION
2007 45,832.40 45,832.40 80,000.00 2,465.91 82,465.91 80,000.00 48,298.31 128,298.31
Fuente: Evaluación Presupuestal Anual 2007-Formato EV-9/GL
Es de precisar que los gastos ejecutados supuestamente creado como proyecto AMPLIACIONES DE
LOCALES COMUNALES y componente señalado, fueron autorizados por el alcalde y los funcionarios las
solicitudes y requerimientos los cuales fueron atendidos en acciones de bienes y servicios tales como :
calaminas, petróleo, materiales de construcción, apoyo en mano de obra, pagos de deudas del año
anterior, pagos de leyes sociales, cuentas pendientes de obras ejecutadas, entre otros, siendo los
beneficiarios ;personas, iglesias evangélicas, comunidades, instituciones educativas, club de madres,
etc., cuya erogación corresponde como gastos corrientes (Gastos para el mantenimiento u operación de
los servicios que presta el Estado),y actividad (Es el conjunto de tareas necesarias para mantener, de forma
permanente y continua, la operatividad de la acción de gobierno). Sin embargo destinaron fondos provenientes
de la fuente de financiamiento de CANON MINERO Y SOBRECANON, por la suma de S/. 82,465.91
Nuevos Soles, contraviniendo a la Ley del canon, art.6°: Utilización del canon:” Los recursos que los
gobiernos regionales y gobiernos locales reciban por concepto de canon serán utilizados exclusivamente
para el financiamiento o co-financiamiento de proyectos u obras de infraestructura de impacto regional y
local.”También afectaron el financiamiento del FONCOMUN-INVERSIONES, que se tenia previsto para la
ejecución de obras desembolsaron la suma de S/45,832.40 Nuevos Soles, las atenciones autorizadas se
revela en el ANEXO N° 01 así como también en el reporte SIAF, a continuación se muestra en resumen
de gastos por rubros en el cuadro siguiente:
RESUMEN DE GASTOS EJECUTADOSEN APOYOS POR RUBROS

Cuadro N°07
FUENTE DE FINANCIAMIENTO
DESCRIPCION FONCOMUN- CANON Y TOTAL
INVERSIONES SOBRECANON
Calaminas 13,730.00 25,795.00 39,525.00
Combustible 6,282.90 27,002.60 33,285.50
Jornales 4,857.93 4,857.93
Festival, viajes 3,422.00 3,422.00
Cuentas pendientes de obras
850.00 7,438.88 8,288.88
ejecutadas
Otros 24,969.50 13,949.50 38,919.00
TOTAL 45,832.40 82,465.91 128,298.31
Fuente: Comprobantes de Pagos, Órdenes de compra. Planillas, ordenes de servicio del año 2007 anexo N° 01
Los hechos se evidencian con algunas muestras que se tomaron del ANEXO N° 1, sobre los actos
efectuados en la atención de las donaciones realizadas a continuación se detalla:
MUESTRAS DE ALGUNOS COMPROBANTES DE PAGOS QUE EJECUTARON LOS GASTOS DE INVERSIONES
EN GASTOS CORRIENTES
 De la revisión al Comprobante de Pago N° 665,del 20.Abr.2007,se encuentra adjuntada la

documentación de tramite atendida a petición del pastor dela Congregación Evangélica
pentecostal de la comunidad VIRGEN DE COCHARCAS, para el techado de su local, donde
solicita la : donación de 60 planchas de calaminas, autorizando con proveído y refrendando su
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firma el alcalde donde indica : “el pago se dará después de las elecciones 40 planchas de
calamina para la iglesia evangélica Cochas Alto”
Asimismo es elaborada la Orden de Compra N° 771 de fecha 29.Dic.2006 por la Unidad de
Abastecimientos por la compra de calaminas por la suma de S/. 640.00 Nuevos Soles, donde se
muestra la afectación presupuestaria, consignándose lo siguiente:
FF.FF : 07 FCM-Inversiones
PPTO : 2006
PLIEGO : MPLM-SM
FUNCION : 05 PROTECCION Y PREVISION SOCIAL
PROGRAMA : 014 PROMOCION Y ASISTENCIA SOCIAL COMUNITARIA
SUB PROGRAMA : 0050 PROMOCION Y ASISTENCIA COMUNITARIA
PROYECTO : 1.00047 APOYO COMUNAL
COMPONENTE : 3.00154 APOYO COMUNITARIO
META : 00145 APOYO A LA ACCION COMUNAL
-TECHADO IGLESIA EVANGELICA VIRGEN DE COCHARCAS DE COCHAS ALTA
Posteriormente el Administrador CPC. JAVIER ZEA MEDINA, autoriza el pago con Memorando
N° 3151-2006-MPLM-SM/ADM, del 28.Dic.2006, señala : “(…) por la adquisición de material de
construcción afecto FF.FF. FCM, Gastos de Capital Meta : Techado iglesia Evangélica Cochas
Alto”, Observándose que la cadena de gasto registrado en la orden de compra pertenece a la
actividad de APOYO COMUNAL, coincide los códigos y denominación utilizados
comprobándose que han afectado al presupuesto del FONCOMUN-Inversiones, para realizar
una acción de apoyo.
 De la revisión del Comprobante de pago N° 309, del 08.Mar.2007, se encuentra la

documentación de tramite donde solicitan al alcalde la donación de calaminas, peticionadas
según Oficio N° 008-2007-CP/Anchihuay, del 07.Feb.2007, de la Asociación de victimas y
huérfanos por la violencia sociopolítica, Solicitud de la Asociación de Productores de productos
nativos Los Rey Naciente de fecha 22.Feb.2007,solicitud de la comunidad de panti de fecha
19.Dic.2006,Solicitud de la comunidad de Rocqhas de fecha 13.Oct.2006,Oficio N° 12-2006-
PCL.TG.AM.AC-A-LM de fecha 03.Oct.2006,solicitud de la localidad de Llaqhuapampa de fecha
12.May.2006,solicitud anexo de Hatunrumi de fecha 29.Agos.2006, donde es autorizada por el
alcalde los pedidos mencionadas, tramitando a la Gerencia de Proyectos y obras y Desarrollo
Agropecuario Ing. ROGER QUISPE FLORES para su elaboración de fichas técnicas y solicitar
el requerimiento respectivo. Se muestra la atención de pedidos a varias organizaciones y
personas para ser donadas las calaminas.
En atención al requerimiento la Unidad de Abastecimientos elaboró la Orden de Compra N° 147,
del 01.Mar.2007, por la cantidad de 600 calaminas, por el importe de S/.9,900.00 Nuevos Soles
en donde se consigna en la cadena presupuestaria indica lo siguiente:
FF.FF : Fondo Socioeconómico de Camisea -FOCAM
PPTO : 2007
PLIEGO : MPLM-SM
PROYECTO : 2.014526 AMPLIACION DE LOCALES COMUNALES
COMPONENTE : 2.900043 APOYOS COMUNALES Y VECINALES
META : 900224APOYOS VECINALES Y COMUNALES
 TECHADO DE LOCAL DE ORGANIZACIÓNCIVIL ANCHIHUAY –ANCO
160 CALAMINAS S/. 2,640.00
 TECHADO DE ALMACEN ASOCIACION DE PRODUCTORES CHIQUINTIRCA-ANCO
100 CALAMINAS S/. ,1650.00
 TECHADO DE LA POSTA DE SALUD COMUN. PANTI – TAMBO
30 CALAMINAS S/. 495.00
 TECHADO DE VIVIENDA DANNIFICADA COMUNIDAD PICHUSPAMPA-SAN MIGUEL
 TECHADO DE STAND COMUNIDAD CCARHUAPAMPA-TAMBO
 REHABILITACION CASA COMUNAL DE ANCHIHUAY-DISTRITO DE ANCO
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 TECHADO DE AULA IE N° 38367 COMUNIDAD DE LLAQHUAPAMPA-SAN MIGUEL
 TECHADO DE CAPILLA COMUNIDAD DE QACHITUPA-SAN MIGUEL
 REHABILITACION IE. N° 38975 COMUNIDAD DE SANTA ROSA-CHUNGUI
100 CALAMINAS S/. 1,650.00
Por su parte el Administrador autoriza su cancelación a la Orden de Compra según el

Memorando N°313-2007-MPLM_SM/ADM, con fecha 08.Mar.2007, señala : “(…) compra de
calaminas FF.FF FOCAM meta : Apoyos vecinales y rurales” , se observa como se ha atendido
las peticiones a cada uno de los beneficiarios donando calaminas para el techado de capillas
evangélicas, techado de Kioscos, techado de casas particulares como es el caso del señor
LEONCIO FLORES QUISPE, techado de casas comunales y techado de aulas de instituciones
educativas, gastos que corresponde ala actividad de Apoyo Comunal, asimismo no cuenta con
el acta de entrega de los bienes.
 De la revisión del Comprobante de Pago N° 2142 del 23..Oct.2007, se ubico la documentación

cuyo afectación del gasto debería corresponder a una atención de defensa civil, por causas de
un siniestro de la vivienda del señor ANTONIO VEGA URBANO, sin embargo por petición del
informe N° 002-07-MPLM/M-SM de fecha 08.Oct.2007,el Alcalde del Centro poblado de Rio
Magdalena-Monte rico solicitó el apoyo en calaminas para dicho fin, el mismo fue autorizado por
el alcalde realizando el proveído de 20 planchas de calamina, para cuyo efecto se elaboró la
Orden de Compra N° 1005 de fecha 15.Oct.2007, por la suma de S/. 300.00 Nuevos Soles,
consignó en la afectación presupuestaria lo siguiente :
 FF.FF : Fondo Socioeconómico de Camisea -FOCAM
 PPTO : 2007
 PLIEGO : MPLM-SM
 FUNCION : 05 PROTECCION Y PREVISION SOCIAL
 PROGRAMA : 014 PROMOCION Y ASISTENCIA SOCIAL COMUNITARIA
 SUB PROGRAMA : 0050 PROMOCION Y ASISTENCIA COMUNITARIA
 PROYECTO : 2.014526 AMPLIACION DE LOCALES COMUNALES
 COMPONENTE : 2.900043 APOYOS COMUNALES Y VECINALES
 META : 900224 APOYOS VECINALES Y COMUNALES
- PARA LA CONSTRUCCION DE LA VIVIENDA DEL SR. ANTONIO VEGA URBANO INCENDIO DE SU
VIVIENDAEN LA COMUNIDAD DE VILLA RICA.
Del mismo modo el Administrador autorizo el pago según el Memorando N° 2055-2007-MPLM-
SM/ADM, afectando la compra a la “ FF:FF: FOCAM Apoyos vecinales y comunales” , evidencias
que los gastos efectuados fueron cargados
 De la revisión del comprobante de pago N° 1511, con fecha 02.Agos.2007 se encuentra la

solicitud dirigida al alcalde con fecha 16.Mar.2007, de la comunidad de Chiquintirca, solicita
apoyo de combustible para la construcción de carretera Pérez Pata, siendo autorizada por el
alcalde cuyo proveído dice: “atención 06 cilindros” tramitando a la Administración este realiza el
proveído respectivo a la Gerencia de Proyectos y obras señala: “ conocimiento y atención con 06
cilindros con perfil técnico, afecto : focam apoyos comunales”, se denota como realizaron para la
afectación de los gastos.
De la misma forma el jefe de abastecimientos elabora la Orden de Compra N° 649 de fecha
17.Jul.2007, por la cantidad de 330 galones de petróleo por la suma de S/.3,861.00 Nuevos
Soles comprometiendo los gastos según la cadena presupuestaria siguiente:
PPTO : 2007
PLIEGO : MPLM-SM
META : 900224 APOYOS VECINALES Y COMUNALES
 CONSTRUCCION DE CARRETERA PEREZ PATA-PALTAYPATA DE ANCO LAMAR
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Mediante memorando N° 1336-2007MPLM-SM/ADM de fecha 24.Jul.2007, el Administrador
autorizada el pago cuya afectación señala: FF.FF: FOCAM meta: Construcción Carretera
Perespata-paltaypata de Anco”observándose la donación del petróleo en favor de una obra que
esta ejecutando la Municipalidad de Anco, y para su inicio solicitaron a la Municipalidad
Provincial de La Mar, se supone que dicho proyecto tiene su presupuesto, sin embargo dispuso
la donación a dicha comunidad.
 Dela revisión al Comprobante de Pago N° 967 del 29.Jun.2007, se encuentra la planilla Única
de Pagos N° 118,por la suma de S/.2,492.49 Nuevos Soles, corresponde al pago del personal
obrero afectándose a la cadena de gastos:
PPTO : 2007
PLIEGO : MPLM-SM
META : 900224 APOYOS VECINALES Y COMUNALES
- INSTALACION DE RIEGO PRESURIZADO PARA LA PRODUCCION AGROPECUARIA EN LA
INFLUENCIA DE LA IRRIGACION PARIAHUANCA-LLAQHUAPAMPA
Por su parte el Administrador autorizó dicho pago con memorado N° 860-2007-MPLM_SM/ADM
con fecha 24.May.2007, señala “afecto FF.FF. FOCAM meta Apoyos vecinales y comunales” , es
de observar dicha documentación no cuenta con el informe respectivo del ingeniero residente,
tampoco de la supervisión, en la hoja de tareo se encuentra visado por el Gerente de Proyectos
Obras y Desarrollo Agropecuario y la jefa de personal, es de indicar que dichos gastos fueron
comunicados al Gerente de Planificación y Presupuesto señor ALDO WILSON GIRON FLORES
según el memorando N°137-2007-MPLM-SM/UPER, sin haber observado la afectación
presupuestaria, debido a que dicha meta estaba programado según consta en la evaluación
presupuestaria del año 2007,con el nombre de :Construcción de canal de irrigación Pariahuanca
contando con un presupuesto de S/. 100,000 Nuevos Soles, no se ejecuto dicha meta.
Finalmente el alcalde aprueba la liquidación físico financiero de la obra: APOYO VECINALES Y
COMUNALES, según la Resolución de Alcaldía N° 064-2008-MPLM-SM/A del 31.Dic.2008, solo
señala la Liquidación presupuestal, por la suma de S/. 128,298.31 Nuevos Soles, de acuerdo al
Informe final parte de la liquidación se observa que no cuenta con la liquidación físico, por no
existir, carece de especificación técnica (plano, valorizaciones), solo se cuenta con la parte
financiera así mismo advierte que el avance físico total ejecutado es de 100 % y el porcentaje
del gasto financiero es de 160.37% indica además“ el residente no llevo un buen control de los
gastos financieros por lo que se puede apreciar un sobregiro financiero de + 60.37% “, el hecho
corrobora con lo expuesto no se puede liquidar físicamente debido a que son apoyos
espontáneos a diferentes beneficiarios, tampoco señalan sobre el expediente técnico.
 Reglamento de Organizaciones y Funciones (ROF), aprobado con Ordenanza Municipal N° 112-

2008-MPLM-Sm, de 06.Mar.2008.
Gerencia de Planeamiento, Presupuesto y Racionalización
 Articulo 84° La Gerencia de Planeamiento, Presupuesto y Racionalización desarrollo las siguien-
tes funciones:
(…)
f) Supervisar y controlar la programación de la ejecución presupuestaria del gasto, ordenar
las asignaciones de los programas actividades y proyectos a ejecutarse a fin de optimizar el
uso de los recursos disponibles.
j) Verificar y dar el V°B°a las afectaciones presupuestarias de cada compromiso que realice
la Gerencia de Administración y Finanzas o quien haga las veces
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k) Velar por el cumplimiento de las normas legales nacionales y municipales que regulan el
sistema presupuestario, asimismo efectúa aplicaciones y/o modificaciones (…)
m) Evaluar semestralmente la ejecución de las metas programadas y presupuestados, emitien-
do opinión de sus resultados y proponiendo las medidas correctivas del caso a fin de que
las actividades se desarrollen en concordancia con los programas establecidos.
 Ley de Canon Nº 27506 , publicada el 09 de Jul.2001
 Artículo 6.- Utilización del canon

 6.1 El control y ejecución de los recursos correspondientes al canon, asignado a los gobiernos
locales, está sujeto a lo dispuesto en la Ley Orgánica de Municipalidades y la presente Ley.
 6.2 Los recursos que los concejos municipales y gobiernos regionales reciban por concepto de
canon se utilizarán de manera exclusiva en gastos de inversión. El canon petrolero mantiene las
condiciones actuales de ejecución. (*)
(*) Numeral modificado por el Artículo 4 de la Ley N° 28077, publicada el 26-09-2003, cuyo texto
es el siguiente:
 6.2 Los recursos que los gobiernos regionales y gobiernos locales reciban por concepto de ca-
non serán utilizados exclusivamente para el financiamiento o co-financiamiento de proyectos u
obras de infraestructura de impacto regional y local, respectivamente, a cuyo efecto establecen
una cuenta destinada a esta finalidad. (…)
 Artículo 7.- Las responsabilidades de las autoridades municipales

7.1 Las autoridades locales son responsables de:
a) Las autoridades de los gobiernos locales provinciales y distritales, bajo
responsabilidad, transferirán recursos para inversión a los centros poblados de su
circunscripción.
b) Rendir cuentas periódicamente sobre el destino de los recursos del canon.
c) Crear los indicadores y mecanismos adecuados para el monitoreo y evaluación de
impactos y costo/beneficio de la inversión del canon.
7.2 Todos los funcionarios y servidores públicos, así como aquellos elegidos mediante elección
popular que administren los recursos públicos transferidos a las entidades de su Dirección o
gobierno, son responsables por el buen uso de los mismos, y tienen la obligación de rendir
cuentas semestrales de los gastos efectuados a la Contraloría General de la República,
conforme al mandato general establecido por el Artículo 199 de la Constitución Política del
Estado.
7.3 La ejecución de las obras, los gastos incurridos y los logros alcanzados estarán sujetos a la
fiscalización posterior de los pobladores, sin perjuicio de las acciones de control que las
leyes establecen.
 Ley Nº 28411”Ley del Sistema Nacional de Presupuesto del 06.Dic.2004
 Artículo 7°.- Titular de la Entidad

7.1 El Titular de una Entidad es la más alta Autoridad Ejecutiva. En materia presupuestales
responsable, de manera solidaria, con el Consejo Regional o Concejo Municipal, el
Directorio u Organismo Colegiado con que cuente la Entidad, según sea el caso. Dicha
Autoridad puede delegar sus funciones en materia presupuestal cuando lo establezca
expresamente la Ley General, las Leyes de Presupuesto del Sector Público o la norma de
creación de la Entidad. El Titular es responsable solidario con el delegado.
7.2 El Titular de la Entidad es responsable de:
i. Efectuar la gestión presupuestaria, en las fases de programación, formulación,
aprobación, ejecución y evaluación, y el control del gasto, de conformidad con la Ley
General, las Leyes de Presupuesto del Sector Público y las disposiciones que emita la
Dirección Nacional del Presupuesto Público, en el marco de los principios de legalidad y
presunción de veracidad, así como otras normas.(…)
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 Artículo 10°.- Finalidad de los Fondos Públicos

Los fondos públicos se orientan a la atención de los gastos que genere el cumplimiento de sus
fines, independientemente de la fuente de financiamiento de donde provengan. Sus
percepciones responsabilidad de las Entidades competentes con sujeción a las normas de la
materia.
Los fondos se orientan de manera eficiente y con atención a las prioridades del desarrollo del
país.
De la situación expuesta ha ocasionado que los recursos que estaban previstos para la ejecución de
obras se desvíen en gastos corrientes, originando que se reduzca el presupuesto para inversiones y no
se cumplan lo programado, dejándose de atender oportunamente las necesidades del pueblo, en
consecuencia se utilizó mal el presupuesto por consiguiente afecte los objetivos de la Municipalidad.
Los hechos descritos, se debieron a que el Alcalde, el Gerente Municipal, Administrador, el Gerente de
Planificación y Presupuesto, no cautelaron los recursos al haber autorizado los fondos provenientes de
gastos de inversión se orienten su ejecución con destino a gastos corrientes, incumpliendo la
normatividad establecida.
3. IRREGULARIDADES EN LA ADQUSICION DE AGREGADOS PARA LA OBRA:

“CONSTRUCCION DE LA PLAZA EN EL CENTRO POBLADO DE PALMAPAMPA”
OCASIONAN PERJUICIO ECONOMICO A LA ENTIDAD POR LA SUMA S/. 5,400.00
De la revisión selectiva a los documentos de Comprobantes de Pago y otros relacionados con la obra,
proporcionados por la Municipalidad, se evidencian que funcionarios sobrevaluaron el derecho de tasa de
peaje que debió pagarse a la comunidad de Monterrico para el suministro de agregados para la obra;
Construcción de la plaza en el centro poblado de Palma Pampa, sin embargo se pago a un empresa
para legalizar su compra habiendo sobrevaluado el costo, ocasionando perjuicio económico a la entidad
por S/. 5,400.00 Nuevos Soles, los cuales se detallan a continuación:
Al respecto de acuerdo al Expediente Técnico, se encuentra programado la compra de 298.44 mt3 de

arena gruesa a S/.80.00 por cubo siendo un total de 23,875.37 Nuevos Soles, material que serán
utilizados en la obra.
Por otro lado el Residente de Obra Ing. RUBEN QUISPE CAMPOS, presenta el informe Nª 007-2010-
MPLM-SM-GPIIDUR/RO/CMPAP/RO-RQC. Del 03.Agos.2010, solicitando el requerimiento de agregados
donde señala lo siguiente: “Hormigón m3 360 (...) Cabe señalar que dichos agregados deberán
cancelarse con costo puesto en cantera”.
Es de advertir que la Municipalidad utilizó maquinarias y combustible, operadores y conductores para el
transporte de agregados para la obra en mención.
Asimismo la unidad de Abastecimientos efectuó supuestamente la cotización mediante 03 proformas
donde se muestra como si fuera una compra de hormigón lavado por la cantidad solicitada habiendo los
postores ofertado y consignado en la proforma presentada que a continuación se detalla:
CUADRO DE PROFORMAS PRESENTADAS POR LOS POSTORES PARA LA ADQUSICION DE

HORMIGON
Cuadro Nº 08
CANTID PRECIO
POSTOR DESCRIPCION MONTO TOTAL
Nº AD UNITARIO
1 Servicios Múltiples "Mirko -Omar" 360 m3 Hormigón 25.00 9,000.00
2 Empresa "Servicio Continental " EIRL 360 m3 de Hormigón lavado 28.00 10,080.00
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3 Inversiones Comerciales "INCOFERR" S.A. 360 m3 de Hormigón lavado 30.00 10,800.00
Fuente: proformas Nº 19. 050 y 078.
Mediante el informe Nº 019.2010-MPLM-SM-GPIIDUR/RO/MMHS-RO-RQS, de fecha 05.Oct, 2010, el

residente de obra presenta la conformidad de servicio indicando lo siguiente: ” (…) sobre el servicio
prestado en la provisión de agregado lavado en cantera de Rinconada en 360 m3 realizado por los
Servicios Múltiples “MIRKO OMAR” representado por la señora KARIN LILIANA UNTIVEROS dicho
servicio fue cumplido según requerimiento”, documento que no coincide con el requerimiento solicitado.
Ante los hechos el jefe de Abastecimientos YURI PALOMINO GUTIERREZ elaboró la Orden de Compra
Nº 877 del 21.Oct.2010, a nombre de Servicios Múltiples “MIRKO OMAR” por la suma de S/. 9,000.00
Nuevos Soles por concepto de compra hormigón lavado por 360 m3, firmando el recibí conforme el Jefe
de Almacén y visando el Administrador, indica además Material puesto en cantera.
Para ello el responsable de Almacén señor COPERTINO GUILLEN SEGOVIA, realiza la entrega del
Hormigón lavado con la PECOSA Nº S/N del 21.Oct.2010, al Residente de Obra, visando el Jefe de
Abastecimientos y el Administrador.
Frente a los hechos mencionados el jefe de Abastecimientos realizó el trámite como si fuera una compra
de hormigón lavado, sin embargo se contradice al acta de manifestación realizada al operador del
cargador frontal CAT 930T,señor HERMINIO SANTOS ANAYA de fecha 08.Jun.2010, con relación a la
obra señala en la pregunta 6º ¿En que lugar y que actividades desarrolló Ud., con el cargador frontal y
que tiempo? respondió : “Trabaje con el cargador (…) En la comunidad de Rinconada en acumulación de
agregados (Hormigón) y zarandeo y lavando el hormigón con motobomba y cargando a los 02 volquetes
de la municipalidad durante el mes de setiembre del 2010, para el parque de Palma pampa ” también
contestó la pregunta 11º ¿Se ha tomado conocimiento que la Municipalidad adquirió 360 cubos de arena
lavada Ud., encontró dicho material en cantera? Respondió “No encontré dicho hormigón, mi persona
preparó el material acumulando del rio, luego realice el zarandeo y el lavado de hormigón”.
Asimismo en dicha acta manifestó el mencionando el operador en la pregunta 12º ¿El agregado del
hormigón fueron extraídos gratuitamente del rio de Rinconada explique? Respondió lo siguiente :” No han
permitido el ingreso dijeron algunos comuneros que se vendía por volquetada a un precio de S/. 20.00 por
lo tanto la Unidad de Abastecimientos y los responsables de la obra conversaron con la comunidad”
Ante la situación la supuesta compra del hormigón lavado, no fue más que camuflar el pago del permiso
de peaje que la comunidad cobra por derecho de la carretera, habiendo contratado los funcionarios de la
Municipalidad a la empresa Servicios Múltiples “MIRKO OMAR, para formalizar dicho procedimiento el
cual no estaba considerado en el expediente técnico.
El hecho se corrobora también con el acta realizada de fecha 08.Jun.2012, al ex teniente gobernador
señor JUAN ALVAREZ PEREZ, con relación a venta de agregados por la comunidad de Rinconada a la
pregunta 1º ¿Sobre su cargo y función que cumplía en el año 2010 como autoridad? Respondió: ” tenia el
cargo de Teniente Gobernador y su función era de realizar los contratos de la venta de agregados-peaje”
a la pregunta 2º“¿cuánto costaba el cubo de agregado-hormigón en el año 2010? manifestó “que su
precio era de S/. 10.00 Nuevos Soles”, en la pregunta 3º ¿Si había atendido a la Municipalidad Provincial
de la Mar en el abastecimientos de agregado para el parque Principal de Palmapampa? Respondió: “se
pacto un contrato con una tercera persona por un estimado de 500 cubos que equivale a la suma de S/
5,000.00 Nuevos Soles y que mencionó que dichos agregados eran exclusivos para la construcción del
parque (...)”
Sobre el particular también indica el responsable de almacén señor COPERTINO GUILLEN SEGOVIA,
según el acta de fecha 08.Jun.2012, de acuerdo a la pregunta 5º ¿Ud., recepcionó la compra de
hormigón lavado según la orden de compra Nº 877 de fecha 21.oct.2012, de la empresa servicios
Múltiples MIRKO OMAR para la obra Construcción de la plaza de armas de Palmapampa? Respondió:
No recepcioné porque adquirieron en el lugar mismo, fueron realizados por parte de la Unidad de
Abastecimientos
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Ante los hechos se desprende la existencia que la suma pactada con el proveedor y el cobro de la
comunidad por peaje existe una diferencia, se encuentra sobrevaluado al haber llevado a cabo al dar la
apariencia de compra de hormigón lavado, existiendo una previa coordinación entre funcionarios de la
Municipalidad y el representante de la empresa. Se explica en el siguiente cuadro:
DETERMINACION DEL MONTO SOBREVALUADO POR LA ADQUISICION DEL HORMIGON

Cuadro Nº 09
Venta del hormigón en
Cobro de Peaje -hormigón -
cantera / Servicios PERJUICIO
CANTIDAD DESCRIPCION comunidad de Rinconada
Múltiples MIRKO OMAR ECONOMICO
P.U TOTAL P.U TOTAL
360 M3 hormigón 10.00 3,600.00 25.00 9,000.00 5,400.00

Fuente: Orden de compra Nº 877 y Acta de fecha 08.Jun.2012 al señor Juan Álvarez Pérez
Finalmente es de advertir que la Municipalidad utilizó maquinarias, personal y combustible para la

preparación y traslado del hormigón a la obra.
Los hechos antes expuestos, inobservan lo siguiente:
 Ejecución de las Obras Públicas por Administración Directa, aprobada por Resolución de Contraloría
Nº 195-88-Cg, del 18.Jul.1988
 Articulo 1º (…) las siguientes normas que regulan la ejecución de Obras Públicas por
Administración Directa.
10. Los egresos que se efectúen en estas obras deben ser concordantes con el Presupuesto
Analítico aprobado por la Entidad de acuerdo a la normatividad vigente, anotándose los gastos de
jornales, materiales, equipos y otros, en Registros Auxiliares por cada obra que comprenda el
proyecto.
 Reglamento Nacional de Edificaciones, aprobado por Decreto Supremo Nº 011-2006-Vivienda del
08.may.2006
NORMA G 030
 Artículo 22.-Son responsables las personas naturales o jurídicas que estén directamente o
indirectamente ligadas con el proceso de la construcción participan: En la ejecución provisión de
bienes y servicios subcontratación de bienes y servicios y supervisión de obras.
.
 Articulo 41.-Las Municipalidades son responsables de lo siguiente:
a) Contar con los instrumentos de planificación que definan los parámetros urbanísticos y
edificatorios: En caso de no tenerlos deberán priorizar su elaboración y aprobación.
h) Ordenar la paralización de las obras que no estén bien ejecutadas de acuerdo a los proyectos
aprobados y licencias otorgadas y exigir las correcciones correspondientes.
j) Inspeccionar las obras que se ejecuten en su jurisdicción por medio de profesionales
calificados, verificando el cumplimiento de los proyectos aprobados.
k) Comprobar que el proyecto ha sido ejecutado de acuerdo con los planos y especificaciones
aprobados en la oportunidad en que fue otorgado la licencia de habilitación urbana o de
edificación, según corresponda. En caso de ser así, emitirá la resolución de Recepción de
obras de habilitación urbana o el certificado de finalización de obra.
o) Hacer cumplir las normas del presente reglamento.
 Ley de contrataciones del Estado aprobado mediante D.L. N° 1017 publicado el 04 de junio del 2008.
Señala :
 Artículo 4.- Principios que rigen las contrataciones
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b) Principio de Moralidad: Todos los actos referidos a los procesos de contratación de las
Entidades estarán sujetos a las reglas de honradez, veracidad, intangibilidad, justicia y probidad.
 Ley Nº 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado (Publicada el 18. Abr. 2006) señala:
 (Artículo 4º, Literal b) Cuidar y resguardar los recursos y bienes Del Estado contra cualquier forma
de perdida, uso indevido (...) así como, en general, contra todo hecho irregular o situación
perjudicial que pudiera afectarlos (...).
 Artículo 6º:
“Son obligaciones del Titular y funcionários de la Entidad (...):
a) Dispuse inmediatamente las acciones correctivas pertinentes, ante cualquier evidencia de
desviaciones o irregularidades (...).”
 Artículo 7°.- Titular de la Entidad

7.1 El Titular de una Entidad es la más alta Autoridad Ejecutiva. En materia presupuestal es
responsable, de manera solidaria, con el Consejo Regional o Concejo Municipal, el Directorio u
Organismo Colegiado con que cuente la Entidad, según sea el caso. Dicha Autoridad puede
delegar sus funciones en materia presupuestal cuando lo establezca expresamente la Ley
General, las Leyes de Presupuesto del Sector Público o la norma de creación de la Entidad. El
Titular es responsable solidario con el delegado.
i. Efectuar la gestión presupuestaria, en las fases de programación, formulación, aprobación,
ejecución y evaluación, y el control del gasto, de conformidad con la Ley General, las Leyes de
Presupuesto del Sector Público y las disposiciones que emita la Dirección Nacional del
Presupuesto Público, en el marco de los principios de legalidad y presunción de veracidad, así
como otras normas.(…)
 Artículo 10°.- Finalidad de los Fondos Públicos
fines, independientemente de la fuente de financiamiento de donde provengan. Su percepción es
responsabilidad de las Entidades competentes con sujeción a las normas de la materia.
Los fondos se orientan de manera eficiente y con atención a las prioridades del desarrollo del país.
De la situación expuesta ha ocasionado perjuicio económico a la entidad por la suma de S/. 5,400.00
Nuevos Soles, originando que no se cumplan con la ejecución de algunas partidas programadas del
expediente técnico.
El hecho comentado se debe a que el Administrador, el jefe de Abastecimientos, el residente y supervisor

de obra no cautelaron los fondos de la entidad al haber autorizado y formalizado la supuesta compra de
hormigón con precios sobrevaluados.
4. PROCESO DE SELECCIÓN IRREGULAR DURANTE LA ADQUISICION DE COMBUSTIBLE

PARA EL PROYECTO “CONSTRUCCION DE LA PLAZA EN EL CENTRO POBLADO DE
PALMAPAMPA” POR EL IMPORTE DE S/. 22,550.00 NUEVOS SOLES
De la revisión selectiva a la documentación de los gastos devengados reconocidos y el expediente del

proceso de selección de la Municipalidad, se evidenciaron que los funcionarios convocaron a proceso de
selección de Menor Cuantía, para la Adquisición de combustible, donde adjudicaron a proveedor que
había abastecido combustible anteriormente para la obra: CONSTRUCCION DE LA PLAZA EN EL
CENTRO POBLADO DE PALMAPAMPA, otorgándole la buena pro, el hecho se describe a continuación.
Según el informe Nº 004-2010-MPLM-SM–GPIIDUR/RO/CMPAP-RO-RQC, con fecha 03.Agos.2010, el

Residente de obra Ing. RUBEN QUISPE CAMPOS, señala lo siguiente: (…), para solicitarle el
requerimiento de combustible y lubricantes que serán utilizados en la obra “CONSTRUCCION DE LA
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PLAZA EN EL CENTRO POBLADO DE PALMAPAMPA” (…) petróleo 2700 galones, gasolina 140
galones”
Sobre el particular se habilito el vale de combustible de fecha 05.Agos.2010, para abastecer la empresa
SERVICIO CONTINENTAL EIRL, autorizando el jefe de Abastecimiento YURI PALOMINO GUTIERREZ
al residente de obra por la cantidad solicitada.
Una vez recibida el vale de combustible se procedió a entregar el combustible entre petróleo y gasolina a
los operadores y conductores de las maquinarias y vehículos de la Municipalidad durante los meses de
agosto a setiembre del año 2010, cuyo control se efectuó mediante los partes diarios de combustible,
firmando al pie el residente de obra, el supervisor y el operario, se detalla en el anexo Nº 02 y se
presenta el resumen del consumo de combustible:
RESUMEN DE SUMINISTRO DE COMBUSTIBLE CONSUMIDOS POR LAS MAQUINARIAS Y

VEHICULOS
(En Galones)
Cuadro Nº 10
Nº COMBUSTIBLE
ORDE DESCRIPCION PETROLEO GASOLINA TOTAL
N (Galones) (Galones)
1 Volquete 688 10 698
2 Camioneta Toyota 145 158 303
3 Cargador Frontal 514.5 514.50
4 Combi - Toyota 100 100
5 Motobomba 20 20
6 Moto niveladora 110 110
TOTAL 1557.50 188 1745.50
Fuente: partes diarios
Sin embargo el jefe de Abastecimientos, presenta el informe Nº 228-2010-MPLM-SM/U.A.S.A.,del

13.Dic.2010, remite a la Gerencia Municipal el expediente de contratación para la Adquisición de
combustible señala lo siguiente: “dicho expediente debe ser aprobado para efectos de elaboración de las
bases del proceso de selección” el mismo que es aprobado con Resolución Gerencial Nº 092-2010-
MPLM-GM, con fecha 15.Dic.2010.
Para cuyo efecto se publica las Bases Administrativas AMC N°073-2010-MPLM-SM/CEP, “Adquisición
de combustible para la Obra: Mejoramiento de la Plaza de Armas de Palma pampa” se encuentra
colgado en la pagina Web del SEACE, el dia17.Dic.2010 a horas08:59, de acuerdo al cronograma de la
convocatoria el Comité Especial Permanente otorga la buena pro el día 21.Dic.2010, a la empresa
SERVICIOS CONTINENTAL EIRL, levantando el acta y firmando al pie los señores : CPC LUIS LALO
QUISPE JUSCAMAITA con cargo de Presidente, YURI PALOMINO GUTIÉRREZ, con cargo de
Secretario Ing. CESAR RUIZ ARCE como Miembro, según la publicación en el SEACE se tiene el
siguiente puntaje:
DETERMINACION DE PUNTAJES Y OTORGAMIENTO DE BUENA PRO

Cuadro N° 11
Nº POSTOR PUNTAJE TECNICO PUNTAJE ECONOMICO TOTAL
C1= 0.60 C1= 0.40
HERRERAS CONDEMAYTA
1 MAXIMILIANA 40.00 40.00 80.00
Fuente: Libro de Acta, publicación en el seace el 21.Dic.2010
De la revisión a la calificación realizada por la Comisión Especial Permanente, se demuestra que
favorecieron a postor al no cumplir el puntaje mínimo de acuerdo a lo señalado en las bases:” para
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acceder a la etapa de la evaluación económica el postor deberá obtener el puntaje técnico mínimo de
sesenta (60) puntos”, lo que demuestra que el postor solo tenia 40 puntos, no obstante se aperturó el
sobre económico otorgándole la buena pro.
Finalmente la Unidad de Abastecimientos elaboró la Orden de Compra Nª 1042, el mismo día del
otorgamiento de la buena pro de fecha 21.Dic.2010 a nombre de la empresa de SERVICIO
CONTINENTAL EIRL, adjuntando la factura Nº 771, por la suma de S/ 22,550.00, asimismo el jefe de
almacén regularizó el pedido Comprobante de Salida (Pecosa) de fecha 21.Dic.2010, firmando al pie en
conformidad de la recepción del combustible el Ing. Residente, el Administrador y el jefe de
Abastecimientos, de la misma manera presento la conformidad de recepción del Combustible el Ing.
Residente el Informe N° 027-2010-MPLM-SM-GPIIDUR/RQC-RES.O de fecha 22.Dic.2010.
Es de indicar se tiene pendiente de pago al proveedor y habiendo sido reconocido dichos gastos según la
Resolución de Alcaldía Nª 501-2010-MPLM-SM/A, de fecha 30.Dic.2010.Deuda que ha sido observado
por la presente gestión al existir inconsistencia en la entrega y el proceso de selección.
La condición expuesta inobserva las siguientes normas:
 Ley de contrataciones del Estado aprobado mediante D.L. N° 1017 publicado el 04 de junio del 2008

Los procesos de contratación regulados por esta norma y su Reglamento se rigen por los
siguientes principios, sin perjuicio de la aplicación de otros principios generales del derecho
público:
b) Principio de Moralidad: Todos los actos referidos a los procesos de SAQ contratación de
las Entidades estarán sujetos a las reglas de honradez, veracidad, intangibilidad, justicia y
probidad. .
h) Principio de Transparencia: Toda contratación deberá realizarse sobre la base de criterios y
calificaciones objetivas, sustentadas y accesibles a los postores. Los postores tendrán acceso
durante el proceso de selección a la documentación correspondiente, salvo las excepciones
previstas en la presente norma y su Reglamento. La convocatoria, el otorgamiento de la Buena
Pro y los resultados deben ser de público conocimiento.
k) Principio de Trato Justo e Igualitario: Todo postor de bienes, servicios o de obras debe tener
participación y acceso para contratar con las Entidades en condiciones semejantes, estando
prohibida la existencia de privilegios, ventajas o prerrogativas.
 Artículo 11.- Prohibición de prácticas restrictivas

Los postores en un proceso de selección están prohibidos de concertar entre sí o con terceros,
con el fin de establecer prácticas restrictivas de la libre competencia, bajo sanción de quedar
inhabilitados para contratar con el Estado, sin perjuicio de las demás sanciones que establecen las
disposiciones vigentes.
 Artículo 24.- Del Comité Especial
En las licitaciones públicas y concursos públicos, la Entidad designará a un Comité Especial que
deberá conducir el proceso.
Para las adjudicaciones directas, el Reglamento establecerá las reglas para la designación y
conformación de Comités Especiales Permanentes o el nombramiento de un Comité Especial ad
hoc.
El órgano encargado de las contrataciones tendrá a su cargo la realización de los procesos de
adjudicación de menor cuantía. En estos casos el Titular de la Entidad podrá designar a un Comité
Especial ad hoc o permanente, cuando lo considere conveniente.
El Comité Especial estará integrado por tres (3) miembros, de los cuales uno (1) deberá
pertenecer al área usuaria de los bienes, servicios u obras materia de la convocatoria, y otro al
órgano encargado de las contrataciones de la Entidad. Necesariamente alguno de los miembros
deberá tener conocimiento técnico en el objeto de la contratación. En el caso de bienes
sofisticados, servicios especializados, obras o cuando la Entidad no cuente con un especialista,
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podrán integrar el Comité Especial uno o más expertos independientes, ya sean personas
naturales o jurídicas que no laboren en la Entidad contratante o funcionarios que laboran en otras
Entidades.
El Comité Especial tendrá a su cargo la elaboración de las Bases y la organización, conducción y
ejecución del proceso de selección, hasta que la Buena Pro quede consentida o
administrativamente firme, o se cancele el proceso de selección.
Si el Comité Especial toma conocimiento que en las propuestas obra un documento sobre cuya
veracidad o exactitud existe duda razonable, informará el hecho al órgano encargado de las
contrataciones para que efectúe la inmediata fiscalización. Ello no suspenderá, en ningún caso, la
continuidad del proceso de selección.
En los casos a que se refiere el artículo 32º del presente Decreto Legislativo, los procesos de
selección serán conducidos por el mismo Comité Especial que condujo el proceso de selección
original.
 Artículo 25.- Responsabilidad

Los miembros del Comité Especial son solidariamente responsables de que el proceso de
selección realizado se encuentre conforme a ley y responden administrativa y/o judicialmente, en
su caso, respecto de cualquier irregularidad cometida en el mismo que les sea imputable por dolo,
negligencia y/o culpa inexcusable. Es de aplicación a los miembros del Comité Especial lo
establecido en el artículo 46º del presente Decreto Legislativo.
En caso se determine responsabilidad en los expertos independientes que participen en el Comité
Especial, sean éstos personas naturales o jurídicas, el hecho se comunicará al Tribunal de
Contrataciones del Estado para que previa evaluación se les incluya en el Capítulo de
Inhabilitados para Contratar con el Estado del Registro Nacional de Proveedores (RNP).
 Artículo 31.- Evaluación y calificación de propuestas

El método de evaluación y calificación de propuestas que será establecido en el Reglamento debe
objetivamente permitir una selección de la calidad y tecnología requeridas, dentro de los plazos
más convenientes y al mejor costo total.
El referido método deberá exigir la presentación de los documentos estrictamente necesarios por
parte de los postores.
El Reglamento establecerá los criterios, el sistema y los factores aplicables para cada tipo de bien,
servicio u obra a contratarse.
En las contrataciones sujetas a la modalidad de Subasta Inversa se adjudicará la Buena Pro a la
propuesta de menor costo, no siendo aplicable puntajes, bonificaciones, promociones u otros
beneficios adicionales que impliquen una evaluación distinta.
 Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado aprobado mediante Decreto Supremo N° 184-
2008-EF, publicado el 01 de Enero del 2009
 Artículo 5.- Funcionarios y órganos encargados de las contrataciones

Para los efectos de la aplicación de la Ley y el presente Reglamento están a cargo de las
contrataciones los siguientes funcionarios y dependencias de la Entidad:
1. Titular de la Entidad es la más alta autoridad ejecutiva, de conformidad con sus normas de
organización, que ejerce las funciones previstas en la Ley y en el presente Reglamento para la
aprobación, autorización y supervisión de los procesos de contrataciones del Estado. En el caso
de las empresas del Estado, el Titular de la Entidad es el Gerente General o el que haga sus
veces. (…)
 Artículo 70.- Procedimiento de calificación y evaluación de propuestas
La calificación y evaluación de las propuestas es integral, realizándose en dos (2) etapas. La
primera es la técnica, cuya finalidad es calificar y evaluar la propuesta técnica, y la segunda es la
económica, cuyo objeto es calificar y evaluar el monto de la propuesta.
Las propuestas técnica y económica se evalúan asignándoles puntajes de acuerdo a los factores y
criterios que se establezcan en las Bases del proceso, así como a la documentación que se haya
presentado para acreditarlos.
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En ningún caso y bajo responsabilidad del Comité Especial y del funcionario que aprueba las
Bases se establecerán factores cuyos puntajes se asignen utilizando criterios subjetivos.
El procedimiento general de calificación y evaluación será el siguiente:
1. A efecto de la admisión de las propuestas técnicas, el Comité Especial verificará que las ofertas
cumplan con los requisitos de admisión de las propuestas establecidos en las Bases.
Sólo una vez admitidas las propuestas, el Comité Especial aplicará los factores de evaluación
previstos en las Bases y asignará los puntajes correspondientes, conforme a los criterios
establecidos para cada factor y a la documentación sustentatoria presentada por el postor.
Las propuestas que en la evaluación técnica alcancen el puntaje mínimo fijado en las Bases,
accederán a la evaluación económica. Las propuestas técnicas que no alcancen dicho puntaje
serán descalificadas en esta etapa. (…)
 Artículo 71.- Evaluación de propuestas

La evaluación de propuestas se sujeta a las siguientes reglas:
1. Etapa de evaluación técnica:
a) El Comité Especial evaluará cada propuesta de acuerdo con las Bases y conforme a una escala
que sumará cien (100) puntos.
b) Para acceder a la evaluación de las propuestas económicas, las propuestas técnicas deberán
alcanzar el puntaje mínimo de sesenta (60), salvo en el caso de la contratación de servicios y
consultoría en que el puntaje mínimo será de ochenta (80). Las propuestas técnicas que no
alcancen dicho puntaje serán descalificadas en esta etapa.
 Artículo 297.- Evaluación de la propuesta técnica

El Comité Especial evalúa las propuestas técnicas y emite un acta incluyendo el cuadro de la
evaluación técnica, dicha acta contendrá la relación de todas las propuestas, las que cumplan con
los requerimientos mínimos y las descalificadas. El acta debe ser publicada en el SEACE antes de
la apertura de las propuestas económicas, bajo responsabilidad del Comité Especial o de quién
haga sus veces.
 Artículo 298.- Evaluación y Buena Pro

El funcionario autorizado por la Entidad descargará del SEACE las propuestas económicas
electrónicas de los postores que alcanzaron el puntaje mínimo en la evaluación técnica, en
presencia del Comité Especial o de quién haga sus veces y del Notario, cuando la evaluación se
lleve a cabo en acto público.
El Comité Especial o quién haga sus veces recibe y evalúa las propuestas económicas y emite el
cuadro final de calificaciones otorgando la Buena Pro al postor que ocupe el primer puesto por
haber alcanzado el más alto puntaje.
El Comité Especial entrega a los postores que lo soliciten: el Acta del Resultado del Proceso con el
cuadro de calificación y los cuadros de evaluación técnica y económica detallados. El funcionario
autorizado por la Entidad los publica en el SEACE.
El Comité Especial o quien haga sus veces elaborará el Acta de Buena Pro con el resultado de la
evaluación y el sustento debido en los casos en que los postores serán descalificados.
El Acta de Otorgamiento de Buena Pro deberá ser publicada en el SEACE el mismo día de la
Buena Pro.
De la situación expuesta originó la omisión de la calificación de la propuesta técnica ocasionando el

favorecimiento del proceso en favor de la empresa SERVICIOS CONTINENTAL EIRL, en consecuencia
los responsables no están ejerciendo transparentemente en el proceso de selección convocado.
Del hecho se debe a que el Gerente Municipal, el Administrador el Jefe de Abastecimientos, y el Comité
Especial Permanente, al haber autorizado la regularización de la compra en un proceso de selección y
favorecer en la calificación a la empresa SERVICIOS CONTINENTAL E.I.R.L.
5. AVANCE FISICO NO GUARDA RELACION PROPORCIONAL CON LAS
EROGACIONES REALIZADAS EN LA EJECUCION DE LA OBRA POR
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ADMINISTRACION DIRECTA “CONSTRUCCION DE LA PLAZA EN EL
CENTRO POBLADO DE PALMAPAMPA” OCASIONANDO PERJUICIO
ECONOMICO POR S/. 51 227.14
De la verificación efectuada, revisión de los comprobantes de pagos, expediente técnico, valorización

técnica y otros documentos relacionados con la obra, se evidenció que los gastos realizados en la obra
“Construcción de la Plaza en el Centro Poblado de Palma pampa” no es compatible frente al avance
físico ejecutado existiendo autorizaciones de pagos indebidos por S/. 18,410.00 y faltantes de materiales
por la suma de S/. 7,057.00 y gastos no justificados por S/ 25 960.14 el hecho se explica a
continuación:
Se advierte que el expediente técnico es aprobado con Resolución de Alcaldía Nº 492-2010.MPLM:SM/A

de fecha 24.Dic.2010, por el monto de S/. 470,000.00, se observa que sido aprobado posteriormente a la
ejecución de obra a la vez a sido parcialmente aprobado, no se evidencia en archivo el expediente
técnico aprobado, se encuentra el expediente técnico cuyo presupuesto total asciende a S/.1 931,438.52,
no se tiene valorización de avance de obra del residente como del supervisor, no se tiene información
sobre la fecha de inicio de obra así como el cronograma de ejecución, asimismo no se evidencia el
cuaderno de obras, tampoco se ubico el contrato del residente y supervisor de obra sin embargo han
requerido los bienes y servicios como residente de obra el Ing. RUBEN QUISPE CAMPOS y como
supervisor ROBERT UNTIVEROS CUCHA.
De la constatación física de la obra indicando que esta fue abandonada, y ejecutada por Administración
Directa, se efectuó el cálculo de materiales más significativos que podrían ser cuantificables tales como :
mano de obra, agregados, combustible teniendo en referencia el Expediente Técnico que se detalla a
continuación :
VALORIZACION DE AVANCE FISICO DE OBRA

Cuadro Nº 12
Ítem DESCRIPCION Unid. Metrado Precio Parcial
01 OBRAS PRELIMINARES
01.01 limpieza del terreno manual m2 8,404.20 1.7814,959.48
01.02 Demolición de estructura de concreto m3 20.00 161.66 3,233.20
01.03 Trazo y replanteo inicial m2 8,404.20 1.03 8,656.33
01.04 Cartel de obra Unid. 1.00 1,200.00 1,200.00
-
02 MOVIMIENTO DE TIERRA -
02.01 excavación a mano en terreno normal m3 840.24 11.06 9,293.05
02.02 Eliminación de material excedente m3 1,008.50 4.80 4,840.80
02.03 Transporte de material con carguío D=6 km m3 3,040.00 2.06 6,262.40
-
COSTO DIRECTO 48,445.26
Fuente: Informe Nº 02-2012/Ing.GCA Ing., GUIDO CAMPOS AZURZA
Así mismo en el informe Nº 02-2012/Ing.GCA de fecha 11.Jun.2012 del Ing. Evaluador Técnico
(contratado por el Consultor) señala:
“Estado Actual del Proyecto, realizada la visita a la obra se pudo observar lo siguiente:
 Se ha observado que se realizaron los trabajos de excavación de terreno cuya altura promedio se
encuentra ente 0.10-0.15mts en la parte baja de plaza de armas,
 Así mismo se ha observado la acumulación de hormigón seleccionado en un volumen aproximado
de 360m3.
 A la fecha de la visita no se observó material excedente por lo que se concluye que este fue
eliminado en su totalidad.
Conclusiones
 Por lo mencionado anteriormente se concluye que durante la ejecución del proyecto solo se
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realizaron las actividades antes mencionadas por lo tanto los costos de estas actividades se
determinó con los costos unitarios del expediente técnico
 Para una mejor determinación no se conto con los informes de corte de los responsables de obra,
por lo que los metrados se cuantificaron en base a criterios tomados en el lugar de
(Palmapampa)”
De la documentación alcanzada se realizó la liquidación financiera parcial de los gastos ejecutados en la

obra durante el año 2010, el cual se determino los gastos de acuerdo a sus especificas y rubros
desembolsados con la fuente de financiamiento de Recursos determinados, asciende a la suma total de
S/. 104 294.90, según la información financiera realizada por el consultor se detalla a continuación.
INFORMACION FINANCIERA DE LOS GASTOS EJECUTADOS EN LA OBRA

AL 31.DIC.2010
Cuadro Nº13
DESCRIPCION IMPORTE
MANO DE OBRA 48,247.40

BIENES 51,425.00
SERVICIOS 0.00
GASTOS GENERALES 4,622.50
TOTAL 104,294.90
En tal sentido el Ing. Evaluador técnico Ing. GUIDO CAMPOS AZURZA, determinó el monto valorizado
que asciende a S/. 48 445.26 del costo directo de lo ejecutado, al no existir material sobrante no se
valorizó. Así mismo el importe gastado desde el mes de agosto a diciembre del año 2010 es el importe
de S/. 99,672.40 del costo directo de la obra existiendo un perjuicio económico de S/. 51 227.14 , se
detalla en el cuadro siguiente:
DETERMINACION DEL PERJUICIO ECONOMICO

Cuadro Nº 14
VALORIZACION EJECUCION
PERJUICIO
DESCRIPCION ( ING. GUIDO DE GASTOS
ECONOMICO
CAMPOS AZURZA) (AÑO 2010)
MANO DE OBRA 22,116.45 48,247.40 26,130.95

MATERIALES Y SERVICIOS ** 26,328.81 51,425.00 25,096.19
COSTO DIRECTO DE OBRA 48,445.26 99,672.40 51,227.14

GASTOS GENERALES *** 4,844.53 4,622.50
TOTAL 53,289.79 104,294.90
Fuente: Informe Nº 02-2012/Ing.GCA e información financiera AL 31.12.2010
(**) Se unifico en un solo rubro ambos para su mejor presentación en el uso de combustible y servicios de vehículos de la Municipalidad.
(***) No se tomo referencia de deducción debido que los gastos generales se considero el 10% del C.D. de la valorización estando la
ejecución dentro de los parámetros
El consumo de combustible y la mano de obra no justifican los gastos realizados
De los documentos revisados la inversión realizada en el rubro de combustible no se ha tenido un control

se abasteció a cada maquinaria (01 cargador frontal, 02 volquetes), 30 galones por día para el traslado
de agregados de 360 m3 es de precisar que la maquinaria tenia que trabajar las 8 horas sin descansar,
así mismo suministraron a camionetas para la supervisión y otros, apoyaron una combi para el viaje a
lima, también apoyaron con moto niveladora para mantenimiento de carretera Palmapampa Monterrico
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afectación que no corresponden a la obra sin embargo se consumió un total de 1 567.50 galones de
petróleo y 178 galones de gasolina por la suma total de S/ 22,550.00.
También corrobora a los hechos al acta de manifestación de fecha 08.Jun.2012 realizada al jefe de
almacén COPERTINO GUILLEN SEGOVIA en la señala en la pregunta 7 “Ud. Recepcionó y entregó el
combustible petróleo de acuerdo a la Orden de Compra Nº 1042 y pecosa al residente de obra RUBEN
QUISPE CAMPOS, dijo : No recepcioné el combustible de la orden de compra señalada porque
entregaron en el mismo lugar así mismo entregaron con parte diario a cada maquinaria ”, a continuación
se muestra el consumo de combustible por cada maquinaria .
CONSUMO DE COMBUSTIBLE VEHICULOS Y MAQUINARIAS

Cuadro Nº º15
Nº COMBUSTIBLE
ORDE DESCRIPCION PETROLEO GASOLINA TOTAL
N (Galones) (Galones)
1 Volquetes 688 10 698
2 Camioneta Toyota 145 158 303
Fuente: partes
diarios 3 Cargador Frontal 514.5 514.50
4 Combi - Toyota 100 100
Con relación 5 Motobomba 20 20 a la mano de
obra como 6 Moto niveladora 110 110
muestra en la
ejecución financiera
alcanza a la suma de S/.
48 247.40, TOTAL 1557.50 188 1745.50 importe que
iguala a la valorización realizada por el evaluador en la ejecución de toda la obra, no siendo proporcional
al avance de la obra mas aún que se ha ejecutado solamente 02 partidas tal como muestra la
valorización.
Faltantes de materiales de construcción por S/. 7,057.00
De acuerdo a la verificación y constatación efectuada por el Ing. GUIDO CAMPOS AZURZA ( Contratado
para realizar la Evaluación Técnica de la obra) no considera en la valorización realizada a la obra los materiales de
construcción tales como :(Tuberías, accesorios, fierros, alambres, clavo, yeso y manguera), que han sido
adquiridos para la obra, evidencia que no se han puesto o utilizado
Revisado el archivo de las actas de transferencia 2010 de los tomos I, II, III, IV, V, no se evidencia los
saldos de materiales de construcción provenientes de las órdenes de Compra Nº 921 y 960.
Así mismo lo ratifica según el Acta de manifestación de fecha 08.Jun.2012 el responsable de Almacén
señor COPERTINO GUILLEN SEGOVIA, la pregunta 8º señala “ Ud., recepcionó y entrego los materiales
de construcción de acuerdo a la Orden de Compra Nº 921, 960 de fecha 12.Nov.2010 y 01.Dic.2010
Respondió “ No recepcione el total de los materiales porque eran adquiridos en el mismo lugar, constate
por partes aquellos que no estaban utilizados cuando llegue al lugar había la tercera parte de lo que se
había comprado” también en la pregunta 9º ¿Ud., al termino del año 2010 se le entregó algún saldo de
dichos materiales señalados en la Orden de Compra Nº 921 y 960 de la obra Construcción y
Mejoramiento de la Plaza de Armas de Palmapampa? Respondió: No me entregaron ningún saldo de
dicho material.” a continuación se detalla los materiales faltantes:
RELACION DE MATERIALES DE CONSTRUCCION FALTANTES DE OBRA
Cuadro Nº16
Íte UNIDAD/ CANTIDA
MATERIAL P.U. COSTO
m MED. D
1 Clavo para madera de 2 " Kilo 11.00 7.00 77.00
2 Yeso Buena Vista Bolsa 3.00 9.00 27.00
3 Fierro Corrugado de 1/2 Sider Perú Varilla 24.00 33.00 792.00
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6 Alambre Negro N° 16 Kilo 135.00 7.00 945.00
7 Manguera N° 01 Metro 10.00 7.00 70.00
8 Tubería PVC SAP presión P/Agua C-10 de 1" Unidad 11.00 16.00 176.00
9 Tubería a presión de c-10 de 3/4 " Unidad 87.00 18.00 1,566.00
10 Tubería SAP a Presión C-10 de 1/2 " Unidad 50.00 14.00 700.00
11 Pegamento para PVC Oatey Unidad 1.50 45.00 67.50
12 Tubería PVC SAL de 4" x 3 Metros Unidad 30.00 19.00 570.00
13 Cinta Teflón Unidad 15.00 1.50 22.50
14 Llave de paso PVC de 3/4 " Unidad 4.00 50.00 200.00
15 Tee PVC SAP P/agua Simple presión de 3/4 a 1/2 Unidad 25.00 16.00 400.00
16 Tee PVC SAP P/agua Simple presión de 3/4 Unidad 30.00 8.00 240.00
17 Codo PVC SAP p/ Agua 90° x 1/2" Unidad 20.00 2.00 40.00
18 Adaptador de PVC SAP p/agua C-10 de 1/2 " Unidad 60.00 2.00 120.00
19 Adaptador de PVC SAP p/agua C-10 de 3/4 " Unidad 8.00 2.50 20.00
20 Adaptador de PVC SAP p/agua C-10 de 1 " Unidad 4.00 2.50 10.00
21 Llave de paso PVC de 1 " Unidad 2.00 25.00 50.00
22 Llave de paso PVC de 1/2" Unidad 30.00 15.00 450.00
23 Codo PVC SAP p/ Agua 90° x 3/4" Unidad 15.00 2.50 37.50
24 Reducción PVC de 3/4 " a 1/2" Unidad 25.00 2.50 62.50
25 Reducción PVC de 1 " a 3/4" Unidad 2.00 5.00 10.00
26 Codo PVC SAL de 90 ° x 4" Unidad 8.00 10.00 80.00
27 Rapón PVC Hembra de 3/4" Unidad 4.00 1.50 6.00
TOTAL 7,057.00
Fuente: Ordenes de Compra Nº 921 del 12.Nov.2010 y Orden de Compra Nº 01.Dic.2010
Pagos Indebidos por compra de Repuestos y agregados (SISA) por importe de S/. 18,210.00
 La compra de Repuestos para el volquete y cargador frontal de la Municipalidad realizados mediante

Comprobantes de Pago Nº 3057 por 2,410.00 y Nº 3769 por S/.10,408.00 respectivamente de fecha
07.Dic.2010 y 20.Dic.2010, no corresponden a la obra porque no se encuentran incluidos en el costo
directo y gastos generales de la obra en mención hecho evidenciado a la verificación a los materiales
del informe Nº 02 -2012/Ing.GCA, presentado por Ing. GUIDO CAMPOS AZURZA(contratado para
realizar la evaluación técnica de la obra) con fecha 11.Jun.2012 en la valorización al avance físico no
esta considerado en los materiales consumidos.
 Asimismo se advierte que se ha realizado la compra de hormigón lavado por S/. 9,000.00, el cual fue
pagada mediante el Comprobante de Pago Nº 3615 de fecha 07.Dic.2012 se advierte que este gasto
no debió de ser afectado en su totalidad debido a que fue observada en el presente informe
deduciéndose a esta por estar sobrevaluada no correspondiéndole para la afectación como costo la
suma de S/. 5,400.00, estos hechos ya se encuentran revelados en la Observación Nº 4, del presente
informe. Los hechos expuestos se detallan en el siguiente cuadro:
GASTOS QUE NO CORRESPONDEN A LA OBRA POR S/. 18,210.00
Cuadro Nº 17
Unidad/
PROVEEDOR DESCRIPCION Cantidad P.U. COSTO
Ítem Med.
1 OYOLA CARRILLO MANUEL Cardan de Caja de cambio de Tolva Unidad 1.00 600.00 600.00
2 OYOLA CARRILLO MANUEL Rodaje de piñón de ataque de corona Unidad 2.00 450.00 900.00
3 OYOLA CARRILLO MANUEL Lainas de corona Unidad 1.00 280.00 280.00
4 OYOLA CARRILLO MANUEL Rodaje piloto de piñón de ataque Unidad 1.00 630.00 630.00
2,410.00
1 AUTOMOTRIZ J.C.SAC. Uñas rectas de Lampón Unidad 6.00 980.00 5,880.00
2 AUTOMOTRIZ J.C.SAC. pernos de Tuercas de Uñas Unidad 12.00 45.00 540.00
3 AUTOMOTRIZ J.C.SAC. Uñas Laterales derechos e izquierdo Unidad 2.00 1,490.00 2,980.00
4 AUTOMOTRIZ J.C.SAC. Pernos y Tuercas de Uñas laterales Unidad 6.00 40.00 240.00
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Manguera de alta presión 5/8 x 1.20
AUTOMOTRIZ J.C.SAC. Unidad 1.00 78.00 78.00
5 cm
6 AUTOMOTRIZ J.C.SAC. Grasera Recta Unidad 10.00 3.00 30.00
7 AUTOMOTRIZ J.C.SAC. Perno 1/2 x 1 1/2 con arandela Unidad 2.00 5.00 10.00
8 AUTOMOTRIZ J.C.SAC. Manómetro de Temperatura Unidad 1.00 490.00 490.00
9 AUTOMOTRIZ J.C.SAC. Engrasador Manual Unidad 1.00 160.00 160.00
10,408.00
UNTIVEROS AYALA KARIN
Compra de Hormigón Lavado M3 360.00 10.00 5,400.00
10 LILIANA
TOTAL 18,210.00
Fuente: Comprobantes de Pago Nº 3057,3769, 3615
La situación expuesta denota el incumplimiento de la normativa siguiente:
 Reglamento de Organizaciones y Funciones (ROF), aprobado con Ordenanza Municipal N° 112-2008-

MPLM-SM, del 06.Mar.2008.
 Articulo 111º.- La Gerencia de Proyectos de Inversión, Infraestructura y Desarrollo Urbano y Rural
tiene las siguientes funciones:
d.-Planificar, organizar, dirigir, coordinar, supervisar y evaluar la realización de la inversión publica
municipal conformada por los estudios definitivos o expedientes técnicos y la ejecución de las
obras locales.
 Ley Orgánica de Municipalidades N° 27972, publicada el 26 de mayo del 2003.

Son atribuciones del Alcalde:
 Artículo 20°.- Atribuciones del Alcalde
….
20°. Defender y cautelar los derechos e intereses de la Municipalidad…
….
25°. Supervisar la recaudación municipal, el buen funcionamiento y los resultados económicos y
financieros de las empresas municipales y de las obras y servicios públicos municipales ofrecidos
directamente o bajo delegación al sector privado;
Nº 195-88-Cg, del 18.Jul.1988
1. Las Entidades que programen la ejecución de obras bajo esta modalidad, deben contar con
la asignación presupuestal correspondiente, el personal técnico administrativo y los equipos
necesarios.
3. Es requisito indispensable para la ejecución de estas obras, contar con el Expediente Técnico
aprobado por el nivel competente, el mismo que comprenderá básicamente lo siguiente:
memoria descriptiva, especificaciones técnicas, planos, metrados, presupuesto base con su
análisis de costos y cronograma de adquisición de materiales y de ejecución de obra.
En los casos que existan normas especificas referidas a la obra, se recabará el
pronunciamiento del sector y/o Entidad que corresponda.
4. La Entidad debe demostrar que el costo total de la obra a ejecutarse por administración
directa resulte igual o menos al presupuesto base deducida la utilidad, situación que deberá
reflejarse en la liquidación de la obra.
5. En la etapa de construcción, la Entidad dispondrá de un "Cuaderno de Obra" debidamente
foliado y legalizado en el que se anotará la fecha de inicio y término de los trabajos, las
modificaciones autorizadas los avances mensuales, los controles diarios de ingreso y salida
de materiales y personal, las horas de trabajo de los equipos, así como los problemas que
viene afectando el cumplimiento de los cronogramas establecidos y las constancias de la
supervisión de la obra.
6. La Entidad contará con una "Unidad Orgánica" responsable de cautelar la Supervisión de las
Obras Programadas.
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7. La Entidad designará al Ingeniero Residente responsable de la ejecución de la obra, en
aquellos casos cuyo costo total de la misma sea igual o mayor al monto previsto en la Ley
Anual de Presupuesto para la contratación mediante Concurso Público de Precios; o al
Ingeniero Inspector, cuando se trate de obras cuyo costo total sea inferior a lo señalado
precedentemente.
8. El Ingeniero Residente y/o Inspector presentará mensualmente un informe detallado al nivel
correspondiente sobre el avance físico valorizado de la obra, precisando los aspectos
limitantes y las recomendaciones para superarlos, debiendo la Entidad disponer las medidas
respectivas.
10. Los egresos que se efectúen en estas obras deben ser concordantes con el Presupuesto
Analítico aprobado por la Entidad de acuerdo a la normatividad vigente, anotándose los
gastos de jornales, materiales, equipos y otros, en Registros Auxiliares por cada obra que
comprenda el proyecto.

08.may.2006
NORMA G 030
 Artículo 23.-Las persona responsables de la construcción deben cumplir con:
a) Demostrar capacidad suficiente para ejecutar las responsabilidades asumidas según su
especialidad
b) Aplicar las normas y reglamentos vigentes
c) Respectar las obligaciones pactadas en su respectivo contrato
 Artículo 28.- Las obras de edificación y habilitación urbana requieren la designación de un
profesional responsable de obra, cuya ejecución realizará directamente.
Es responsable de dirigir la obra asegurándose que la ejecución de la misma se realice de
conformidad con el proyecto Aprobado y la licencia respectiva y cumpla con lo normado en el
presente reglamento.
 Artículo 30.- Es obligación del profesional responsable de obra:
a) Administrar los procesos constructivos y cumplir con las pruebas, controles, ensayos e
inspecciones necesarios para ejecutar las obras aprobadas.
b) Formalizar las subcontrataciones de partes e instalaciones de la obra dentro de los límites
pactados en el contrato.
c) Firmas las actas de inicio y de entrega de la obra.
d) Resolver las contingencias que se produzcan en la ejecución de la obra.
e) Solicitar al cliente la aclaración de aspectos ambiguos o incompatibles entre planos o entre
estos y las especificaciones.
f) Cumplir con las disposiciones relacionadas con los cambios o respuestas a consultas sobre
cualquier aspecto de la obra.
g) Cumplir con los requisitos de calidad pactados en el contrato y establecido en el proyecto.
h) Cumplir con los códigos, normas y reglamentos que son aplicable a la obra.
i) Verificar la recepción, en la misma obra, de los productos que serán incorporados en la
construcción, ordenando la realización de ensayos y pruebas.
j) Dirigir la obra comprobando la participación de personal calificado y preparado para asumir los
procesos asignados de la construcción.
k) Elaborar y organizar la información sobre los procesos empleados durante la ejecución de la
construcción.
l) Planear y supervisar las medidas de seguridad del personal y de terceras personas en la obra,
así como de los vecinos y usuarios de la vía pública.
m) Elaborar y entregar al propietario o a su representante al término de la construcción los
manuales de operación y mantenimiento, así como los manuales de los equipos incorporados a
la obra.
(…)
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 Articulo 33.- Durante la ejecución de obras de edificación se deberá llevar un cuaderno de obra.
El cuaderno de obra es un documento con paginas numeradas que se mantiene en esta durante
su ejecución y en el cual se consignan las instrucciones y observaciones a la obra formuladas por
los profesionales responsables de las diversas especialidades del proyecto, el responsable de la
obra ,el supervisor técnico y los inspectores de los organismo que autorizan las instalaciones.
 Artículo 40.- Es responsabilidad del supervisor de la obra:
b) Revisar la documentación del proyecto elaborado por los profesionales responsables del
mismo, con la finalidad de planificar y asistir preventivamente al propietario o quien lo contrate.
c) Revisar la calificación del personal contratista, proveedor o subcontratista o subcontratista que
participan en el proyecto de construcción.
d) Asegurar la ejecución de las pruebas, controles y ensayos previstos en las especificaciones del
proyecto.
e) Emitir reportes que señalen el grado de cumplimiento de los requisitos especificados en la
documentación del proyecto.
f) Participar en los procesos de recepción de las etapas del proyecto a nombre del propietario
 Articulo 41.-Las Municipalidades son responsables de lo siguiente:
b) Contar con los instrumentos de planificación que definan los parámetros urbanísticos y
i) Ordenar la paralización de las obras que no estén bien ejecutadas de acuerdo a los proyectos
aprobados y licencias otorgadas y exigir las correcciones correspondientes.
l) Inspeccionar las obras que se ejecuten en su jurisdicción por medio de profesionales
m) Comprobar que el proyecto ha sido ejecutado de acuerdo con los planos y especificaciones
p) Hacer cumplir las normas del presente reglamento.
De la situación expuesta ha ocasionado perjuicio económico a la entidad por S/. 51 227.14 Nuevos Soles
Originando que se recorte el presupuesto programado de la obra y no se cumplan en ejecutar algunas
metas previstas en el expediente técnico.
Del hecho comentado se debe el Gerente de Proyectos de Inversión e Infraestructura y Desarrollo

Urbano Rural el Residente y supervisor de Obra omitieron en supervisar los trabajos de la obra por
Administración Directa así como autorizaron que se afecten los gastos indebidamente a la obra, también
son responsables de los faltantes de bienes adquiridos así como los gastos que no justifican con el
avance de obra.
Es necesario precisar que el alcalde y el Gerente Municipal omitieron disponer acciones orientadas al
control de trabajo ejecutados por Administración Directa y permitir el inicio de la obra sin la aprobación
del expediente técnico.
6. FUNCIONARIOS DE LA MUNICIPALIDAD OMITIERON EXIGIR CUMPLIMIENTO

CONTRACTUAL AL CONTRATISTA “HYDROCONSULTING INGENIEROS ASOCIADOS
S.R.L.” SIN AUTORIZACION INSTALARON LA LINEA DE CONDUCCION CON OTRA
ESPECIFICACION TECNICA Y NO CULMINARON LA CONSTRUCCION DE CANAL
TRAPEZOIDAL EN LA EJECUCION DE LA OBRA “CONSTRUCCION CANAL DE
IRRIGACION SOCOS –SAN MIGUEL” OCASIONANDO PERJUICIO ECONOMICO DE S/.
34,626.80, SOLES, ASI MISMO PRESENTA DEFICIENCIAS EN LA DIRECCION TECNICA EN
LA CONSTRUCCION DEL RESERVORIO A LA FECHA
De la revisión y verificación efectuada a los Comprobantes de pagos, valorizaciones, liquidación técnica

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financiera, informes y otros relacionados a la obra, se ha evidenciado la omisión del Contratista
“HYDROCONSULTING INGENIEROS ASOCIADOS S.R.L.” de ejecutar la obra conforme se encuentra
programado en el expediente técnico, instalaron la línea de conducción con tubería que no cumple con la
especificación técnica y no concluyeron con la construcción del canal que estaba previsto, no existiendo
acciones por parte de la entidad para exigir el cumplimiento contractual, así mismo ejecutaron sin la
autorizaron respectiva, ocasionando perjuicio económico a la entidad por la suma de S/. 34,626.80, de la
misma forma se evidencia fallas técnicas en la construcción del reservorio, los hechos expuestos se
detallan a continuación:
Funcionarios de la Municipalidad Provincial de La Mar omitieron en exigir cumplimiento contractual al

contratista “Hydroconsulting Ingenieros Asociados S.R.L.” sin autorización instalaron la línea de
conducción con otra especificación técnica y no culminaron la construcción de canal trapezoidal en la
ejecución de la obra “Construcción Canal de Irrigación Socos –San Miguel” ocasionando perjuicio
económico de S/. 34,626.80 nuevos soles,
Al respecto se ha solicitado con carta Nº 06.2012-DSM-CONS.EXTERNO/AYAC de fecha 13.Mar.2012

la información de la documentación concerniente a las obras, del cual nos respondió según la carta Nº 03-
2012-MPLM-SM/GIOP de fecha 03.Abr.2012, donde nos remite el expediente técnico reformulado de la
Obra CONSTRUCCION CANAL DE IRRIGACION SOCOS –SAN MIGUEL”, no cuenta con la resolución
de aprobación, tampoco se ubico el Expediente Técnico inicial. Contemplándose modificaciones en los
tubos y la construcción del canal
Es de comentar que el Contratista para dar inicio de obra presento la carta Nº

01-2010/HIDROCONSUTING INGENIEROS ASOCIADOS S.R.L. de fecha 05.Abr.2010 comunica el
inicio de obra adjunta el cronograma físico financiero de inicio de obra donde denota las partidas
existentes en el expediente técnico inicial con referente a las tuberías y el canal según se describe :
05 OBRAS DE CONCRETO (CANAL TRAPEZOIDAL)
05.01 Canales de concreto fc =175Kg/cm2 Incl. Curado de mezcla 102 m3
05.02 Canales de encofrado y desconfrado 10.67 m3
05.03 Juntas de dilatación asfálticas E=1 406 ml
06INSTALACIONES DE TUBERIA
06.02.01 Tubería PVC ISO 4422DN 110mm C-5 cantidad de 272 ml
06.02.02 Tubería PVC ISO 4422DN 160mm C-5 cantidad de 528 ml
Mediante oficio Nº 01-2012-MPLM-SM_GPIIDUR/SUPERVISION DE OBRA/ETC, del 26.Jun.2010, el

supervisor Ing. ELMER FRANCISCO TANCAYLLO CCALLA, observa a la empresa Contratista la
ejecución de la obra en el párrafo 2º señala : …. b)Cambio de estructura de Conducción.-De acuerdo a
los trabajos actuales que se están ejecutando en el tramo progresiva 0+800 a 1+500 se ha realizado la
excavación de terreno y la instalación de tubería PVC de 160mm.En el expediente Técnico el cual es la
referencia del contrato contraído su representada con la Municipalidad provincial de la Mar-San Miguel, el
tipo de estructura considerado es con canal abierto, asimismo dentro del tramo señalado se considero
obras de arte.
El cambio de estructura de conducción en el tramo señalado no fue solicitado a la supervisión para su
correspondiente evaluación.”
…..
En el párrafo 5º dice: “debido a que se ha realizado la modificación de estructuras inicialmente
consideradas en el expediente técnico es necesario que presente formalmente un nuevo expediente
técnico reformulado en el que considera las obras modificadas. Ya que a la fecha para la evaluación del
avance físico mensual se esta teniendo en cuenta el expediente técnico con el cual se ha firmado el
contrato de la ejecución del presente contrato.” , situación que el supervisor conociendo que la obra se
esta ejecutando con otro tipo de estructura no exigió que se cumpla según el expediente técnico mas aun
recomendó la reformulación del mismo.
Sobre el particular la Contratista había iniciado la colocación de los tubos antes de la observación
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documentada del supervisor el hecho se muestra en el folio 36 del asiento Nº 57 del 02.Jun.2010
registrado en el cuaderno de obra señala:”...tendido de cama con material seleccionado con espesor de
10cm para tendido de tubo de 4” por longitud de 210m. Después de la verificación del supervisor de las
pendientes mínima se tiene autorización para el tendido de tubería en la zanja. Colocación de tubería de
4” respetando las especificaciones técnicas para la realización de esta partida de la prog. 0+00 al
0+0+210. Traslado de tubería de 4” y 6” al pie de la obra…)” , al pie del referido cuaderno no firman los
responsables de la obra (Residente y supervisor), mostrando que la Contratista ejecutó sin la
autorización respectiva por los funcionarios que tienen su competencia.
En respuesta el contratista presenta la carta Nº 04-2010/MPLM-SM/HCIA SRL. Del 12.Jul.2010, haciendo

llegar el levantamiento a las observaciones del supervisor señala :” (...) b) cambio de tipo de estructura
de conducción.-Se solicita el cambio de estructura de conducción entre la prg. 0+800 al 1+500 que
anteriormente estaba propuesto de concreto siendo un canal abierto con sección trapezoidal .A un canal
entubado con tubo de 160mm S-25…(...) cabe recalcar que en el cambio de tipo de estructura entre
estas progresivas no se modificará las metas físicas ni presupuestales del proyecto indicado. Para el
sustento del cual se presenta un análisis comparativo.
Asimismo el Supervisor presenta el Informe Nº 08-2010-MPLM-SM_GPIIDUR/CCR SOCOS/SO-ETC del

12.Jul.2010, ante el Gerente de Proyectos de Inversiones Infraestructura de Desarrollo Urbano y Rural
Ing. ALFREDO ENCISO LOZANO, en las conclusiones señala:” a).-Es adecuado el cambio del tipo de
estructura de conducción en el tramo 0+800 a 1+500. La tubería favorecerá la operación óptima del
sistema de riego cuando entre en funcionamiento, ya que no estará afectada por posibles derrumbes o
deslizamiento de terreno, que en el caso de canal abierto se vería afectada. b).Se verifica el análisis
comparativo de presupuesto de partidas que han variado con el cambio de tipo de estructura (tramo
0+800 a 1+500), por consiguiente es razonable que el costo total del proyecto permanece invariable
c).Las valorizaciones de obra se realizan con el nuevo esquema de presupuesto modificado de acuerdo
al cronograma reprogramado (…).”
Ante tal hecho el supervisor de planta Ing. HUGO VARGAS AYALA emite el Informe Nº 060-2010-
MPLM_SM/SGSLO del 16.Jul.2010, en opinión al levantamiento de observaciones del supervisor y
contratista señala en el párrafo 2º Análisis :” (…) el contratista, ni el supervisor no presentaron la petición
de cambio de canal abierto por tuberías, no hace mención o pedido en ninguno de sus informes o
valorizaciones presentadas. Y además presentaron la ultima valorización con la modificaciones que
realizaron unilateralmente, lo cuales no corresponden a los metrados de contrato. El supervisor presenta
el informe Nº 08-2010--MPLM-SM_GPIIDUR/CCR SOCOS/SO-ETC del 12.Jul.2010 del presente año (...)
el informe no Tiene el debido sustento del pedido del contratista a la supervisión, ni mucho menos a la
entidad sobre el cambio de canal abierto por la tubería de 160mm.(...) No adjunta copias del cuaderno
donde se realiza el pedido de cambio de canal abierto por tuberías y las autorizaciones correspondientes
por parte de la supervisión de acuerdo a la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. Las
comparaciones de costo de canal abierto por tubería no se ajusta a las normas porque no puede tener
igual costo porque es realizado por el contratista”.
De otro lado también corrobora a los hechos el informe Nº 124-2011-MPLM_SM/SGPIIDUR/PAQT-

JUSTP del 24.Jun.2012 presentado por el Ing. RUBEN QUISPE TELLO, responsable de Estudios y
Supervisión y Liquidación de Proyectos señala:” b) análisis (…)
4.0.-La longitud del canal de acuerdo al expediente en su memoria descriptiva indica metas claras 430
metros de canal de concreto y esa longitud debió haberse ejecutado, mientras lo ejecutado tiene 300
metros lineales
5.0.-En la absolución el contratista reconoce haber modificado en todo el tramo el tipo de tubería de
presión PVC SAP a tubería PVC ISO 4435 el que comúnmente utilizamos para alcantarillado a esto
suma los diámetros también modificados; el mismo indica que se realizó con aprobación de la comunidad
(…).En el Reglamento de la Ley de contrataciones en su articulo 207 y 208 indica solo procederá la
ejecución de obras adicionales cuando previamente cuente con la certificación de crédito presupuestario
y la resolución del titular de la entidad cuyo monto a de ser menor al 15% el mismo nunca se dio otro
error también es de indicar que los trabajos realizados por el contratista son adicionales de acuerdo al
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mismo reglamento indica que obras adicionales son aquellos que su ejecución es necesario para cumplir
con la finalidad del contrato por lo tanto la anterior premisa descarta los trabajos realizados por el
contratista como adicionales son por el contrario obras nuevas que tienen otro tratamiento por lo tanto no
se valoriza” (…)
Así mismo en las conclusiones y recomendaciones señala: Recomienda resolver el contrato con la
empresa HYDROCONSULTING INGENIEROS CONTRATISTAS ASOCIADOS SRL, de acuerdo al
artículo 209º y aplicar las penalidades de acuerdo a los artículos 164º y 165º del Reglamento de la ley
de Contrataciones. De la misma manera recomienda resolver el contrato con la supervisión de obra por
incumplimiento de sus obligaciones de acuerdo al contrato suscrito con la Municipalidad.
De otra parte el supervisor de obra presenta a la entidad el informe

Nº017-2010.MPLM_SM-GPIIDUR/CCR SOCOS/SO.ETC del 14.Oct.2010 remite la valorización Nº 6 de
avance físico de obra presentado por la Contratista con informe Nº 06-2010/MPLM_SM/HCIA SRL/MOJ
del 04.Oct.2010, donde muestra la conclusión al 100%, en las partidas de canal trapezoide presenta al
100% asimismo en las instalaciones de tubería consigna al 100%:
Tubería PVC ISO 4422 DN 110 mm C-5 340 m
Tubería PVC ISO 4422 DN 160 mm C-5 1160 m
A la vez fue otorgada la conformidad de ejecución de obra mediante el informe Nº

655-2010-MPLM-SM/GPIIDUR/G/CRA del 27.Dic.2010 por el Gerente de Proyectos de Inversión
Infraestructura y Desarrollo Urbano Rural Ing. CESAR RUIZ ARCE.
Frente a lo hechos la obra es liquidada por la empresa mostrando la información igual que la última
valorización, sin embargo se encuentra la liquidación físico financiero realizado por los Ingenieros EDWIN
MALCA ORE y MARLENE RISCO MENDOZA, El avance físico total de la obra es de 89%, así mismo en
la recomendaciones señala:”la línea de Conducción donde se instalado tubería PVC SAL S-25 de DN 110
y 160 mm deberán ser reemplazados por tubería PVC SAP de DN 110 y 160 mm de esta manera se
cumplirá con las metas planteadas en el expediente técnico” , teniendo la información determinada se
dedujo el perjuicio económico por las metas no ejecutadas por la Contratista siendo lo siguiente :
DETERMINACION DEL PERJUICIO ECONOMICO DE LA OBRA EJECUTADA POR CONTRATA

Cuadro Nº 18
Pagos Realizados al Valorización de Revalorización
contratista liquidación físico Ing. Guido
PAGOS A CUENTA Avance financiera (Ing. Edwin Campos Perjuicio Económico
Físico Importe S/. Malca Ore-Marlene Azurza
(%) Risco M.)
POR CONTRATA
Valorización Nª 01 14.62% 49,949.76
Valorización Nª 05 29.39% 100,412.46
TOTAL CONTRATA 100.00% 341,653.62 304,013.97 3012,85 34,626.80
Retención realizada (2da

Valorización) (34,165.36)
TOTAL 307,488.26 304,015.60 3012.85 34,626.80
Fuente: valorizaciones Nros 01, 02, 03, 04, 05,06 y valorización del Ing. GUIDO CAMPOS AZURZA
Se verificó que en la ejecución de la obra contratada, no se exigió que el contratista cumpla con ejecutar
la obra de acuerdo a lo establecido en el Expediente Técnico, contrato realizado a suma alzada. Según
las especificaciones técnicas y el Plano de Planta, el contratista se obligo ejecutar de acuerdo al
expediente reformulado.
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Así mismo el Ing. GUIDO CAMPOS AZURZA ( contratado por el consultor), presenta el informe Nº 01-2012/Ing.
De fecha 11.Jun.2012, remitiendo la evaluación técnica de la obra “Construcción de Canal de Irrigación
Socos-San Miguel , señala :Estado actual del proyecto:
……
 Existe el tendido de 1500 mts de tubería PVC ISO 4435(liviana) diámetro de 4” en la longitud de
745 ml y 755 en la longitud de diámetro de 6”.
 …..Existe un canal revestido de concreto de sección trapezoidal para la conducción de 12
lps,cuya longitud es de 398 mts lineales …)
Conclusiones:
………
Cambio de tubería.-de acuerdo a lo mencionado anteriormente existió inicialmente un expediente técnico
que contemplaba la ejecución de 800 ml de tendido de tuberías para la conducción de agua, el reservorio
se ubicaba en la prog. 0+800 y existía 1130 ml de canal de concreto esto no fue respectado por el
contratista puesto que el sistema de contratación, indica la prelación, así mismo estos cambios no fueron
autorizados en cuaderno de obra y menos resolutivamente por la institución.
……..
El canal trapezoidal se encuentra construido en una longitud de 398 ml.
Existe el expediente reformulado que no tiene la resolución de aprobación por la institución. El cuaderno
de obra adjunto carece de valor, debido a que no cuenta con firmas y sellos de los responsables de
ejecución.
A continuación se presenta el cuadro de actividades por ejecutar:
SALDO POR EJECUTAR LA CONTRATISTA EN LA OBRA

Cuadro Nº 19
SALDO POR EJECUTAR
Nº DESCRIPCION
METRADO IMPORTE %
OBRAS DE CONCRETO (CANAL TRAPEZOIDE) 983.40

05.01 Canales de concreto fc =175Kg/cm2 Incl.Curado de mezcla 3.12m3 887.10 7.44%
05.02 Canales de encofrado y desconfrado 0.3m2 5.11 7.44%

05.03 Juntas de dilatación asfálticas E=1 11.57ml 91.19 7.44%
INSTALACIONES DE TUBERIA 33,643.40
06.02.01 Tuberia PVC ISO 4422 DN 110mm C-5 340 ml 4,556.00 100%
06.02.02 Tuberia PCV ISO 160 4422 DN 160mm C-5 1160 ml 28,292.40 100%
06.02.03 Prueba Hidraulica 795.00 0.53%
TOTAL 34,626.80
Fuente: Liquidación física financiera Ing. EDWIN MALCA ORE y MARLENE RISCO MENDOZA/Dic-2010, Ing. GUIDO CAMPOS AZURZA
Hecho que implica un incumplimiento contractual por parte de la contratista que la entidad debió observar
y exigir el fiel cumplimiento del contrato de obra no debiendo de pagar las valorizaciones de avance de la
obra, ni mucho menos haberla recepcionado ni liquidada.
 CONTRATO DE EJECUCION DE OBRA: “CONSTRUCCION CANAL DE RIEGO SOCOS-SAN

MIGUEL” CONTRATO Nº 67-2010-MPLM-SM, suscrito el 19 de marzo del 2010.
 CLAUSULA DÈCIMO TERCERA.- DECLARACIÒN DEL CONTRATISTA
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El contratista declara que se compromete a cumplir las obligaciones derivadas del presente
contrato, bajo sanción de quedar inhabilitado para contratar con el Estado en caso de
incumplimiento.
 CLAUSULA DÈCIMO QUINTA.- DE LOS ACUERDOS VERBALES
Ningún acuerdo verbal o concertación con cualquier funcionario o empleado de LA
MUNICIPALIDAD incluido EL SUPERVISOR, antes, durante o después de la ejecución del
contrato de construcción será válido, ni podrá modificar, ampliar o reducir los términos u
obligaciones contenidas en los documentos que forman parte del contrato.
El contrato sólo podrá ser modificado mediante Adendas al mismo, las que deberán ser
necesariamente cláusulas adicionales, siendo los, únicos suscriptores los representantes legales
de LA MUNICIPALIDAD y del CONTRATISTA.
 CLAUSULA VIGÈSIMO SEXTA.- OBLIGACIONES DEL CONTRATISTA
26.01.- Ejecutar la Obra en estricta conformidad con los planos, especificaciones técnicas, bases
integradas, calendario de avance de obra, calendario de adquisición de materiales, cronograma
de desembolsos y además documentos del Expediente Técnico de Obra, que forman parte del
presente contrato.
 CLAUSULA VIGÈSIMO NOVENO.- DE LA SUPERVISION DE OBRA
29.01.- LA MUNICIPALIDAD controlará los trabajos efectuados por EL CONTRATISTA, a través
de un SUPERVISOR DE OBRA, quien será responsable de velar directa y permanentemente por
la correcta ejecución de la obra y del cumplimiento del contrato, para lo cual EL CONTRATISTA
deberá brindarle las facilidades necesarias.
29.02.- El Supervisor tendrá las siguientes atribuciones sin carácter limitativo:
a) Verificar y exigir la correcta ejecución de los trabajos y asegurar el fiel cumplimiento de las
condiciones estipuladas y obligaciones de EL CONTRATISTA, establecidas en el presente
contrato y sus anexos.
b) Solicitar información a EL CONTRATISTA sobre la obra.
c) Exigir a EL CONTRATISTA el cumplimiento de los calendarios de ejecución de obra.
Exigir a EL CONTRATISTA que los materiales empleados en la obra cumplan con las
especificaciones técnicas señaladas en el Expediente Técnico de Obra. Cuando sea pertinente
deberá exigir que se retire por cuenta de EL CONTRATISTA, los materiales o equipos que hayan
sido rechazados por mala calidad o incumplimiento de las especificaciones técnicas, así como el
desmonte y otros deshechos.
d) Exigir a EL CONTRATISTA el buen comportamiento de su personal, estando facultado para
ordenar el retiro de cualquier subcontratista o trabajador por incapacidad o incorrecciones
que, a su juicio, perjudiquen la buena marcha de la obra.
e) Absolver consultas, interpretar planos especificaciones técnicas, manuales y cualquier otra
información técnica relacionada con la obra.
f) Disponer cualquier medida urgente en la obra.
 CONTRATO DE LOCACION DE SERVICIOS PROFESIONALES PARA LA SUPERVISION DE OBRA

Nº 108-2010-MPLM-SM, suscrito el 26 de abril del 2010.
 CLAUSULA QUINTA.-OBLIGACIONES DEL CONTRATADO
1.-Obligaciones Generales:
EL CONTRATADO estará encargado de velar el cumplimiento del proceso de supervisión y
evaluación garantizando la correcta ejecución de los Proyectos y Obras a través de la racional
utilización de los recursos asignados, así como la correcta formulación de metas, calidad técnica
Adquisiciones oportunas de bienes y servicios, obtenidas para la ejecución de las obras inherentes
a sus funciones concordantes con las normas generales (…)
2.-Obligaciones especificas
……
 El supervisor verificará el informe del Residente de obra respecto a la incompatibilidad del
expediente técnico y los trabajos a realizar e informará por escrito a la Gerencia de Proyectos
de Inversión Infraestructura y Desarrollo Urbano y Rural
 Autorizar el uso del cuaderno de obras respectivas el que deberá ser legalizados notarialmente
o ante un juez de paz debidamente foliado en el que se anotara fecha de inicio y término de los
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trabajos, a las modificaciones autorizadas debidamente sustentados los avances mensuales
(…)
 Controlar que el manejo del presupuesto asignado se realice de acuerdo a las autorizaciones
de gastos respectivos y al expediente técnico.
 Verificar la oportuna realización de las pruebas de control de calidad de materiales utilizados
en la ejecución operativa de equipos, funcionamiento de instalaciones y otros bienes de
servicio.
 Articulo 111º.- La Gerencia de Proyectos de Inversión, Infraestructura y Desarrollo Urbano y Rural
tiene las siguientes funciones:
d.-Planificar, organizar, dirigir, coordinar, supervisar y evaluar la realización de la inversión publica
municipal conformada por los estudios definitivos o expedientes técnicos y la ejecución de las
obras locales.
 Artículo 49.- Cumplimiento de lo pactado
Los contratistas están obligados a cumplir cabalmente con lo ofrecido en su propuesta y en
cualquier manifestación formal documentada que hayan aportado adicionalmente en el curso del
proceso de selección o en la formalización del contrato, así como a lo dispuesto en los incisos 2) y
3) del artículo 1774º del Código Civil.
 Artículo 143.- Modificación en el Contrato
Durante la ejecución del contrato, en caso el contratista ofrezca bienes y/o servicios con iguales o
mejores características técnicas, de calidad y de precios, la Entidad, previa evaluación, podrá
modificar el contrato, siempre que tales bienes y/o servicios satisfagan su necesidad. Tales
modificaciones no deberán variar en forma alguna las condiciones originales que motivaron la
selección del contratista
Artículo 153.- Responsabilidad de la Entidad
La Entidad es responsable frente al contratista de las modificaciones que ordene y apruebe en los
proyectos, estudios, informes o similares o de aquéllos cambios que se generen debido a la
necesidad de la ejecución de los mismos, sin perjuicio de la responsabilidad que le corresponde a
los autores de los proyectos, estudios, informes o similares.
La Entidad es responsable de la obtención de las licencias, autorizaciones, permisos, servidumbre
y similares para la ejecución de las obras, salvo que en las Bases se estipule que la tramitación de
éstas correrá a cargo del contratista
 Artículo 190.- Inspector o Supervisor de Obras
Toda obra contará de modo permanente y directo con un inspector o con un supervisor, quedando
prohibida la existencia de ambos en una misma obra.
El inspector será un profesional, funcionario o servidor de la Entidad, expresamente designado por
ésta, mientras que el supervisor será una persona natural o jurídica especialmente contratada para
dicho fin. En el caso de ser una persona jurídica, ésta designará a una persona natural como
supervisor permanente en la obra.
El inspector o supervisor, según corresponda, debe cumplir por lo menos con las mismas
calificaciones profesionales establecidas para el residente de obra.
Será obligatorio contratar un supervisor cuando el valor de la obra a ejecutarse sea igual o mayor
al monto establecido en la Ley de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal respectivo.
 Artículo 193.- Funciones del Inspector o Supervisor
La Entidad controlará los trabajos efectuados por el contratista a través del inspector o supervisor,
según corresponda, quien será el responsable de velar directa y permanentemente por la correcta
ejecución de la obra y del cumplimiento del contrato.
El inspector o el supervisor, según corresponda, tiene como función controlar la ejecución de la
obra y absolver las consultas que le formule el contratista según lo previsto en el artículo siguiente.
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Está facultado para ordenar el retiro de cualquier subcontratista o trabajador por incapacidad o
incorrecciones que, a su juicio, perjudiquen la buena marcha de la obra; para rechazar y ordenar el
retiro de materiales o equipos por mala calidad o por el incumplimiento de las especificaciones
técnicas; y para disponer cualquier medida generada por una emergencia.
No obstante lo señalado en el párrafo precedente, su actuación debe ajustarse al contrato, no
teniendo autoridad para modificarlo.
El contratista deberá brindar al inspector o supervisor las facilidades necesarias para el
cumplimiento de su función, las cuales estarán estrictamente relacionadas con ésta.
 Artículo 194.- Cuaderno de Obra
En la fecha de entrega del terreno, se abrirá el cuaderno de obra, el mismo que será firmado en
todas sus páginas por el inspector o supervisor, según corresponda, y por el residente, a fin de
evitar su adulteración. Dichos profesionales son los únicos autorizados para hacer anotaciones en
el cuaderno de obra.
El cuaderno de obra debe constar de una hoja original con tres (3) copias desglosables,
correspondiendo una de éstas a la Entidad, otra al contratista y la tercera al inspector o supervisor.
El original de dicho cuaderno debe permanecer en la obra, bajo custodia del residente, no
pudiendo impedirse el acceso al mismo.
Si el contratista no permite el acceso al cuaderno de obra al inspector o supervisor, impidiéndole
anotar las ocurrencias, será causal de aplicación de multa del cinco por mil (5/1000) del monto de
la valorización por cada día de dicho impedimento.
Concluida la ejecución de la obra, el original quedará en poder de la Entidad.
 Artículo 195.- Anotación de ocurrencias
En el cuaderno de obra se anotarán los hechos relevantes que ocurran durante la ejecución de
esta, firmando al pie de cada anotación el inspector o supervisor o el residente, según sea el que
efectuó la anotación. Las solicitudes que se realicen como consecuencia de las ocurrencias
anotadas en el cuaderno de obra, se harán directamente a la Entidad por el contratista o su
representante, por medio de comunicación escrita.
El cuaderno de obra será cerrado por el inspector o supervisor cuando la obra haya sido recibida
definitivamente por la Entidad.

08.may.2006
NORMA G 030
 Artículo 41.-Las Municipalidades son responsables de lo siguiente:
j) Ordenar la paralización de las obras que no estén bien ejecutadas de acuerdo a los
proyectos aprobados y licencias otorgadas y exigir las correcciones correspondientes.
n) Inspeccionar las obras que se ejecuten en su jurisdicción por medio de profesionales
o) Comprobar que el proyecto ha sido ejecutado de acuerdo con los planos y especificaciones
Los hechos expuestos ocasionan perjuicio económico a la entidad por S/. 37,638.02 Nuevos Soles ,
por incumplimiento contractual de la contratista “HYDROCONSULTING INGENIEROS ASOCIADOS
S.R.L, en la ejecución de la obra “Construcción Canal de Irrigación Socos –San Miguel. Originando que la
tubería instalada no garantice el buen funcionamiento de la obra, corriendo el riesgo de que tenga fallas y
en consecuencia perjudique a la población en la época de la siembra.
De lo mencionado se debe a que el Gerente de Proyectos de Inversión y desarrollo Urbano y Rural, el

supervisor no exigieron el cumplimiento del contrato con la empresa “HYDROCONSULTING
INGENIEROS ASOCIADOS S.R.L, y haber permitido la valorización de tuberías que no corresponden
según el expediente técnico, así como la construcción del canal revestido programado por 430 Ml,
cuando su ejecución fue de 300 metros lineales.
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b) Deficiencia en la Dirección Técnica por la empresa Contratista “Hydroconsulting Ingenieros Asociados
S.R.L provocan fallas en la Construcción del Reservorio nocturno de la obra Construcción Canal de
Irrigación Socos –San Miguel”
De la verificación realizada a la obra y la documentación alcanzada por la Municipalidad, se pudo

constatar que la contratista Hydroconsulting Ingenieros Asociados S.R.L, a la fecha presenta fallas
técnicas en su ejecución del reservorio nocturno de la obra “Construcción Canal de Irrigación Socos –
San Miguel “además la entidad no exigió la permanencia del residente y supervisor de obra, los
hechos se comentan a continuación
Al respecto mediante carta Nº 03.-2010.MPLM.SM-HCIA S.R.L. del 28:Abr.2010, el representante

legal de la empresa Contratista Ing. MARIO OCHOA JANAMPA, solicita la aprobación de cambio de
ubicación del reservorio nocturno señala:”El terreno donde se proyecto en el expediente técnico para
la construcción del reservorio nocturno prg.0+800,no se encuentra disponible por ser un terreno de
propiedad privada, por tal motivo la comunidad de Socos solicita el cambio de ubicación del reservorio
a la prg. 1+500 cuyo terreno es propiedad de la comunidad y además reúne las características
técnicas adecuadas para la construcción de dicho reservorio.”
Ante el pedido el Supervisor de obra presenta el informe Nº 02-2010-MPLM-SM_GPIIDUR/CCR

SOCOS/SO-ETC, del 25.May.2010 al Gerente de Proyectos e Infraestructura de Desarrollo Urbano y
Rural en las conclusiones señala:”Se acepta la reubicación del reservorio a la progresiva Km 1+500” y
recomienda lo siguiente:” (…) el terreno donde se ubica el eje longitudinal del canal presenta la misma
textura que el reservorio y se ha observado que existe tramos críticos con terreno suelto y con
pendientes muy pronunciados por lo que se recomienda al residente de obra tomar la previsiones de
seguridad (…)”
Del mismo hecho presenta mediante oficio Nº 01-2012-MPLM-SM_GPIIDUR/SUPERVISION DE

OBRA/ETC, del 26.Jun.2010, el supervisor Ing. ELMER FRANCISCO TANCAYLLO CCALLA, observa
a la empresa Contratista la ejecución de la obra en el párrafo 2º señala : a ) Cambio de ubicación del
Reservorio Nocturno.- Debido a factores de reubicación del reservorio en terreno de propiedad privada
y por condiciones no adecuadas de la geomorfología del terreno se ha autorizado la reubicación del
reservorio nocturno de la progresiva 0+800 a la progresiva 1+500 El terreno natural de fundación del
reservorio nocturno en la prog. 1+500 es de textura gruesa de conformación arenosa y suelta
hídricamente es permeable. Se ha evaluado que las condiciones geomorfológicas del área del
proyecto son similares y el lugar elegido en la progresiva 1+500 presenta aparentemente condiciones
mecánicas de estabilidad de terreno, Para verificar las condiciones mecánicas del terreno de
fundación del reservorio nocturno su representada Hydroconsulting Ingenieros Asociados deberá
presentar un informe de estudio de suelos especificando la capacidad portante a la profundidad de
cimentación del reservorio nocturno”
La contratista presenta mediante la carta Nº 04-2010/MPLM-SM/HCIA SRL. Del 12.Jul.2010,

levantando las observaciones del supervisor señala:” (…) a) Cambio de ubicación del Reservorio
Nocturno.-…el terreno donde se proyecto en el expediente técnico para la construcción del reservorio
nocturno prg. 0+800 no se encuentra disponible por ser un terreno de propiedad privada por tal motivo
la comunidad de Socos solicita el cambio de ubicación del reservorio a la prg. 1+500 cuyo terreno es
propiedad de la comunidad (…)
Ante los hechos el supervisor de planta Ing. HUGO VARGAS AYALA presenta el Informe Nº 060-
2010-MPLM_SM/SGSLO del 16.Jul.2010, en opinión al levantamiento de observaciones del
supervisor y contratista señala en el párrafo 2º Análisis: “La nueva ubicación del reservorio planteada
por el contratista se encuentra aparentemente en terreno suelto y zona de deslizamiento que puedan
observar los testigos de algunos deslizamientos y en excavación realizada por el contratista. Por lo
hasta el momento el contratista no remite ningún sustento técnico como son los análisis de suelos de
fundación con fines de cimentación”
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Con fecha 20.Jul.2010, la empresa Delay Ingenieros efectuó el estudio Geotécnico para la
construcción del reservorio nocturno en sus conclusiones y recomendaciones señala que es factible
dicha construcción en lugar señalado
Es de señalar que autorizaron el cambio del lugar de construcción del reservorio a la prog. 1+500 ml,
sin ningún documento que acredite su cambio, al no tener la permanencia de los responsables de
obra ha carecido de dirección técnica en forma permanente, no se aprecia haber tenido pruebas de
calidad en la compactación del reservorio.
Ante la situación la comunidad de Socos presenta al alcalde el Acta de Abandono de obra con fecha
16.Nov.2010, por la empresa Contratista donde menciona:”…las autoridades constatamos que la obra
de canal de riego que ejecuta la Municipalidad Provincial de la Mar ha sido abandonado en el mes de
octubre, siendo preocupación de la población puesto que falta culminar es el caso del reservorio falta
pagar a los trabajadores que han laborado en la obra y hasta la fecha el Ing. Residente de la obra no
se hace presente el Ing. Residente es Edwin Ochoa (…)” es de precisar que el mencionado es
hermano del Ing. MARIO OCHOA JANAMPA representante de la Contratista y residente de obra,
hecho que denota que hubo ausencia del residente de obra.
Por otro lado se verifico el cuaderno de obra donde se constata que el residente y supervisor no han
permanecido frecuentemente en la obra, se evidencia los hechos a la falta de firmas en el cuaderno
de obra, el registro fue llevado con letras diferentes, no se evidencia observaciones, consultas y
absoluciones, aprobaciones de avance, ingreso de materiales y equipos, metrado de avances para
valorizaciones, contraviniendo con el Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado Artículo
194º.- Cuaderno de Obra señala “En la fecha de entrega del terreno, se abrirá el cuaderno de obra, el
mismo que será firmado en todas sus páginas por el inspector o supervisor, según corresponda, y por
el residente, a fin de evitar su adulteración. Dichos profesionales son los únicos autorizados para
hacer anotaciones en el cuaderno de obra (…)”
Complementariamente contribuye a corroborar al hecho con referente al estado situacional de la obra

según el informe Nº 124-2011-MPLM_SM/SGPIIDUR/PAQT-JUSTP del 24.Jun.2012 presentado por
el Ing. RUBEN QUISPE TELLO, responsable de Estudios y Supervisión y Liquidación de Proyectos
señala:” b) análisis (…).” De acuerdo a las observaciones de la Unidad de Supervisión y Liquidación
de obras la obra no ha sido ejecutada de acuerdo a lo exigido por el expediente técnico cuyas
observaciones han sido remitidos a los ejecutores directos. (…) 3.0 Con respecto al reservorio con
inestabilidad en la estructura por el deslizamiento de los rellenos la justificación no cubre el vacio de
los cálculos de diseño hidrológico y estructural por lo tanto el colapso de la pantalla derecho es
probable, por lo tanto la absolución no cubre los vacios”
Ante los hechos se verificó el estado situacional de la obra constituyéndonos al cual presenta el
informe Nº 01-2012-GCA, del Ing. GUIDO CAMPOS AZURZA, con CIP Nº 68230 (contratado para
realizar la evaluación técnica), como resultado de la evaluación señala :
……..
“El reservorio nocturno ubicada a 1500 mts de la primera captación, a la fecha de la visita se
encuentra operando, sin embargo presenta fisuras en las aristas, y se nota un asentamiento de 1.5
cm, en la parte central del lado, donde se encuentra el relleno . Así mismo en las recomendaciones
indica lo siguiente:”El reservorio presenta fisuras y asentamientos y por ende debe presentar
filtraciones que posteriormente podría provocar la ruptura y el desembalse, que provocaría
deslizamientos y peligro a la población en general”, se muestra lo mencionado en las siguientes
vistas:
VISTAS DEL ESTADO SITUACIONAL DEL RESERVORIO NOCTURNO
Fotografía Nº 05 Fotografía Nº 06 Fotografía Nº 07
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Fotografía Nº 01 y 02 muestran el asentamiento del reservorio de la parte central, Fotografía Nº 03 muestra la fisura
Los Hechos expuestos han transgredido las siguientes normas.
 Bases Administrativas Adjudicación Directa Selectiva Nº 01-2010-MPLM_SM
 Responsabilidad del contratista

Queda claramente establecido que el hecho de haber recepcionado las Obras no exonera al
CONTRATISTA de sus responsabilidades, de acuerdo con lo dispuesto en el Código Civil y
en el artículo 51º de la Ley, que establece, entre otros, un periodo de garantía y
responsabilidad del ejecutor de las obras no menor de siete (07) años.
Todos los demás aspectos relativos al presente proceso de selección, contratación,
construcción, ejecución, recepción de obra, liquidación de obra, etc., no contemplados en
estas Bases se regirán por la Ley y su Reglamento.
 Contrato de Ejecución de Obra: “Construcción Canal de Riego Socos-San Miguel” Contrato Nº 67-
2010-MPLM-SM, suscrito el 19 de marzo del 2010.
 CLAUSULA DÈCIMO TERCERA.- DECLARACIÒN DEL CONTRATISTA
El contratista declara que se compromete a cumplir las obligaciones derivadas del presente
contrato, bajo sanción de quedar inhabilitado para contratar con el Estado en caso de
incumplimiento.
 CLAUSULA VIGÈSIMO CUARTA.- RESPONSABILIDADES DEL CONTRATISTA
24.01.- EL CONTRATISTA no podrá en ningún caso eludir su responsabilidad por los
trabajos que hubieren sido encontrados defectuosos, con diversidades o con vicios, ni
negarse a repararlos o reconstruirlos según sea el caso bajo el pretexto de haber sido
aceptados por el Supervisor o Inspector, rigiendo en lo pertinente al respecto, la normatividad
del Código Civil sobre responsabilidades de carácter contractual y extracontractual, así como
el Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, en función de las normas técnicas
aplicables al Proyecto, incluyendo las disposiciones municipales, responsabilizándose de
esta manera durante dicho lapso EL CONTRATISTA, por la destrucción total o parcial, peligro
de ruina o graves defectos por vicios de la construcción.
24.02.- EL CONTRATISTA asume total y directa responsabilidad por las demandas,

reclamos, pérdidas y acciones derivadas de actos u omisiones imputables a EL
CONTRATISTA, subcontratista o personal o empleado o contratado e la obra o en la
guardianía de la misma, directamente vinculados con la ejecución de la obra, o que se
realicen durante aquella.
 Ley Nº 27972 Ley orgánica de Municipalidades

 Articulo 20º.- Atribuciones del Alcalde
1. Defender y cautelar los derechos e intereses de la municipalidad
 Reglamento Nacional de Edificaciones, aprobado por Decreto Supremo Nº 011-2006-Vivienda

del 08.may.2006
NORMA G 030
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 Articulo 25.-es responsabilidad del constructor :

a) Ejecutar la obra con sujeción al proyecto y a las normas vigentes
d).Asignar a la obra los medios humanos y materiales suficientes para culminar los trabajos
dentro del plazo del contrato, del presupuesto aprobado y con el nivel de calidad
requerido.
 Artículo 26.-El constructor es responsable por las fallas, errores o defectos de la
construcción, incluyendo las obras ejecutadas por subcontratistas y por el uso de materiales
o insumos defectuosos, sin perjuicio de las acciones legales que pueda interponer a su vez
en contra de los proveedores, fabricantes o subcontratistas.
a) Administrar los procesos constructivos y cumplir con las pruebas, controles, ensayos e
b) Formalizar las subcontrataciones de partes e instalaciones de la obra dentro de los límites
c) Firmas las actas de inicio y de entrega de la obra.
d) Resolver las contingencias que se produzcan en la ejecución de la obra.
e) Solicitar al cliente la aclaración de aspectos ambiguos o incompatibles entre planos o
entre estos y las especificaciones.
f) Cumplir con las disposiciones relacionadas con los cambios o respuestas a consultas
sobre cualquier aspecto de la obra.
g) Cumplir con los requisitos de calidad pactados en el contrato y establecido en el proyecto.
h) Cumplir con los códigos, normas y reglamentos que son aplicable a la obra.
i) Verificar la recepción, en la misma obra, de los productos que serán incorporados en la
j) Dirigir la obra comprobando la participación de personal calificado y preparado para
asumir los procesos asignados de la construcción.
k) Elaborar y organizar la información sobre los procesos empleados durante la ejecución de
la construcción.
l) Planear y supervisar las medidas de seguridad del personal y de terceras personas en la
obra, así como de los vecinos y usuarios de la vía pública.
m) Elaborar y entregar al propietario o a su representante al término de la construcción los
manuales de operación y mantenimiento, así como los manuales de los equipos
incorporados a la obra.
(…)
Articulo 41.-Las Municipalidades son responsables de lo siguiente:
c) Contar con los instrumentos de planificación que definan los parámetros urbanísticos y
k) Ordenar la paralización de las obras que no estén bien ejecutadas de acuerdo a los
p) Inspeccionar las obras que se ejecuten en su jurisdicción por medio de profesionales
q) Comprobar que el proyecto ha sido ejecutado de acuerdo con los planos y especificaciones
q) Hacer cumplir las normas del presente reglamento.
 Ley de contrataciones del Estado aprobado mediante D.L. N° 1017 publicado el 04 de junio del
2008
cualquier manifestación formal documentada que hayan aportado adicionalmente en el curso
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del proceso de selección o en la formalización del contrato, así como a lo dispuesto en los
incisos 2) y 3) del artículo 1774º del Código Civil.
 Artículo 50.- Responsabilidad del contratista
El contratista es el responsable por la calidad ofrecida y por los vicios ocultos de los bienes o
servicios ofertados por un plazo no menor de un (1) año contado a partir de la conformidad
otorgada por la Entidad. El contrato podrá establecer excepciones para bienes fungibles y/o
perecibles, siempre que la naturaleza de estos bienes no se adecue a este plazo. En el caso
de obras, el plazo de responsabilidad no podrá ser inferior a siete (7) años, contado a partir
de la conformidad de la recepción total o parcial de la obra, según corresponda.
Las Bases deberán establecer el plazo máximo de responsabilidad del contratista
 Artículo 190.- Inspector o Supervisor de Obras

Toda obra contará de modo permanente y directo con un inspector o con un supervisor,
quedando prohibida la existencia de ambos en una misma obra.
El inspector será un profesional, funcionario o servidor de la Entidad, expresamente
designado por ésta, mientras que el supervisor será una persona natural o jurídica
especialmente contratada para dicho fin. En el caso de ser una persona jurídica, ésta
designará a una persona natural como supervisor permanente en la obra.
El inspector o supervisor, según corresponda, debe cumplir por lo menos con las mismas
calificaciones profesionales establecidas para el residente de obra.
Será obligatorio contratar un supervisor cuando el valor de la obra a ejecutarse sea igual o
mayor al monto establecido en la Ley de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal
respectivo.
 Artículo 194.- Cuaderno de Obra
En la fecha de entrega del terreno, se abrirá el cuaderno de obra, el mismo que será firmado
en todas sus páginas por el inspector o supervisor, según corresponda, y por el residente, a
fin de evitar su adulteración. Dichos profesionales son los únicos autorizados para hacer
anotaciones en el cuaderno de obra.
El cuaderno de obra debe constar de una hoja original con tres (3) copias desglosables,
correspondiendo una de éstas a la Entidad, otra al contratista y la tercera al inspector o
supervisor. El original de dicho cuaderno debe permanecer en la obra, bajo custodia del
residente, no pudiendo impedirse el acceso al mismo.
Si el contratista no permite el acceso al cuaderno de obra al inspector o supervisor,
impidiéndole anotar las ocurrencias, será causal de aplicación de multa del cinco por mil
(5/1000) del monto de la valorización por cada día de dicho impedimento.
Concluida la ejecución de la obra, el original quedará en poder de la Entidad.
De la situación expuesta ocasionó que la obra ejecutada se encuentre en situación de riesgo eminente
de colapsar el reservorio, originando que los beneficiarios no puedan utilizar el agua en consecuencia
perjudique sus ingresos económicos quedando afectada la población.
De lo mencionado se debe a que los funcionarios de la Municipalidad, el Gerente Municipal, el Gerente de

Proyectos de Inversión y desarrollo Urbano Rural y el supervisor no exigieron el cumplimiento contractual
de la contratista .omitiendo el cumplimiento de supervisar los trabajos como permitir incluso que se le
liquide y se transfiera dicha obra cuando tenía observaciones.
7. FUNCIONARIOS REALIZAN ADQUISICION DE EQUIPOS ELECTRICOS DE SEGUNDA

MANO CON DIFERENTES ESPECIFICACIONES TECNICAS Y CARACTERISTICAS DE LA
PROPUESTA TECNICA PRESENTADA POR EL POSTOR DURANTE LA EJECUCION DE LA
OBRA POR ADMINISTRACION DIRECTA “MEJORAMIENTO DE LA MINICENTRAL
HIDROELECTRICA DE SANABAMBA” OCASIONAN PERJUICIO EONOMICO A LA ENTIDAD
POR LA SUMA DE S/. 70,718.00 NUEVOS SOLES
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De la verificación a los documentos tales como: Comprobantes de Pagos, informes técnicos, Bases y otros
informaciones relacionadas con la Municipalidad Provincial de La Mar, se aprecia que los funcionarios otorgaron la
Buena Pro a postor adjudicando un Generador, Eléctrico , tablero de medición y Turbina Hidráulica-Accesorios para
la obra“MEJORAMIENTO DE LA MINICENTRAL HIDROELECTRICA DE SANABAMBA”, sin embargo entregaron
equipos usados de otra marca, no cumple con las especificaciones técnicas presentadas en la propuesta técnica,
ocasionando perjuicio económico a la entidad por la suma de S/.70,716.00, los hechos se detallan a continuación:
Al respecto según los procesos de selección de las Adjudicaciones de Menor Cuantía N° 082-2009-
MPLM-SM/CEP “ADQUISICION DE TURBINA HIDRAULICA Y ACCESORIOS” y N° 083-2009-MPLM-
SM/CEP” ADQUISICION DE GENERADOR ELECTRICO, TABLERO DE MEDICION Y REGULADOR
AUTOMATICO DE VELOCIDAD TIPO ELECTRONICO” de la obra“ MEJORAMIENTO MINICENTRAL
HIDROELECTRICA SANABAMBA”, otorgaron ambas la Buena Pro a la empresa M&G INVERSIONES
representado por la señora GLORIA MARIBEL GUTIERREZ QUISPE, de acuerdo a la propuesta técnica
presentada ofertó lo siguiente :
PROPUESTA TECNICA PRESENTADA POR LA EMPRESA M&G INVERSIONES

Cuadro N°20
ESPECIFICACIONES TECNICAS
FOTOS
1.-TURBINA HIDRAULICA Y
ACCESORIOS
Tipo mariposa de 6” de diámetro
Válvula Principal
150 PSI de presión …)
(...) Acoplamiento de la parte del
Junta de Montaje
ingreso de forma tubular ...)
Turbina Hidráulica tipo Michell-Banki
Marca 3HC%
Altura Neta 25 mts
Caudal de diseño 60 litros/seg.
Potencia en el Eje 14 KW
Velocidad Nominal de rotación 797 RPM
Eficiencia mínima de plena carga 82%
Carcasa Estructura Acero
Sistema de Transmisión de potencia Capacidad de transmitir 20HP a
mecánica 1800RPM
Base de Turbina Generador (…) fabricado en viga “U”...)
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2.-GENERADOR ELECTRICO Y
TABLERO DE MEDICION Y
REGULADOR AUTOMATICO DE
VELOCIDAD TIPO ELECTRONICO
Generador Eléctrico
Marca LQM/3HC
Potencia Aparente 12.5 KVA
Potencia activa 10 KW
Factor de Potencia 0.8
Velocidad 1800 RPM
Velocidad de embalamiento 3330 RPM
Tensión 380/220 V
Regulación de Tensión + / - 10 %
Frecuencia 60 HZ
Fases trifásico
Clase de Aislamiento F
Clase de Protección IP23
Régimen de trabajo Continuo
Sistema de Transmisión de potencia
mecánica Capacidad de 20HP a 1800RPM
3.-TABLERO DE CONTROL
De acero 90X 70X 40 cm.Aprox. 80
Gabinete
Kg
Instrumento de Medición, Protección y Analizador de redes, dimensión
seccionamiento 9*6X96cm
Potencia a controlar 10KW, voltaje
Regulador Automático de velocidad tipo de operación 220/380V, frecuencia
electrónico de carga de regulación 60 + /- 1 Hz,…..)
NO TIENE
Una tarjeta electrónica de control
Regulador de velocidad tipo electrónico
principal….)
Una estructura soporte de la
Carga Secundaria
resistencia…)
Sub frecuencia menos 57 Hz,

Sistema de Alarma
Sobre frecuencia mas 63 Hz….)
Fuente: Propuesta técnica de la empresa M&G INVERSIONES
Para validar la compra el jefe de la Unidad de Abastecimientos señor YURI PALOMINO GUTIERREZ
elaboró las Órdenes de Compra N° 1416 y N° 1417, ambas de fecha 30.Dic.2009, por la suma de S/.
35,116.00 y 35,500.00 Nuevos Soles respectivamente, a nombre de GUTIERREZ QUISPE GLORIA
MARIBEL, representante de la empresa M&G INVERSIONES, donde consigna “Equipo Generador
Eléctrico 10KW,1800RPM,380/220,60Hz, con tablero de medición y control 10KW, gobernador automático
de velocidad tipo electrónico 10KW” y “Equipo principal tipo mariposa de 6” de diámetro con junta de
montaje de 6” diámetro, una turbina hidráulica tipo Michell Banki de 13KW, en el eje sistema de
acoplamiento turbina generador poleas y fajas, base para la turbina-generador “se observa que no
considera algunas especificaciones técnicas del Generador Eléctrico tales como : la marca ,potencia
aparente, factor de potencia, velocidad de embalamiento,regulación de tensión, fases, clase de
aislamiento, clase de protección, en el tablero de control : Gabinete, Instrumento de Medición, Protección
y seccionamiento Regulador Automático de velocidad tipo electrónico de carga, Carga Secundaria,
Sistema de Alarma del mismo modo no se consideró en la Turbina Hidráulica lo siguientes: en la válvula
principal falta consignar 150 PSI de presión, tampoco señala la marca , la carcasa, la velocidad, el caudal,
el eje es de 14KW, y la altura.Contraviene con la propuesta técnica presentada por el postor.
De igual forma el jefe de Almacén señor COPERTINO GUILLEN SEGOVIA, con fecha 30.Dic.2009, firmó
en el Recibí conforme las Ordenes de Compra indicada arriba, en señal de Recepción de los equipos,
elaborando el Pedido de Comprobante de Salida (PECOSA), S/N con fecha 30.Dic.2009,sobre la entrega
del “Equipo principal tipo mariposa de 6” de diámetro con junta de montaje de 6” diámetro, una turbina
hidráulica…), firmando el recibí conforme el Ing. Residente de Obra, visando la Gerencia de
Administración y Finanzas, el Jefe de Abastecimientos y el Jefe de Almacén, es de señalar que no se
encontró la PECOSA del Equipo Generador Eléctrico.
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Asimismo el Residente de Obra Ing. CESAR RUIZ ARCE ha otorgado la Conformidad de Recepción
mediante informes dirigidos al Gerente de Proyectos de Inversión Infraestructura y Desarrollo Urbano Nro.
009-2010-MPLM-GPIIDUR-RESP.OOBRA/CRA y Nro. 011-2010-MPLM-GPIIDUR-RESP.OOBRA/CRA ,
ambos de fecha 10.Feb.2010, donde concluye: Conformidad de Recepción… “Equipo Generador Eléctrico
10 KW 1800 RPM, 380/220,60Hz, con tablero de medición y control 10KW, gobernador automático de
velocidad tipo electrónico 10KW”, y “Equipo principal tipo mariposa de 6” de diámetro con junta de
montaje de 6” diámetro, una turbina hidráulica tipo Michell Banki de 13KW, en el eje sistema de
acoplamiento turbina generador poleas y fajas, base para la turbina-generador (…)”.
De otro lado, de la documentación que sustenta los pagos por la compra de los equipos, se advierte que
se efectuaron la cancelación mediante el Comprobante de Pagos Nº 812, de fecha 24.Mar.2010, con Siaf
03706, girado con cheque Nº 55484692, por la suma de S/. 35,500.00 Nuevos Soles, emitiendo la factura
Nº 001-4441 por la compra Equipo Generador Eléctrico, Tablero de control y el Comprobante de pago Nº
814 con fecha 24.Mar.2010 con Siaf 03704, girado con cheque Nº 55484702, por S/. 35,116.00 Nuevos
Soles, emite la factura Nº 001-440 por la compra de Turbina Hidráulica ambas a nombre de GUTIERREZ
QUISPE GLORIA MARIBEL rubricando su sello y firma con fecha 31.Mar.2010, las mismas que cuentan
con la conformidad de la Gerencia Municipal, Administración y Tesorería, no observándose por ninguno
de los mencionados las propuestas técnicas y la ordenes de compra e informes adjuntos.
Sin embargo el hecho se evidencia al realizar el acta de verificación del 08.Jun.2012, conjuntamente con
el señor CARLOS HUARCAYA LOAYZA ex presidente del comité de gestión de la obra en mención y el
Juez de Paz del Centro Poblado de Rio Magdalena señor RUBEN YARANGA CONDE, encontrándose los
siguientes equipos:
 Generador Eléctrico, estado con deterioro en la cubierta, con presencia de cables sin aislar, de
acuerdo a la placa del motor tiene las siguientes características:
CARACTERISTICAS DEL EQUIPOS ENCONTRADO EN LA CASA DE MAQUINARIAS DE

FECHA 08 DE JUNIO DEL 2012
DESCRIPCION CARACTERISTICAS
MARCA A.C.SYNCHRONDUS GENERATOR

Nº 251545
COI 0.8
EXICT VOLT 9.0
EXICT CUER 6.5
INS CL B
RAT 51 KG
DATE 2002-5
TYPE STC-15
P 15 KW
ESTANDAR Q/MAL003-1998
Motor de color azul metálico con polea de aluminio. Asimismo el Sr. Huarcaya señala que dicho motor se
venia utilizando hace 02 años para generar energía a la comunidad de Sanabamba
 Tablero de control de 20X15 cm de fierro de color plomo contiene un amperímetro de 0 a 500 rota,
con conectores de corriente de ingreso y salida a la interperie. señala el señor Huarcaya que continua
como antes.
 Turbina hidráulica no tiene marca, presenta polea de aluminio con llave de agua hechiza presenta
oxidación de color anaranjado venia trabajando anteriormente.
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Así mismo se constató que dichos equipos instalados en la casa de maquinarias de la mini central
hidroeléctrica es diferente a la propuesta, los equipos no cumplen con ninguna especificación técnica
ofertada por el proveedor, el hecho también se corrobora con las siguientes fotografías tomadas según el
cuadro:
VISTAS DE EQUIPOS ENCONTRADOS EN LA CASA DE MAQUINARIAS DE LA MINICENTRAL

HIDROELECTRICA DE SANABAMBA
Fotografía Nº 01 Fotografía Nº 02 Fotografía Nº 03
Vista que muestran el estado de los equipos Fotografía Nº 01 Generador Eléctrico Nº 02 Turbina Hidráulica y Nº 03 se observa el Estado del Generador Eléctrico, Turbina
Hidráulica y el Tablero de Medición
Fotografía Nº 04
Fotografía Nº 04: muestra el generador eléctrico y la Turbina
Además corrobora según el acta del 08.Jun.2012 al responsable de almacén señor COPERTINO
GUILLEN SEGOVIA a la pregunta 5 ¿Ud., recepcionó los equipos eléctricos para la mini central
hidroeléctrica de Sanabamba? Respondió “Que los pusieron directamente en la obra, por lo que no vi los
equipos comprados y solo me base a los informes de conformidad de los ingenieros ”, también señala en
la pregunta 6 ¿Ud. reviso las ordenes de compra Nº 1416, 1417 y contrastó físicamente con el Generador
Eléctrico y la Turbina hidráulica y el tablero de medición de control respondió “ No revise físicamente las
ordenes de compra porque me dijeron que tenia que comprometer los fondos de CMAN, sino se revertía
por eso no revisé”, así mismo en la pregunta 7 ¿porqué no revisaste físicamente los equipos el
generador eléctrico y la turbina hidráulica y el tablero de medición de control? respondió “porque confié en
el ingeniero residente CESAR RUIZ ARCE, dijo que estaba conforme ” y con relación a la pregunta 8
¿Según la pecosa S/N de fecha 30.Dic.2009, sobre la compra de la Turbina hidráulica el generador
eléctrico y el tablero de control Ud., firmó entregándole los bienes al residente de obra Ing. CESAR RUIZ
ARCE, respondió “lo entregue la PECOSA en mi oficina porque el presentó su informe de conformidad y
porqué firmó la PECOSA, así mismo visaron el Administrador, el jefe de Abastecimiento y el gerente de
Proyectos de Inversión Infraestructura y Desarrollo Urbano y Rural”.

 Bases Administrativas de AMC N° 082-2009-MPLM-SM/CEP “ADQUISICION DE TURBINA
HIDRAULICA Y ACCESORIOS” señala :
 Pre numeral 2.5 Conformidad.-La conformidad del material solicitado y entregado estará a cargo
del responsable de almacén central de la Municipalidad en un plazo que no excederá de cuatro
(4) días calendario, computados desde la recepción del material en el citado almacén.
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 Capitulo III, numeral 6.Condición General.-El proveedor deberá respetar estrictamente los artícu-
los solicitados, la cantidad y el plazo de entrega establecida en la orden de compra.
 Anexo N° 02 Declaración Jurada de Cumplimiento de las Especificaciones técnicas, señala el
postor: “(... conocer las condiciones la suscrita ofrece TURBINA HIDRAULICA Y ACCESORIOS
PARA LA OBRA” MEJORAMIENTO MINICENTRAL HIDROELECTRICA SANABAMBA, de con-
formidad con dichos documentos y de acuerdo con los requerimientos Técnicos mínimos (….).
En ese sentido me comprometo a entregar los bienes con las características, en la forma y plazo
especificados en las bases”
 Bases Administrativas AMC N° 083-2009-MPLM-SM/CEP “ADQUISICION DE GENERADOR

ELECTRICO, TABLERO DE MEDICION Y REGULADOR AUTOMATICO DE VELOCIDAD TIPO
ELECTRONICO” de la obra “ MEJORAMIENTO MINICENTRAL HIDROELECTRICA
SANABAMBASAN MIGUEL ,LA MAR”
 Numeral 2.5 Conformidad de las bases Administrativas AMC N° 083-2009-MPLM-SM/CEP,
señala:
 Pre numeral 2.7 Conformidad.-La conformidad del material solicitado y entregado estará a
cargo del responsable de almacén central de la Municipalidad en un plazo que no excederá
de cuatro (4) días calendario, computados desde la recepción del material en el citado alma-
cén.
 Capitulo III, numeral 6.Condición General.-El proveedor deberá respetar estrictamente los ar-
tículos solicitados, la cantidad y el plazo de entrega establecida en la orden de compra.
 Anexo N° 02 Declaración Jurada de Cumplimiento de las Especificaciones técnicas, señala el
postor : “(... conocer las condiciones la suscrita ofrece GENERADOR ELECTRICO, TABLE-
RO DE MEDICION Y REGULADOR AUTOMATICO DE VELOCIDAD PARA LA OBRA” ME-
JORAMIENTO MINICENTRAL HIDROELECTRICA SANABAMBA-SAN MIGUEL, LA MAR”,
de conformidad con dichos documentos y de acuerdo con los requerimientos Técnicos míni-
mos (….). En ese sentido me comprometo a entregar los bienes con las características, en la
forma y plazo especificados en las bases”
 Contrato N° 238-2010-MPLM-SM de fecha 17.Agos.2010 “Contrato de locación de Servicios

Profesionales para la Residencia de Obra.
 Clausula Quinta: Obligaciones del Contratado
1. Obligaciones Generales:
El contratado estará encargado de velar el cumplimiento del proceso de evaluación garanti-
zando la correcta ejecución de los proyectos y obras a través de la racionalidad utilización de
los recursos asignados, así como una correcta formulación de metas, calidad técnica, adqui-
sición oportuna de bienes y servicios (…)
2. Obligaciones Especificas:
…….
 Disponer y realizar oportunamente las pruebas de control de calidad de materiales utiliza-
dos en la ejecución operativa de equipos, funcionamiento de instalaciones y otros bienes
de servicio. (…).
3. Control Administrativo del Uso racional de los Recursos Durante la ejecución de obra:
 Supervisar en forma racionalizada los bienes y servicios, así como el movimiento de
bienes en obra, de igual manera su correcto almacenamiento.
 Controlar la correcta aplicación de los archivos en almacén de las copias de solicitud de
compra o cuadro de necesidades, guías de remisión, pecosas, kardex, planillas, órdenes
de compra o de trabajo y otros que sirvan de fuente de información.
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Los contratistas están obligados a cumplir cabalmente con lo ofrecido en su propuesta y en cual-
quier manifestación formal documentada que hayan aportado adicionalmente en el curso del pro-
ceso de selección o en la formalización del contrato, así como a lo dispuesto en los incisos 2) y
 Artículo 51.- Infracciones y sanciones administrativas

51.1 Infracciones
Se impondrá sanción administrativa a los proveedores, participantes, postores y/o contratistas
que (…)
c) Hayan entregado el bien, prestado el servicio o ejecutado la obra con existencia de vicios
ocultos, previa sentencia judicial firme o laudo arbitral;
k) Se constate después de otorgada la conformidad que incumplieron injustificadamente las
obligaciones del contrato hasta los plazos de responsabilidad establecidos en las Bases; y,

organización, que ejerce las funciones previstas en la Ley y en el presente Reglamento para
la aprobación, autorización y supervisión de los procesos de contrataciones del Estado. En
el caso de las empresas del Estado, el Titular de la Entidad es el Gerente General o el que
haga sus veces.
 Artículo 176.- Recepción y conformidad

La recepción y conformidad es responsabilidad del órgano de administración o, en su caso, del
órgano establecido en las Bases, sin perjuicio de lo que se disponga en las normas de
organización interna de la Entidad.
La conformidad requiere del informe del funcionario responsable del área usuaria, quien deberá
verificar, dependiendo de la naturaleza de la prestación, la calidad, cantidad y cumplimiento de
las condiciones contractuales, debiendo realizar las pruebas que fueran necesarias.
Tratándose de órdenes de compra o de servicio, derivadas de Adjudicaciones de Menor Cuantía
distintas a las de consultoría y ejecución de obras, la conformidad puede consignarse en dicho
documento.
De existir observaciones se consignarán en el acta respectiva, indicándose claramente el sentido
de éstas, dándose al contratista un plazo prudencial para su subsanación, en función a la com -
plejidad del bien o servicio. Dicho plazo no podrá ser menor de dos (2) ni mayor de diez (10) días
calendarios. Si pese al plazo otorgado, el contratista no cumpliese a cabalidad con la subsana-
ción, la Entidad podrá resolver el contrato, sin perjuicio de aplicar las penalidades que correspon-
dan.
Este procedimiento no será aplicable cuando los bienes y/o servicios manifiestamente no
cumplan con las características y condiciones ofrecidas, en cuyo caso la Entidad no efectuará la
recepción, debiendo considerarse como no ejecutada la prestación, aplicándose las penalidades
que correspondan.
La recepción conforme de la Entidad no enerva su derecho a reclamar posteriormente por defec-
tos o vicios ocultos.

08.may.2006
NORMA G 030
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a). Administrar los procesos constructivos y cumplir con las pruebas, controles, ensayos e
b). Formalizar las subcontrataciones de partes e instalaciones de la obra dentro de los límites
e). Solicitar al cliente la aclaración de aspectos ambiguos o incompatibles entre planos o entre
g). Cumplir con los requisitos de calidad pactados en el contrato y establecido en el proyecto.
h). Cumplir con los códigos, normas y reglamentos que son aplicable a la obra.
i). Verificar la recepción, en la misma obra, de los productos que serán incorporados en la
m). Elaborar y entregar al propietario o a su representante al término de la construcción los
manuales de operación y mantenimiento, así como los manuales de los equipos
incorporados a la obra.
(…)
 Articulo 36.- Es responsabilidad del Proveedor
a) Demostrar que está calificado y que su producto cumple con los requisitos establecidos en
las especificaciones técnicas.
b) Informarse sobre las características de calidad del servicio, insumos. Recursos y producto
terminado solicitado.
c) Informarse de las especificaciones técnicas, códigos o normas técnicas aplicables al producto
solicitado.
d) Informarse y comunicar al constructor que cumplirá con tos controles, pruebas y ensayos
aplicables a su producto o servicio.
e) Asistir al cliente en el uso y mantenimiento del producto o servicio entregado
f) Ofrecer garantías sobre sus productos
 Artículo 41.-Las Municipalidades son responsables de lo siguiente:

l) Ordenar la paralización de las obras que no estén bien ejecutadas de acuerdo a los
r) Inspeccionar las obras que se ejecuten en su jurisdicción por medio de profesionales
s) Comprobar que el proyecto ha sido ejecutado de acuerdo con los planos y especificaciones
r) Hacer cumplir las normas del presente reglamento.

 Artículo 20°.- Atribuciones del Alcalde
(…)
financieros de las empresas municipales y de las obras y servicios públicos municipales
ofrecidos directamente o bajo delegación al sector privado;
 Normas Generales del Sistema de Abastecimientos, aprobado con Resolución Jefatural N° 118-80-
INAP/DNA, del 25.Jul.1980
SA.05 Unidad en el ingreso físico y custodia temporal d bienes
III. Acciones a desarrollar
(…)
4.-Los bienes con características especiales (caso semovientes, alimentos frescos, productos
cárnicos equipos voluminosos, combustibles, productos radiactivas, reactivos químicos,
valores, granos, etc.) ingresarán:
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a) Físicamente por el área de custodia que reúna las condiciones adecuadas aunque
estuviera a cargo de otros órganos, el mismo que asume las responsabilidades.
El titular del almacén de abastecimiento verificará el hecho y tramitará los documentos.
b) Físicamente a los lugares de custodia contratados especialmente. El titular del almacén
de Abastecimiento personalmente realiza o constata la entrega en custodia y tramita los
documentos. (…)
6.-Los bienes ingresan con la guía respectiva; comprobándose los datos que contenga: cantidad,
peso, número de serie, estado, funcionamiento y otros si fuera pertinente; se dejará
constancia del acto de ingreso y de cualquier diferencia.
 Manual de Administración de Almacenes del Sector Publico Nacional, aprobado con aprobada con
Resolución Jefatural N° 335-90-INAP-DNA, publicada 09 Setiembre de 1990.
 I GENERALIDADES
D. NORMAS ESPECÍFICAS
…..
3. Es responsabilidad del Jefe de Almacén, entre otros:
a. Presenciar, verificar y suscribir la conformidad sobre el ingreso de bienes a la entidad.
b. Proteger y controlar las existencias en custodia.
c. Velar por la seguridad y mantenimiento del local y equipos de almacén.
d. Efectuar la distribución de bienes conforme al programa establecido.
e. Coordinar la oportuna reposición de stock.
f. Emitir los reportes de movimiento de bienes en almacén.
 PROCEDIMIENTOS
(…)
1. Recepción
a. Consiste en la secuencia de operaciones que se desarrollan a partir del momento en que
los bienes han llegado al local del almacén y termina con la ubicación de los mismos en el
lugar designado para efectuar la verificación y control de calidad.
b. La recepción se efectúa teniendo a la vista los documentos de recibo (Orden de Compra o
Guía de Remisión u otro documento análogo).
c. Las operaciones concernientes a la recepción se ejecutarán conforme a lo siguiente:
1)Examinar en presencia de la persona responsable de la entrega: los registros, sellos,
envolturas, embalajes, etc., a fin de informar sobre cualquier anormalidad.
2)Contar los paquetes, bultos y/o el equipo recepcionado y asegurarse de anotar las
discrepancias encontradas en los documentos de recibo.
…
2. Verificación y control de calidad
Las actividades que se realizan dentro de esta fase deben ser ejecutadas en un lugar
predeterminado independiente de la zona de almacenaje; comprende las acciones siguientes:
a. Retirar los bienes de los embalajes.
b. Una vez abiertos los bultos se procederá a revisar y verificar su contenido en forma
cuantitativa y cualitativa.
c. La verificación cuantitativa se efectuará para comprobar que las cantidades recibidas son
iguales a las que se consignan en la documentación de recibo. Incluye las comprobaciones
dimensionales de identificación, tales como: longitud, capacidad, volumen, peso, gravedad,
presión, temperatura, etc.
d. La verificación cualitativa, denominada control de calidad se realizará para verificar que las
características y propiedades de los bienes recepcionados estén de acuerdo con las
especificaciones técnicas solicitadas.
e. La verificación y control de calidad se efectúa en presencia de la persona que hace la
entrega cuando la cantidad y características de los bienes permitan realizar la verificación
cuantitativa y cualitativa en el momento de la recepción.
f. Si por el número y características de los bienes recepcionados fuera necesario mayor
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tiempo para efectuar la verificación y control de calidad, el jefe de almacén suscribirá la
guía respectiva dando conformidad sólo por el número de bultos recibidos y el peso bruto
respectivo.
g. Tratándose de bienes que por sus características ameritan ser sometidos a pruebas de
conformidad, las pruebas o exámenes serán encargadas por el jefe del órgano de
abastecimiento a especialistas o entes especializados del mismo organismo u otros
organismos del sector público, y excepcionalmente a las del sector privado.
h. La conformidad de la recepción será suscrita por el responsable de almacén en el rubro
respectivo de la Orden de Compra y guía respectiva. Se sustenta en la verificación que este
realice o con el informe favorable de las pruebas de conformidad a que se refiere el literal
anterior
De la situación expuesta ha ocasionado que los equipos adquiridos no fueron entregados por el
Proveedor de acuerdo a la propuesta técnica presentada a la Municipalidad, habiéndose instalado
equipos usados, originando que los beneficiarios no tengan el fluido eléctrico adecuado y previsto según
el expediente técnico aprobado, corriendo el riesgo de malograrse y quedar sin el servicio,
incumpliéndose con los objetivos de la Municipalidad.
Los hechos observados, se debe a que el Administrador, el Almacenero, el Residente y supervisor de

Obra, el Subgerente de Proyectos de Inversión, Infraestructura y Desarrollo Urbano-Rural de la
Municipalidad, no cautelaron que el proveedor cumpla con hacer efectiva la entrega de los equipos según
la propuesta técnica presentada, autorizando la conformidad de recepción sin haber ingresado el bien.
8. IRREGULARIDADES EN LA EJECUCIÓN DE LA OBRA POR ADMINISTRACION DIRECTA

“CONSTRUCCION DE DOS AULAS Y DIRECCION EN LA I.E. N° 38646 DE RAYAMA DEL
DISTRITO DE SAN MIGUEL” PROYECTISTA Y RESPONSABLES DE OBRA ACONDICIONAN
EXPEDIENTE TECNICO REFORMULADO PARA SUSTENTAR EROGACIONES
REALIZADAS, TAMBIEN SUPERAN LIMITES DE AMPLIACION DEL PRESUPUESTO EN UN
63.08%
De la verificación y revisión de los acervos documentarios solicitados a la Municipalidad, la misma que

fueron proporcionados los documentos e informaciones relacionados con la obra que corresponden al año
2010, se evidencian que en la ejecución de la obra “Construcción de dos Aulas y Dirección en la I.E. N°
38646 de Rayama” Acondicionaron supuestos presupuestos y metrados en la reformulación del
expediente técnico, para justificar los cobros realizados anticipadamente, así mismo sobrepasaron los
limites de ampliación de presupuesto hasta en un 63.08%, no se evidencia de haber llevado el cuaderno
de obras los hechos a continuación se detallan:
a).- Acondicionan Reformulación del Expediente Técnico para sustentar erogaciones cobrados de la obra
“Construcción de dos Aulas y Dirección en la I.E. N° 38646 de Rayama del distrito de San Miguel”
Al respecto es de indicar que el mencionado perfil fue aprobado con código SNIP Nº 115638, por el
importe de S/ 122,083.74, a su vez aprobado el expediente técnico con Resolución Municipal Nº 328-
2008-MPLM-SM/A de fecha 22.Agos.2008, y ratificada con la Resolución de Alcaldía Nª 128-2009-MPLM-
SM/A de fecha 15.Abr.2009, con un monto total de S/. 118,083.72 en la modalidad de Administración
Directa en convenio con la Comisión Multisectorial de Alto Nivel (CMAN), contando con un presupuesto
de:
 Municipalidad Provincial de la Mar S/. 18,083.72
 Plan Integral de Reparaciones S/. 100,000.00
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Los hechos se aprecian al presentar el informe mensual Nº 023-2010-MPLM-SM/GIIDUR del
05.Agos.2010, con registro de recepción Nº 5928 con fecha 12.Agos.2010, del residente de obra Ing.
LUIS B.PARRA AYBAR, dirigido al Gerente de Proyectos de Inversión Infraestructura y Desarrollo Urbano
y Rural Ing. CESAR RUIZ ARCE, donde señala “… a un avance de 27.74% de las metas programadas
incluido las partidas adicionales y los mayores metrados. Durante este periodo se han ejecutado partidas
adicionales y mayores metrados. También se han realizado la reducción de partidas equivalente a 4.63%
en relación al costo directo la obra programada.
 Avance de las partidas del expediente origina 19.35%
 Avance de las partidas adicionales 7.53%
 Avance de los mayores metrados 0.86%
Es de precisar que en el informe adjunta los reportes concernientes a las metas adicionales así como los
metrados justificando con los cálculos y siendo firmada por el proyectista VICTOR ABNER
ALCAHUAMAN VILLANUEVA.
Al mismo hecho se revisó la valorizaciones presentadas y los expediente reformulados previo análisis
presentó el informe Nº 003.2012-GAC de fecha 08.Jun.2012 el Ing. GUIDO CAMPOS AZURZA ( Contratado
por el consultor para realizar la evaluación técnica de la obra ) en el contenido sobre el Expediente reformulado señala :”…
b.-De la valorización Nº 01,02 y 03 presentada por el Residente de Obra Ing. Luis Parra Aybar, se
evidencia en primer lugar la valorización Nº 01 inicialmente presentada con Informe Nº 023-2010-MPLM-
SM-GPIIDUR/CRA/LBPA de fecha 12 de agosto del 2010, fue cambiado por otro considerando el
presupuesto alterado con respecto al expediente inicial siendo el presupuesto en este la suma S/.
158,700.31, posteriormente las valorizaciones Nº 2 y 3 continuaron con el mismo presupuesto,
habiéndose hecho el seguimiento de las documentaciones no se encontró en archivo el expediente y la
aprobación de esta”
Con relación al expediente reformulado encontrado en archivo con el Nº 040 y el 46 presentado con carta
Nº 001-2011-MPLM-SM/LBPA del 25.Mar.2011, donde el residente de obra remite para que se apruebe el
expediente reformulado indicando lo siguiente : “el expediente técnico inicial con lo que se inicio la
ejecución de la obra tuvo que ser necesariamente reformulado por existir desfases considerables en
cuanto a refiere a actividades tales como : flete rural, incremento de jornales del personal , partidas no
consideradas en el expediente inicial (…)”, es de indicar que no existe un documento que se le remita al
proyectista con el fin de hacerle conocer las observaciones presentadas en el expediente técnico, hecho
que demuestra que los mismos responsables elaboraron la reformulación con relación al hecho se
aprecia según la evaluación efectuado a los expedientes reformulados de acuerdo al informe Nº
003.2012-GAC de fecha 08.Jun.2012 el Ing. GUIDO CAMPOS AZURZA ( Contratado por el consultor para realizar la
evaluación técnica de la obra), evidenciado los siguientes hechos señala en el contenido lo siguiente:”..c).-De los
02 expediente reformulados no guarda coherencia en su formulación pese que ambos presentan
presupuestos similares al cual se evaluó llegándose a las siguientes conclusiones:
C1.- El expediente Técnico de archivo Nº 040, Los metrados correspondiente a la partida 02.01
Conformación de plataforma: considera en la hoja de sustento de metrados es de 76.65 mts3,
muestra en el plano A-01 Plantas y cortes, en el hoja de presupuesto se determina el monto de S/.
4,049.42
C2.-El expediente Técnico de archivo Nº 046, Los metrados correspondiente a la partida 02.01
Conformación de plataforma: considera en la hoja de sustento de metrados es de 185.13 mts3, en
la hoja de presupuesto cuantifica 525.29 mts3 y determina el monto de S/.24,510.03.
C3.- Los planos de los expedientes técnicos de archivo 40 y 46 muestran cortes distintos evidenciando
que estas fueron alteradas.
C4.- Del expediente técnico del archivo 46 muestra en la partida 19.02 considera un presupuesto de
6,620.00 y en el expediente técnico de archivo 40 la partida flete rural muestra un presupuesto de
S/. 22, 820.85
C4.- En general comparando los metrados y precios unitarios del Presupuesto de los expedientes de
los archivos 40 y 46, fueron acomodados para que estas tengan como presupuesto final de
S/.198,089.56
d).-Con referente a los costos formulados demuestra que han sido alterados, es de precisar que fueron
acomodados y no cuentan con la aprobación de la institución no siendo valido para considerar en los
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gastos ejecutados, como la liquidación física financiera, se muestra a continuación en el cuadro
siguiente:
CUADRO COMPARATIVO DE COSTOS FORMULADOS DE LOS EXPEDIENTES TÉCNICOS DE
ARCHIVO Nº 40 Y 46
Expediente reformulado Archivo Expediente reformulado Archivo

DIFERENCIA
40 46
DESCRPCION
Mano de Obra 42,942.71 60,226.53 -17,283.82
Materiales 117,749.89 99,326.01 18,423.88
Equipos 3,180.63 3,411.44 -230.81
Herramientas 1,886.29 2,795.70 -909.41
Gastos Generales 24,197.54 24,197.54 -
Gastos de Supervisión 8,132.51 8,132.51 -
198,089.57 198,089.73 -0.16
Finalmente el informe concluye:
1.- Que en el proceso de ejecución no se ha respetado el expediente técnico inicial aprobado, y que las
valorizaciones presentadas no tiene relación alguna
2.- Los expedientes reformulados Nº 1 y 2 no se encuentran aprobados por la entidad careciendo de valor
para su respectiva ejecución.
3.-Los planos de cortes no guardan coherencia entre los dos expedientes técnicos reformulados.”
Frente a la situación se precisa que los expedientes reformulados existe diferencias en los metrados,
planos y presupuestos formulados hecho que conduce a que fueron forzados con la finalidad de cuadrar o
justificar a los gastos cobrados anticipadamente los cuales han sido afectados en la mano de obra, la
compra de bienes y servicios en forma irregular. En relación a las modificaciones realizadas por el
proyectista y los responsables de obra ejecutaron sin tener la autorización respectiva careciendo de valor
técnico debido a las inconsistencias reveladas se defiere con respecto al expediente inicial y el
reformulado es un 67.75%. y frente a la valorización presentada por el residente se tiene una diferencia
de 34.40% según el cuadro que se detalla:
COMPARATIVO DE VARIACION DEL EXPEDIENTE TECNICO INICIAL, VALORIZACION Y

REFORMULADO DE LA OBRA
Cuadro Nº21
Expediente Variación Valorización Expediente
Variación porcentual
DESCRIPCION Técnico Inicial porcentual Nº 02,03 1º y 3º
Reformulado
(1) 1º y 2º (2) (3)
Costo Directo de la Obra 104,043.02 27.11% 132,250.26 59.31% 165,759.68
Gastos Generales 14,040.02 88.39% 26,450.05 130.27% 32,330.06
Costo Total de la obra 118,083.72 34.40% 158,700.31 67.75% 198,089.74
Fuente: Expediente inicial, Valorización Nº 02, 03, Expediente Reformulado
Finalmente el proyectista firma y sella en ambos expedientes reformulados del archivo Nº 040 y 046,
ambas presentan su elaboración el 12.Dic.2010, se muestra en la parte superior de los cálculos del
análisis de precios del expediente, sin embargo presenta ambas en caratula con fecha agosto 2010,
ambos expedientes difieren debido a que estuvieron acomodando los gastos con el fin de sustentar en
dichos documentos según lo manifiesta los informes señalados.
b) Sin la debida autorización de modificación de presupuesto ejecutan la obra “Construcción de 02 aulas

y dirección de la I.E. Nº 38646 de Rayama” superando los limites hasta un 63.20%
De la verificación a la documentación proporcionada por la Municipalidad Provincial de La Mar se

determinó que la entidad incumplió con la normatividad al no haber solicitado la autorización de
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ampliación de presupuesto en su debido momento dentro de los plazos establecidos y montos
considerados, ejecutaron los gastos sin tener aprobado la reformulación del expediente de la obra
“Construcción de 02 aulas y dirección de la I.E. Nº 38646 de Rayama”, autorizaron excediéndose
hasta en un 63.20% mayor a lo programado del perfil inicial, los hechos se narran a continuación:
Al Respecto el residente de obra Ing. LUIS B.PARRA AYBAR presenta el informe Nº 029-2010.MPLM
–SM-GDIIDUR/CRA/LPA del 26.Oct.2010 se dirige al Ing. CESAR RUIZ ARCE Gerente de Proyectos
de Inversión Infraestructura y Desarrollo Urbano y Rural con el fin de solicitar la ampliación de
presupuesto y plazo de ejecución donde señala :
….
Presupuesto Inicial asignado : S/. 158 700.31
Ampliación de Presupuesto requerido : S/. 32 200.00
Hecho que contraviene que sin la autorización ha considerado como presupuesto inicial la suma
158,700.31 (Expediente inicial S/ 118 083.72) además solicita mayor presupuesto teniendo un total de S/.
190,900.31, sustentando con los mayores metrados y metas adicionales. Es de precisar que el
residente de obra, al no tener la autorización previa venia considerando como presupuesto en las
valorizaciones presentadas la suma de S/. 158,700.31, que no correspondía dicha suma siendo por el
mismo supervisor Ing. FEDERICO PAQUIYAURI PRADO.
En respuesta a la solicitud emitida el supervisor de planta Ing. ROMMEL CHANKA RAMIREZ presenta
el informe Nº 027.2010-MPLM.SM/GPIIDUR/SGSL/RCR, de fecha 28.Oct.2010, en el análisis del
contenido indica:”
Presupuesto según perfil Expediente Adicional de Obra Neto con
Expediente Inicial
técnico Reformulado respecto al perfil
122,083.74 118,433.74 158,700.31 68,816.37 56.37%

Informe de
Co. SNIP 92492 Res. Alc. Nº 328
residente
…..Que el proyecto en vista que supera el 30% de lo permitido la solicitud de ampliación del
presupuesto no reúne las condiciones para su aprobación”
En sus conclusiones y recomendaciones señala “…el informe en referencia NO ES VIABLE por lo que
sugiere a la residencia y supervisión realizar un expediente adicional de obra reajustado a la
normatividad y evaluación de la OPI”
Mediante informe Nº 031-2010-MPLM-SM_GPIIDUR/LBPA.RO de fecha 18.Nov, 2010 presenta el
Residente de obra el expediente reformulado para su aprobación dirigiéndose al gerente GPIIDUR
señala:”señor gerente recurro a su despacho a fin de que se sirva disponer la aprobación del
expediente técnico reformulado mediante resolución para a su vez la Gerencia de Planificación y
Presupuesto concretice la ampliación correspondiente cuyo costo reformulado es S/. 198 089.56…)
Ante la situación el Gerente de GPIIDUR presenta el informe Nº 558-2010/MPLM

–SM/GPIIDUR/G/CRA de fecha 29.Oct. 2010 ante el gerente Municipal ALFREDO JIMENEZ QUISPE
solicitando la Ampliación presupuestal y plazo de ejecución haciendo referencia a la documentación
presentada e informaciones señala en el contenido de la situación actual : “ Ninguno de los informes
mensuales ni de ampliación de presupuesto y plazo de ejecución reúnen los requisitos mínimos para
la presentación del informe mensual de acuerdo al contrato con la entidad” Así mismo en la conclusión
dice lo siguiente : ….Por todo lo indicado en líneas arriba sobre los informes de la referencia la
Gerencia de GPIIDUR concluye que a la solicitud de ampliación presupuestal NO ES VIABLE por lo
que sugiere a la residencia y supervisión de obra elaborar un expediente adicional de obra reajustado
de acuerdo a la normativa y evaluación de la OPI.”
Del hecho el jefe de la Oficina de Proyectos de Inversiones (OPI) Ing. ALEJANDRO MORALES
FLORES presento a la Gerencia GPIIDUR, el informe Nº 074-2010.MPLM /OPI-ADMF del 24.Nov.
2010 solicitando el informe de cierre del proyecto en el contenido señala :”...puesto que la ampliación
de presupuesto al presente PIP es improcedente por presentar variaciones del costo del costo de
inversión del proyecto en mas del 10% del costo de presupuesto aprobado en el perfil del proyecto
cabe indicar que la variación de costos se presenta en rangos de acuerdo al articulo 25 de la presente
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directiva”
Ha dicha solicitud es remitida por el supervisor de planta Ing. ROMMEL CHANKA RAMIREZ,
remitiendo al jefe de la OPI mediante el informe Nº 035-2010-MPLM-SM/SGSL/SP-RCR, de fecha
01.Dic.2010 con referencia al cierre de obra dando a conocer sobre el avance de obra estando a un
95.% asimismo en la conclusión señala: se Recomienda a la subgerencia de Programación de
Inversiones, dar una opinión favorable para dicha ampliación de presupuesto solicitados ya
técnicamente el expediente reformulado cuenta con el sustento según partidas adicionales”
Es de señalar que la indicada obra fue cerrada en el sistema Nacional de Inversión Publica -SNIP, con
fecha 09.Dic.2010 consignando en el formato Datos generales Monto de inversión de S/. 198 089.56
Nuevos Soles” es de comentar que sin la debida aprobación de la modificación fue cerrada la obra en
el SNIP.
De esta manera el jefe de la OPI presentó el informe Nº 076-2010.MPLM-SM-ADF de fecha
07.Dic.2010, dirigido ante el alcalde para solicitar a la OCI, la opinión sobre ampliación de
presupuesto, en dicho contenido refiere lo siguiente: “… la ampliación del presupuesto cuando pasa el
monto de inversión al 10% en su ejecución con respecto al perfil viable, la OCI es el órgano
responsable de determinar las causas de las variaciones con respecto ala expediente y la ejecución
….)
Con fecha 08.Dic.2010 el Gerente Municipal remitió con Memorando Nº 663-2010-MPLM-SM/GM el
expediente para su opinión a la OCI.
De otro lado el Ing. CESAR RUIZ ARCE, Gerente De Proyectos de Inversión Infraestructura y
Desarrollo Urbano y Rural presenta el informe Nª 647-2010-MPLM-SM/GPIIDUR/G/CRA de fecha
22.Dic.2010, en cuyo contenido indica lo siguiente: “(…Solicitarle la contratación de 01 Ing. civil para
realizar Evaluación y Peritaje de obras sobrevaluadas. Contratandose al Ing. JAIME CISNEROS
VALENZUELA del mismo remite el informe Nº 215-2010-ING-JVC, al respecto en las conclusiones y
recomendaciones menciona:
 En la presente fecha en vista que el monto del nuevo expediente reformulado representa un
56.37% el mismo que supera el 30% de lo permitido de acuerdo a la ley debe tener otra tratativa.
….
 Los responsables de la obra no han presentado en su momento oportuno ninguna ampliación de
plazo no han presentado el cronograma reprogramado acelerado el expediente de adicionales y
mayores metrados
Finalmente el residente y supervisor de obra presentaron la carta Nº 01-2011.MPLM-SM/LBPA del
25.Mar.2011 remitiendo el expediente técnico reformulado señala :”(…a la fecha se encuentra
concluida y pendiente de su inauguración, cabe señalarle Alcalde que el expediente inicial con la que
se inicio la ejecución de la obra, tuvo que ser necesariamente reformulada por existir desfases
considerables en cuanto se refiere en actividades tales como: Flete Rural incremento de jornales del
personal obrero, partidas no consideradas en el expediente técnico inicial etc. Y como quiera que no
era posible la ampliación de presupuesto en mas de 30% del presupuesto inicial…)
Con respecto a la ejecución de los gastos realizados se tiene la suma de S/ 199 205.43, efectuando la
deducción se sujeta al art.26-1 de la directiva Nº 01-2009-EF/68.01 señala:...Cuando el monto de
inversión a causas sustanciales y no sustanciales esta entre 10 y 30% se realiza la verificación, si el
monto de inversión supera el 30%de inversión no procede la verificación de viabilidad…, entonces los
gastos permisibles seria hasta S/. 134,292.11 y la diferencia estaría quedando sin reconocer a
responsabilidad de quienes autorizaron siendo la suma de S/.64,913.33 a continuación se muestra la
determinación de la variación en el siguiente cuadro:
DETERMINACION DE LA VARIACION CON RESPECTO AL PERFIL TECNICO Y A LOS GASTOS
REALIZADOS AÑO 2009 Y 2010
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Cuadro Nº22
Gastos Variación con
Presupuesto Expediente Tope máximo
Realizados respecto al perfil y en exceso
Perfil técnico Inicial aceptable 10%
gastos realizados
122,083.74 118,433.74 199 205.44 77,121.70 63.20% 134,292.11 64,913.33
Co. SNIP Res. Alc. Nº presentado por el Art.26º.1 Directiva.Nº Gasto No

92492 328 Residente de obra 01-2009-EF/68.01 reconocido
Fuente: perfil técnico y expediente inicial, proyecto de expediente reformulado
Hecho que demuestra que ha existido actos irregularidades al haberse no aprobado la modificación
oportunamente pese que su ejecución era por convenio con el CMAN, llegándose a los extremos de
haber sobrepasado los limites establecidos para su ampliación del presupuesto, sin embargo los
responsables del control presupuestario y financiero autorizaron los desembolsos fuera de lo permitido
llegando a tener gastos según la documentación pagadas por la suma de S/. 160,193.09 y por pagar
(deuda) S/.39 012.35 teniendo la suma total de los gastos realizados S/. 199 205.44, cuya variación
con respecto al expediente técnico inicial asciende a S/ 80 771.70 Nuevos Soles que equivale a un
68.20%, se revela en el siguiente cuadro.
GASTOS REALIZADOS EN LA EJECUCION DE LA OBRA DURANTE LOS AÑOS 2009 Y 2010

Cuadro Nº 23
DESCRIPCION MONTO PORCENTAJE
Expediente inicial 118,433.74 100.00%

Gastos Realizados
Recursos Ordinarios 99,995.00
Canon y Sobre Canon 60,198.09
Gastos ejecutados y pagados 160,193.09
Gastos no pagados (Jornales y
39,012.35
cemento)
Total Gastos 199,205.44 168.20%
Variación -80,771.70 68.20%
Fuente: información Financiera hecho por el consultor, liquidación financiera
Los hechos comentados trasgredieron la siguiente normativa:
 Contrato de Locación de servicios Profesionales para Residencia de obra, contrato Nº 322-2009-

MPLM-SM de fecha 21 de diciembre del 2009.
 Quinto :Obligaciones del Contratado
1.-Obligaciones Generales.-
El CONTRATADO estará encargado de velar el cumplimiento del proceso de evaluación
garantizando la correcta ejecución de los proyectos y obras a través de la racional utilización de los
recursos asignados, así como la correcta formulación de metas, calidad técnica, adquisición
oportuna de bienes y servicios obtenidos para la ejecución de las obras inherentes a sus funciones
concordantes con las normas generales de la materia y de acuerdo a la Resolución de contraloría
Nº 195-88-CG y Resolución de Contraloría Nº 320-2006-CG (…)
 Si el residente encuentra incompatibilidad entre los documentos o entre estos y los trabajos a
realizar, deberá informar por escrito al supervisor quien a su vez verificará lo indicado y lo
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presentará a la Gerencia de Proyectos de Inversión Infraestructura y Desarrollo Urbano y
Rural.
 Apertura el cuaderno de obras respectivo el que deberá ser legalizado notarialmente o ante el
juez de paz debidamente foliado en el que se anotara fecha inicio y termino de los trabajos, las
modificaciones autorizadas y debidamente sustentadas, los avances mensuales, los controles
diarios de ingreso y salida de materiales y personal, las horas de trabajo de los equipos, así
como los problemas y ocurrencias que pudieran surgir y que afecten el cumplimiento de los
cronogramas establecidos : Cautelar su adecuado uso y permanencia en la obra.
 Controlar que el manejo de presupuesto asignado se realice de acuerdo a las autorizaciones
de gastos respectivos y al del expediente técnico. aprobado.
 Autorizar la ejecución de obras adicionales y/o modificadas de metas programadas previa
justificación y sustentación del mismo.
 Directiva N° 001-2009-EF/68.01, Directiva General del Sistema Nacional de Inversión Pública,

aprobada con Resolución Directoral N° 002-2009-EF/68.01 Publicada el 05 de febrero de 2009
 Artículo 23.- Elaboración del Estudio Definitivo o Expediente Técnico detallado
23.3 Para efectos de lo dispuesto en el artículo 24, luego de culminado el Estudio Definitivo o
Expediente Técnico detallado, la UE lo remite al órgano que declaró la viabilidad, para su opinión
favorable (Formato SNIP-15- Opinión sobre Estudio Definitivo o Expediente Técnico detallado)
como requisito previo a su aprobación por el Órgano Resolutivo o quien ostente dicha facultad.
Cuando el órgano que declaró la viabilidad sea la DGPM, el Expediente Técnico detallado o
Estudio Definitivo debe ser remitido a dicho órgano, acompañado de la opinión favorable de la OPI
Sectorial. La opinión favorable a que se refiere el presente numeral deberá emitirse en un plazo
máximo de 15 días hábiles contados desde la fecha de recepción del Estudio Definitivo o
Expediente Técnico detallado. Asimismo, si se han producido variaciones deberán seguirse los
procedimientos que se especifican en el artículo 26 de la presente Directiva. La presente
disposición también es aplicable cuando el expediente técnico aprobado sea objeto de
modificaciones.
23.4 Para emitir su opinión favorable, deberán constatar que exista correspondencia entre el
Estudio Definitivo o Expediente Técnico detallado y el estudio de pre inversión por el que se otorgó
la viabilidad, en los aspectos siguientes: objetivo del PIP; monto de inversión; metas asociadas a la
capacidad de producción del servicio; metrados; metas físicas; tecnología de producción; plazo de
ejecución; componentes; y localización geográfica y/o área de influencia.
 Artículo 24.- Ejecución del Proyecto
…
24.2 El cronograma de ejecución del proyecto debe basarse en el cronograma de
ejecución previsto en los estudios de pre inversión del mismo, a fin que el proyecto
genere los beneficios estimados de manera oportuna. Para ello, deberán programarse
los recursos presupuestales necesarios para que el proyecto se ejecute en los plazos
previstos.
24.3 Durante la ejecución del proyecto, la UE deberá supervisar permanentemente el
avance del mismo, verificando que se mantengan las condiciones y parámetros
establecidos en el estudio definitivo y que se mantenga el cronograma previsto en el
Estudio Definitivo o Expedienten Técnico detallado.
 Artículo 25.- Seguimiento
La DGPM y las OPI, ya sea por su responsabilidad institucional o funcional, se
encuentran facultadas para realizar coordinadamente el seguimiento de las metas físicas
y financieras de los PIP. Dicha facultad se ejerce a través de instrumentos y
procedimientos de observancia obligatoria para todas las UE.
 Artículo 26.- Modificaciones de un PIP durante la fase de inversión.
26.1 Durante la fase de inversión, un PIP puede ser objeto de modificaciones sustanciales y no
sustanciales que pueden afectar o no la viabilidad del PIP. Los tipos de modificaciones y las
acciones a realizar son las siguientes:
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MODIFICACIONES FASE DE INVERSIÓN
Elaboración del Expediente Técnico (hasta antes de iniciar ejecución) Ejecución del PIP
El monto de inversión se incrementa hasta en 10% respecto del valor establecido en el estudio de
pre inversión por el que se otorgó la viabilidad, por:
- Actualización de precios; ó
- Modificaciones no sustanciales
- El monto de inversión se incrementa o disminuye por la actualización de precios por aplicación de
las fórmulas poli nómicas de reajuste de precios o disminuye como resultado del proceso de
selección; en este último caso se aplican los límites establecidos en la normatividad de
contrataciones y adquisiciones o la que resulte aplicable ó,
- A causa de modificaciones no sustanciales, el monto de inversión se incrementa hasta en 10%
respecto del valor establecido en el estudio de pre inversión por el que se otorgó la viabilidad.
I) No es necesario verificar la viabilidad del PIP, siempre que siga siendo rentable socialmente, en
consecuencia, la UE puede iniciar o continuar con la ejecución del PIP, según sea el caso.
- A causa de modificaciones no sustanciales, el monto de inversión se incrementa en más del 10%
y menos del 30% respecto del valor establecido en el estudio de pre inversión por el que se otorgó
la viabilidad; ó,
- Si el proyecto pierde alguna condición necesaria para su sostenibilidad;
- Se suprimen metas asociadas a la capacidad de producción del servicio o componentes, aunque
el monto de inversión no varíe.
II) Debe realizarse la Verificación de la viabilidad del PIP.
- A causa de modificaciones no sustanciales, el monto de inversión se incrementa en más del 30%
respecto del valor establecido en el estudio de pre inversión por el que se otorgó la viabilidad; ó,
- El PIP es objeto de modificaciones sustanciales.
Nº 195-88-Cg, del 18.Jul.1988
4. La entidad de demostrar que el costo total de la obra a ejecutarse por Administración directa
resulte igual o menos al presupuesto base deducida la utilidad situación que deberá reflejarse
en la liquidación de la obra.
5. En la etapa de construcción, la entidad dispondrá de un “Cuaderno de Obra” debidamente
foliado y legalizado en el que se anotará la fecha de inicio y termino de los trabajos, las
modificaciones autorizadas los avances mensuales, los controles diarios de ingreso y salida de
materiales y personal, las horas de trabajo de los equipos, así como los problemas que viene
afectando el cumplimiento de los cronogramas establecidos y las constancias de supervisión
de la obra.
 Resolución de Contraloría General Nº 369-2007-CG, publicado el 01 de julio del 2007.

 V. DISPOSICIONES GENERALES
….
3. Competencia para aprobación de presupuestos adicionales
La aprobación de los presupuestos adicionales de obra debe efectuarse mediante resolución del
Titular de la Entidad o instancia competente según la normativa que corresponda. Tal decisión
origina el reconocimiento de la necesidad de efectuar prestaciones adicionales de obra por un
valor determinado, debiendo ser previa a la ejecución de las mismas, sin perjuicio de la liquidación
final.
Cuando el monto supere el 10 % del monto total del contrato original, requerirá contar
adicionalmente con la autorización previa de la CGR.
Para el caso de las prestaciones adicionales de obra, mayores al 10% del monto contractual
original, ejecutada sin cumplir con los requisitos antes señalados la CGR no emitirá la autorización
que establece la Ley, sin perjuicio de las responsabilidades que correspondan.
4. Formulación del presupuesto adicional de obra
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Los presupuestos adicionales de obra deberán formularse independientemente de las reducciones
y/o supresiones de costos que apruebe la Entidad para la misma ejecución de obra, aunque
ambos se encuentren vinculados.
 VI. DISPOSICIONES ESPECÍFICAS

…..
10. Plazo de la Entidad para solicitar autorización previa a la ejecución y al pago de presupuestos
adicionales de obra
El plazo para solicitar la autorización previa a la ejecución y al pago de presupuestos Adicionales
de obra a la CGR, es de treinta (30) días calendario, computados a partir de la fecha en que el
inspector o supervisor de la obra emite el informe favorable en torno al presupuesto adicional de
obra. El referido informe deberá ser alcanzado por el supervisor o inspector de la obra a la Entidad
en un plazo razonable desde que se produjo el hecho que originó el citado presupuesto adicional
de obra.
El plazo razonable, debe ser entendido como aquel que vele porque en el proceso de aprobación
del presupuesto adicional no se generen costos innecesarios a la obra.
Los treinta (30) días calendario incluyen toda coordinación necesaria e informes posteriores para
la aprobación del presupuesto adicional de obra por parte de la Entidad.
De la situación expuesta ocasionó la alteración del expediente técnico al haberse elaborado el

presupuesto con partidas sobrestimadas así como sobrepasaron adicionalmente en un 63.20% con
respecto al perfil técnico sin la autorización respectiva, originando que acomoden los gastos realizados en
la reformulación presentada por el proyectista.
Del hecho expuesto se debe que el Gerente Municipal, Gerente de Planificación y Presupuesto el
administrador no cautelaron el control del presupuestal y financiero superando los límites establecidos por
la normativa y el residente y supervisor incumplieron el contrato al no haber solicitado oportunamente la
ampliación y haber alterado conjuntamente con el proyectista la reformulación del expediente técnico.
Al alcalde por no haber tomado acciones frente a la situación expuesta mas aun cuando esta obra fue
ejecutaba por convenio con el CMAN.
9. FUNCIONARIOS AUTORIZAN PAGOS ANTICIPADOS POR S/. 99,995.40, EN CONVENIO CON CMAN
PARA EJECUTAR LA OBRA POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA “CONSTRUCCIÓN DE DOS AULAS Y
DIRECCIÓN EN LA I.E. N° 38646 DE RAYAMA DEL DISTRITO DE SAN MIGUEL” ORIGINANDO QUE
ALGUNOS PROVEEDORES CONCERTEN CON LOS RESPONSABLES DE OBRA PARA DISPONER
LOS BIENES Y SERVICIOS A CAMBIO DE LOS DESEMBOLSOS COBRADOS.
De la revisión a los Comprobantes de pagos, Ordenes de Compra, reportes SIAF, liquidación financiera y
otras informaciones relaciones con la obra se evidencia que los funcionarios autorizaron pagos a
proveedores en forma anticipada por S/. 99,995.40 cancelándose antes de inicio de obra, en
consecuencia los responsables utilizaron la mano de obra, vehículo, combustible para cubrir y justificar
algunos desembolsos cobrados por los proveedores los hechos se comentan a continuación:
La Municipalidad suscribió el convenio con Consejo Multisectorial de Altos Mandos –CMAN. del Plan
Integral de Reparaciones de No se ubico dicho documento pero se acredita en el SIAF la suma de S/.
100,000.00 y los giros con la cuenta corriente Nº 401-000491 P.I.R.
Se evidencia los hechos de acuerdo a los documentos que se encuentran en archivo las autorizaciones
realizadas y los compromisos durante el mes de Diciembre del año 2009, las adquisiciones de bienes y
servicios ascendieron a la suma de S/ 99,995.00 Nuevos Soles según constan en las Ordenes de Compra
y Servicios las mismas muestran las visaciones y firma del jefe de Abastecimientos YURI PALOMINO
GUTIERREZ el Administrador RICARDO DIAZ PILLACA , el Gerente de Planificación y Presupuesto
CPC. CARLOS CHUMBE HUAYA, a consecuencia de ello se fraccionó las compras tal como se indica en
el cuadro de abajo.
Del mismo hecho el Residente LUIS B. PARRA AYBAR y el Supervisor FEDERICO PAQUIYAURI
PRADO avalaron al presentar los Informes de conformidades de recepción realizadas a los bienes y/o
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servicios en muchos casos sin haber ingresado el bien ni prestado el servicio tramitando ante el Gerente
de Proyectos e Infraestructura y Desarrollo Urbano y Rural Ing. CESAR RUIZ ARCE y este a su vez
derivó a la Administración para su tramite conociendo a la fecha que no había iniciado la obra.
De otro lado con los documentos comprometidos concernientes a los bienes y con la conformidad elaboró
el Jefe de Almacén COPERTINO GUILLEN SEGOVIA el Pedido de Comprobante de Salida (PECOSA)
estando conforme de la recepción firman y visan el residente de obra, el jefe de abastecimientos, el
Administrador y el jefe de Almacén consignando la misma fecha que han sido elaboradas las ordenes de
compra (Dic.2009).
Los pagos se efectuaron durante el primer trimestre del año 2010, se evidencian que el tesorero ADLER
HESSE AGUILAR CRESPO y el Administrador pagaron cada uno de los documentos que se han
comprometido. Es de advertir que la fuente de financiamiento de Recursos ordinarios se revertía sino se
gastaban según el Artículo 77° de la Directiva de tesorería Nº 01.2007-EF/77.15, se presume que fue el
motivo para efectuar dicho compromiso, debido a tal situación los responsables de la Administración y la
gerencia de Presupuesto autorizaron el compromiso y el pago respectivo a cada uno de los proveedores
por la suma de S/ 99,995.00.Asi mismo los Comprobantes de Pago se encuentran solamente con sellos
de visaciones por los funcionarios
Es de precisar que el Ing. Residente y Supervisor de obra y el asistente técnico cobraron sus haberes el
25.Mar.2010 con comprobantes de Pagos Nº 846,141 y 847 por la suma de S/. 6,250.00 ,3759 y 3,750.00
respectivamente a continuación se muestra en el cuadro la relación de pagos efectuados.
RELACION DE PAGOS REALIZADOS ANTICIPADAMENTE ANTES DE LA EJECUCION DE OBRA
Cuadro Nº 24
PEDIDO-
COMPROBANTE
ORDEN DE COMPRA SIAF COMPROBANTE
DE PAGO PROVEEDOR DESCRPCION IMPORTE
Nº DE SALIDA
DOC. FECHA Nº FECHA Nº FECHA Nº

29/12/200 372
O/C 1261 24/03/2010 816 NO TIENE FLORES MOSCO VICTOR Compra de adobes 4,900.00
9 0
29/12/200 369 29/12/200 Agregados hormigón piedra
O/C 1405 23/02/2010 447 S/N DIONISIO FLORES QUISPE 5,720.00
9 5 9 y otros
29/12/200 372 Traslado de Materiales de
O/S 1259 24/03/2010 771 LUCHO PEREZ REOBALDO 10,000.00
9 9 Construcción
17/12/200 353 17/12/200
O/C 1364 18/01/2010 23 S/N Zamora Fernández Paulina Artículos Escritorio 566.80
9 0 9
17/12/200 345 17/12/200
O/C 1340 18/01/2010 24 S/N Curo Quispe Consuelo materiales eléctricos 2,167.00
9 2 9
10/12/200 359 10/12/200
O/C 1270 18/01/2010 29 S/N Inversiones JD 24_7 SRL Petróleo y gasolina 6,325.00
9 6 9
Compra de maderas,
15/12/200 346
O/C 1319 18/01/2010 32 NO TIENE Palomino Ccahuana Rubén cuartones, rollizos de 5,372.00
9 4
eucalipto
17/12/200 345 17/12/200 compra de pintura bochas y
O/C 1339 18/01/2010 33 S/N Curo Quispe Consuelo 2,483.00
9 1 9 otros
17/12/200 350 17/12/200
O/C 1338 18/01/2010 34 S/N Curo Quispe Consuelo Guantes, botas y otros 1,243.00
9 1 9
17/12/200 344 17/12/200
O/C 1337 19/01/2010 35 S/N Curo Quispe Consuelo Herramientas 1,124.00
9 5 9
17/12/200 349 17/12/200 Multiservicios ferreteros M&J Compra Alambres clavos y
O/C 1349 03/02/2010 157 S/N 6,374.10
9 8 9 EIRL otros
30/12/200 371 30/12/200 Marco de madera cartel de
O/C 421 03/02/2010 163 S/N Palomino Ccahuana Rubén 250.00
9 0 9 obra
30/12/200 371 30/12/200 Matriz Sistemas y
O/C 1420 03/02/2010 166 S/N Gigantografia 368.00
9 4 9 Construcciones
15/12/200 339 15/12/200
O/C 1306 11/02/2010 314 2842 Canchari Taype Maria maderas machimbradas 9,685.34
9 6 9
29/12/200 371 Servicios Generales Zambrano Mantenimiento de
O/S 1260 11/02/2010 320 620.00
9 9 EIR motocicleta
17/12/200 350 17/12/200
O/C 1336 18/02/2010 395 S/N Curo Quispe Consuelo calamina y clavos 7,528.00
9 0 9
17/12/200 350 17/12/200
O/C 1353 04/03/2010 612 S/N Canchari Taype María Puertas y ventanas 10,650.00
9 2 9
17/12/200 350 17/12/200
O/C 1352 04/03/2010 613 S/N Canchari Taype María Sillas, estantes y escritorio 7,210.00
9 4 9
30/12/200 372 30/12/200
O/C 1427 24/03/2010 763 S/N Curo Quispe Consuelo Yeso 2,587.50
9 8 9
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28/12/200 371
O/S 1249 25/03/2010 846 Parra Aybar Luis Beltrán Residente de obra 6,250.00
9 5
30/12/200 371
25/03/2010 141 Paquiyauri Prado Federico Supervisor de obra 3,750.00
9 7
339
18/02/2010 415 Banco de la Nación Detracción 957.90
6
No
Banco de la Nación Detracción 113.76
tiene
28/12/200 371
O/S 1248 25/03/2010 847 Bustios Tovar Carlos Asistente técnico de obra 3,750.00
9 8
Gastos realizados 99,995.40
saldo en bancos 4.60
TOTAL 100,000.00
Fuente: Comprobantes de Pago, Ordenes de Compra y Pecosas
A consecuencia de los pagos anticipados a lo proveedores, los responsables de obra dispusieron el uso
de la mano de obra para elaborar los adobes y pagados a cuenta de la obra. Así mismo utilizaron el
vehículo volquete de la Municipalidad y combustible para hacer los trabajos de traslado de MATERIALES
agregados y acarreo según se evidencia con los informes presentados a consecuencia de la afectación
del gasto la mano de obra, combustible y otros el presupuesto inicialmente programado se alteró en un
68.20%, con respecto a los gastos ejecutados los hechos se comenta a continuación:
B1.-Elaboración de adobes pagados afecto a la obra:
Se evidencia los hechos cuando se suscribe el contrato Nº 322-2009-MPLM-SM con fecha el 21.Dic.2009
con cargo de Residente de Obra al Ing. LUIS B. PARRA AYBAR, iniciando su pedido según informe Nº
028-2009-MPLM-SM-GPIIDUR del 29:Dic. 2009 requiere 7,000 unidades de adobe, el mismo que es
otorgado su conformidad de recepción con informe Nº 010-2010-MPLM-SM-GPIIDUR/ERCBLPA del
26.Feb.2010 a nombre del señor VICTOR FLORES MOSCO, cuando la obra no había iniciado sin
embargo se contrato con la Orden de Compra Nº 1261 del 29.Dic.2009 por la suma de S/. 4,900.00,
rubricando en dicho documento el Jefe de Abastecimientos señor YURI PALOMINO GUTIERREZ , así
como la firma del residente de obra en señal de conformidad, se canceló con el Comprobante de Pago Nº
816, del 24.Mar.2010 con SIAF Nº 3720 y cheque Nº 55484703 por la suma pactada, es de indicar que el
cobro efectuó antes del inicio de obra se corrobora también el hecho al presentar el informe Nº 027-2010-
MPLM –SM/GPIIDUR/CRA/LBPA del 15.Set.2010 presentado por el Residente de obra en el segundo
informe mensual al cual adjunta el informe Nº 02-2010 menciona lo siguiente :
……..
 Plazo de ejecución : 4 meses
 Inicio de obra : 01/07/2010
 Termino de obra : 31/10/2010
En el mismo informe señala en la partida:
05.01 Extracción de material para fabricación de adobes m3.-Durante el mes de agosto se ha extraído
68.47m3 de material para la fabricación de adobes, alcanzando un avance del 100%. Del expediente
técnico.
05.02 Fabricación de adobe 40X30X15cm.-Durante el mes de agosto se ha fabricado 3804 unidades de
adobes alcanzando un avance del 100% (…)”
Así mismo presenta fotografías de las labores de los obreros entre ellas señala: Fotografía Nº 3:
Albañilería se observa al personal obrero realizando extracción de material para fabricación de adobes.
Fotografía Nº 4: Albañilería se observa al personal obrero realizando la fabricación de adobes”
Se advierte que según el informe Nº 023-2010- MPLM-SM-GPIIDUR/CRA/LBPA de fecha 05.Agos.2010
presenta del mes de julio la Valorización Nº 01, se tiene 27.74% de avance físico en la partida de
Albañilería señala; Extracción de material para fabricación de adobes avance “0” así mismo en la
Fabricación de adobes 40x30x15cm avance “0”.
De la situación se demuestra que utilizaron la mano de obra para elaborar los adobes, es de precisar que
el señor VICTOR FLORES MOSCO, fue trabajador de la obra con cargo de operario según se aprecia en
las planillas y hoja de tareo del mes de julio, agosto, setiembre, octubre y noviembre del año 2010.
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B2.-Compra de agregados (hormigón, arena gruesa, fina piedra mediana y grande) utilizaron vehículo
volquete de la municipalidad y combustible de obra
También se puede corroborar que ha existido cobros sin haber entregado para justificar el gasto
utilizaron el volquete de la Municipalidad, combustible se puede contrastar según los documentos que se
detallan a continuación
Mediante el informe Nª 008-2009-MPLM-SM-GPIIDUR/AEL/LPA, de fecha 15.Dic.2009, presenta el Ing.
LUIS PARRA AYBAR, residente de obra contraviene la fecha debido a que el contrato fue suscrito el
21.Dic.2009, sin embargo realizó el requerimiento de: hormigón, arena fina, gruesa, piedra chancada,
piedra mediana y grande, el jefe de abastecimientos YURI PALOMINO GUTIERREZ realizó la cotización
con 04 proformas se precisa que ninguno consigna la fecha, otorgándole la buena pro a la empresa
Cantera IHUIN, a su vez elaboró la Orden de Compra Nº 1405 del 29.Dic.2010 por la suma de S/.
5,720.00 Nuevos Soles visando el Administrador y el residente de obra en señal de conformidad, para
luego presentar la conformidad de recepción de los agregados según informe Nº 026-2009-MPLM-SM-
GPIIDUR/AEL/LPA, de fecha 29.Dic.2009, el mismo día de suscrito el contrato señala en dicho
documento : “...para informarle que se ha recepcionado de parte del proveedor CANTER
IHUIN,agregados que serán utilizados en la obra…” de la misma forma fue elaborada por el Jefe de
Almacén la PECOSA con fecha 29:dic.2009, firmando al pie el residente de obra, el Administrador, el jefe
de Abastecimientos, pagándose con el Comprobante de pago Nº 447,del 23.Feb.2010, con SIAF Nº 3695
por la suma pactada, girándose el cheque Nº 55484616 a nombre de FLORES QUISPE DIONOSIO,
rubricando su firma consignando su DNI y sello con fecha 24.Feb.2010, visando en conformidad el
Administrador, se advierte que la Boleta emitida no tiene fecha.
Con relación a los hechos es de precisar que la obra inicio el 01.Jul.2010, según constan los documentos
el cual va contribuye en corroborar de acuerdo a los informes presentados por el residente de obra en
relación a la compra de agregados.
Mediante informe Nº 04-2010-MPLM.SM-GPODA/AEL/LPA del 23.Nov. 2009, solicita combustible para

la obra señala “…que el combustible materia del presente requerimiento será utilizado en la movilización
del personal técnico, traslado de materiales y agregados” adquiriéndose 400 galones de petróleo.
Mediante informe Nº 023- 2010-MPLM.SM-GPODA/AEL/LBPA, del 05.Agos.2010, corresponde al mes
de julio del 2010, señala en la partida: 19.01 Flete terrestre.-Durante el mes de julio se ha ejecutado el
70% de las metas de acuerdo a las indicaciones de las especificaciones técnicas del expediente técnico,
empleando maquinaria pesada (volquete de 08 m3, propiedad de la Municipalidad Provincial de la Mar .
Señala también en la partida 4 , b.-Materiales .En la Ejecución del proyecto se utilizó distintos materiales
como también combustible para el transporte de materiales desde Ayacucho, como para el traslado de
agregados (arena fina y hormigón)…
Mediante el informe Nº 027-20010-MPLM.SM-GPODA/AEL/LBPA, de fecha 15.Set.2010, que

corresponde al mes de agosto 2010, señala en el numeral 4 del pre numeral b.-Materiales En la
Ejecución del proyecto se utilizó distintos materiales como también combustible para el transporte de
materiales desde Ayacucho, como para el traslado de agregados (arena fina y hormigón)… También
señala pre numeral d.- Equipos. Durante el mes de julio se ha utilizado volquete propiedad del municipio
el acarreo y traslado de agregado a la obra, para el cual se ha proporcionado combustible para dichos
trabajos.
Así mismo es de mencionar que las piedras medianas y grandes han sido seleccionadas del riachuelo
que se encuentra al lado de la obra, para cuyo efecto dispusieron la mano de obra no calificada, según
manifestación de la población suscrito en acta del día 04.May.2012 señalan : “ así mismo recogieron los
peones las piedras para la obra”
B3.-Contratación de servicios para traslado de materiales de construcción utilizaron el volquete de la

Municipalidad y combustible de obra
También se puede corroborar que ha existido cobros sin haber prestado el servicio requerido el cual se
puede contrastar de acuerdo al informe Nª 027-2009-MPLM-SM-GPIIDUR/AEL/LPA, de fecha
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29.Dic.2009, presentado por el residente de obra señala : “ alquiler de vehículo camión con capacidad de
06 toneladas para realizar el traslado de materiales de construcción y agregados desde San Miguel hasta
la comunidad de Cusay –Rayama”, al mismo tiempo elabora la Orden de Servicio Nª 1259 de fecha
29.Dic.2009, por la suma de S/ 10,000 Nuevos Soles, pagándose con el Comprobante de Pago Nº 771,
del 24.Mar.2010 con SNIP Nº 3729, girado con cheque Nº 55484696 a nombre de TEOBALDO HUICHO
PEREZ , para cuyo efecto emitió la Boleta de Venta Nª 505, no consigna la fecha,
Es de comentar que la obra se inicio el 01.Jul.2010, sin embargo se canceló los servicios contratados
hecho que la unidad vehicular no presto el traslado de los materiales a la obra, se corrobora de acuerdo a
los siguientes informes presentados por el residente de obra :
Es de precisar la obra inicio a ejecutarse el día 01.Jul.2010 tal como consta en los informes, los
funcionarios autorizaron el pago sin haber prestado el servicio antes de ejecutarse la obra, justificando
dichos gastos al utilizar el combustible en el vehículo de la Municipalidad con el fin de cubrir el transporte
de materiales y los agregados según informe Nº 023- 2010-MPLM.SM-GPODA/AEL/LBPA, del
05.Agos.2010, del mes de julio del 2010, señala en la partida: 18.01 Flete terrestre .-Durante el mes de
julio se ha ejecutado el 70% de las metas de acuerdo a las indicaciones de las especificaciones técnicas
del expediente técnico, empleando maquinaria pesada (volquete de 08 m3, propiedad de la Municipalidad
Provincial de la Mar. Señala también en la partida 4 , b.-Materiales .En la Ejecución del proyecto se utilizó
distintos materiales como también combustible para el transporte de materiales desde Ayacucho, como
para el traslado de agregados (arena fina y hormigón)…
Se ha verificado en la documentación en relación a la obra la existencia de materiales adquiridos que

fueron puestos en obra de acuerdo a las órdenes de compra emitidas por la Unidad de abastecimientos,
se corrobora que no han utilizado los servicios, contraviene cuando el proveedor consigna en la boleta de
venta Nº 505, lo siguiente: “Traslado de materiales de construcción madera y agregados de San Miguel a
la comunidad de Cusay –Rayama” se presenta la relación de proveedores que han puesto en obra los
materiales según cuadro :
RELACION DE PROVEEDORES QUE SE CONTRATO PUESTO EN OBRA LOS MATERIALES
Cuadro Nª 25
ORDEN DE COMPRA DESTINO DE
PROVEEDOR DESCRPCION IMPORTE
FECHA Nª MATERIALES
15/12/2009 1306 María Canchari Taipe Madera machimbrada-diferentes medidas 10.643,24 Puesto en Obra
17/12/2009 1353 María Canchari Taipe Puertas, ventana y vidrio 10.650,00 Puesto en Obra
17/12/2009 1352 María Canchari Taipe Sillas,estante,escritorio y modulo 7.210,00 Puesto en Obra
29/12/2009 1405 Dionisio Flores Quispe Agregados hormigón piedra y otros 5,720.00 Puesto en Obra
Fuente: Ordenes de compra Nº 1396, 1353, 1352,1405
Finalmente los pagos anticipados se efectuaron con fondos del Plan Integral de Reparaciones de la
Fuente de Financiamiento de Recursos Ordinarios, con el fin de no devolver trataron de gastar el
presupuesto asignado sin haber entregado o prestado el servicio, haciendo que dichos gastos afecten a
la obra, así mismo permitieron que los proveedores se beneficien personalmente al haber cobrado
anticipadamente a consecuencia de ello condujo el aprovechamiento de los responsables de obra a
utilizar los servicios y bienes de la obra y la entidad a continuación se muestra el resumen de gastos
ocasionados por compra y prestación de servicio.
GASTOS EN SERVICIOS Y BIENES A PROVEEDORES OBSERVADOS

Cuadro Nº 26
PROVEEDOR DESCRIPCION IMPORTE
Flores Quispe Dionisio Compra de Agregados 5,720.00

Víctor Flores Mosco compra de adobes 4,900.00
Teobaldo Huicho Pérez Alquiler de vehículo 10,000.00
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TOTAL 20,620.00
Fuente: Órdenes de Compra
Es de comentar que son algunas muestras detectadas el cual repercutió en que la obra no tenga
coherencia con el expediente inicial, sobrepasando las normas establecidas.
 Contrato de Locación de servicios Profesionales para Residencia de obra, contrato Nº 322-2009-

MPLM-SM de fecha 21 de diciembre del 2009.
 Quinto :Obligaciones del Contratado
1.-Obligaciones Generales.-
El CONTRATADO estará encargado de velar el cumplimiento del proceso de evaluación
garantizando la correcta ejecución de los proyectos y obras a través de la racional utilización de los
recursos asignados, así como la correcta formulación de metas, calidad técnica, adquisición
oportuna de bienes y servicios obtenidos para la ejecución de las obras inherentes a sus funciones
concordantes con las normas generales de la materia y de acuerdo a la Resolución de contraloría
Nº 195-88-CG y Resolución de Contraloría Nº 320-2006-CG (…)
 Controlar que el manejo del presupuesto asignado se realice de acuerdo a las autorizaciones
de gastos respectivos y al expediente técnico aprobado.
3.-Control Administrativo del uso racional de los recursos durante la ejecución de obra
 Supervisar en forma racionalizada los bienes y servicios.asi como el movimiento de bienes en
obra de igual manera su correcto almacenamiento.
 Controlar la tabulación oportuna del control presupuestal cuidando de que se encuentre dentro
de la calendarización presupuestal (…)
 Ley de contrataciones del Estado aprobado mediante D.L. N° 1017 publicado el 04 de junio del 2008.
Señala :
b) Principio de Moralidad: Todos los actos referidos a los procesos de contratación de las
Entidades estarán sujetos a las reglas de honradez, veracidad, intangibilidad, justicia y probidad.
cualquier manifestación formal documentada que hayan aportado adicionalmente en el curso del
proceso de selección o en la formalización del contrato, así como a lo dispuesto en los incisos 2) y

organización, que ejerce las funciones previstas en la Ley y en el presente Reglamento para
la aprobación, autorización y supervisión de los procesos de contrataciones del Estado. En
el caso de las empresas del Estado, el Titular de la Entidad es el Gerente General o el que
haga sus veces.
 Artículo 176.- Recepción y conformidad
La recepción y conformidad es responsabilidad del órgano de administración o, en su caso, del
órgano establecido en las Bases, sin perjuicio de lo que se disponga en las normas de
organización interna de la Entidad.
La conformidad requiere del informe del funcionario responsable del área usuaria, quien deberá
verificar, dependiendo de la naturaleza de la prestación, la calidad, cantidad y cumplimiento de
las condiciones contractuales, debiendo realizar las pruebas que fueran necesarias.
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Tratándose de órdenes de compra o de servicio, derivadas de Adjudicaciones de Menor Cuantía
distintas a las de consultoría y ejecución de obras, la conformidad puede consignarse en dicho
documento.
De existir observaciones se consignarán en el acta respectiva, indicándose claramente el sentido
de éstas, dándose al contratista un plazo prudencial para su subsanación, en función a la com -
plejidad del bien o servicio. Dicho plazo no podrá ser menor de dos (2) ni mayor de diez (10) días
calendarios. Si pese al plazo otorgado, el contratista no cumpliese a cabalidad con la subsana-
ción, la Entidad podrá resolver el contrato, sin perjuicio de aplicar las penalidades que correspon-
dan.
Este procedimiento no será aplicable cuando los bienes y/o servicios manifiestamente no
cumplan con las características y condiciones ofrecidas, en cuyo caso la Entidad no efectuará la
recepción, debiendo considerarse como no ejecutada la prestación, aplicándose las penalidades
que correspondan.
La recepción conforme de la Entidad no enerva su derecho a reclamar posteriormente por defec-
tos o vicios ocultos.
 Ley Nº 28693 Ley General del Sistema Nacional de Tesorería
 Artículo III.- Veracidad

Las autorizaciones y el procesamiento de operaciones en el nivel central se realizan
presumiendo que la información registrada por la entidad se sustenta documentadamente
respecto de los actos y hechos administrativos legalmente autorizados y ejecutados.
Artículo 8.- Atribuciones de la Unidad Ejecutora y Dependencia Equivalente en las Entidades

Son atribuciones y responsabilidades de las unidades ejecutoras y áreas o dependencias
equivalentes en las entidades, a través del Director General de Administración o quien haga sus
veces:
a) Centralizar y administrar el manejo de todos los fondos percibidos o recaudados en su
ámbito de competencia.
b) Coordinar e integrar adecuada y oportunamente la administración de tesorería con las
áreas o responsables de los otros sistemas vinculados con la administración financiera así
como con las otras áreas de la administración de los recursos y servicios.
c) Dictar normas y procedimientos internos orientados a asegurar el adecuado apoyo
económico financiero a la gestión institucional, implementando la normatividad y
procedimientos establecidos por el Sistema Nacional de Tesorería en concordancia con los
procedimientos de los demás sistemas integrantes de la Administración Financiera del
Sector Público.
d) Establecer las condiciones que permitan el adecuado registro y acceso a la información y
operatividad de la Dirección Nacional del Tesoro Público en el SIAF-SP por parte de los
responsables de las áreas relacionadas con la administración de la ejecución financiera y
operaciones de tesorería.
e) Disponer la realización de medidas de seguimiento y verificación del estado y uso de los
recursos financieros, tales como arqueos de fondos y/o valores, conciliaciones, entre otros.
Artículo 9.- Responsables de la Administración de los Fondos Públicos

Son responsables de la administración de los fondos públicos en las unidades ejecutoras y
dependencias equivalentes en las entidades, el Director General de Administración o quien haga
sus veces y el Tesorero, cuya designación debe ser acreditada ante la Dirección Nacional del
Tesoro Público.
Artículo 28.- Del devengado
28.1 El devengado es el reconocimiento de una obligación de pago que se registra sobre la base
del compromiso previamente formalizado y registrado, sin exceder el límite del correspondiente
Calendario de Compromisos.
28.2 El total del devengado registrado a un determinado período no debe exceder el total
acumulado del gasto comprometido y registrado a la misma fecha.
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Artículo 29.- Formalización del Devengado

El devengado, sea en forma parcial o total, se produce como consecuencia de haberse verificado
lo siguiente:
a) La recepción satisfactoria de los bienes adquiridos; o,
b) La efectiva prestación de los servicios contratados; o,
c) El cumplimiento de los términos contractuales o legales, cuando se trate de gastos sin
contraprestación inmediata o directa; y,
d) El registro en el Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público (SIAF-SP).
Artículo 30.- Autorización del Devengado

30.1 La autorización para el reconocimiento de los devengados es competencia del Director
General de Administración o quien haga sus veces, en la Unidad Ejecutora o el funcionario a
quien se delega esta facultad de manera expresa.
30.2 El Director General de Administración o quien haga sus veces en la Unidad Ejecutora
establece los procedimientos para el procesamiento de la documentación sustentatoria de la
obligación a cancelar.
Asimismo, imparte las directivas para que las áreas relacionadas con la formalización del
devengado, tales como Logística y Personal, u oficinas que hagan sus veces, cumplan con la
presentación de la documentación sustentatoria a la correspondiente Tesorería, u oficina que
haga sus veces, con la suficiente anticipación a las fechas o cronogramas de pago asegurando
la oportuna y adecuada atención del pago correspondiente.
Artículo 30.- Autorización del Devengado

30.1 La autorización para el reconocimiento de los devengados es competencia del Director
General de Administración o quien haga sus veces, en la Unidad Ejecutora o el funcionario a
quien se delega esta facultad de manera expresa.
30.2 El Director General de Administración o quien haga sus veces en la Unidad Ejecutora
establece los procedimientos para el procesamiento de la documentación sustentatoria de la
obligación a cancelar.
Asimismo, imparte las directivas para que las áreas relacionadas con la formalización del
Devengado, tales como Logística y Personal, u oficinas que hagan sus veces, cumplan con la
presentación de la documentación sustentatoria a la correspondiente Tesorería, u oficina que
haga sus veces, con la suficiente anticipación a las fechas o cronogramas de pago asegurando
la oportuna y adecuada atención del pago correspondiente.
Artículo 32.- Del pago
32.3 Está prohibido el pago de obligaciones que no cumplan los requisitos prescritos en el
presente artículo, aun cuando los bienes y/o los servicios, sean personales o no personales,
cuenten con la conformidad respecto de su recepción o prestación
Artículo 51.- Tratamiento de la Documentación Sustentatoria
51.1 La documentación que sustenta las operaciones de ingresos y gastos tales como boletas,
tickets, notas de abono, facturas, notas de cargo, comprobantes de pago, vouchers, estados
bancarios, entre otros, en tanto forma parte de la sustentación de los actos administrativos
relacionados con la formalización de la determinación y recaudación de ingresos y, en su caso,
de la ejecución del gasto, debe conservarse en la Oficina General de Administración o la que
haga sus veces en la Unidad Ejecutora, dependencia u organismo, de acuerdo con estándares
que aseguren su adecuada conservación y ubicación.
51.2 El uso de la Declaración Jurada como documento sustentatorio del gasto se establece en
las Directivas de la Dirección Nacional del Tesoro Público.
Artículo 7°.- Titular de la Entidad

7.1 El Titular de una Entidad es la más alta Autoridad Ejecutiva. En materia presupuestal es
responsable, de manera solidaria, con el Consejo Regional o Concejo Municipal, el
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Directorio u Organismo Colegiado con que cuente la Entidad, según sea el caso. Dicha
Autoridad puede delegar sus funciones en materia presupuestal cuando lo establezca
expresamente la Ley General, las Leyes de Presupuesto del Sector Público o la norma de
creación de la Entidad. El Titular es responsable solidario con el delegado.
i. Efectuar la gestión presupuestaria, en las fases de programación, formulación,
aprobación, ejecución y evaluación, y el control del gasto, de conformidad con la Ley
General, las Leyes de Presupuesto del Sector Público y las disposiciones que emita la
Dirección Nacional del Presupuesto Público, en el marco de los principios de legalidad y
presunción de veracidad, así como otras normas.(…)
Artículo 10°.- Finalidad de los Fondos Públicos

fines, independientemente de la fuente de financiamiento de donde provengan. Su percepción es
responsabilidad de las Entidades competentes con sujeción a las normas de la materia.
Los fondos se orientan de manera eficiente y con atención a las prioridades del desarrollo del
país.

 Artículo 20°.- Atribuciones del Alcalde (…)
financieros de las empresas municipales y de las obras y servicios públicos municipales
ofrecidos directamente o bajo delegación al sector privado;
 Normas Generales del Sistema de Abastecimientos, aprobado con Resolución Jefatural N° 118-80-
INAP/DNA, del 25.Jul.1980
SA.05 Unidad en el ingreso físico y custodia temporal d bienes
III. Acciones a desarrollar
(…)
4.- Los bienes con características especiales (caso semoviente, alimentos frescos, productos
cárnicos equipos voluminosos, combustibles, productos radiactivos, reactivos químicos,
valores, granos, etc.) ingresarán:
c) Físicamente por el área de custodia que reúna las condiciones adecuadas aunque
estuviera a cargo de otros órganos, el mismo que asume las responsabilidades.
El titular del almacén de abastecimiento verificará el hecho y tramitará los documentos.
d) Físicamente a los lugares de custodia contratados especialmente. El titular del almacén
de Abastecimiento personalmente realiza o constata la entrega en custodia y tramita los
documentos. (…)
6.-Los bienes ingresan con la guía respectiva; comprobándose los datos que contenga: cantidad,
peso, número de serie, estado, funcionamiento y otros si fuera pertinente; se dejará
constancia del acto de ingreso y de cualquier diferencia.
 Manual de Administración de Almacenes del Sector Publico Nacional, aprobado con aprobada con
Resolución Jefatural N° 335-90-INAP-DNA, publicada 09 Setiembre de 1990.
 I GENERALIDADES
D. NORMAS ESPECÍFICAS
…..
3. Es responsabilidad del Jefe de Almacén, entre otros:
g. Presenciar, verificar y suscribir la conformidad sobre el ingreso de bienes a la entidad.
h. Proteger y controlar las existencias en custodia.
i. Velar por la seguridad y mantenimiento del local y equipos de almacén.
j. Efectuar la distribución de bienes conforme al programa establecido.
k. Coordinar la oportuna reposición de stock.
l. Emitir los reportes de movimiento de bienes en almacén.
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 PROCEDIMIENTOS
(…)
1. Recepción
d. Consiste en la secuencia de operaciones que se desarrollan a partir del momento en que
los bienes han llegado al local del almacén y termina con la ubicación de los mismos en el
lugar designado para efectuar la verificación y control de calidad.
e. La recepción se efectúa teniendo a la vista los documentos de recibo (Orden de Compra o
Guía de Remisión u otro documento análogo).
f. Las operaciones concernientes a la recepción se ejecutarán conforme a lo siguiente:
1)Examinar en presencia de la persona responsable de la entrega: los registros, sellos,
envolturas, embalajes, etc., a fin de informar sobre cualquier anormalidad.
2)Contar los paquetes, bultos y/o el equipo recepcionado y asegurarse de anotar las
discrepancias encontradas en los documentos de recibo.
…
2. Verificación y control de calidad
Las actividades que se realizan dentro de esta fase deben ser ejecutadas en un lugar
predeterminado independiente de la zona de almacenaje; comprende las acciones siguientes:
i. Retirar los bienes de los embalajes.
j. Una vez abiertos los bultos se procederá a revisar y verificar su contenido en forma
cuantitativa y cualitativa.
k. La verificación cuantitativa se efectuará para comprobar que las cantidades recibidas son
iguales a las que se consignan en la documentación de recibo. Incluye las comprobaciones
dimensionales de identificación, tales como: longitud, capacidad, volumen, peso, gravedad,
presión, temperatura, etc.
l. La verificación cualitativa, denominada control de calidad se realizará para verificar que las
características y propiedades de los bienes recepcionados estén de acuerdo con las
especificaciones técnicas solicitadas.
m. La verificación y control de calidad se efectúa en presencia de la persona que hace la
entrega cuando la cantidad y características de los bienes permitan realizar la verificación
cuantitativa y cualitativa en el momento de la recepción.
n. Si por el número y características de los bienes recepcionados fuera necesario mayor
tiempo para efectuar la verificación y control de calidad, el jefe de almacén suscribirá la
guía respectiva dando conformidad sólo por el número de bultos recibidos y el peso bruto
respectivo.
o. Tratándose de bienes que por sus características ameritan ser sometidos a pruebas de
conformidad, las pruebas o exámenes serán encargadas por el jefe del órgano de
abastecimiento a especialistas o entes especializados del mismo organismo u otros
organismos del sector público, y excepcionalmente a las del sector privado.
p. La conformidad de la recepción será suscrita por el responsable de almacén en el rubro
respectivo de la Orden de Compra y guía respectiva. Se sustenta en la verificación que este
realice o con el informe favorable de las pruebas de conformidad a que se refiere el literal
anterior
08.may.2006
NORMA G 030
 Artículo 23.-Las persona responsables de la construcción deben cumplir con:

d) Demostrar capacidad suficiente para ejecutar las responsabilidades asumidas según su
especialidad
e) Aplicar las normas y reglamentos vigentes
f) Respectar las obligaciones pactadas en su respectivo contrato
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 Artículo 28.- Las obras de edificación y habilitación urbana requieren la designación de un
profesional responsable de obra, cuya ejecución realizará directamente.
Es responsable de dirigir la obra asegurándose que la ejecución de la misma se realice de
conformidad con el proyecto Aprobado y la licencia respectiva y cumpla con lo normado en el
presente reglamento.
n) Administrar los procesos constructivos y cumplir con las pruebas, controles, ensayos e
o) Formalizar las subcontrataciones de partes e instalaciones de la obra dentro de los límites
p) Firmas las actas de inicio y de entrega de la obra.
q) Resolver las contingencias que se produzcan en la ejecución de la obra.
r) Solicitar al cliente la aclaración de aspectos ambiguos o incompatibles entre planos o entre
s) Cumplir con las disposiciones relacionadas con los cambios o respuestas a consultas sobre
cualquier aspecto de la obra.
t) Cumplir con los requisitos de calidad pactados en el contrato y establecido en el proyecto.
u) Cumplir con los códigos, normas y reglamentos que son aplicable a la obra.
v) Verificar la recepción, en la misma obra, de los productos que serán incorporados en la
w) Dirigir la obra comprobando la participación de personal calificado y preparado para asumir los
procesos asignados de la construcción.
x) Elaborar y organizar la información sobre los procesos empleados durante la ejecución de la
construcción.
y) Planear y supervisar las medidas de seguridad del personal y de terceras personas en la obra,
así como de los vecinos y usuarios de la vía pública.
z) Elaborar y entregar al propietario o a su representante al término de la construcción los
manuales de operación y mantenimiento, así como los manuales de los equipos incorporados a
la obra.
(…)
 Artículo 40.- Es responsabilidad del supervisor de la obra:
g) Revisar la documentación del proyecto elaborado por los profesionales responsables del
mismo, con la finalidad de planificar y asistir preventivamente al propietario o quien lo contrate.
h) Revisar la calificación del personal contratista, proveedor o subcontratista o subcontratista que
participan en el proyecto de construcción.
i) Asegurar la ejecución de las pruebas, controles y ensayos previstos en las especificaciones del
proyecto.
j) Emitir reportes que señalen el grado de cumplimiento de los requisitos especificados en la
documentación del proyecto.
k) Participar en los procesos de recepción de las etapas del proyecto a nombre del propietario
De la situación comentada ha ocasionado el incumplimiento de los proveedores en la entrega del bien y

prestación de servicio originando que los responsables de obra hagan uso de dichos fondos en
concertación con los proveedores para beneficios personales.
Así mismo pueda desmerecer la credibilidad de otras instituciones debido a que su ejecución fue por
encargo del CMAN con cofinanciamiento de la Municipalidad.
Del hecho descrito se debe a que el Alcalde no cauteló el uso racional de los recursos asignados por
encargo del CMAN, así como el Gerente de Proyectos de Inversión Infraestructura y Desarrollo urbano y
Rural, al Gerente de Planificación y Presupuesto, Administrador, tesorero, el jefe de Abastecimientos, el
Almacenero, el Residente y Supervisor de obras, autorizaron los pagos anticipadamente, haber otorgado
la conformidad de recepción del bien o prestado el servicio así como dispusieron su ejecución de gastos
sin tener en cuenta el expediente técnico, y por haber utilizado los bienes y servicios de la entidad con el
fin de justificar los gastos ocasionados aprovechando en beneficio personal.
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10. INEXISTENCIA DE COMPROBANTES DE PAGO DEL ARCHIVO DE LA UNIDAD DE

TESORERIA CORRESPONDIENTE A LOS EJERCICIOS 2007, 2008,2009 Y 2010, DE LAS
DIVERSAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO POR UN MONTO TOTAL DE S/. 2 563,013.58
De la revisión efectuada a los Comprobantes de Pago, reporte SIAF y libro bancos y Acta de transferencia
de Gestión de la Municipalidad Provincial de La Mar, los hechos se evidencian de la verificación a los
Comprobantes de Pago que se encuentran en archivo en la Unidad de Tesorería se concilio con el
reporte de SIAF y el Libro Bancos y el acta de Transferencia de Gestión 2010 tomo III, de las diversas
Cuentas Corrientes que maneja la entidad, evidenciándose la enexistencia de Comprobantes de Pago
con la documentación sustentatoria del acervo documentario de los años 2007,2008,2009 y 2010, los
hechos se revelan a continuación:
Al respecto según la Carta Nª 06-2012-DSM-CONS.EXTERNO/AYAC del 12.Mar.2012, se solicitó los

comprobantes de pago a la Unidad de Tesorería, remitiéndose los documentos que corresponden a los
años 2007 al 2010, revisado según los reportes SIAF y los libros Bancos se ha determinado la existencia
de faltantes de Comprobantes de Pagos con su respectivo de Documentos de Sustento correspondientes
a los años señalados:
Así mismo se puede evidenciar los hechos según el Acta de Transferencia 2010 Tomo III, del Acta de
entrega y Recepción para la transferencia del acervo documentario y los Comprobantes de pago de los
años 2006, 2007, 2008, 2009,2010, señala: “En la ciudad de San Miguel a los 31 días del mes de
diciembre del año dos mil diez reunidos en la unidad de Tesorería de la Municipalidad Provincial de La
Mar San Miguel en presencia del Bach. PAVEL SAUL HINOSTROZA CCASANI jefe de la Unidad de
Tesorería el CPC. MAXIMO PALOMINO LAGOS, miembro de la Comisión de Transferencia en
representación del alcalde electo y la CPC. MARCELINA LUCILA GARCIA MEDINA jefa de la oficina de
Control Institucional que participo como veedora en representación de la Contraloría General dela
República, se realiza la transferencia del acervo documentario y los Comprobantes de pago del año 2006,
2007, 2008,2009 y 2010 respectivamente foliado e inventariado previa constatación y verificación,
dejando constancia de la conformidad de la misma para su efecto firmamos las partes al pie del acta”
en dicho documento se encuentra observado los comprobantes de pagos faltantes por cada archivador y
por año, asimismo se puede comprobar en el Anexo Nº 03, del resumen de faltantes, consignados con la
fecha, numero de cheque, cuenta corriente, numero de SIAF, monto, beneficiario y fuente de
financiamiento, se demuestra que no existe según la conciliación efectuada con el reporte SIAF a los
documentos referidos el cual se resumen en el siguiente cuadro :
RESUMEN DE IMPORTE DE FALTANTES DE COMPROBANTES DE PAGOS DE LOS AÑOS 2007 AL

2010
Cuadro Nº 27
FUENTE FINANCIAMIENTO
DESCRIPCION Rec Recursos TOTAL
Canon FONCOMUN Rec.Dir.Rec. Donaciones
Oper.Cred.Ofic. Ordinarios
C/Pago y Cheques Año 2007 20,151.44 342,091.30 362,242.74
C/Pago y Cheques Año 2008 18,546.65 147,636.98 11,538.62 161,316.59 312,328.32 651,367.16
C/Pago y Cheques Año 2009 25,971.06 739,000.35 6,107.95 1,300.00 351,354.00 37,069.28 1,160,802.64
C/Pago y Cheques Año 2010 63,438.54 313,455.83 194.67 1,512.00 378,601.04
1,542,184.4
TOTAL 128,107.69 17,841.24 164,128.59 663,682.32 37,069.28 2,553,013.58
6
Anexo Nº 03, Acta de Transferencia 2010 Tomo III, reporte SIAF, Libro Bancos
Es de señalar que dichos documentos no se ubicaron teniendo la sumatoria total S/. 2 563,013.58 entre
las fuentes de financiamiento (Canon y Sobre canon, Foncomun, Recursos Directamente, donaciones y
transferencias, operaciones oficiales, se advierte entre los responsables se tomara en cuenta el ultimo
tesorero quien efectuó la entrega de cargo a la nueva gestión en el cual se ha señalado inicialmente, así
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mismo demuestra que los gastos ocasionados limita a poder verificar o comprobar los sustentos que han
tenido cada documento como las informaciones que se debe rendir o sustentar las ejecuciones de los
proyectos o las actividades desarrolladas.
La situación expuesta denota el incumplimiento de la normativa siguiente

Gerencia de Administración y Finanzas
 Articulo 96º.- La Gerencia de Administración y Finanzas tiene las siguientes funciones:
a. Programar y dirigir, ejecutar, coordinar y controlar las acciones de los Sistemas de
Contabilidad, Tesorería, Abastecimientos (…)
n. Supervisar y controlar el cumplimiento de las normas y procedimientos de las diferentes
unidades administrativas.
 Artículo 99º.- Corresponde ala Unidad de Tesorería las siguientes funciones
n. Control del archivo de los documentos sustenta torios de ingresos y gastos
 Ley General del Sistema Nacional de Tesorería Nº 28693, aprobado con fecha 21.Mar.2006,
 Artículo 51.- Tratamiento de la Documentación Sustentatoria
51.1 La documentación que sustenta las operaciones de ingresos y gastos tales como boletas,
tickets, notas de abono, facturas, notas de cargo, comprobantes de pago, vouchers, estados
bancarios, entre otros, en tanto forma parte de la sustentación de los actos administrativos
relacionados con la formalización de la determinación y recaudación de ingresos y, en su caso, de
la ejecución del gasto, debe conservarse en la Oficina General de Administración o la que haga
sus veces en la Unidad Ejecutora, dependencia u organismo, de acuerdo con estándares que
aseguren su adecuada conservación y ubicación.
51.2 El uso de la Declaración Jurada como documento sustentatorio del gasto se establece
en las Directivas de la Dirección Nacional del Tesoro Público.
 Ley Nº 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, Publicado el 18.Abr.2006
 Articulo 4º señala: “Las entidades del Estado implantan obligatoriamente sistemas de control interno
en sus procesos, actividades, recursos, operaciones y actos institucionales (…) b) Cuidar y
resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier forma de pérdida, deterioro, uso
indebido (…) en general, contra todo hecho irregular o situación perjudicial que pudiera afectarlos
(…)”
 Resolución de Contraloría Nº 320-2006-CG del 03.Nov.2006
 Articulo 3º numeral 3.4 señala:”El acceso a los recursos o archivos debe limitarse al personal
autorizado que sea responsable por la utilización o custodia de los mismos. La responsabilidad en
cuanto a la utilización y custodia debe evidenciarse a través del registro en recibos, inventarios o
cualquier otro documento o medio que permita llevar un control efectivo sobre los recursos o
archivos. Asimismo en el numeral 3.8 Documentación de procesos, actividades y tareas, señala:
“Los procesos, actividades y tareas deben estar debidamente documentados para asegurar su
adecuado desarrollo de acuerdo con los estándares establecidos, facilitar la correcta revisión de
los mismos y garantizar la trazabilidad de los productos o servicios generados”.
De la situación expuesta ocasiona la inexistencia de Comprobantes de pago sin la documentación

sustentatoria por la suma de S/.2 563,013.58, por consiguiente no se tenga la información de la ejecución
de gastos de los proyectos y actividades con los documentos sustentados originando la limitación a
efectuar actos de control posterior u informaciones relacionadas a las obra.
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Del hecho expuesto se debe a la negligencia del Administrador y el adecuado desempeño de sus
funciones del Tesorero, al no cautelar el archivo y custodia de los documentos comprendidos en los años
2007, 2008,2009 y 2010, inobservando las normas establecidas.
III. CONCLUSIONES
Como resultado de la evaluación efectuada, se concluye que:
1. El comité Especial actuó irregularmente al haberse atribuido y no siendo su competencia en

determinar los valores referenciales y elaborar las especificaciones técnicas, conllevaron a
direccionar las bases administrativas a la marca Komatsu modelo D85EX-15, asimismo en los
criterios de evaluación condicionaron a favorecer también a la empresa Automotriz Huamanga
EIRL, del proceso de Licitación Publica Nº 01-2008.MPLM-SM/CE, ítem 1.
(Observación Nº 01)
2. Según los documentos se ha verificado que simularon programar y ejecutar un proyecto, sin tener
el perfil ni el expediente técnico para su afectación utilizaron la meta: Apoyos Vecinales y
comunales y Apoyos comunales ejecutaron gastos de inversión en la atención de pedidos de
apoyo con calaminas, combustible, pago de jornales, también afectaron en gastos de festival y
viajes del personal, así como afectaciones de cuentas pendientes de obras programadas y
ejecutadas y otras compras y servicios, asimismo desembolsaron pagos que correspondía al año
2006, destinando la suma de S/. 128,298.31 nuevos soles con la fuente de Canon y sobre canon
y FONCOMUN - Inversiones.
3. De la revisión se observa que la Administración y los responsables de la obra contrataron una
empresa para legalizar una supuesta compra, cuando esta se tenia que pagar por derecho de
peaje a la comunidad de Monterrico, sin embargo la unidad de abastecimientos formalizo los
procedimientos otorgándole la buena pro a la empresa servicios múltiples OMAR-MIRKO por la
suma de S/. 9,000.00 Nuevos Soles, al mismo fue otorgado la conformidad por el residente de
obra, a sabiendas que el pago era de peaje y que correspondía la suma de S/. 3 600.00 Nuevos
Soles, ocasionando perjuicio económico a la entidad por S/. 5 400.00 Nuevos Soles.
4. Se ha observado que los funcionarios y el Comité Especial Permanente convocaron a un
supuesto proceso de selección con el fin de pagarle a una empresa proveedora de combustible
que había atendido anteriormente a la entidad, otorgándole la buena pro sin haber cumplido con
los requisitos establecido en la bases, hecho que contraviene con las normas establecidas
5. De lo comentado se ha determinado que los funcionarios y los responsables de la obra no
cautelaron los bienes y servicios proporcionados para cumplir las metas así como controlar el
presupuesto asignado, habiendo iniciado sin la aprobación del expediente técnico y permitir que
los responsables de obra no lleven el cuaderno de obra así como los controles adecuados del
uso de combustible y del personal y afectar indebidamente los repuestos de maquinaria y el pago
de Hormigón lavado sobrevaluado, concluyendo que el avance físico no guarde relación
proporcional con las erogaciones realizadas, a consecuencia se sobrevaluó en la Ejecución por
Administración Directa de la obra “Construcción de la Plaza en el Centro Poblado de Palma
pampa” por la suma de S/ 51,227.14 existiendo pagos indebidos por S/. 18,410.00 y faltantes de
materiales por la suma de S/. 7,057.00.
6. Se constató que en la ejecución de la obra contratada no se exigió que el contratista
“HYDROCONSULTING INGENIEROS ASOCIADOS S.R.L.” cumpla en ejecutar de acuerdo a lo
establecido en el expediente técnico , la supervisión y la Gerencia de Proyectos de Inversión y
Desarrollo Urbano y Rural, sin la autorización respectiva reformularon el expediente técnico de la
misma manera no concluyeron con la construcción del canal revestido faltando 32 mts lineales,
de acuerdo a lo programado, así mismo incumplieron en colocar el tipo de estructura de
conducción de la tubería programada y presupuestada en su cambio colocaron tubos de
alcantarillado, sin embargo valorizan como si fuera la tubería instalada con la especificación
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técnica y el canal construido en su totalidad, ratificando el supervisor en las valorizaciones
presentadas a la entidad incluso recepcionaron la obra como terminada, liquidada y transferida,
cuando esta tenia observaciones por la comunidad y el supervisor de planta, el hecho ocasionó
perjuicio económico a la entidad por la suma de S/. 34 626.80 Nuevos Soles
7. De la verificación efectuada se concluye que los funcionarios omitieron en supervisar los trabajos
realizados por la Contratista “HYDROCONSULTING INGENIEROS ASOCIADOS S.R.L.” cumpla
con la permanencia del ingeniero residente como del supervisor como hacer las pruebas de
calidad y utilizar los equipos apropiados, se concluye que ha existido deficiencias técnicas
durante la ejecución de la obra corriendo el riesgo de colapsar dicho reservorio al tener a la fecha
hundimiento y fisuras que puedan estar filtrando el agua y en consecuencia se derrumbe, pese a
que tenían conocimiento los funcionarios no exigieron al contratista de que subsane dicha
deficiencia.
8. De la verificación efectuada a la obra “Mejoramiento de la Mini central hidroeléctrica de la
comunidad de Sanabamba” se constató que los equipos adquiridos consistente en generador
eléctrico, tablero de medición y regulador automático de velocidad tipo electrónico y turbina
hidráulica y accesorios no fueron entregados según la propuesta técnica presentada por la
empresa proveedora M&G INVERSIONES, habiéndose encontrado equipos de segunda mano
con otras especificaciones técnicas, hecho irregular que efectuaron los funcionarios de la
Municipalidad al elaborar los documentos correspondientes otorgando la conformidad de
recepción, su internamiento y salida de almacén, ocasionando perjuicio económico a la entidad
por S/. 70,718.00 Nuevos Soles.
(Comentario Nº 07 )
9. De lo expuesto se concluye que los responsables de la obra Residente y Supervisor presentaron
valorizaciones Nº 01, 02,03 con presupuesto no aprobados ejecutando sin la autorización por la
entidad, sobrepasando los limites establecidos por la normatividad, así mismo en concertación
con el proyectista sobrestimaron las partidas y metrados en la reformulación del expediente
técnico, situación que conllevo a afectar los gastos sobre dimensionadas. Así mismo se tiene una
deuda pagar por la suma de S/. 39,012.35 Nuevos Soles (jornales y cemento)
10. De lo expuesto se debe a que los funcionarios y el alcalde no controlaron los gastos que se
estaban ejecutando en la obra : “Construcción de 02 aulas y dirección de la I.E. Nº 38646 de
Rayama” autorizaron los pagos en forma anticipada sin que la obra inicie otorgaron la
conformidad del servicio y del bien, utilizaron combustibles, vehículo de la municipalidad y la
mano de obra no calificada, afectando al presupuesto de la obra en consecuencia superó lo
programado en el expediente técnico, tampoco el alcalde supervisó el uso adecuado de los
Recursos Asignados por el CMAN ejecutada por encargo la Municipalidad,
11. De acuerdo a la revisión y verificación realizada a la documentación que se encuentran en la
Unidad de Tesorería existe perdida de Comprobantes de Pago de los años 2007,2008,2009 y
2010, se debe a que la anterior gestión entregó como faltante y que estas han sido observadas
por la comisión entrante, asimismo se identifico en la conciliación realizada otros faltantes que no
se han ubicado físicamente, por lo que se considera que dichos comprobantes de Pago se han
extraviado al no hallarse a la fecha del control, a consecuencia de ello se tiene la sumatoria total
de gastos sin documentación alguna por diversas fuentes de financiamiento siendo el monto
total de S/.2 563,013.58
(Comentario Nº 10)
IV. RECOMENDACIONES
En mérito a las conclusiones y observaciones señaladas en el presente Informe y con el objetivo de
contribuir para la mejora de gestión administrativa, a fin de que se superen las deficiencias y debilidades
comentadas, se considera pertinente formular las recomendaciones siguientes:
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1. El Alcalde debe iniciar las acciones legales y administrativas ante las instancias respectivas a
través del Procurador Municipal, para deslindar responsabilidades por los hechos descritos.
(Conclusión Nº 01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08,09)
2. Que el Gerente Municipal en el breve plazo posible implemente la directiva de ejecución de obra
por Administración Directa actualizado así como los reglamentos de prestación de uso de Vehículo
y Control de Combustible, debiendo de dar conocimiento a todas las unidades orgánicas para su
cumplimiento.
(Conclusión Nº 05)
3. Que el alcalde para subsanar dicha deficiencia debe efectuar los procedimiento administrativos
legales con le fin de ejecutar la garantía que tiene retenido la municipalidad en conformidad al
contrato de la clausula vigésimo cuarta.- responsabilidades del contratista
24.01.- EL CONTRATISTA no podrá en ningún caso eludir su responsabilidad por los trabajos que
hubieren sido encontrados defectuosos, con diversidades o con vicios, ni negarse a repararlos o
reconstruirlos según sea el caso bajo el pretexto de haber sido aceptados por el Supervisor o
Inspector, rigiendo en lo pertinente al respecto, la normatividad del Código Civil sobre
responsabilidades de carácter contractual y extracontractual, así como el Reglamento de la Ley de
Contrataciones del Estado, en función de las normas técnicas aplicables al Proyecto, incluyendo
las disposiciones municipales, responsabilizándose de esta manera durante dicho lapso EL
CONTRATISTA, por la destrucción total o parcial, peligro de ruina o graves defectos por vicios de
la construcción.
4. Que la Gerencia de Infraestructura y Obras Públicas suspenda el funcionamiento del reservorio en
el breve plazo posible con el fin de asegurar y prevenir el colapsamiento de esta y pueda generar
mayores gastos a la Municipalidad, bajo su entera responsabilidad.
5. La Gerencia Municipal debe disponer al Administrador en un plazo perentorio adopte las acciones
de implementar el control mediante un libro de actas el ingreso y salida de los documentos
(Comprobantes de Pago), de la misma manera cumplir con el procedimiento de solicitud de
autorización para otorgar en calidad de préstamo los documentos requeridos por los solicitantes.
6. La Gerencia Municipal deberá disponer a la Administración implementar con un ambiente
adecuado que proteja la seguridad de la documentación que se encuentra en los ambientes de la
Unidad de Tesorería.
7. Que la Alcaldía deberá disponer a la Gerencia Municipal, proceda con el deslinde de
responsabilidades al Administrador y al tesorero, por la pérdida de los Comprobantes de Pago no
hallados en archivo, por los hechos señalados en la presente observación se apliquen las
sanciones que corresponden en concordancia con lo establecido en los Art. 152º al 155º de D.S.
Nº 005-90-PCM-Reglamento de la Ley de Bases de Carrera Administrativa, para los efectos de la
aplicación de las sanciones que hubiera lugar, de manera directa o a través de la Comisión
Permanente o Especial.
--------------------------------------------
CPC. DANTE SACSARA MENDIVEL
CONSULTOR EXTERNO
Página 83 de 83

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Municipalidad Provincial de la Mar

SAN MIGUEL- AYACUCHO

1.1. Origen y motivo de la Evaluación Administrativa y Financiera 03

1. IRREGULARIDADES EN LA FORMULACION DE BASES ADMINISTRATIVAS PARA

EVALUACION ADMNISTRATIVA Y FINANCIERA DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LA MAR//HECHO POR DSM

III. CONCLUSIONES 81-83

IV. RECOMENDACIONES 83-84

EVALUACION ADMNISTRATIVA Y FINANCIERA DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LA MAR//HECHO POR DSM

ASUNTO : Remito Informe de Evaluación Administrativa y Financiero de la Municipalidad Provincial

REF. : A) Contrato por Locación de Servicios Nº 098-2012-MPLM-A, de fecha12.Mar.2012.

FECHA : San Miguel, 13 de junio del 2012...

I.2.3. Objetivo especifico

Durante la ejecución del presente trabajo de evaluación hubo limitaciones en la obtención

EVALUACION ADMNISTRATIVA Y FINANCIERA DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LA MAR//HECHO POR DSM

1.4 ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD

De conformidad a la Ordenanza Nº 112-2008/MDA de fecha 06.Marz.2008, donde se aprueba el

SON FINES DE LA MUNICIPALIDAD

 Los gobiernos locales promueven el desarrollo económico local, con incidencia en la

 El sistema de planificación tiene como principios la participación ciudadana a través de

 Los gobiernos locales promueven el desarrollo integral, para viabilizar el crecimiento

 La promoción del desarrollo local es permanente e integral. Las municipalidades

EVALUACION ADMNISTRATIVA Y FINANCIERA DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LA MAR//HECHO POR DSM

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LA

CONCEJO COMISION DE REGIDORES

PROCURADURIA JUNTA DE DELEGADOS

ALCALDÍA COMITÉ PROVINCIAL DEFENZA

CONSEJO PROV. DE DERECHOS

GERENCIA DE SUB GERENCIA DE RENTAS

GERENCIA DE PROYECTOS DE GERENCIA DE SERVICIOS

DIVISIÒN DE DIVISIÒN DE DIVISIÒN DE DIVISION DE

INSTITUTO VIAL COOPERACION EMPRESAS OFICINA DE

EVALUACION ADMNISTRATIVA Y FINANCIERA DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LA MAR//HECHO POR DSM

Constitución Política del Estado.

NORMAS DE SISTEMA DE PERSONAL:

EVALUACION ADMNISTRATIVA Y FINANCIERA DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LA MAR//HECHO POR DSM

De la revisión selectiva efectuada a los procesos de Adjudicación de Bienes y Servicios convocados en el

El Consejo Municipal aprobó en Acuerdo de Concejo Nº 264-2007 de fecha 15.Oct.2007, señala lo

Asimismo en referencia a la aprobación la Unidad Usuaria presenta el informe Nº 182-2008-SM/GPIIDUR-

De la busqueda en la documentacion del Expediente del Proceso remitido por la Municipalidad, en la

PROFORMAS DE COTIZACION PARA DETERMINAR EL VALOR REFERENCIAL Y

EVALUACION ADMNISTRATIVA Y FINANCIERA DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LA MAR//HECHO POR DSM

Es de señalar de las proformas mencionadas en el cuadro arriba no se tomaron en cuenta las

COMPARACIONES DE VALOR REFERENCIAL SEGÚN PROFORMAS Y CONSIGNADA POR

1.252.142,66 1.415.052,28 162.909,62

Asimismo de la verificación al libro de Actas con fecha 21.May.2008,aperturado para el proceso se

EVALUACION ADMNISTRATIVA Y FINANCIERA DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LA MAR//HECHO POR DSM

CUADRO COMPARATIVO DE LA ESPECIFICACION TECNICA DE LAS BASES ADMINISTRATIVAS

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SISTEMA ELÉCTRICO: Indicar bondades técnicas.

El sistema de dirección hidrostático

De doble reducción con planetarios y piñón de dientes

TREN DE RODAMIENTO : Indicar bondades técnicas.

SISTEMA HIDRÁULICO : Indicar bondades técnicas.

PESO DE OPERACIÓN : 28,000 Kg. Como mínimo. D85EX-15… 28,100 KG

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COMPARATIVO DE CRITERIOS DE EVALUACION ENTRE LAS BASES ADMINISTRATIVAS

a) ≥ 3 veces el valor referencial 20 puntos a) ≥ 3 veces el valor referencial 20 puntos

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b) Menor a 02 año 05 puntos b) Menor a 01 año 05 puntos

c) De 20 a más días calendarios 10 puntos c) De 11 a más días calendarios 05 puntos

a) De 240 a 260 HP 10 puntos

a) De 261 HP a más 20 puntos

a) Taller automotriz propio, o concesionario