1. ¿Qué utilidad tiene el plan de tesorería?

Detallara la información financiera aclarando el grado de liquidez disponible, las

deudas pendientes de cobro o los acreedores disponibles. Se realizará con carácter
provisional para anticipar la liquidez de la empresa y los márgenes de rentabilidad o si
habrá perdidas.
2. ¿Para qué sirve la cuenta de resultados?
Para conocer si se gana o se pierde dinero, nos dirá si es rentable mantener el negocio
o si hay que hacer cambios.
3. ¿Qué utilidad tiene un balance si el resultado final del Activo es siempre el mismo
que el del Pasivo?
Que todos los activos deben ser igual a la suma de los pasivos.
4. Reflexiona sobre qué documento de los tres vistos interesará más conocer a los
posibles inversores y por qué.
El de balance por que se pueden obtener la mayoría de los datos a través de el.

5. Explica qué sentido tiene que el resultado final del plan de tesorería aparezca
recogido en el balance.
Un activo corriente, ya que es efectivo disponible de manera inmediata.

6. Una empresa de electrodomésticos realizó quince ventas por valor de un millón de

euros. Sin embargo, algunos clientes se han acogido a la compra a plazos y han
dejado a deber un importe considerable, que se pagará en cuotas mensuales durante
todo el año.
Analiza si estas afirmaciones son verdaderas o falsas.

a. En el plan de tesorería, se anotarán solo las cantidades que se cobran en el

momento en que se produce este hecho.
Verdadero
b. En el plan de tesorería, se anotará el millón de euros, porque son ventas
realizadas, aunque aún no se hayan cobrado, puesto que el cliente se ha
comprometido a pagarlas.
Falso, se anotaría solo el importe cobrado, ya que refleja el flujo de efectivo
real.
c. En la cuenta de resultados, se anotarán las cantidades vendidas, ya que han
supuesto una merma patrimonial, aunque aún no se hayan cobrado.
Falso, registran los ingresos cuando se devengan, no cuando se cobran. En este
caso, se anotarían las cantidades vendidas aunque no se hayan cobrado.
d. En la cuenta de resultados, se anotarán las cantidades cobradas, ya que se
impone el criterio de prudencia contable, por el que un beneficio no se anota
hasta que no sea fehaciente.
Verdadero
7. Una empresa solicita un crédito por valor de 30000 € en julio para hacer frente a un
posible déficit de tesorería en los meses de verano, ya que la previsión es de un bajo
nivel de facturación. Finalmente, el verano transcurre con más ventas de las
esperadas y no es necesario utilizar este capital, por lo que se cancela esta línea de
crédito abierta en septiembre. Señala qué respuesta es la adecuada en cada
apartado para cada uno de estos documentos.
a. ¿Qué se anotará en el plan de tesorería?
 El dinero del crédito en julio y su cancelación en septiembre.
b. ¿Qué se incluirá en la cuenta de resultados?
Nada
c. ¿Qué dato/s se incorporará/n al balance?
El dinero como una deuda y en el pasivo corriente como disponible.
TEST
1. B
2. C
3. D
4. C
5. B
6. D
7. D
8. D
9. C
10. A
11. B
12. A
13. B
14. D
15. B
16. A
17. C
18. D
19. B
20. D