RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

RETENIDO: El que vende o transfiere bienes, o presta servicios.

PERSONAS NATURALES
SE EMITE
NO OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD
AGENTE DE LIQUIDACIÓ
ENTIDADES N DE
RETENCIÓN Y COMPRAS
ORGANISM DE BIENES POR
OS DEL CONTRIBUY SOCIEDADE OBLIGADA EMITE O ARRENDAM
(Comprador; el que SECTOR ENTES S A LLEVAR
FACTURA O ADQUISICI PROFESION IENTO DE
realiza el pago) PÚBLICO Y ESPECIALES CONTABILI
NOTA DE ÓN DE ALES BIENES
EMPRESAS DAD
VENTA SERVICIOS INMUEBLES
PÚBLICAS (INCLUYE PROPIOS
PAGOS POR
ARRENDAM
IENTO AL
ENTIDADES Y BIENES NO BIENES NO BIENES 30% BIENES 30% BIENES
BIENES 30% EXTERIOR) BIENES NO BIENES NO
ORGANISMOS DEL SECTOR RETIENE RETIENE SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS 100% RETIENE RETIENE
PÚBLICO Y EMPRESAS SERVICIOS SERVICIOS 70% 70% 70% SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS
PÚBLICAS NO RETIENE NO RETIENE 100% 100% 100%
BIENES NO BIENES NO BIENES 30% BIENES 30% BIENES 30% 100%BIENES BIENES NO BIENES NO
CONTRIBUYENTES RETIENE RETIENE SERVICIOS SERVICIOS RETIENE
SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS RETIENE
ESPECIALES SERVICIOS SERVICIOS 70% 70% 70% SERVICIOS
NO RETIENE NO RETIENE 100% 100% 100%
SOCIEDAD Y PERSONA BIENES NO BIENES NO BIENES NO BIENES NO BIENES 30% BIENES BIENES NO BIENES NO
NATURAL OBLIGADA A RETIENE RETIENE RETIENE RETIENE 100%
SERVICIOS SERVICIOS RETIENE RETIENE
LLEVAR CONTABILIDAD SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS 70% SERVICIOS SERVICIOS
NO RETIENE NO RETIENE NO RETIENE NO RETIENE 100% 100% 100%
CONTRATANTE DE BIENES NO BIENES NO BIENES NO BIENES NO BIENES NO BIENES NO BIENES NO
SERVICIOS DE RETIENE RETIENE RETIENE RETIENE RETIENE RETIENE RETIENE ----------------
CONSTRUCCIÓN SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS --
NO RETIENE 30% 30% 30% 30% 100% 30%
BIENES NO BIENES NO BIENES 30% BIENES 30% BIENES 30% BIENES BIENES NO BIENES NO
COMPAÑÍAS DE SEGUROS Y RETIENE RETIENE SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS 100% RETIENE RETIENE
REASEGUROS SERVICIOS SERVICIOS 70% 70% 70% SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS
EXPORTADORES NO RETIENE NO RETIENE 100% 100% 100%
(UNICAMENTE EN LA
ADQUISICIÓN DE BIENES BIENES NO BIENES NO BIENES BIENES BIENES BIENES BIENES
QUE SE EXPORTEN, O EN RETIENE RETIENE 100% 100% 100% 100% 100% ----------------
LA COMPRA DE BIENES O SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS --
SERVICIOS PARA LA NO RETIENE NO RETIENE 100% 100% 100% 100% 100%
FABRICACIÓN Y
COMERCIALIZACIÓN DEL
BIEN EXPORTADO)
EXCEPCIONES:

- NO APLICA RETENCIÓN A LAS COMPAÑIAS DE AVIACION Y AGENCIAS DE VIAJE, EN LA VENTA DE PASAJES AEREOS.

- NO APLICA RETENCIÓN A LOS CENTROS DE DISTRIBUCIÓN, COMERCIALIZADORAS, DISTRIBUIDORES FINALES Y ESTACIONES DE

SERVICIO QUE COMERCIALICEN COMBUSTIBLE, ÚNICAMENTE CUANDO SE REFIERA A COMBUSTIBLE DERIVADO DEL PETROLEO

CONSIDERACIONES GENERALES:

- DENTRO DEL 70% DE RETENCION POR SERVICIOS, SE ENCUENTRAN INCLUIDOS AQUELLOS PAGADOS POR COMISIONES
(INCLUSIVE INTERMEDIARIOS QUE ACTUEN POR CUENTA DE TERCEROS EN LA ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS).

- LA RETENCION SE DEBERA REALIZAR EN EL MOMENTO QUE SE REALICE EL PAGO O SE ACREDITE EN CUENTA.

- LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS ESTAN HABILITADAS PARA EMITIR UN SOLO COMPROBANTE DE RETENCION POR LAS
OPERACIONES REALIZADAS EN EL MES, RESPECTO A UN MISMO CLIENTE.
- CUANDO UN AGENTE DE RETENCION ADQUIERA EN UNA MISMA TRANSACCION BIENES Y SERVICIOS, DEBERÁ DETALLAR EN EL
COMPROBANTE DE RETENCION DE FORMA SEPARADA LOS PORCENTAJES DE RETENCION DISTINTOS. EN CASO DE NO
ENCONTRARSE SEPARADOS DICHOS VALORES, SE APLICARÁ LA RETENCION DEL 70% SOBRE EL TOTAL DE LA COMPRA.
- LAS SOCIEDADES EMISORAS DE TARJETAS DE CRÉDITO QUE SE ENCUENTREN BAJO EL CONTROL DE LA SUPERINTENDENCIA DE
BANCOS, DEBERAN RETENER A LOS ESTABLECIMIENTOS AFILIADOS A SU SISTEMA, EN SUS PAGOS EL 30% POR BIENES O EL 70%
POR SERVICIOS.