02 Regimenes Tributarios en Bolivia

Docente: Alejandro Ledezma 1
Álvarez
Docente: Alejandro Ledezma
Álvarez
NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN
TRIBUTARIA (NIT)
Mediante Ley 2492, DS 27149 y RND 10-0009-11, se establece y

reglamenta el Nuevo Padrón de Contribuyentes, el mismo que se
denominará Número de Identificación Tributaria (NIT) asociado a
la Cédula de Identidad, que permite cumplir con sus obligaciones
tributarias.
RND 10-012-15: La NO Presentación de DDJJ por 3 ó 2 períodos

consecutivos, (impuestos mensuales y trimestrales respectivamente),
permiten que el contribuyente pase a un estado inactivo hasta que
nuevamente realice alguna actividad.
Adecuada Identificación del Domicilio Fiscal del contribuyente.
Asignación de impuestos acorde con su actividad.

Álvarez
CLASIFICACIÓN DE
CONTRIBUYENTES
RND 10-006-10 (22-04-2010)
Complementada con RND 10-017-11 (27-06-2011) y RND 10-005-16 (26-02-16)
REGIMEN REGÍMENES
GENERAL ESPECIALES
PRICOS R.T.S.
GRACOS S.T.I.
RESTO R.A.U.
APORTA EL 99.84 % APORTA EL 0.16 %

Álvarez
IMPUESTOS EN VIGENCIA
RÉGIMEN GENERAL
IUE
25%
ANUAL
IVA IT
13% 3%
MENSUAL MENSUAL
LEY 843
Crédito Fiscal Vinculado

Álvarez
RÉGIMEN
GENERAL
PERSONAS PERSONAS
NATURALES JURIDICAS
ALQUILERES, INTERESES,
CONSULTORES Y OTROS
SOCIEDADES COMERCIALES
S.R.L., S.A., LTDA., ETC.
PROFESIONES LIBERALES
Y OFICIOS
SOCIEDADES CIVILES,
ASOC., FUNDACIONES, ETC.
EMPRESAS UNIPERSONALES

Álvarez
FECHAS DE VENCIMIENTO
IMPUESTOS MENSUALES: DE ACUERDO AL ÚLTIMO DÍGITO

DE SU NÚMERO DE NIT
0 hasta el 13
IVA 1 hasta el 14
IUE (BE – RET) 2 hasta el 15
ICE
IEHD 3 hasta el 16
RC IVA AR 4 hasta el 17
IT 5 hasta el 18
6 hasta el 19
7 hasta el 20
8 hasta el 21
9 hasta el 22

Álvarez
FECHAS DE VENCIMIENTO
IMPUESTOS TRIMESTRALES
HASTA EL 20 DEL MES

RC IVA CD SIGUIENTE AL
TRIMESTRE VENCIDO
IMPUESTOS ANUALES
HASTA 120 DÍAS

IUE POSTERIORES AL
CIERRE DE GESTIÓN

Álvarez
MEDIOS Y FORMAS PARA LA
PRESENTACIÓN Y PAGO
TIPO MEDIO Y FORMA PAGO
PRICOS, GRACOS,
EXPORTADORES
Y ALGUNOS RESTO
Formularios Electrónicos
A través de Internet
Portal Newton
RESTO
Formularios Preimpresos
Formularios Electrónicos

Álvarez
FORMULARIOS MAS USUALES
IUE BE F. 530
IVA F. 200
ICE F. 650
IT F. 400
IEHD F. 920
RC IVA AR F. 908
RETENC. IT F. 410
RC IVA CD F. 610
RETENC. IUE F. 570
IUE F. 500
RETEN. RC IVA F. 604

Álvarez
Álvarez
 INSCRIBIRSE EN EL PADRÓN DE
CONTRIBUYENTES.
 COMUNICAR EL CAMBIO DE
DIRECCIÓN, REPRESENTANTE,
ACTIVIDAD, ETC.
 EXIGIR LA EMISIÓN DE
FACTURA POR TODAS LAS
COMPRAS VINCULADAS A LA
ACTIVIDAD.

Álvarez
 PRESENTAR SUS DECLARACIONES
JURADAS Y PAGAR SUS IMPUESTOS
MENSUALES, TRIMESTRALES, ETC.,
EN LOS PLAZOS ESTABLECIDOS.
 DECLARAR TODOS SUS INGRESOS.
 PAGAR INTERESES Y MULTAS POR

PAGOS EFECTUADOS DE FORMA
POSTERIOR A LA FECHA DE
VENCIMIENTO.

Álvarez
 LLEVAR LOS LIBROS DIARIO,
MAYOR, COMPRAS Y VENTAS IVA, Y
DEMÁS REGISTROS CONTABLES
ESTABLECIDOS EN NORMAS.
 CONSERVAR TODA SU
INFORMACIÓN IMPOSITIVA
DURANTE EL TIEMPO DE
PRESCRIPCIÓN.

Álvarez
PRESCRIPCIÓN TRIBUTARIA
ÚLTIMA MODIFICACIÓN REALIZADA POR LA LEY 812

(29 JUN 2016)
ARTICULO 59°.- (PRESCRIPCIÓN).
I. Las acciones de la Administración Tributaria prescribirán a

los ocho (8) años para:
1. Controlar, investigar, verificar, comprobar y fiscalizar

tributos.
2. Determinar la deuda tributaria.
3. Imponer sanciones administrativas.
4. La facultad de ejecutar la deuda tributaria

determinada, es imprescriptible 2012 (Ley 291 de
22 de septiembre de 2012).
Docente: Alejandro Ledezma eab 15

Álvarez
PRESCRIPCIÓN TRIBUTARIA
ÚLTIMA MODIFICACIÓN REALIZADA POR LA LEY

812 (29 JUN 2016)
ARTICULO 59°.- (PRESCRIPCIÓN).
II. Los términos de prescripción precedentes se

ampliarán en dos (2) años adicionales cuando el
sujeto pasivo o tercero responsable no cumpliera
con la obligación de inscribirse en los registros
pertinentes o se inscribiera en un régimen
tributario diferente al que le corresponde.
III. El término para ejecutar las sanciones por

contravenciones tributarias prescribe a los cinco
(5) años.
Docente: Alejandro Ledezma eab 16

Álvarez
 FACILITAR EL TRABAJO DE LOS
SERVIDORES PÚBLICOS Y
PRESENTAR TODOS LOS
DOCUMENTOS QUE REQUIERAN.
 EXHIBIR EL CARTEL “EMITE

FACTURA”.
 CONSERVAR EN EL LOCAL EL
CERTIFICADO DE INSCRIPCIÓN AL
NIT.

Álvarez
Certificado de Activación
de Dosificación
 COLOCAR EL CERTIFICADO DE
ACTIVACIÓN CERCA AL LUGAR DE
EMISIÓN DE FACTURAS.
 LLEVAR EL
LIBRO DE VENTAS
MENORES DEL DÍA SI
CORRESPONDE.
 EN CASO DE QUE EL LOCAL SEA

ALQUILADO, CONTAR CON EL
RECIBO CORRESPONDIENTE.

Álvarez
 SI EL COMPRADOR NO FACILITA EL
NOMBRE PARA LA EMISIÓN EN LA
FACTURA, ESCRIBIR LA LEYENDA
“SIN NOMBRE”.

Álvarez
Álvarez
SISTEMA TRIBUTARIO
INTEGRADO
IMPUESTOS
Comprende el IVA, IT, IUE y RC IVA
SUJETOS PASIVOS
Actualmente los Sujetos Pasivos son solamente Personas Naturales que tengan
hasta dos (2) vehículos, destinados al servicio de transporte público, urbano e
interprovincial de pasajeros y/o carga en un mismo distrito.

Álvarez
SISTEMA TRIBUTARIO
ANTECEDENTES JURÍDICOS INTEGRADO
DS 21642 (30/06/1987) Establece transitoriamente el STI.
DS 23027 (10/01/1992) Modifica los decretos anteriores y adecua los

mismos a la realidad económica del país.
RA 05-54-92 (10/03/1992) Reglamenta el DS 23027.
DS 23346 (02/12/1992) Incluye la categoría 3ª.
LEY 3249 (01/12/2005) Establece la Alícuota “0” para el Servicio de

Transporte Internacional de Carga y Encomiendas.
DS 28522 (16/12/2005) Excluye del alcance del STI, todas las personas
naturales que presten servicios de transporte
interdepartamental e internacional de pasajeros y
carga.
Álvarez
SISTEMA TRIBUTARIO
INTEGRADO
Categoría
Categoría
INGRESO TRIMESTRAL L.P. –CBBA.
STA. CRUZ Otros Dptos.
A Taxis, vagonetas y minibuses 1 B
Transporte Urbano de carga y

B 1 B
Mat. Constr.
SERVICIO
C Micros y Buses Urbanos 2 1
D Transporte interprovincial de 2 1
pasaj. y carg.
Transp Interdep. De carg. Y pasj.

E 2 1
12 tons
Transp Interdep. De carg. Y pasj.

F 3 2
+ 12 tons
Álvarez
SISTEMA TRIBUTARIO
INTEGRADO
INGRESO TRIMESTRAL MONTO
B 1.000 100
CATEGORIAS
1 1.500 150
2 2.750 275
3 4.000 400
3A 7.000 700

Álvarez
SISTEMA TRIBUTARIO
INTEGRADO
FORMA DE LIQUIDACION
Cuando posea dos vehículos , se debe sumar el monto de ingreso presunto de los dos
vehículos (en función a la categoría).
DECLARACION Y PAGO
- Trimestral, hasta el 22 del mes siguiente del trimestre vencido
Ej.: enero, febrero y marzo hasta el 22 de abril
abril, mayo y junio hasta el 22 de julio
julio, agosto, septiembre hasta el 22 de octubre
octubre, noviembre y diciembre hasta el 22 de enero del siguiente año
- Compensar el impuesto, con el 10 % de sus facturas de compra, correspondiente al

TRIMESTRE (Crédito). Deberán ser ANULADAS.
FORMULARIOS
Formulario 702, en forma consolidada. Las notas fiscales se presentaran en el
formulario 110
LUGAR
Entidad financiera legalmente autorizada, ubicada en el distrito del contribuyente.
Álvarez
SISTEMA TRIBUTARIO
INTEGRADO
EXCLUIDOS
• Personas naturales que posean más de dos vehículos.

• Personas naturales que posean dos vehículos en
diferentes distritos
• Empresas de transporte urbano, interprovincial e
internacional.
• Empresas de Radiotaxis.
• Contribuyentes inscritos en el RTS.
• Transportistas bajo modalidad de contrato. (instituciones,
empresas)
Álvarez
SISTEMA TRIBUTARIO
INTEGRADO
CAMBIO DE CATEGORÍA
Cuando cambio de distrito o actividad.
- Flotas y Asociaciones de hecho (personas individuales
sindicalizadas)
FACTURAS
- Prohibidos de emitir facturas.
- Conservar sus facturas sus facturas de compras.
DESCUENTO
- IPB, hasta el 50 % de las alícuotas establecidas.

Álvarez
Álvarez
RÉGIMEN TRIBUTARIO SIMPLIFICADO
POR LA EXISTENCIA DE UN IMPORTANTE SECTOR DE

CONTRIBUYENTES QUE POR SU CONDICIÓN SOCIO ECONÓMICA,
ESTA IMPOSIBILITADO DE PRESENTAR ESTADOS FINANCIEROS Y
EMITIR FACTURA, ORIGINÓ LA IMPLEMENTACIÓN DE DECRETOS
SUPREMOS QUE FACILITEN EL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES
TRIBUTARIAS
PARA PROCURAR EL PAGO DE IMPUESTOS EN SECTORES

ECONÓMICAMENTE MENOS FAVORECIDOS ES QUE SE CREA EL
RÉGIMEN TRIBUTARIO SIMPLIFICADO.

Álvarez
MARCO NORMATIVO
ESTABLECE UN RTS, PARA EL PAGO UNIFICADO DE

DS 21521 IMPUESTOS.
DS 24484 MODIFICA EL RTS PARA EL PAGO DE IMPUESTOS.
DS 27924 ESTABLECE NUEVAS CATEGORIAS PARA EL RTS.
DS 3698 SUBE EL LÍMITE DEL RTS CREANDO OTRA CATEGORÍA
RND 10.0033.16 CONTRAVENCIONES

Álvarez
HECHO GENERADOR
EL EJERCICIO HABITUAL DE LAS ACTIVIDADES REALIZADAS

POR:
COMERCIANTES
VIVANDEROS
MINORISTAS
ARTESANOS

Álvarez
SUJETOS PASIVOS
COMERCIANTES MINORISTAS
SON PERSONAS NATURALES QUE

DESARROLLAN ACTIVIDADES DE
COMPRA Y VENTA DE
MERCADERÍAS O PRESTACIÓN DE
SERVICIOS EN MERCADOS
PÚBLICOS, FERIAS, KIOSCOS,
PEQUEÑAS TIENDAS Y PUESTOS
UBICADOS EN VÍA PÚBLICAS.
PRECIO UNITARIO NO
MAYOR A BS480.-
Álvarez
SUJETOS PASIVOS
VIVANDEROS
SON PERSONAS
NATURALES QUE
EXPENDEN
COMIDA, BEBIDAS Y
ALIMENTOS EN
KIOSCOS Y
PEQUEÑOS
LOCALES.
PRECIO UNITARIO NO
MAYOR A BS148.-

Álvarez
SUJETOS PASIVOS
ARTESANOS
SON PERSONAS
NATURALES QUE EJERCEN
UN ARTE U OFICIO
MANUAL, TRABAJANDO
POR CUENTA PROPIA EN
SUS TALLERES O A
DOMICILIO.
PRECIO UNITARIO NO
MAYOR A BS640.-
Álvarez
CATEGORIAS
CAPITAL INVERTIDO IMPUESTO A PAGAR
(Base Imponible) (Alícuota)
1 Bs12.001 – Bs15.000 Bs47
2 Bs15.001 – Bs18.700 Bs90
3 Bs18.701 – 23.500 Bs147
4 Bs23.501 – Bs29.500 Bs158
5 Bs29.501 – Bs37.000 Bs200
6 Bs37.001 – Bs60.000 Bs350

Álvarez
INGRESOS PERMITIDOS
LAS VENTAS ANUALES

NO DEBEN SER MAYORES
A BS184.000.-
LOS CONTRIBUYENTES
QUE REALICEN LA
IMPORTACIÓN DE EL
DOBLE DE SU CAPITAL
DECLARADO EN LA
GESTIÓN.

Álvarez
QUIENES NO PERTENECEN AL RTS
LOS QUE COMERCIANTES QUE VENDAN APARATOS

ELECTRÓNICOS Y ELECTRODOMÉSTICOS.

Álvarez
LOS QUE REALICEN ACTIVIDADES DE COMISIONISTAS

¿CUÁL DE LOS DOS EJEMPLOS ABAJO REALIZA ESAS
ACTIVIDADES?
LOS QUE PRESTEN

SERVICIO DE
TELECOMUNICACIONES
(CABINAS TELEFÓNICAS).
LAS ACTIVIDADES DE
CAFÉS INTERNET.

Álvarez
PRESTACIÓN DE SERVICIO POR EL ALQUILER DE UN

BIEN MUEBLE O INMUEBLE.

Álvarez
PERSONAS QUE TIENE

UNO O MAS
ESTABLECIMIENTOS DE
ATENCIÓN.
AQUELLOS QUE SOBREPASAN

LOS LIMITES DE PRECIO
UNITARIO Y CAPITAL.
Álvarez
LOS CONTRIBUYENTES
INSCRITOS EN OTRO RÉGIMEN.
TODOS ELLOS SE INSCRIBEN EN

EL REGIMEN GENERAL COMO
EMPERSAS UNIPERSONALES.

Álvarez
VENCIMIENTOS
EL PAGO ES BIMENSUAL
SI SE INSCRIBIÓ EN UN MES PAR EL PAGO DE SUS

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS ES A PARTIR DEL MES
SIGUIENTE.
SI LA FECHA DE VENCIMIENTO CAE UN DÍA SÁBADO,

DOMINGO O FERIADO SE TRASLADA AL DÍA SIGUIENTE
HÁBIL.

Álvarez
VENCIMIENTOS

Álvarez
LLENADO DE FORMULARIO
MAYRA SANDOVAL PEREZ

7586228010 02 2013
02
90.-
90.-
90.-

Álvarez
Álvarez
PERSONAS NATURALES que realicen actividades agrícolas o pecuarias en
predios con superficie dentro de los límites establecidos.
PRODUCTORES AGRUPADOS EN ORGANIZACIONES DE PEQUEÑOS

PRODUCTORES (OPP) la pequeña propiedad dedicados a la avicultura,
apicultura, floricultura, cunicultura y piscicultura.
COOPERATIVAS AGRÍCOLAS O PECUARIAS O SUCECIONES INDIVISAS

dedicadas parcial o totalmente a actividades de avicultura, apicultura, floricultura,
cunicultura y piscicultura.

Álvarez
:
1. Personas Naturales o Cooperativas que EXCEDAN los límites máximos

establecidos.
2. Cooperativas o sucesiones indivisas dedicadas a actividades de:

 Platas de Beneficio
 Mataderos
 Plantas de Incubación
 Molinos
 Ingenios
 Frigoríficos
 Almacenes
 Silos
 Plantas de Tratamiento de Leche
 Cualquier otra clase de explotación industrial, comercial o de servicios vinculadas o no a la actividad
agropecuaria.

Álvarez
SUPERFICIE DE LA PROPIEDAD AFECTADA A LA ACTIVIDAD
AGRÍCOLA O PECUARIA GRAVADA POR EL RAU (Has.).
PARA DETERMINAR LA BASE IMPONIBLE DE ESTE RÉGIMEN

SE TOMARÁ LA MISMA SUPERFICIE GRAVADA POR EL IPB.
CUANDO UNA PROPIEDAD SE HALLE COMPRENDIDA EN DOS

O MÁS JURISDICCIONES MUNICIPALES, DEBERÁ EFECTUAR
SU DECLARACIÓN Y PAGO EN DONDE SE ENCUENTRE
COMPRENDIDA LA MAYOR EXTENSIÓN DE SU PREDIO.
Álvarez
SE PRESENTA UNA DD.JJ. ANUAL POR CADA PROPIEDAD AGRÍCOLA Y/O
PECUARIA, EN UNA SOLA CUOTA EN EL MISMO PLAZO DEL PAGO DEL IPB.
DEBEN INSCRIBIRSE EN EL NIT, DEBIENDO CONSTITUIR SU DOMICILIO EN

EL RADIO URBANO.
CUANDO NO SE CUMPLA CON LOS REQUISITOS PARA EL RAU EL SUJETO

PASIVO DEBERÁ COMUNICAR ESTE HECHO, ANTES DEL 31 DE
DICIEMBRE. EL CAMBIO DE RÉGIMEN ES IRREVERSIBLE.
Álvarez
EN TODA OPERACIÓN DE VENTA LOS S.P. DEL RAU ESTÁN
OBLIGADOS A EXHIBIR EL CERTIFICADO DE INSCRIPCIÓN Y EL
COMPROBANTE DE PAGO DE LA ÚLTIMA GESTIÓN.
SI EL COMPRADOR LO REQUIERE FACILITARA EL FOTOCOPIADO

DE LOS MISMOS.
POR LA COMPRA DE INSUMOS, MATERIALES Y OTROS, DEBEN

EXIGIR FACTURA EMITIDA A SU NOMBRE CON SU NIT, DEBIENDO
MANTENERLOS POR EL PERIODO DE PRESCRIPCIÓN EN EL LUGAR
DE SUS ACTIVIDADES.
Álvarez
ZONAS LIMITES HS. LIMITES HS.
RIBEREÑA AL LAGO TITICACA 10 - 160 500 – 10,000
PROPIEDAD AGRICOLA
PROPIEDAD PECUARIA
CON INFLUENCIA DEL LAGO POOPO 15 - 240 500 – 10,000
VALLES ABIERTO ADYAC. CBBA 6 - 100 500 – 10,000
VITICOLA 3 - 48 500 – 10,000
SUBTROPICAL STA CRUZ 50 - 1000 500 – 10,000
TROPICAL BENI - PANDO 50 - 1000 500 – 10,000

Álvarez
Álvarez
Álvarez
Álvarez

02 Regimenes Tributarios en Bolivia

Cargado por

Información del documento

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

02 Regimenes Tributarios en Bolivia

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Docente: Alejandro Ledezma 1

Mediante Ley 2492, DS 27149 y RND 10-0009-11, se establece y

RND 10-012-15: La NO Presentación de DDJJ por 3 ó 2 períodos

Adecuada Identificación del Domicilio Fiscal del contribuyente.

Asignación de impuestos acorde con su actividad.

APORTA EL 99.84 % APORTA EL 0.16 %

Docente: Alejandro Ledezma

Docente: Alejandro Ledezma

IMPUESTOS MENSUALES: DE ACUERDO AL ÚLTIMO DÍGITO

Docente: Alejandro Ledezma

HASTA EL 20 DEL MES

HASTA 120 DÍAS

Docente: Alejandro Ledezma

TIPO MEDIO Y FORMA PAGO

Docente: Alejandro Ledezma

Docente: Alejandro Ledezma

Docente: Alejandro Ledezma

 DECLARAR TODOS SUS INGRESOS.

 PAGAR INTERESES Y MULTAS POR

Docente: Alejandro Ledezma

Docente: Alejandro Ledezma

ÚLTIMA MODIFICACIÓN REALIZADA POR LA LEY 812

ARTICULO 59°.- (PRESCRIPCIÓN).

I. Las acciones de la Administración Tributaria prescribirán a

1. Controlar, investigar, verificar, comprobar y fiscalizar

4. La facultad de ejecutar la deuda tributaria

Docente: Alejandro Ledezma eab 15

ÚLTIMA MODIFICACIÓN REALIZADA POR LA LEY

ARTICULO 59°.- (PRESCRIPCIÓN).

II. Los términos de prescripción precedentes se

III. El término para ejecutar las sanciones por

Docente: Alejandro Ledezma eab 16

 EXHIBIR EL CARTEL “EMITE

Docente: Alejandro Ledezma

 EN CASO DE QUE EL LOCAL SEA

Docente: Alejandro Ledezma

Docente: Alejandro Ledezma

Docente: Alejandro Ledezma

DS 21642 (30/06/1987) Establece transitoriamente el STI.

DS 23027 (10/01/1992) Modifica los decretos anteriores y adecua los

RA 05-54-92 (10/03/1992) Reglamenta el DS 23027.

DS 23346 (02/12/1992) Incluye la categoría 3ª.

LEY 3249 (01/12/2005) Establece la Alícuota “0” para el Servicio de

A Taxis, vagonetas y minibuses 1 B

Transporte Urbano de carga y

C Micros y Buses Urbanos 2 1

Transp Interdep. De carg. Y pasj.

Transp Interdep. De carg. Y pasj.

INGRESO TRIMESTRAL MONTO

Docente: Alejandro Ledezma

- Compensar el impuesto, con el 10 % de sus facturas de compra, correspondiente al

• Personas naturales que posean más de dos vehículos.

- Prohibidos de emitir facturas.

- Conservar sus facturas sus facturas de compras.

Docente: Alejandro Ledezma

POR LA EXISTENCIA DE UN IMPORTANTE SECTOR DE

PARA PROCURAR EL PAGO DE IMPUESTOS EN SECTORES

Docente: Alejandro Ledezma

ESTABLECE UN RTS, PARA EL PAGO UNIFICADO DE

DS 24484 MODIFICA EL RTS PARA EL PAGO DE IMPUESTOS.

DS 27924 ESTABLECE NUEVAS CATEGORIAS PARA EL RTS.

DS 3698 SUBE EL LÍMITE DEL RTS CREANDO OTRA CATEGORÍA

RND 10.0033.16 CONTRAVENCIONES

Docente: Alejandro Ledezma