UF.

1 Control de tresoreria
NF.1 Mètodes de control de tresoreria i les seves fases.

ACTIVITATS FLUXOS DE TRESORERIA

3·· Identifica el flujo, e indica si es de cobro o pago, y de explotación, inversión o financiación, que
representan (o representarán en un futuro) los siguientes documentos mercantiles en poder de
NITOSA:
a) Factura 20XX/44 correspondiente a la compra de maquinaria a INFOSA.
b) Factura 234/20XX que NITOSA ha emitido para cobrar a BURGOSA, su cliente.
c) Letra de cambio aceptada por ORJUSA, a la cual NITOSA vendió un inmovilizado.
d) Un contrato de préstamo por el cual un banco le concede a NITOSA 200 000 €.
e) Un recibo del pago realizado al banco por la devolución de parte del préstamo anterior.
f) Una letra de cambio enviada por un proveedor, para que NITOSA devuelva aceptada.
a) Documenta un flujo de pago (salida) y de inversión.
b) Documenta un flujo de cobro (entrada) y de explotación.
c) Documenta un flujo de cobro (entrada) y de inversión.
d) Documenta un flujo de cobro (entrada) y de financiación.
e) Documenta un flujo de pago (salida) y de financiación.
f) Documenta un flujo de pago (salida) y de explotación.
4·· Una empresa dedicada a la producción de energías renovables ha recibido una subvención de
300 000 € para fabricar un huerto de paneles solares. También ha recibido otra, por importe de 500
000 €, para garantizarle una rentabilidad debido a que la producción de esas energías es más cara
que la obtenida con combustibles fósiles. ¿De qué tipo es cada una de las subvenciones?
La subvención de 300 000 € para fabricar el huerto de paneles solares, como financia la adquisición y
montaje de activos que van a ser empleados en varios años por la empresa, es una subvención de capital.
La subvención de 500 000 € que ha recibido la empresa destinada a asegurar una rentabilidad en el
periodo, debido al elevado coste de la producción de las energías renovables, es una subvención a la
explotación.
5·· La empresa JAIMESA ha vendido productos por importe de 12 000 € a INTESA y esta se ha
comprometido a pagar a 90 días. Si JAIMESA desea que una entidad financiera le anticipe el cobro
de ese crédito, ¿qué medios de pago le recomendarías que utilizase? Argumenta tu respuesta.
La empresa JAIMESA puede llevar a negociar a una entidad bancaria pagarés, recibos y letras de cambio
y, de este modo, obtener recursos financieros a corto plazo para financiar el día a día de la empresa.
El cobro realizado por transferencia bancaria, dinero metálico y mediante tarjetas ya supone dinero líquido
en poder de la empresa. El cheque se puede cobrar a la vista y, por tanto, no es preciso llevarlo a negociar
para que la entidad bancaria anticipe su cobro.
6·· La empresa PITISA ha comprado una partida de alfombras a MITASA. En el caso de que PITISA
tome la iniciativa en el pago, ¿qué medios de pago crees que utilizará? Argumenta tu respuesta.
La iniciativa del cobro/pago la tiene aquella persona que inicia el procedimiento que concluye con la
liquidación de la deuda, cuyo vencimiento ya se ha producido. Por tanto, si la empresa PITISA desea tener
la iniciativa negociará como medio de pago la transferencia, cheque, pagaré, dinero en metálico y/o
tarjetas bancarias.