REGISTRO DE COMPRAS

ADQUISICIONES GRAVADAS
ADQUISICIONES GRAVADAS
DESTINADAS A OPERACIONES ADQUISICIONES GRAVADAS
DESTINADAS A
GRAVADAS Y/O DE DESTINADAS A OPERACIONES
OPERACIONES GRAVADAS
EXPORTACIÓN Y A NO GRAVADAS
Y/O DE EXPORTACIÓN VALOR DE LAS
OPERACIONES NO GRAVADAS IMPORTE
ADQUISICIONES
TOTAL
NO GRAVADAS

BASE BASE BASE

IGV IGV IGV
IMPONIBLE IMPONIBLE IMPONIBLE

107 Casillero Nacional - 114 Imp. 110 Casillero Nacional - 116 Imp. 113 Casillero Nacional - 119 Imp. 120 Nac - 122 Imp.

10,000.00 1,800.00 15,000.00 2,700.00 1,200.00 216.00 -

Nuevo IGV ¿X%?

Adquisiciones Gravadas = Compra con IGV Nota: (Casillero 113 y 119) se extorna por Libro Diario 100% Igv
Destinadas = Y Vende Nota: (Casillero 110 y 116) se extorna el Igv no Aceptado Libro Diario
A.- Gravadas Con Igv

Exportacion Y Tambien Puedes Vender al Exterior

Compra con IGV Vendes con IGV Venta de Exportacion

SubTotal 1,000.00 SubTotal 1,500.00 SubTotal 1,500.00

IGV 180.00 IGV 270.00 IGV -

Total 1,180.00 Total 1,770.00 Total 1,500.00

Adquisiciones Gravadas = Compra con IGV

Destinadas = Y Vende Periodo Mayo
B.- Gravadas = Con IGV M Niños 15,000.00 Grava Igv
No Gravadas = Sin IGV M Onc 25,000.00 No Grava Igv
Exportacion Y Tambien Puedes Vender al Exterior

Empresa Farmaceutica - Producen Producto Terminado (Vacunas - Jarabes - Pastillas)

Comprar Con IGV Materia Prima Materiales

Comprar Con IGV Suministros CIF
Comprar Con IGV Materiales Auxiliares CIF
Comprar Con IGV Env y Emb CIF

Producto Terminado A - Jarabes para niños - Grava IGV

Producto Terminado B - Med. Oncologico - NO Grava IGV

PASO Nª1 Determinar el Coeficiente:

FORMULA Registro de Ventas

12 Ultimo Meses 12 Ultimo Meses 12 Ultimo Meses
"Menor" Numerador Op. Gravadas + Exportacion + - x 100 70% Coeficiente
"Mayor" Denominador Op. Gravadas Exportacion Op. No Grav

Si el IGV 100% - el Nuevo IGV ---> Tiene que ser menor del 100%

PASO Nª2 Determinar el NUEVO IGV

Multiplicar el Coeficente por IGV 100% Total de IGV

Ejemplo: Ceoficiente = 70% 70% Nuevo IGV
30% Se Convertira en Gasto
 Base IGV
15,000.00 2,700.00 100% Total del IGV
1,890.00 70% Nuevo IGV (40111)
810.00 30% que se convertira en Gasto (64.1)

Caso Practico

12 Ultimo Meses 12 Ultimo Meses 12 Ultimo Meses

"Menor" Numerador Op. Gravadas + Exportacion + - x 100
"Mayor" Denominador Op. Gravadas Exportacion Op. No Grav

1,468,259.00 301,090.00 - 1,769,349

0.98 98.02%
1,468,259.00 301,090.00 35,800.00 1,805,149

Calculamos el Nuevo Igv

2,898.00 1.00
2,840.62 0.98 Nuevo Igv
57.38 0.02 Gasto - 64

1.- Determinar el Coeficiente 98.02%

2.- Calcular el Nuevo Crédito Fiscal 2,841
3.- Cuanto será el crédito que se convierte en gasto 57
4.- Cuanto pagara IGV en el mes de Octubre 7,216 Contablemente

IGV Reconocimiento No Reconoce 40 - IGV

Paso N02 Base Imponible 39,600.00 S/ 7,128 S/ 57
A
IGV 7,128.00 - S/ 2,898 S/ 756
Base Imponible 16,100.00 S/ 756 S/ 17,185
B
IGV 2,898.00 2,840.62 57.38
Base Imponible 4,200.00
C
IGV 756.00 - 756.00
Cuenta Contable 40111 641 S/ 10,782 S/ 17,998
Tributariamente Debe Haber
Mes de Octubre Base Venta 95,470.00 IGV Debito 17,185 S/ 7,216
Base Compra IGV Credito 9,969
Pagar / Favor 7,216

Columna B
Cuentas Debe Haber
641 57
40111 57

Columna C
Cuentas Debe Haber
641 756
40111 756

Adquisiciones Gravadas = Compra con IGV

Destinadas = Y Vende
C.- No Gravadas = Sin IGV
Exportacion Y Tambien Puedes Vender al Exterior