proyeccion de ventas

ventas (unidades)
si me dan el valor de venta , quiere decir que es sin igv valor de venta (cada una)

politica de ventas

datos iniciales de partida saldo contables

cuentas por cobrar

datos de produccion por muñeca

materia prima
mano de obra direta

politica de inventarios
productos terminados
inv inicial del PT/ rod term

valor de Compra de MP

saldo final de Materia Prima cada mes

inventario inicial

producto en proceso sin inventario inicial ni final

tasa aplicación de cif

CIF fijos

comision de los vendedores comision de ventas

gastos fijos

politica de pagos

presupuesto de ventas

ventas (unidades)
valor de venta
valor de venta total
igv de la venta
total venta
presupuesto de cobranza
cobranza contado 60%
cobranza 30 días 20%
cobranza 60 días 20%
otras cobranzas
total cobranzas

presupuesto de producción

proyeccion de ventas
inventario inicial
inventario final 20% ventas
cantidad a producir
cant de materia prima (250 gr)
material a utilizar kg
inventario incial del mes
inventario final del mes
inventario inical mes siguiente
compra del mes

presupuesto de compras

compras de material kg
valor de compra MP
valor de compra MP
igv de la compra
total de compra
politica de pagos

pagos contado 60%

pagos 30 dias 40%
total de pagos

Estado de resultados

ventas
costo de venta
materia prima
mano de obra directa
CIF
costo real
margen de contribucion
gastos fijos
utilidad de operación
impuesto de renta 29.5%
utilidad neta
Abril Mayo Junio Total
1,200 1,800 3,000 6,000
100.00 100.00 100.00

contado 60%
30 dias 20%
60 dias 20%

10,000 30 días 8,000.00

60 días 2,000.00

200 gr 100 soles por kg

90 minutos 10 hora
1.5 horas 50% carga social

20% de la proyeccion de ventas

0 (por ser una linea nueva no tiene inventario)

Abril Mayo Junio

100.00 105.00 110.00 soles por kg

100 KG
50 kg costo 100.00

10% costo de mano de obra

5,000.00 mensuales

5%
8,000.00 mensuales

contado 60%
30 dias 40%

abril mayo junio total

presupuesto de gastos y costos
1,200 1,800 3,000 6,000
100.00 100.00 100.00 mano de obra
120,000.00 180,000.00 300,000.00 600,000.00 cantidad a fabricar
21,600.00 32,400.00 54,000.00 108,000.00 tiempo de fabricacion
141,600.00 212,400.00 354,000.00 708,000.00 total de horas
costo horas + carga social
84,960.00 127,440.00 212,400.00 424,800.00 total MOD
 0 28,320.00 42,480.00 70,800.00
0 0 28,320.00 28,320.00 costo fijos
8,000.00 2,000 0 10,000.00 CIF 10% MOD
92,960.00 157,760.00 283,200.00 533,920.00 CIF FIJOS
total costos fijos
IGV costos fijos
Abril mayo junio total total cif
1,200 1,800 3,000
0 240 360 gastos fijos
240 360 600 comision ventas 5%
1,440 1,920 3,240 6,600 gastos fijos
total gastos fijos
360 480 810 igv gastos fijos
50 total de gastos fijos
0 100 100
100 100 100 presupuesto de igv
410 480 810 1700
igv venta
igv compras
Abril mayo junio igv costos fijos
410 480 810 1700 igv de gastos fijos
100.00 105.00 110.00 igv resultante
41,000.00 50,400.00 89,100.00 180,500.00 desembolso de igv
7,380.00 9,072.00 16,038.00
48,380.00 59,472.00 105,138.00 212,990.00 presupuesto de efectivo
ingresos
caja inicial
29,028.00 35,683.20 63,082.80 total de cobranzas
0 19,352.00 23,788.80 otras cobranzas
29,028.00 55,035.20 86,871.60 total de cobranzas
valor promedio 106.18 egresos
pago materia prima
pago mod
cant P.U Total Margen costos fijos
6,000 100.00 600,000.00 gastos fijos
pago igv
1,500 106.18 159,264.71 otros egresos
6,000 15.00 90,000.00 total egresos
6,000 4.52 27,136.36 saldo de caja
276,401.07
323,598.93 0.54
54,000.00
269,598.93 0.45
79,531.68
190,067.25 0.32
 caso 4
La empresa YODA S.A.C., se dedica a la producción y venta de juguetes. Para el segundo
trimestre del año planea introducir al mercado una nueva muñeca. Se le está pidiendo a
la gerencia de contabilidad y presupuestos que prepare el presupuesto operativo de ese
modelo para saber si es rentable o no es rentable el lanzamiento de este producto al
mercado. A continuación, la información para elaborar el presupuesto del segundo
trimestre de 2021:

El área comercial ha proyectado vender en unidades: abril: 1,200 muñecas, mayo: 1,800 y
junio 3,000 unidades. El Valor de Venta es de S/ 100 cada una.
La empresa tiene como política hacer sus ventas 60% al contado, 20% a 30 días y 20% a 60
días.
El saldo correspondiente a Cuentas por Cobrar Comerciales al 31 de marzo asciende a S/
10,000 y está compuesto de la siguiente manera:
S/ 8,000 a 30 días;
S/ 2,000 a 60 días
Para cada muñeca se requiere 250 gramos de materia prima y 90 minutos de mano de
obra directa. El kilo de materia prima hasta el mes de marzo era de S/ 100 y el costo por
hora de la mano de obra es de S/ 10.00 agregando una carga social del 50%.
La empresa tiene como política tener como inventario final de productos terminados cada
mes el 20% de las ventas proyectadas. Por ser una línea nueva no tiene inventario de
productos terminados al primero de abril.
En el presente periodo el valor de compra de materia prima se proyecta en S/ 100.00 el
Kg en el mes de abril, S/ 105.00 el Kg en el mes de mayo y S/ 110.00 el Kg en el mes de
junio. El saldo final de materiales directos cada mes debe ser de 100 Kg. Y al inicio cuenta
con 50 Kg. de material directo con un costo de S/ 100.00 el Kg.
No se mantienen inventarios iniciales ni finales de productos en proceso.
La tasa de aplicación del CIF variable se ha establecido en un 10% del costo de la mano de
obra y los CIF fijos se ha establecido en S/. 5,000 mensuales.
La comisión de los vendedores es el 5% de las ventas y los gastos fijos S/ 8 000 cada mes
La política de pagos a sus proveedores por las compras es del 60% al contado y 40% a 30
días.
Se solicita:
Elaborar el presupuesto de ventas y cobranzas para cada mes
Elaborar el presupuesto de compras y pagos para cada mes
Elaborar el flujo de caja operativo.
Elaborar el estado de resultados del segundo trimestre, determinando el margen
operativo y la utilidad neta para. Tasa del impuesto a la renta 29.5%.

e gastos y costos

abril mayo junio

1,440 1,920 3,240
1.5 1.5 1.5
2160 2880 4860
15.00 15.00 15.00
32,400.00 43,200.00 72,900.00
 abril mayo junio
3,240.00 4,320.00 7,290.00 6,600
5,000.00 5,000.00 5,000.00
8,240.00 9,320.00 12,290.00 29,850.00
1,483.20 1,677.60 2,212.20
9,723.20 10,997.60 14,502.20
cif unitario 4.52
abril mayo junio
6,000.00 9,000.00 15,000.00
8,000.00 8,000.00 8,000.00
14,000.00 17,000.00 23,000.00 54,000.00
2,520.00 3,060.00 4,140.00
16,520.00 20,060.00 27,140.00

abril mayo junio

21,600.00 32,400.00 54,000.00
7,380.00 9,072.00 16,038.00
1,483.20 1,677.60 2,212.20
2,520.00 3,060.00 4,140.00
10,216.80 18,590.40 31,609.80
0 10,216.80 18,590.40

abril mayo junio

0 5,288.80 23,539.20
92,960.00 157,760.00 283,200.00
0 0 0
92,960.00 163,048.80 306,739.20

29,028.00 55,035.20 86,871.60

32,400.00 43,200.00 72,900.00
9,723.20 10,997.60 14,502.20
16,520.00 20,060.00 27,140.00
0 10216.8 18,590.40
0 0 0
87,671.20 139,509.60 220,004.20
5,288.80 23,539.20 86,735.00