UNIVERSIDAD SAN PEDRO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS

PROGRAMA DE ESTUDIOS DE CONTABILIDAD

INFORME DEL PROYECTO DE INVESTTIGACION

Control Interno y su Incidencia en la Gestión del Área de Abastecimientos de la

UGEL Huaraz - 2019

Autor

Christian Alexander Garro Jara

Asesor:

Javier Ulloa Siccha

Huaraz-Perú

2020
INFORME FINAL DEL PROYECTO DE INVESTIGACIÓN

I. Palabras clave.

 Tema: Control interno

Gestión Pública

 Especialidad: Contabilidad

Key words

 Topic: Internal control

Public Management

 Specialty: Accounting

II. Titulo

Control Interno y su Incidencia en la Gestión del Área de Abastecimientos de la

UGEL Huaraz - 2019

III. Resumen

El presente proyecto de investigación se tiene como objetivo general el describir

como el control interno incide en la gestión del área de abastecimiento en la UGEL de

Huaraz-2019.

Teniendo como tarea principal describir como el control interno incide en el

cumplimiento de objetivos del área de abastecimiento en la UGEL de Huaraz-2019

siguiendo procedimientos como Analizar las estrategias desarrolladas por el órgano

de control interno que tienen como fin el cumplimiento de los objetivos del área de
 abastecimiento de la UGEL y Examinar el sistema de comunicación entre en órgano

de control y el área de abastecimiento de la UGEL de Huaraz-2019. Usando el

método el método científico descriptivo no experimental de corte trasversal donde la

muestra está constituida por los trabajadores del área de abastecimiento usando

técnicas e instrumentos de investigación como la encuesta y el cuestionario.

Concluyendo así que el control interno incide directamente en el cumplimiento de

objetivos del área de abastecimiento en la UGEL de Huaraz.

IV. Abstract

The general objective of this research project is to describe how internal control affects

the management of the supply area in the UGEL of Huaraz-2019.

Having as its main task to describe how internal control affects the fulfillment of

objectives of the supply area in the UGEL of Huaraz-2019 following procedures such

as Analyze the strategies developed by the internal control body that aim to fulfill the

objectives of the area supply of the UGEL and Examine the communication system

between the control body and the supply area of the UGEL of Huaraz-2019. Using the

method the descriptive non-experimental scientific method of cross-sectional cutting

where the sample is made up of workers from the supply area using research

techniques and instruments such as the survey and the questionnaire. Thus, concluding

that internal control directly affects the fulfillment of objectives of the supply area in

the UGEL of Huaraz.

V. Introducción
La eficiencia en la gestión pública es un elemento muy importante calificando a esta

como una necesidad imperiosa que debe ser alcanzada y buscada por los servidores

en las labores y operaciones que se desarrollan diariamente en las entidades públicas

de todo el territorio peruano dentro de los límites que alcanza el sector público

usando como herramienta principal o recurso al Control Interno, que se califica como

el conjunto de métodos y procedimientos a realizar con la finalidad de alcanzar metas

y prevenir riesgos que afecten al objetivo común de una organización, definición que

será llevada por el presente informe de proyecto de investigación y apuntara al área

de abastecimiento de la unidad de gestión educativa local de Huaraz en el año 2019.

Dentro de una estructura organizacional se puede hallar a varias áreas u órganos que

son indispensables para el buen funcionamiento de una entidad y que deben de cumplir

con los objetivos y misiones que se le son encomendadas o asignadas a su cargo pero

no obstante estas pudieran de dejar de cumplir con dichos objetivos si no cuentan con

los recursos necesarios, por eso mismo el presente informe de proyecto de

investigación se enfoca principalmente en el área de abastecimiento ya que esta tiene

el objetivo de proveer los recursos necesarios a todos los órganos que conforman su

organización. A partir de este argumento Damos cabida a esta investigación que se

enfoca en el área de abastecimiento de la unidad de gestión educativa local de Huaraz

y su relación con el control interno analizando como este influye en su nivel de

eficiencia dentro de la entidad en el periodo 2019.

5.1. Antecedentes y fundamentación científica

Allauca, M. (2017). Se demostró la hipótesis, que con una correcta gestión del

control interno, se puede obtener un mayor cumplimiento en los objetivos

financieros: y, una incorrecta gestión del control interno, se obtiene un menor

cumplimiento de los objetivos financieros.

Henao (2017). A través de un adecuado control interno se pueden conocer las

intenciones o el compromiso que existe por parte del personal de la compañía en

cuanto a la consecución de los objetivos, logrando identificar las falencias de estas

personas y la implicación de esto sobre las operaciones y resultados obtenidos.

Condenso, O. y Cristóbal, A. (2018) La guía para la implementación del sistema de

control interno, establece 3 fases para la implementación, sin embargo no obstante la

antigüedad de las normas sobre la implementación del SCI, que datan de hace más de

13 años, aún existen diversas entidades públicas, básicamente del gobierno central,

regional y gobierno local, que no han iniciado la fase de ejecución.

Coz, I. y Pérez, P.(2019) El sistema de abastecimiento, constituye una de las bases

de la gestión financiera gubernamental y de administración de fondos y valores

públicos; por ello se recomienda al personal responsable del área de abastecimiento

realizar acciones de control preventivo y simultaneo en forma permanente para

optimizar la Gestión Administrativa en la entidad.

 Enrique, M. (2018). Queda determinada que el control interno incide directamente

en la administración financiera en la Municipalidad Provincial de Huaylas, 2017; de

acuerdo a los resultados obtenidos en la presente investigación, se tiene que un

control interno ineficiente dentro del municipio incide a que la administración

financiera en la Municipalidad Provincial de Huaylas sea deficiente.

Guerra, C. (2017). Se ha determinado que el control interno incide en la gestión de

presupuesto en la municipalidad provincial de Huaraz en el 2016; de acuerdo a los

resultados estadísticos según la tabla 21 y las propuestas teóricas consignadas en los

antecedentes, bases teóricas y conceptuales se puede concluir que existe una

incidencia directa entre el control interno y la gestión presupuestaria en la

municipalidad provincial de Huaraz.

5.2. Justificación de la investigación

El fundamento principal que da cabida a este proyecto de investigación es conocer

como incide el control interno en el área de tesorería de la Unidad de gestión

educativa Local de Huaraz y como este accionar se refleja en el cumplimiento de sus

objetivos así como aquellos asignados a su cargo. Debido a la incapacidad e

 ineficiencia que presenta dicha área en el manejo, adquisición y distribución del

recurso del estado identificado intuitivamente a lo largo del– año 2019.

5.3. Problema

¿Cómo el control interno incide en el cumplimiento de objetivos en el área de

abastecimiento de la UGEL HUARAZ-2019?

5.4. Marco referencial

4.1. Control interno

4.1.1. Definición

COSO (2017).ES un proceso efectuado por el Consejo de Administración, la

dirección y el resto del personal de una entidad, diseñado con el objeto de

proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de

objetivos dentro de las siguientes categorías.

Juan C. (2016). El control interno es un sistema efectuado por cada entidad bajo

la supervisión de un gerente que junto con sus colaboradores, tienen la obligación

de cumplir con los objetivos trazados.

(Atualicese, 2016)El Control Interno está integrado por un conjunto de planes,

métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos encargados de

verificar y evaluar todas la actividades y operaciones desarrolladas en la

organización, así como también la forma como se administra la información y los

 recursos, y si dicha administración va acorde a las políticas trazadas por la

dirección y a su vez, sujeta a las normas constitucionales vigentes.

Contraloría (2014). El Control Interno es un proceso integral efectuado por el

titular, funcionario y servidores de una entidad, diseñado para enfrentar los riesgos

y para dar seguridad razonable de que, en la consecución de la misión de la

entidad, se alcanzaran los objetivos de la misma, es decir, es la gestión misma

orientada a minimizar los riesgos

4.1.2. Objetivos del control interno

Contraloría (2014). Entre sus objetivos, el Control Interno busca:

 Promover y optimizar la eficiencia, eficacia, transparencia y economía en

las operaciones de la entidad, así como la calidad de los servicios

públicos que presta.

 Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier

forma de pérdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales, así como

contra todo hecho irregular o situación perjudicial que pudiera afectarlos.

 Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y sus operaciones.

 Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información. e. Fomentar

e impulsar la práctica de valores institucionales.

 Promover el cumplimiento por parte de los funcionarios o servidores

públicos de rendir cuenta por los fondos y bienes públicos a su cargo y/o

por una misión u objetivo encargado y aceptado.

 Promover que se genere valor público3 a los bienes y servicios destinados

a la ciudadanía
Carras M. (2017). Los objetivos se pueden agrupar en una o más de las tres

categorías siguientes:

 Operación.- Se relacionan con las actividades que permiten alcanzar el

mandato legal, la misión y visión institucional. Es decir, la eficacia y

eficiencia en el logro de los objetivos institucionales.

 Información.- Se refiere a la confiabilidad de los informes internos y

externos. Estos se pueden agrupar en tres subcategorías: Informes

Financieros Externos, informes No Financieros Externos y informes

Internos Financieros y No Financieros.

 Cumplimiento.- Este tipo de objetivos hacen referencia al apego a las

disposiciones jurídicas y normativas aplicables, lo que incluye la

salvaguarda de la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad, eficiencia y

prevención de la corrupción en el desempeño institucional. La

Administración debe determinar qué controles diseñar, implementar y

operar para que la institución alcance dichos objetivos eficazmente.

Carras M. (2017) La implementación de un Sistema de Control Interno efectivo,

representa una herramienta fundamental que aporta elementos que promueven:

  Logro de los objetivos institucionales;

 Minimizan los riesgos;

 Reducen los actos de corrupción y fraudes;

 Integran las Tecnologías de Información a procesos institucionales;

 Respaldan la Integridad y el comportamiento ético de los servidores

públicos, y

 Consolidan los procesos de rendición de cuentas y de transparencia.

4.1.3. Importancia del control interno

Contraloría (2014). El Control Interno trae consigo una serie de beneficios para la

entidad. Su implementación y fortalecimiento promueve la adopción de medidas que

redundan en el logro de sus objetivos. A continuación se presentan los principales

beneficios.

 La cultura de control favorece el desarrollo de las actividades

institucionales y mejora el rendimiento.

 El Control Interno bien aplicado contribuye fuertemente a obtener una

gestión óptima, toda vez que genera beneficios a la administración de la

entidad, en todos los niveles, así como en todos los procesos, sub

procesos y actividades en donde se implemente.

 El Control Interno es una herramienta que contribuye a combatir la

corrupción.
  El Control Interno fortalece a una entidad para conseguir sus metas de

desempeño y rentabilidad y prevenir la pérdida de recursos.

 El Control Interno facilita el aseguramiento de información financiera

confiable y asegura que la entidad cumpla con las leyes y regulaciones,

evitando pérdidas de reputación y otras consecuencias.

En suma, ayuda a una entidad a cumplir sus metas, evitando peligros no reconocidos y

sorpresas a lo largo del camino. La implementación y fortalecimiento de un adecuado

Control Interno promueve entonces:

 La adopción de decisiones frente a desviaciones de indicadores.

 La mejora de la Ética Institucional, al disuadir de comportamientos

ilegales e incompatibles.

 El establecimiento de una cultura de resultados y la implementación de

indicadores que la promuevan.

 La aplicación, eficiente, de los planes estratégicos, directivas y planes

operativos de la entidad, así como la documentación de sus procesos y

procedimientos.

 La adquisición de la cultura de medición de resultados por parte de las

unidades y direcciones.

 La reducción de pérdidas por el mal uso de bienes y activos del Estado. g.

 La efectividad de las operaciones y actividades.

 El cumplimiento de la normativa.

 La salvaguarda de activos de la entidad.

 Carras M. (2017). La implementación de un Sistema de Control Interno efectivo,

representa una herramienta fundamental que aporta elementos que promueven:

 Logro de los objetivos institucionales;

 Minimizan los riesgos;

 Reducen los actos de corrupción y fraudes;

 Integran las Tecnologías de Información a procesos institucionales;

 Respaldan la Integridad y el comportamiento ético de los servidores

públicos, y

 Consolidan los procesos de rendición de cuentas y de transparencia.

4.1.4. Relación del Control Interno con el ciclo de gestión

Contraloría (2014). Para que toda iniciativa, empresa, proyecto, programa, entidad,

etc. tenga éxito, se requiere que el control forme parte inherente del ciclo de gestión

y de su mejora continua. Deming (1950) propone un ciclo de mejora continua que

consiste en un proceso conformado por cuatro pilares: Planificar (Plan), Hacer (Do),

Verificar (Check) y Actuar (Act), más conocido como el ciclo PDCA, que constituye

la columna vertebral de todos los procesos de mejora continua. Las reglas básicas

para la mejora continua que motivan el enfoque PDCA son:

 No se puede mejorar nada que no se haya CONTROLADO

 No se puede controlar nada que no se haya MEDIDO

 No se puede medir nada que no se haya DEFINIDO

  No se puede definir nada que no se haya IDENTIFICADO

4.1.5. Tipos de control interno

Pablo C. (2018). El control interno de una empresa funciona como una hoja de ruta

para proporcionar la seguridad necesaria que ayude a reducir la posibilidad de que

ocurran los riesgos.

Con este fin, las organizaciones deben contar con indicadores, historial de errores,

pérdidas y fraudes. Con base en esta información, los gestores de riesgo buscan la

mejor forma de mitigar el impacto.

Según su fuente de riesgo, el control interno de una empresa puede clasificarse en

dos: controles de origen y controles posteriores.

 Controles de origen

Estos se definen para conseguir que la fuente de peligro se mantenga dentro

de los niveles de tolerancia y de apetito al riesgo. El responsable de vigilar

que este control se realice es quien genera la actividad que es fuente de

riesgo. En estos casos, tanto el productor del riesgo como el supervisor son

responsables de que la amenaza se mantenga controlada.

 Controles posteriores

Este tipo de controles se implementan después de que la fuente de riesgo se

ha puesto en acción. Las medidas que se toman buscan evitar que se

 produzcan perjuicios futuros, ya sea por comportamientos imprudentes o

dolosos.

Los controles posteriores, a su vez, se clasifican en permanentes, periódicos o

facultativos.

 Controles permanentes

Estos se implementan cuando la fuente de riesgo tiene una alta probabilidad

de exceder los límites de tolerancia al riesgo. Justamente por eso el control

debe mantenerse de forma permanente.

 Controles periódicos

Si el foco de riesgo no implica una amenaza continua, es suficiente con

mantener controles periódicos. La intensidad de las medidas dependerá de las

características del riesgo. El objetivo de estos controles es garantizar que los

niveles de riesgo se mantengan dentro de los límites establecidos. En caso

contrario, deben tomarse las medidas necesarias para que se mantenga dentro

de los límites específicos.

 Controles facultativos

Estos controles no son obligatorios. Dependen directamente de los

particulares, quienes son responsables de que el nivel de peligro no sobrepase

los límites permitidos.

 Para cumplir con este control es fundamental la vigilancia de la

administración. Esta debe garantizar que los miembros de la empresa adopten

las medidas necesarias para revelar las posibles infracciones y que se respete

la normatividad interna.

Como los criterios para establecer el sistema de control interno no deben ser

cuantitativos, la Junta Directiva debe designar a los responsables de definir

las metodologías, los modelos y los indicadores de valor técnico que permitan

reconocer a tiempo las amenazas.

Estos modelos ayudan a tomar decisiones sobre cómo se realizarán los

monitores, así como definir cuál es la probabilidad de ocurrencia.

4.1.6. El control interno en el sector publico

Contraloría (2014). En el capítulo anterior, se presentó el concepto general del

Control Interno y se reflexionó sobre sus objetivos, la importancia que tiene para el

logro de metas de la entidad así como sus limitaciones. El capítulo también analizó la

evolución que ha tenido este término y cómo en la actualidad se tiende a un enfoque

sistémico del mismo en el que participen todos los miembros de la entidad. ¿Cómo

debe ser entendido todo este enfoque dentro de las entidades del sector público?

¿Cuáles son los objetivos que busca alcanzar el Control Interno en las mismas?

¿Cómo está regulado y cuáles son sus fundamentos? ¿Y cuáles son los actores que

cumplen un rol fundamental en dicho proceso? Sobre estos temas, versará el

siguiente capítulo.
 Contraloría (2014). El control interno comprende las acciones de cautela previa,

simultánea y de verificación posterior que realiza la entidad sujeta a control, con la

finalidad que la gestión de sus recursos, bienes y operaciones se efectúe correcta y

eficientemente. Su ejercicio es previo, simultáneo y posterior. El control interno

previo y simultáneo compete exclusivamente a las autoridades, funcionarios y

servidores públicos de las entidades como responsabilidad propia de las funciones

que le son inherentes, sobre la base de las normas que rigen las actividades de la

organización y los procedimientos establecidos en sus planes, reglamentos, manuales

y disposiciones institucionales, los que contienen las políticas y métodos de

autorización, registro, verificación, evaluación, seguridad y protección. El control

interno posterior es ejercido por los responsables superiores del servidor o

funcionario ejecutor, en función del cumplimiento de las disposiciones establecidas,

así como por el órgano de control institucional según sus planes y programas anuales,

evaluando y verificando los aspectos administrativos del uso de los recursos y bienes

del Estado, así como la gestión y ejecución llevadas a cabo, en relación con las metas

trazadas y resultados obtenidos. Es responsabilidad del Titular de la entidad fomentar

y supervisar el funcionamiento y confiabilidad del control interno para la evaluación

de la gestión y el efectivo ejercicio de la rendición de cuentas, propendiendo a que

éste contribuya con el logro de la misión y objetivos de la entidad a su cargo. El

Titular de la entidad está obligado a definir las políticas institucionales en los planes

y/o programas anuales que se formulen, los que serán objeto de las verificaciones a

que se refiere esta Ley.

4.1.7. Objetivos del control interno en el sector publico

Contraloría (2014). Los objetivos del Control Interno para el Sector Público son los

siguientes:

 Gestión Pública Busca promover la efectividad, eficiencia y economía de las

operaciones y calidad en los servicios. Este objetivo está relacionado con los

controles internos que adopta la entidad pública para asegurar que se ejecuten

las operaciones, de acuerdo a criterios de efectividad, eficiencia y economía.

La efectividad tiene relación directa con el logro de los objetivos y metas

programadas. La eficiencia se refiere a la relación existente entre los bienes o

servicios producidos y los recursos utilizados para producirlos La economía

se refiere a los términos y condiciones bajo los cuales se adquieren recursos

físicos, financieros y humanos, en cantidad y calidad apropiada y al menor

costo posible. Estos controles comprenden los procesos de planeación,

organización, dirección y control de las operaciones de la entidad, así como

los sistemas de medición de rendimiento y monitoreo de las actividades

ejecutadas. Este control interno en el sector público debe permitir promover

mejoras en las actividades que desarrollan las entidades públicas y

proporcionar mayor satisfacción en el público, menos defectos y

desperdicios, mayor productividad y menores costos en los servicios.

 Lucha Anticorrupción Busca proteger y conservar los recursos contra

cualquier pérdida, dispendio, uso indebido, acto irregular o ilegal. Este

objetivo está relacionado con las medidas adoptadas por la entidad pública

para prevenir o detectar operaciones no autorizadas, acceso no autorizado a

recursos o apropiaciones indebidas, que podrían resultar en pérdidas

 significativas para la entidad, incluyendo los casos de dispendio, irregularidad

o uso ilegal de recursos.

 Legalidad Busca cumplir las leyes, reglamentos y normas gubernamentales.

Este objetivo está relacionado con el hecho que la entidad pública, mediante

el dictado de políticas y procedimientos específicos, asegura que el uso de los

recursos públicos sea consistente con las disposiciones establecidas en las

leyes y reglamentos y 21 concordante con las normas relacionadas con la

gestión gubernamental; así como con el cumplimiento de sus competencias y

funciones.

 Rendición de Cuentas y Acceso a la Información Pública Busca elaborar

información válida y confiable, presentada con oportunidad. Este objetivo

está relacionado con las políticas, métodos y procedimientos dispuestos por la

entidad pública para asegurar que su información elaborada sea válida y

confiable y revelada razonablemente en los informes. Una información es

válida y confiable porque se refiere a operaciones o actividades que

ocurrieron realmente y porque cumple con las condiciones necesarias para ser

considerada como tal. Una información confiable es aquella que brinda

confianza a quien la utiliza.

4.2. Gestión y abastecimiento

4.2.1. Definición

a) Definición de gestión
 Frederick (2015). La gestión es el arte de saber lo que se quiere

hacer y a continuación, hacerlo de la mejor manera y por el camino

más eficiente

Huergo (2016). Por eso, gestionar es más que conducir. La acción

de gestionar atraviesa a toda la institución, en sus relaciones

inmediatas, en la coordinación interna, en las maneras de establecer

o de frustrar lazos de trabajo, comunidades de trabajo, en la

selección de determinados medios, en el conjunto de opciones que se

adoptan a la hora de interactuar con otras instituciones. No es sólo

conducción o dirección, aunque las implique. Es coordinación de

procesos de trabajo en el marco de una organización, donde se dan

roles y tareas diferenciadas, que en principio pueden ser articuladas

generando niveles de gestión.

b) Definición de Abastecimiento

Sánchez G. (2017) Se conoce como abastecimiento al proceso

mediante el cual los proveedores facilitan medios al resto de grupos

económicos o individuos, los cuales consiguen un determinado nivel

de satisfacción o utilidad.
 Matías (2018) El abastecimiento es la función logística dentro de la

empresa mediante la cual la misma se provee de todos los materiales

necesarios para su desempeño, planifica y dirige las políticas de

licitaciones, compras, contratos y gestión inmobiliaria. Con el fin de

garantizar el aprovisionamiento de bienes y/o servicios para las

diferentes unidades de la empresa.

Su función comienza en el momento en que se busca bien o servicio

fuera de la empresa para incorporarlo dentro de ella con cierto fin o

propósito.

c) Gestión de abastecimiento

Mendoza, R. y Cevallos, P. (2016). En una compañía, el

abastecimiento es un proceso importante para lograr las metas

propuestas; el departamento de suministros no sólo es el encargado

de abastecer a las diferentes áreas (cliente interno), sino que también

ayuda a encontrar soluciones que mejor se adapten con la misión y

visión de la compañía ; analizando las diferentes situaciones, de

acuerdo a los diferentes proveedores existentes, el tipo de

negociación y las exigencias de mercado que puedan ocurrir a lo

largo de la cadena.

4.2.2. Funciones del área de abastecimiento

García (2018).Las funciones del área de abastecimientos dentro de una

organización son:

 Cálculo de necesidades: Es una actividad propia

del planeamiento logístico. Las necesidades de abastecimiento

involucran todo aquello que se requiere para el funcionamiento de la

empresa, en cantidades específicas para un determinado período

de tiempo, para una fecha señalada, o para completar un

determinado proyecto.

El cálculo de las necesidades se materializa con los pedidos o la

requisición. Las necesidades de abastecimiento para

una empresa determinada pueden ser por consumo, reemplazo,

reserva o seguridad, necesidades iniciales y necesidades para

proyecto. Dentro de esta actividad se debe considerar al factor

tiempo.

 Compra o adquisición: Esta actividad tiene por objetivo realizar las

adquisiciones de materiales en las cantidades necesarias y

económicas en la calidad adecuada al uso al que se va a destinar, en

el momento oportuno y al precio total más conveniente.

Los principales objetivos específicos de esta actividad son:-

Mantener la continuidad del abastecimiento;-

Pagar precios justos, pero razonablemente bajos por la calidad

adecuada;-
 Mantener existencias económicas compatibles con la seguridad y sin

prejuicios para la empresa;- Evitar deterioros, duplicidades,

desperdicios, etc., buscando calidad adecuada;-

Buscar fuentes de suministros, alternativas y localizar

nuevos productos y materiales;-

Mantener costos bajos en el departamento, sin desmejorar la

actuación;-

Estudiar e investigar nuevos procedimientos continuamente;

preocuparse por la permanente capacitación del personal; y,

mantener informado al gerente de logística o gerente general acerca

de la marcha del departamento.

 Obtención: La obtención empieza con el pedido y tiene por finalidad

contribuir a la continuidad de las actividades, evitando demoras y

paralizaciones, verificando la exactitud y calidad de lo que se recibe.

 Almacenamiento: Este implica la ubicación o disposición, así como la

custodia de todos los artículos del almacén, que es la actividad de

guardar artículos o materiales desde que se producen o reciben hasta

que se necesitan o entregan. Los principales aspectos de esta

actividad son:

 Control de la exactitud de sus existencias.

 Mantenimiento de la seguridad.
  Conservación de los materiales.

 Reposición oportuna.

 Despacho o distribución: Consiste en atender los requerimientos del

usuario, encargándose de la distribución o entrega de la mercadería

solicitada.

Para que los requerimientos de los usuarios sean atendidos con

prontitud, es necesario contar con el embalaje o empaque para

asegurarnos que las cantidades y calidades de los artículos o

materiales sean correctas. Es igualmente importante en esta función

asegurar el control de la exactitud de los artículos que se despachan,

así como la rapidez de su ejecución para cumplir con los plazos

solicitados.

 Control de stocks: Como objetivo de esta actividad debemos plantear

el asegurar una cantidad exacta en abastecimiento en el lugar y

tiempo oportuno, sin sobrepasar la capacidad de instalación.

Con un control preciso y exacto se garantiza un control efectivo de

todos los artículos de abastecimiento.

 Utilización de desperdicios: Esto con el fin de tomar las medidas más

ventajosas para la empresa.

4.2.3. Sistema Nacional de Abastecimiento

Decreto Legislativo N°1439 del Sistema Nacional de Abastecimiento

(2018). El Sistema Nacional de Abastecimiento es el conjunto de principios,

procesos, normas, procedimientos, técnicas e instrumentos para la provisión

de los bienes, servicios y obras, a través de las actividades de la Cadena de

Abastecimiento Público, orientadas al logro de los resultados, con el fi n de

lograr un efi ciente y efi caz empleo de los recursos públicos.

4.2.4. Principios del sistema nacional de abastecimiento

Decreto Legislativo N°1439 del Sistema Nacional de Abastecimiento

(2018). Los principios considerados por el decreto legislativo son:

 Economía: Consiste en una gestión desarrollada aplicando criterios de

simplicidad, ahorro en el uso de bienes, servicios y obras, empleo

razonable de los recursos públicos y maximización del valor por

dinero.

 Eficacia: Consiste en una gestión orientada al cumplimiento de las

metas y objetivos, con los recursos disponibles, en la oportunidad

requerida, cumpliendo las normas y procedimientos establecidos.

 Eficiencia: Consiste en una gestión empleando los medios

necesarios, con criterios de calidad y buscando siempre el máximo

rendimiento de los recursos humanos y materiales asignados.

 Oportunidad: Consiste en que las áreas involucradas en la gestión de

la Cadena de Abastecimiento Público doten a las entidades, en tiempo

y modo oportuno, de los bienes, servicios y obras dentro de las fechas

programadas para el cumplimiento de sus funciones y actividades.

 Predictibilidad: Consiste en la realización de procedimientos y la

elaboración de información con la finalidad de generar confianza y

certidumbre en las decisiones de los actores a través del empleo de

criterios uniformes y objetivos en el desarrollo de las actividades del

Sistema.

 Racionalidad: Consiste en una gestión desarrollada mediante el

empleo de métodos y procedimientos lógicos que permitan optimizar

el empleo eficiente de los fondos públicos.

 Sostenibilidad Ambiental, Social y Económica: Consiste en una

gestión basada en el desarrollo sostenible en la Cadena de

Abastecimiento Público, respetando el medio ambiente y el desarrollo

social y económico, a fin de priorizar estratégicamente las

necesidades de la ciudadanía y el empleo eficiente de los recursos

públicos.

 Transparencia: Consiste en que las entidades del Sector Público

proporcionan información clara y coherente con el fi n que las

actividades del abastecimiento sean comprendidos por todos los

actores que participan del Sistema Nacional de Abastecimiento,

garantizando que la información que contienen sea pública, accesible,

 confiable y oportuna, en base a la aplicación de instrumentos y

herramientas.

5.5. Hipótesis

“El control interno influye directamente en la gestión del área de abastecimiento en

la UGEL de Huaraz – 2019”

5.6. Objetivos

Objetivo general

 Describir como el control interno incide en la gestión del área de

abastecimiento en la UGEL de Huaraz-2019

Objetivos específicos

1) Analizar las estrategias desarrolladas por el órgano de control interno que

tienen como fin el cumplimiento de los objetivos del área de abastecimiento de

la UGEL de Huaraz 2019

2) Examinar el sistema de comunicación entre en órgano de control y el área de

abastecimiento de la UGEL de Huaraz-2019

VI. Material y Resultados

6.1 Metodología del trabajo

1.1 Tipo y Diseño de investigación

7.1 Tipo: Descriptivo

Sampieri (2015). Los estudios descriptivos permiten detallar situaciones y

eventos, es decir cómo es y cómo se manifiesta determinado fenómeno y

 busca especificar propiedades importantes de personas, grupos,

comunidades o cualquier otro fenómeno que sea sometido a análisis

7.2 Diseño: no experimental de corte transversal

Sampieri (2015). El diseño no experimental se divide tomando en cuenta

el tiempo durante se recolectan los datos, estos son; diseños transversal,

donde se recolectan datos en un solo momento, en un tiempo único, su

propósito es describir variables y su incidencia de interrelación en un

momento dado, y el diseño longitudinal, donde se recolectan datos atreves

del tiempo en puntos o periodos, para hacer inferencias respecto al cambio,

sus determinadas y sus consecuencias.

I D

D = Variable dependiente (Gestión de Abastecimiento)

I = Variable independiente (Control interno)

1.2 Población = Muestra

La población está constituida por 5 trabajadores que laboran en el área de

abastecimiento de la Unidad de Gestión educativa Local de Huaraz

1.3 Técnicas e instrumentos de investigación

7.3.1 Técnica: Encuesta

Sampieri (2015).El método utilizado para la realización de una

investigación fue la encuesta, la cual consiste en un conjunto de preguntas

respecto a una o más variables a medir.

7.3.2 Instrumento: Cuestionario

6.2 Procesamiento y análisis de la información

 La técnica optada para realizar esta investigación será el la encuesta usando el

cuestionario como instrumento principal, con la finalidad de desarrollar los objetivos

planteados ya que un cuestionario es un conjunto de preguntas que se confecciona

para obtener información con algún objetivo en concreto. Existen numerosos estilos y

formatos de cuestionarios, de acuerdo a la finalidad específica de cada uno, por ende

en el presente proyecto de investigación se usara una encuesta formulada en base de

Preguntas que se realizara al personal del área de Abastecimientos de la Unidad de

Gestión Educativa local de Huaraz.

En cuanto al software para el procesamiento de datos se usara Microsoft Excel una

herramienta muy eficiente para esta función que permite realizar cuadros estadísticos

y valores que serán de mucha utilidad a la hora de procesar los datos obtenidos de la

encuesta.

VII. Resultados

1. ¿Cree usted que la estructura organizacional usada en la unidad de gestión educativa

local de Huaraz es eficiente y este contribuye al cumplimiento de los objetivos

asignados al área de abastecimiento?

TABLA 1 :Estructura

organizacional

ALTE FRE POR

RNA CUE CEN

 NCI TAJ

TIVA A E

SI 4 80%

NO 1 20%

TOT 100

AL 5 %

Fuente: encuesta realizada a trabajadores

de la UGEL-Huaraz

Análisis de datos:

El 80% de la muestra encuestada y procesada dan como resultado que la estructura

organizacional usada en la unidad de gestión educativa local de Huaraz es eficiente y

este contribuye al cumplimiento de los objetivos asignados al área de abastecimiento

mientras que el 20% opina lo contrario.

2. ¿Cree usted que las funciones asignadas al personal de abastecimiento se cumplen

de acuerdo al ROF?
 TABLA 2 :Asignación de

responsabilidades

FRE POR

ALTE CUE CEN

RNA NCI TAJ

TIVA A E

SI 1 20%

NO 4 80%

TOT 100

AL 5 %

Fuente: encuesta realizada a trabajadores

de la UGEL-Huaraz

Análisis de datos:

El 80% de la muestra encuestada y procesada dan como resultado que las funciones

asignadas al personal de abastecimiento se cumplen de acuerdo al ROF mientras que

el 20% opina lo contrario.

3. ¿En qué medida cree usted que las funciones asignadas al personal son cumplidas?
 TABLA 3 :Asignación de

responsabilidades

FRE POR

ALTE CUE CEN

RNA NCI TAJ

TIVA A E

NUN

CA 0 0%

AVE

CES 4 20%

SIEM

PRE 1 80%

TOT 100

AL 5 %

Fuente: encuesta realizada a trabajadores

de la UGEL-Huaraz

Análisis de datos:
 El 80% de la muestra encuestada y procesada dan como resultado que solo a veces

las funciones asignadas al personal son cumplidas mientras que el 20% opina que

siempre.

4. ¿Las recomendaciones dadas por el OCI son usadas por todo el personal de

abastecimiento?

TABLA

4 :Estrategias

implementadas

FR PO

ALT EC RC

ERN UE EN

ATI NC TA

VA IA JE

NU

NC 60

A 3 %

AVE 40

CES 2 %

SIE 0 0
 MP

RE

TOT 100

AL 5 %

Fuente: encuesta realizada a

trabajadores de la UGEL-Huaraz

Análisis de datos:

El 60% de la muestra encuestada y procesada dan como resultado que las

recomendaciones dadas por el OCI nunca son usadas por todo el personal de

abastecimiento mientras que el 40% opina que siempre.

5. ¿Cree usted que las estrategias tomadas por OCI le ayudan a mejorar su labor dentro

del área de abastecimiento?

TABLA 5 :Estrategias

implementadas

ALTE FRE POR

RNA CUE CEN

TIVA NCI TAJ

 A E

SI 4 80%

NO 1 20%

TOT 100

AL 5 %

Fuente: encuesta realizada a trabajadores

de la UGEL-Huaraz

Análisis de datos:

El 80% de la muestra encuestada y procesada dan como resultado que las estrategias

tomadas por OCI ayudan a mejorar su labor dentro del área de abastecimiento

mientras que el 20% opina lo contrario.

6. ¿En qué nivel calificaría usted al monitoreo realizado por el OCI?

TABLA

6 :Monitoreo

ALT FR PO

ERN EC RC

ATI UE EN

VA NC TA
 IA JE

BAJ 80

O 3 %

REG

ULA 20

R 2 %

ALT

O 0

TOT 100

AL 5 %

Fuente: encuesta realizada a

trabajadores de la UGEL-Huaraz

Análisis de datos:

El 60% de la muestra encuestada y procesada califican el monitoreo realizado por el

OCI como bajo mientras que el 40% califica la labor como regular.

7. ¿Cree usted que el sistema de comunicación entre el OCI y el área de abastecimiento

es el correcto?
 TABLA 7 :Sistema de

comunicación

FRE POR

ALTE CUE CEN

RNA NCI TAJ

TIVA A E

SI 1 20%

NO 4 80%

TOT 100

AL 5 %

Fuente: encuesta realizada a trabajadores

de la UGEL-Huaraz

Análisis de datos:

El 80% de la muestra encuestada y procesada dan como resultado que el sistema de

comunicación entre el OCI y el área de abastecimiento no es el correcto mientras que

el 20% opina lo contrario.

8. ¿Cree usted que el personal de abastecimiento es capaz de identificar los riesgos que

ponen en riesgo los objetivos del área de abastecimiento?

 TABLA

8 :Identificación

FR PO

ALT EC RC

ERN UE EN

ATI NC TA

VA IA JE

40

SI 2 %

60

NO 3 %

TOT 100

AL 5 %

Fuente: encuesta realizada a

trabajadores de la UGEL-Huaraz

Análisis de datos:

El 60% de la muestra encuestada y procesada creen que el personal de

abastecimiento es capaz de identificar las situaciones que ponen en riesgo los

objetivos del área de abastecimiento mientras que el 40% opina lo contrario.

9. ¿Existe un plan en el área de abastecimiento que permita contrarrestar los riesgos

identificados?

TABLA 9 :Respuesta

FRE POR

ALTE CUE CEN

RNA NCI TAJ

TIVA A E

SI 1 20%

NO 4 80%

TOT 100

AL 5 %

Fuente: encuesta realizada a trabajadores

de la UGEL-Huaraz

Análisis de datos:

El 80% de la muestra encuestada y procesada confirman que existe un plan en el

área de abastecimiento que permita contrarrestar los riesgos identificados mientras

que el 20% opina lo contrario.

10. ¿Existe un flujograma dentro del área de abastecimiento?

TABLA

10 :Organización de

actividades

FR PO

ALT EC RC

ERN UE EN

ATI NCI TAJ

VA A E

SI 0

100

NO 5 %

TOT 100

AL 5 %

Fuente: encuesta realizada a trabajadores

de la UGEL-Huaraz

Análisis de datos:
 El 100% de la muestra encuestada y procesada confirman que existe un flujograma

dentro del área de abastecimiento.

11. ¿Existe un manual de procedimientos en el área de abastecimiento?

TABLA 11 : Organización de

actividades

FRE POR

ALTE CUE CEN

RNA NCI TAJ

TIVA A E

SI

100

NO 5 %

TOT 100

AL 5 %

Fuente: encuesta realizada a trabajadores

de la UGEL-Huaraz

Análisis de datos:
 El 100% de la muestra encuestada y procesada confirman que existe un manual de

procedimientos en el área de tesorería.

12. ¿El área de abastecimiento cuenta con un método para planificar la mejora continuo

de sus labores?

TABLA 12 :

Organización de

actividades

FR PO

ALT EC RC

ERN UE EN

ATI NC TA

VA IA JE

100

SI 5 %

NO

TOT 100

AL 5 %

Fuente: encuesta realizada a

trabajadores de la UGEL-Huaraz
 Análisis de datos:

El 100% de la muestra encuestada y procesada confirman que el área de tesorería

cuenta con un método para planificar la mejora continua de sus labores.

13. ¿Se realizan estudios de mercado continuo con la finalidad de adquirir los mejores

servicios y productos?

TABLA

13 :Adquisición

FRE POR

ALTE CUE CEN

RNA NCI TAJ

TIVA A E

SI 2 40%

NO 3 60%

TOT 100

AL 5 %

Fuente: encuesta realizada a trabajadores

 de la UGEL-Huaraz

Análisis de datos:

El 60% de la muestra encuestada y procesada dan como resultado se realizan

estudios de mercado continuo con la finalidad de adquirir los mejores servicios y

productos mientras que el 40% opina lo contrario.

14. ¿se adquiere oportunamente los recursos solicitados al área de abastecimiento?

TABLA

14 :Adquisición

FR PO

ALT EC RC

ERN UE EN

ATI NC TA

VA IA JE

40

SI 2 %

60

NO 3 %
 TOT 100

AL 5 %

Fuente: encuesta realizada a

trabajadores de la UGEL-Huaraz

Análisis de datos:

El 60% de la muestra encuestada y procesada dan como resultado que se adquiere

oportunamente los recursos solicitados al área de abastecimiento mientras que el

40% opina lo contrario.

15. ¿Se cuenta con un plan para el control de los recursos adquiridos por el estado?

TABLA 15 :Control

FRE POR

ALTE CUE CEN

RNA NCI TAJ

TIVA A E

SI 2 40%
 NO 3 60%

TOT 100

AL 5 %

Fuente: encuesta realizada a trabajadores

de la UGEL-Huaraz

Análisis de datos:

El 60% de la muestra encuestada y procesada dan como resultado que se cuenta con

un plan para el control de los recursos adquiridos por el estado mientras que el 40%

opina lo contrario.

16. ¿Se controlan periódicamente los recursos del estado?

TABLA 16 :Control

FR PO

ALT EC RC

ERN UE EN

ATI NC TA

VA IA JE
 SI 0

100

NO 5 %

TOT 100

AL 5 %

Fuente: encuesta realizada a

trabajadores de la UGEL-Huaraz

Análisis de datos:

El 100% de la muestra encuestada y procesada confirman Se controlan

periódicamente los recursos del estado.

VIII. Análisis y discusión

Al haber extraído la información recaudada con los instrumentos y métodos de

investigación señalados anteriormente y así mismo el correspondiente procesamiento

de datos mediante en el software Microsoft Excel en graficas circulares de datos

porcentuales con el objetivo de describir como el control interno incide en la gestión

del área de abastecimiento en la UGEL de Huaraz-2019 y poder descubrir cómo el

control interno incide en el cumplimiento de objetivos del área de tesorería de la

UGEL HUARAZ-2019.
Según el objetivo general y el segundo objetivo específico de la presente investigación

realizada al área de abastecimiento de la unidad de gestión educativa local de Huaraz

podemos decir de los datos recaudados que; el monitoreo por parte del órgano de

control es bajo con el 80% de personal según la tabal 6 y no hay un buen sistema

de comunicación expresado por un 80% según la tablas 7 entre las áreas

mencionadas lo que explica que las misiones encomendadas al personal del área de

abastecimiento no sean cumplidas correctamente generando una grave deficiencia, ya

que se evidencio que la adquisición de los recursos solicitados no son entregados

oportunamente a las áreas correspondientes según el 60% según la tabla 14

afectando negativamente, no solo al cumplimiento de objetivos del área sino también

comprometiendo a toda la entidad. Resultado que coincide con;

Allauca, M. (2017). En su investigación “El Control Interno y Su Incidencia En El

Cumplimiento De Los Objetivos Financieros” donde concluye diciendo: Se demostró

la hipótesis, que con una correcta gestión del control interno, se puede obtener un

mayor cumplimiento en los objetivos financieros: y, una incorrecta gestión del control

interno, se obtiene un menor cumplimiento de los objetivos financieros.

Enrique, M. (2018).En su investigación el “Control Interno Y Su Incidencia En La

Administración Financiera En La Municipalidad Provincial De Huaylas – Caraz”

donde concluye diciendo: Queda determinada que el control interno incide

directamente en la administración financiera en la Municipalidad Provincial de

Huaylas, 2017; de acuerdo a los resultados obtenidos en la presente investigación, se

tiene que un control interno ineficiente dentro del municipio incide a que la

administración financiera en la Municipalidad Provincial de Huaylas sea deficiente.

Guerra, C. (2017).En su investigación “Control Interno Y Gestión De Presupuesto En

La Municipalidad Provincial De Huaraz, 2016. Universidad los Ángeles de Chimbote”

donde concluye diciendo: Se ha determinado que el control interno incide en la gestión

de presupuesto en la municipalidad provincial de Huaraz en el 2016; de acuerdo a los

resultados estadísticos según la tabla 21 y las propuestas teóricas consignadas en los

antecedentes, bases teóricas y conceptuales se puede concluir que existe una

incidencia directa entre el control interno y la gestión presupuestaria en la

municipalidad provincial de Huaraz.

En la aplicación del primer objetivo específico podemos definir de los datos

recaudados que las estrategias y recomendaciones implementadas por el órgano de

control de la unidad de gestión educativa local de Huaraz con la finalidad de mejorar

en la gestión del área de abastecimiento de dicha entidad no son consideradas según la

tabla 4 donde reporta que no el 60% debido al bajo control y compromiso del OCI.

Dejando al control interno sin ejecución. Hecho que coincide con;

Henao (2017).En su investigación la “Importancia Del Control Interno Como

Herramienta En La Detección Y Prevención De Riesgos Empresariales. Universidad

del Valle” donde concluye diciendo: A través de un adecuado control interno se

pueden conocer las intenciones o el compromiso que existe por parte del personal de la

compañía en cuanto a la consecución de los objetivos, logrando identificar las

 falencias de estas personas y la implicación de esto sobre las operaciones y resultados

obtenidos.

Condenso, O. y Cristóbal, A. (2018). En su investigación “El Control Interno Como

Instrumento De Gestión Y Su Contribución Para Combatir La Corrupción En Los

Gobiernos Locales De La Provincia De Pasco Periodo 2018” donde concluye

diciendo: La guía para la implementación del sistema de control interno, establece 3

fases para la implementación, sin embargo no obstante la antigüedad de las normas

sobre la implementación del SCI, que datan de hace más de 13 años, aún existen

diversas entidades públicas, básicamente del gobierno central, regional y gobierno

local, que no han iniciado la fase de ejecución.

IX. Conclusiones

1) Según los resultados obtenidos en la encuesta realizada al área de abastecimiento de la

unidad de gestión educativa local de Huaraz se demostró que la incidencia del

control interno es directamente proporcional al trabajo realizado por el órgano de

control según las tablas 4 y 6 donde se confirma que el débil monitoreo y las

recomendaciones proporcionadas por el órgano de control no están dando resultados

óptimos respectivamente por ende la labor en el área de abastecimiento se califica

como no es eficiente.
 2) Según los resultados obtenidos y procesados, se concluyó de los datos de la tabla 5

que las estrategias tomadas y proporcionadas por el órgano de control si ayudan a

mejorar su labor dentro de sus competencias según el 80%.

3) De los resultados obtenidos y procesados se obtuvo que el sistema de comunicación

entre el órgano de control y el área de abastecimiento de la unidad de gestión

educativa local de Huaraz no es el correcto según la tabla 7 donde el 80% se

encuentra en desacuerdo evidenciando que este este sistema es deficiente.

X. Recomendaciones

1) se recomienda mejorar en el monitoreo con un seguimiento más continuo y así

mismo dirigir una atención más directo e identificar las deficiencias,

proporcionando, estrategias más enfocadas a los problemas y deficiencias en el que

está sumergida el área de abastecimiento.

2) Se recomienda que las estrategias proporcionadas al área del abastecimiento sean más

recurrentes a fin de que la implementación de estas sea en un porcentaje más alto ya

que estas ayudan al mejoramiento continuo y la disminución amenazas.

3) Se recomienda que se efectué un mejoramiento del sistema de comunicación en la

medida del periodo más pronto posible ya que es un medio vital para el manejo de

información entre áreas siendo una necesidad inherente que facilitaría la

implementación de recomendaciones y estrategias.