INTRODUCCION

En el ensayo siguientes vamos a realizar un análisis financiero así como una

auditoria tanto interna como externa donde evaluaremos el rendimiento de la compañía

así como su nivel de riesgo a través de análisis horizontal y vertical para evaluar el

porcentaje de cambia entre periodos y si a sido favorecida la empresa en el transcurso

del periodo actual en comparación a los años anteriores; todo esto lo haremos

primeramente obteniendo información detallado y completa de la empresa la cual nos

ayudara a tener una mejor visualización de la situación actuales en la que la empresa se

encuentra en el mercado.
DESARROLLO
 G5 - AUDITORES
Nombre de la Compañía Reporte de Tiempo Total Horas Asignadas: 168
S.A. 6-2
Total Horas trabajadas: 168
Proyecto Horas pendientes por consumir: 0

AÑO 2023 MES NOVIEMBRE Presentado por: Jefe de auditoría (Socio)

Fecha de presentación:

01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30
No Clientes TOTAL HORAS
M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J
1 Banco Guayaquil 5 4 5 0 0 0 4 3 0 5 4 4 5 0 4 5 5 1 4 5 63
2 De Prati 0 0 3 1 1 5 0 3 0 1 0 1 5 4 3 6 3 5 3 4 48
3 El Rosado 0 0 4 1 2 2 2 4 0 1 3 2 4 4 4 6 3 0 3 3 48
TOTAL HORAS A CARGABLES AL PROYECT 5 0 0 0 0 4 12 2 3 7 0 0 6 10 0 7 7 0 0 7 14 8 11 17 0 0 11 6 10 12 159

HORAS NO CARGABLES AL PROYECTO M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J TOTAL

1 ADMINISTRACIÓN 0
2 SIN ASIGNACIÓN 0
3 VACACIONES 0
4 INCAPACIDADES 0
5 CAPACITACIONES 0
6 PERMISOS 4 4 1 9
7 REUNIONES 0
8 (OTRO) 0
TOTAL HORAS NO CARGABLES AL PROYECTO 0 0 0 0 0 0 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4 0 0 0 0 0 1 0 0 9

TOTAL HORAS EN EL MES 5 0 0 0 0 4 16 2 3 7 0 0 6 10 0 7 7 0 0 7 14 12 11 17 0 0 11 7 10 12 168

ELABORADO POR: SUPERVISOR REVISADO POR: ENCARGADO DE AUDITORIA APROBADO POR: SOCIO O ACCIONISTA
 G5 - AUDITORES
Nombre de la Compañía Reporte de Tiempo Total Horas Asignadas: 160
S.A. 6-2
Total Horas trabajadas: 160
Proyecto Horas pendientes por consumir: 0

AÑO 2023 MES DICIEMBRE Presentado por: Jefe de auditoría (Socio)

Fecha de presentación:

01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 TOTAL
No Clientes
V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D HORAS
1 Banco Guayaquil 4 4 3 0 3 2 4 3 0 3 2 4 3 0 3 2 0 3 0 3 2 48
2 De Prati 0 4 3 4 2 3 4 3 4 2 4 4 3 4 5 3 0 3 4 2 3 64
3 El Rosado 2 0 2 2 3 3 0 2 4 3 3 0 2 4 3 3 0 2 4 3 3 48
TOTAL HORAS A CARGABLES AL PROYECT 6 0 0 8 8 6 8 8 0 0 8 8 8 8 9 0 0 8 8 8 11 8 0 0 0 8 8 8 8 0 160

HORAS NO CARGABLES AL PROYECTO V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D TOTAL

1 ADMINISTRACIÓN 0
2 SIN ASIGNACIÓN 0
3 VACACIONES 0
4 INCAPACIDADES 0
5 CAPACITACIONES 0
6 PERMISOS 0
7 REUNIONES 0
8 (OTRO) 0
TOTAL HORAS NO CARGABLES AL PROYECTO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

TOTAL HORAS EN EL MES 6 0 0 8 8 6 8 8 0 0 8 8 8 8 9 0 0 8 8 8 11 8 0 0 0 8 8 8 8 0 0 160

APROBADO POR: SOCIO O ACCIONISTA

ELABORADO POR: SUPERVISOR REVISADO POR: ENCARGADO DE AUDITORIA
 G5 - AUDITORES
Nombre de la Compañía Reporte de Tiempo Total Horas Asignadas: 160
S.A. 6-2
Total Horas trabajadas: 160
Proyecto Horas pendientes por consumir:

AÑO 2024 MES ENERO Presentado por: Jefe de auditoría (Socio)

Fecha de presentación:

01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31
No Clientes TOTAL HORAS
L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M
1 Banco Guayaquil 4 2 5 8 3 2 5 0 0 1 0 4 2 5 3 0 1 0 4 6 0 2 57
2 De Prati 0 2 2 1 1 2 0 0 7 5 0 1 4 2 5 2 0 6 0 1 2 5 48
3 El Rosado 0 0 3 1 1 0 0 3 4 1 0 6 4 5 3 5 2 1 0 5 2 2 48
TOTAL HORAS A CARGABLES AL PROYECT 0 4 4 10 10 0 0 5 4 5 3 11 0 0 7 0 11 10 12 0 0 11 7 3 7 4 0 0 12 9 153

HORAS NO CARGABLES AL PROYECTO L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M TOTAL

1 ADMINISTRACIÓN 0
2 SIN ASIGNACIÓN 0
3 VACACIONES 0
4 INCAPACIDADES 0
5 CAPACITACIONES 0
6 PERMISOS 1 1 2
7 REUNIONES 3 2 5
8 (OTRO) 0
TOTAL HORAS NO CARGABLES AL PROYECTO 0 0 0 0 0 0 0 3 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 0 1 0 7

TOTAL HORAS EN EL MES 0 4 4 10 10 0 0 8 4 5 3 11 0 0 8 0 11 10 12 0 0 13 7 3 7 4 0 0 13 9 160

APROBADO POR: SOCIO O ACCIONISTA

ELABORADO POR: SUPERVISOR REVISADO POR: ENCARGADO DE AUDITORIA
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Re pr e s e ntacion Re pr e s e ntacion V ARIACIÓN DE

C OD IGO D E Re pr e s e ntacion
C U EN T A S CUENTA INDICE 2022 2021 analis is ve r tical analis is hor izontal V ARIACIÓN LOS DOS Obs e r vacione s
analis is ve r tical 2022
2021 2021 - 2022 PERIODOS
1 A C T IV O 9 18 5 7 12 5 3 , 19 8 2 6 0 0 6 56 1,4 6
100% 100% 11% -92564691,73 -10,08%
10 1 A C T IV O C OR R IEN T E 5 14 4 8 0 7 8 0 , 9 2 4 4 2 2 3 8 78 2 ,8 8
56% 54% 16% -72241998,04 -14,04%
10 10 1 EFECTIV O Y EQUIV A LENTES DE EFECTIV O AA 3 2 8 54 8 13 ,6 4 70 0 6 79 13 ,54 NIC 7: Efect ivos y Equivalent es de Efect ivo
4% 8% -53% 37213099,90 113,27%
10 10 10 1 CA JA A 18 3 9 3 9 4 ,0 3 2 1158 0 3 ,74
0% 0% -13% 276409,71 15,03%
10 10 10 3 INSTITUCIONES FINA NCIERA S PRIV A DA S A 3 10 154 19 ,6 1 6 79 52 10 9 ,8 0
3% 8% -54% 36936690,19 119,09%
10 10 2 A CTIV OS FINA NCIEROS 2 6 4 2 2 10 73 ,2 4 18 8 4 3 3 4 51,3 4
NIC 39: Inst rument os Financieros:
29% 23% 40% -75787621,90 -28,68% Reconocimient o y Medicion
10 10 2 0 1 A CTIV OS FINA NCIEROS A L COSTO A M ORTIZA DO 2 4 14 3 4 ,2 7 10 2 0 0 18 8 ,8 0
0% 1% -98% 9958754,53 4124,83%
10 10 2 0 10 2 RENTA FIJA 2 4 14 3 4 ,2 7 10 2 0 0 18 8 ,8 0
0% 1% -98% 9958754,53 4124,83%
10 10 2 0 10 2 0 6 CERTIFICA DOS DE INV ERSIÓN 2 4 14 3 4 ,2 7 10 2 0 0 18 8 ,8 0
0% 1% -98% 9958754,53 4124,83%
10 10 2 0 5 DEUDORES COM ERCIA LES Y OTRA S CUENTA S POR COB RA R NO RELA CIONA DOS 10 2 74 16 3 ,6 7 12 4 4 6 6 0 0 ,57
1% 2% -17% 2172436,90 21,14%
10 10 2 0 50 2 DE A CTIV IDA DES ORDINA RIA S QUE NO GENEREN INTERESES 10 2 74 16 3 ,6 7 12 4 4 6 6 0 0 ,57
1% 2% -17% 2172436,90 21,14%
10 10 2 0 50 10 1 CUENTA S Y DOCUM ENTOS A COB RA R A CLIENTES B 9 579 0 0 4 ,15 10 8 8 74 3 2 ,10
1% 1% -12% 1308427,95 13,66%
10 10 2 0 50 2 2 1 OTRA S CUENTA S POR COB RA R NO RELA CIONA DA S B 6 9 5159 ,52 1559 16 8 ,4 7
0% 0% -55% 864008,95 124,29%
10 10 2 0 6 DOCUM ENTOS Y CUENTA S POR COB RA R RELA CIONA DOS 2 53 8 13 773 ,2 6 16 58 8 74 4 5,50
28% 20% 53% -87926327,76 -34,64%
10 10 2 0 6 0 2 POR COB RA R A COM PA ÑÍ A S RELA CIONA DA S 2 53 8 13 773 ,2 6 16 58 8 74 4 5,50
28% 20% 53% -87926327,76 -34,64%
10 10 2 0 7 PROV ISIÓN POR CUENTA S INCOB RA B LES Y DETERIORO C -10 8 2 9 7,9 6 -10 0 78 3 ,53
0% 0% 7% 7514,43 -6,94%
10 10 3 INV ENTA RIOS D 19 4 3 776 3 7,3 5 16 9 178 6 17,72 NIC 2 INVENT ARIOS
21% 20% 15% -25199019,63 -12,96%
10 10 3 0 4 INV ENTA RIOS DE SUM INISTROS O M A TERIA LES A SER CONSUM IDOS EN LA PRESTA CION DEL SERV ICIO E 7712 6 2 4 ,0 2 6 9 3 53 18 ,6 3
1% 1% 11% -777305,39 -10,08%
10 10 3 0 6 INV ENTA RIOS DE PROD. TERM . Y M ERCA D. EN A LM A CÉN - COM PRA DO A TERCEROS F 1777518 71,0 6 14 9 3 4 4 3 3 4 ,55
19% 18% 19% -28407536,51 -15,98%
10 10 3 0 7 M ERCA DERÍ A S EN TRÁ NSITO 8 9 13 14 2 ,2 7 12 8 9 8 9 6 4 ,54
1% 2% -31% 3985822,27 44,72%
10 10 4 SERV ICIOS Y OTROS PA GOS A NTICIPA DOS 18 13 9 757,15 9 3 6 18 9 1,6 4
2% 1% 94% -8777865,51 -48,39%
10 10 4 0 1 SEGUROS PA GA DOS POR A NTICIPA DO 6 19 10 8 ,9 0 570 72 3 ,8 6
0% 0% 8% -48385,04 -7,82%
10 10 4 0 3 A NTICIPOS A PROV EEDORES 1752 0 6 4 8 ,2 5 8 79 116 7,78
2% 1% 99% -8729480,47 -49,82%
10 10 5 A CTIV OS POR IM PUESTOS CORRIENTES 4 8 8 74 9 9 ,54 519 6 9 0 8 ,6 4
1% 1% -6% 309409,10 6,33%
10 10 50 2 CRÉDITO TRIB UTA RIO A FA V OR DE LA EM PRESA ( I. R.) 4 8 8 74 9 9 ,54 519 6 9 0 8 ,6 4
1% 1% -6% 309409,10 6,33%
10 2 A CTIV OS NO CORRIENTES 4 0 4 0 9 0 4 72 ,2 7 3 8 3 76 7778 ,58
44% 46% 5% -20322693,69 -5,03%
10 2 0 1 PROPIEDA D, PLA NTA Y EQUIPO G 9 8 76 3 173 ,9 5 78 9 9 8 9 8 2 ,4 8 NIIF 16 P ROP IEDAD P LANT A Y
11% 10% 25% -19764191,47 -20,01%
EQUIP O
10 2 0 10 4 INSTA LA CIONES 2 2 54 9 58 57,0 4 19 9 2 0 2 72 5,3 7
25% 24% 13% -26293131,67 -11,66%
10 2 0 10 5 M UEB LES Y ENSERES 8 4 3 8 6 53 ,14 74 73 8 2 7,54
1% 1% 13% -964825,60 -11,43%
10 2 0 10 6 M A QUINA RIA Y EQUIPO 519 8 2 3 3 ,4 8 4 770 4 10 ,8 3
1% 1% 9% -427822,65 -8,23%
10 2 0 10 8 EQUIPO DE COM PUTA CIÓN 70 54 8 9 3 5,2 4 6 8 2 119 10 ,4 1
8% 8% 3% -2337024,83 -3,31%
10 2 0 10 9 V EHÍ CULOS, EQUIPOS DE TRA SPORTE Y EQUIPO CA M INERO M ÓV IL 19 4 3 56 8 8 ,2 5 1710 12 4 6 ,76
2% 2% 14% -2334441,49 -12,01%
10 2 0 110 OTROS PROPIEDA DES, PLA NTA Y EQUIPO 78 74 9 ,0 0 79 112 ,8 0
0% 0% 0% 363,80 0,46%
10 2 0 111 REPUESTOS Y HERRA M IENTA S 52 4 0 ,2 9 52 4 0 ,2 9
0% 0% 0% 0,00 0,00%
10 2 0 112 (-) DEPRECIA CIÓN A CUM ULA DA PROPIEDA DES, PLA NTA Y EQUIPO H -2 3 0 4 3 8 18 2 ,4 9 -2 178 4 54 9 1,52
-25% -26% 6% 12592690,97 -5,46%
10 2 0 8 0 6 INV ERSIONES SUB SIDIA RIA S 150 73 ,0 0 150 73 ,0 0
0% 0% 0% 0,00 0,00%
10 2 0 8 0 7 INV ERSIONES A SOCIA DA S 2 6 0 6 ,14 2 6 0 6 ,14
0% 0% 0% 0,00 0,00%
10 2 0 8 OTROS A CTIV OS NO CORRIENTES 10 2 0 0 4 4 8 5,2 7 12 2 53 3 6 8 4 ,6 2
11% 15% -17% 20529199,35 20,13%
10 10 2 0 50 2 2 1 OTRA S CUENTA S POR COB RA R NO RELA CIONA DA S 3 8 3 4 74 ,13 0 ,0 0
0% 0% 0% -383474,13 -100,00%
10 10 2 0 6 DOCUM ENTOS Y CUENTA S POR COB RA R RELA CIONA DOS I 2 0 2 9 2 16 59 ,78 18 2 2 174 3 2 ,3 4
22% 22% 11% -20704227,44 -10,20%
10 10 2 0 6 0 2 POR COB RA R A COM PA ÑÍ A S RELA CIONA DA S 2 0 2 9 2 16 59 ,78 18 2 2 174 3 2 ,3 4
22% 22% 11% -20704227,44 -10,20%
2 PA SIV O 59 759 0 0 9 5, 2 4 5 16 7 3 119 4 , 4 7
65% 63% 16% -80858900,77 -13,53%
21 PA SIV O C OR R IEN T E 4 0 9 4 8 8 9 75,9 1 3 74 8 9 3 2 4 1,8 3
45% 45% 9% -34595734,08 -8,45%
2 0 10 3 CUENTA S Y DOCUM ENTOS POR PA GA R J 2 0 9 16 74 2 1,4 3 16 118 4 2 6 0 ,55 NIC 39: Inst rument os Financieras:
23% 20% 30% -47983160,88 -22,94%
2 0 10 3 0 1 LOCA LES 18 3 9 6 79 3 5,4 1
20% 14 9 8 72 0 0 6 ,58
18% 23% -34095928,83 -18,53% Reconocimient o Y Medicion
2 0 10 3 0 10 2 PROV EEDORES 18 3 9 6 79 3 5,4 1 14 9 8 72 0 0 6 ,58
20% 18% 23% -34095928,83 -18,53%
2 0 10 3 0 2 DEL EX TERIOR 2 519 9 4 8 6 ,0 2 113 12 2 53 ,9 7
3% 1% 123% -13887232,05 -55,11% NIC 39: Inst rument os Financieras:
2 0 10 3 0 2 0 2 PROV EEDORES 2 519 9 4 8 6 ,0 2 113 12 2 53 ,9 7 Reconocimient o Y Medicion
3% 1% 123% -13887232,05 -55,11%
2 0 10 4 OB LIGA CIONES CON INSTITUCIONES FINA NCIERA S K 6 8 58 2 3 2 6 ,2 4 758 8 53 9 0 ,54
7% 9% -10% 7303064,30 10,65%
2 0 10 4 0 1 LOCA LES 58 6 3 6 8 2 7,9 2 72 6 76 0 57,2 4
6% 9% -19% 14039229,32 23,94%
2 0 10 4 0 2 DEL EX TERIOR 9 9 4 54 9 8 ,3 2 3 2 0 9 3 3 3 ,3 0
1% 0% 210% -6736165,02 -67,73% NIC 39: Inst rument os Financieras:
2 0 10 5 PROV ISIONES 9 2 2 8 0 5,10 4 3 14 2 8 ,8 4 Reconocimient o Y Medicion
0% 0% 114% -491376,26 -53,25%
2 0 10 50 1 LOCA LES 72 79 57,56 3 4 4 152 ,6 7
0% 0% 112% -383804,89 -52,72%
2 0 10 50 2 DEL EX TERIOR 19 4 8 4 7,54 8 72 76 ,17
0% 0% 123% -107571,37 -55,21%
2 0 10 6 PORCIÓN CORRIENTE DE V A LORES EM ITIDOS 6 2 6 6 3 58 8 ,19 6 18 3 74 2 3 ,51
7% 7% 1% -826164,68 -1,32%
2 0 10 6 0 1 OB LIGA CIONES 18 13 4 6 2 5,0 2 14 8 8 50 0 0 ,0 0
2% 2% 22% -3249625,02 -17,92%
2 0 10 6 0 2 PA PEL COM ERCIA L 4 3 12 9 0 0 0 ,0 0 4 6 10 0 0 0 0 ,0 0
5% 6% -6% 2971000,00 6,89%
2 0 10 6 0 5 INTERESES POR PA GA R 13 9 9 9 6 3 ,17 8 52 4 2 3 ,51
0% 0% 64% -547539,66 -39,11%
2 0 10 7 OTRA S OB LIGA CIONES CORRIENTES 6 4 2 8 4 3 8 7,50 73 56 2 3 17,18
7% 9% -13% 9277929,68 14,43%
2 0 10 70 1 CON LA A DM INISTRA CIÓN TRIB UTA RIA 10 9 12 52 0 ,74 116 2 9 9 0 6 ,8 8
1% 1% -6% 717386,14 6,57%
2 0 10 70 3 CON EL IESS L 18 72 713 ,75 172 2 2 6 1,3 8
0% 0% 9% -150452,37 -8,03%
2 0 10 70 4 POR B ENEFICIOS DE LEY A EM PLEA DOS 756 8 759 ,73 70 13 10 3 ,17
1% 1% 8% -555656,56 -7,34%
2 0 10 70 5 PA RTICIPA CIÓN TRA B A JA DORES POR PA GA R DEL EJERCICIO 8 6 119 3 0 ,2 4 6 9 8 6 4 4 5,2 7
1% 1% 23% -1625484,97 -18,87% NIC 19: Beneficios a Empleados,
2 0 10 70 6 DIV IDENDOS POR PA GA R M 0 ,0 0
0% 116 0 572 5,0 7
1% -100% 11605725,07 LORT I,Codigo de T rabajo, Ley del IESS
2 0 10 70 7 OTROS 3 53 18 4 6 3 ,0 4 3 4 6 0 4 8 75,4 1
4% 4% 2% -713587,63 -2,02%
2 0 10 8 CUENTA S POR PA GA R A RELA CIONA DA S 3 8 6 8 4 4 7,4 5 19 9 2 4 2 1,2 1
0% 0% 94% -1876026,24 -48,50%
2 0 10 8 0 1 LOCA LES 3 8 6 8 4 4 7,4 5 19 9 2 4 2 1,2 1
0% 0% 94% -1876026,24 -48,50%
2 0 10 8 0 10 3 PROV EEDORES Ñ 3 8 6 8 4 4 7,4 5 158 2 2 11,54
0% 0% 144% -2286235,91 -59,10%
2 0 10 8 0 10 4 OTROS 0 ,0 0 4 10 2 0 9 ,6 7
0% 0% -100% 410209,67
202 PA SIV O N O C OR R IEN T E 18 8 10 1119 , 3 3 14 18 3 7 9 5 2 , 6 4
20% 17% 33% -46263166,69 -24,59%
20203 OB LIGA CIONES CON INSTITUCIONES FINA NCIERA S O 8 73 70 9 0 9 ,4 9 3 50 8 4 3 15,2 8
10% 4% 149% -52286594,21 -59,84%
2020301 LOCA LES 6 2 3 4 4 8 9 9 ,9 7 2 773 8 3 15,2 8
7% 3% 125% -34606584,69 -55,51%
2020302 DEL EX TERIOR 2 50 2 6 0 0 9 ,52 73 4 6 0 0 0 ,0 0
3% 1% 241% -17680009,52 -70,65%
20204 CUENTA S POR PA GA R A RELA CIONA DA S 0 ,0 0 53 3 0 0 0 ,0 0
0% 0% -100% 533000,00
2020401 LOCA LES 0 ,0 0 53 3 0 0 0 ,0 0
0% 0% -100% 533000,00
2 0 2 0 4 0 10 4 OTROS 0 ,0 0 53 3 0 0 0 ,0 0
0% 0% -100% 533000,00
20205 3 PORCIÓN NO CORRIENTE DE V A LORES EM ITIDOS 4 7113 3 74 ,9 8 3 3 6 3 13 0 0 ,0 0
5% 4% 40% -13482074,98 -28,62%
2 0 2 0 50 1 OB LIGA CIONES 4 7113 3 74 ,9 8 3 3 6 3 13 0 0 ,0 0
5% 4% 40% -13482074,98 -28,62%
20207 PROV ISIONES POR B ENEFICIOS A EM PLEA DOS 2 8 58 4 0 4 7,4 6 3 0 0 11579 ,9 4
3% 4% -5% 1427532,48 4,99%
2 0 2 0 70 1 JUB ILA CION PA TRONA L P 2 2 73 0 54 1,6 3 2 4 3 4 4 550 ,51
2% 3% -7% 1614008,88 7,10%
2 0 2 0 70 2 OTROS B ENEFICIOS NO CORRIENTES PA RA LOS EM PLEA DOS 58 53 50 5,8 3 56 6 70 2 9 ,4 3
1% 1% 3% -186476,40 -3,19%
20209 PA SIV O DIFERIDO 1774 3 2 1,3 0 18 9 14 79 ,4 2
0% 0% -6% 117158,12 6,60%
2020902 PA SIV OS POR IM PUESTOS DIFERIDOS Q 1774 3 2 1,3 0 18 9 14 79 ,4 2
0% 0% -6% 117158,12 6,60%
2 0 2 10 OTROS PA SIV OS NO CORRIENTES 2 3 2 58 4 6 6 ,10 4 0 6 8 6 2 78 ,0 0
3% 5% -43% 17427811,90 74,93%
3 PA T R IM ON IO N ET O 3 2 0 9 8 115 7 , 9 5 3 0 9 2 753 6 6 , 9 9
35% 37% 4% -11705790,96 -3,65%
301 CA PITA L R 12 7719 0 2 5,0 4 12 7719 0 2 5,0 4
14% 15% 0% 0,00 0,00%
3 0 10 1 CA PITA L SUSCRITO O A SIGNA DO 12 7719 0 2 5,0 4 12 7719 0 2 5,0 4
14% 15% 0% 0,00 0,00%
304 RESERV A S S 13 177159 4 ,9 6 13 4 6 10 14 7,14
14% 16% -2% 2838552,18 2,15%
30401 RESERV A LEGA L T 4 2 2 0 4 79 6 ,6 0 3 9 6 54 0 53 ,4 9
5% 5% 6% -2550743,11 -6,04%
30402 RESERV A S FA CULTA TIV A Y ESTA TUTA RIA U 8 9 56 6 79 8 ,3 6 9 4 9 56 0 9 3 ,6 5
10% 11% -6% 5389295,29 6,02%
305 OTROS RESULTA DOS INTEGRA LES 13 3 2 56 2 0 ,78 74 4 6 716 ,11
1% 1% 79% -5878904,67 -44,12%
3 0 50 4 OTROS SUPERA V IT POR REV A LUA CION V 13 3 2 56 2 0 ,78 74 4 6 716 ,11
1% 1% 79% -5878904,67 -44,12%
306 RESULTA DOS A CUM ULA DOS W 13 9 9 2 0 4 7,57 13 9 9 2 0 4 7,57
2% 2% 0% 0,00 0,00%
30603 RESULTA DOS A CUM ULA DOS PROV ENIENTES DE LA A DOPCION POR PRIM ERA V EZ DE LA S NIIF -178 2 716 ,3 5 -178 2 716 ,3 5
0% 0% 0% 0,00 0,00% NIC 39: Inst rument os Financieras:
30604 RESERV A DE CA PITA L X 15774 76 3 ,9 2
2% 15774 76 3 ,9 2
2% 0% 0,00 0,00% Reconocimient o Y Medicion
307 RESULTA DOS DEL EJERCICIO Y 3 4 172 8 6 9 ,6 0 2 550 74 3 1,13
4% 3% 34% -8665438,47 -25,36%
3 0 70 1 GA NA NCIA NETA DEL PERIODO Z 3 4 172 8 6 9 ,6 0 2 550 74 3 1,13
4% 3% 34% -8665438,47 -25,36%
Total de Pas ivo + Patrimonio 918571253,19 100% 826006561,46 100% 11% -92564691,73 -10,08%
 ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
Re pre s e ntacion Re pre s e ntacion Re pre s e ntacion
CODIGO DE VARIACIÓN DE LOS DOS
CUENTA INDICE 2022 analis is ve rtical 2021 analis is ve rtical analis is horizontal VARIACIÓN Obs e rvacione s
CUENTAS PERIODOS
2022 2021 2021 - 2022
401 INGRESOS DE A CTIV IDA DES ORDINA RIA S A 1431995151,99 1294978450,99
100% 100% 11% -137016701,00 -9,57%
NIC 18 INGRESOS DE ACT IVIDAD
ORDINARIA

40101 V ENTA DE B IENES B 1425888946,25 1288806364,88

100% 100% 11% -137082581,37 -9,61%
40102 PRESTA CION DE SERV ICIOS C 559107,36 351611,77
0% 0% 59% -207495,59 -37,11%
4010204 OTROS D 559107,36 351611,77
0% 0% 59% -207495,59 -37,11%
40106 INTERESES E 339908,53 249280,81 NIC 18 INGRESOS DE ACT IVIDAD
0% 0% 36% -90627,72 -26,66%
ORDINARIA
4010602 INTERESES Y RENDIM IENTOS FINA NCIEROS 339908,53 249280,81
0% 0% 36% -90627,72 -26,66%
4011006 OTROS INGRESOS FINA NCIEROS 5207189,85 5571193,53 NIC 18 INGRESOS DE ACT IVIDAD
0% 0% -7% 364003,68 6,99%
ORDINARIA
402 GA N A N C IA B R U T A 3 12 3 0 79 2 7, 3 1 3 12 3 0 79 2 7, 3 1
22% 24% 0% 0,00 0,00% NIC 12: Impuesto a las Ganancias. NIC 18:
403 OTROS INGRESOS 17979077,19 17979077,19
1% 1% 0% 0,00 0,00%
40303 OTROS 17979077,19 17979077,19
1% 1% 0% 0,00 0,00%
501 COSTO DE V ENTA S Y PRODUCCIÓN F 982670523,68 982670523,68
69% 76% 0% 0,00 0,00%
50101 M A TERIA LES UTILIZA DOS O PRODUCTOS V ENDIDOS G 982670523,68 982670523,68
69% 76% 0% 0,00 0,00%
5010101 (+) INV ENTA RIO INICIA L DE B IENES NO PRODUCIDOS POR LA COM PA ÑIA H 127229181,50 127229181,50
9% 10% 0% 0,00 0,00% NIC 2 INVENT ARIO
5010102 (+) COM PRA S NETA S LOCA LES DE B IENES NO PRODUCIDOS POR LA COM PA ÑIA I 862183382,52 862183382,52
60% 67% 0% 0,00 0,00%
5010103 (+) IM PORTA CIONES DE B IENES NO PRODUCIDOS POR LA COM PA ÑIA J 142602294,21 142602294,21
10% 11% 0% 0,00 0,00%
5010104 (-) INV ENTA RIO FINA L DE B IENES NO PRODUCIDOS POR LA COM PA ÑIA K -149344334,55 -149344334,55
-10% -12% 0% 0,00 0,00% NIC 2 INVENT ARIO
502 GA STOS 285980743,47 285980743,47
20% 22% 0% 0,00 0,00%
50201 GA STOS DE V ENTA 12301904,69 12301904,69
1% 1% 0% 0,00 0,00%
5020111 PROM OCIÓN Y PUB LICIDA D 12301904,69 12301904,69
1% 1% 0% 0,00 0,00%
50202 GA STOS A DM INISTRA TIV OS 231929753,26 231929753,26
16% 18% 0% 0,00 0,00%
5020201 SUELDOS, SA LA RIOS Y DEM Á S REM UNERA CIONES L 64644450,15 64644450,15 NIC 19: Beneficios a Empleados,
5% 5% 0% 0,00 0,00%
LORT I,Codigo de T rabajo, Ley del IESS
5020202 A PORTES A LA SEGURIDA D SOCIA L (INCLUIDO FONDO DE RESERV A ) M 12574719,69 12574719,69 NIC 19: Beneficios a Empleados,
1% 1% 0% 0,00 0,00%
LORT I,Codigo de T rabajo, Ley del IESS
5020203 B ENEFICIOS SOCIA LES E INDEM NIZA CIONES N 24909271,46 24909271,46 NIC 19: Beneficios a Empleados,
2% 2% 0% 0,00 0,00%
LORT I,Codigo de T rabajo, Ley del IESS
5020204 GA STO PLA NES DE B ENEFICIOS A EM PLEA DOS O 4673688,73 4673688,73 NIC 19: Beneficios a Empleados,
0% 0% 0% 0,00 0,00%
LORT I,Codigo de T rabajo, Ley del IESS
5020205 HONORA RIOS, COM ISIONES Y DIETA S A PERSONA S NA TURA LES P 2691124,80 2691124,80 NIC 19: Beneficios a Empleados,
0% 0% 0% 0,00 0,00%
LORT I,Codigo de T rabajo, Ley del IESS
5020207 HONORA RIOS A EX TRA NJEROS POR SERV ICIOS OCA SIONA LES 5551173,72 5551173,72
0% 0% 0% 0,00 0,00%
5020208 M A NTENIM IENTO Y REPA RA CIONES 22546315,57 22546315,57
2% 2% 0% 0,00 0,00%
5020209 A RRENDA M IENTO 28027813,99 28027813,99
2% 2% 0% 0,00 0,00%
5020210 COM ISIONES Q 11271625,39 11271625,39
1% 1% 0% 0,00 0,00%
5020212 COM B USTIB LES 2040570,99 2040570,99
0% 0% 0% 0,00 0,00%
5020214 SEGUROS Y REA SEGUROS (PRIM A S Y CESIONES) 942529,54 942529,54
0% 0% 0% 0,00 0,00%
5020215 TRA NSPORTE 9200743,42 9200743,42
1% 1% 0% 0,00 0,00%
5020217 GA STOS DE V IA JE 947910,45 947910,45
0% 0% 0% 0,00 0,00%
5020218 A GUA , ENERGÍ A , LUZ, Y TELECOM UNICA CIONES 5982101,82 5982101,82
R 0% 0% 0% 0,00 0,00%
5020220 IM PUESTOS, CONTRIB UCIONES Y OTROS 8345592,77 8345592,77
1% 1% 0% 0,00 0,00% NIC 12 IMP UEST OS A LAS GANANCIAS
5020221 DEPRECIA CIONES 21640885,33 21640885,33
S 2% 2% 0% 0,00 0,00%
502022101 PROPIEDA DES, PLA NTA Y EQUIPO 21640885,33 21640885,33
T 2% 2% 0% 0,00 0,00% NIC 16 P ROP IEDAD P LANT A Y EQUIP O
5020222 A M ORTIZA CIONES 5930473,34 5930473,34
0% 0% 0% 0,00 0,00%
502022201 INTA NGIB LES 5930473,34 5930473,34
0% 0% 0% 0,00 0,00%
5020223 GA STO DETERIORO: 8762,10 8762,10
U 0% 0% 0% 0,00 0,00%
502022305 CUENTA S POR COB RA R 8762,10 8762,10
0% 0% 0% 0,00 0,00%
50203 GA STOS FINA NCIEROS 14097246,19 14097246,19
1% 1% 0% 0,00 0,00%
5020301 INTERESES 12811939,52 12811939,52
1% 1% 0% 0,00 0,00%
502030101 INTERESES POR PRESTA M OS 9748846,15 9748846,15
1% 1% 0% 0,00 0,00%
502030103 INTERESES POR V A LORES EM ITIDOS 3063093,37 3063093,37
0% 0% 0% 0,00 0,00%
5020302 COM ISIONES 1190324,03 1190324,03
V 0% 0% 0% 0,00 0,00%
502030201 COM ISIONES PA GA DA S POR INTERM EDIA CIÓN DE V A LORES: 1190324,03 1190324,03
0% 0% 0% 0,00 0,00%
50203020101 POR OPERA CIONES B URSA TILES 1166574,03 1166574,03
0% 0% 0% 0,00 0,00%
50203020106 POR M A NTENIM IENTO DE INSCRIPCIÓN 23750,00 23750,00
0% 0% 0% 0,00 0,00%
5020303 POR PRESTA CIÓN DE SERV ICIOS DE A DM INISTRA CIÓN Y M A NEJO 39000,00 39000,00
W 0% 0% 0% 0,00 0,00%
502030307 POR CA LIFICA CION DE RIESGO 33500,00 33500,00
X 0% 0% 0% 0,00 0,00%
502030308 POR REPRESENTA CION DE OB LIGA CIONISTA S 5500,00 5500,00
0% 0% 0% 0,00 0,00%
5020304 CUSTODIA , REGISTRO, COM PENSA CIÓN Y LIQUIDA CIÓN 35982,64 35982,64
0% 0% 0% 0,00 0,00%
502030401 CUSTODIA V A LORES DESM A TERIA LIZA DOS 29477,44 29477,44
0% 0% 0% 0,00 0,00%
502030403 COM PENSA CIÓN Y LIQUIDA CIÓN DE V A LORES 3985,20 3985,20
0% 0% 0% 0,00 0,00%
502030404 OTROS 2520,00 2520,00
0% 0% 0% 0,00 0,00%
5020305 GA STOS POR SERV ICIOS DE A SESORIA Y ESTRUCTURA CION 20000,00 20000,00
0% 0% 0% 0,00 0,00%
502030502 POR ESTRUCTURA CIÓN DE OFERTA PÚB LICA DE V A LORES Y 20000,00 20000,00
0% 0% 0% 0,00 0,00%
50204 OTROS GA STOS Z 27651839,33 27651839,33
2% 2% 0% 0,00 0,00%
5020402 OTROS 27651839,33 27651839,33 NIC 18 INGRESOS DE ACT IVIDAD
2% 2% 0% 0,00 0,00%
ORDINARIA
600 GA NA NCIA (PÉRDIDA ) A NTES DE 15%A TRA B A JA DORES E IM PUESTO A LA RENTA DE OPERA CIONES 44306261,03 44306261,03
CONTINUA DA S
3% 3% 0% 0,00 0,00%
601 15%PA RTICIPA CIÓN TRA B A JA DORES 6986445,27 6986445,27
0% 1% 0% 0,00 0,00%
602 GA NA NCIA (PÉRDIDA ) A NTES DE IM PUESTOS 37319815,76 37319815,76
3% 3% 0% 0,00 0,00%
603 IM PUESTO A LA RENTA CA USA DO 11771793,87 11771793,87
1% 1% 0% 0,00 0,00%
604 GA NA NCIA (PÉRDIDA ) DE OPERA CIONES CONTINUA DA S A NTES DEL IM PUESTO DIFERIDO 25548021,89 25548021,89
2% 2% 0% 0,00 0,00%
605 (-) GA STO POR IM PUESTO DIFERIDO 40590,76 40590,76
0% 0% 0% 0,00 0,00%
607 GA NA NCIA (PERDIDA ) DE OPERA CIONES CONTINUA DA S AC 25507431,13 25507431,13
2% 2% 0% 0,00 0,00%
707 GA NA NCIA (PÉRDIDA ) NETA DEL PERIODO AA 25507431,13 25507431,13
2% 2% 0% 0,00 0,00% NIC 12 IMP UEST OS A LAS GANANCIAS
801 RESULTA DO INTEGRA L TOTA L DEL A ÑO AD 25507431,13 25507431,13
2% 2% 0% 0,00 0,00%

1 Ra ti o de ra z ón corri ente Activo corriente
Pasivo corriente
(Activo corriente - Existencias)
2 Prueba á ci da
Pasivo corriente
𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑛𝑒𝑡𝑎𝑠 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠
3 Rota ci ón Del a cti vo tota l
Activo total
Ventas netas totales
4 Rota ci ón del a cti vo ci rcul a nte
Activo corriente
Total de pasivos
1 Ra z ón de deuda
Total de activos
Pasivos corrientes
2 Endeuda m i ento ( corto pl a z o)
Total de activos
Pasivos no corrientes
3 Endeuda m i ento ( l a rg o pl a z o)
Total de activos
Total de ptrimonio
4 Ra z ón de a utonom í a
Total de activo
1
Rendi m i ento s obre l a
i nvers i on de expl ota ci on
Utilidad de Operación
Total de Activo
Rendi m i ento s obre l a Utilidad neta
2
i nvers i ón ( ROA) Total de activo
Rendi m i ento s obre el ca pi ta l Utilidad neta
3
( ROE) Capital total
Utilidad Neta
4 Ma rg en neto de uti l i da d
Ventas netas
Utilidad bruta
5 Ma rg en de uti l i da d bruta
Ventas de neta
AÑO 2022
RAZONES DE LIQUIDEZ
= $ 514.480.780,92
$ 1,26
Un valor de $1,26 sugiere que la empresa tiene suficientes activos circulantes
para cubrir sus pasivos a corto plazo.
$ 409.488.975,91
$ 320.103.143,57 la empresa tiene la capacidad de $0,78 de pagar sus deudas a corto plazo sin
= $ 409.488.975,91
$ 0,78
tener en cuenta los inventarios.
$ 559.107,36
= $ 918.571.253,19
$ 0,00 la empresa genera $0,00 en ventas por cada dólar invertido en activos.
$ 559.107,36 la empresa genera $0,00 en ventas por cada dólar invertido en activos
= $ 514.480.780,92
$ 0,00
circulantes.
Ratios financieros: Endeudamiento o apalancamiento
$ 597.590.095,24
= $ 918.571.253,19
65% el 65% de los activos de la empresa están financiados por deuda.
$ 409.488.975,91
= $ 918.571.253,19
45% el 45% de los activos de la empresa están financiados por deuda a corto plazo.
$ 188.101.119,33
= $ 918.571.253,19
20% el 20% de los activos de la empresa están financiados por deuda a largo plazo.
$ 320.981.157,95 el 35% de los activos de la empresa están financiados por el patrimonio de los
= = $ 918.571.253,19
35%
accionistas.
Ratios financieros: Rentabilidad
= $ 44.306.261,03 5%
Un valor de 0,05 indica que la empresa genera un rendimiento del 5% sobre su
inversión operativa.
$ 918.571.253,19
$ 25.507.431,13
= $ 918.571.253,19
3% la empresa genera un rendimiento del 3% sobre sus activos totales.
$ 25.507.431,13 Un valor de 0,20 indica que la empresa genera un rendimiento del 175% sobre
= $ 127.719.025,04
20%
el patrimonio de los accionistas.
$ 25.507.431,13
= $ 1.425.888.946,25
2% el 2% de cada venta se convierte en utilidad neta.
$ 312.307.927,31
= $ 1.425.888.946,25
22% el 22% de cada venta se convierte en utilidad bruta.
 AÑO 2021
RAZONES DE LIQUIDEZ

1 Ra ti o de ra z ón corri ente =
Activo corriente
$ 442.238.782,88
$ 1,18
Con una medida de 1,18, la empresa muestra capacidad para cubrir
sus pasivos a corto plazo con activos circulantes.
Pasivo corriente $ 374.893.241,83

(Activo corriente - Existencias) $ 273.060.165,16 Con un valor de 1,70, la empresa tiene la capacidad de pagar sus
2 Prueba á ci da
=
Pasivo corriente $ 374.893.241,83
$ 0,73
deudas a corto plazo sin considerar los inventarios.

𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑛𝑒𝑡𝑎𝑠 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠
3 Rota ci ón Del a cti vo tota l
=Activo total
$ 351.611,77 Con un índice de 0,00, la empresa genera ventas de $0,00 por cada
$ 826.006.561,46
0,00
dólar invertido en activos totales.

Rota ci ón del a cti vo Ventas netas totales $ 351.611,77 El índice de 0,00 indica que la empresa genera ventas de $0,00 por
4
ci rcul a nte =
Activo corriente $ 442.238.782,88
$ 0,00
cada dólar invertido en activos circulantes.

Ratios financieros: Endeudamiento o apalancamiento

Total de pasivos $ 516.731.194,47 Con un valor de 0,63, la empresa financia el 63% de sus activos con
1 Ra z ón de deuda
=
Total de activos $ 826.006.561,46
63%
deuda.

E ndeuda m i ento ( corto Pasivos corrientes $ 374.893.241,83 El 45% de los activos de la empresa está financiado por deuda a
2
pl a z o) =
Total de activos $ 826.006.561,46
45%
corto plazo.

E ndeuda m i ento ( l a rg o Pasivos no corrientes $ 141.837.952,64 El 17% de los activos de la empresa está financiado por deuda a
3
pl a z o) =
Total de activos $ 826.006.561,46
17%
largo plazo.

Total de ptrimonio $ 309.275.366,99 Con un valor de 0,37, el 37% de los activos de la empresa está
4 Ra z ón de a utonom í a
= =
Total de activo $ 826.006.561,46
37%
financiado por el patrimonio de los accionistas.

Ratios financieros: Rentabilidad

1
Rendi m i ento s obre l a
i nvers i on de expl ota ci on =
Utilidad de Operación $ 44.306.261,03 5%
La empresa obtiene un rendimiento del 5% sobre su inversión
operativa.

Total de Activo $ 826.006.561,46

Rendi m i ento s obre l a Utilidad neta $ 25.507.431,13 La empresa obtiene un rendimiento del 3% sobre sus activos
2
i nvers i ón ( RO A ) = Total de activo $ 826.006.561,46
3%
totales.

Rendi m i ento s obre el Utilidad neta $ 25.507.431,13 : La empresa obtiene un rendimiento del 20% sobre el patrimonio
3
ca pi ta l ( RO E )
= Capital total $ 127.719.025,04
20%
de los accionistas.

Utilidad Neta $ 25.507.431,13

4 Ma rg en neto de uti l i da d
= Ventas netas $ 1.288.806.364,88
2% El 2% de cada venta se convierte en utilidad neta.

Utilidad bruta $ 312.307.927,31 El 24% de cada venta se convierte en utilidad bruta después de
5 Ma rg en de uti l i da d bruta
=Ventas de neta $ 1.288.806.364,88
24%
deducir los costos directos.
 El Rosado

A. Determinación de la importancia relativa - Planeación

1 Resultados netos de la Compañía

Compañía con utilidad, operando en circunstancias normales

Compañía operando en punto de quiebra
Compañía reportando perdidas

2 Seleccione la base para la determinación de la materialidad

GRANDES Activos o
PYMES Activos o Ventas iguales o
Ventas iguales o superiores a
inferiores a US$10MM US$10MM
Utilidad ó Pérdida Neta 10-20% 5-10%
Total Ingresos 0,5-1,0% 0,25-0,5%
Total Activos 0,5-1,0% 0,25-0,5%
Patrimonio 2-4% 1-2%

3 Indique el porcentaje establecido

Utilidad
0,30%

4 Indique el monto de la base seleccionada

$ 4.295.985,46

Importancia Relativa (NIA 320)

5 Indique la razón del porcentaje establecido

El criterio del 0,30% de los ingresos se ha adoptado estratégicamente en la auditoría financiera de El Rosado como un enfoque sólido para la
determinación de la materialidad. Este umbral ha sido seleccionado cuidadosamente debido a la magnitud y la notable cifra de ingresos que
caracterizan a la empresa en sus los estados financieros.

6 Calcule la materialidad

(A3) (A4) MATERIALIDAD

0,30% X $ 4.295.985,46 $ 12.887,96

B. Determinación de Materialidad en Ejecución

1. Determine el numero de ajustes y/o reclasificaciones no corridos por el cliente año anteriorVer Tab …. Planilla de Ajustes y Reclasificaciones

21

2. Determine el efecto neto antes de IR y PT de ajustes y/o reclasificaciones no corridos por el cliente año anterior Ver Tab …. Planilla de Ajustes y Reclasificaciones

3. Determinación del porcentaje de Importancia Relativa

Número de ajustes % de importancia

no corridos relativa Materialidad
0-2 60%-80%
3-5. 40%-59%
6 o mas 25%-39%

4. Determine el Error Tolerable

UTILIDAD
% de importancia
importancia X Materialidad importancia
relativa relativa
28,00% X $ 12.887,96 $ 3.608,63

Preparado por: CPA. CALI ASUNCION JOSEP

Aprobado por: CPA. BONILLA LADY

5 Determinación de Ajustes y Reclasificaciones para Planilla

Error Tolerable X % Ajustes

$ 3.608,63 x 4% 144,3451113

Error Tolerable X % Reclasificacion

$ 3.608,63 x 12% 433,035334

Preparado por: CPA. CALI ASUNCION JOSE

Aprobado por: CPA. BONILLA LADY

 No. PREGUNTA SI NO NA OBSERVACIONES RIESGO

ACTIVIDADES DE CONTROL

CONTABILIDAD 1,55

1 ¿La contabilidad utiliza el catálogo de cuentas de las

instituciones financieras? x 2,00

2 ¿Las operaciones se contabilizan diariamente?

x 2,00

3 ¿Se controla la contabilización diaria de las operaciones?

x 1,00

4 ¿Se dispone de un sistema automático de contabilidad?

x 1,00

5 ¿Se emiten estados financieros diarios? x 1,00

6 ¿Los comprobantes que se elaboran fuera del sistema de

contabilidad, incluyen el nombre del comprobante, un número
x 1,00
preimpreso, fecha, detalle de la transacción y las firmas de
responsabilidad sobre la autorización, elaboración y registro?

7 ¿Se conserva la documentación contable por el tiempo exigido

por la Ley? (al menos cinco años) x 2,00

8 ¿Se comprueba antes del cierre del balance que se hayan

registrado todas las provisiones y amortizaciones
x 2,00
correspondientes?

9 ¿Se eliminan debidamente las partidas conciliatorias antes de x 2,00

elaborar y presentar los estados financieros consolidados?
10 ¿Se ajustan las partidas que representan activos poseídos en
moneda extranjera? x 2,00

11 ¿Los estados financieros son suscritos por el Contador General,

el Gerente General y el Auditor Interno? x 1,00

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO 1,50

12 ¿Los ingresos de caja se depositan intactos diariamente?

x 1,00

13 ¿Los depósitos de efectivo son efectuados bajo medidas de

seguridad? x 2,00

14 ¿La caja de seguridad se meneja bajo el sistema de doble

x 2,00
custodia?

15 ¿El responsable de las recaudaciones(cajero)es independiente

x 2,00
de quien registra contablemente?
16 ¿Los comprobantes de ingreso son prenumerados y se archivan
en forma consecutiva? x 2,00

17 ¿Se incluyen en los arqueos todos los valores como ser: fondo
de cambio, caja chica, especies fiscales y otros valores x 1,00
monetarios?

18 ¿Los recibos de ingreso a la caja expedidos están firmados por

la persona responsable? x 2,00

19 ¿La Caja Chica y el Fondo de Cambio fueron autorizados por el

Junta Directiva? x 1,00

20 ¿Se giran todos los cheques a nombre del beneficiario?

x 1,00

21 ¿Se registran por lo menos dos firmas (Eje:Gerente y

Presidente) en los cheques girados? x 1,00

ACTIVOS FINANCIEROS 1,67

22 ¿Se cuenta con políticas y procedimientos establecidos para la

x 2,00
adquisición y disposición de activos financieros?

23 ¿Existe un comité o responsable designado para la aprobación

x 2,00
de inversiones en activos financieros?

24 ¿Se lleva a cabo una revisión periódica de los activos financieros

x 1,00
para evaluar su rendimiento y calidad crediticia?

25 ¿Se mantiene un registro actualizado de los activos financieros,

incluyendo información detallada sobre emisores, plazos, tasas x 1,00
de interés, entre otros?
26 ¿Los títulos y papeles financieros se encuentran a nombre de la
entidad? x 2,00

27 ¿Se han identificado y evaluado los riesgos asociados con los

activos financieros, como el riesgo de crédito o el riesgo de x 2,00
mercado?

INVENTARIOS 1,86

28 ¿Existen políticas y procedimientos establecidos para el registro

x 2,00
y control de inventarios?

29 ¿Se realizan conteos físicos periódicos de los inventarios? x 2,00

30 ¿¿Se mantienen registros precisos de las transacciones de

inventario, como compras, ventas, devoluciones y ajustes? x 2,00

31 ¿Existe segregación de funciones entre el manejo físico del

x 2,00
inventario y la custodia de los registros contables?

32 ¿Se lleva a cabo una reconciliación regular entre los registros

contables y los conteos físicos de inventario? x 2,00

33 ¿Se han identificado y evaluado los riesgos asociados con el

inventario, como obsolescencia, deterioro o pérdidas por robos? x 2,00

34 ¿Se implementan medidas para prevenir y detectar posibles

fraudes relacionados con el inventario? x 1,00
 CUENTAS Y DOCUMENTOS A COBRAR A CLIENTES 2,00

35 ¿Se verifica la existencia y autenticidad de los documentos

x 2,00
respaldatorios de las cuentas a cobrar?

36 ¿Existe el procedimiento para la autorización y aprobación de

x 2,00
nuevas cuentas a cobrar a clientes?

37 ¿Se hacen controles para asegurar la adecuada clasificación y

x 2,00
valoración de las cuentas a cobrar?

38 ¿Se gestiona el seguimiento y la cobranza de las cuentas a

x 2,00
cobrar vencidas?

SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS 1,20

39 ¿Existe un procedimiento claro para la identificación y registro de

servicios y pagos anticipados? x 1,00

40 ¿Se lleva a cabo una reconciliación regular entre los servicios y

pagos anticipados registrados y las facturas correspondientes? x 1,00

41 ¿Hay controles efectivos para la autorización de los servicios y

pagos anticipados? x 2,00

42 ¿Se monitorean y actualizan regularmente los saldos de servicios

x 1,00
y pagos anticipados?

43 ¿Existe un sistema de control interno para la recuperación o

x 1,00
amortización adecuada de los pagos anticipados?

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 1,40

44 ¿Existen políticas y procedimientos establecidos para la

adquisición de activos de "Propiedad, Planta y Equipo" (PPE)? x 2,00

45 ¿Se realiza una evaluación periódica de la vida útil y el deterioro

de los activos de "Propiedad, Planta y Equipo"? x 2,00

46 ¿Existe un control efectivo sobre los movimientos y cambios en

los activos de "Propiedad, Planta y Equipo"? x 1,00

47 ¿Se reconcilian regularmente los saldos contables de los activos

de "Propiedad, Planta y Equipo" con los registros físicos de los x 1,00
mismos?

48 ¿Se lleva un registro actualizado de las mejoras significativas

x 1,00
realizadas a los activos de "Propiedad, Planta y Equipo"?

INVERSIONES SUBSIDIARIAS 1,80

49 ¿Existe un proceso formal para la evaluación y clasificación

inicial de las inversiones subsidiarias? x 2,00

50 ¿Se implementan controles adecuados para la valoración y

x 2,00
contabilización de las inversiones subsidiarias?

51 ¿Se realizan procedimientos para la reconciliación y conciliación

periódica de las inversiones subsidiarias? x 2,00

52 ¿Se tienen controles para evaluar la recuperabilidad de las

x 2,00
inversiones subsidiarias en caso de deterioro del valor?
53 ¿Se gestionan y controlan las transacciones entre la empresa y
sus subsidiarias? x 1,00

DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR RELACIONADOS 1,50

54 ¿Existen políticas y procedimientos establecidos para la

aprobación y registro de transacciones en la cuenta x 1,00
"Documentos y Cuentas por Cobrar Relacionados"?

55 ¿Se realizan conciliaciones periódicas entre los saldos de la

cuenta "Documentos y Cuentas por Cobrar Relacionados" y los x 1,00
registros auxiliares, como facturas y contratos?

56 ¿Existe un proceso claro para la evaluación y reconocimiento de

las pérdidas por deterioro en la cuenta "Documentos y Cuentas x 1,00
por Cobrar Relacionados"?

57 ¿Se lleva a cabo una revisión periódica de la antigüedad de las

cuentas por cobrar relacionadas para identificar posibles x 2,00
problemas de cobranza y tomar medidas correctivas?

58 ¿Existe segregación de funciones en el manejo de las cuentas

por cobrar relacionadas, evitando que una misma persona tenga
x 2,00
acceso a todas las fases del proceso (autorización, registro y
custodia)?

59 ¿La empresa cuenta con controles para la detección de posibles

transacciones no autorizadas o fraudulentas en la cuenta x 2,00
"Documentos y Cuentas por Cobrar Relacionados"?

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 1,43

60 ¿Existen políticas y procedimientos establecidos para la

x 2,00
identificación y registro de documentos y cuentas por pagar?

61 ¿Se cuenta con un sistema o registro centralizado que mantenga

la información actualizada de los documentos y cuentas por
x 1,00
pagar?

62 ¿Se lleva a cabo una revisión independiente de los documentos

respaldatorios y registros contables de las cuentas por pagar
x 2,00
para asegurar su validez y adecuada clasificación?

63 ¿Se han identificado y evaluado los riesgos asociados con las

cuentas por pagar, como pagos duplicados, facturas falsas o x 1,00
posibles fraudes?
64 ¿Existe una conciliación periódica entre los registros contables
de las cuentas por pagar y los pagos realizados a los x 1,00
proveedores?

65 ¿Se mantiene documentación respaldatoria que justifique la

x 1,00
contabilización de las cuentas por pagar?

66 ¿Se cuenta con un procedimiento para el manejo de

reclamaciones o discrepancias en las facturas recibidas de x 2,00
proveedores?

OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS 1,50

67 ¿Existen políticas y procedimientos establecidos para el registro

y control de las obligaciones con instituciones financieras? x 2,00

68 ¿Se realiza una conciliación periódica entre los registros

contables y los estados de cuenta proporcionados por las x 2,00
instituciones financieras?
69 ¿Se mantiene un registro actualizado de las obligaciones con
instituciones financieras, incluyendo montos, tasas de interés, x 2,00
plazos y fechas de vencimiento?

70 ¿Se ha llevado a cabo una evaluación de las condiciones y

cláusulas de los contratos con las instituciones financieras para x 1,00
asegurar su cumplimiento?

71 ¿Existe un proceso de revisión y autorización independiente para

la adquisición de nuevas obligaciones con instituciones x 1,00
financieras?

72 ¿Se ha realizado una evaluación de los riesgos asociados con

las obligaciones con instituciones financieras, como posibles x 1,00
variaciones en tasas de interés o incumplimientos de pagos?

INTERESES POR PAGAR 1,33

73 ¿Se aplican controles adecuados para garantizar que los

intereses se registren en la cuenta correcta y se clasifiquen de x 2,00
manera precisa según su naturaleza y vencimiento?

74 ¿Se verifica adecuadamente la autorización de las obligaciones

de intereses antes de que se incorporen en los registros x 2,00
contables?

75 ¿Existen procedimientos para identificar y corregir de manera

oportuna las discrepancias identificadas durante las x 1,00
conciliaciones?

76 ¿Se implementan controles adecuados de acceso a la

información relacionada con los intereses por pagar para
x 1,00
garantizar que solo personal autorizado pueda modificar o
acceder a dicha información?

77 ¿La entidad realiza una evaluación periódica de los riesgos

asociados con los intereses por pagar, incluyendo cambios en x 1,00
tasas de interés u otras variables relevantes?

78 ¿La entidad cumple con todas las normativas y requisitos legales

relacionados con la contabilización y divulgación de los intereses x 1,00
por pagar?

CON EL IESS 1,17

79 ¿Existen procedimientos establecidos para la verificación y

validación de la información contable relacionada con las x 1,00
contribuciones y beneficios administrados por el IESS?

80 ¿Se asegura el IESS de que las transacciones financieras

relacionadas con las cotizaciones de los afiliados y los pagos a
x 1,00
los beneficiarios se registren de manera oportuna y precisa en
los libros contables?

81 ¿Se mantiene el proceso para la reconciliación de las cuentas

del IESS con las instituciones financieras y otras entidades x 1,00
externas?

82 ¿Se gestionan y protegen los datos confidenciales de los

afiliados y beneficiarios en cumplimiento con las normativas de x 1,00
privacidad y seguridad de la información?

83 ¿Se realizan procedimientos para la evaluación y mitigación de

riesgos asociados con posibles fraudes o malversación de x 2,00
fondos en el IESS?
84 ¿Existe un sistema de monitoreo y evaluación continuo de los
controles internos, y se realizan ajustes o mejoras según sea x 1,00
necesario? de pagos?

PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO 1,71

85 ¿Existen proceso de reconocimiento y registro de la

x 2,00
participación de los trabajadores por pagar?

86 ¿Se determina la cantidad adeudada a los trabajadores? x 2,00

87 ¿Se realizan controles para garantizar la precisión de los

x 1,00
cálculos y registros?

88 ¿Se documentan y respaldan las transacciones relacionadas con

la participación de los trabajadores? x 2,00

89 ¿Se cuenta con controles existen para prevenir y detectar fraudes

relacionados con la participación de los trabajadores? x 1,00

90 ¿Se gestiona el proceso de aprobación para la participación de

los trabajadores por pagar? x 2,00

91 ¿Existen reconciliaciones periódicas entre los registros

x 2,00
contables y las fuentes de información subyacentes?

OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS 2,00

92 ¿Hay evidencia de aprobaciones documentadas por parte de

autoridades competentes antes de contraer nuevas obligaciones x 2,00
financieras?

93 ¿La clasificación contable de las obligaciones con instituciones

financieras se realiza correctamente de acuerdo con las normas x 2,00
contables y políticas internas?

94 ¿Existen medidas de seguridad para proteger la

confidencialidad e integridad de la información financiera,
x 2,00
especialmente aquella relacionada con instituciones financieras?

95 ¿Se lleva a cabo un monitoreo regular de las obligaciones con

instituciones financieras para identificar posibles problemas o x 2,00
desviaciones de las políticas establecidas?

PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS 1,75

96 ¿Existen políticas y procedimientos establecidos para la

identificación y registro de provisiones por beneficios a x 1,00
empleados?

97 ¿Se cuenta con documentación respaldatoria que justifique la

contabilización de las provisiones por beneficios a empleados? x 2,00

97 ¿Se ha identificado y evaluado el riesgo de que las provisiones

por beneficios a empleados estén subestimadas o x 2,00
sobreestimadas?

98 ¿Existe una conciliación periódica entre los registros contables

de las provisiones y los cálculos de los beneficios realizados por x 2,00
el área de recursos humanos?

PASIVO DIFERIDO 1,00

99 ¿Existe una política clara para la identificación y registro de

pasivos diferidos? x 1,00
100 ¿Se determina la valuación inicial y la amortización de los
pasivos diferidos? x 1,00

101 ¿Existen controles para garantizar la adecuada revelación de la

información sobre pasivos diferidos en los estados financieros? x 1,00

102 ¿Se documenta y autoriza la creación y modificación de los

pasivos diferidos? x 1,00

103 ¿Se realizan reconciliaciones periódicas entre los registros

contables y los documentos de respaldo de los pasivos x 1,00
diferidos?

RESERVA LEGAL 1,00

104 ¿Existen políticas y procedimientos documentados para la

x 1,00
acumulación y utilización de la Reserva Legal?

105 ¿Se verifica regularmente que las contribuciones a la Reserva

x 1,00
Legal cumplen con los requisitos legales y estatutarios?

106 ¿Existe segregación de funciones en el proceso de registro y

x 1,00
control de la Reserva Legal?

107 ¿Se realizan conciliaciones periódicas entre los registros

contables y los documentos de respaldo relacionados con la x 1,00
Reserva Legal?

RESERVAS FACULTATIVA Y ESTATUTARIA 1,71

108 ¿Existen políticas y procedimientos claros para la creación y

x 2,00
utilización de las reservas?

109 ¿Se han cumplido todas las normativas y regulaciones aplicables

x 2,00
al establecer estas reservas?

110 ¿Existe una segregación de funciones adecuada en el manejo de

x 1,00
las reservas?

111 ¿Se han realizado evaluaciones periódicas de la necesidad y

x 1,00
suficiencia de las reservas?

112 ¿Hay controles para prevenir la utilización indebida de las

reservas? x 2,00

113 ¿Se ha llevado a cabo una reconciliación regular entre los

registros contables y las declaraciones financieras relacionadas x 2,00
con las reservas?

114 ¿Hay un informe claro y detallado de las actividades

x 2,00
relacionadas con las reservas en los estados financieros?

OTROS SUPERAVIT POR REVALUACION 1,25

115 ¿Existen políticas y procedimientos establecidos para la

revaluación de activos? x 2,00

116 ¿Se documentan y respaldan las revaluaciones de activos? x 1,00

117 ¿Se realiza una revisión independiente de las revaluaciones?

x 1,00

118 ¿Se gestionan los cambios en las estimaciones y suposiciones

x 1,00
utilizadas en las revaluaciones?
 RESULTADOS ACUMULADOS 1,40

119 ¿Existen políticas y procedimientos establecidos para la

x 1,00
identificación, registro y control de los resultados acumulados?

120 ¿Se realiza una revisión periódica de los resultados acumulados

para asegurar su adecuación y cumplimiento con las normas x 1,00
contables y regulaciones aplicables?

121 ¿Se cuenta con documentación respaldatoria que justifique la

x 1,00
contabilización y origen de los resultados acumulados?

122 ¿Existe una conciliación periódica entre los registros contables

de los resultados acumulados y la documentación que respalda x 2,00
su reconocimiento en los estados financieros?

123 ¿Se cuenta con una política de segregación de funciones para

evitar conflictos de interés en el proceso de registro y control de x 2,00
los resultados acumulados?

RESERVA DE CAPITAL 1,80

124 ¿Se verifica los procedimientos y políticas establecidos para la

creación y mantenimiento de la Reserva de Capital? x 1,00

125 ¿Existe un proceso de autorización claro y documentado para

x 2,00
cualquier retiro o transferencia desde la Reserva de Capital?

126 ¿Se monitorea y verifica la exactitud de los saldos de la Reserva

de Capital? x 2,00

127 ¿Aseaguran el proceso para la divulgación de información

relacionada con la Reserva de Capital en los informes x 2,00
financieros?

128 ¿Se lleva a cabo una revisión independiente de las

x 2,00
transacciones relacionadas con la Reserva de Capital?

INTERESES 1,80

129 ¿Existen políticas y procedimientos establecidos para el

reconocimiento y registro de ingresos por intereses? x 2,00

130 ¿Se realiza una revisión periódica de los cálculos de los ingresos
por intereses para asegurar su precisión y consistencia? x 2,00

131 ¿Se cuenta con documentación respaldatoria que justifique el

reconocimiento de los ingresos por intereses, como contratos, x 2,00
préstamos o estados de cuenta?

132 ¿Se ha llevado a cabo una evaluación independiente de los

ingresos por intereses para asegurar que estén adecuadamente x 2,00
registrados en los estados financieros?

133 ¿Se han implementado controles para prevenir la manipulación o

x 1,00
registro inadecuado de los ingresos por intereses?

DIVIDENDOS 1,20

134 ¿Existen políticas y procedimientos establecidos para el registro

y distribución de dividendos? x 1,00

135 ¿Se realiza una revisión periódica de los registros contables

relacionados con los dividendos para asegurar su exactitud y x 1,00
cumplimiento con las normas contables y legales?

136 ¿Se cuenta con documentación respaldatoria que justifique la

declaración y pago de dividendos, como actas de asamblea o x 1,00
registros de accionistas?

137 ¿Se ha llevado a cabo una evaluación independiente para

asegurar la adecuada clasificación y presentación de los x 1,00
dividendos en los estados financieros?

138 ¿Se han implementado controles para evitar el pago inadecuado

x 2,00
de dividendos o la distribución de montos no autorizados?

COSTO DE VENTAS Y PRODUCCIÓN 2,00

139 ¿Existen políticas y procedimientos establecidos para el registro

x 2,00
y control de los costos y ventas de producción?

140 ¿Se realiza una revisión periódica de los registros contables de

costos y ventas de producción para asegurar su exactitud y x 2,00
cumplimiento con las normas contables y de la empresa?

141 ¿Se documentan y registran correctamente los costos de ventas

x 2,00
y producción?

142 ¿Se ha llevado a cabo una evaluación independiente para

asegurar la adecuada clasificación y presentación de los costos x 2,00
y ventas de producción en los estados financieros?

143 ¿Se han implementado controles para prevenir errores, fraudes o

malversación de recursos en el registro de los costos y ventas de x 2,00
producción?

MATERIALES UTILIZADOS O PRODUCTOS VENDIDOS 1,00

144 ¿Existen políticas y procedimientos establecidos para el registro

y control preciso de los materiales utilizados o productos x 1,00
vendidos?

145 ¿Se realiza una revisión periódica de los registros contables de

materiales utilizados o productos vendidos para asegurar su
x 1,00
exactitud y cumplimiento con las normas contables y de la
empresa?

146 ¿Se cuenta con documentación respaldatoria que justifique el

registro de los materiales utilizados o productos vendidos, como x 1,00
facturas de proveedores o registros de ventas?

147 ¿Se ha llevado a cabo una evaluación independiente para

asegurar la adecuada clasificación y presentación de los
x 1,00
materiales utilizados o productos vendidos en los estados
financieros?

GASTOS DE VENTA 1,40

148 ¿La empresa tiene políticas y procedimientos documentados

x 2,00
para la clasificación y registro de los gastos de venta?

149 Existe un proceso de autorización claro para incurrrir en gastos

x 2,00
de venta?

150 ¿Se ha realizado una revisión de los gastos de venta para

identificar posibles duplicaciones o errores en el registro x 1,00
contable?
151 ¿Se realiza una revisión periódica de los estados financieros
para identificar posibles errores o irregularidades en los gastos x 1,00
de venta?

152 ¿Existe un programa de concientización sobre ética y

cumplimiento que aborde los gastos de venta? x 1,00

GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,43

153 ¿Existen políticas y procedimientos documentados para la

x 2,00
autorización y registro de gastos administrativos?

154 ¿Se obtienen las aprobaciones necesarias antes de incurrir en

x 1,00
gastos administrativos?

155 ¿Se han segregado las funciones de autorización, registro y

custodia de los activos relacionados con los gastos x 1,00
administrativos?

156 ¿Se registran los gastos administrativos en los libros contables?

x 2,00
¿Existe un sistema de codificación adecuado?

157 ¿Se mantiene documentación de respaldo para todos los gastos

administrativos incurridos? x 2,00

158 ¿Existen controles para garantizar que los gastos sean

razonables y estén alineados con los objetivos de la x 1,00
organización?

159 ¿Se realizan auditorías de seguridad de forma regular? x 1,00

GASTOS FINANCIEROS 1,40

158 ¿Existe un procedimiento establecido para la autorización de los

x 1,00
gastos financieros?

159 ¿Se mantienen registros precisos de todos los gastos

x 1,00
financieros incurridos?

160 ¿Se lleva a cabo una conciliación regular de los registros

contables de gastos financieros con los estados de cuenta x 1,00
bancarios?

161 ¿Existen controles para garantizar que los gastos financieros se

x 2,00
adhieran a las políticas y normativas internas y externas?

162 ¿Se realiza una revisión independiente de los gastos financieros

x 2,00
por parte de un tercero o de un auditor interno?

OTROS GASTOS 1,80

163 ¿Existe una política clara para la clasificación de gastos? x 2,00

164 ¿Se documentan adecuadamente todas las transacciones en la

x 2,00
cuenta "OTROS GASTOS"?

165 ¿Existe una autorización adecuada para incurrrir en gastos? x 2,00

166 ¿Se ha llevado a cabo una evaluación independiente para

asegurar la adecuada clasificación y presentación de los otros x 2,00
gastos en los estados financieros?

167 ¿Se han implementado controles para prevenir el registro

inadecuado de otros gastos no relacionados con actividades x 1,00
comerciales legítimas?

15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 1,40

168 ¿Existe un procedimiento documentado para la comunicación de

x 1,00
la participación a los empleados?

169 ¿Se cuenta con una política o acuerdo formal que establezca las
condiciones y criterios para otorgar la participación del 15% a los x 1,00
trabajadores?

170 ¿Se lleva a cabo una revisión independiente para verificar la

exactitud de los cálculos y pagos de la participación del 15% a x 1,00
los trabajadores?

171 ¿Se ha establecido un sistema de control para asegurar que solo

los trabajadores elegibles reciban la participación del 15% y en x 2,00
la cantidad correcta?

172 ¿Se lleva a cabo una reconciliación regular entre la contabilidad

de participación de los trabajadores y otros registros internos? x 2,00

GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE IMPUESTOS 2,00

173 ¿Se cuenta con un equipo o departamento responsable de

preparar y revisar los registros contables de las ganancias x 2,00
(pérdidas) antes de impuestos?

174 ¿Se realiza una revisión periódica de los registros contables de

las ganancias (pérdidas) antes de impuestos para asegurar su
x 2,00
exactitud y cumplimiento con las normas contables y de la
empresa?

175 ¿Se lleva a cabo una conciliación periódica entre los registros
contables de las ganancias (pérdidas) antes de impuestos y x 2,00
otros informes financieros o declaraciones fiscales?

176 ¿Existe un proceso de reconciliación y revisión de cuentas

x 2,00
relacionadas con la ganancia (pérdida) antes de impuestos?

177 ¿Se gestionan y documentan las contingencias y pasivos

potenciales que podrían afectar la ganancia (pérdida) antes de x 2,00
impuestos?

178 ¿Existe un sistema de control de inventario, para evaluar cómo

se lleva a cabo la verificación física de los activos para evitar x 1,00
pérdidas o mal uso?

179 ¿Se gestionan y controlan los accesos a la información financiera

x 1,00
y los sistemas de tecnología de la información?

180 ¿Se realizan auditorías internas de manera periódica para

x 1,00
evaluar el cumplimiento de políticas y procedimientos?
 PORTADA!A1

COOPERATIVA: FECHA INICIO

EVALUADOR: FECHA FINAL

RIESGO
COMPONENTECOMPONENTE EVALUADO PROMEDIO PONDERACIÓN PUNTAJE
1a4

ACTIVIDADES ECONOMICAS
5
1 CONTABILIDAD 2,2 1 Riesgo Moderado
4 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO 1,8 4 Riesgo Moderado
5 ACTIVOS FINANCIEROS 2,5 5 Riesgo Moderado
4,5 4,6
6 INVENTARIOS 3,0 6 En Riesgo
8 CUENTAS Y DOCUMENTOS A COBRAR A CLIENTES 4,0 8 En Riesgo
9 SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS 1,2 9 Riesgo Bajo
4
10 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 2,0 4 10 Riesgo Moderado
11 INVERSIONES SUBSIDIARIAS 2,4 11 Riesgo Moderado
12 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR RELACIONADOS 1,5 3,5 12 Riesgo Bajo
3,6
13 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 2,4 13 Riesgo Moderado
14 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS 1,5 14 Riesgo Bajo
3,25
15 INTERESES POR PAGAR 3,0 3 3,142857143 15 En Riesgo
16 CON EL IESS 1,7 3 3 16 Riesgo Bajo
17 PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO 2,6 17 En Riesgo
19 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS 2,3 2,5 19 Riesgo Moderado
2,571428571 2,6
20 PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS 3,3 2,5 20 En Riesgo
2,4 2,428571429
21 PASIVO DIFERIDO 1,0 21 Riesgo Bajo
2,25 2,2
22 RESERVA LEGAL 1,0 2,181818182
2 2,142857143 22 Riesgo Bajo
23 RESERVAS FACULTATIVA Y ESTATUTARIA 3,1 2 2 23 En Riesgo
24 OTROS SUPERAVIT POR REVALUACION 1,5 1,8 1,8 24 Riesgo Bajo
25 RESULTADOS ACUMULADOS 1,4 1,5 1,666666667 25 Riesgo Bajo
1,6
28 RESERVA DE CAPITAL 2,0 1,5 1,5 1,5 28 Riesgo Moderado
1,4 1,4 1,4
30 INTERESES 1,8 30 Riesgo Moderado
31 DIVIDENDOS 1,6 1 31 Riesgo Bajo
1,1
32 COSTO DE VENTAS Y PRODUCCIÓN 3,6 1 1 1 32 En Riesgo
33 MATERIALES UTILIZADOS O PRODUCTOS VENDIDOS 1,0 33 Riesgo Bajo
35 GASTOS DE VENTA 1,4 0,5 35 Riesgo Bajo
36 GASTOS ADMINISTRATIVOS 2,1 36 Riesgo Moderado
37 GASTOS FINANCIEROS 4,6 37 En Riesgo
39 OTROS GASTOS 2,2 0 39 Riesgo Moderado
40 15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 1,4 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 40 Riesgo Bajo
41 GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE IMPUESTOS 2,6 41 En Riesgo

TOTAL PONDERACIÓN DE ACTIVIDADES DE CONTROL 2,18 70 152

SCI CONFIABLE
02
CALIFICACIÓN TOTAL DE LA EVALUACION 151,5
SCI EFECTIVO

INTERPRETACION DE LOS RESULTADOS

Calificación del riesgo Puntos Interpretación PORTADA!A1

Riesgo Alto 301-400 SCI no confiable

Moderadamente alto 251-300 SCI no confiable

Moderado 176-250 SCI confiable

Bajo 100-175 SCI efectivo

MATRIZ DE RIESGO (ESTADO DE RESULTADO)
MATRIZ DE RIESGO (ESTADO DE RESULTADO)
 CONCLUSION

Podemos concluir que la empresa El Rosado S.A. a tenido un incremento en sus

ingresos a comparación del periodo anterior así nos muestran los porcentajes del

análisis horizontal y también vemos el porcentaje del análisis vertical el cual nos

presenta una estadística del 66% al 100% como resultado de sus actividades actuales.

Se determino la importancia relativa la cual nos indica que la compañía opera en

circunstancias normales por lo que su porcentaje de materialidad es del 0.30%

Después de un proceso de control y auditoria se procedió a realizar la matriz de

riesgo la cual nos dio como resultado que la empresa se encuentra en un nivel de riesgo

MEDIO/ALTO en

el estado de resultado y en el estado de situación financiera se encuentra en un

nivel de riesgo ALTO/BAJO.