DICTAMEN-San Joaquin-2015

DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
Señor:
Isidro Torrico Orellana
GERENTE PROPIETARIO
ESTACIÓN DE SERVICIO SAN JOAQUÍN
Hemos examinado el Balance General de la empresa Importadora "SAN JOAQUIN", al 31 de Diciembre

del 2015 y los correspondientes Estados de Ganancias y Pérdidas, de Resultados Acumulados y el flujo de
efectivo, así como las Notas del 1 al 14 que se acompañan, por el período terminado en esa fecha. Estos
Estados Financieros y sus correspondientes notas, son responsabilidad del Gerente Propietario de la
empresa. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados basados en nuestra auditoria.
Efectuamos nuestro examen de acuerdo con Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas. Esas normas
requieren que planifiquemos y realicemos la auditoria para obtener una seguridad razonable respecto a si
los Estados Financieros están libres de presentaciones incorrectas significativas. Una auditoria incluye
examinar, sobre una base de pruebas, evidencias que sustenten los importes y revelaciones en los Estados
Financieros. Una auditoria también incluye evaluar los principios de contabilidad utilizados y las
estimaciones significativas hechas por la gerencia, así como evaluar la presentación de los Estados
Financieros en su conjunto. Consideramos que nuestro examen proporciona una base razonable para
nuestra opinión.
En nuestra opinión, los Estados Financieros antes mencionados, presentan razonablemente en todo aspecto
significativo la situación patrimonial y financiera de la empresa Importadora "SAN JOAQUIN", al 31 de
Diciembre del 2015, los resultados de sus operaciones y los cambios en su situación financiera por el año
terminado en esa fecha, de acuerdo con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
AUDITARTE S.R.L.
NIT No. 235382028
Lic. Ronald. J. Carrillo Roja

REG.EJ-0051-2014 MAT.0609
Marzo, 3 del 2016

Santa Cruz – Bolivia
DE: ISIDRO TORRICO ORELLANA
NIT No. 763453017
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
(Expresado en Bolivianos)
Las notas que se acompañan son parte integrante de los Estados Financieros.
Sr. Isidro Torrico Orellana

GERENTE PROPIETARIO
2
NIT No. 763453017
BALANCE GENERAL

GERENTE PROPIETARIO
3
NIT Nº 763453017
ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS

POR EL EJERCICIO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

GERENTE PROPIETARIO
4
NIT Nº 763453017
ESTADO DE RESULTADOS ACUMULADOS


GERENTE PROPIETARIO
5
NIT Nº 763453017
ESTADO DE EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO

POR EL EJERCICIO TERMINADO AL 31 DICIEMBRE DEL 2015

GERENTE PROPIETARIO
6
NIT Nº 763453017
ESTADO DEL FLUJO DE EFECTIVO

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

7
GERENTE PROPIETARIO

NIT Nº 763453017
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

NOTA 1 PERÍODO QUE CUBRE EL EXAMEN
El período que cubre el examen de los Estados Financieros de la empresa ESTACIÓN

DE SERVICIO SAN JOAQUÍN, comprende desde el 1º de Enero hasta el 31 de
Diciembre del 2015.
NOTA 2 CONSTITUCIÓN Y OBJETIVOS
La empresa fue constituida legalmente en fecha 9 de Abril de 2002, bajo el Rótulo

comercial de ESTACIÓN DE SERVICIO “SAN JOAQUÍN”.
El objetivo principal de la empresa, es relativo a la comercialización de combustible y

GNV, adquiridos de YPFB dentro del mercado local. Su organización y funciones se
rigen de acuerdo a Normas, Reglamentos e Instructivos de la Agencia Nacional de
Hidrocarburos (Sistema de Regulación Sectorial).
Su domicilio legal se encuentra ubicado sobre la Av: Circunvalación esq. Libertad

provincia Obispo Santisteban Montero de la ciudad de Santa Cruz. Y cuenta con una
sucursal.
NOTA 3 PRINCIPIOS CONTABLES
Los principios contables más significativos aplicados por la empresa son los siguientes:
3.1 Presentación de Estados Financieros
Los Estados Financieros de la empresa Estación de Servicio “SAN JOAQUÍN”

al 31 de Diciembre del 2015, han sido preparados en base a las cifras que surgen
de los registros contables de la empresa, siguiendo Normas y Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados, aprobados por el Consejo Técnico
Nacional de Auditoria y Contabilidad, dependiente del Colegio de Auditores de
Bolivia, Normas de Contabilidad 3 y 6 (Revisadas y aprobadas en Septiembre del
2007) y disposiciones legales vigentes.
3.2 Consideración de los Efectos de la Inflación
Los Estados Financieros han sido preparados en moneda constante,

reconociéndose en forma integral los efectos de la inflación, siguiendo los
lineamientos generales establecidos por las Normas de Contabilidad No. 3 y 6,
revisadas y aprobadas por el Consejo Técnico Nacional de Auditoria y
8
Contabilidad, dependiente del Colegio de Auditores de Bolivia en fecha 11 de
Enero del 2008, concordante con disposiciones tributarias incluidas en la Ley de
Reforma Tributaria No. 843 (Texto Ordenado vigente), D.S. No. 24051 de 29 de
Junio de 1995, D.S. No. 29387 del 19 de Diciembre del 2007 y sus reglamentos.
La Estación de Servicio “SAN JOAQUÍN”, ha preparado sus Estados
Financieros siguiendo Normas Contables y tributarias, registrando en las cuentas
de resultados “Diferencia de Cambio” y “Mantenimiento de Valor” para rubros

Monetarios y la cuenta "Ajuste por Inflación y Tenencia de Bienes", para rubros
No Monetarios, de acuerdo a la cotización del Banco Central de Bolivia de las
Unidades de Fomento a la Vivienda (UFV), con relación a la moneda nacional.
Estación de Servicio “SAN JOAQUÍN”, ha reexpresado el rubro Ventas y no así

Costo de Ventas por que el activo realizable está valuado a valores corrientes. Sin
embargo, los gastos de la gestión han sido reexpresados en función a las UFV’s,
esas actualizaciones no han afectado en la determinación de resultados ya que
dicho procedimiento deriva en un efecto neutro, por el hecho que se carga y se
abona a cuentas de resultados el mismo importe.
3.3 Modificaciones Cambiarias
A partir del 1º de Enero del 2007, y en base a lo dispuesto por el Decreto

Supremo No. 29387, RND No. 10-0002-08, modificado por RND No. 10-0004-
08 y Resolución del Consejo Técnico Nacional de Auditoria y Contabilidad No.
1/2008 del 11 de Enero del 2008, se instruye la reexpresión de Estados
Financieros a moneda constante según NC 3 y 6, para lo cual se ha determinado
utilizar Unidades de Fomento a la Vivienda (UFV’s), publicada por el Banco
Central de Bolivia. Con la aplicación de este procedimiento, la UFV al 31 de
Diciembre del 2015 llegó a Bs. 2.09888 por 1 UFV y Bs. 6,96 por 1 US$.
3.4 Criterios de Valuación
3.4.1 Moneda Extranjera
La empresa Estación de Servicio “SAN JOAQUÍN”, mantiene sus

registros contables en bolivianos; los activos y pasivos monetarios son
convertidos a su equivalente en moneda nacional al tipo de cambio
oficial vigente a la fecha de cierre de la gestión, en cumplimiento a la
Norma de Contabilidad No. 6 (Revisada y aprobada por el CTNAC).
3.4.2 Inventarios
Los inventarios se encuentran valuados a valores corrientes y/o a costo de

reposición, además estos productos están controlados por el Estado.
3.4.3 Activo Fijo y Depreciaciones
Los activos fijos están valuados sobre saldos reexpresados al 31 de

Diciembre del 2014, más los incrementos por los ajustes de la variación
de la UFV entre el 1º de Enero y el 31 de Diciembre del 2015, practicado
de conformidad con la Norma de Contabilidad No. 3 y Disposiciones
Tributarias en actual vigencia.
9
El efecto de la actualización de valores fue acreditado a resultados de
operaciones en la cuenta "Ajuste por Inflación y Tenencia de Bienes".
De igual manera la depreciación acumulada se actualiza en función a la

variación de la UFV respecto a la moneda nacional a la fecha de cierre.
La actualización se Debita a la cuenta "Ajuste por Inflación y Tenencia
de Bienes".
La depreciación se calcula en función a la vida útil y porcentajes que se
detallan en el anexo No. 22 del Decreto Supremo No. 24051.
Los gastos de mantenimiento y reparación menores o iguales al 20% del

valor del bien, son cargados a resultados del ejercicio y aquellos que
originan una prolongación efectiva de la vida útil de un activo se imputa
al costo del activo respectivo y su depreciación se efectúa en fracciones
anuales iguales al período que le resta de vida útil.
3.4.4 Valuación de Inversiones
Están valuadas a su costo de adquisición reexpresadas a moneda de

cierre, en cumplimiento a la Norma Contable No. 3.
3.4.5 Previsión para Beneficios Sociales
En cumplimiento a disposiciones legales vigentes en el país, la empresa

constituye una previsión para cubrir la obligación con el personal al
cierre de cada gestión, equivalente a un sueldo por cada año trabajado.
Este beneficio es exigible para todo el personal de la empresa, en
cumplimiento al D. S. No. 110/2009 (La indemnización por tiempo de
servicios corresponde cuando la trabajadora o el trabajador hubiesen
cumplido más de noventa (90) días de trabajo continuo).
3.4.6 Patrimonio
Al cierre del ejercicio, la empresa ha ajustado en forma integral los

efectos de la inflación, siguiendo los lineamientos generales establecidos
por la Norma de Contabilidad No. 3, (Revisada y aprobada por el
Consejo Técnico Nacional de Auditoria y Contabilidad, dependiente del
Colegio de Auditores de Bolivia en fecha 11 de Enero del 2008), dicho
ajuste se registra en las cuentas patrimoniales "Ajuste de Capital", y
“Resultados Acumulados”, su contra partida se expone en la cuenta de
resultados "Ajuste por Inflación y Tenencia de Bienes".
3.4.7 Resultados del Ejercicio
Los resultados del ejercicio se han determinado de conformidad con lo

señalado en la Norma de Contabilidad No. 3, (Revisada y aprobada por
el Consejo Técnico Nacional de Auditoria y Contabilidad, dependiente
del Colegio de Auditores de Bolivia en fecha 11 de Enero del 2008),
concordante con el D.S. 24051 de fecha 29 de Junio de 1995, D.S. No.
29387 y sus Reglamentos.
10
NOTA 4 DISPONIBILIDADES
La composición de este rubro al 31 de Diciembre del 2015, es la siguiente:
NOTA 5 EXIGIBLE
NOTA 6 REALIZABLE
11
NOTA 7 ACTIVO FIJO
NOTA 8 OTROS ACTIVOS
NOTA 9 CUENTAS POR PAGAR
12
NOTA 10 OBLIGACIONES SOCIALES POR PAGAR
NOTA 11 IMPUESTOS POR PAGAR
NOTA 12 AJUSTE DE CAPITAL
La variación surge por la actualización de las siguientes cuentas:
13
NOTA 13 AJUSTE RUBROS MONETARIOS Y NO MONETARIOS
Los ajustes de los rubros Monetarios de activos y pasivos de la gestión 2015, son
debitados o acreditados según corresponda a las cuentas de resultados “Diferencia de
Cambio” y “Mantenimiento de Valor”, en cumplimiento a la Norma Contable No. 6.
Los ajustes de los rubros No Monetarios (Activo Fijo, Activo Realizable y

Patrimonio) de la gestión 2015, son debitados o acreditados según corresponda a la
cuenta de resultados “Ajuste por Inflación y Tenencia de Bienes”, en cumplimiento a
la Norma Contable No. 3.
NOTA 14 ACTUALIZACIÓN DE LAS CUENTAS DE INGRESO Y LAS CUENTAS DE

EGRESO
Las cuentas de ventas y los gastos operativos han sido actualizados, sin embargo, con
ese procedimiento no ha habido diferencias en la determinación de resultados ya que
dicho procedimiento deriva en un efecto neutro, por el hecho que esas actualizaciones
se cargan y se abonan a cuentas de resultados por el mismo importe.
14
DICTAMEN DE AUDITORIA SOBRE LA INFORMACIÓN TRIBUTARIA COMPLEMENTARIA
Al señor :
Isidro Torrico Orellana
GERENTE PROPIETARIO
La Información Tributaria Complementaria requerida por el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN),

aunque no es esencial para una correcta interpretación de la situación patrimonial y financiera de la
empresa ESTACION DE SERVICIO SAN JOAQUIN al 31 de Diciembre del 2015, los resultados de
sus operaciones y Evolución del Patrimonio neto y el flujo de efectivo por el ejercicio fiscal terminado
en esa fecha, se presenta como información adicional, con relación a los Estados Financieros Básicos,
sobre los cuales emitimos opinión sin salvedades en fecha 3 de Marzo del 2016. La preparación de esta
Información Tributaria Complementaria es responsabilidad del Gerente Propietario de la empresa.
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre dicha Información Tributaria complementaria
con relación a los Estados Financieros básicos.
Nuestro examen, que fue practicado con el objeto principal de emitir una opinión sobre los Estados
Financieros considerados en su conjunto y que no tuvo el propósito de dar seguridad razonable sobre la
Información Tributaria Complementaria, incluyó comprobaciones selectivas de los registros contables, de
los cuales surge la Información Tributaria Complementaria y otros procedimientos de auditoría limitados
principalmente a los objetivos de comprensión, indagación y pruebas analíticas requeridos por el Servicio
de Impuestos Nacionales en el Reglamento para la Emisión del informe sobre la Información Tributaria
Complementaria a los Estados Financieros básicos.
En nuestra opinión, la Información Tributaria Complementaria que se adjunta y corresponde a la

empresa ESTACION DE SERVICIO SAN JOAQUIN por la gestión fiscal terminado al 31 de
Diciembre del 2015, compuesta por los Anexos 1 al 13 y que hemos sellado con propósitos de
identificación, ha sido razonablemente preparada en relación con los Estados Financieros considerados
en su conjunto, sobre los que emitimos el Dictamen en fecha 9 de Marzo del 2016, que se presenta en
la primera parte de este informe, siguiendo los lineamientos establecidos en la Norma No. 4 y el
Reglamento para la preparación de la Información Tributaria Complementaria a los Estados
Financieros Básicos, aprobado por el SIN mediante RND No. 10-0001-02, modificada según RND No.
10-0015-02, RND No. 10-0012-13 y del 17 de Abril del 2013. y RND 10-0028-13 del 17 de Julio del
2013.
15
El presente informe ha sido preparado solamente para uso e información del propietario de la empresa
y del Servicio de Impuestos Nacionales y no debe ser utilizado con ningún otro propósito
AUDITARTE S.R.L.
NIT No. 235382028

REG.EJ-0051-2014 MAT.0609
Marzo, 9 del 2016

NIT Nº 763453017
RESUMEN SOBRE LOS PROCEDIMIENTOS APLICADOS PARA LA REVISIÓN DE LA

INFORMACIÓN TRIBUTARIA COMPLEMENTARIA
De acuerdo con lo requerido por la RND No. 10-0001-02, modificada parcialmente según RND No. 10-
15-2002, de fecha 29 de noviembre del 2002, DS No. 29387 del 19 de Diciembre del 2007, RND No. 10-
0004-08 del 18 de Enero del 2008 y RND No. 10-0012-13, modificada según RND No. 10-0028-13 del 17
de Julio del 2013, emitida por el Servicio de Impuestos Nacionales; a continuación resumimos los
procedimientos aplicados para revisar la información tributaria complementaria de SAN JOAQUIN, por el
ejercicio terminado el 31 de Diciembre del 2015.
I IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
1 Débito Fiscal
Procedimiento
1.1 Relevamiento de información
La empresa obtiene ingresos, por la venta de combustible y gas natural vehicular, productos adquiridos
dentro el mercado local.
Se ha verificado que la emisión de las facturas se realiza en forma manual y computarizada

debidamente autorizadas por el SIN según formulario F-1502 (Autorización sistema de facturación
computarizada), las que son registradas en el libro de ventas IVA, cuyos totales son iguales a las
registradas en las declaraciones juradas formulario 200 y contabilizadas en su integridad según el libro
Mayor de la empresa, esta prueba se ha realizado para todos los períodos de la gestión 2015.
Resultado
16
Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no se han identificado diferencias que deban
ser informadas (diferencia por redondeo de cifras).
Procedimiento
1.2 Prueba global sobre ingresos declarados
Se realizó una prueba global anual por el ejercicio terminado el 31 de Diciembre del 2015, comparando
los ingresos gravados por este impuesto que se encuentran registrados en los libros de ventas IVA,
expuestos en los Estados Financieros y los ingresos declarados en los formularios 200.
Resultado
Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no se han detectado diferencias que deban ser
informadas.
Procedimiento
1.3 Conciliaciones de declaraciones juradas con saldos contables
Se verificó que el saldo de la cuenta débito fiscal IVA según el libro mayor, se encuentre
razonablemente contabilizado, mediante la comparación de este saldo con los importes declarados en
los formularios 200, para todos los períodos de la gestión 2015.
Resultado
informadas.
Procedimiento
1.4 Conciliaciones de declaraciones juradas con libros de ventas IVA
Se verificó que los importes declarados en los formularios 200 estén de acuerdo a los importes registrados
en los libros de ventas IVA, para todos los períodos de la gestión 2015.
Resultado
Informadas.
1.5 Bancarización Ventas
No aplicable
La Empresa no ha tenido ventas iguales y/o mayores a Bs. 50.000 (Cincuenta mil 00/100 Bolivianos), por
la actividad propia de la Empresa.
17
2 Crédito Fiscal
Procedimiento
2.1 Relevamiento de información
Se procedió a la revisión de facturas de compras, las cuales cumplen con requisitos exigidos por
disposiciones legales vigentes (RND No.10-0016-07 del 18 de Mayo del 2007, RND No. 10-0032-07 ,
RND No. 10-0019-10 modificada según RND No. 10-0025-14), las que se encuentran registradas en el
libro de compras IVA y contabilizadas en su integridad; esta prueba se ha realizado para todos los períodos
de la gestión 2015.
Resultado
Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no se han observado diferencias que deban ser
informadas.
Procedimiento
2.2 Conciliaciones de declaraciones juradas con saldos contables
Se verificó que el saldo de la cuenta Crédito Fiscal IVA según el libro mayor, se encuentre
razonablemente contabilizado, mediante la comparación de este saldo con el importe declarado en los
formularios 200, para todos los períodos de la gestión 2015.
Resultado
Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no han detectado diferencias en Febrero y

Agosto que corresponden a descuento, bonificaciones y rebajas obtenidas en el periodo s/g Formulario
200 v3 y por redondeo de cifras.
Procedimiento
2.3 Revisión de los aspectos formales de las facturas que respaldan el Crédito Fiscal IVA
Siendo seleccionado el mes de Diciembre el período en que se declaró el mayor crédito fiscal de la
gestión, aplicamos técnicas de muestreo sobre el total de facturas del mes, obtuvimos una muestra de 54
facturas, las más significativas del período, que alcanza el 89.85 % del monto de crédito fiscal declarado
en el mes, sobre la cual realizamos una prueba de cumplimiento.
La muestra seleccionada fue la siguiente:
18
19
Sobre la muestra, verificamos los siguientes aspectos:
 Inclusión del nombre del propietario y/o rótulo comercial de la empresa, número de NIT en la
factura fiscal y/o documento equivalente.
 Se verificó que la fecha registrada en la factura coincida con aquella registrada en el libro de
compras IVA y que corresponda al período de declaración.
 Se verificó que el concepto de compra y gasto corresponda a la actividad propia de la empresa.
 Se verificó que los importes registrados en la factura coincidan con los registrados en el libro de
compras IVA.
20
 Aplicación de la RND No. 10-0015-13 del 19 de Abril del 2013 y RND No. 10-0002-14 del 29 de
Enero 2015.
Resultado
Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no se han identificado temas relevantes que
deban ser informados.
2.4 Bancarización Compras
Verificamos la Bancarización de las Compras efectuadas por la empresa, en cumplimiento a las RND
No. 10-0011-11, RND No. 10-0023-11 y RND No. 10-0017-15 respectivamente, por la gestión 2015.
La empresa ha presentado y enviado el Auxiliar de Compras los períodos de la gestión (Enero a Junio
mensualmente y de Julio a Diciembre del 2015, se enviara en la siguiente gestión de acuerdo a la
disposición vigente).
Resultado
Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no se han detectado observaciones que deban
ser informadas.
3 Aspectos formales
Procedimiento
3.1 Libro de Compras y Ventas
Se revisó los aspectos formales que deben cumplir los libros de compras y ventas IVA, tomando en cuenta
los siguientes aspectos:
 Presentación según artículo 45 de RND No. 10-0016-07.

 Empaste, foliación y notariación, (RND No. 10-0016-07; RND No. 10-0032-07 y RND No. 10-0019-
10).
 Inclusión de todas las columnas que corresponden según la normativa vigente, artículos 46 y 47 de la
RND No. 10-0016-07 del 18 de Mayo del 2007.
 Registro de todos los datos que corresponden (que cumplan con el Art.42 del Código de Comercio).
 Registro cronológico (los libros de ventas y compras IVA son registrados en el Software Tributario de
acuerdo al artículo 45 de la RND No. 10-0016-07).
Efectuamos esta revisión para todos los períodos de la gestión 2015.
Resultado
Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no se han identificado aspectos significativos que
Procedimiento
3.2 Declaraciones Juradas
Se verificó el cumplimiento de los siguientes aspectos formales correspondientes a la presentación de las

declaraciones juradas:
21
 Presentación mediante el portal tributario según Art. 6 de RND No. 10-0033-04.
 Llenado de las casillas, incluyendo todos los datos que correspondan a cada una de ellas.
 Validación de los importes declarados y que los mismos sean iguales al libro de ventas y compras.
 Presentación dentro las fechas de vencimiento, de acuerdo al D. S. No. 25619 del 17-12-99.
 Verificación de la presentación de las DD.JJ. en el portal Tributario en la fecha de pago.
Efectuamos esta revisión para todos los formularios de la gestión 2015.
Resultado
Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no se han identificado aspectos significativos que
II IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES
Procedimiento
1 Relevamiento de información
Se relevó la información respecto a los ingresos que percibe la empresa y el procedimiento de

determinación, tratamiento contable y liquidación del impuesto a las transacciones:
 Se verificó que todos los ingresos gravados por el impuesto a las transacciones estén expuestos en los
Estados Financieros.
 Se verificó que todos los ingresos alcanzados por el impuesto a las transacciones hayan sido realmente
declarados.
 Se ha considerado el D. S. No. 25530 y D. S. No. 29629, (Reglamento de Precios de Gas Natural
Vehicular) respectivamente., para la liquidación de este impuesto.
Resultado
Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no se han identificado observaciones que deban
ser informadas.
Procedimiento
2 Prueba global de ingresos
Se efectuó una prueba global de Enero a Diciembre del 2015, a través de la comparación de los ingresos
gravados por este impuesto que se encuentran expuestos en los Estados Financieros, con aquellos ingresos
declarados en los 12 (Doce) períodos de los formularios 400; se hace notar que estas empresas, tienen un
tratamiento especial en la determinación de la base imponible del impuesto a las transacciones (declaran
la diferencia entre el precio de venta y precio de compra, según Art. 6 del D. S. No. 25530, y el D.S. No.
29629 del 2 de Julio del 2008).
Resultado
Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no se han observado diferencias que deban ser
informadas.
22
Procedimiento
3 Conciliaciones de las cuentas del pasivo con las declaraciones juradas
Se verificó para todos los períodos de la gestión 2015, que el saldo de la cuenta de pasivo del impuesto a
las transacciones al final de cada mes se encuentre razonablemente contabilizado, mediante la
comparación de estos saldos con los importes declarados en los formularios 400.
Resultado
Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no se han observado diferencias entre el saldo
contable y el saldo declarado en los formularios 400.
Procedimiento
4 Conciliaciones de las cuentas del gasto con declaraciones juradas
Se verificó para todos los períodos de la gestión 2015, la conciliación de las cuentas del gasto con los
formularios 400.
Resultado
Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no se han verificado diferencias que deban ser
informadas.
Procedimiento
5 Revisión de la compensación del impuesto a las utilidades de las empresas (IUE), con el impuesto a
las transacciones (IT)
Se verificó de Enero a Diciembre del 2015, que la compensación del IUE con el IT haya sido
correctamente efectuada, la empresa ha compensado en su totalidad de Enero a Diciembre del 2015,
quedando pendiente por compensar al 31 de Diciembre del 2015, Bs. 251.169 (Doscientos cincuenta y un
mil ciento sesenta y nueve 00/100 Bolivianos).
Resultado
Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no se han verificado diferencias que deban ser
informadas.
III RÉGIMEN COMPLEMENTARIO – IMPUESTO AL VALOR AGREGADO – DEPENDIENTES
Procedimiento
 Se relevó la información respecto a la forma de determinación de este impuesto y a los conceptos que
la empresa incluye dentro la base de cálculo del mismo.
 Se relevó la información sobre la forma de registro tanto en planillas como en las cuentas contables.
23
 Finalmente, mediante un análisis de las cuentas de gastos, identificamos aquellas cuentas relacionadas
con los pagos a dependientes y se obtuvo información respecto a su inclusión en la base de
determinación de este impuesto.
Se efectuó esta revisión para todos los períodos de la gestión 2015.
Resultado
Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no se han identificado observaciones de

importancia que deban ser informadas.
Procedimiento
2 Razonabilidad del impuesto declarado
 Se verificó que la empresa no ha cancelado este impuesto, debido a que en los doce períodos según
planillas tributarias, no existe importe a favor del SIN., en cumplimiento al Art. 8 inciso e) del
D.S. No. 21531.
 Se verificó que los cálculos de las planillas tributarias sean razonablemente correctos.
 Se verificó los sueldos netos a partir de los totales ganados registrados en las planillas de sueldos
menos los aportes laborales por seguridad social.
 Se comparó los importes obtenidos con los saldos netos registrados en las planillas tributarias.
Resultado
ser informadas.
IV IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS (IUE)
Procedimiento
Se relevó la información de los ingresos y gastos para determinar si la clasificación como concepto
deducible o imponible se encuentra correctamente registrada, para el cálculo del IUE, que es efectuada de
acuerdo con lo dispuesto por Ley No. 843, D.S. No. 24051 y el D.S. No. 29387 y sus Reglamentos.
Resultado
ser informadas.
Procedimiento
2 Cálculo de la provisión del IUE
En base al relevamiento, se realizó un cálculo de la provisión del IUE al cierre de la gestión fiscal, cuyo
resultado es el siguiente:
24
Resultado
ser informadas.
V RETENCIONES DEL IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES (IT), DEL IMPUESTO SOBRE

LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS (IUE) Y DEL RÉGIMEN COMPLEMENTARIO AL
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (RC-IVA)
Retenciones RC-IVA, Retenciones IUE e IT
No aplicable
El presente informe ha sido preparado solamente para uso e información del propietario de la empresa y
del Servicio de Impuestos Nacionales y no debe ser utilizado con ningún otro propósito.
AUDITARTE S.R.L.
NIT No. 235382028

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Marzo, 9 del 2016

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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

NOTA 1 PERÍODO QUE CUBRE EL EXAMEN

El período que cubre el examen de los Estados Financieros de la empresa ESTACIÓN

NOTA 2 CONSTITUCIÓN Y OBJETIVOS

La empresa fue constituida legalmente en fecha 9 de Abril de 2002, bajo el Rótulo

El objetivo principal de la empresa, es relativo a la comercialización de combustible y

Su domicilio legal se encuentra ubicado sobre la Av: Circunvalación esq. Libertad

NOTA 3 PRINCIPIOS CONTABLES

3.1 Presentación de Estados Financieros

Los Estados Financieros de la empresa Estación de Servicio “SAN JOAQUÍN”

3.2 Consideración de los Efectos de la Inflación

Los Estados Financieros han sido preparados en moneda constante,

de resultados “Diferencia de Cambio” y “Mantenimiento de Valor” para rubros

Estación de Servicio “SAN JOAQUÍN”, ha reexpresado el rubro Ventas y no así

3.3 Modificaciones Cambiarias

A partir del 1º de Enero del 2007, y en base a lo dispuesto por el Decreto

3.4 Criterios de Valuación

3.4.1 Moneda Extranjera

La empresa Estación de Servicio “SAN JOAQUÍN”, mantiene sus

Los inventarios se encuentran valuados a valores corrientes y/o a costo de

3.4.3 Activo Fijo y Depreciaciones

Los activos fijos están valuados sobre saldos reexpresados al 31 de

De igual manera la depreciación acumulada se actualiza en función a la

Los gastos de mantenimiento y reparación menores o iguales al 20% del

3.4.4 Valuación de Inversiones

Están valuadas a su costo de adquisición reexpresadas a moneda de

3.4.5 Previsión para Beneficios Sociales

En cumplimiento a disposiciones legales vigentes en el país, la empresa

Al cierre del ejercicio, la empresa ha ajustado en forma integral los

3.4.7 Resultados del Ejercicio

Los resultados del ejercicio se han determinado de conformidad con lo

La composición de este rubro al 31 de Diciembre del 2015, es la siguiente:

La composición de este rubro al 31 de Diciembre del 2015, es la siguiente:

La composición de este rubro al 31 de Diciembre del 2015, es la siguiente:

La composición de este rubro al 31 de Diciembre del 2015, es la siguiente:

NOTA 8 OTROS ACTIVOS

La composición de este rubro al 31 de Diciembre del 2015, es la siguiente:

NOTA 9 CUENTAS POR PAGAR

La composición de este rubro al 31 de Diciembre del 2015, es la siguiente:

La composición de este rubro al 31 de Diciembre del 2015, es la siguiente:

NOTA 11 IMPUESTOS POR PAGAR

La composición de este rubro al 31 de Diciembre del 2015, es la siguiente:

NOTA 12 AJUSTE DE CAPITAL

La variación surge por la actualización de las siguientes cuentas:

Los ajustes de los rubros No Monetarios (Activo Fijo, Activo Realizable y

NOTA 14 ACTUALIZACIÓN DE LAS CUENTAS DE INGRESO Y LAS CUENTAS DE

La Información Tributaria Complementaria requerida por el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN),

En nuestra opinión, la Información Tributaria Complementaria que se adjunta y corresponde a la