AUDITORIA INTEGRAL II

INTEGRANTES
GRUPO 01
o ARROYO RICAPA, Rosa María
o ASTO RAMOS, Diego
o ATAHUAMAN MONTOYA, Betsayde Mishell
o MARCOS ILIZARBE, Abel Alfredo
o TITO ESPINAL, Creysi Dalia
o VALLE QUISPE, Delia

TAREA 13
3RA CONSOLIDACION
DESARROLLE LA OBSERVACION CON LAS CARACTERISTICAS QUE DEBEN
CONTENER

1. TITULO

Incumpliendo del estatuto vigente de las funciones del área de tesorería

en el registro de los comprobantes de pago por el importe de S/ 3,766.50
en el ejercicio 2022

2. INTRODUCCCION

De la revisión selectiva efectuada a los documentos, registros que sustentan

los egresos, por diferentes desembolsos, evidenciamos.

3. CONDICION.

a. Comprobantes de pago que se encuentran alterados

IMPORTE
FECHA T C/P PROVEEDOR DETALLE REGIS DOCU MONTO

Nº TRO MENTO ALTERADO

1 21/07/22 03 01-00001 XXXX Alojamiento 75.00 15.00 60.00

2 28/07/22 03 01-00002 XXXX Consumo 26.00 6.00 20.00

3 14/09/22 03 01-00003 XXXX Consumo 85.00 35.00 50.00

4 15/09/22 03 01-00004 KXXX Consumo 36.00 6.00 30.00

5 14/09/22 03 01-00005 AAAA Consumo 35.00 5.00 30.00

6 10/10/22 03 01-00006 BBBB Combustible 45.00 15.00 30.00

TOTAL S/ 302.00 S/ 82.00 S/ 220.00

b. Comprobantes de pago (boletas de venta) que se encuentran escritos con
lapicero

Nº FECHA TIP C/P PROVEEDOR DETALLE TOTAL

1 23/01/22 03 01-00010 AAAA Materiales 100.00

2 19/02/22 03 01-00011 BBBB Materiales 200.00

3 18/04/22 03 01-00012 CCCC Alojamiento 40.00

4 10/05/22 03 01-00013 EEEE Alimentos 23.50

5 13/05/22 03 01-00014 CCCC Alojamiento 28.00

6 15/05/22 03 01-00015 CCCC Alojamiento 35.00

7 16/06/22 03 01-00016 FFFFF Consumo 40.00

8 13/06/22 03 01-00017 DDDD Materiales 35.00

9 11/06/22 03 01-00018 DDDD Materiales 671.00

10 17/07/22 03 01-00019 DDDD Materiales 2,082.00

11 28/08/22 03 01-00020 CCCC Alojamiento 30.00

12 12/11/22 03 01-00021 GGGG Combustible 20.00

13 09/11/22 03 01-00022 DDDD Materiales 260.00

14 16/02/22 03 01-00023 DDDD Materiales 55.00

TOTAL 3,619.50

c. Comprobantes de pago que la fecha y el importe se encuentran remarcado

(1) y la fecha con borrones (2)
DETALL CONDI
FECHA TIP C/P PROVEEDOR TOTAL
Nº E CION

03/08/2
1 2 03 01-00024 AAAA Consumo 75.00 (2)

07/09/2 Materiale
2 2 03 01-00025 BBBB s 54.00 (2)

16/11/2
3 2 03 01-00026 CCCC Consumo 18.00 (1)

TOTAL S/ 147.00

4. CRITERIO

El artículo 32 del estatuto vigente señala “El gerente general es el

representante legal de la entidad y como tal será facultado para ejecutar todos
los actos de carácter administrativo, económico y judicial, que comprometen a
la entidad”. El artículo 43 incisos “h” señala que el presidente del directorio
deberá supervisar la marcha administrativa de la entidad y el inciso “El articulo
N° 66 del estatuto vigente con relación a las funciones del tesorero en los
incisos “a” señala que debe llevar con el apoyo de un contador, el inciso “d”
señala que debe depositarlos en una institución bancaria a nombre de la
entidad……El artículo 57 del estatuto vigente con relación a las funciones del
presidente del comité de auditoría en los encisos “a” señala que debe solicitar
a la gerencia, comités especializados, información sobre el cumplimiento de
sus funciones.

5. DESCARGO

En el descargo efectuado por la entidad, señalan lo siguiente: Con relación al

literal a) se ha responsabilizado a los usuarios de los gastos generándose la
devolución inmediata. Con relación a los literales b), c) y d) fueron legitimados
y en señal de conformidad firman el tesorero, presidente del comité del
directorio y el presidente del directorio.

6. CAUSA

Estos hechos ocurrieron por la falta de un reglamento interno que permita la

adecuada supervisión al estatuto vigente en los procesos de registro de los
comprobantes de pago por el importe S/ 3,766.50 en el ejercicio 2022.

7. EFECTO

Como consecuencia de los hechos ocurridos generaron una distorsión en el

registro de los comprobantes de pago por el importe S/ 3,766.50 en el ejercicio
2022.

8. CONCLUSION

La falta de un reglamento interno que permita la adecuada supervisión y

lineamientos al estatuto vigente genero la distorsión en los procesos de
registro de los comprobantes de pago por el importe S/ 3,766.50 en el ejercicio
2022.

9. RECOMENDACIÓN

9.1. El directorio deberá disponer a la gerencia que subsane las observaciones

en el registro de los comprobantes de pago del ejercicio 2022, a la brevedad
posible con cargo a responsabilidad.

9.2. El directorio deberá disponer a la gerencia criterios para dar cumplimiento

al estatuto vigente de la organización del periodo 2022. Con cargo a
responsabilidad.
9.3. El directorio deberá disponer a la gerencia la implementación de un
reglamento interno que consigne lineamientos específicos para el
cumplimiento del estatuto vigente.

9.4. El directorio deberá disponer a la gerencia el cumplimiento del estatuto

vigente y que se proporcione sanciones y responsabilidades.