FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

“Liquidación del IGV en la empresa ABC insumos en el año 2022”

AUTOR (ES):

Curioso Perales, Walter Fabrizio (orcid.org/0000-0003-0443-3236)

Duárez Delgado, Deyli Verónica (orcid.org/0000-0003-0651-8962)
Irigoin Saavedra, Anhela Araceli (orcid.org/0000-0003-2507-4332)
Merino Suxe, David Gabriel (orcid.org/0000-0002-5640-4704)
Montaño Manayalle, Yomira Nicole (orcid.org/0000-0003-0117-4910)
Perleche Jarama Ivan Arturo (orcid.org/0000-0002-6364-2049)

ASESOR:

Bravo Pastor, Yames Yordan (orcid.org/0000-0002-1516-2550)

LÍNEA DE INVESTIGACIÓN:
Tributación

CHICLAYO – PERÚ
(2023)
 ÍNDICE DE CONTENIDO

INTRODUCCIÓN……………………………………………………………………..
I. .i
II. DESARROLLO………………………………………………………………………...2
III. CONCLUSIONES……………………………………………………………………...3
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
ANEXOS

ii
I. INTRODUCCIÓN

En el presente estudio de casos se tratarán temas relacionados a la empresa ABC

Insumos E.I.R.L. teniendo en cuenta un aspecto fundamental para cualquier
empresa, como el cumplimiento de obligaciones fiscales y contribuciones para el
desarrollo económico del país.

Por ende, en este informe, se abordará la liquidación del IGV de dicha empresa;
ante ello, citando a Apaza y Arias (2020) mencionan que el Impuesto General a las
Ventas (IGV) es un impuesto plurifásico y no acumulativo que se emplea en las
fases de manufactura y entrega de productos o servicios antes de que lleguen al
consumidor final; de modo que, el consumidor final es responsable del pago del
impuesto. En contraste, se denomina "no acumulativo" debido a que solo se aplica a
la generación de valor en cada fase del ciclo económico. En consecuencia, esta
tasa se compone del 16% correspondiente al Impuesto al Valor Agregado (IVA) y un
2% adicional destinado al Impuesto de Promoción Municipal (IPM). De esta manera,
el total suele ser del 18% que se refleja en su factura al adquirir productos y
servicios.

Actualmente, la empresa ABC Insumos se encuentra en la industria de importar y

distribuir insumos para diferentes industrias; lo cual está sujeta a diversas
obligaciones tributarias, tanto a nivel nacional como local, que deben ser cumplidas
de manera adecuada; asimismo, fue constituida en abril del 2018 y se dedica a la
venta de insumos de pastelería, panadería y heladería en las ciudades de Chiclayo,
Piura, Cajamarca, Jaén, Tarapoto y Trujillo.

Con respecto a su misión, la empresa ABC Insumos, busca cumplir con las
demandas de los clientes al proporcionarles respuestas a través de un amplio
catálogo de productos, asesoramiento a cargo de un equipo experimentado y
comprometido, y servicios que engloban el financiamiento, suministro y la expansión
hacia nuevas oportunidades comerciales.

Además, la visión es convertirse en la principal empresa que distribuye productos de

múltiples marcas, representando tanto a empresas nacionales como internacionales
con un historial exitoso, brindando soluciones integrales para el crecimiento de

1
todos sus clientes y sus propios colaboradores que son el motor de su negocio; es
decir,

ser ejemplo de crecimiento, desarrollo y honestidad para la sociedad es uno de sus

principales objetivos.
Ante ello, justificar implica explicar el porqué de la investigación e importancia, ya
que esta debe generar un impacto social dentro del campo de estudio. Asimismo,
Maxwell, (2019) declara que se define a la justificación como aquella explicación de
los posibles motivos que impulsan la investigación y las contribuciones potenciales
desde una perspectiva teórica y práctica.
Por lo tanto, la justificación de este informe sobre el IGV de la empresa ABC
Insumos radica en la importancia de evaluar y analizar el cumplimiento de la
empresa en relación a este impuesto, identificar posibles errores o inconsistencias, y
brindar recomendaciones para mejorar su gestión tributaria.

Del mismo modo, está encargado de acatar las responsabilidades fiscales

determinadas por las entidades tributarias, las cuales engloban el abono de
impuestos y la entrega de informes fiscales, la retención de impuestos en pagos a
proveedores y empleados, entre otros.

El diseño de un trabajo de investigación, consiste en que forma el plan general de

un investigador para conseguir respuestas a sus preguntas o cerciorar la premisa
del estudio en caso de que ocurriera; asimismo, el diseño de un trabajo investigativo
separa las técnicas fundamentales que el investigador adquiere para originar
información clara y precisa (Calderón et al., 2021).
Para el desarrollo del presente trabajo, se ha considerado los siguientes
componentes en su diseño, como:

Muñoz y Solís (2021) considera al enfoque cuantitativo como una concreción

objetiva en la que, a través del uso de técnicas y herramientas de datos
estadísticos, se realizará una determinada búsqueda para el recojo y procesamiento
de información, a diferencia de otros que nos otorgará mayor objetividad y precisión.

Álvarez (2020) señala que el diseño es no experimental cuando se realiza sin la

manipulación de las mismas por parte del investigador, estas se dividen
principalmente en dos tipos; la transversal y longitudinal.

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Arias et al. (2022) menciona que la investigación es de tipo básica cuando tiene el
propósito de lograr alcanzar principios básicos y las causas de un evento, proceso o
fenómeno particular.

Cvetkovic et al. (2021) indica que el alcance transversal consiste en evaluar la

relación entre dos o más variables para obtener un enfoque analítico, siendo una
alternativa importante para explorar datos de manera preliminar o en espacios de
recursos limitados.

Guevara et al. (2020) manifiesta que el nivel descriptivo se considera así, cuando se
ejecuta y busca proporcionar una descripción completa de todos los elementos
principales involucrados en el estudio a una determinada realidad problemática.

Por lo tanto, en este estudio se consideró un enfoque cuantitativo, además se

consideró un diseño no experimental por que no se manipulan las variables; siendo
una investigación de tipo básica, asimismo tuvo un alcance transversal porque sólo
se consideran datos recolectados en el año 2022; también tuvo un nivel descriptivo
en vista de que sólo describen el fenómeno.

Asimismo, los objetivos en una investigación son las acciones que deberán
realizarse para lograr el nivel de habilidades deseado sobre un tema de estudio
(García y Sánchez, 2020).

Consecuentemente, lo formulado en esta investigación fue determinar como objetivo

general, analizar el cumplimiento de la empresa en relación al impuesto general de
las ventas. Con respecto a los objetivos específicos que se plantearon fueron los
siguientes: como primer objetivo específico es evaluar la determinación y el
tratamiento del IGV en la empresa; con respecto al segundo objetivo específico
examinar si la empresa cumple con el requisito formal de bancarizar sus
comprobantes de pago, siendo este el tercer objetivo específico es detallar el
procedimiento para hallar el IGV a pagar en la empresa.

Según Peña (2022) señala que la técnica del análisis documental, se basa en
fuentes documentales que brindan aportes necesarios a la fundamentación científica
de cualquier estudio, pues es necesario comprender el contexto existente del
estudio.

3
Asimismo, Sánchez et al. (2021) indican que el instrumento de la revisión
documental, radica en conseguir datos importantes que expliquen hechos,
problemas, etc., lo que será objeto de análisis para poder comprender y establecer
determinados roles y poder descubrir aquellos intereses y perspectivas.

Por tanto, en esta investigación se aplicó la técnica del análisis documental, lo cual
asegura una mejor compilación de datos con la finalidad de proteger la
investigación; de la misma manera se aplicó el instrumento revisión documentaria
para poder analizar las investigaciones realizadas anteriormente y a la vez conocer
los resultados para que finalmente se lleve a cabo la comparación respectiva en
cuanto a los resultados obtenidos.

Es importante mencionar que el impuesto general a las ventas en las empresas

pueden tener una influencia tanto negativa como positiva, la cual suele influir de
manera de como suelen manejar y llevar su control, ya que esto puede afectar en su
rentabilidad y crecimiento, como el caso de que si los impuestos se eleven podría
traer consigo de que la empresa disminuya su capacidad de inversión pero si estos
son muy bajos podría reducir su capacidad para financiar siendo esenciales para el
desarrollo empresarial.

Las empresas en este caso tienen la obligación de recaudar el impuesto en nombre

del Estado, debido a que es primordial, ya que representa una fuente importante
para el gobierno peruano, es por ello que se debe cumplir con sus obligaciones
tributarias y el control de sus transacciones de manera precisa debido a la influencia
que puede traer consigo en la competitividad de las empresas en los mercados
internacionales, por ende es fundamental realizar el cálculo del impuesto general a
las ventas, visto que se evitará sanciones, reducción de la carga tributaria y cumplir
con su obligación tributaria.

De la misma manera, se incluirán los puntos de vista de diversos autores sobre el

tema abordado, puesto que se tendrá la fundamentación teórica para el desarrollo
de estudio, en el cual se llevará a cabo subtemas relacionados al impuesto general
a las ventas como sus definiciones, dimensiones, indicadores tales como el
gravamen indirecto, administración tributaria y contribuyentes y entre otros que
ayuden a fortalecer la información de ello e inclusive, poder realizar un análisis de la

4
empresa ABC Insumos y finalmente se incorporarán las referencias bibliográficas
citadas correctamente de acuerdo a las normas APA séptima edición.

II. DESARROLLO

2.1. Reseña histórica

ABC Insumos EIRL es una empresa peruana dedicada a la comercialización de

insumos para la industria de alimentos, con especial énfasis en la panadería,
pastelería, chocolatería, heladería y gastronomía. La empresa fue fundada en el año
2018 por el empresario Raúl Castro Morán.

En sus inicios, ABC Insumos se dedicaba a la producción de queso crema. Sin

embargo, con el tiempo, la empresa se diversifica y comenzó a ofrecer una amplia
gama de productos para la industria de alimentos, incluyendo harinas, levaduras,
azúcares, grasas, chocolates, frutas secas, especias y mucho más.

En la actualidad, ABC Insumos es una de las principales empresas proveedoras de

insumos para la industria de alimentos en el Perú. La empresa cuenta con una red
de distribución que cubre todo el país, y ofrece una amplia gama de productos de
alta calidad a precios competitivos.

2.2. Definición de Liquidación del IGV

Teniendo en cuenta a Salazar (2018) menciona que la liquidez significa que una
empresa dispone de los activos líquidos necesarios en el momento adecuado, lo
que le permite pagar las deudas contraídas anteriormente; por ende, estos activos
se pueden convertir rápidamente en efectivo sin una pérdida significativa de valor.

De acuerdo con Ramírez (2019) argumenta que cada mes se lleva a cabo La
liquidación del Impuesto General a las Ventas (IGV) implica la presentación mensual
de este impuesto a la Superintendencia de Aduanas y Administración Tributaria
(SUNAT) a través de las Declaraciones Juradas (DJ). Una vez que se ha
presentado esta declaración, el pago debe efectuarse a través de un formulario en
una entidad financiera autorizada por la SUNAT.

5
2.3. Requisito Formal para uso del Crédito Fiscal - Bancarización

En la empresa ABC insumos E.I.R.L. existe una problemática, lo cual es no

bancarizar sus operaciones mayores a S/2 000 es por ello que, teniendo en cuenta
a Barriga Gómez (2022), argumenta que la bancarización consiste en formalizar
todas las operaciones y canalizarlas a través de medios legales que permitan
identificar su origen y destino; de modo que, se asocia como una medida que
permita el control de todas las operaciones económicas de tal manera que el Estado
ejerza su facultad de fiscalización y detectar la evasión tributaria uno de los delitos
que prima en nuestro país y otra mala práctica que atente contra la formalización de
la economía.

Sin embargo, si la empresa ABC Insumos no bancariza las operaciones mayores de

S/ 2000 soles al momento de liquidar el IGV, podría enfrentar algunos desafíos,
como los siguientes: Dificultad en la trazabilidad de las operaciones; ya que, al no
utilizar entidades financieras para realizar las transacciones, puede resultar
complicado rastrear y documentar adecuadamente las operaciones realizadas. Esto
podría generar dificultades en la contabilidad y en la presentación de la información
requerida por las autoridades tributarias; asimismo, mayor riesgo de fraude; de
modo que la falta de bancarización de las operaciones mayores de S/ 2000 soles
podrían aumentar el riesgo de fraude, ya que no se estaría utilizando un sistema
financiero regulado y seguro para realizar los pagos, así que, esto podría exponer a
la empresa a posibles estafas o malversaciones de fondos. De igual manera, por las
dificultades en el cumplimiento tributario; ya que permite tener un registro claro y
verificable de las transacciones realizadas, de manera que al no bancarizar las
operaciones mayores de S/ 2000 soles al momento de liquidar el IGV, la empresa
podría tener dificultades para demostrar el cumplimiento de sus obligaciones
tributarias.

Por otro lado, la empresa ABC Insumos podría implementar soluciones para
enfrentar la problemática de no bancarizar operaciones; es decir, el fomentar el uso
de medios de pago electrónicos; por otra parte la empresa podría ofrecer incentivos
a sus clientes para que utilicen medios de pago electrónicos, como descuentos o
promociones; asimismo, implementar sistemas de control interno; seguidamente la
empresa podría implementar sistemas de control interno para mejorar la seguridad

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del manejo de efectivo; de otra manera establecer políticas y procedimientos; por
consiguiente la empresa podría establecer políticas y procedimientos para regular el
manejo de efectivo.

2.4 Determinación y tratamiento del IGV

Para efectos de este estudio se toman datos específicos de las compras y ventas
totales realizadas por la empresa ABC insumos durante el periodo del año 2022,
que se puede ver con mayor detalle en las tablas anexas de la información.

Empezaremos por determinar la liquidación, a continuación, se explicará cómo

hallar el IGV a pagar del registro de compras y ventas del mes de diciembre
teniendo en cuenta el procedimiento planteado. Por lo tanto, para llevar a cabo el
cálculo del IGV a pagar de las ventas, se realizará lo siguiente:

1) Se debe identificar cuál es la base imponible de las ventas, sin incluir el IGV.
2) Luego, calcular el IGV de las ventas multiplicando la base imponible de las
ventas por la tasa del IGV, es decir, por el 18%.
3) Seguidamente, se suma la base imponible más el IGV, hallando el importe
total de las ventas.

Asimismo, se presenta el cálculo para hallar el IGV a pagar de las compras:

1) Identificar la base imponible de las compras y periodo, sin incluir el IGV.

2) Después se calcula el IGV de las compras, multiplicando la base imponible
de las compras por la tasa del IGV, el cual es equivalente a 18%.
3) Por último, se suma la base imponible más el IGV, obteniendo el importe total
de las compras.

Mes: Diciembre Base imponible IGV Importe total

Compras 355,870.67 64,056.72 419,927.39
Ventas 421,720.21 75,909.64 497,629.85

Para poder culminar se aplica el método de sustracción, puesto que consiste en

restar el débito fiscal, es decir el IGV de ventas menos el crédito fiscal, el cual es el
IGV de las compras para determinar el IGV a pagar.

7
 Débito fiscal Crédito fiscal IGV a pagar
75,909.64 64,056.72 11,852.92

Para concluir, en el mes de diciembre del año 2022 la empresa ABC Insumos
obtuvo un IGV a pagar de 11,852.92 soles.

III. CONCLUSIONES

● De acuerdo al objetivo general planteado, se logró evidenciar respecto al

estudio realizado confirmar que la empresa cumple con la normatividad
vigente al momento de calcular el Impuesto General a las Ventas del estudio
realizado.
● Con respecto al primer objetivo específico se identificó que la empresa se
liquida correctamente, por lo que nos indica que son fundamentales para el
cumplimiento de las obligaciones tributarias de una empresa y para evitar
problemas legales y sanciones.

● En definitiva, respecto al segundo objetivo específico se reveló que la

empresa si cumple con bancarizar sus comprobantes de pago, ya que esto
es requisito fundamental para garantizar la transparencia y la trazabilidad de
las transacciones comerciales.

● Para finalizar según nuestro último objetivo se mostró que en el mes de

diciembre se reveló un importe de 11,852.92 de IGV a pagar, por lo cual se
puede inferir que se utiliza para la declaración y pago del impuesto ante las
autoridades tributarias en los plazos establecidos: lo cual permite el
adecuado manejo de las finanzas de la empresa.

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9
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

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12
 ANEXOS

Registro de ventas

Registro de compras
IGV a pagar

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