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Los Costos y Gastos Operacionales son aquellos que tienen relación con la operación de
la empresa, es decir están relacionados con el objeto social de esta; estos están compuestos
por los Gastos de Administración y los Costos de Distribución también conocidos como
costos de Mercadeo, Marketing o Gastos de Ventas
Ejemplo
AÑOS
GASTOS DE ADMINISTRACION MES
2022 2023
SUELDO DEL GERENTE 2,415,495 28,985,940 30,725,096
SUELDO SECRETARIA 1,656,285 19,875,420 21,067,945
ARRIENDO 700,000 8,400,000 8,820,000
SERVICIOS PUBLICOS 350,000 4,200,000 4,410,000
HONORARIOS CONTADOR 350,000 4,200,000 4,410,000
UTILES DE OFICINA 60,000 720,000 756,000
UTILES DE ASEO 50,000 600,000 630,000
DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA 45,000 540,000 540,000
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACION 5,626,780 67,521,360 71,359,041
Gerente
Nota: Cuando el valor del sueldo supera los dos salarios mínimos legales vigentes no se
cancela el subsidio de transporte.
BASE DE
PRESTACIONES SOCIALES COSTO TOTAL
LIQUIDACION
CESANTIAS 8,33% 1.617.172 134.710
INTERESES CESANTIAS 1,00% 1.617.172 16.172
PRIMA 8,33% 1.617.172 134.710
VACACIONES 4,16% 1.500.000 62.400
TOTAL PRESTACIONES SOCIALES 347.993
BASE DE
APORTES PARAFISCALES-
COSTO LIQUIDACIO TOTAL
GERENTE
N
SENA 2% 1.500.000 30.000
BIENESTAR FAMILIAR 3% 1.500.000 45.000
CAJA DE COMPENSACION 4% 1.500.000 60.000
TOTAL 135.000
BASE DE
PRESTACIONES SOCIALES-SECRETARIA COSTO TOTAL
LIQUIDACION
CESANTIAS 8,33% 1.117.172 93.060
INTERESES CESANTIAS 1,00% 1.117.172 11.172
PRIMA 8,33% 1.117.172 93.060
VACACIONES 4,16% 1.000.000 41.600
TOTAL PRESTACIONES SOCIALES 238.893
BASE DE
SEGURIDAD SOCIAL COSTO TOTAL
LIQUIDACION
SALUD 8,5% 1.000.000 85.000
PENSION 12% 1.000.000 120.000
RIESGOS LABORALES 0,522% 1.000.000 5.220
TOTAL 210.220
BASE DE
APORTES PARAFISCALES-SECRETARIA COSTO TOTAL
LIQUIDACION
SENA 2% 1.000.000 20.000
BIENESTAR FAMILIAR 3% 1.000.000 30.000
CAJA DE COMPENSACION 4% 1.000.000 40.000
TOTAL 90.000
Son aquellos que se requieren para colocar el producto en el mercado, como publicidad,
Desarrollo
BASE DE
PRESTACIONES SOCIALES-VENDEDOR COSTO TOTAL
LIQUIDACION
CESANTIAS 8,33% 1.317.172 109.720
INTERESES CESANTIAS 1,00% 1.317.172 13.172
PRIMA 8,33% 1.317.172 109.720
VACACIONES 4,16% 1.200.000 49.920
TOTAL PRESTACIONES SOCIALES 282.533
BASE DE
APORTES PARAFISCALES-VENDEDOR COSTO TOTAL
LIQUIDACION
SENA 2% 1.200.000 24.000
BIENESTAR FAMILIAR 3% 1.200.000 36.000
CAJA DE COMPENSACION 4% 1.200.000 48.000
TOTAL 108.000
En el evento que se estime un crédito, la fórmula para aplicar el cálculo de la cuota fija
i = Tasa de interés
Una vez determinada la cuota fija en pesos, se procede a realizar la tabla de amortización la
cual permite visualizar el comportamiento del pago del crédito y por último se realiza el
presupuesto de los costos financieros que en este caso son los intereses que se cancelan por
el préstamo.
Ejemplo
Desarrollo
P = Capital = 3.000.000
i = Tasa de interés = 4.3% semestral vencida
n = Períodos = 4 semestres
A = Valor de la cuota a pagar por periodo semestral
( )
n
(1+i) ∗i
A=P
(1+i)n−1
( )
4
( 1+ 0.043 ) ∗0.043
A=3.000.000 4
( 1+0.043 ) −1
A = $832.321
TABLA DE AMORTIZACION
PERIODO-
AMORTIZACIO SALDO A
SEMESTRE CUOTA CAPITAL INTERESES
N CAPITAL
S
0 0 3.000.000 - - 3.000.000
1 832.321 3.000.000 129.000 703.321 2.296.679
2 832.321 2.296.679 98.757 733.564 1.563.115
3 832.321 1.563.115 67.214 765.107 798.008
4 832.321 798.008 34.314 798.008 0
-Cuota fija: se aplicó fórmula de anualidad vencida conociendo el valor presente, que
en este caso es el monto del crédito, la cual arrojo el valor de $832.321.
-Capital: en el periodo cero, es el monto prestado; para los periodos siguientes, este va
disminuyendo ya que en cada mes se están haciendo abonos.
Fórmula para el saldo del capital
Este procedimiento se aplica para cada periodo hasta terminar el pago de la deuda.
Para realizar el presupuesto de los costos Financieros se suman los intereses de cada
año; para este ejemplo seria sumar los dos primeros semestres para el primer año y de igual
forma será el cálculo para el segundo año como se visualiza en el siguiente cuadro.
TABLA DE AMORTIZACION
PERIODO-
AMORTIZACIO SALDO A
SEMESTRE CUOTA CAPITAL INTERESES
N CAPITAL
S
0 0 3.000.000 - - 3.000.000
1 832.321 3.000.000 129.000 703.321 2.296.679
2 832.321 2.296.679 98.757 733.564 1.563.115
3 832.321 1.563.115 67.214 765.107 798.008
4 832.321 798.008 34.314 798.008 0
TAREA: TEMA PRESUPUESTO COSTOS Y GASTOS
OPERACIONALES Y NO OPERACIONALES
COSTOS DE DISTRIBUCIÓN
COSTOS MES
Sueldo del vendedor 1,300,000
Viáticos del Vendedor 500,000
Publicidad 250,000
Transporte de Mercancía 1,200,000
Total Costos de Distribución 3,250,000
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
GASTOS MES
Sueldo del Gerente 1,800,000
Sueldo de la secretaria 1,100,000
Dotación secretaria 100,000
Mantenimiento de equipo de Oficina 80,000
Arriendo 3,000,000
Útiles de aseo y papelería 70,000
Honorarios del contador 500,000
Servicios públicos 350,000
Total Gastos de Administración 7,000,000
AÑOS
PRESUPUESTO COSTOS DE DISTRIBUCION MES
2022 2023
Sueldo del vendedor 2.118.597 25.423.164 28.473.944
SOLUCIÓN 2
AÑOS
GASTOS DE ADMINISTRACION MES
2022 2023
Sueldo del Gerente 2.871.021 $ 34.452.252 $ 37.897.477
Sueldo de la secretaria 1.808.127 $ 21.697.524 $ 23.867.276
Dotación secretaria $ 100.000 $ 1.200.000 $ 1.320.000
Mantenimiento de equipo de Oficina $ 80.000 $ 960.000 $ 1.056.000
Arriendo $ 3.000.000 $ 36.000.000 $ 39.600.000
Útiles de aseo y papelería $ 70.000 $ 840.000 $ 924.000
Honorarios del contador $ 500.000 $ 6.000.000 $ 6.600.000
Servicios públicos $ 350.000 $ 4.200.000 $ 4.620.000
Total Gastos de Administración $ 8.779.148 $ 105.349.776 $ 115.884.754
LIQUIDACION SUELDO
VALOR MES
SECRETARIA
SUELDO 1.100.000
TRANSPORTE 117.172
TOTAL SUELDO 1.217.172
COSTOS DE DISTRIBUCIÓN
COSTOS MES
Sueldo del vendedor 1,400,000
Viáticos del Vendedor 400,000
Publicidad 150,000
Transporte de Mercancía 500,000
Promoción 100.000
Total Costos de Distribución 2,150,000
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
GASTOS MES
Sueldo del Gerente 1,700,000
Sueldo de la secretaria 1.100,000
Dotación secretaria 150,000
Mantenimiento de equipo de Oficina 50,000
Arriendo 2,500,000
Útiles de aseo y papelería 50,000
Honorarios del contador 430,000
Servicios públicos 370,000
Total Gastos de Administración 5,950,000
Usted como gerente de la empresa, se le pide realizar los respectivos presupuestos con la
información suministrada para los próximos dos años.
PRESTACIONES BASE DE
COSTO TOTAL
SOCIALES-VENDEDOR LIQUIDACION
SEGURIDAD
BASE DE
SOCIAL - COSTO TOTAL
LIQUIDACION
VENDEDOR
$
SALUD 8,50% 119.000
1.400.000
$
PENSION 12% 168.000
1.400.000
RIESGOS $
LABORALES
1,04% 14.616
1.400.000
TOTAL 301.616
APORTES BASE DE
PARAFISCALES- COSTO LIQUIDACIO TOTAL
VENDEDOR N
SENA 2% $ 1.400.000 28.000
BIENESTAR FAMILIAR 3% $ 1.400.000 42.000
CAJA DE
COMPENSACION
4% $ 1.400.000 56.000
TOTAL 126.000
SUELDO 1.400.000
TRANSPORTE 117.172
PRESTACIONES
326.173
SOCIALES
SEGURIDAD
301.616
SOCIAL
APORTES
126.000
PARAFISCALES
TOTAL 2.270.961
AÑOS
GASTOS DE ADMINISTRACION MES
2022 2023
Sueldo del Gerente 2.719.179 $ 32.630.148 $ 36.545.766
Sueldo de la secretaria 1.808.127 $ 21.697.524 $ 24.301.227
Dotación secretaria $ 150.000 $ 1.800.000 $ 2.016.000
Mantenimiento de equipo de Oficina $ 50.000 $ 600.000 $ 672.000
Arriendo $ 2.500.000 $ 30.000.000 $ 33.600.000
Útiles de aseo y papelería $ 50.000 $ 600.000 $ 672.000
Honorarios del contador $ 430.000 $ 5.160.000 $ 5.779.200
Servicios públicos $ 370.000 $ 4.440.000 $ 4.972.800
Total Gastos de Administración $ 8.077.306 $ 96.927.672 $ 108.558.993
LIQUIDACION SUELDO
VALOR MES
SECRETARIA
SUELDO 1.100.000
TRANSPORTE 117.172
TOTAL SUELDO 1.217.172
PRESTACIONES SOCIALES COSTO BASE DE LIQUIDACION TOTAL
CESANTIAS 8,33% 1.217.172 101.390
INTERESES CESANTIAS 1,00% 1.217.172 12.172
PRIMA 8,33% 1.217.172 101.390
VACACIONES 4,16% 1.100.000 45.760
TOTAL PRESTACIONES SOCIALES 260.713