PRESUPUESTO DE COSTOS Y GASTOS OPERACIONALES

Los Costos y Gastos Operacionales son aquellos que tienen relación con la operación de
la empresa, es decir están relacionados con el objeto social de esta; estos están compuestos
por los Gastos de Administración y los Costos de Distribución también conocidos como
costos de Mercadeo, Marketing o Gastos de Ventas

-Presupuestos de Gastos Administrativos. En este presupuesto se

tienen en cuenta los gastos relacionados con el
funcionamiento de la empresa como son arriendo,
servicios públicos, sueldos del gerente, secretaria,
honorarios del contador o algún asesor que se requiera
entre otros.

Ejemplo

“Camisas Santander” presenta los siguientes Gastos Administrativos para realizar su

respectivo presupuesto para los próximos dos años, teniendo como política el 6% de
incremento anual para los sueldos y para el resto de los gastos el 5% anual. Dentro de los
gastos del mes se encuentran: sueldo del gerente $1.500.000, sueldo de la secretaria mínimo
mensual legal vigente; arriendo $700.000, servicios públicos $350.000, honorarios del
contador $350.000, útiles de oficina $60.000, útiles de aseo $50.000, depreciación del
equipo de oficina $45.000.
 Desarrollo

AÑOS
GASTOS DE ADMINISTRACION MES
2022 2023
SUELDO DEL GERENTE 2,415,495 28,985,940 30,725,096
SUELDO SECRETARIA 1,656,285 19,875,420 21,067,945
ARRIENDO 700,000 8,400,000 8,820,000
SERVICIOS PUBLICOS 350,000 4,200,000 4,410,000
HONORARIOS CONTADOR 350,000 4,200,000 4,410,000
UTILES DE OFICINA 60,000 720,000 756,000
UTILES DE ASEO 50,000 600,000 630,000
DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA 45,000 540,000 540,000
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACION 5,626,780 67,521,360 71,359,041

Calculo del sueldo del Gerente y secretaria

Gerente

LIQUIDACION SUELDO GERENTE VALOR MES

SUELDO 1.500.000
TRANSPORTE 117.172
TOTAL SUELDO 1.617.172

Nota: Cuando el valor del sueldo supera los dos salarios mínimos legales vigentes no se
cancela el subsidio de transporte.

BASE DE
PRESTACIONES SOCIALES COSTO TOTAL
LIQUIDACION
CESANTIAS 8,33% 1.617.172 134.710
INTERESES CESANTIAS 1,00% 1.617.172 16.172
PRIMA 8,33% 1.617.172 134.710
VACACIONES 4,16% 1.500.000 62.400
TOTAL PRESTACIONES SOCIALES 347.993

SEGURIDAD SOCIAL COSTO BASE DE TOTAL

 LIQUIDACIO
N
SALUD 8,5% 1.500.000 127.500
PENSION 12% 1.500.000 180.000
RIESGOS LABORALES 0,522% 1.500.000 7.830
TOTAL 315.330

BASE DE
APORTES PARAFISCALES-
COSTO LIQUIDACIO TOTAL
GERENTE
N
SENA 2% 1.500.000 30.000
BIENESTAR FAMILIAR 3% 1.500.000 45.000
CAJA DE COMPENSACION 4% 1.500.000 60.000
TOTAL 135.000

RESUMEN GERENTE MES

SUELDO MES 1.500.000
TRANSPORTE 117.172
PRESTACIONES SOCIALES 347.993
SEGURIDAD SOCIAL 315.330
APORTES PARAFISCALES 135.000
TOTAL MES 2.415.495

LIQUIDACION SECRETARIA VALOR MES

SUELDO 1.000.000
TRANSPORTE 117.172
TOTAL SUELDO 1.117.172

BASE DE
PRESTACIONES SOCIALES-SECRETARIA COSTO TOTAL
LIQUIDACION
CESANTIAS 8,33% 1.117.172 93.060
INTERESES CESANTIAS 1,00% 1.117.172 11.172
PRIMA 8,33% 1.117.172 93.060
VACACIONES 4,16% 1.000.000 41.600
TOTAL PRESTACIONES SOCIALES 238.893
 BASE DE
SEGURIDAD SOCIAL COSTO TOTAL
LIQUIDACION
SALUD 8,5% 1.000.000 85.000
PENSION 12% 1.000.000 120.000
RIESGOS LABORALES 0,522% 1.000.000 5.220
TOTAL 210.220

BASE DE
APORTES PARAFISCALES-SECRETARIA COSTO TOTAL
LIQUIDACION
SENA 2% 1.000.000 20.000
BIENESTAR FAMILIAR 3% 1.000.000 30.000
CAJA DE COMPENSACION 4% 1.000.000 40.000
TOTAL 90.000

RESUMEN SUELDO SECRETARIA- MES

SUELDO 1.000.000
TRANSPORTE 117.172
PRESTACIONES SOCIALES 238.893
SEGURIDAD SOCIAL 210.220
APORTES PARAFISCALES 90.000
TOTAL 1.656.285

-Presupuesto Costos de Distribución.

Son aquellos que se requieren para colocar el producto en el mercado, como publicidad,

promociones, sueldos de asesores comerciales o vendedores, arriendos en los puntos de

ventas, transporte de mercancía o domiciliarios, viáticos de vendedores, comisiones de

vendedores, entre otros.

 Ejemplo

Los Costos de distribución de “Camisas Santander” para realizar el presupuesto para

dos años, están representados en Sueldo del vendedor $1.200.000, publicidad 300.000,
viáticos del vendedor $200.000. El incremento del sueldo es del 6% anual y para los gastos
restantes del 5% anual según política de la empresa.

Desarrollo

PRESUPUESTO COSTOS DE AÑOS

DISTRIBUCION
MES
2022 2023
SUELDO DEL VENDEDOR 1.966.233 23.594.796 25.010.484
PUBLICIDAD 300.000 3.600.000 3.780.000
VIATICOS DEL VENDEDOR 200.000 2.400.000 2.520.000
TOTAL GASTOS DE VENTA 2.466.233 29.594.796 31.310.484

LIQUIDACION VENDEDOR VALOR

SUELDO 1.200.000
TRANSPORTE 117.172
TOTAL SUELDO 1.317.172

BASE DE
PRESTACIONES SOCIALES-VENDEDOR COSTO TOTAL
LIQUIDACION
CESANTIAS 8,33% 1.317.172 109.720
INTERESES CESANTIAS 1,00% 1.317.172 13.172
PRIMA 8,33% 1.317.172 109.720
VACACIONES 4,16% 1.200.000 49.920
TOTAL PRESTACIONES SOCIALES 282.533

SEGURIDAD SOCIAL - COSTO BASE DE TOTAL

 VENDEDOR LIQUIDACION
SALUD 8,5% 1.200.000 102.000
PENSION 12% 1.200.000 144.000
RIESGOS LABORALES 1,044% 1.200.000 12.528
TOTAL 258.528

BASE DE
APORTES PARAFISCALES-VENDEDOR COSTO TOTAL
LIQUIDACION
SENA 2% 1.200.000 24.000
BIENESTAR FAMILIAR 3% 1.200.000 36.000
CAJA DE COMPENSACION 4% 1.200.000 48.000
TOTAL 108.000

RESUMEN SUELDO DEL VENDEDOR-MES

SUELDO 1.200.000
TRANSPORTE 117.172
PRESTACIONES SOCIALES 282.533
SEGURIDAD SOCIAL 258.528
APORTES PARAFISCALES 108.000
TOTAL 1.966.233

TAREA: TEMA PRESUPUESTO COSTOS Y GASTOS

OPERACIONALES

1. La fábrica Industrial de Guantes S.A.S en relación con los Costos y Gastos

Operacionales, la organización tiene como política incrementarlos en un 6%, los
cuales están representados en:

COSTOS DE DISTRIBUCIÓN
COSTOS MES
Sueldo del vendedor 1,300,000
Viáticos del Vendedor 500,000
Publicidad 250,000
Transporte de Mercancía 1,200,000
Total Costos de Distribución 3,250,000
 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
GASTOS MES
Sueldo del Gerente 1,800,000
Sueldo de la secretaria 1,100,000
Dotación secretaria 100,000
Mantenimiento de equipo de Oficina 80,000
Arriendo 3,000,000
Útiles de aseo y papelería 70,000
Honorarios del contador 500,000
Servicios públicos 350,000
Total Gastos de Administración 7,000,000

Con la información anterior realizar los respectivos presupuestos de Gastos de

Administración y Costos de Distribución para los próximos dos años.

2. Para presupuestar los costos y gastos operacionales, la empresa Preving tiene como
política incrementarlos en un 7%, para ello registra la siguiente información:

COSTOS DE DISTRIBUCIÓN
COSTOS MES
Sueldo del vendedor 1,400,000
Viáticos del Vendedor 400,000
Publicidad 150,000
Transporte de Mercancía 500,000
Promoción 100.000
Total Costos de Distribución 2,150,000

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
GASTOS MES
Sueldo del Gerente 1,700,000
Sueldo de la secretaria 1.100,000
Dotación secretaria 150,000
Mantenimiento de equipo de Oficina 50,000
Arriendo 2,500,000
Útiles de aseo y papelería 50,000
Honorarios del contador 430,000
Servicios públicos 370,000
Total Gastos de Administración 5,950,000
 Usted como gerente de la empresa, se le pide realizar los respectivos presupuestos con la
información suministrada para el año 2022 y 2023.