FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

PRÁCTICA CALIFICADA N° 2
Nombre del estudiante: ISMODES VILELA, MARA THAÍS
………………………………………………………………………………………………………………….
Código del estudiante: U23301951
……………………………………………………………………………………………………………………
Importante, tener en cuenta lo siguiente:
De acuerdo al artículo 46 del Reglamento de Disciplina, toda evidencia de plagio, durante o posterior a la
evaluación, anulará el resultado de la misma.
Se considera plagio a la copia de información parcial o total de fuentes de información o de páginas de internet,
así como a la copia del trabajo de otro grupo, estudiante, docente, o consulta a persona externa a la universidad.
En los casos a que se refiere el párrafo anterior, si se comprueba la falta, el estudiante obtiene la calificación de
“cero anulado” (0A) como nota final del curso, sin perjuicio de recibir la sanción disciplinaria correspondiente.

Estimado(a) estudiante: contarás con 90 minutos para resolver esta práctica calificada. A
continuación, te presentamos las preguntas a resolver:

Pregunta 1 (2 puntos)

Lee la siguiente pregunta y responde en el recuadro que está a continuación:

¿Cómo es la foliación en el Libro Mayor? Explique
La foliación en el libro mayor se refiere a cuando los folios se repiten dos veces y están uno frente al
otro. Por ejemplo: 1-1, 2-2, 3-3, etc.

Pregunta 2 (6 puntos)

Lee la siguiente información y elabora el Libro de Inventario y Balance de la empresa que se

encuentra
La empresa enLOS
la hoja de cálculo S.A
GIRASOLES llamada "Pregunta
reinició 2" :
sus operaciones el 01 Enero del 2020, con RUC 20447854569 con la
siguiente información:

1.-Posee
SUBTOTAL TOTAL
Facturas por cobrar 205,040.00 230,340.00
Letras por cobrar 25,300.00
Préstamo al Gerente 5,400.00 5,400.00
Dinero en cuenta corriente 25,400.00 25,400.00
Terreno 68,400.00 113,600.00
3 máquinas a 15,700 cada uno 47,100.00
2 escritorios a 2,500 cada uno 5,000.00
Depreciación maquinaria -6,900.00
TOTAL: 374,740.00 374,740.00 0.00
2.- Adeuda
Facturas por pagar 32,120.00 57,520.00
Letras por pagar 25,400.00
Préstamo obtenido del BCP a L/Plazo 36,400.00 36,400.00
Compensación x tiempo servicio 2,100.00 2,100.00
Capital social 237,620.00 237,620.00
Utilidades no distribuidas 8,700.00 8,700.00
Préstamo obtenido del BBVA a C/Plaz 32,400.00 32,400.00
TOTAL : 374,740.00 374,740.00
0.00 0.00

Pregunta 3 (3 puntos)
Lee la siguiente información y elabora el asiento de compra de la empresa que se encuentra en la
hoja de cálculo llamada "Pregunta 3 y 4":
La empresa COMERCIAL ATAHUALPA SAC se dedica a la compra y venta de accesorios de polos
para dama tallas S,M y L y ha realizado las siguientes operaciones:
a) El 15 de enero con Fact 004-7800; se compra mercaderías por S/89,500.00 incluido IGV y el
paga al contado 35% y el saldo a través de una transferencia bancaria.

Pregunta 4 (3 puntos)
Lee la siguiente información y elabora el asiento de venta de la empresa que se encuentra en la hoja
cálculo llamada "Pregunta 3 y 4":

La empresa COMERCIAL ATAHUALPA SAC se dedica a la compra y venta de accesorios de polos

para dama tallas S,M y L y ha realizado las siguientes operaciones:
b) El 17 de enero con Fact 005-777; se vende la mercadería sumando toda la venta S/65,400.00,
afecto al IGV .El 30% lo cobra al contado y el saldo con cheque. El Costo de Ventas es S/11,100.00

Pregunta 5 (6 puntos)
Lee la siguiente información y registra en el libro mayor que se encuentra en la hoja de cálculo
llamada "Pregunta 5", el siguiente asiento contable:
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: Oct-20
RUC: 20408501650
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LOS ALMONTE S.A.C.

NÚMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA REFERENCIA DE LA OPERACIÓN

CÓDIGO DEL
CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN OPERACIÓN LIBRO O NÚMERO
REGISTRO CORRELATIVO
1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio (TABLA
3 8)

1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3

1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
AS

………………….
……………………

C 20447854569 con la
CIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
NÚMERO DEL
DOCUMENTO
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
SUSTENTATORI
O 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 54,700
121Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 65,400
201 Mercaderías 35,800
421Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 25,700
501 Capital social 105,400
591 Utilidades no distribuidas 24,800
155,900 155,900
0
Libro de inventario y balance

ACTIVO

Activo Corriente
Caja y Bancos 25,400.00
Valores negociables
Cuentas por cobrar comerciales 230,340.00
Cuentas por cobrar a vinculadas
Otras cuentas por cobrar 5,400.00
Existencias
Gastos pagados por anticipado
Total Activo Corriente 261,140.00

Activo No Corriente
Cuentas por cobrar a largo plazo
Cuentas por cobrar a vinculadas a largo plazo
Otras cuentas por cobrar a largo plazo
Inversiones maquinaria
Inmuebles, permanentesy equipo (neto de 113,600
depreciación)
Activos intagibles (neto de amortización
acumulada)
Impuesto a la Renta y Participación diferidos
(Activo)
Otros Activos
Total Activo no Corriente 113,600.00

Total Activo 374,740.00

 PASIVO Y PATRIMONIO

Pasivo Corriente
Sobregiros y pagarés bancarios
Cuentas por pagar comerciales 57,520.00
Cuentas por pagar a vinculadas
Otras cuentas por pagar 2,100.00
Parte corriente de las deudas a largo plazo 32,400.00
Total Pasivo Corriente 92020

Pasivo No Corriente
Deudas a largo plazo 36,400.00
Cuentas por pagar a vinculadas
Ingresos
Impuestodiferidos
a la Renta y Participaciones diferidos
(Pasivo)
Total Pasivo No Corriente 36,400.00

Total Pasivo 128,420.00

Patrimonio neto
Capital 237,620.00
Capital adicional
Acciones de inversión
Excedentes de revaluación
Reservas legales
Otras reservas
Resultados acumulados 8,700.00
Total Patrimonio neto 246,320.00

Total Pasivo y Patrimonio neto 374,740.00

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

NÚMERO CORRELATIVO DEL FECHA DE

ASIENTO O CÓDIGO ÚNICO LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN CÓDIGO DEL
NÚMERO DEL
DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN LIBRO O NÚMERO
DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
REGISTRO CORRELATIVO
SUSTENTATORIO
(TABLA 8)

1 15/1/2022 POR COMPRA DE MERCADERÍAS 8 001 FACT 004-7800 6011 MERCADERÍA 89,500.00

1 15/1/2022 POR COMPRA DE MERCADERÍAS 8 002 FACT 004-7800 4011 IGV CUENTA PROPIA 16,110.00

1 15/1/2022 POR COMPRA DE MERCADERÍAS 8 003 FACT 004-7800 4212 EMITIDAS 105,610.00

2 15/1/2022 POR EL DESTINO DE LA MERCADERÍA AL ALMACÉN 8 004 2011 MERCADERÍA 89,500.00

2 15/1/2022 POR EL DESTINO DE LA MERCADERÍA AL ALMACÉN 8 005 6111 VARIACIÓN DE EXISTENCIA - MERCADERÍA 89,500.00

3 15/1/2022 POR EL PAGO DEL 35% DE LA COMPRA DE MERCADERÍAS 1 006 4212 EMITIDAS 36,963.50

3 15/1/2022 POR EL PAGO DEL 35% DE LA COMPRA DE MERCADERÍAS 1 007 101 CAJA 36,963.50

4 15/1/2022 POR EL PAGO DEL 65% DE LA COMPRA DE MERCADERÍAS 1 008 4212 EMITIDAS 68,646.50

4 15/1/2022 POR EL PAGO DEL 65% DE LA COMPRA DE MERCADERÍAS 1 009 1041 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 68,646.50

5 17/1/2022 POR LA VENTA DE MERCADERÍAS 14 010 FACT 005-777 1212 EMITIDAS EN CARTERA 77,172.00

5 17/1/2022 POR LA VENTA DE MERCADERÍAS 14 011 FACT 005-777 40111 IGV CUENTA PROPIA 11,772.00

5 17/1/2022 POR LA VENTA DE MERCADERÍAS 14 012 FACT 005-777 7011 MERCADERÍA VENTA LOCAL 65,400.00

6 17/1/2022 POR EL COSTO DE VENTAS 13 013 6911 COSTO DE VENTAS - MERCADERÍA 11,100.00

6 17/1/2022 POR EL COSTO DE VENTAS 13 014 2011 MERCADERÍA 11,100.00

7 17/1/2022
POR EL COBRO AL CONTADO DEL 30% DE LA VENTA SEGÚN FACT 005-77714 015 101 CAJA 23,151.60

7 17/1/2022
POR EL COBRO AL CONTADO DEL 30% DE LA VENTA SEGÚN FACT 005-77814 016 1212 EMITIDAS EN CARTERA 23,151.60

8 17/1/2022
POR EL COBRO CON CHEQUE DEL 70% DE LA VENTA SEGÚN FACT 005-777
14 017 1041 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES 54,020.40

8 POR EL COBRO CON CHEQUE DEL 70% DE LA VENTA SEGÚN FACT 005-778
14 018 1212 EMITIDAS EN CARTERA 54,020.40

TOTALES 466,164.00 466,164.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERÍODO: Oct-20
RUC: 20408501650
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LOS MONTES SAC

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 104 CUENTAS CORRIENTES EN INST. FIN
FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/10/2020 1 POR APERTURA DEL EJERCICIO 54,700

TOTALES 54,700

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERÍODO: 10/1/2020
RUC: 20408501650
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LOS MONTES SAC

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COM
FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/10/2020 1 POR APERTURA DEL EJERCICIO 65,400

TOTALES 65,400

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERÍODO: 10/1/2020
RUC: 20408501650
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LOS MONTES SAC

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 201 MERCADERÍAS

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/10/2020 1 POR APERTURA DEL EJERCICIO 35,800

TOTALES 35,800

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERÍODO: 10/1/2020
RUC: 20408501650
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LOS MONTES SAC

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COM
FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
 1/10/2020 1 POR APERTURA DEL EJERCICIO

TOTALES

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERÍODO: 10/1/2020
RUC: 20408501650
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LOS MONTES SAC

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 501 CAPITAL SOCIAL

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/10/2020 1 POR APERTURA DEL EJERCICIO

TOTALES

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERÍODO: 10/1/2020
RUC: 20408501650
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LOS MONTES SAC

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/10/2020 1 POR APERTURA DEL EJERCICIO

TOTALES
TAS CORRIENTES EN INST. FINAN.
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

URAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

URAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR CONRAR

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
 25,700

25,700

TAL SOCIAL
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
105,400

105,400

DADES NO DISTRIBUIDAS
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
24,800

24,800