LOS CONTRATOS

DE CRÉDITO
LICDA. SOFIA MARISOL
MIRA CASTELLANOS
DOCENTE
 LOS CONTRATOS DE CRÉDITO
El crédito facilita las relaciones
mercantiles que permiten
adquirir recursos sobre todo
dinerarios que se traducen en
nueva riqueza mercantil, es decir
es el medio apropiado para
obtener satisfactores de nuestras
necesidades.
En materia mercantil las
operaciones de crédito han
estado vinculadas, generalmente
a la actividad bancaria.
La banca y los contratos de crédito
Los bancos son sociedades anónimas
autorizados por la ley cuya función
consiste en la intermediación
financiera.
De conformidad con la Ley de Bancos
y Grupos Financieros a las entidades
bancarias se les puede vincular con
los Grupos Financieros
Art. 27 Ley de
Bancos
 LOS CONTRATOS DE CRÉDITO
LAS OPERACIONES DE LOS
BANCOS
1. Crear medios de pago (cheque)
2. Concentra ahorro
3. Distribuidor de crédito
4. Facilita cobros y pagos
CARACTERÍSTICAS DEL
CONTRATO BANCARIO
1. Son contratos de adhesión
2. Son contratos estandarizados
3. Especialidad de la prueba de los
negocios jurídicos Ver art. 59 Ley
de Bancos y Grupos Financieros
4. Facilidad para ejecutarlos Ver
art. 105, 106, 107, 108, 109 Ley
de Bancos y Grupos Financieros
 LOS CONTRATOS DE CRÉDITO
LAS OPERACIONES DE LOS
BANCOS
1. Crear medios de pago (cheque)
2. Concentra ahorro
3. Distribuidor de crédito
4. Facilita cobros y pagos
CARACTERÍSTICAS DEL
CONTRATO BANCARIO
1. Son contratos de adhesión
2. Son contratos estandarizados
3. Especialidad de la prueba de los
negocios jurídicos Ver art. 59 Ley
de Bancos y Grupos Financieros
4. Facilidad para ejecutarlos Ver
art. 105, 106, 107, 108, 109 Ley
de Bancos y Grupos Financieros
 CONTRATO DE APERTURA DE CRÉDITO

DEFINICIÓN MODALIDADES

Definición: 1. Garantizada Art. 719 C.Com

1. Contrato a través del cual una entidad de
crédito se obliga a conceder en el futuro un 2. Al descubierto
crédito a favor de un cliente, fijando la
modalidad, importe, intereses y plazos, sujeto
a la condición de que el cliente devolverá el
importe del crédito (más intereses) o lo dejará
3. En cuenta corriente Ar. 723
sin efecto. C.com
2. Por este contrato, un sujeto denominado
acreditante, se obliga frente a otro llamado
acreditado, a poner a su disposición una suma
de dinero o a contraer obligaciones por
cuenta del acreditado; este a su vez se obliga
a restituir las sumas que se hubiere dispuesto
o las que se hubieren pagado por su cuenta,
más gastos comisiones e interés que resulten
a su cargo Ver. Art. 718 C.Com
 CONTRATO DE APERTURA DE CRÉDITO

CARACTERÍSTICAS TERMINACIÓN

1. Por vencimiento del plazo Art. 726

1. Es bilateral porque engendra C.Com
obligaciones para ambas partes, de
ejecución continuada o sucesiva. 2. En forma anticipada Art. 727
2. Es consensual, ya que se origina por C.Com
voluntad de las partes; siendo
condición de habilitación la provisión
de fondos, 3. Por denuncia del contrato Art.728
3. Es nominado o típico ya que está C.Com
regulado en el Código de Comercio
4. Es de tracto sucesivo, por las
concesiones periódicas de los bienes
 CONTRATO DE APERTURA DE CRÉDITO
PARA EL ACREDITANTE
Se obliga a poner una suma de
dinero o a pagar las deudas del
acreditado Art. 724 C.Com
Que se le restituyan las sumas que
haya retirado el acreditado
Que se le paguen los gastos
comisiones e interese provenientes
de su actuación
PARA EL ACREDITADO
Tiene derecho a disponer del dinero
que se le acredita o a que se le
cancelen obligaciones por su cuenta
Art. 721 C.Com
Se obliga a restituir el dinero de que
dispuso
Pagar gastos comisiones e intereses
Art. 719, 722 C.Com
 CONTRATO DE CUENTA
CORRIENTE
Definición
El contrato de cuenta corriente, es aquel en que las partes se obligan a anotar en su cuenta
los créditos derivados de sus reciprocas remesas, reconociéndolos inexigibles hasta la
clausura del contrato.
Es un contrato comercial en virtud del cual las partes se obligan a anotar en una cuenta las
remesas originadas en una relación continuada de negocios, con el fin de concederse crédito
de manera temporal y reciproca, haciendo que los diferentes créditos provenientes de las
remesas se consideren inexigibles, indivisibles e indisponibles hasta el cierre de la cuenta, de
modo que el saldo que resulte en la fecha del mencionado cierre sea el único crédito que se
considere exigible.
En virtud del contrato de cuenta corriente, los créditos y débitos derivados de las remesas
reciprocas de las partes, se consideraran, respectivamente, como partidas de abono y cargo
en la cuenta de cada cuentacorrentista y solo el saldo que resulte al cierre de la cuenta
constituirá un crédito exigible en los términos del contrato. Ver art. 734 C.Com
 CONTRATO DE CUENTA
CORRIENTE
OBJETO CARACTERÍSTICAS

Tiene por objeto que el acreditado 1. Contrato 6. Nominado,

pueda disponer permanentemente típico
de una cierta cantidad, que nunca mercantil, 7. Conmutativo
se terminará durante la vigencia del 8. Tracto
contrato, siempre que no se 2. Consensual
sucesivo
permita que sobrepase el límite, 3. Principal,
haciendo pagos parciales de sus
retiros; esto constituye una 4. Bilateral,
verdadera cuenta corriente con 5. Oneroso,
fondos y saldos resolventes.
 CONTRATO DE CUENTA CORRIENTE
Personales:
Son los cuentacorrentistas que se
obligan a anotar en su cuenta los
créditos derivados de sus remesas
reciprocas.
Reales:
Las remesas recíprocas que se
hacen las partes
ELEMENTOS
Formales:
Aunque la ley no lo dice, el contrato de
cuenta corriente, debe constar por escrito.
“Son aquellas relaciones
El Artículo 735 del Código de Comercio,
patrimoniales que dan establece, que: “La circunstancia de que en
lugar a los créditos que la contabilidad de un comerciante se abra
se anotan en la cuenta. una cuenta corriente a otro, quien a su vez
Un cuentacorrentista lleve una cuenta corriente al primero, no
puede remitir una suma prueba por si sola, que entre ellos exista un
de dinero y se anota contrato de cuenta corriente”.
entonces a su favor un
crédito, o bien De lo anterior se deduce la obligatoriedad
mercancía y se anota legal de la existencia de este contrato
entonces el precio. celebrado entre las partes.
 CONTRATO DE CUENTA
CORRIENTE TERMINACIÓN

Sin plazo convenido, cualquiera de las partes puede provocar su terminación,

denunciándola con diez días de antelación a la fecha del próximo cierre o cláusula de
la cuenta.
La muerte o la incapacidad supervivientes de uno de los cuentacorrentistas no implica
la terminación del contrato, sino cuando sus herederos o representantes o el otro
cuentacorrentista, opten por su terminación

Ver. Art. 743 C.Com.

CONTRATO FACTORAJE Y GENERALIDADES
DE DESCUENTO
Los contratos de factoraje y contratos de descuento mercantil
tienen por objeto, la cesión de derechos de crédito.
El factoraje y el descuento son instrumentos financieros que
permiten a las empresas obtener recursos que no tan ágilmente
obtendrían a través de préstamos tradicionales del sector
regulado, cediendo sus facturas o carteras de cuentas por cobrar
debidamente registradas en la contabilidad. Se trata de
contratos que pueden incluir además prestaciones de gestión,
seguridad y financiamiento.
Contrato de factoraje y el contrato de descuento, una persona o
empresa, conocida como Descontatario, Vendedor o Cedente,
vende sus cuentas por cobrar o facturas por cobrar, a una
persona o empresa, también conocida como un Factor,
permitiendo que el Descontatario pueda recibir dinero en
efectivo anticipadamente a la fecha de vencimiento de los plazos
de crédito comerciales.
CONTRATO FACTORAJE Y REFORMA
DE DESCUENTO
Nuestra legislación mostraba un retraso, ya que el Código de
Comercio únicamente regulaba el Descuento como:
“Una operación mercantil en la que el vendedor transfiere al
descontador un crédito de vencimiento futuro, previa deducción
de una suma fijada de común acuerdo”,
Pero, no se regulaban las disposiciones legales que permitieran
el uso de esta herramienta financiera con seguridad y certeza
jurídica.
En cuanto al contrato de Factoring, ni si quiera era regulado.
El Congreso de la República, aprobó el Decreto 1-2018, que se
publicó en el Diario de Centroamérica con fecha 22 de abril de
2018. En esta Ley se desarrolla y regula los Contratos de
Factoraje y de Descuento, que deberá ser aplicada a falta de
regulación contractual.
En dicha regulación se definen estos contratos, así:
 CONTRATO FACTORAJE Y DE DESCUENTO

En dicha regulación contiene:

1. Definen estos contratos,
2. Modalidades y documentos que pueden ser objeto de
Descuento y Factoraje, derechos y obligaciones de las partes,
3. Requisitos formales para su validez,
4. Riesgos sobre la transacción, así como
5. La observancia de dicha normativa a falta de pacto entre las
partes
Desde la perspectiva tributaria, con la vigencia de la Ley de
Contratos de Factoraje y de Descuento, la cesión de derechos de
crédito y la cesión en garantía de derechos de crédito a través de
dichos contratos, estará beneficiada con la exención de Impuesto al
Valor Agregado –IVA- al establecer el legislador que les será
aplicable el numeral 6 del artículo 7 de la Ley del IVA.
 CONTRATO FACTORAJE Y DE DESCUENTO

En dicha regulación contiene:

1. Definen estos contratos,
2. Modalidades y documentos que pueden ser objeto de
Descuento y Factoraje, derechos y obligaciones de las partes,
3. Requisitos formales para su validez,
4. Riesgos sobre la transacción, así como
5. La observancia de dicha normativa a falta de pacto entre las
partes
Desde la perspectiva tributaria, con la vigencia de la Ley de
Contratos de Factoraje y de Descuento, la cesión de derechos de
crédito y la cesión en garantía de derechos de crédito a través de
dichos contratos, estará beneficiada con la exención de Impuesto al
Valor Agregado –IVA- al establecer el legislador que les será
aplicable el numeral 6 del artículo 7 de la Ley del IVA.
 CONTRATO DE DESCUENTO
Definición doctrinaria
1. Consiste en la entrega de una suma de dinero por parte del Banco a su
cliente, mediante la transferencia como contraprestación de un crédito
no vencido a cargo de un tercero. El monto de la entrega realizada por
el Banco está determinado por el valor del crédito transferido menos
el interés equivalente al plazo pendiente entre la fecha del descuento
y la del vencimiento del título. Art. 2 Ley de los
De esto resulta que el Banco concede un préstamo cobrando Contratos de
anticipadamente los intereses y que el deudor le transfiere un crédito Factoraje y de
a cargo de un tercero, siempre con la garantía del deudor en el sentido
que devolverá la suma recibida, de no ser pagado el crédito. Descuento
2. El contrato de descuento es el acuerdo por el cual un acreedor cede su Decreto N°.1-2018
derecho de cobro sobre una deuda con vencimiento
futuro. A cambio, su contraparte -una entidad financiera- le realiza un
pago en el presente
Definición Legal:
Por el contrato de descuento, el descontatario cede a favor del descontador
un derecho de crédito de vencimiento futuro, a cambio de un monto
acordado previamente entre. ellos.
 CONTRATO FACTORAJE Y DE
DESCUENTO
EJEMPLO:
Yo tengo una propiedad o equipo del cual recibo
una renta formalizada por medio de un contrato
de alquiler. Mes a mes recibo un monto, que si
pudiera tener hoy, me vendría de perlas para
cubrir esa necesidad de liquidez que surgió,
digamos la oportunidad de comprar un equipo
que me venden a un súper precio. Como dice el
dicho, el efectivo es el rey, y aquí con esta nueva
ley puedo buscar a un factor, descontador o banco
que me anticipe los derechos de crédito del
contrato de alquiler para aprovechar la
oportunidad
 CONTRATO
FACTORAJE/FACTORING
Terminología
La palabra factoring está tomada de la voz factor y no de factura. Es
cierto que este contrato básica y fundamentalmente tiene que ver
con la entrega de facturas o créditos contenidos en documentos,
pero su denominación se ha determinado por el nombre del
adquirente llamado factor. La denominación factoring proviene del
idioma inglés, tal como lo es en su propio origen este contrato.”
Algunas otras formas de denominarlo provienen de las
traducciones al español de la voz factoring y se le ha conocido
como:
1. Factoraje,
2. Factoreo,
3. Facturación,
4. Factoría, y
5. Factorización (siendo las dos últimas las dos menos frecuentes)
 CONTRATO
FACTORAJE/FACTORING
Definición doctrinaria
1. Una operación de crédito, de originen norteamericano,
que consiste en la transferencia de un crédito mercantil
del titular a un factor que se encarga, contra cierta
remuneración o comisión, de obtener el cobro, cuya
realización se garantiza, incluso en el caso de quiebra
temporal o definitiva del deudor. Constituye, pues, una
comisión de cobranza garantizada.
2. Aquel contrato bancario o financiero que se perfecciona
entre una banca o entidad financiera (sociedad de
factoring) y una empresa, por el cual, la primera de las
partes se obliga a adquirir todos los créditos que se
originen por el gripo comercial de la otra parte
contratante durante un determinado plazo, pudiendo
asumir la primera el riesgo derivado de tales cobros y
percibiendo por ello una comisión sobre el monto total
de los créditos en concepto remunerativo
 CONTRATO
FACTORAJE/FACTORING
Definición Legal:
Un vendedor o cedente, cede a favor de un factor, total o parcialmente
uno o varios derechos de crédito, para que éste realice una o varias de las
siguientes funciones:
1. Anticipar recursos del derecho de crédito objeto de cesión;
2. Recibir el o los derechos de crédito en calidad de descuento, como
queda definido en la literal e) de este artículo; (contrato de
descuento)
Art. 2 Ley de los
3. Administrar una cartera de derechos de crédito asignados; Contratos de
4. Notificar al deudor de los derechos de crédito objeto del contrato, la Factoraje y de
cesión o el descuento del derecho de crédito; Descuento
5. Cobrar en nombre propio o en nombre del vendedor los derechos de Decreto N°.1-2018
crédito objeto del contrato;
6. Proteger o gestionar la protección al vendedor contra el impago del
deudor del derecho de crédito.
 CONTRATO
FACTORAJE/FACTORING
Con la nueva ley, el factor tiene tres cosas que
tiene que hacer:
1. Confirmar que la factura existe;
2. Notificar a las partes; y
3. Registrar en el Registro con el fin de
publicitarlo.
Por lo que esta ley, para los efectos de su
publicidad establece que se haga por medio
del Registro de Garantías Mobiliarias, para así
poder tener en juego reglas de prioridad o
prelación. Anteriormente no había una forma
de publicitarlo ante terceros, solo se realizaba
una notificación entre las partes y se probaba
ese derecho ante juez. Por lo que
actualmente si se tiene que inscribir en el
Registro de Garantías Mobiliarias
La importancia del contrato de factoraje es
que ayuda al desarrollo de pequeñas y
medianas empresas. En nuestra legislación
son títulos de crédito, y se llevan a la Bolsa
de Valores. Este contrato ayuda a financiar a
pequeñas y grandes empresa, e incluso
tarjetas de crédito.
Estas obligaciones dejan de generar
Impuesto al Valor Agregado, pero generan el
Impuesto de Timbres Fiscales. Es importante
hacer la aclaración que la exención del IVA
aplica a Títulos de Crédito y no a bienes
muebles.
Lo que se busca con la ley es darle al
contrato de factoraje la atribución de un
título de crédito en el tema de cesión de
derecho, la compraventa dentro de la factura
cambiaria si paga IVA, es decir que la cesión
no paga
 FORMALIDADES CONTRATO DESCUENTO/FACTORAJE
Se documentan en:
forma escrita, ya sea por medio
de escritura pública, por medio
de documento privado, con o sin
firma legalizada ,o en cualquier
forma en que quede constancia
de la voluntad de las partes.
Para el caso de títulos de
crédito, títulos valores o títulos
representativos de mercaderías,
se entenderá documentado con
la constancia de cesión en el
propio título, en forma física o
electrónica.
El documento en donde queda
incorporado el contrato de
descuento o el contrato de
factoraje donde queda
documentada la cesión de
derechos crediticios a favor del
descontador, tendrá los mismos
efectos que un título de crédito.
Publicidad y prioridad.
Para efectos de la publicidad
Art. 9, 24 Ley de los
frente a terceros, será suficiente
la inscripción de la operación de Contratos de
descuento o de la operación de Factoraje y de
factoraje en el Registro de Descuento
Garantías Mobiliarias. Decreto N°.1-2018
Para establecer la prioridad, si se
cedió un mismo derecho de
crédito a diferentes
descontadores o a diferentes
factores, tendrá prioridad el que
lo hubiere inscrito primero en el Art. 2 inciso “e” 10,
Registro de Garantías Mobiliarias 12, 15Ley de
Garantías Mobiliarias
 CONTRATO DE REPORTO
Definición
La diferencia con la prenda de títulos valores,
El Reporto puede definirse como el contrato radica en que el contrato de reporto implica el
por medio del cual el REPORTADOR,
ordinariamente un Banco, adquiere del otorgamiento de un crédito de dinero con la
REPORTADO (un tercero), títulos valores garantía de la transferencia de propiedad de
mediante el pago de un precio con la obligación títulos valores y que de acuerdo a las
que transfieren los mismos u otros de idéntica condiciones del contrato, el Banco queda
especie, contra el reconocimiento de un precio, facultado para transferir o negociar dichos
más una prima, comisión o interés. títulos, antes del vencimiento de la obligación,
recuperando de esta forma la inversión hecha
Se trata de un típico negocio de crédito, en dicho crédito.
mediante el cual el reportado requiere de una
suma de dinero, para lo cual transfiere al Banco
la propiedad de uno o varios títulos valores,
que, en últimas, van a cumplir una función de
garantía. El Banco a su vez, cuando se le
cancele el crédito otorgado, debe devolver los
títulos recibidos en garantía o se compromete a
retransmitírselos en especie o por su
equivalente.
 CONTRATO DE REPORTO
ELEMENTOS.
PERSONALES.
1.El reportado
2.El reportador
El reportador es la persona individual o
jurídica que transfiere la propiedad de los
títulos de crédito por un precio
determinado, comprometiéndose
aceptar otros o los mismos títulos dentro
de un plazo convenido.
El reportador, es la persona individual o
jurídica que adquiere la propiedad de
títulos de crédito, por determinada suma
de dinero, y se obliga a transferir al
reportado la propiedad de otros tantos
títulos de la misma especie en el plazo
convenido contra el reembolso del precio
que se convenga.
REALES.
1.El precio
Al finalizar el plazo del reporto el
reportador tiene que devolver al
reportado otros tantos títulos, contra
reembolso del mismo precio que
a podrá ser aumentado o disminuido
según lo convenido.
EL reporto no se concede por el
precio corriente integro de los títulos
sino sobre una suma inferior,
aplicándose a dicho precio una
reducción.
1.La prima
El premio o prima queda en favor del
reportador, como una compensación
por el uso que de su dinero ha hecho
el reportado.
 HASTA
PRONTO…¡¡