“Añ o de la unidad, la paz y el

desarrollo”.

 TEMA:
Elaboración de los estados financieros y elaboración de la
estructura de los tipos de dictamen de los Estados Financieros.

 CARRERA:

CONTABILIDAD

 CURSO:

Auditoria financiera para el control interno

 DOCENTE:
CPC.Perito, Bethel C. Flores Canta.

 NOMBRE:
Garcia Ramirez Dany Jannet
Delgado Aguilar Milagros Jeaneth.
Huamán Trigoso Gina Marianella
Ushiñahua Montenegro Chris Nallely
Estructura de los estados financieros
Los estados financieros están compuestos por los siguientes documentos
básicos: Balance de Situación Cuenta de Pérdidas y Ganancias Estado de
cambios en el patrimonio neto Estado de flujos de efectivo El Balance de
Situación refleja la situación patrimonial de la empresa, y muestra el
conjunto de bienes y derechos que integran el patrimonio .

Los estados financieros están compuestos por los siguientes documentos

básicos:

1. Balance de Situación
2. Cuenta de Pérdidas y Ganancias
3. Estado de cambios en el patrimonio neto
4. Estado de flujos de efectivo

El Balance de Situación refleja la situación patrimonial de la empresa, y

muestra el conjunto de bienes y derechos que integran el patrimonio de la
empresa. Es la fotografía de los activos utilizados y los fondos que lo
financian a una fecha determinada.

Es un documento estático, por tanto, refleja la situación en un momento del

ejercicio, que normalmente coincide con el 31 de diciembre de cada ejercicio.

Nos permite conocer la situación financiera de la empresa y sobre todo tiene

una ecuación que nunca debe olvidarse y es que ACTIVO=PASIVO,
entendiendo el Pasivo como la suma del pasivo exigible y el patrimonio neto
de la empresa.

Los activos se clasifican en Corrientes y No Corrientes. La diferencia es que

los activos corrientes son aquellos que van a realizarse en un plazo máximo
de un año, sin embargo los activos no corrientes son aquellos cuyo plazo de
realización es mayor del año.

Dentro del Activo No Corriente, podemos encontrar los siguientes epígrafes:

 Inmovilizado intangible
 Inmovilizado material
 Inversiones Inmobiliarias
 Inversiones Financieras a Largo Plazo.

Por su parte, el Activo Corriente, encontraremos los siguientes epígrafes:

 Existencias
 Clientes y Deudores
 Activos Financieros a corto plazo
 Tesorería.

En primer lugar debemos distinguir dentro del Pasivo, el exigible y no

exigible, siendo no exigible el Patrimonio Neto y el Pasivo Exigible el resto de
pasivo. Dentro del Patrimonio Neto, distinguiremos del Capital Social, que es
la cantidad que aporta el empresario cuando constituye la empresa o con
posterioridad, las Reservas que son beneficios no repartidos, resultados del
ejercicio y Subvenciones de capital.

En el Pasivo, encontraremos los siguientes epígrafes:

 Patrimonio Neto
o Capital y Reservas
o Aportaciones de socios o Resultados sin distribuir o Resultado del
ejercicio
 Pasivo No Corriente
o Deudas a largo plazo con entidades de crédito
o Otras deudas
  Pasivo Corriente
o Deudas a corto plazo con entidades de crédito o Proveedores y
Acreedores
o Otras deudas a corto plazo

La Cuenta de Pérdidas y Ganancias es el documento o estado que refleja el

resultado económico del ejercicio. Figura en el Pasivo del balance y analiza el
movimiento de los diferentes costes y gastos del período. Este documento
refleja y cuantifica los beneficios o pérdidas de un período, los valores de la
cuenta de pérdidas y ganancias derivan del balance de situación, por tanto,
están directamente relacionados.

Los ingresos y gastos se clasifican por su naturaleza y se tiene que dar la

ecuación de que INGRESOS-GASTOS=RESULTADO DEL EJERCICIO.

La cuenta de pérdidas y ganancias tiene la siguiente estructura:

 Ventas o ingresos
 -Aprovisionamientos
 -Gastos de Personal
 -Servicios Exteriores
 -Tributos
 -Amortizaciones
 -Imputación de Subvenciones
 +/-Otros resultados
 =RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
 +/-Resultados financieros
 +/-Variaciones del valor razonable Ins. Financ.
 +/-Otros resultados
 =RESULTADOS ANTES DE IMPUESTOS
 -Impuesto de Sociedades
 =RESULTADO DESPUÉS DE IMPUESTO

El Estado de Flujos de Efectivo es el documento que refleja los movimientos

de tesorería de la empresa, evalúa la capacidad de la empresa para generar
efectivo. Analiza la perspectiva económica y financiera de la empresa. En
definitiva, refleja la capacidad de la empresa para convertir resultados en
tesorería.

Para realizar este estado, se utiliza el método directo e indirecto. Este estado
contable depende del balance de situación y de la cuenta de pérdidas y
ganancias. Su cálculo es sencillo, ya que parte de la tesorería inicial, se
suman o restan los flujos generados por las actividades ordinarias, es decir,
los ingresos y gastos corrientes, se suman o restan los flujos de las
actividades de inversión, es decir, las adquisiciones de bienes de carácter
duradero o la venta de las mismas y finalmente se suman o restan las
actividades de financiación, es decir, la obtención o abono de obligaciones.
¿Qué es el dictamen de auditoria?
El dictamen es el documento que emite el auditor como resultado de un
examen de los estados financieros de una entidad económica, de acuerdo
con normas y procedimientos de auditoría establecidos que cumplan con las
las necesidades comunes de información financiera de un amplio rango de
usuarios (por ejemplo, las Normas Internacionales de Información
Financiera), su resultado principal es la opinión profesional concreta y
sintética que el auditor expresa respecto de los estados financieros.
La culminación del trabajo realizado por el auditor es el pronunciamiento
relativo al dictamen de estados financieros, atendiendo al resultado del
examen practicado.

Tipos de dictamen
Los tipos de dictamen están relacionados con la opinión que puede emitir el
auditor y son los siguientes:
 Dictamen sin salvedades o limpio
 Dictamen con salvedades
 Dictamen adverso o con opinión negativa
 Dictamen con abstención de opinión
Dictamen con opinión sin salvedades, favorable,
limpia, positiva
Expresa la opinión favorable sobre que los exámenes fueron realizados de
acuerdo con las normas de auditoria generalmente aceptadas, que
permitieron obtener una seguridad razonable de que los estados financieros
no contienen errores importantes, y de que están preparados de acuerdo con
los principios de contabilidad generalmente aceptados.

Dictamen con salvedades

En este dictamen el auditor exprese una opinión con salvedades por existir
desviaciones en la aplicación de principios de contabilidad generalmente
aceptados o por limitaciones en el alcance de su examen.

Dictamen con opinión negativa, adversa o

desfavorable
Este dictamen es emitido como consecuencia del examen que concluye que
los estados financieros no están de acuerdo con los principios de contabilidad
y las desviaciones son de tal grado importantes que la expresión de una
opinión con salvedades no sería adecuada y debe revelar todas las
desviaciones importantes a los principios de contabilidad y las limitaciones
que haya tenido en el alcance de su trabajo.

Dictamen con abstención de opinión u opinión

denegada
Un dictamen con abstención de opinión sucede cuando el examen realizado
por el auditor sobre los estados financieros haya sido limitado en forma tal
que no proceda la emisión de un dictamen con salvedades, en este caso
deberá indicar todas las razones que dieron lugar a dicha abstención y
manifestar en su informe que no le es posible expresar una opinión sobre los
estados financieros.

ELABORE UN EJEMPLO DE CADA TIPO DE OPINIÓN:

 Sin Salvedades.- cuando como resultado del examen practicado el

auditor puede expresar su opinión sin salvedades, el dictamen se deberá
presentar como sigue:

He examinado los estados financieros de situación financiera de Compañía x,

S.A., al 31 de diciembre de……., y los estados de resultados, de variaciones
en el capital contable y de cambios en la situación financiera, que les son
relativos, por los años que terminaron en esas fechas. Dichos estados
financieros son responsabilidad de la administración de la compañía. Mi
responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base
en mi auditoria.

Mis exámenes fueron realizados de acuerdo con las normas de auditoria

generalmente aceptadas, las cuales requieren que la auditoria sea planeada
y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de
que los estados financieros no contienen errores importantes, y de que están
preparados de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente
aceptados. La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas
selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los
estados financieros; asimismo, incluye la evaluación de los principios de
contabilidad utilizados, de las estimaciones significativas efectuadas por la
administración y de la presentación de los estados financieros tomados en su
conjunto. Considero que mis exámenes proporcionan una base razonable
para sustentar mi opinión.

En mi opinión, los estados financieros antes mencionados presentan

razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera de
Compañía X, S.A., al 31 de diciembre de 19_ y 19_ y los resultados de sus
operaciones, las variaciones en el capital contable y los cambios en la
situación financiera, por los años que terminaron en esas fechas, de
conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados.

 Con Salvedades.- En ocasiones el auditor no se encuentra en condiciones

de expresar una opinión sin salvedades, ya sea por existir desviaciones en
la aplicación de los principios de contabilidad generalmente aceptados o por
limitaciones en el alcance de su examen.

Cuando el auditor expresa una opinión con salvedades debe revelar en uno o
más párrafos, dentro del cuerpo del dictamen, todas las razones de
importancia que las originaron e indicar inmediatamente después de la
expresión “En mi opinión”, la frase “excepto por” o su equivalente, haciendo
referencia a dichos párrafos.
  Ejemplo de Dictamen con Salvedad por Desviaciones en la Aplicación de
los Principios de Contabilidad:

He examinado los estados financieros de situación financiera de Compañía x,

S.A., al 31 de diciembre de….., y los estados de resultados, de variaciones
en el capital contable y de cambios en la situación financiera, que les son
relativos, por los años que terminaron en esas fechas. Dichos estados
financieros son responsabilidad de la administración de la compañía. Mi
responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base
en mi auditoria.

Mis exámenes fueron realizados de acuerdo con las normas de auditoria

generalmente aceptadas, las cuales requieren que la auditoria sea planeada
y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de
que los estados financieros no contienen errores importantes, y de que están
preparados de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente
aceptados. La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas
selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los
estados financieros; asimismo, incluye la evaluación de los principios de
contabilidad utilizados, de las estimaciones significativas efectuadas por la
administración y de la presentación de los estados financieros tomados en su
conjunto. Considero que mis exámenes proporcionan una base razonable
para sustentar mi opinión.

Según se explica en la Nota... a los estados financieros, la estimación para

cuentas incobrables al 31 de diciembre de….no incluye saldos que se
consideran de dudosa recuperación por S/ XXXXX y S/XXXXX,
respectivamente.

En mi opinión, excepto porque la estimación para cuentas incobrables es

insuficiente, como se describe en el párrafo anterior, los estados financieros
antes mencionados presentan razonablemente, en todos los aspectos
importantes, la situación financiera de Compañía X, S.A., al 31 de diciembre
de…. y los resultados de sus operaciones, las variaciones en el capital
contable y los cambios en la situación financiera, por los años que terminaron
en esas fechas, de conformidad con los principios de contabilidad
generalmente aceptados.

 Ejemplo de Dictamen con Salvedades por Limitaciones en el Alcance del

Examen Practicado:

He examinado el estado de situación financiera de Compañía X, S.A. al 31

de diciembre de…, y los estados de resultados, de variaciones en el capital
contable y de cambios en la situación financiera, que les son relativos, por el
año que terminó en esa fecha. Dichos estados financieros son
responsabilidad de la compañía. Mi responsabilidad consiste en expresar una
opinión sobre los mismos con base en mi auditoria. Los estados financieros
del ejercicio…. fueron dictaminados por otro auditor quien emitió su dictamen
sin salvedades y se presentan únicamente para fines comparativos.

Con excepción de lo que se menciona en el párrafo siguiente, mi examen fue

realizado de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas,
las cuales requieren que la auditoria sea planeada y realizada de tal manera
que permita obtener una seguridad razonable de que los estados financieros
no contienen errores importantes, y de que están preparados de acuerdo con
los principios de contabilidad generalmente aceptados. La auditoría consiste
en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta
las cifras y revelaciones de los estados financieros; asimismo, incluye la
evaluación de los principios de contabilidad utilizados, de las estimaciones
significativas efectuadas por la administración y de la presentación de los
estados financieros tomados en su conjunto. Considero que mi examen
proporciona una base razonable para sustentar mi opinión.

Debido a que fui contratado como auditor de la compañía en fecha posterior

al cierre de ejercicio, no presencié los inventarios físicos y, debido a la
naturaleza de los registros contables, no pude satisfacerme, a través de otros
procedimientos de auditoría, del importe de los inventarios y del costo de
ventas del ejercicio.

En mi opinión, excepto por los efectos de los ajustes que pudiese haber
determinado si hubiera presenciado los inventarios físicos, los estados
financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todos los
aspectos importantes, la situación financiera de Compañía X, S.A., al 31 de
diciembre de… y los resultados de sus operaciones, las variaciones en el
capital contable y los cambios en la situación financiera, por los años que
terminaron en esas fechas, de conformidad con los principios de contabilidad
generalmente aceptados.

 Dictamen Negativo o Adversa .- El auditor debe expresar una

opinión negativa o adversa cuando, como consecuencia de su
examen, concluye que los estados financieros no están de acuerdo
con los principios de contabilidad y las desviaciones son a tal grado
importantes que la expresión de una opinión con salvedades no sería
adecuada.

He examinado los estados financieros de situación financiera de Compañía x,

S.A., al 31 de diciembre de…. y los estados de resultados, de variaciones en
el capital contable y de cambios en la situación financiera, que les son
relativos, por los años que terminaron en esas fechas. Dichos estados
financieros son responsabilidad de la administración de la compañía. Mi
responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base
en mi auditoria.

Mis exámenes fueron realizados de acuerdo con las normas de auditoría

generalmente aceptadas, las cuales requieren que la auditoria sea planeada
y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de
que los estados financieros no contienen errores importantes, y de que están
preparados de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente
aceptados. La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas
selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los
estados financieros; asimismo, incluye la evaluación de los principios de
contabilidad utilizados, de las estimaciones significativas efectuadas por la
administración y de la presentación de los estados financieros tomados en su
conjunto. Considero que mis exámenes proporcionan una base razonable
para sustentar mi opinión.
Como se menciona en la Nota X, en los estados financieros de la compañía
no se reconocen los efectos de la inflación conforme lo requieren los
principios de contabilidad generalmente aceptados, considerándose que
dichos efectos son importantes en atención al monto y antigüedad de los
activos no monetarios, de la inversión de los accionistas y de la posición
monetaria promedio mantenida durante ambos ejercicios.

En mi opinión, debido a la importancia que tiene la falta de reconocimiento de

los efectos de la inflación en la información financiera, según se explica en el
párrafo anterior, los estados financieros adjuntos no presentan la situación
financiera de Compañía X, S.A. al 31 de diciembre de… ni el resultado de
sus operaciones, las variaciones en el capital contable y los cambios en la
situación financiera, por los años que terminaron en esas fechas, de
conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados.

 Dictamen con Abstención de Opinión.- el auditor debe abstenerse

de expresar una opinión cuando el alcance de su examen haya sido
limitado en forma tal que no proceda la emisión de un dictamen con
salvedades. En este caso, deberá indicar todas las razones que
dieron lugar a dicha abstención.

Fui contratado para examinar el estado de situación financiera de Compañía

X, S.A., al 31 de diciembre de…. ,y los estados de resultados, de variaciones
en el capital contable y de cambios en la situación financiera, que les son
relativos, por el año que terminó en esa fecha. Dichos estados financieros
son responsabilidad de la administración de la compañía.

Con excepción de lo que se menciona en el párrafo siguiente, mi examen fue

realizado de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas,
las cuales requieren que la auditoria sea planeada y realizada de tal manera
que permita obtener una seguridad razonable de que los estados financieros
no contienen errores importantes, y de que están preparados de acuerdo con
los principios de contabilidad generalmente aceptados. La auditoría consiste
en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta
las cifras y revelaciones de los estados financieros; asimismo, incluye la
evaluación de los principios de contabilidad utilizados, de las estimaciones
significativas efectuadas por la administración y de la presentación de los
estados financieros tomados en su conjunto.

Mi examen revelo que los saldos de las cuentas por cobrar al 31 de

diciembre de…, que ascienden a S/ XXXXX y que representan un ___% de
los activos totales, requieren de una depuración integral, por lo que no pude
cerciorarme de su razonabilidad.

Debido a la limitación en el alcance de mi trabajo, que se menciona en el

párrafo anterior, y en vista de la importancia de los efectos que pudiera tener
la depuración integral de las cuentas antes mencionadas, me abstengo de
expresar una opinión sobre los estados financieros de Compañía X, S.A., al
31 de diciembre de…, y por el año terminado en esa fecha, considerados en
su conjunto
1 ESTRUCTURA DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Presentar la estructura o formato del Estado de Situación Financiera.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Al …. de …………………. de …………..

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Activo corriente Pasivo corriente

Pasivo no corriente

Activo no corriente

PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

ESTRUCTURA DEL ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
Presentar la estructura o formato del Estado de Resultados Integrales.

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

Por el año terminado el 31 de diciembre de ……………….
Expresado en soles

Ventas brutas

Ventas netas -

0
Utilidad bruta -

0
0
Utilidad operativa -

Otros ingresos y gastos no operativos

0
0
0
Utilidad antes de impuestos -

0
Utilidad del periodo -

Otros resultados integrales

-

Total otros resultados integrales

Resultado integral del periodo

EJEMPLOS
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA – Expresado en Soles (Notas 1,2,3 y 4)
Al 31 de Diciembre de: Al 31 de Diciembre de:
ACTIVO Notas 2020 2019 PASIVO Notas 2020 2019
DISPONIBLE 4 562,806,961 651,739,964 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 16 3,333,075,172 3,098,934,730
Caja 113,072,590 97,686,862 Obligaciones a la Vista 349,706 179,079
Banco Central de Reserva del Perú 168,740,190 114,297,697 Obligaciones por cuentas de Ahorro 1,022,319,597 795,407,351
Bancos y otras empresas del sistema financiero del país 279,191,215 438,936,953 Obligaciones por cuentas a Plazo 2,191,722,659 2,173,865,369
Canje 579,733 325,192 Otras Obligaciones 118,683,210 129,482,931
Otras Disponibilidades 1,223,233 493,260 DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 17 61,142,865 235,493
INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA 5 146,969,296 60,202,090 Depósitos de Ahorro 10,735,179 235,493
Instrumentos Representativos de Capital 7,059 91,158 Depósitos a Plazo 50,407,686 0
Instrumentos Representativos de Deuda 146,962,237 60,110,932 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS 18 185,805,843 50,396,403
CARTERA DE CREDITOS 6 4,018,827,258 2,914,811,395 Adeudos y Obligac.con Empresas e Instituc.financieras del País 185,805,843 50,396,403
Cartera de Creditos Vigentes 4,122,565,012 2,943,638,888 CUENTAS POR PAGAR 19 737,404,151 70,219,823
Cartera de Creditos Refinanciados 45,343,417 39,813,411 PROVISIONES 20 643,486 1,332,707
Cartera de Creditos Vencidos 40,531,927 73,823,999 Provision para créditos contingentes 330,728 384,550
Cartera de Creditos en Cobranza Judicial 53,193,853 66,103,412 Provisión para litigios y demandas 312,758 948,157
- Provisiones para créditos -242,806,951 -208,568,315 IMPUESTOS CORRIENTES 0 0
CUENTAS POR COBRAR 7 16,183,814 31,989,385 IMPUESTOS DIFERIDOS 21 2,052,813 1,409,692
BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS 8 0 9,816 OTROS PASIVOS 22 5,293,797 9,340,998
Bienes Recibidos en Pago y Adjudicados 0 9,816 TOTAL DEL PASIVO 4,325,418,127 3,231,869,846
PARTICIPACIONES 9 1,595,223 1,549,297 PATRIMONIO
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 10 74,317,394 70,698,584 Capital Social 357,376,075 354,930,188
ACTIVO INTANGIBLE 11 1,782,783 1,753,543 Capital Adicional 72,429,478 170,661
Otros Activos intangibles 1,782,783 1,753,543 Reservas 115,827,180 107,259,580
IMPUESTOS CORRIENTES 14 17,075,686 1,378,853 Ajustes al Patrimonio 6,098 92,646
IMPUESTO DIFERIDO 12 28,187,450 24,272,549 Resultados acumulados 0 2,712,759
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 13 632,949 0 Resultado Neto del Ejercicio 11,553,641 78,113,658
OTROS ACTIVOS 15 14,231,785 16,743,862 TOTAL DEL PATRIMONIO 23 557,192,472 543,279,492
TOTAL DEL ACTIVO 4,882,610,599 3,775,149,338 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 4,882,610,599 3,775,149,338
CUENTAS CONTINGENTES 24 161,471,389 180,478,426 RIESGOS Y COMPROMISOS CONTINGENTES 24 161,471,389 180,478,426
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 24 3,476,234,535 830,945,993 CONTRA CUENTAS DE CTAS DE ORDEN DEUDORAS 24 3,476,234,535 830,945,993
CONTRA CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 24 3,309,144,496 2,221,163,456 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 24 3,309,144,496 2,221,163,456
Las Notas que se acompañan son parte integrante de los Estados Financieros
 ESTADO DE RESULTADOS
Expresado en Soles (Notas 1, 2, 3 y 4)
Por el Año Terminado
el
Notas 31 de Diciembre 2019
2020 de:
INGRESOS POR INTERESES 25 494,020,454 565,576,895
. Disponibles 8,790,743 15,059,642
. Inversiones Disponibles para la Venta 1,646,386 1,320,891
. Cartera de Créditos Directos 483,583,325 549,196,362
GASTOS POR INTERESES 26 -140,320,028 -126,198,084
. Obligaciones con el Público -131,648,755 -119,700,289
. Depósitos de Empresas del Sistema Financiero y Org. Finanncieros -8,820 -1,551,155
. Adeudos y Obligaciones Financieras -7,431,318 -4,946,640
. Cuentas por Pagar -1,231,135 0
MARGEN FINANCIERO BRUTO 353,700,426 439,378,811
Provisiones para Créditos Directos 27 -93,425,603 -69,682,693
MARGEN FINANCIERO NETO 260,274,823 369,696,118
INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS 28 23,294,966 22,996,714
. Ingresos por Créditos Indirectos 211,974 113,852
. Ingresos Diversos 23,082,992 22,882,862
GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS 29 -25,462,612 -23,010,226
. Gastos por Créditos Indirectos -17,597 -25,075
. Gastos por Fideicomisos y Comisiones de Confianza -28,722 -28,722
. Primas para el Fondo de Seguro de Depósitos -14,655,185 -12,254,453
. Gastos Diversos -10,761,108 -10,701,976

MARGEN FINANCIERO NETO DE INGRESOS Y GASTOS POR SERV.FINANC 258,107,177 369,682,606

RESULTADO POR OPERACIONES FINANCIERAS (ROF) 1,086,200 2,121,633
. Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados 0 64,688
. Inversiones Disponibles para la Venta 179,140 1,161,547
. Ganancia (Pérdida) en Participaciones 45,926 32,220
. Utilidad-Pérdida en Diferencia de Cambio 606,726 863,178
. Otros 254,408 0
MARGEN OPERACIONAL 259,193,377 371,804,239
GASTOS DE ADMINISTRACION -220,499,052 -248,452,094
. Gastos de Personal y Directorio 30 -160,497,247 -177,802,364
. Gastos por Servicios Recibidos de Terceros 31 -56,658,556 -67,286,471
. Impuestos y Contribuciones 32 -3,343,249 -3,363,259
DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 33 -11,017,061 -10,438,739
MARGEN OPERACIONAL NETO 27,677,264 112,913,406
VALUACION DE ACTIVOS Y PROVISIONES 34 -7,564,508 -1,519,441
. Provisiones para Créditos indirectos 53,850 -378,217
. Provisiones para Incobrabilidad de Cuentas por Cobrar -7,478,316 -9,084
. Provisiones para Bienes Realizab, Recib.en Pago, Recuperados y Adjudic. -19,825 -28,484
. Deterioro de Inversiones -84,099 -198,588
. Provisiones para Litigios y Demandas -36,118 -905,068
RESULTADO DE OPERACIÓN 20,112,756 111,393,965
OTROS INGRESOS Y GASTOS 35 -2,750,552 1,132,467
RESULTADOS DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA 17,362,204 112,526,432
. Impuesto a la Renta -5,808,563 -34,412,774
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 39 11,553,641 78,113,658

Las notas que se acompañan forman parte integrante de los Estados Financieros
 Estado de Resultados y Otro Resultado
Integral
Al 31 de Diciembre del 2020

Expresado en Soles (Notas 1, 2, 3 y 4)

TOTAL
2020
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 11,553,641
Otro Resultado Integral:
Diferencias de cambio al convertir negocios en el extranjero Inversiones
disponibles para la venta -86,548
Coberturas de flujo de efectivo
Coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero
Participación en Otro Resultado Integral de subsidiarias, asociadas y negocios conjuntos

* Otros ajustes

**Impuesto a las ganancias relacionado con los componentes de Otro Resultado Integral
Otro Resultado Integral del ejercicio, neto de impuestos -86,548

RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL EJERCICIO 11,467,093

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

Por los años terminados el 31 de Diciembre de 2020 y 2019 Expresado en Soles - (Notas 1, 2, 3 y 4)

Fondos Propios Ajustes al Patrimonio

TOTAL
Concepto RESERVAS TOTAL TOTAL PATRIMONIO
CAPITAL CAPITAL RESULTADOS RESULTADO OTROS
OBLIGATOR FONDOS AJUSTES AL NETO
SOCIAL ADICIONAL ACUMULADOS DEL EJERC. AJUSTES
IAS PROPIOS PATRIMONIO
Saldo al 1° de Enero de 2019 306,399,620 170,661 99,587,335 0 72,379,668 478,537,284 541,972 541,972 479,079,256
Ajuste por corrección de errores 0
Saldo inicial después de ajustes 306,399,620 170,661 99,587,335 0 72,379,668 478,537,284 541,972 541,972 479,079,256
Resultado Integral:
Resultado del ejercicio 78,113,658 78,113,658 78,113,658
Otro resultado integral
Dividendos 48,530,568 7,672,245 -72,379,668 -16,176,855 -16,176,855
Reclasificaciones entre cuentas patrimoniales
Otros cambios en el Patrimonio Neto 0 2,263,433 2,263,433 2,263,433
Saldos al 31 de diciembre de 2019 354,930,188 170,661 107,259,580 0 78,113,658 540,474,087 2,805,405 2,805,405 543,279,492

Saldo al 1° de Enero de 2020 354,930,188 170,661 107,259,580 0 78,113,658 540,474,087 2,805,405 2,805,405 543,279,492
Ajuste por corrección de errores
Saldo inicial después de ajustes 354,930,188 170,661 107,259,580 0 78,113,658 540,474,087 2,805,405 2,805,405 543,279,492
Resultado Integral:
Resultado del ejercicio 11,553,641 11,553,641 11,553,641
Otro resultado integral 0 0 0
Incremento de Capital (Distinto a combinac de negocio) 2,445,887 2,445,887 2,445,887
Dividendos 72,258,817 8,567,600 -78,113,658 2,712,759 2,712,759
Reclasificaciones entre cuentas patrimoniales 0 -2,712,759 -2,712,759 -2,712,759
Otros cambios en el Patrimonio Neto 0 -86,548 -86,548 -86,548
Saldos al 31 de diciembre de 2020 357,376,075 72,429,478 115,827,180 0 11,553,641 557,186,374 6,098 6,098 557,192,472
 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Periodo Económico 2020 y 2019 (Expresado en
Conciliación de la ganancia neta de la entidad con el efectivo y equivalentes de
2020 2019
efectivo proveniente de las actividades de operación
Resultado neto del ejercicio 11,554 78,114
Ajustes al Resultado del Ejercicio 147,479 99,904
Depreciación y amortización Provision 11,017 10,439
Deterioro Otros 136,462 89,466
ajustes
Variación neta en activos y pasivos

Incremento neto (disminución) en activos -1,314,526 -513,089

Créditos -1,171,283 -407,338
Inversiones a valor razonable con cambios en resultados Disponible para
la venta -86,851 -25,605
Cuentas por cobrar y otras -56,392 -80,146
Incremento neto (disminución) en pasivos 1,093,029 446,709
Pasivos financieros , no subordinados 429,971 416,591
Cuentas por pagar y otras 663,058 30,117
Resultado del periodo después de la variación neta en activos y pasivos y ajustes -62,464 111,638
Impuesto a las ganancias pagados / cobrados -15,697 -6,020
A.- Flujos de efectivo netos de actividades de operación -78,161 105,618

Flujos de efectivo de actividades de inversión

Entradas por ventas en Participaciones
Salidas por compras en Participaciones
Entrada por ventas de Intangibles e inmueble, mobiliario y equipo Salidas
-12,618 -8,242
por compras Intangibles e inmueble, mobiliario y equipo Entradas de
0
instrumentos de deuda mantenidos hasta el vencimiento Salidas de
-467 -477
instrumentos de deuda mantenidos hasta el vencimiento Otras entradas
relacionadas a actividades de inversión
Otras salidas relacionadas a actividades de inversión
-8,720
B.- Flujos de efectivo netos de actividades de inversión -13,085
Flujos de efectivo de actividades de financiamiento
Entradas por la emisión de instrumentos de patrimonio
Salida por la recompra de las propias acciones
Entradas por la emisión de pasivos financieros subordinados Salidas
por el rescate de pasivos financieros subordinados Otras entradas 56,460
83,272
relacionadas a las acvitidades de financiamiento Otras salidas -70,116
-64,782
relacionadas a las acvitidades de financiamiento -16,177
Dividendos pagados -13,656
C.- Flujos de efectivo netos de actividades de financiamiento 2,313
Aumento neto (disminución) en el efectivo y equivalentes de efectivo antes del 83,242
efecto de las variaciones en el tipo de cambio (A + B + C) -88,933
Efecto de las variaciones en el tipo de cambio en el efectivo y equivalentes de efectivo 83,242
Aumento neto (disminución) en el efectivo y equivalentes de efectivo -88,933 568,498
Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del periodo 651,740 651,740
Efectivo y equivalentes de efectivo al final del ejercicio 562,807

miles de Soles)