Veinticinco

Corporativa Especializada en
a provincial la
"i Aduanerosy contra Propedad Intelectual
DistritoFiscal del Callao
pomer Despacho

DISPOSICIÓN DE APERTURA
DE INVESTIGACIÓN PRELIMINAR

CASO NO : 906014600-2023-270-0
Disposición : 01
Imputado : Zulma Yovana Choque Condori
Delito Defraudación de Rentas de
Aduana
Agraviado : El Estado - SUNAT

Callao,diecinueve de setiembre del año dos mil veintitrés.

DADO CUENTA.- El Oficio NO

000313-2023-SUNAT/322200de fecha 14 de setiembre de
medianteel cual comunica incidencia por 2023,
presunto delito aduanero detectado en
el marco de una acción
de controlextraordinaria realizada sobre
la mercancía declarada en la DAM
NO 118-2023-10-330583 de
fecha30 de agosto de 2023 sujeto a canal
de contrd naranja, registrándosecomo importadora
a
ConsorcioIncoExpress S.R.L.

ATENDIENDO. -

PRIMERO:LOS HECHOS DENUNCIADOS

Del Oficio NO 000313-2023-SUNAT/322200 de fecha 14
de setembre de 2023 elaborado por el Jefe
de
Divisiónde Acciones Inmediatas y Masivas de la Intendencia
Nacional de Control Aduanero, y anexos
se desprende los siguientes hechos:

1.1. Con fecha 30 de agosto de 2023 la agencia de aduana Pedro Dongo

Soria S.A. Agentes de
Aduanas,en favorde su comitenteCONSORCIO INCO EXPRESS S.R.L.,
numeróla Declaracion
Aduanera de Mercancía (DAM) NO 118-2023-10-330583,siendo seleccionado
a canal de control
naranja, destinando al régimen de importaciónpara el consumo en tres (03) series,
mercancías
consistentes en (i) un volquete contenedor N2 marca Thwaites, modelo 9000, año modelo
2006,
chasis SLCM390ZZ608A9323, (ii) un vdquete contenedor N2 marca Benford, modelo 6000,
año
modelo2013, chasis SLBDIDPOEDIMS3938, y (iii) un volquete contenedorN2 marca Benford,
modelo 6000, año modelo 2013, chasis SLBDIDWOED3MS4048, amparados en la factura
comercial VAT 330/2023 de fecha 25 de julio de 2023 emitida por el proveedor Palak Maszyny
Budowlane por el valor FOB de US$ 12,600.00dólares americanos, conodmientode embarque
NOMEDUUG243279, volante de despacho 11829 e InformeNO0913-2023-MTC117.02.12.

1•2•En mérito a la programación de la Acción de Control Extraordinaria NO 316-301-2023-000175,con

Fiscal Provincial Titular

Fiscalía Provinoie'CoroorctivaEspecielizad-
Contto Propied;
En Delitos AauahorOby
intolactual dol Callao
Primer despacho
 -26.
Veintiséis

fecha 13 de setiembrede 2023 persona de la Sección de Accimes Masivas proceóó a la

inspecciónfísica y documentariade la carga, asimismo estando a la Nota de Intdigencia NO1663-
2023-321200se efectuó requerimientode informaciónal proveedor Pdak Maszyny Budowtane
vinculadaa la factura comercial, remitiendoen archivo digitalla factura comercial VAT 330/2023
por el valor FOB de € 32,200.00 euros, montoque difieredel valor dedarado en la DAM NO118-
2023-10030583

declarada en la DAM
Factura por el
118.2023-10-330583 euoos-s•LAHE
12,600.00
valorde US$ 0' zoo

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Faktura 330/2023
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proveedorPalak Maszyny
Budowlanepor el valor de '400 'oas
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4 Titular
cal Provinctnl

dvaDacth0
 -27.
Veintisiete

1,3. Finalmente,el Jefe de División de Acciones Inmediatas

y Masivas señala que el valor de la factura
comercial remitida por el proveedor
ascondería a US$ 36,04900 dólares americanos, por lo que
se habría dojado do pagar en parte
los tributosa los que estaba
obligado el importador,monto que
ascenderla a US$ ddares americanos.

SEGUNDO:SOBRE LA RELEVANCIA DEL HECHO DENUNCIADO

2.1. Los hechos materia de la presente investigación,

podrían ser subsumidos en el tipo penal del
articulo50 modalidad a) de la Ley de
los Delitos Aduaneros, Ley 28008, vigente y aplicable a los
hechos presuntamente ilícitos antes descritos,
que prescribe lo siguiente:

"Articulo Defraudaciónde Rentasde Aduana

•cormte delito de defraudación
de rentas de aduana
y es reprimido con pena privativa de la libertad
no menor de cinco ni mayor de ocho
años y con trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta
dias-multa, el que, mediante trámite
aduanero, valiéndose de artificio,engaño, astucia u otra forma
fraudulenta:
a) Deja de pagar en todo o en parte
los tributos,recargos o cualqubr otroimportea consecuencia
de la utilizaciónde documentación o
hformación falsa, adulterada, indebida o incomleta, con
relación al valor, calidad, cantidad, peso, especie,
antigüedad, estado, origen, marca, código, serie,
modelo, rotulado,etiquetado,u otra información
de las mercanclas,asi como de la indebida
asignación de la subpartlda nacional

El delitode defraudación de rentas de aduana se

configura cuando el montode los tributos,
o cualquier otro importe no cancelado, o de la exoneración,
inafectación, incentivo, devolución,
beneficjo tributario, beneficio aduanero u otro beneficio de cualquier indole indebidamente obtenido,
en provecho propio o de terceros, sea superior a una (I) Unidad Impositiva
Tributaria.

Se entiende por recargos a los conceptos comprendidos en la definiciónprevista en el articulo2 de

la Ley General de Aduanas

TERCERO: DE LAS DILIGENCIAS A REALIZAR EN LA INVESTIGACIÓN PRELIMINAR

3.1. Que, de los hechos expuestos es necesario e indispensable reunirlos elementos de convicción
sufidentes que permitan determinarla existencia o no del presuntodelito denunciado, así como
la responsabilidad penal de los presuntos implicados.

3.2. Al respecto, el artículo 3300.2 del Código Procesal Penal, establece que "Las diligencias
preliminares tienen por finalidad inmediata realizar los actos urgentes o inaplazables destinados
a determinar si han tenido lugar los hechos objeto de conocimiento y su delictuosidad, asi como

los elementos materiales de su comisión, individualizara las personas involucradas en su

comisión, incluyendo a los agraviados... "Al término de este espacio de investigación y calificando
los resultados el Fiscal decidirá con objetvidad lo que corresponda, así, de presentarse indicios
reveladores de la existencia de un delito, formalizará y continuará con la investigación
preparatoria;o bien, de advertirse que d hecho denunciado no constituye delito, ro es justiciable
penalmenteo se presentancausas de exfnción previstasen la ley, declararáel archivode la
investigación.

Por su parte, el artículo 334 inciso 2 del Código Procesal Penal señala que, el plazo de las
diligencias preliminares es de sesenta días, sin perjuiciode dar por conduida la misma cuando
hubierecumplidosu objeto,aún cuando no se haya comuido o vencidoel plazo; y/o, en su
complejidad y circunstarwias
defecto fijar un plazo mayor, de acuerdoa las caracterísücas,
de los hechos objeto de investigaci&i.

04 Titular
Fiscal proWncial Especializad'
Q provine"' propi",
Aduane'" y
En Delitos Calino
despacho
 -28.
Veintiocho

34. para que un caso sea declarado

comriejo, se debencumpliralgunos de los supuestos regulados
en los literales del inciso 3 del
articulo 3420 del Código
de la actuación Procesal Penal, esto es que a) requiera
de una cantidad
significativade actos de investigación;b) cornprendala
investigaciónde numerosos delitos;
c) invducra una cantidad importantede imputados o
agraviados;d) demanda la realización
de pericias que comportan la revisión de una nutida
documentaciÓno de complicados
análisis técnicos; e) necesita realizar gestiones de
carácter procesal fuera del país; f)
involucra llevar a cabo diligencias en varios distritosjudiciales;
g) revisa la gestión de personas
jurídicas o entidades del Estado; o h) cornprenda la investigación
de delitos perpetrados por integrantes
de una organización criminal, personas vinculadas a ella
o que actúan por encargo de la rnisma.
En el caso sub examine,se advierteque se realizará
actos de investigación que requieren
de gestiones de levantamientodel secreto bancario, lo
que resulta necesario y perünente para
el esclarecimientode los hechos materia de
investigación,lo que reviste de corrwejidadla
presenteinvestigacióny se encuentraprevisto
como causal establecida en el literald. del
inciso 3 del artículo3420del Código Procesa Penal.

ll PISPONE:
Enconsecuencia,estando a los considerandos precedentesy en aplicación
a lo dispuestoen artículo 159.4
ConstituciónPolíüca del Estado, concordante con los artículos 10 y 50 de la Ley Orgánica del Ministerio
- Decreto legislativo n.0 052, la representantedel Primer Despacho de la Fiscalía Provincial
Especializada en Delitos Aduaneros y contra la Propiedad Intelectual,DISPONE:
corporativa

ABRIR INVESTIGACION PRELIMINAR EN SEDE FISCAL contraZULMA YOVANA CHOQUE

PRIMERO:
en su calidad de gerentegeneral de CONSORCIO INCO EXPRESS S.R.L., por la presunta
CONDORI,
dedelitoaduanerode DEFRAUDACIÓN DE RENTAS DE ADUANA previstoen el articulo40 indso
a)dela Ley n.0 28008 —Ley de Delitos Aduaneros, en agravio del Estado, representadopor el Procurador
PE Adjuntode la SUNAT.

DECLARAR COMPLEJA LA PRESENTE INVESTIGACIÓN, por lo que el plazode la presente

SEGUNDO:
será de OCHO MESES.

TERCERO:INFORMAR a las partes procesales que la presentaciónde escritos, peticiones,documentos,

de convicción y/o cualquier solicitudde impulsode la investigacióno entrevistacon el Fiscal
elementos
7wgado, PUEDE REALIZARSE VIRTUALMENTE a la dirección de correo electrónico
(mesa de partes), señalandocomo referenciael Caso Fiscal NO
resapartesfpcedacpicallao@mpfn.gob.pe
906014600-2023-270.

uART0:REALíCESE, PROGRÁMESE y REITÉRESE las siguientesdiligencias:

ficha RENIECdela CONDORI.

Se sdicitea MIGRACIONES el mvimiento migratoriode la investigadaZULMA YOVANA CHOQUE

penales,juddales ypoliciales dela investigadaZULUAYOVANACHOQUE

CONDORI.
ZULMA
Se recabela informaciónpública que obra en el portalWEB de la SUNAT de la invesügada
CONDORIy
YOVANACHOQUE empresaCONSO Clo I CO EXPRESS S.R.L
4

Fisca' Provincial Titular

Especioti2ee
'"calla Provincia' Corporttiv•
Conva
Aduaneros y
Cango
 -29.
Veintinueve

se sdicitea la SUNARP remta toda la información

que obra en los regstros de la investigada
CHOQUE CONDORlydelaempresa
CONSORCIO EXPRESS S.R.L.
Se sdicite a la División de Acciones Inmediatas
y Masivas de la IntenderwiaNacimal de Control
Aduaneroremita el correspondiente Informe
de Indicios de Delito Aduanero con las
establecidasen la normatividad vigente, debiendo
tomarse en cuenta lo estadecido en el articulo 210
NO 28008.
de la Ley
Se sdicite a la División de Acciones Inmediatas
7. y Masivas de la IntendenciaNacional de Control
Aduaneroremita el correspondiente Informe de
Valoración de Mercancías, deteminándose el monto de
los tributosque se habrían dejado de pagar en
parte, debiendo tomarse en cuenta lo establecido en el
articulo 210 de la Ley NO 28008.
8. Se sdicite a la División de Acciones Inmedatas y Masivas de la Intendercia Nacimal de Control
Aduanero remita (i) la Acción de Control
Extraordinaria NO 316-301-2023-000175, (ii) la Nota de
InteligenciaNO 1663-2023-321200, (iii) el acta de inspección
levantadaen méritoal contrd ordinario,
(IV)el acta de inspección levantada en mérito al control
extraordinario,(v) las wnunicaciones
sostenidascon el proveedorPalak Maszyny BudoWane,asi
como la ótención de la facturacomercial,
(vi) el acta de la medida dispuesta sobre las mercancías inspeccionadas.
9. Una vez obtenida la informaciónsolicitada a la División de Acciones Inmediatasy Masivas de la
IntendenciaNacional de Control Aduanero, y evaluada la misma, se
sdidte al Juzgado de Investigación
preparatoriade Tumo Penal de la Corte Superior de Justicia del Callao el
Requerimiento de Incautación.
10. Una vez obtenida la información solicitada a la División de Acciones Inmediatas y Masivas de la
IntendenciaNacional de Control Aduanero, y la msma, se sdicite al de Investigación
preparatoriade Tumo Penal de la Corte Superior de Jusücia del Callao el RequerimientQ«e
Levantamiento del secreto bancario de la investgada ZULMA YOVANA CHOQUE CONDORI y de la
empresaCONSORCIO INCO EXPRESS S.R.L. del periodoeneroa agosto de 2023, a fin de conocer
cuál es monto realmente pagado o por pagar de las mercancías materia de la DAM NO 118-10-2023-
330583.
11. Se solicitea la empresa CONSORCIO INCO EXPRESS S.R.L. para que remita ylo informede manera
documentadaen el plazo de TRES (03) dias hábles de recibida la presente, en relación a la mercancía
amparadaen la DAM NO 118-10-2023-330583:
Remita los formatos de la referida DAM y todos los documentos que sustentan la compra de
dichas mercancías, tales como, la factura comercial, proforma,BLy otros;
ii) Remita el documento de pago por la adquisiciónde las mercancíasasí cano los libros
contables donde se encuentren registrados;
iii) Remita las comunicaciones electrónicas y fisicas sostenidas con su proveedorde forma
ordenaday en un solo documento;
iv) Remita las comunicaciones electrónicas y físicas con la agencia de aduana Pedro Dongo Soria
S.A. Agentes de Aduana.
v) Detalle cómo fue el proceso de adquisiciónde la mercancíadeclarada hasta su arriboy
despacho aduanero.
12. Se solidtea la agencia de aduana PEDRO DONGO SORIA SA. AGENTES DE ADUANA, para que
de TRES (03) dias hábles, bajo apercibimiento
remitay/o informe de manera documentada en un plazo
a la autoridad previsto en el articulo 3680
deser denunciado por el delito de desobediencia y resistencia
informe o remita lo siguiente.
del Código Penal, en relación a la DAM NO 118-10-2023-330583,
como la documentación sustentatoria original,
Remita los formatos de la referida DAM así
circunsbncias le entregaronu obtuvieronla
ü) Informequién, cómo, por qué medo y en qué
documentación sustentatoria de la DAM,
(los importadores,representantes,
iii) Informe quién o quiénes contrataron sus servid
5

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