ESTADO DE

SITUACIÓN
FINANCIERA
UD. CONTABILIDAD COMERCIAL
CPC. Nancy Noemí Díaz Olazábal
 ESTADO
DE “Fotografía Instantánea
SITUACIÓN de una empresa”

FINANCIERA
Es un estado conciso o sintético
que muestra razonablemente la
situación económica y financiera
del ente económico a una fecha
determinada, cuya característica
es ser estático.

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 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al Estado de Situación Financiera se le conoce con todos estos nombres:

 Balance General
 Balance de Situación
 Balance de Inventario
ESTADO DE
 Balance General de Cuentas
SITUACIÓN
 Estado de Situación
FINANCIERA
 Estado de Activo y Pasivo
 Estado de Recursos y Obligaciones
 Estado de Activo, Pasivo y Capital

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 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Propósito:
Sabemos que el Estado de Situación Financiera revela en forma clara la estructura
del mecanismo contable, ya que expresa la terminología contable del Debe y el
Haber . En realidad con el inicia y termina la actividad contable.

¿Y qué Mostrar la situación económica y

propósito financiera de la empresa a una fecha
tiene? determinada
Nos muestra los Elementos Financieros (Pasivo y Patrimonio) valores
permitieron la formulación del Elemento Económico (Activo). Ambos
elementos deben tener una igualdad derivada de la ecuación contable:
Activo = Pasivo + Patrimonio
Elemento Económico= Elementos Financieros
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 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Estructura y Contenido:
De acuerdo al marco conceptual para la preparación y presentación de EEFF el
Estado de Situación Financiera está conformado por:

PASIVO
Obligaciones que
ACTIVO contrae con terceros

Recursos y derechos que

tiene la empresa PATRIMONIO
Obligaciones que
contrae con los socios

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 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Importancia:
Es imprescindible conocer su importancia para justificar todo su proceso de
elaboración , además que nos informa lo que más nos importa es su utilidad.

Así como el termómetro informa y es útil

cuando se interpreta su información
dándonos a conocer el grado de
temperatura si es alta o baja y los
correctivos a emplear, de igual forma el
Estado de Situación financiera es una
herramienta fundamental para la empresa
a la hora de tomar decisiones, ya que
permite saber el estado financiero de la
compañía en ese momento .
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 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Preparación y presentación:
De acuerdo al art. 223° de la Ley 26887, se prepara y se presenta de conformidad
con las disposiciones legales sobre la materia y con principios de contabilidad
generalmente aceptados en el país.
Se presenta en dos formas: como reporte en forma vertical o como cuenta
En la cabecera los datos de identificación:
Razón Social, nombre del estado, periodo y moneda.

En la parte izquierda En la parte derecha

las cuentas del las cuentas del
activo. pasivo y patrimonio.

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 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Partidas que lo conforman:
 ACTIVO CORRIENTE: Constituido por las partidas que representan efectivo y las
que deben ser convertidas en él o absorbidas durante el ciclo operacional de la
empresa, que no deben sobrepasar el año.

PARTIDAS CUENTAS
Efectivo y Equivalente de Efectivo 10
Valores Negociables 11
Cuentas por Cobrar Comerciales 12
Cuentas por Cobrar a Relacionadas 13
Otras Cuentas por Cobrar 14, 16 y 17
Existencias Elemento 2
Gastos Pagados por Anticipado 18
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 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Partidas que lo conforman:
 ACTIVO NO CORRIENTE: Constituido por todas las inversiones en valores, cuentas
por cobrar, bienes materiales e inmateriales cuya duración sobrepasa el año.
PARTIDAS CUENTAS
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo 12
Otras Cuentas por Cobrar Relacionadas a Largo Plazo 13
Inversiones Permanentes 30 y 32
Inmuebles Maquinaria y Equipo Neto 33 y 39
Activos Intangibles Neto 34
Activos Biológicos 35
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferido Activo 37 y 40
Otros Activos 38
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 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Partidas que lo conforman:
 PASIVO CORRIENTE: Constituido por las partidas que representan obligaciones de
la empresa cuyo pago debe efectuarse dentro del periodo, que no deben
sobrepasar el año.

PARTIDAS CUENTAS
Sobregiros y Pagares Bancarios 10 y 45
Cuentas por Pagar Comerciales 42 y 122
Cuentas por Pagar a Relacionadas 43
Otras Cuentas por Pagar 40,41 y 44
Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo 45 y 46

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 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Partidas que lo conforman:
 PASIVO NO CORRIENTE: Constituido por las partidas que representan obligaciones
de la empresa cuyo pago debe efectuarse en un tiempo mayor a un año.

PARTIDAS CUENTAS
Deudas a Largo Plazo 42
Cuentas por Pagar a Relacionadas 43
Ingresos Diferidos 493
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferido Pasivo 40 y 41
Contingencias 48
Interés Minoritario

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 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Partidas que lo conforman:
 PATRIMONIO: Constituido por las partidas que representan recursos aportados por
los socios o por terceros, resultados, excedentes generados y otras partidas que
señalen las disposiciones legales o estatutarias.
PARTIDAS CUENTAS
Capital
Capital Adicional
Acciones de Inversión Elemento
Excedente de Revaluación 5
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
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 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Formato:
RAZON SOCIAL
Estado de Situación Financiera
Al 31 de Diciembre de 20XX
(En soles)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Efectivo y Equivalentes de Efectivo Sobregiros y Pagarés Bancarios
Valores Negociables Cuentas por Pagar Com erciales
Cuentas por Cobrar Com erciales Cuentas por Pagar a Relacionadas
Cuentas por Cobrar a Relacionadas Otras Cuentas por Pagar
Otras Cuentas por Cobrar Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
Exis tencias TOTAL PASIVO CORRIENTE
Gas tos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Relacionadas
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Ingres os Diferidos
Cuentas por Cobrar a Relacionadas a Largo Plazo Im pues to a la Renta y Participaciones Diferidos Pas ivo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Contingencias
Invers iones Perm anentes Interés m inoritario
Inm uebles , Maquinaria y Equipo (neto de depreciación
acum ulada)
Activos Intangibles (neto de am ortización acum ulada) TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
Im pues to a la Renta y Participaciones Diferidos Activo
Otros Activos TOTAL PASIVO
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
PATRIMONIO NETO
Capital
Capital Adicional
Acciones de Invers ión
Excedentes de Revaluación
Res ervas Legales
Otras Res ervas
Res ultados Acum ulados
TOTAL PATRIMONIO NETO

TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

(1) Se podrá hacer uso del formato aprob ado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.

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