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MODELO DE ASIENTOS
CAPÍTULO
V
MODELO DE ASIENTOS
PARA EL REGISTRO
CONTABLE
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
ASPECTOS GENERALES
Las transacciones que afectan la Hacienda Pública deben ser objeto de registro contable en
asientos por partida doble con utilización de las cuentas que corresponden según la naturaleza de
las operaciones y respaldadas por los documentos que las originan (Documento Fuente del
Asiento).
El modelo de asientos que se presenta tiene como propósito disponer de una guía orientadora
sobre como registrar los hechos económico-financieros que reflejan, en líneas generales, la
actividad del ente público y contempla las transacciones que se dan en forma habitual y
recurrente.
I. Asiento de Apertura
Cabe mencionar que, en principio para el punto I. Asientos de Apertura, los registros se
generan en forma automática a partir de un proceso específico; para los puntos II y III que
comprende los registros que provienen del ejercicio del presupuesto, los asientos contables de
partida doble se generan automáticamente, a partir de las matrices de conversión desarrolladas
en el Anexo I. Para los puntos IV, V, VI y VII si bien la mayoría de los casos podrán automatizarse
en etapas posteriores, inicialmente se efectuarán a través de registros no automatizados. El punto
VIII respecto al cierre de ejercicio que también será automático previo registro de los ajustes que
correspondan.
V-1
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
V-2
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
I.1.3.6 Registro de los ingresos por contribuciones de mejoras compensadas.....................................30
I.1.4 Derechos.................................................................................................................31
I.1.4.1 Registro de la clasificación por concepto de derechos. ......................................................31
I.1.4.2 Registro del devengado por concepto de derechos determinables..........................................31
I.1.4.3 Registro de la recaudación por concepto de derechos determinables......................................31
I.1.4.4 Registro del devengado y recaudado por derechos autodeterminables....................................32
I.1.4.5 Registro de la devolución y pago por derechos.................................................................32
I.1.4.6 Registro de derechos compensados. .............................................................................33
I.1.4.7 Registro del devengado al formalizarse la suscripción del convenio de pago de derechos en
parcialidades (Sin previo devengado)...................................................................33
I.1.4.8 Registro del cobro de las parcialidades del convenio de pago por derechos..............................34
I.1.4.9 Registro de la resolución judicial por incumplimiento de pago por derechos, incluye los accesorios
determinados (Sin previo devengado)...................................................................34
I.1.4.10 Registro del cobro de derechos originados en resolución judicial definitiva.............................34
I.1.4.11 Registro del devengo por deudores morosos por derechos, incluye los accesorios determinados (Sin
previo devengado)..........................................................................................35
I.1.4.12 Registro del cobro de deudores morosos por derechos......................................................35
I.1.5 Productos................................................................................................................35
I.1.5.1 Registro de la clasificación por concepto de productos.......................................................36
I.1.5.2 Registro del devengado por concepto de productos determinables........................................36
I.1.5.3 Registro de la recaudación por concepto de productos determinables....................................36
I.1.5.4 Registro del devengado y recaudado de productos autodeterminables....................................37
I.1.5.5 Registro de la devolución y pago de productos.................................................................37
I.1.5.6 Registro de ingresos por productos compensados..............................................................38
I.1.6 Aprovechamientos......................................................................................................38
I.1.6.1 Registro de la clasificación por concepto de aprovechamientos............................................38
I.1.6.2 Registro del devengado por concepto de aprovechamientos determinables..............................39
I.1.6.3 Registro de la recaudación por concepto de aprovechamientos determinables..........................39
I.1.6.4 Registro del devengado y recaudado por concepto de aprovechamientos autodeterminables.........40
I.1.6.5 Registro de la devolución y pago de aprovechamientos......................................................40
I.1.6.6 Registro de ingresos por aprovechamientos compensados....................................................41
I.1.7 Venta de Bienes y Prestación de Servicios.........................................................................42
I.1.7.1 Registro del devengado al realizarse la venta de bienes y prestación de servicios.......................42
I.1.7.2 Registro del cobro por el Ingreso de venta de bienes y prestación de servicios..........................42
I.1.7.3 Registro de la devolución y pago de los ingreso por venta de bienes y prestación de servicios........43
I.1.8 Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas....................43
I.1.8.1 Registro del devengado y cobro de Participaciones ..........................................................43
I.1.8.2 Registro por la diferencia resultante del ajuste en contra de las participaciones del ente público...43
I.1.8.3 Registro del pago por la diferencia resultante del ajuste en contra de las participaciones del ente
público........................................................................................................44
I.1.8.4 Registro del devengado de aportaciones. ......................................................................44
I.1.8.5 Registro del cobro de aportaciones..............................................................................44
I.1.8.6 Registro de la devolución de aportaciones. ....................................................................44
I.1.8.7 Registro del pago por la devolución de aportaciones.........................................................44
I.1.8.8 Registro del devengado de los ingresos por convenios........................................................45
I.1.8.9 Registro del cobro de los ingresos por convenios..............................................................45
I.1.8.10 Registro de la devolución de los ingresos por convenios....................................................45
I.1.8.11 Registro del pago por la devolución de los ingresos por convenios........................................45
I.1.8.12 Registro del devengado y cobro por transferencias y asignaciones........................................45
I.1.8.13 Registro de la devolución por transferencias y asignaciones. ..............................................46
I.1.8.14 Registro del pago por la devolución de transferencias y asignaciones....................................46
I.1.8.15 Registro del devengado y cobro de los ingresos por subsidios y subvenciones...........................46
I.1.8.16 Registro de la devolución de los ingresos por subsidios y subvenciones..................................46
I.1.8.17 Registro del pago por la devolución de los ingresos por subsidios y subvenciones......................47
I.1.8.18 Registro del devengado y cobro de los ingresos por ayudas sociales......................................47
I.1.8.19 Registro de la devolución de los ingresos por ayudas sociales. ............................................47
I.1.8.20 Registro del pago por la devolución de los ingresos por ayudas sociales.................................47
I.1.8.21 Registro del devengado y cobro de los ingresos por pensiones y jubilaciones...........................47
I.1.8.22 Registro de la devolución de los ingresos por pensiones y jubilaciones. .................................48
I.1.8.23 Registro del pago por la devolución de los ingresos por pensiones y jubilaciones......................48
V-3
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
I.2 Ingresos de capital.........................................................................................................48
I.2.1 Ventas de Bienes Inmuebles, Muebles e Intangibles...............................................................48
I.2.1.1 Registro del devengado por venta de bienes inmuebles de uso a su valor en libros y baja del bien.. 48
I.2.1.2 Registro del devengado por venta de bienes inmuebles de uso con pérdida y baja del bien...........48
I.2.1.3 Registro del devengado por venta de bienes inmuebles de uso con utilidad y baja del bien...........49
I.2.1.4 Registro del cobro por la venta de bienes inmuebles de uso.................................................49
I.2.1.5 Registro de la venta de bienes muebles no registrados en el inventario...................................49
OPERACIONES RELACIONADAS CON EL EJERCICIO DEL DECRETO DE PRESUPUESTO DE EGRESOS....50
I.3 Gastos corrientes...........................................................................................................50
I.3.1 Servicios Personales....................................................................................................50
I.3.1.1 Registro del devengado de los gastos por servicios personales (nómina, honorarios, otros servicios
personales y retenciones).................................................................................50
I.3.1.2 Registro del pago de los gastos por servicios personales (nómina, honorarios, otros servicios
personales)...................................................................................................50
I.3.1.3 Registro del devengado por cuotas y aportaciones patronales, contribuciones y demás obligaciones
derivadas de una relación laboral........................................................................50
I.3.1.4 Registro del pago de las cuotas y aportaciones obrero/patronales, retenciones a terceros,
contribuciones y demás obligaciones derivadas de una relación laboral..........................51
I.3.2 Materiales y Suministros...............................................................................................51
I.3.2.1 Registro del devengado por adquisición de materiales y suministros.......................................51
I.3.2.2 Registro del pago por adquisición de materiales y suministros..............................................51
I.3.2.3 Registro de la devolución de materiales y suministros (antes del pago)...................................51
I.3.2.4 Registro de la devolución de materiales y suministros (después del pago)................................51
I.3.2.5 Registro del pago por adquisición de materiales y suministros con nota de crédito.....................52
I.3.2.6 Registro del cobro de la devolución de materiales y suministros (después del pago)....................52
I.3.2.7 Registro del consumo de materiales y suministros por el ente público.....................................52
I.3.2.8 Registro del devengado por adquisición de materiales y suministros.......................................53
I.3.2.9 Registro del pago de la adquisición de materiales y suministros............................................53
I.3.2.10 Registro de la devolución de materiales y suministros (antes del pago)..................................53
I.3.2.11 Registro de la devolución de materiales y suministros (después del pago)...............................54
I.3.2.12 Registro del pago por adquisición de materiales y suministros con nota de crédito....................54
I.3.2.13 Registro del cobro de la devolución de materiales y suministros (después del pago) .................54
I.3.3 Servicios Generales.....................................................................................................55
I.3.3.1 Registro del devengado de contratación de servicios generales.............................................55
I.3.3.2 Registro del pago por servicios generales.......................................................................55
I.3.4 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas..........................................................55
I.3.4.1 Registro del devengado de transferencias internas y asignaciones al sector público....................55
I.3.4.2 Registro del pago de transferencias internas y asignaciones al sector público. ..........................55
I.3.4.3 Registro del devengado de transferencias al resto del sector público......................................56
I.3.4.4 Registro del pago de las transferencias al resto del sector público.........................................56
I.3.4.5 Registro del devengado de subsidios y subvenciones..........................................................56
I.3.4.6 Registro del pago de subsidios y subvenciones.................................................................56
I.3.4.7 Registro del devengado de ayudas sociales.....................................................................57
I.3.4.8 Registro del pago de ayudas sociales............................................................................57
I.3.4.9 Registro del devengado de pensiones y jubilaciones..........................................................57
I.3.4.10 Registro del pago de pensiones y jubilaciones................................................................57
I.3.4.11 Registro del devengado de transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos. .........57
I.3.4.12 Registro del pago de transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos...................58
I.3.4.13 Registro del devengado de transferencias a la seguridad social por obligación de ley.................58
I.3.4.14 Registro del pago de transferencias a la seguridad social por obligación de Ley........................58
I.3.4.15 Registro del devengado de donativos...........................................................................58
I.3.4.16 Registro del pago de donativos..................................................................................59
I.3.4.17 Registro del devengado de transferencias al exterior. .....................................................59
I.3.4.18 Registro del pago de transferencias al exterior. .............................................................59
I.3.5 Participaciones y Aportaciones.......................................................................................59
I.3.5.1 Registro del devengado de participaciones. ...................................................................59
I.3.5.2 Registro del devengado de aportaciones........................................................................60
I.3.5.3 Registro del devengado de convenios............................................................................60
I.3.5.4 Registro del pago de participaciones, aportaciones y convenios............................................60
I.3.6 Interés, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública.........................................................60
V-4
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
I.3.6.1 Registro del devengado de los intereses, comisiones y otros gastos de la deuda del pública..........61
I.3.6.2 Registro del pago de los intereses, comisiones y otros gastos de la deuda del pública..................61
I.3.6.3 Registro del devengado por apoyos financieros................................................................61
I.3.6.4 Registro del pago por apoyos financieros.......................................................................61
I.4 Gastos de capital...........................................................................................................61
I.4.1 Compra de Bienes.......................................................................................................62
I.4.1.1 Registro del devengado de la adquisición de bienes inmuebles.............................................62
I.4.1.2 Registro del pago de la adquisición de bienes inmuebles.....................................................62
I.4.2 Ejecución de Obras Públicas en Bienes de Dominio Público......................................................62
I.4.2.1 Registro de los estudios, formulación y evaluación de proyectos por obras públicas en bienes de
dominio público por contrato.............................................................................62
I.4.2.2 Registro del pago de los estudios, formulación y evaluación de proyectos de obras públicas en bienes
de dominio público por contrato.........................................................................62
I.4.2.3 Registro de la capitalización de los estudios, formulación y evaluación de proyectos de obras
públicas en bienes de dominio público por contrato..................................................63
I.4.2.4 Registro del devengado de obras públicas en bienes de dominio público por contrato..................63
I.4.2.5 Registro del pago de obras públicas en bienes de dominio público por contrato.........................64
I.4.2.6 Registro del devengado de gastos de servicios personales de obras públicas en bienes de dominio
público, por administración con tipo de gasto de capital............................................64
I.4.2.7 Registro de la capitalización de servicios personales a construcciones en proceso de bienes de
dominio público, por administración (simultáneo con registro III.2.2.5)..........................64
I.4.2.8 Registro del pago de los gastos por servicios personales de obras públicas en bienes de dominio
público, por administración con tipo de gasto de capital............................................65
I.4.2.9 Registro del devengado de la adquisición de materiales y suministros de obras públicas en bienes de
dominio público, por administración con tipo de gasto de capital.................................65
I.4.2.10 Registro de la capitalización de materiales y suministros a construcciones en proceso de bienes de
dominio público, por administración (simultáneo con registro III.2.2.8)..........................66
I.4.2.11 Registro del pago de la adquisición de materiales y suministros de obras públicas en bienes de
dominio público, por administración con tipo de gasto de capital.................................66
I.4.2.12 Registro del devengado de la contratación de servicios generales de obras públicas en bienes de
dominio público, por administración con tipo de gasto de capital.................................67
I.4.2.13 Registro de la capitalización de servicios generales, a construcciones en proceso de bienes de
dominio público, por administración (simultáneo con registro III.2.2.11).........................67
I.4.2.14 Registro del pago de servicios generales de obras públicas en bienes de dominio público, por
administración con tipo de gasto de capital............................................................68
I.4.2.15 Registro del pago de las retenciones a favor de terceros...................................................68
I.4.3 Ejecución de Obras Públicas en Bienes Propios....................................................................68
I.4.3.1 Registro de los estudios, formulación y evaluación de proyectos de obras públicas en bienes propios
por contrato.................................................................................................68
68
I.4.3.2 Registro del pago de los estudios, formulación y evaluación de proyectos de obras públicas en bienes
propios por contrato.......................................................................................68
I.4.3.3 Registro de la capitalización de los estudios, formulación y evaluación de proyectos de obras
públicas en bienes de dominio propios por contrato..................................................69
I.4.3.4 Registro del devengado por obras públicas en bienes propios por contrato...............................69
I.4.3.5 Registro del pago de obras públicas en bienes propios por contrato.......................................70
I.4.3.6 Registro del devengado de los gastos por servicios personales de obras públicas en bienes propios,
por administración con tipo de gasto de capital.......................................................70
I.4.3.7 Registro de la capitalización de servicios personales a construcciones en proceso de bienes propios
por administración (simultáneo registro III.2.3.5).....................................................70
I.4.3.8 Registro del pago de los gastos de los servicios personales de obras públicas en bienes propios, por
administración con tipo de gasto de capital............................................................71
I.4.3.9 Registro del devengado de la adquisición de materiales y suministros de obras públicas en bienes
propios, por administración con tipo de gasto de capital............................................71
I.4.3.10 Registro de la capitalización de materiales y suministros a construcciones en proceso de bienes
propios por administración (simultáneo con registro III.2.3.8)......................................72
I.4.3.11 Registro del pago de la adquisición de materiales y suministros de obras públicas en bienes propios,
por administración con tipo de gasto de capital.......................................................72
I.4.3.12 Registro del pago de la adquisición de materiales y suministros de obras públicas en bienes propios,
por administración con tipo de gasto de capital.......................................................73
V-5
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
I.4.3.13 Registro de la capitalización de servicios generales, a construcciones en proceso de bienes propios
por administración (Simultáneo registro III.2.3.11)...................................................73
I.4.3.14 Registro del pago de los servicios generales de obras públicas en bienes propios, por administración
con tipo de gasto de capital..............................................................................74
I.4.3.15 Registro de la activación de construcciones en proceso de bienes propios, por administración a
bienes inmuebles e infraestructura; a la conclusión de la obra.....................................74
I.4.3.16 Registro del pago de las retenciones a favor de terceros...................................................75
OPERACIONES EXTRAPRESUPUESTARIAS RELACIONADAS CON LA LEY DE INGRESOS Y EL EJERCICIO
DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS................................................................75
I.5 Ingresos corrientes.........................................................................................................75
I.5.1 Distribución de Ingresos................................................................................................75
I.5.1.1 Registro de los ingresos por clasificar...........................................................................75
I.5.1.2 Registro por los depósitos de los ingresos recaudados en caja. ............................................76
I.5.1.3 Registro de la recaudación de ingresos participables por parte de las entidades federativas..........76
I.5.1.4 Registro del anticipo de participaciones........................................................................76
I.5.1.5 Registro de la aplicación del anticipo de participaciones....................................................76
I.6 Gastos corrientes...........................................................................................................76
I.6.1 Arrendamiento Financiero con compromiso para ejercer opción de compra .................................76
I.6.1.1 Registro del arrendamiento financiero a la firma del contrato..............................................76
I.6.1.2 Registro de la porción del arrendamiento financiero de largo plazo a corto plazo.......................77
I.6.1.3 Registro de la disminución sobre los derechos e intereses diferidos del arrendamiento financiero.. .77
I.6.1.4 Registro del devengado de los derechos sobre bienes e intereses en arrendamiento financiero......77
I.6.1.5 Registro del pago de los derechos sobre bienes e intereses en arrendamiento financiero..............77
I.6.1.6 Registro de la incorporación al activo de la porción del arrendamiento financiero (sin considerar los
intereses)....................................................................................................78
I.6.1.7 Registro de la incorporación del bien al patrimonio al aplicar la opción de compra del contrato de
arrendamiento financiero.................................................................................78
OPERACIONES EXTRAPRESUPUESTARIAS NO RELACIONADAS CON LA LEY DE INGRESOS Y EL
EJERCICIO DEL PRESUPUESTO..................................................................79
I.7 Operaciones Contables....................................................................................................79
I.7.1 Fondos de Terceros, Bienes y Valores en Garantía................................................................79
I.7.1.1 Registro por depósitos de fondos de terceros a corto plazo.................................................79
I.7.1.2 Registro por depósitos de fondos de terceros a largo plazo..................................................80
I.7.1.3 Registro por el reintegro de los fondos de terceros a corto plazo..........................................80
I.7.1.4 Registro por el reintegro de los fondos de terceros a largo plazo...........................................81
I.7.1.5 Registro de los ingresos extraordinarios por el vencimiento de fondos de terceros a corto plazo.....81
I.7.1.6 Registro de los ingresos extraordinarios por el vencimiento de fondos de terceros a largo plazo.....81
I.7.1.7 Registro de los beneficios extraordinarios en bancos por el vencimiento de los fondos de terceros.. 82
I.7.1.8 Registro del reconocimiento de los valores y bienes en garantía...........................................82
I.7.1.9 Registro de la devolución de los valores y bienes en garantía...............................................82
I.7.2 Deudores Diversos.......................................................................................................82
I.7.2.1 Registro por deudores diversos...................................................................................82
I.7.2.2 Registro del cobro a deudores diversos..........................................................................83
I.7.3 Almacén e Inventarios..................................................................................................83
I.7.3.1 Registro de la entrada de Inventario de materias primas, materiales y suministro para la producción.
.................................................................................................................83
I.7.3.2 Registro de la salida de inventario de materias primas, materiales y suministro para la producción a
proceso de elaboración....................................................................................83
I.7.3.3 Registro de la transformación de mercancías en proceso a mercancías terminadas.....................84
I.7.4 Bienes en Concesión....................................................................................................84
I.7.4.1 Registro de la entrega de bienes en concesión.................................................................84
I.7.4.2 Registro de la conclusión del contrato de concesión..........................................................85
I.7.5 Bienes en Comodato....................................................................................................85
I.7.5.1 Registro de la entrega de bienes en comodato.................................................................85
I.7.5.2 Registro de la conclusión del contrato de comodato..........................................................85
I.7.6 Venta de Bienes Provenientes de Adjudicación, Decomisos y Dación en Pago................................85
I.7.6.1 Registro por la venta de bienes provenientes de adjudicación, decomisos y dación en pago..........85
I.7.6.2 Registro por el ingreso derivado de la venta de bienes provenientes de adjudicación, decomisos y
dación en pago. ............................................................................................86
V-6
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
I.7.6.3 Registro por los gastos generados de la venta de bienes provenientes de adjudicación, decomisos y
dación en pago. ............................................................................................86
I.7.7 Diferencias Cambiarias en Moneda Extranjera y Títulos..........................................................86
I.7.7.1 Registro de las diferencias de cotización a favor de valores negociables en moneda extranjera......86
I.7.7.2 Registro de las diferencias de cotización negativa en valores negociables en moneda extranjera....87
I.7.8 Fondo Rotatorio o Revolvente........................................................................................87
I.7.8.1 Registro de la entrega de recursos para la constitución del fondo rotatorio o revolvente..............87
I.7.8.2 Registro del ingreso del fondo rotatorio o revolvente.........................................................88
I.7.8.3 Registro del uso del fondo rotatorio o revolvente.............................................................88
I.7.8.4 Registro por la comprobación del fondo rotatorio o revolvente.............................................88
I.7.8.5 Registro de la reposición del fondo rotatorio o revolvente...................................................89
I.7.8.6 Registro del ingreso por la reposición del fondo rotatorio o revolvente..................................89
I.7.8.7 Registro del reintegro de los recursos para la cancelación del fondo rotatorio o revolvente..........89
I.7.8.8 Registro del ingreso de los recursos por el reintegro derivado de la cancelación del fondo rotatorio o
revolvente...................................................................................................89
I.7.9 Otros Gastos.............................................................................................................89
I.7.9.1 Registro del devengo por otros gastos...........................................................................89
I.7.9.2 Registro del pago de otros gastos.................................................................................90
I.7.9.3 Transferencias de fondos entre cuentas bancarias............................................................90
I.8 Anticipos de Fondos........................................................................................................90
I.8.1 Erogaciones por Anticipos de Participaciones......................................................................90
I.8.1.1 Registro del anticipo de participaciones........................................................................90
I.8.1.2 Registro de la aplicación del anticipo de participaciones....................................................90
I.8.2 Anticipos a Proveedores ...............................................................................................91
I.8.2.1 Registro de anticipos a proveedores por la adquisición de bienes y contratación servicios.............91
I.8.2.2 Registro de la aplicación del anticipo a proveedores por la adquisición de bienes y contratación
servicios......................................................................................................91
I.8.2.3 Registro del devengado de anticipos a proveedores por la adquisición de bienes y contratación
servicios. ....................................................................................................92
I.8.2.4 Registro del pago de Anticipos a Proveedores por adquisición de bienes y contratación de servicios.
.................................................................................................................92
I.8.2.5 Registro de la reclasificación de anticipos a proveedores por la adquisición de bienes y contratación
de servicios..................................................................................................93
I.8.2.6 Registro de la aplicación del anticipo a proveedores por la adquisición de bienes y contratación de
servicios......................................................................................................93
I.8.2.7 Registro de anticipos a proveedores de bienes inmuebles, muebles e intangibles.......................94
I.8.2.8 Registro de la aplicación de anticipos a proveedores de bienes inmuebles, muebles e intangibles.. 95
I.8.2.9 Registro de anticipos a proveedores de bienes inmuebles, muebles e intangibles.......................97
I.8.2.10 Registro del pago de anticipos a proveedores de bienes inmuebles, muebles e intangibles.........100
I.8.2.11 Registro de la reclasificación de anticipos a proveedores de bienes inmuebles, muebles e
intangibles..................................................................................................100
I.8.2.12 Registro de la aplicación de anticipos a proveedores de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
...............................................................................................................103
I.8.3 Anticipos a Contratistas por Obras Públicas.......................................................................105
I.8.3.1 Registro del anticipo a contratistas.............................................................................106
I.8.3.2 Registro de la aplicación del anticipo a contratistas.........................................................106
I.8.3.3 Registro por el devengado del anticipo a contratistas.......................................................107
I.8.3.4 Registro por el pago del anticipo a contratistas..............................................................108
I.8.3.5 Registro de la reclasificación del anticipo a contratistas. .................................................108
I.8.3.6 Registro de la aplicación del anticipo a contratistas.........................................................109
I.8.4 Registro de las Inversiones ..........................................................................................110
I.8.4.1 Registro del devengado y compra de Inversiones financieras. .............................................110
I.8.4.2 Registro del cobro de las inversiones financieras más sus Intereses.......................................111
I.8.4.3 Registro del cobro de los pasivos diferidos....................................................................111
OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO.........................................................................112
I.9 Colocación de la Deuda (financiamientos y préstamos)............................................................112
I.9.1.1 Registro de la colocación de títulos y valores de la deuda pública interna a la par....................112
I.9.1.2 Registro de la colocación de títulos y valores de la deuda pública interna sobre la par...............112
I.9.1.3 Registro de la colocación de títulos y valores de la deuda pública interna bajo la par................112
I.9.1.4 Registro de la colocación de títulos y valores de la deuda pública externa a la par....................113
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MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
I.9.1.5 Registro de la colocación de títulos y valores de la deuda pública externa sobre la par..............113
I.9.1.6 Registro de la colocación de títulos y valores de la deuda pública externa bajo la par................113
I.9.1.7 Registro por el ingreso de fondos de la deuda pública externa e interna derivado de la obtención de
préstamos...................................................................................................113
I.9.1.8 Registro de la porción de la deuda pública interna de largo plazo a corto plazo.......................114
I.9.1.9 Registro de la porción de la deuda pública externa de largo plazo a corto plazo.......................114
I.9.1.10 Registro del pago de la deuda pública interna (registro simultáneo con III.1.6.1)....................114
I.9.1.11 Registro del pago de la deuda pública externa (registro simultáneo con III.1.6.1)....................114
I.9.1.12 Registro decremento de la deuda pública externa derivada de la actualización por tipo de cambio.
...............................................................................................................115
I.9.1.13 Registro del incremento de la deuda pública externa derivada de la actualización por tipo de
cambio......................................................................................................115
I.10 Registro de los préstamos otorgados................................................................................115
I.10.1.1 Registro del devengado de los préstamos otorgados.......................................................115
I.10.1.2 Registro del pago de los préstamos otorgados...............................................................116
I.10.1.3 Registro de la recuperación de los préstamos otorgados más el beneficio por intereses.............116
I.11 Registro de la ejecución de la deuda avalada o garantizada por el ente público ...........................116
I.11.1.1 Registro del devengado de la amortización y/o los costos financieros a pagar por el ente público,
por avales y garantías de deudas incumplidas por el deudor principal...........................116
I.11.1.2 Registro del pago por la amortización por avales y garantías por el ente público, incumplidas por el
deudor principal...........................................................................................117
I.11.1.3 Registro de la recuperación de los avales y garantías más intereses....................................117
I.12 Inversiones Financieras.................................................................................................117
I.12.1.1 Registro del devengado y pago de fideicomisos, mandatos y contratos análogos......................117
I.12.1.2 Registro del devengado y pago de participaciones y aportaciones de capital..........................118
I.13 Reestructuración de la Deuda Pública...............................................................................118
I.13.1.1 Registro de la variación a favor del tipo de cambio por la reestructuración de la deuda pública
externa......................................................................................................118
I.13.1.2 Registro de la variación en contra del tipo de cambio por la reestructuración de la deuda pública
externa......................................................................................................118
CUENTAS DE ORDEN...........................................................................................119
I.14 Registros de orden presupuestario...................................................................................119
I.14.1 Registro Presupuestario de la ley de ingresos..................................................................119
I.14.1.1 Registro de Ley de ingresos estimada.........................................................................119
I.14.1.2 Registro de modificaciones positivas a la Ley de Ingresos.................................................119
I.14.1.3 Registro de modificaciones negativas a la Ley de Ingresos. ..............................................119
I.14.1.4 Registro de la ingresos devengados............................................................................119
I.14.1.5 Registro de ingresos recaudados...............................................................................119
I.14.2 Registro Presupuestario del Gasto.................................................................................120
I.14.2.1 Registro del Presupuesto de Egresos aprobado..............................................................120
I.14.2.2 Registro de ampliaciones/adiciones líquidas al presupuesto aprobado..................................120
I.14.2.3 Registro de reducciones líquidas al Presupuesto aprobado................................................120
I.14.2.4 Registro de ampliaciones/adiciones compensadas al presupuesto aprobado...........................120
I.14.2.5 Registro de las reducciones compensadas al presupuesto aprobado.....................................120
I.14.2.6 Registro del presupuesto comprometido.....................................................................121
I.14.2.7 Registro del presupuesto devengado..........................................................................121
I.14.2.8 Registro del presupuesto ejercido.............................................................................121
I.14.2.9 Registro del presupuesto pagado..............................................................................121
I.15 Registros de orden contables..........................................................................................121
I.15.1 Registro de Avales, Fianzas y Garantías..........................................................................121
I.15.1.1 Registro de autorización de avales............................................................................121
I.15.1.2 Registro de cancelación parcial o total de la deuda por parte del deudor avalado...................122
I.15.1.3 Registro de garantías recibidas por deudas a cobrar por parte del gobierno...........................122
I.15.1.4 Registro del cumplimiento de las obligaciones por parte del deudor al gobierno.....................122
I.15.1.5 Registro de las fianzas para garantizar el cumplimiento de adquisiciones inmuebles y muebles.. .122
I.15.1.6 Registro del cumplimiento del gobierno con las obligaciones que dieron origen a las fianzas......122
I.15.2 Registro de Valores ..................................................................................................123
I.15.2.1 Registro de valores en custodia................................................................................123
I.15.2.2 Registro de la cancelación de los valores en custodia......................................................123
I.15.2.3 Registro de instrumentos prestados a formadores de mercado...........................................123
V-8
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
I.15.2.4 Registro de la cancelación de los instrumentos prestados a formadores de mercado................123
I.15.2.5 Registro de instrumentos recibidos de formadores de mercado..........................................123
I.15.2.6 Registro de la cancelación de los instrumentos recibidos de formadores de mercado................124
I.15.3 Registro de la Emisión de Obligaciones...........................................................................124
I.15.3.1 Registro de la emisión de títulos de deuda pública.........................................................124
I.15.3.2 Registro de la colocación de títulos de deuda pública. ...................................................124
I.15.4 Registro de las operaciones de financiamiento a través de préstamos de los OFIS y bilaterales........125
I.15.4.1 Registro a la firma de contratos...............................................................................125
I.15.4.2 Registro del pago de los préstamos otorgados...............................................................125
I.15.5 Registro de Juicios ..................................................................................................125
I.15.5.1 Registro de los juicios en contra del Gobierno, en proceso...............................................125
I.15.5.2 Registro de los juicios que derivaron en sentencias judiciales............................................126
I.15.6 Registro de Inversión Pública.......................................................................................126
I.15.6.1 Registro de las inversiones públicas contratadas............................................................126
I.15.6.2 Registro de la cancelación de las inversiones públicas contratadas.....................................126
I.15.7 Registro de Bienes en Concesión o en Comodato ..............................................................126
I.15.7.1 Registro de los bienes recibidos por el ente público por parte del concesionario.....................126
I.15.7.2 Registro de los bienes entregados por el ente público al concesionario por la conclusión del
contrato.....................................................................................................126
I.15.7.3 Registro de los Bienes recibidos por el ente público por parte del comodante........................127
I.15.7.4 Registro de los bienes entregados por el ente público al comodante por la conclusión del contrato.
...............................................................................................................127
OPERACIONES DE CIERRE DEL EJERCICIO PATRIMONIALES Y PRESUPUESTARIAS......................127
I.16 Cierre de actividades y determinación del resultado del ejercicio.............................................127
I.16.1 Cierre de Cuentas de Ingresos y Gastos..........................................................................127
I.16.1.1 Traspaso al cierre del ejercicio del saldo de Ingresos......................................................127
I.16.1.2 Traspaso al cierre del ejercicio del saldo de Gastos........................................................129
I.16.1.3 Registro del ahorro en la Hacienda Pública/Patrimonio...................................................132
I.16.1.4 Registro del desahorro en la Hacienda Pública/Patrimonio...............................................132
I.16.2 Cierre de cuentas Patrimoniales..................................................................................132
I.16.3 Cierre de cuentas Presupuestarias................................................................................133
I.16.3.1 Ley de Ingresos devengada no recaudada....................................................................133
I.16.3.2 Ley de Ingresos por Ejecutar no devengada..................................................................133
I.16.3.3 Traspaso al cierre del ejercicio de las modificaciones negativas a la Ley de Ingresos. ..............133
I.16.3.4 Traspaso al cierre del ejercicio de las modificaciones positivas a la Ley de Ingresos. ...............133
I.16.3.5 Presupuesto de Egresos Comprometido no devengado.....................................................133
I.16.3.6 Traspaso al cierre del ejercicio de las modificaciones negativas al Presupuesto aprobado..........133
I.16.3.7 Traspaso al cierre del ejercicio de las modificaciones positivas al Presupuesto aprobado...........134
I.16.3.8 Presupuesto de Egresos por ejercer no comprometido.....................................................134
I.16.3.9 Asiento Final de los gastos durante el ejercicio –Determinación de Adeudos de Ejercicios Fiscales
Anteriores-.................................................................................................134
I.16.3.10 Asiento Final de acuerdo con la Ley de Presupuesto (Superávit Financiero)..........................134
I.16.3.11 Asiento Final de acuerdo con la Ley de Presupuesto (Déficit Financiero).............................134
I.16.3.12 Cierre del Ejercicio con Superávit...........................................................................135
I.16.3.13 Cierre del Ejercicio con Déficit...............................................................................135
ASIENTO DE APERTURA
Documento Fuente del Asiento: Auxiliar contable del ejercicio inmediato anterior.
Cargo Abono
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
1.1.1.3 Bancos/Dependencias y Otros
1.1.1.4 Inversiones Temporales (Hasta 3 meses)
1.1.1.4
Inversiones en Moneda Nacional CP
.1
V-9
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
1.1.1.4
Inversiones en Moneda Extranjera CP
.2
1.1.1.5 Fondos con Afectación Específica
Depósitos de Fondos de Terceros en
1.1.1.6
Garantía y/o Administración
1.1.1.9 Otros Efectivos y Equivalentes
1.1.2.1 Inversiones Financieras de Corto Plazo
1.1.2.2 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo
Deudores Diversos por Cobrar a Corto
1.1.2.3
Plazo
1.1.2.4 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo
Deudores por Anticipos de la Tesorería a
1.1.2.5
Corto Plazo
1.1.2.6 Préstamos Otorgados a Corto Plazo
Otros Derechos a Recibir Efectivo o
1.1.2.9
Equivalentes a Corto Plazo
Anticipo a Proveedores por Adquisición
1.1.3.1 de Bienes y Prestación de Servicios a
Corto Plazo
Anticipo a Proveedores por Adquisición
1.1.3.2 de Bienes Inmuebles y Muebles a Corto
Plazo
Anticipo a Proveedores por Adquisición
1.1.3.3
de Bienes Intangibles a Corto Plazo
Anticipo a Contratistas por Obras
1.1.3.4
Públicas a Corto Plazo
Otros Derechos a Recibir Bienes o
1.1.3.9
Servicios a Corto Plazo
1.1.4.1 Inventario de Mercancías para Venta
1.1.4.2 Inventario de Mercancías Terminadas
Inventario de Mercancías en Proceso de
1.1.4.3
Elaboración
Inventario de Materias Primas,
1.1.4.4 Materiales y Suministros para
Producción
Productos Alimenticios, Agropecuarios y
1.1.4.4
Forestales Adquiridos como Materia
.1
Prima
1.1.4.4 Insumos Textiles Adquiridos como
.2 Materia Prima
1.1.4.4 Productos de Papel, Cartón e Impresos
.3 Adquiridos como Materia Prima
Combustibles, Lubricantes y Aditivos
1.1.4.4
Adquiridos, Carbón y sus Derivados
.4
Adquiridos como Materia Prima
Productos Químicos, Farmacéuticos y de
1.1.4.4
Laboratorio Adquiridos como Materia
.5
Prima
1.1.4.4 Productos Metálicos y a Base de
.6 Minerales no Metálicos Adquiridos como
Materia Prima
V-10
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
1.1.4.4 Productos de Cuero, Piel, Plástico y
.7 Hule Adquiridos como Materia Prima
1.1.4.4 Otros Productos y Mercancías Adquiridas
.9 como Materia Prima
1.1.4.5 Bienes en Tránsito
Almacén de Materiales y Suministros de
1.1.5.1
Consumo
1.1.9.1 Valores en Garantía
Bienes en Garantía (excluye depósitos
1.1.9.2
de fondos)
Bienes Derivados de Embargos,
1.1.9.3 Decomisos, Aseguramientos y Dación en
Pago
1.2.1.1 Inversiones a Largo Plazo
1.2.1.1
Depósitos a LP en Moneda Nacional
.1
1.2.1.1
Depósitos a LP en Moneda Extranjera
.2
1.2.1.2 Títulos y Valores a Largo Plazo
1.2.1.2
Bonos a LP
.1
1.2.1.2
Valores Representativos de Deuda a LP
.2
1.2.1.2
Obligaciones Negociables a LP
.3
1.2.1.2
Otros Valores a LP
.9
Fideicomisos, Mandatos y Contratos
1.2.1.3
Análogos
1.2.1.3 Fideicomisos, Mandatos y Contratos
.1 Análogos del Poder Ejecutivo
1.2.1.3 Fideicomisos, Mandatos y Contratos
.2 Análogos del Poder Legislativo
1.2.1.3 Fideicomisos, Mandatos y Contratos
.3 Análogos del Poder Judicial
Fideicomisos, Mandatos y Contratos
1.2.1.3
Análogos Públicos no Empresariales y no
.4
Financieros
Fideicomisos, Mandatos y Contratos
1.2.1.3
Análogos Públicos Empresariales y no
.5
Financieros
1.2.1.3 Fideicomisos, Mandatos y Contratos
.6 Análogos Públicos Financieros
1.2.1.3 Fideicomisos, Mandatos y Contratos
.7 Análogos de Entidades Federativas
1.2.1.3 Fideicomisos, Mandatos y Contratos
.8 Análogos de Municipios
1.2.1.3 Fideicomisos, Mandatos y Contratos
.9 Análogos de Empresas Privadas y
Particulares
1.2.1.4 Participaciones y Aportaciones de
V-11
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
Capital
1.2.1.4 Participaciones y Aportaciones de
.1 Capital a LP en el Sector Público
1.2.1.4 Participaciones y Aportaciones de
.2 Capital a LP en el Sector Privado
1.2.1.4 Participaciones y Aportaciones de
.3 Capital a LP en el Sector Externo
1.2.2.1 Documentos por Cobrar a Largo Plazo
1.2.2.2 Deudores Diversos a Largo Plazo
1.2.2.3 Ingresos por Recuperar a Largo Plazo
1.2.2.4 Préstamos Otorgados a Largo Plazo
1.2.2.4 Préstamos Otorgados a LP al Sector
.1 Público
1.2.2.4 Préstamos Otorgados a LP al Sector
.2 Privado
1.2.2.4 Préstamos Otorgados a LP al Sector
.3 Externo
Otros Derechos a Recibir Efectivo o
1.2.2.9
Equivalentes a Largo Plazo
1.2.3.1 Terrenos
1.2.3.2 Viviendas
1.2.3.3 Edificios no Habitacionales
1.2.3.4 Infraestructura
1.2.3.4
Infraestructura de Carreteras
.1
1.2.3.4
Infraestructura Ferroviaria y Multimodal
.2
1.2.3.4
Infraestructura Portuaria
.3
1.2.3.4
Infraestructura Aeroportuaria
.4
1.2.3.4
Infraestructura de Telecomunicaciones
.5
Infraestructura de Agua Potable,
1.2.3.4
Saneamiento, Hidroagrícola y Control de
.6
Inundaciones
1.2.3.4
Infraestructura Eléctrica
.7
1.2.3.4 Infraestructura de Producción de
.8 Hidrocarburos
1.2.3.4 Infraestructura de Refinación, Gas y
.9 Petroquímica
Construcciones en Proceso en Bienes de
1.2.3.5
Dominio Público
1.2.3.5
Edificación Habitacional en Proceso
.1
1.2.3.5
Edificación no Habitacional en Proceso
.2
1.2.3.5 Construcción de Obras para el
.3 Abastecimiento de Agua, Petróleo, Gas,
Electricidad y Telecomunicaciones en
V-12
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
Proceso
1.2.3.5 División de Terrenos y Construcción de
.4 Obras de Urbanización en Proceso
1.2.3.5 Construcción de Vías de Comunicación
.5 en Proceso
1.2.3.5 Otras Construcciones de Ingeniería Civil
.6 u Obra Pesada en Proceso
1.2.3.5 Instalaciones y Equipamiento en
.7 Construcciones en Proceso
Trabajos de Acabados en Edificaciones y
1.2.3.5
Otros Trabajos Especializados en
.9
Proceso
Construcciones en Proceso en Bienes
1.2.3.6
Propios
1.2.3.6
Edificación Habitacional en Proceso
.1
1.2.3.6
Edificación no Habitacional en Proceso
.2
Construcción de Obras para el
1.2.3.6 Abastecimiento de Agua, Petróleo, Gas,
.3 Electricidad y Telecomunicaciones en
Proceso
1.2.3.6 División de Terrenos y Construcción de
.4 Obras de Urbanización en Proceso
1.2.3.6 Construcción de Vías de Comunicación
.5 en Proceso
1.2.3.6 Otras Construcciones de Ingeniería Civil
.6 u Obra Pesada en Proceso
1.2.3.6 Instalaciones y Equipamiento en
.7 Construcciones en Proceso
Trabajos de Acabados en Edificaciones y
1.2.3.6
Otros Trabajos Especializados en
.9
Proceso
1.2.3.9 Otros Bienes Inmuebles
1.2.4.1 Mobiliario y Equipo de Administración
1.2.4.1
Muebles de Oficina y Estantería
.1
1.2.4.1 Muebles, Excepto de Oficina y
.2 Estantería
1.2.4.1 Equipo de Cómputo y de Tecnologías de
.3 la Información
1.2.4.1 Otros Mobiliarios y Equipos de
.9 Administración
Mobiliario y Equipo Educacional y
1.2.4.2
Recreativo
1.2.4.2
Equipos y Aparatos Audiovisuales
.1
1.2.4.2
Aparatos Deportivos
.2
1.2.4.2
Cámaras Fotográficas y de Video
.3
V-13
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
1.2.4.2 Otro Mobiliario y Equipo Educacional y
.9 Recreativo
Equipo e Instrumental Médico y de
1.2.4.3
Laboratorio
1.2.4.3
Equipo Médico y de Laboratorio
.1
1.2.4.3
Instrumental Médico y de Laboratorio
.2
1.2.4.4 Equipo de Transporte
1.2.4.4
Automóviles y Equipo Terrestre
.1
1.2.4.4
Carrocerías y Remolques
.2
1.2.4.4
Equipo Aeroespacial
.3
1.2.4.4
Equipo Ferroviario
.4
1.2.4.4
Embarcaciones
.5
1.2.4.4
Otros Equipos de Transporte
.9
1.2.4.5 Equipo de Defensa y Seguridad
Maquinaria, Otros Equipos y
1.2.4.6
Herramientas
1.2.4.6
Maquinaria y Equipo Agropecuario
.1
1.2.4.6
Maquinaria y Equipo Industrial
.2
1.2.4.6
Maquinaria y Equipo de Construcción
.3
Sistemas de Aire Acondicionado,
1.2.4.6
Calefacción y de Refrigeración Industrial
.4
y Comercial
1.2.4.6 Equipo de Comunicación y
.5 Telecomunicación
1.2.4.6 Equipos de Generación Eléctrica,
.6 Aparatos y Accesorios Eléctricos
1.2.4.6
Herramientas y Máquinas-Herramienta
.7
1.2.4.6
Otros Equipos
.9
Colecciones, Obras de Arte y Objetos
1.2.4.7
Valiosos
1.2.4.7 Bienes Artísticos, Culturales y
.1 Científicos
1.2.4.7
Objetos de Valor
.2
1.2.4.8 Activos Biológicos
1.2.4.8 Bovinos
.1
1.2.4.8 Porcinos
V-14
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
.2
1.2.4.8
Aves
.3
1.2.4.8
Ovinos y Caprinos
.4
1.2.4.8
Peces y Acuicultura
.5
1.2.4.8
Equinos
.6
1.2.4.8
Especies Menores y de Zoológico
.7
1.2.4.8
Árboles y Plantas
.8
1.2.4.8
Otros Activos Biológicos
.9
1.2.5.1 Software
1.2.5.2 Patentes, Marcas y Derechos
1.2.5.2
Patentes
.1
1.2.5.2
Marcas
.2
1.2.5.2
Derechos
.3
1.2.5.3 Concesiones y Franquicias
1.2.5.3
Concesiones
.1
1.2.5.3
Franquicias
.2
1.2.5.4 Licencias
1.2.5.4
Licencias Informáticas e Intelectuales
.1
1.2.5.4 Licencias Industriales, Comerciales y
.2 Otras
1.2.5.9 Otros Activos Intangibles
Estudios, Formulación y Evaluación de
1.2.7.1
Proyectos
Derechos Sobre Bienes en Régimen de
1.2.7.2
Arrendamiento Financiero
Gastos Pagados por Adelantado a Largo
1.2.7.3
Plazo
1.2.7.4 Anticipos a Largo Plazo
Beneficios al Retiro de Empleados
1.2.7.5
Pagados por Adelantado
1.2.7.9 Otros Activos Diferidos
1.2.9.1 Bienes en Concesión
1.2.9.2 Bienes en Arrendamiento Financiero
1.2.9.3 Bienes en Comodato
Servicios Personales por Pagar a Corto
2.1.1.1
Plazo
2.1.1.2 Proveedores por Pagar a Corto Plazo
2.1.1.3 Contratistas por Obras Públicas por
V-15
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
Pagar a Corto Plazo
Participaciones y Aportaciones por
2.1.1.4
Pagar a Corto Plazo
Transferencias Otorgadas por Pagar a
2.1.1.5
Corto Plazo
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de
2.1.1.6 la Deuda Pública por Pagar a Corto
Plazo
Retenciones y Contribuciones por Pagar
2.1.1.7
a Corto Plazo
Devoluciones de la Ley de Ingresos por
2.1.1.8
Pagar a Corto Plazo
2.1.1.9 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo
Documentos Comerciales por Pagar a
2.1.2.1
Corto Plazo
Documentos con Contratistas por Obra
2.1.2.2
Pública por Pagar a Corto Plazo
Otros Documentos por Pagar a Corto
2.1.2.9
Plazo
Porción a Corto Plazo de la Deuda
2.1.3.1
Pública Interna
Porción a Corto Plazo de la Deuda
2.1.3.2
Pública Externa
Porción a Corto Plazo de Arrendamiento
2.1.3.3
Financiero
Títulos y Valores de la Deuda Pública
2.1.4.1
Interna a Corto Plazo
Títulos y Valores de la Deuda Pública
2.1.4.2
Externa a Corto Plazo
Ingresos Cobrados por Adelantado a
2.1.5.1
Corto Plazo
Intereses Cobrados por Adelantado a
2.1.5.2
Corto Plazo
2.1.5.9 Otros Pasivos Diferidos a Corto Plazo
2.1.6.1 Fondos en Garantía a Corto Plazo
2.1.6.2 Fondos en Administración a Corto Plazo
2.1.6.3 Fondos Contingentes a Corto Plazo
Fondos de Fideicomisos, Mandatos y
2.1.6.4
Contratos Análogos a Corto Plazo
Otros Fondos de Terceros en Garantía
2.1.6.5
y/o Administración a Corto Plazo
Valores y Bienes en Garantía a Corto
2.1.6.6
Plazo
Provisión para Demandas y Juicios a
2.1.7.1
Corto Plazo
Provisión para Contingencias a Corto
2.1.7.2
Plazo
2.1.7.9 Otras Provisiones a Corto Plazo
2.1.9.1 Ingresos por Clasificar
2.1.9.2 Recaudación por Participar
2.1.9.9 Otros Pasivos Circulantes
V-16
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
2.2.1.1 Proveedores por Pagar a Largo Plazo
Contratistas por Obra Pública por Pagar
2.2.1.2
a Largo Plazo
Documentos Comerciales por Pagar a
2.2.2.1
Largo Plazo
Documentos con Contratistas por Obra
2.2.2.2
Pública por Pagar a Largo Plazo
Otros Documentos por Pagar a Largo
2.2.2.9
Plazo
Títulos y Valores de la Deuda Pública
2.2.3.1
Interna a Largo Plazo
Títulos y Valores de la Deuda Pública
2.2.3.2
Externa a Largo Plazo
Préstamos de la Deuda Pública Interna
2.2.3.3
por Pagar a Largo Plazo
Préstamos de la Deuda Pública Externa
2.2.3.4
por Pagar a Largo Plazo
2.2.3.5 Arrendamiento Financiero a Largo Plazo
2.2.4.1 Créditos Diferidos a Largo Plazo
Intereses Cobrados por Adelantado a
2.2.4.2
Largo Plazo
2.2.4.9 Otros Pasivos Diferidos a Largo Plazo
2.2.5.1 Fondos en Garantía a Largo Plazo
2.2.5.2 Fondos en Administración a Largo Plazo
2.2.5.3 Fondos Contingentes a Largo Plazo
Fondos de Fideicomisos, Mandatos y
2.2.5.4
Contratos Análogos a Largo Plazo
Otros Fondos de Terceros en Garantía
2.2.5.5
y/o Administración a Largo Plazo
Valores y Bienes en Garantía a Largo
2.2.5.6
Plazo
Provisión para Demandas y Juicios a
2.2.6.1
Largo Plazo
2.2.6.2 Provisión para Pensiones a Largo Plazo
Provisión para Contingencias a Largo
2.2.6.3
Plazo
2.2.6.9 Otras Provisiones a Largo Plazo
3.1.1 Aportaciones
3.1.2 Donaciones de Capital
Actualización de Hacienda Pública/
3.1.3
Patrimonio
Resultados del Ejercicio (Ahorro/
3.2.1
Desahorro)
3.2.2 Resultados de Ejercicios Anteriores
3.2.3 Revalúos
3.2.3.1 Revalúo de Bienes Inmuebles
3.2.3.2 Revalúo de Bienes Muebles
3.2.3.3 Revalúo de Bienes Intangibles
3.2.3.9 Otros Revalúos
3.2.4 Reservas
3.2.4.1 Reservas de Patrimonio
V-17
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
3.2.4.2 Reservas Territoriales
3.2.4.3 Reservas por Contingencias
Rectificaciones de Resultados de
3.2.5
Ejercicios Anteriores
3.2.5.1 Cambios en Políticas Contables
3.2.5.2 Cambios por Errores Contables
3.3.1 Resultado por Posición Monetaria
Resultado por Tenencia de Activos no
3.3.2
Monetarios
V-18
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
I.1 INGRESOS CORRIENTES
I.1.1 Impuestos
Cargo Abono
2.1.9.1 Ingresos por Clasificar
4.1.1.1 Impuestos Sobre los Ingresos
4.1.1.2 Impuestos Sobre el Patrimonio
Impuestos Sobre la Producción, el
4.1.1.3
Consumo y las Transacciones
4.1.1.4 Impuestos al Comercio Exterior
4.1.1.5 Impuestos Sobre Nóminas y Asimilables
4.1.1.6 Impuestos Ecológicos
4.1.1.7 Accesorios de Impuestos
4.1.1.9 Otros Impuestos
Impuestos no Comprendidos en las
Fracciones de la Ley de Ingresos
4.1.9.1 Causados en Ejercicios Fiscales
Anteriores Pendientes de Liquidación o
Pago
Cargo Abono
1.1.2.4 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo
4.1.1.1 Impuestos Sobre los Ingresos
4.1.1.2 Impuestos Sobre el Patrimonio
Impuestos Sobre la Producción, el
4.1.1.3
Consumo y las Transacciones
4.1.1.4 Impuestos al Comercio Exterior
4.1.1.5 Impuestos Sobre Nóminas y Asimilables
4.1.1.6 Impuestos Ecológicos
4.1.1.7 Accesorios de Impuestos
4.1.1.9 Otros Impuestos
Impuestos no Comprendidos en las
Fracciones de la Ley de Ingresos
4.1.9.1 Causados en Ejercicios Fiscales
Anteriores Pendientes de Liquidación o
Pago
V-19
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Documento Fuente del Asiento: Formato de pago autorizado, recibo oficial, estado de cuenta
bancario.
Cargo Abono
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
1.1.2.4 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo
Documento Fuente del Asiento: Formato de pago autorizado, recibo oficial, estado de cuenta
bancario.
Cargo Abono
1.1.2.4 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo
4.1.1.1 Impuestos Sobre los Ingresos
4.1.1.2 Impuestos Sobre el Patrimonio
Impuestos Sobre la Producción, el
4.1.1.3
Consumo y las Transacciones
4.1.1.4 Impuestos al Comercio Exterior
4.1.1.5 Impuestos Sobre Nóminas y Asimilables
4.1.1.6 Impuestos Ecológicos
4.1.1.7 Accesorios de Impuestos
4.1.1.9 Otros Impuestos
Impuestos no Comprendidos en las
Fracciones de la Ley de Ingresos
4.1.9.1 Causados en Ejercicios Fiscales
Anteriores Pendientes de Liquidación o
Pago
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
1.1.2.4 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo
Documento Fuente del Asiento: Oficio de autorización de pago de devolución de ingresos, entrega
de efectivo, cheque y/o transferencia bancaria.
Cargo Abono
4.1.1.1 Impuestos Sobre los Ingresos
4.1.1.2 Impuestos Sobre el Patrimonio
Impuestos Sobre la Producción, el
4.1.1.3
Consumo y las Transacciones
4.1.1.4 Impuestos al Comercio Exterior
4.1.1.5 Impuestos Sobre Nóminas y Asimilables
4.1.1.6 Impuestos Ecológicos
4.1.1.7 Accesorios de Impuestos
4.1.1.9 Otros Impuestos
4.1.9.1 Impuestos no Comprendidos en las
V-20
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
Fracciones de la Ley de Ingresos
Causados en Ejercicios Fiscales
Anteriores Pendientes de Liquidación o
Pago
Devoluciones de la Ley de Ingresos por
2.1.1.8
Pagar a Corto Plazo
2.1.1.8 Devoluciones de la Ley de Ingresos por
Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
Cargo Abono
4.1.1.1 Impuestos Sobre los Ingresos
4.1.1.2 Impuestos Sobre el Patrimonio
Impuestos Sobre la Producción, el
4.1.1.3
Consumo y las Transacciones
4.1.1.4 Impuestos al Comercio Exterior
4.1.1.5 Impuestos Sobre Nóminas y Asimilables
4.1.1.6 Impuestos Ecológicos
4.1.1.7 Accesorios de Impuestos
4.1.1.9 Otros Impuestos
Impuestos no Comprendidos en las
Fracciones de la Ley de Ingresos
4.1.9.1 Causados en Ejercicios Fiscales
Anteriores Pendientes de Liquidación o
Pago
4.1.1.1 Impuestos Sobre los Ingresos
4.1.1.2 Impuestos Sobre el Patrimonio
Impuestos Sobre la Producción, el
4.1.1.3
Consumo y las Transacciones
4.1.1.4 Impuestos al Comercio Exterior
4.1.1.5 Impuestos Sobre Nóminas y Asimilables
4.1.1.6 Impuestos Ecológicos
4.1.1.7 Accesorios de Impuestos
4.1.1.9 Otros Impuestos
Impuestos no Comprendidos en las
Fracciones de la Ley de Ingresos
4.1.9.1 Causados en Ejercicios Fiscales
Anteriores Pendientes de Liquidación o
Pago
I.1.1.7 Registro del devengado al formalizarse la suscripción del convenio de pago de impuestos
en parcialidades (sin previo devengado).
V-21
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
1.1.2.4 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo
4.1.1.1 Impuestos Sobre los Ingresos
4.1.1.2 Impuestos Sobre el Patrimonio
Impuestos Sobre la Producción, el
4.1.1.3
Consumo y las Transacciones
4.1.1.4 Impuestos al Comercio Exterior
4.1.1.5 Impuestos Sobre Nóminas y Asimilables
4.1.1.6 Impuestos Ecológicos
4.1.1.7 Accesorios de Impuestos
4.1.1.9 Otros Impuestos
Impuestos no Comprendidos en las
Fracciones de la Ley de Ingresos
4.1.9.1 Causados en Ejercicios Fiscales
Anteriores Pendientes de Liquidación o
Pago
I.1.1.8 Registro del cobro de las parcialidades del convenio de pago de los impuestos.
Documento Fuente del Asiento: Formato de pago autorizado, recibo oficial, estado de cuenta
bancario.
Cargo Abono
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
1.1.2.4 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo
I.1.1.9 Registro de la resolución judicial por incumplimiento de pago por impuestos (sin previo
devengado).
Cargo Abono
1.1.2.4 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo
4.1.1.1 Impuestos Sobre los Ingresos
4.1.1.2 Impuestos Sobre el Patrimonio
Impuestos Sobre la Producción, el
4.1.1.3
Consumo y las Transacciones
4.1.1.4 Impuestos al Comercio Exterior
4.1.1.5 Impuestos Sobre Nóminas y Asimilables
4.1.1.6 Impuestos Ecológicos
4.1.1.7 Accesorios de Impuestos
4.1.1.9 Otros Impuestos
Impuestos no Comprendidos en las
Fracciones de la Ley de Ingresos
4.1.9.1 Causados en Ejercicios Fiscales
Anteriores Pendientes de Liquidación o
Pago
I.1.1.10 Registro del cobro de la resolución judicial definitiva por impuestos.
V-22
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Documento Fuente del Asiento: Formato de pago autorizado, recibo oficial, estado de cuenta
bancario.
Cargo Abono
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
1.1.2.4 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo
I.1.1.11 Registro del cobro en especie de la resolución judicial definitiva por impuestos.
Documento Fuente del Asiento: Oficio de autorización de recepción de bienes embargados y/o
documento equivalente. Referencia con el asiento V.1.6
Cargo Abono
Bienes Derivados de Embargos,
1.1.9.3 Decomisos, Aseguramientos y Dación en
Pago
1.1.2.4 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo
Cargo Abono
1.1.2.4 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo
Bienes Derivados de Embargos,
1.1.9.3 Decomisos, Aseguramientos y Dación en
Pago
I.1.1.13 Registro del devengo por deudores morosos por incumplimientos del pago de los
impuestos, incluye los accesorios determinados (sin previo devengado).
Documento Fuente del Asiento: Documento de cobro emitido por la autoridad competente.
Cargo Abono
1.1.2.4 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo
4.1.1.1 Impuestos Sobre los Ingresos
4.1.1.2 Impuestos Sobre el Patrimonio
Impuestos Sobre la Producción, el
4.1.1.3
Consumo y las Transacciones
4.1.1.4 Impuestos al Comercio Exterior
4.1.1.5 Impuestos Sobre Nóminas y Asimilables
4.1.1.6 Impuestos Ecológicos
4.1.1.7 Accesorios de Impuestos
4.1.1.9 Otros Impuestos
4.1.9.1 Impuestos no Comprendidos en las
Fracciones de la Ley de Ingresos
Causados en Ejercicios Fiscales
Anteriores Pendientes de Liquidación o
V-23
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
Pago
I.1.1.14 Registro del cobro a deudores morosos por incumplimientos del pago de los impuestos,
incluye los accesorios determinados.
Documento Fuente del Asiento: Formato de pago autorizado, recibo oficial, estado de cuenta
bancario.
Cargo Abono
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
1.1.2.4 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo
Cargo Abono
2.1.9.1 Ingresos por Clasificar
4.1.2.1 Aportaciones para Fondos de Vivienda
4.1.2.2 Cuotas para el Seguro Social
4.1.2.3 Cuotas de Ahorro para el Retiro
Accesorios de Cuotas y Aportaciones de
4.1.2.4
Seguridad Social
Otras Cuotas y Aportaciones para la
4.1.2.9
Seguridad Social
I.1.2.2 Registro del devengado por concepto de cuotas y aportaciones de seguridad social
determinables.
Cargo Abono
1.1.2.4 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo
4.1.2.1 Aportaciones para Fondos de Vivienda
4.1.2.2 Cuotas para el Seguro Social
4.1.2.3 Cuotas de Ahorro para el Retiro
Accesorios de Cuotas y Aportaciones de
4.1.2.4
Seguridad Social
Otras Cuotas y Aportaciones para la
4.1.2.9
Seguridad Social
V-24
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
I.1.2.3 Registro de la recaudación por concepto de cuotas y aportaciones de seguridad social
determinables.
Documento Fuente del Asiento: Formato de pago autorizado, recibo oficial, estado de cuenta
bancario.
Cargo Abono
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
1.1.2.4 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo
I.1.2.4 Registro del devengado y recaudado por concepto de cuotas y aportaciones de seguridad
social autodeterminables.
Documento Fuente del Asiento: Formato de pago autorizado, recibo oficial, estado de cuenta
bancario.
Cargo Abono
1.1.2.4 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo
4.1.2.1 Aportaciones para Fondos de Vivienda
4.1.2.2 Cuotas para el Seguro Social
4.1.2.3 Cuotas de Ahorro para el Retiro
Accesorios de Cuotas y Aportaciones de
4.1.2.4
Seguridad Social
Otras Cuotas y Aportaciones para la
4.1.2.9
Seguridad Social
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
1.1.2.4 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo
Documento Fuente del Asiento: Oficio de autorización de pago de devolución de ingresos, entrega
de efectivo, cheque y/o transferencia bancaria.
Cargo Abono
4.1.2.1 Aportaciones para Fondos de Vivienda
4.1.2.2 Cuotas para el Seguro Social
4.1.2.3 Cuotas de Ahorro para el Retiro
Accesorios de Cuotas y Aportaciones de
4.1.2.4
Seguridad Social
Otras Cuotas y Aportaciones para la
4.1.2.9
Seguridad Social
Devoluciones de la Ley de Ingresos por
2.1.1.8
Pagar a Corto Plazo
Devoluciones de la Ley de Ingresos por
2.1.1.8
Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
V-25
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Documento Fuente del Asiento: Declaración del contribuyente o documento equivalente.
Cargo Abono
4.1.2.1 Aportaciones para Fondos de Vivienda
4.1.2.2 Cuotas para el Seguro Social
4.1.2.3 Cuotas de Ahorro para el Retiro
Accesorios de Cuotas y Aportaciones de
4.1.2.4
Seguridad Social
Otras Cuotas y Aportaciones para la
4.1.2.9
Seguridad Social
4.1.2.1 Aportaciones para Fondos de Vivienda
4.1.2.2 Cuotas para el Seguro Social
4.1.2.3 Cuotas de Ahorro para el Retiro
Accesorios de Cuotas y Aportaciones de
4.1.2.4
Seguridad Social
Otras Cuotas y Aportaciones para la
4.1.2.9
Seguridad Social
I.1.2.7 Registro del devengado al formalizarse la suscripción del convenio de pago de cuotas y
aportaciones de seguridad social en parcialidades (Sin previo devengado).
Cargo Abono
1.1.2.4 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo
4.1.2.1 Aportaciones para Fondos de Vivienda
4.1.2.2 Cuotas para el Seguro Social
4.1.2.3 Cuotas de Ahorro para el Retiro
Accesorios de Cuotas y Aportaciones de
4.1.2.4
Seguridad Social
Otras Cuotas y Aportaciones para la
4.1.2.9
Seguridad Social
I.1.2.8 Registro del cobro por las parcialidades del convenio de pago de cuotas y aportaciones de
seguridad social.
Documento Fuente del Asiento: Formato de pago autorizado, recibo oficial, estado de cuenta
bancario.
Cargo Abono
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
1.1.2.4 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo
V-26
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
1.1.2.4 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo
4.1.2.1 Aportaciones para Fondos de Vivienda
4.1.2.2 Cuotas para el Seguro Social
4.1.2.3 Cuotas de Ahorro para el Retiro
Accesorios de Cuotas y Aportaciones de
4.1.2.4
Seguridad Social
Otras Cuotas y Aportaciones para la
4.1.2.9
Seguridad Social
I.1.2.10 Registro del cobro de cuotas y aportaciones de seguridad social originadas en resolución
judicial definitiva (Sin previo devengado).
Documento Fuente del Asiento: Formato de pago autorizado, recibo oficial, estado de cuenta
bancario.
Cargo Abono
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
1.1.2.4 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo
I.1.2.11 Registro del cobro en especie de cuotas y aportaciones de seguridad social originada en
la resolución judicial definitiva.
Documento Fuente del Asiento: Oficio de autorización de recepción de bienes embargados y/o
documento equivalente. Referencia con el asiento V.1.6
Cargo Abono
Bienes Derivados de Embargos,
1.1.9.3 Decomisos, Aseguramientos y Dación en
Pago
1.1.2.4 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo
Cargo Abono
1.1.2.4 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo
Bienes Derivados de Embargos,
1.1.9.3 Decomisos, Aseguramientos y Dación en
Pago
I.1.2.13 Registro del devengo de deudores morosos por incumplimientos de cuotas y aportaciones
de seguridad social, incluye los accesorios determinados (Sin previo devengado).
Documento Fuente del Asiento: Documento de cobro emitido por la autoridad competente.
V-27
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
1.1.2.4 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo
4.1.2.1 Aportaciones para Fondos de Vivienda
4.1.2.2 Cuotas para el Seguro Social
4.1.2.3 Cuotas de Ahorro para el Retiro
Accesorios de Cuotas y Aportaciones de
4.1.2.4
Seguridad Social
Otras Cuotas y Aportaciones para la
4.1.2.9
Seguridad Social
I.1.2.14 Registro del cobro a deudores morosos por incumplimiento de cuotas y aportaciones de
seguridad social.
Documento Fuente del Asiento: Formato de pago autorizado, recibo oficial, estado de cuenta
bancario.
Cargo Abono
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
1.1.2.4 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo
Cargo Abono
2.1.9.1 Ingresos por Clasificar
Contribuciones de Mejoras por Obras
4.1.3.1
Públicas
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos no
Comprendidos en las Fracciones de la Ley
4.1.9.2
de Ingresos Causados en Ejercicios
Fiscales Anteriores Pendientes de
Liquidación o Pago
V-28
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
1.1.2.4 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo
Contribuciones de Mejoras por Obras
4.1.3.1
Públicas
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos no
Comprendidos en las Fracciones de la Ley
4.1.9.2
de Ingresos Causados en Ejercicios
Fiscales Anteriores Pendientes de
Liquidación o Pago
Documento Fuente del Asiento: Formato de pago autorizado, recibo oficial, estado de cuenta
bancario.
Cargo Abono
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
1.1.2.4 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo
Documento Fuente del Asiento: Formato de pago autorizado, recibo oficial, estado de cuenta
bancario.
Cargo Abono
1.1.2.4 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo
Contribuciones de Mejoras por Obras
4.1.3.1
Públicas
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos no
Comprendidos en las Fracciones de la Ley
4.1.9.2
de Ingresos Causados en Ejercicios
Fiscales Anteriores Pendientes de
Liquidación o Pago
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
1.1.2.4 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo
V-29
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Documento Fuente del Asiento: Oficio de autorización de pago de devolución de ingresos, entrega
de efectivo, cheque y/o transferencia bancaria.
Cargo Abono
Contribuciones de Mejoras por Obras
4.1.3.1
Públicas
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos no
Comprendidos en las Fracciones de la
4.1.9.2
Ley de Ingresos Causados en Ejercicios
Fiscales Anteriores Pendientes de
Liquidación o Pago
Devoluciones de la Ley de Ingresos por
2.1.1.8
Pagar a Corto Plazo
Devoluciones de la Ley de Ingresos por
2.1.1.8
Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
Cargo Abono
Contribuciones de Mejoras por Obras
4.1.3.1
Públicas
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos no
Comprendidos en las Fracciones de la Ley
4.1.9.2
de Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales
Anteriores Pendientes de Liquidación o
Pago
Contribuciones de Mejoras por Obras
4.1.3.1
Públicas
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos no
Comprendidos en las Fracciones de la Ley
4.1.9.2
de Ingresos Causados en Ejercicios
Fiscales Anteriores Pendientes de
Liquidación o Pago
V-30
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
I.1.4 Derechos
Cargo Abono
2.1.9.1 Ingresos por Clasificar
Derechos por el Uso, Goce,
4.1.4.1 Aprovechamiento o Explotación de Bienes
de Dominio Público
4.1.4.2 Derechos a los Hidrocarburos
4.1.4.3 Derechos por Prestación de Servicios
4.1.4.4 Accesorios de Derechos
4.1.4.9 Otros Derechos
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos no
Comprendidos en las Fracciones de la Ley
4.1.9.2
de Ingresos Causados en Ejercicios
Fiscales Anteriores Pendientes de
Liquidación o Pago
Documento Fuente del Asiento: Documento de cobro emitido por autoridad competente.
Cargo Abono
1.1.2.4 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo
Derechos por el Uso, Goce,
4.1.4.1 Aprovechamiento o Explotación de
Bienes de Dominio Público
4.1.4.2 Derechos a los Hidrocarburos
4.1.4.3 Derechos por Prestación de Servicios
4.1.4.4 Accesorios de Derechos
4.1.4.9 Otros Derechos
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos no
Comprendidos en las Fracciones de la
4.1.9.2
Ley de Ingresos Causados en Ejercicios
Fiscales Anteriores Pendientes de
Liquidación o Pago
Documento Fuente del Asiento: Formato de pago autorizado, recibo oficial, estado de cuenta
bancario.
Cargo Abono
1.1.1.1 Efectivo
V-31
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
1.1.2.4 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo
I.1.4.4 Registro del devengado y recaudado por derechos autodeterminables.
Documento Fuente del Asiento: Formato de pago autorizado, recibo oficial, estado de cuenta
bancario.
Cargo Abono
1.1.2.4 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo
Derechos por el Uso, Goce,
4.1.4.1 Aprovechamiento o Explotación de
Bienes de Dominio Público
4.1.4.2 Derechos a los Hidrocarburos
4.1.4.3 Derechos por Prestación de Servicios
4.1.4.4 Accesorios de Derechos
4.1.4.9 Otros Derechos
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos no
Comprendidos en las Fracciones de la
4.1.9.2
Ley de Ingresos Causados en Ejercicios
Fiscales Anteriores Pendientes de
Liquidación o Pago
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
1.1.2.4 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo
Documento Fuente del Asiento: Oficio de autorización de pago de devolución de ingresos, entrega
de efectivo, cheque y/o transferencia bancaria.
Cargo Abono
Derechos por el Uso, Goce,
4.1.4.
Aprovechamiento o Explotación de Bienes
1
de Dominio Público
4.1.4.
Derechos a los Hidrocarburos
2
4.1.4.
Derechos por Prestación de Servicios
3
4.1.4.
Accesorios de Derechos
4
4.1.4.
Otros Derechos
9
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos no
4.1.9. Comprendidos en las Fracciones de la Ley
2 de Ingresos Causados en Ejercicios
Fiscales Anteriores Pendientes de
Liquidación o Pago
2.1.1.8 Devoluciones de la Ley de Ingresos por
V-32
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
Pagar a Corto Plazo
2.1.1. Devoluciones de la Ley de Ingresos por
8 Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
Cargo Abono
Derechos por el Uso, Goce,
4.1.4.1 Aprovechamiento o Explotación de
Bienes de Dominio Público
4.1.4.2 Derechos a los Hidrocarburos
4.1.4.3 Derechos por Prestación de Servicios
4.1.4.4 Accesorios de Derechos
4.1.4.9 Otros Derechos
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos no
Comprendidos en las Fracciones de la
4.1.9.2
Ley de Ingresos Causados en Ejercicios
Fiscales Anteriores Pendientes de
Liquidación o Pago
Derechos por el Uso, Goce,
4.1.4.1 Aprovechamiento o Explotación de
Bienes de Dominio Público
4.1.4.2 Derechos a los Hidrocarburos
4.1.4.3 Derechos por Prestación de Servicios
4.1.4.4 Accesorios de Derechos
4.1.4.9 Otros Derechos
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos no
Comprendidos en las Fracciones de la
4.1.9.2
Ley de Ingresos Causados en Ejercicios
Fiscales Anteriores Pendientes de
Liquidación o Pago
I.1.4.7 Registro del devengado al formalizarse la suscripción del convenio de pago de derechos
en parcialidades (Sin previo devengado).
Cargo Abono
1.1.2.4 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo
4.1.4.1 Derechos por el Uso, Goce,
Aprovechamiento o Explotación de Bienes
V-33
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
de Dominio Público
4.1.4.2 Derechos a los Hidrocarburos
4.1.4.3 Derechos por Prestación de Servicios
4.1.4.4 Accesorios de Derechos
4.1.4.9 Otros Derechos
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos no
Comprendidos en las Fracciones de la Ley
4.1.9.2
de Ingresos Causados en Ejercicios
Fiscales Anteriores Pendientes de
Liquidación o Pago
I.1.4.8 Registro del cobro de las parcialidades del convenio de pago por derechos.
Documento Fuente del Asiento: Formato de pago autorizado, recibo oficial, estado de cuenta
bancario.
Cargo Abono
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
1.1.2.4 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo
I.1.4.9 Registro de la resolución judicial por incumplimiento de pago por derechos, incluye los
accesorios determinados (Sin previo devengado).
Cargo Abono
1.1.2.4 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo
Derechos por el Uso, Goce,
4.1.4.1 Aprovechamiento o Explotación de Bienes
de Dominio Público
4.1.4.2 Derechos a los Hidrocarburos
4.1.4.3 Derechos por Prestación de Servicios
4.1.4.4 Accesorios de Derechos
4.1.4.9 Otros Derechos
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos no
Comprendidos en las Fracciones de la Ley
4.1.9.2
de Ingresos Causados en Ejercicios
Fiscales Anteriores Pendientes de
Liquidación o Pago
Documento Fuente del Asiento: Formato de pago autorizado, recibo oficial, estado de cuenta
bancario.
V-34
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
1.1.2.4 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo
I.1.4.11 Registro del devengo por deudores morosos por derechos, incluye los accesorios
determinados (Sin previo devengado).
Documento Fuente del Asiento: Documento de cobro emitido por la autoridad competente.
Cargo Abono
1.1.2.4 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo
Derechos por el Uso, Goce,
4.1.4.1 Aprovechamiento o Explotación de
Bienes de Dominio Público
4.1.4.2 Derechos a los Hidrocarburos
4.1.4.3 Derechos por Prestación de Servicios
4.1.4.4 Accesorios de Derechos
4.1.4.9 Otros Derechos
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos no
Comprendidos en las Fracciones de la Ley
4.1.9.2
de Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales
Anteriores Pendientes de Liquidación o
Pago
Documento Fuente del Asiento: Formato de pago autorizado, recibo oficial, estado de cuenta
bancario.
Cargo Abono
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
1.1.2.4 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo
I.1.5 Productos
V-35
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
I.1.5.1 Registro de la clasificación por concepto de productos.
Cargo Abono
2.1.9.1 Ingresos por Clasificar
Productos Derivados del Uso y
4.1.5.1 Aprovechamiento de Bienes no Sujetos a
Régimen de Dominio Público
Enajenación de Bienes Muebles no Sujetos
4.1.5.2
a ser Inventariados
4.1.5.3 Accesorios de Productos
Otros Productos que Generan Ingresos
4.1.5.9
Corrientes
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos no
Comprendidos en las Fracciones de la Ley
4.1.9.2
de Ingresos Causados en Ejercicios
Fiscales Anteriores Pendientes de
Liquidación o Pago
Documento Fuente del Asiento: Documento de cobro emitido por la autoridad competente.
Cargo Abono
1.1.2.4 Ingresos por recuperar a Corto Plazo
Productos Derivados del Uso y
4.1.5.1 Aprovechamiento de Bienes no Sujetos a
Régimen de Dominio Público
Enajenación de Bienes Muebles no Sujetos
4.1.5.2
a ser Inventariados
4.1.5.3 Accesorios de Productos
Otros Productos que Generan Ingresos
4.1.5.9
Corrientes
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos no
Comprendidos en las Fracciones de la Ley
4.1.9.2
de Ingresos Causados en Ejercicios
Fiscales Anteriores Pendientes de
Liquidación o Pago
Documento Fuente del Asiento: Formato de pago autorizado, recibo oficial, estado de cuenta
bancario.
Cargo Abono
1.1.1.1 Efectivo
V-36
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
1.1.2.4 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo
Documento Fuente del Asiento: Formato de pago autorizado, recibo oficial, estado de cuenta
bancario.
Cargo Abono
1.1.2.4 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo
Productos Derivados del Uso y
4.1.5.1 Aprovechamiento de Bienes no Sujetos a
Régimen de Dominio Público
Enajenación de Bienes Muebles no
4.1.5.2
Sujetos a ser Inventariados
4.1.5.3 Accesorios de Productos
Otros Productos que Generan Ingresos
4.1.5.9
Corrientes
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos no
Comprendidos en las Fracciones de la Ley
4.1.9.2
de Ingresos Causados en Ejercicios
Fiscales Anteriores Pendientes de
Liquidación o Pago
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
1.1.2.4 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo
Documento Fuente del Asiento: Oficio de autorización de pago de devolución de ingresos, entrega
de efectivo, cheque y/o transferencia bancaria.
Cargo Abono
Productos Derivados del Uso y
4.1.5.1 Aprovechamiento de Bienes no Sujetos a
Régimen de Dominio Público
Enajenación de Bienes Muebles no
4.1.5.2
Sujetos a ser Inventariados
4.1.5.3 Accesorios de Productos
Otros Productos que Generan Ingresos
4.1.5.9
Corrientes
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos no
Comprendidos en las Fracciones de la
4.1.9.2
Ley de Ingresos Causados en Ejercicios
Fiscales Anteriores Pendientes de
Liquidación o Pago
2.1.1.8 Devoluciones de la Ley de Ingresos por
V-37
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
Pagar a Corto Plazo
Devoluciones de la Ley de Ingresos por
2.1.1.8
Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
Cargo Abono
Productos Derivados del Uso y
4.1.5.1 Aprovechamiento de Bienes no Sujetos a
Régimen de Dominio Público
Enajenación de Bienes Muebles no
4.1.5.2
Sujetos a ser Inventariados
4.1.5.3 Accesorios de Productos
Otros Productos que Generan Ingresos
4.1.5.9
Corrientes
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos no
Comprendidos en las Fracciones de la
4.1.9.2
Ley de Ingresos Causados en Ejercicios
Fiscales Anteriores Pendientes de
Liquidación o Pago
Productos Derivados del Uso y
4.1.5.1 Aprovechamiento de Bienes no Sujetos a
Régimen de Dominio Público
Enajenación de Bienes Muebles no
4.1.5.2
Sujetos a ser Inventariados
4.1.5.3 Accesorios de Productos
Otros Productos que Generan Ingresos
4.1.5.9
Corrientes
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos no
Comprendidos en las Fracciones de la
4.1.9.2
Ley de Ingresos Causados en Ejercicios
Fiscales Anteriores Pendientes de
Liquidación o Pago
I.1.6 Aprovechamientos
I.1.6.1 Registro de la clasificación por concepto de aprovechamientos.
Cargo Abono
2.1.9.1 Ingresos por Clasificar
4.1.6.1 Incentivos Derivados de la Colaboración
V-38
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
Fiscal
4.1.6.2 Multas
4.1.6.3 Indemnizaciones
4.1.6.4 Reintegros
Aprovechamientos Provenientes de Obras
4.1.6.5
Públicas
Aprovechamientos por Participaciones
4.1.6.6
Derivadas de la Aplicación de Leyes
Aprovechamientos por Aportaciones y
4.1.6.7
Cooperaciones
4.1.6.8 Accesorios de Aprovechamientos
4.1.6.9 Otros Aprovechamientos
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos no
Comprendidos en las Fracciones de la
4.1.9.2
Ley de Ingresos Causados en Ejercicios
Fiscales Anteriores Pendientes de
Liquidación o Pago
Cargo Abono
1.1.2.4 Ingresos por recuperar a Corto Plazo
Incentivos Derivados de la Colaboración
4.1.6.1
Fiscal
4.1.6.2 Multas
4.1.6.3 Indemnizaciones
4.1.6.4 Reintegros
Aprovechamientos Provenientes de Obras
4.1.6.5
Públicas
Aprovechamientos por Participaciones
4.1.6.6
Derivadas de la Aplicación de Leyes
Aprovechamientos por Aportaciones y
4.1.6.7
Cooperaciones
4.1.6.8 Accesorios de Aprovechamientos
4.1.6.9 Otros Aprovechamientos
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos no
Comprendidos en las Fracciones de la Ley
4.1.9.2
de Ingresos Causados en Ejercicios
Fiscales Anteriores Pendientes de
Liquidación o Pago
Documento Fuente del Asiento: Formato de pago autorizado, recibo oficial, estado de cuenta
bancario.
V-39
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
1.1.2.4 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo
Documento Fuente del Asiento: Formato de pago autorizado, recibo oficial, estado de cuenta
bancario.
Cargo Abono
1.1.2.4 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo
Incentivos Derivados de la Colaboración
4.1.6.1
Fiscal
4.1.6.2 Multas
4.1.6.3 Indemnizaciones
4.1.6.4 Reintegros
Aprovechamientos Provenientes de Obras
4.1.6.5
Públicas
Aprovechamientos por Participaciones
4.1.6.6
Derivadas de la Aplicación de Leyes
Aprovechamientos por Aportaciones y
4.1.6.7
Cooperaciones
4.1.6.8 Accesorios de Aprovechamientos
4.1.6.9 Otros Aprovechamientos
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos no
Comprendidos en las Fracciones de la Ley
4.1.9.2
de Ingresos Causados en Ejercicios
Fiscales Anteriores Pendientes de
Liquidación o Pago
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
1.1.2.4 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo
Documento Fuente del Asiento: Oficio de autorización de pago de devolución de ingresos, entrega
de efectivo, cheque y/o transferencia bancaria.
Cargo Abono
Incentivos Derivados de la Colaboración
4.1.6.1
Fiscal
4.1.6.2 Multas
4.1.6.3 Indemnizaciones
4.1.6.4 Reintegros
Aprovechamientos Provenientes de
4.1.6.5
Obras Públicas
Aprovechamientos por Participaciones
4.1.6.6
Derivadas de la Aplicación de Leyes
V-40
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
Aprovechamientos por Aportaciones y
4.1.6.7
Cooperaciones
4.1.6.8 Accesorios de Aprovechamientos
4.1.6.9 Otros Aprovechamientos
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos no
Comprendidos en las Fracciones de la
4.1.9.2
Ley de Ingresos Causados en Ejercicios
Fiscales Anteriores Pendientes de
Liquidación o Pago
Devoluciones de la Ley de Ingresos por
2.1.1.8
Pagar a Corto Plazo
Devoluciones de la Ley de Ingresos por
2.1.1.8
Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
Cargo Abono
Incentivos Derivados de la Colaboración
4.1.6.1
Fiscal
4.1.6.2 Multas
4.1.6.3 Indemnizaciones
4.1.6.4 Reintegros
Aprovechamientos Provenientes de
4.1.6.5
Obras Públicas
Aprovechamientos por Participaciones
4.1.6.6
Derivadas de la Aplicación de Leyes
Aprovechamientos por Aportaciones y
4.1.6.7
Cooperaciones
4.1.6.8 Accesorios de Aprovechamientos
4.1.6.9 Otros Aprovechamientos
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos no
Comprendidos en las Fracciones de la
4.1.9.2
Ley de Ingresos Causados en Ejercicios
Fiscales Anteriores Pendientes de
Liquidación o Pago
Incentivos Derivados de la Colaboración
4.1.6.1
Fiscal
4.1.6.2 Multas
4.1.6.3 Indemnizaciones
4.1.6.4 Reintegros
V-41
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
Aprovechamientos Provenientes de Obras
4.1.6.5
Públicas
Aprovechamientos por Participaciones
4.1.6.6
Derivadas de la Aplicación de Leyes
Aprovechamientos por Aportaciones y
4.1.6.7
Cooperaciones
4.1.6.8 Accesorios de Aprovechamientos
4.1.6.9 Otros Aprovechamientos
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos no
Comprendidos en las Fracciones de la
4.1.9.2
Ley de Ingresos Causados en Ejercicios
Fiscales Anteriores Pendientes de
Liquidación o Pago
Cargo Abono
1.1.2.2 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo
4.1.7.1 Ingresos por Venta de Mercancías
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios
4.1.7.2 Producidos en Establecimientos del
Gobierno
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios
4.1.7.3
de Organismos Descentralizados
Ingresos de Operación de Entidades
4.1.7.4 Paraestatales Empresariales y no
Financieras
I.1.7.2 Registro del cobro por el Ingreso de venta de bienes y prestación de servicios.
Documento Fuente del Asiento: Formato de pago autorizado, recibido oficial, estado de cuenta
bancario.
Cargo Abono
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
1.1.2.2 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo
V-42
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
I.1.7.3 Registro de la devolución y pago de los ingreso por venta de bienes y prestación de
servicios.
Cargo Abono
4.1.7.1 Ingresos por Venta de Mercancías
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios
4.1.7.2 Producidos en Establecimientos del
Gobierno
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios
4.1.7.3
de Organismos Descentralizados
Ingresos de Operación de Entidades
4.1.7.4 Paraestatales Empresariales y no
Financieras
Devoluciones de la Ley de Ingresos por
2.1.1.8
Pagar a Corto Plazo
Devoluciones de la Ley de Ingresos por
2.1.1.8
Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
Documento Fuente del Asiento: Estado de cuenta y/o transferencia bancaria. Referencia con los
asientos IV.1.1.3, IV.1.1.4 y IV.1.1.5
Cargo Abono
1.1.2.2 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo
4.2.1.1 Participaciones
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
1.1.2.2 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo
I.1.8.2 Registro por la diferencia resultante del ajuste en contra de las participaciones del ente
público.
Cargo Abono
4.2.1.1 Participaciones
Devoluciones de la Ley de Ingresos por
2.1.1.8
Pagar a Corto Plazo
V-43
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
I.1.8.3 Registro del pago por la diferencia resultante del ajuste en contra de las participaciones
del ente público.
Cargo Abono
Devoluciones de la Ley de Ingresos por
2.1.1.8
Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
Documento Fuente del Asiento: Calendario de pagos, previo cumplimiento de las reglas de
operación.
Cargo Abono
1.1.2.2 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo
4.2.1.2 Aportaciones
Cargo Abono
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
1.1.2.2 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo
Cargo Abono
4.2.1.2 Aportaciones
Devoluciones de la Ley de Ingresos por
2.1.1.8
Pagar a Corto Plazo
Cargo Abono
Devoluciones de la Ley de Ingresos por
2.1.1.8
Pagar a Corto Plazo
V-44
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
Cargo Abono
1.1.2.2 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo
4.2.1.3 Convenios
Cargo Abono
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
1.1.2.2 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo
Cargo Abono
4.2.1.3 Convenios
Devoluciones de la Ley de Ingresos por
2.1.1.8
Pagar a Corto Plazo
I.1.8.11 Registro del pago por la devolución de los ingresos por convenios.
Cargo Abono
Devoluciones de la Ley de Ingresos por
2.1.1.8
Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
Cargo Abono
1.1.2.2 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo
Transferencias Internas y Asignaciones al
4.2.2.1
Sector Público
4.2.2.2 Transferencias al Resto del Sector
V-45
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
Público
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
1.1.2.2 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo
Cargo Abono
Transferencias Internas y Asignaciones al
4.2.2.1
Sector Público
Transferencias al Resto del Sector
4.2.2.2
Público
Devoluciones de la Ley de Ingresos por
2.1.1.8
Pagar a Corto Plazo
Cargo Abono
Devoluciones de la Ley de Ingresos por
2.1.1.8
Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
I.1.8.15 Registro del devengado y cobro de los ingresos por subsidios y subvenciones.
Cargo Abono
1.1.2.2 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo
4.2.2.3 Subsidios y Subvenciones
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
1.1.2.2 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo
Cargo Abono
4.2.2.3 Subsidios y Subvenciones
2.1.1.8 Devoluciones de la Ley de Ingresos por
V-46
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
Pagar a Corto Plazo
I.1.8.17 Registro del pago por la devolución de los ingresos por subsidios y subvenciones.
Cargo Abono
Devoluciones de la Ley de Ingresos por
2.1.1.8
Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
I.1.8.18 Registro del devengado y cobro de los ingresos por ayudas sociales.
Cargo bono
1.1.2.2 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo
4.2.2.4 Ayudas Sociales
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
1.1.2.2 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo
Cargo Abono
4.2.2.4 Ayudas Sociales
Devoluciones de la Ley de Ingresos por
2.1.1.8
Pagar a Corto Plazo
I.1.8.20 Registro del pago por la devolución de los ingresos por ayudas sociales.
Cargo Abono
Devoluciones de la Ley de Ingresos por
2.1.1.8
Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
I.1.8.21 Registro del devengado y cobro de los ingresos por pensiones y jubilaciones.
Cargo Abono
1.1.2.2 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo
4.2.2.5 Pensiones y Jubilaciones
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
V-47
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
1.1.2.2 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo
Cargo Abono
4.2.2.5 Pensiones y Jubilaciones
2.1.1.9 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo
I.1.8.23 Registro del pago por la devolución de los ingresos por pensiones y jubilaciones.
Cargo Abono
2.1.1.9 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
I.2.1.1 Registro del devengado por venta de bienes inmuebles de uso a su valor en libros y baja
del bien.
Cargo Abono
1.1.2.2 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo
Depreciación Acumulada de Bienes
1.2.6.1
Inmuebles
1.2.3.1 Terrenos
1.2.3.2 Viviendas
1.2.3.3 Edificios no Habitacionales
1.2.3.9 Otros Bienes Inmuebles
I.2.1.2 Registro del devengado por venta de bienes inmuebles de uso con pérdida y baja del
bien.
Cargo Abono
1.1.2.2 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo
1.2.6.1 Depreciación Acumulada de Bienes
V-48
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
Inmuebles
5.5.9.9 Otros Gastos Varios
1.2.3.1 Terrenos
1.2.3.2 Viviendas
1.2.3.3 Edificios no Habitacionales
1.2.3.9 Otros Bienes Inmuebles
I.2.1.3 Registro del devengado por venta de bienes inmuebles de uso con utilidad y baja del
bien.
Cargo Abono
1.1.2.2 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo
Depreciación Acumulada de Bienes
1.2.6.1
Inmuebles
1.2.3.1 Terrenos
1.2.3.2 Viviendas
1.2.3.3 Edificios no Habitacionales
1.2.3.9 Otros Bienes Inmuebles
4.3.9.9 Otros Ingresos y Beneficios Varios
Documento Fuente del Asiento: Recibo oficial, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Cargo Abono
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
1.1.2.2 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo
Cargo Abono
1.1.1.
1 Efectivo
1.1.1.
2 Bancos/Tesorería
Enajenación de Bienes Muebles no Sujetos
4.1.5.2
a ser Inventariados
V-49
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
OPERACIONES RELACIONADAS CON EL EJERCICIO DEL DECRETO DE
PRESUPUESTO DE EGRESOS
I.3.1.1 Registro del devengado de los gastos por servicios personales (nómina, honorarios, otros
servicios personales y retenciones).
Documento Fuente del Asiento: Resumen de nómina, lista de raya o documento equivalente.
Cargo Abono
Remuneraciones al Personal de Carácter
5.1.1.1
Permanente
Remuneraciones al Personal de Carácter
5.1.1.2
Transitorio
5.1.1.3 Remuneraciones Adicionales y Especiales
5.1.1.5 Otras Prestaciones Sociales y Económicas
5.1.1.6 Pago de Estímulos a Servidores Públicos
Servicios Personales por Pagar a Corto
2.1.1.1
Plazo
Retenciones y Contribuciones por Pagar a
2.1.1.7
Corto Plazo
I.3.1.2 Registro del pago de los gastos por servicios personales (nómina, honorarios, otros
servicios personales).
Documento Fuente del Asiento: Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Cargo Abono
Servicios Personales por Pagar a Corto
2.1.1.1
Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
I.3.1.3 Registro del devengado por cuotas y aportaciones patronales, contribuciones y demás
obligaciones derivadas de una relación laboral.
Cargo Abono
5.1.1.4 Seguridad Social
5.1.3.9 Otros Servicios Generales
Servicios Personales por Pagar a Corto
2.1.1.1
Plazo
Retenciones y Contribuciones por Pagar a
2.1.1.7
Corto Plazo
V-50
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
I.3.1.4 Registro del pago de las cuotas y aportaciones obrero/patronales, retenciones a terceros,
contribuciones y demás obligaciones derivadas de una relación laboral.
Documento Fuente del Asiento: Recibo oficial, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Cargo Abono
Servicios Personales por Pagar a Corto
2.1.1.1
Plazo
Retenciones y Contribuciones por Pagar
2.1.1.7
a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
Documento Fuente del Asiento: Factura, contrato, constancia de recepción de los bienes o
documento equivalente.
Cargo Abono
Almacén de Materiales y Suministros de
1.1.5.1
Consumo
2.1.1.2 Proveedores por Pagar a Corto Plazo
Documento Fuente del Asiento: Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Cargo Abono
2.1.1.2 Proveedores por Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
Cargo Abono
2.1.1.2 Proveedores por Pagar a Corto Plazo
Almacén de Materiales y Suministros de
1.1.5.1
Consumo
Documento Fuente del Asiento: Tarjeta de salida de almacén, nota de crédito o documento
equivalente.
V-51
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
Deudores Diversos por Cobrar a Corto
1.1.2.3
Plazo
Almacén de Materiales y Suministros de
1.1.5.1
Consumo
I.3.2.5 Registro del pago por adquisición de materiales y suministros con nota de crédito.
Cargo Abono
2.1.1.2 Proveedores por Pagar a Corto Plazo
Deudores Diversos por Cobrar a Corto
1.1.2.3
Plazo
I.3.2.6 Registro del cobro de la devolución de materiales y suministros (después del pago).
Documento Fuente del Asiento: Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Cargo Abono
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
Deudores Diversos por Cobrar a Corto
1.1.2.3
Plazo
Cargo Abono
Materiales de Administración, Emisión de
5.1.2.1
Documentos y Artículos Oficiales
5.1.2.2 Alimentos y Utensilios
Materias Primas y Materiales de
5.1.2.3
Producción y Comercialización
Materiales y Artículos de Construcción y
5.1.2.4
de Reparación
Productos Químicos, Farmacéuticos y de
5.1.2.5
Laboratorio
5.1.2.6 Combustibles, Lubricantes y Aditivos
Vestuario, Blancos, Prendas de
5.1.2.7
Protección y Artículos Deportivos
5.1.2.8 Materiales y Suministros para Seguridad
Herramientas, Refacciones y Accesorios
5.1.2.9
Menores
Almacén de Materiales y Suministros de
1.1.5.1
Consumo
V-52
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Documento Fuente del Asiento: Factura, contrato, constancia de recepción de los bienes o
documento equivalente.
Cargo Abono
Materiales de Administración, Emisión de
5.1.2.1
Documentos y Artículos Oficiales
5.1.2.2 Alimentos y Utensilios
Materias Primas y Materiales de
5.1.2.3
Producción y Comercialización
Materiales y Artículos de Construcción y
5.1.2.4
de Reparación
Productos Químicos, Farmacéuticos y de
5.1.2.5
Laboratorio
5.1.2.6 Combustibles, Lubricantes y Aditivos
Vestuario, Blancos, Prendas de
5.1.2.7
Protección y Artículos Deportivos
5.1.2.8 Materiales y Suministros para Seguridad
Herramientas, Refacciones y Accesorios
5.1.2.9
Menores
2.1.1.2 Proveedores por Pagar a Corto Plazo
Documento Fuente del Asiento: Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Cargo Abono
2.1.1.2 Proveedores por Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
Cargo Abono
2.1.1.2 Proveedores por Pagar a Corto Plazo
Materiales de Administración, Emisión de
5.1.2.1
Documentos y Artículos Oficiales
5.1.2.2 Alimentos y Utensilios
Materias Primas y Materiales de
5.1.2.3
Producción y Comercialización
Materiales y Artículos de Construcción y
5.1.2.4
de Reparación
Productos Químicos, Farmacéuticos y de
5.1.2.5
Laboratorio
5.1.2.6 Combustibles, Lubricantes y Aditivos
V-53
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
Vestuario, Blancos, Prendas de
5.1.2.7
Protección y Artículos Deportivos
5.1.2.8 Materiales y Suministros para Seguridad
Herramientas, Refacciones y Accesorios
5.1.2.9
Menores
Documento Fuente del Asiento: Tarjeta de salida de almacén, nota de crédito o documento
equivalente.
Cargo Abono
Deudores Diversos por Cobrar a Corto
1.1.2.3
Plazo
Materiales de Administración, Emisión de
5.1.2.1
Documentos y Artículos Oficiales
5.1.2.2 Alimentos y Utensilios
Materias Primas y Materiales de
5.1.2.3
Producción y Comercialización
Materiales y Artículos de Construcción y
5.1.2.4
de Reparación
Productos Químicos, Farmacéuticos y de
5.1.2.5
Laboratorio
5.1.2.6 Combustibles, Lubricantes y Aditivos
Vestuario, Blancos, Prendas de
5.1.2.7
Protección y Artículos Deportivos
5.1.2.8 Materiales y Suministros para Seguridad
Herramientas, Refacciones y Accesorios
5.1.2.9
Menores
I.3.2.12 Registro del pago por adquisición de materiales y suministros con nota de crédito.
Cargo Abono
2.1.1.2 Proveedores por Pagar a Corto Plazo
Deudores Diversos por Cobrar a Corto
1.1.2.3
Plazo
I.3.2.13 Registro del cobro de la devolución de materiales y suministros (después del pago)
Documento Fuente del Asiento: Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Cargo Abono
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
Deudores Diversos por Cobrar a Corto
1.1.2.3
Plazo
V-54
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
I.3.3 Servicios Generales
Cargo Abono
5.1.3.1 Servicios Básicos
5.1.3.2 Servicios de Arrendamiento
Servicios Profesionales, Científicos y
5.1.3.3
Técnicos y Otros Servicios
Servicios Financieros, Bancarios y
5.1.3.4
Comerciales
Servicios de Instalación, Reparación,
5.1.3.5
Mantenimiento y Conservación
Servicios de Comunicación Social y
5.1.3.6
Publicidad
5.1.3.7 Servicios de Traslado y Viáticos
5.1.3.8 Servicios Oficiales
5.1.3.9 Otros Servicios Generales
2.1.1.2 Proveedores por Pagar a Corto Plazo
Documento Fuente del Asiento: Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Cargo Abono
2.1.1.2 Proveedores por Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
Cargo Abono
5.2.1.1 Asignaciones al Sector Público
5.2.1.2 Transferencias Internas al Sector Público
Transferencias Otorgadas por Pagar a
2.1.1.5
Corto Plazo
Documento Fuente del Asiento: Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
V-55
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
Transferencias Otorgadas por Pagar a
2.1.1.5
Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
Cargo Abono
5.2.2.1 Transferencias a Entidades Paraestatales
Transferencias a Entidades Federativas y
5.2.2.2
Municipios
Transferencias Otorgadas por Pagar a
2.1.1.5
Corto Plazo
I.3.4.4 Registro del pago de las transferencias al resto del sector público.
Documento Fuente del Asiento: Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Cargo Abono
Transferencias Otorgadas por Pagar a
2.1.1.5
Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
Cargo Abono
5.2.3.1 Subsidios
5.2.3.2 Subvenciones
Transferencias Otorgadas por Pagar a
2.1.1.5
Corto Plazo
Documento Fuente del Asiento: Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Cargo Abono
Transferencias Otorgadas por Pagar a
2.1.1.5
Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
V-56
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
I.3.4.7 Registro del devengado de ayudas sociales.
Cargo Abono
5.2.4.1 Ayudas Sociales a Personas
5.2.4.2 Becas
5.2.4.3 Ayudas Sociales a Instituciones
Ayudas Sociales por Desastres Naturales
5.2.4.4
y Otros Siniestros
Transferencias Otorgadas por Pagar a
2.1.1.5
Corto Plazo
Documento Fuente del Asiento: Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Cargo Abono
Transferencias Otorgadas por Pagar a
2.1.1.5
Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
Cargo Abono
5.2.5.1 Pensiones
5.2.5.2 Jubilaciones
5.2.5.9 Otras Pensiones y Jubilaciones
Transferencias Otorgadas por Pagar a
2.1.1.5
Corto Plazo
Documento Fuente del Asiento: Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Cargo Abono
Transferencias Otorgadas por Pagar a
2.1.1.5
Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
V-57
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Documento Fuente del Asiento: Calendario de pago del contrato.
Cargo Abono
Transferencias a Fideicomisos, Mandatos
5.2.6.1
y Contratos Análogos al Gobierno
Transferencias a Fideicomisos, Mandatos
5.2.6.2 y Contratos Análogos a Entidades
Paraestatales
Transferencias Otorgadas por Pagar a
2.1.1.5
Corto Plazo
Documento Fuente del Asiento: Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Cargo Abono
Transferencias Otorgadas por Pagar a
2.1.1.5
Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
I.3.4.13 Registro del devengado de transferencias a la seguridad social por obligación de ley.
Cargo Abono
5.2.7.1 Transferencias por Obligación de Ley
Transferencias Otorgadas por Pagar a
2.1.1.5
Corto Plazo
I.3.4.14 Registro del pago de transferencias a la seguridad social por obligación de Ley.
Documento Fuente del Asiento: Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Cargo Abono
Transferencias Otorgadas por Pagar a
2.1.1.5
Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
Cargo Abono
5.2.8.1 Donativos a Instituciones sin Fines de
V-58
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
Lucro
Donativos a Entidades Federativas y
5.2.8.2
Municipios
Donativos a Fideicomiso, Mandatos y
5.2.8.3
Contratos Análogos Privados
Donativos a Fideicomiso, Mandatos y
5.2.8.4
Contratos Análogos Estatales
5.2.8.5 Donativos Internacionales
Transferencias Otorgadas por Pagar a
2.1.1.5
Corto Plazo
Documento Fuente del Asiento: Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Cargo Abono
Transferencias Otorgadas por Pagar a
2.1.1.5
Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
Documento Fuente del Asiento: Calendario de pago del convenio o documento equivalente.
Cargo Abono
Transferencias al Exterior a Gobiernos
5.2.9.1
Extranjeros y Organismos Internacionales
5.2.9.2 Transferencias al Sector Privado Externo
Transferencias Otorgadas por Pagar a
2.1.1.5
Corto Plazo
Documento Fuente del Asiento: Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Cargo Abono
Transferencias Otorgadas por Pagar a
2.1.1.5
Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
V-59
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Documento Fuente del Asiento: Calendario de pago de convenio o documento equivalente.
Cargo Abono
Participaciones de la Federación a
5.3.1.1
Entidades Federativas y Municipios
Participaciones de las Entidades
5.3.1.2
Federativas a los Municipios
Participaciones y Aportaciones por Pagar
2.1.1.4
a Corto Plazo
Cargo Abono
Aportaciones de la Federación a
5.3.2.1
Entidades Federativas y Municipios
Aportaciones de las Entidades
5.3.2.2
Federativas a los Municipios
Participaciones y Aportaciones por Pagar
2.1.1.4
a Corto Plazo
Cargo Abono
5.3.3.1 Convenios de Reasignación
5.3.3.2 Convenios de Descentralización y Otros
Participaciones y Aportaciones por Pagar
2.1.1.4
a Corto Plazo
Documento Fuente del Asiento: Oficio de autorización, cheque, ficha de depósito y/o
transferencia bancaria.
Cargo Abono
Participaciones y Aportaciones por Pagar
2.1.1.4
a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
V-60
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
I.3.6.1 Registro del devengado de los intereses, comisiones y otros gastos de la deuda del
pública.
Cargo Abono
5.4.1.1 Intereses de la Deuda Pública Interna
5.4.1.2 Intereses de la Deuda Pública Externa
5.4.2.1 Comisiones de la Deuda Pública Interna
5.4.2.2 Comisiones de la Deuda Pública Externa
5.4.3.1 Gastos de la Deuda Pública Interna
5.4.3.2 Gastos de la Deuda Pública Externa
5.4.4.1 Costo por Coberturas
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de
2.1.1.6
la Deuda Pública por Pagar a Corto Plazo
I.3.6.2 Registro del pago de los intereses, comisiones y otros gastos de la deuda del pública.
Documento Fuente del Asiento: Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Cargo Abono
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de
2.1.1.6
la Deuda Pública por Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
Cargo Abono
5.4.5.1 Apoyos Financieros a Intermediarios
Apoyo Financieros a Ahorradores y
5.4.5.2 Deudores del Sistema Financiero
Nacional
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de
2.1.1.6
la Deuda Pública por Pagar a Corto Plazo
Documento Fuente del Asiento: Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Cargo Abono
2.1.1. Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la
6 Deuda Pública por Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
V-61
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
I.4.1 Compra de Bienes
Cargo Abono
1.2.3.1 Terrenos
1.2.3.2 Viviendas
1.2.3.3 Edificios no Habitacionales
1.2.3.9 Otros Bienes Inmuebles
2.1.1.2 Proveedores por Pagar a Corto Plazo
Documento Fuente del Asiento: Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Cargo Abono
2.1.1.2 Proveedores por Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
I.4.2.1 Registro de los estudios, formulación y evaluación de proyectos por obras públicas en
bienes de dominio público por contrato.
Cargo Abono
Estudios, Formulación y Evaluación de
1.2.7.1
Proyectos
Contratistas por Obras Públicas por Pagar
2.1.1.3
a Corto Plazo
I.4.2.2 Registro del pago de los estudios, formulación y evaluación de proyectos de obras
públicas en bienes de dominio público por contrato.
Documento Fuente del Asiento: Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Cargo Abono
Contratistas por Obras Públicas por
2.1.1.3
Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
Retenciones y Contribuciones por Pagar a
2.1.1.7
Corto Plazo
V-62
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
Construcciones en Proceso en Bienes
1.2.3.5
de Dominio Público
1.2.3.5
Edificación Habitacional en Proceso
.1
1.2.3.5
Edificación no Habitacional en Proceso
.2
Construcción de Obras para el
1.2.3.5 Abastecimiento de Agua, Petróleo,
.3 Gas, Electricidad y Telecomunicaciones
en Proceso
1.2.3.5 División de Terrenos y Construcción de
.4 Obras de Urbanización en Proceso
1.2.3.5 Construcción de Vías de Comunicación
.5 en Proceso
1.2.3.5 Otras Construcciones de Ingeniería Civil
.6 u Obra Pesada en Proceso
1.2.3.5 Instalaciones y Equipamiento en
.7 Construcciones en Proceso
Trabajos de Acabados en Edificaciones
1.2.3.5
y Otros Trabajos Especializados en
.9
Proceso
Estudios, Formulación y Evaluación de
1.2.7.1
Proyectos
I.4.2.4 Registro del devengado de obras públicas en bienes de dominio público por contrato.
Cargo Abono
Construcciones en Proceso en Bienes de
1.2.3.5
Dominio Público
1.2.3.5
Edificación Habitacional en Proceso
.1
1.2.3.5
Edificación no Habitacional en Proceso
.2
1.2.3.5 Construcción de Obras para el
.3 Abastecimiento de Agua, Petróleo,
V-63
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
Gas, Electricidad y Telecomunicaciones
en Proceso
1.2.3.5 División de Terrenos y Construcción de
.4 Obras de Urbanización en Proceso
1.2.3.5 Construcción de Vías de Comunicación
.5 en Proceso
1.2.3.5 Otras Construcciones de Ingeniería Civil
.6 u Obra Pesada en Proceso
1.2.3.5 Instalaciones y Equipamiento en
.7 Construcciones en Proceso
Trabajos de Acabados en Edificaciones
1.2.3.5
y Otros Trabajos Especializados en
.9
Proceso
Contratistas por Obras Públicas por
2.1.1.3
Pagar a Corto Plazo
I.4.2.5 Registro del pago de obras públicas en bienes de dominio público por contrato.
Documento Fuente del Asiento: Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Cargo Abono
Contratistas por Obras Públicas por
2.1.1.3
Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
Retenciones y Contribuciones por Pagar a
2.1.1.7
Corto Plazo
I.4.2.6 Registro del devengado de gastos de servicios personales de obras públicas en bienes de
dominio público, por administración con tipo de gasto de capital.
Documento Fuente del Asiento: Resumen de nómina, lista de raya o documento equivalente.
Cargo Abono
Remuneraciones al Personal de Carácter
5.1.1.1
Permanente
Remuneraciones al Personal de Carácter
5.1.1.2
Transitorio
5.1.1.3 Remuneraciones Adicionales y Especiales
5.1.1.5 Otras Prestaciones Sociales y Económicas
5.1.1.6 Pago de Estímulos a Servidores Públicos
Servicios Personales por Pagar a Corto
2.1.1.1
Plazo
Retenciones y Contribuciones por Pagar a
2.1.1.7
Corto Plazo
V-64
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
1.2.3.5 Construcciones en Proceso en Bienes
de Dominio Público
1.2.3.5
Edificación Habitacional en Proceso
.1
1.2.3.5
Edificación no Habitacional en Proceso
.2
Construcción de Obras para el
1.2.3.5 Abastecimiento de Agua, Petróleo,
.3 Gas, Electricidad y Telecomunicaciones
en Proceso
1.2.3.5 División de Terrenos y Construcción de
.4 Obras de Urbanización en Proceso
1.2.3.5 Construcción de Vías de Comunicación
.5 en Proceso
1.2.3.5 Otras Construcciones de Ingeniería Civil
.6 u Obra Pesada en Proceso
1.2.3.5 Instalaciones y Equipamiento en
.7 Construcciones en Proceso
Trabajos de Acabados en Edificaciones
1.2.3.5
y Otros Trabajos Especializados en
.9
Proceso
Remuneraciones al Personal de Carácter
5.1.1.1
Permanente
Remuneraciones al Personal de Carácter
5.1.1.2
Transitorio
5.1.1.3 Remuneraciones Adicionales y Especiales
5.1.1.5 Otras Prestaciones Sociales y Económicas
5.1.1.6 Pago de Estímulos a Servidores Públicos
I.4.2.8 Registro del pago de los gastos por servicios personales de obras públicas
en bienes de dominio público, por administración con tipo de gasto de capital.
Documento Fuente del Asiento: Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Cargo Abono
Servicios Personales por Pagar a Corto
2.1.1.1
Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
Documento Fuente del Asiento: Factura, contrato, constancia de recepción de los bienes o
documento equivalente.
Cargo Abono
Materiales y Artículos de Construcción y
5.1.2.4
de Reparación
V-65
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
5.1.2.6 Combustibles, Lubricantes y Aditivos
Vestuario, Blancos, Prendas de
5.1.2.7
Protección y Artículos Deportivos
Herramientas, Refacciones y Accesorios
5.1.2.9
Menores
2.1.1.2 Proveedores por Pagar a Corto Plazo
Cargo Abono
1.2.3.5 Construcciones en Proceso en Bienes
de Dominio Público
1.2.3.5
Edificación Habitacional en Proceso
.1
1.2.3.5
Edificación no Habitacional en Proceso
.2
Construcción de Obras para el
1.2.3.5 Abastecimiento de Agua, Petróleo,
.3 Gas, Electricidad y Telecomunicaciones
en Proceso
1.2.3.5 División de Terrenos y Construcción de
.4 Obras de Urbanización en Proceso
1.2.3.5 Construcción de Vías de Comunicación
.5 en Proceso
1.2.3.5 Otras Construcciones de Ingeniería Civil
.6 u Obra Pesada en Proceso
1.2.3.5 Instalaciones y Equipamiento en
.7 Construcciones en Proceso
Trabajos de Acabados en Edificaciones
1.2.3.5
y Otros Trabajos Especializados en
.9
Proceso
Materiales y Artículos de Construcción y
5.1.2.4
de Reparación
5.1.2.6 Combustibles, Lubricantes y Aditivos
Vestuario, Blancos, Prendas de
5.1.2.7
Protección y Artículos Deportivos
Herramientas, Refacciones y Accesorios
5.1.2.9
Menores
Documento Fuente del Asiento: Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
V-66
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
2.1.1.2 Proveedores por Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
Cargo Abono
5.1.3.1 Servicios Básicos
5.1.3.2 Servicios de Arrendamiento
Servicios Profesionales, Científicos y
5.1.3.3
Técnicos y Otros Servicios
Servicios de Instalación, Reparación,
5.1.3.5
Mantenimiento y Conservación
Servicios de Comunicación Social y
5.1.3.6
Publicidad
5.1.3.7 Servicios de Traslado y Viáticos
5.1.3.9 Otros Servicios Generales
2.1.1.2 Proveedores por Pagar a Corto Plazo
Cargo Abono
1.2.3.5 Construcciones en Proceso en Bienes
de Dominio Público
1.2.3.5
Edificación Habitacional en Proceso
.1
1.2.3.5
Edificación no Habitacional en Proceso
.2
Construcción de Obras para el
1.2.3.5 Abastecimiento de Agua, Petróleo,
.3 Gas, Electricidad y Telecomunicaciones
en Proceso
1.2.3.5 División de Terrenos y Construcción de
.4 Obras de Urbanización en Proceso
1.2.3.5 Construcción de Vías de Comunicación
.5 en Proceso
1.2.3.5 Otras Construcciones de Ingeniería Civil
.6 u Obra Pesada en Proceso
1.2.3.5 Instalaciones y Equipamiento en
.7 Construcciones en Proceso
Trabajos de Acabados en Edificaciones
1.2.3.5
y Otros Trabajos Especializados en
.9
Proceso
5.1.3.1 Servicios Básicos
5.1.3.2 Servicios de Arrendamiento
V-67
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
Servicios Profesionales, Científicos y
5.1.3.3
Técnicos y Otros Servicios
Servicios de Instalación, Reparación,
5.1.3.5
Mantenimiento y Conservación
Servicios de Comunicación Social y
5.1.3.6
Publicidad
5.1.3.7 Servicios de Traslado y Viáticos
5.1.3.9 Otros Servicios Generales
I.4.2.14 Registro del pago de servicios generales de obras públicas en bienes de dominio público,
por administración con tipo de gasto de capital.
Documento Fuente del Asiento: Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Cargo Abono
2.1.1.
Proveedores por Pagar a Corto Plazo
2
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
Documento Fuente del Asiento: Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Cargo Abono
2.1.1. Retenciones y Contribuciones por Pagar
7 a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
Cargo Abono
Estudios, Formulación y Evaluación de
1.2.7.1
Proyectos
Contratistas por Obras Públicas por
2.1.1.3
Pagar a Corto Plazo
I.4.3.2 Registro del pago de los estudios, formulación y evaluación de proyectos de obras
públicas en bienes propios por contrato.
V-68
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Documento Fuente del Asiento: Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Cargo Abono
Contratistas por Obras Públicas por
2.1.1.3
Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
Retenciones y Contribuciones por Pagar a
2.1.1.7
Corto Plazo
Cargo Abono
Construcciones en Proceso en Bienes
1.2.3.5
de Dominio Público
1.2.3.5
Edificación Habitacional en Proceso
.1
1.2.3.5
Edificación no Habitacional en Proceso
.2
Construcción de Obras para el
1.2.3.5 Abastecimiento de Agua, Petróleo,
.3 Gas, Electricidad y Telecomunicaciones
en Proceso
1.2.3.5 División de Terrenos y Construcción de
.4 Obras de Urbanización en Proceso
1.2.3.5 Construcción de Vías de Comunicación
.5 en Proceso
1.2.3.5 Otras Construcciones de Ingeniería Civil
.6 u Obra Pesada en Proceso
1.2.3.5 Instalaciones y Equipamiento en
.7 Construcciones en Proceso
Trabajos de Acabados en Edificaciones
1.2.3.5
y Otros Trabajos Especializados en
.9
Proceso
Estudios, Formulación y Evaluación de
1.2.7.1
Proyectos
I.4.3.4 Registro del devengado por obras públicas en bienes propios por contrato.
Cargo Abono
Construcciones en Proceso en Bienes
1.2.3.6
Propios
1.2.3.6
Edificación Habitacional en Proceso
.1
1.2.3.6
Edificación no Habitacional en Proceso
.2
V-69
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
Construcción de Obras para el
1.2.3.6 Abastecimiento de Agua, Petróleo,
.3 Gas, Electricidad y Telecomunicaciones
en Proceso
1.2.3.6 División de Terrenos y Construcción de
.4 Obras de Urbanización en Proceso
1.2.3.6 Construcción de Vías de Comunicación
.5 en Proceso
1.2.3.6 Otras Construcciones de Ingeniería Civil
.6 u Obra Pesada en Proceso
1.2.3.6 Instalaciones y Equipamiento en
.7 Construcciones en Proceso
Trabajos de Acabados en Edificaciones
1.2.3.6
y Otros Trabajos Especializados en
.9
Proceso
Contratistas por Obras Públicas por
2.1.1.3
Pagar a Corto Plazo
I.4.3.5 Registro del pago de obras públicas en bienes propios por contrato.
Documento Fuente del Asiento: Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Cargo Abono
Contratistas por Obras Públicas por
2.1.1.3
Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
Retenciones y Contribuciones por Pagar
2.1.1.7
a Corto Plazo
I.4.3.6 Registro del devengado de los gastos por servicios personales de obras públicas en bienes
propios, por administración con tipo de gasto de capital.
Documento Fuente del Asiento: Resumen de nómina, lista de raya o documento equivalente.
Cargo Abono
Remuneraciones al Personal de carácter
5.1.1.1
Permanente
Remuneraciones al Personal de carácter
5.1.1.2
Transitorio
5.1.1.3 Remuneraciones Adicionales y Especiales
5.1.1.5 Otras prestaciones sociales y económicas
5.1.1.6 Pago de estímulos a servidores públicos
Servicios Personales por Pagar a Corto
2.1.1.1
Plazo
Retenciones y Contribuciones por Pagar a
2.1.1.7
Corto Plazo
V-70
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Documento Fuente del Asiento: Expediente de obra.
Cargo Abono
Construcciones en proceso en Bienes
1.2.3.6
Propios
1.2.3.6
Edificación Habitacional en Proceso
.1
1.2.3.6
Edificación no Habitacional en Proceso
.2
Construcción de Obras para el
1.2.3.6 Abastecimiento de Agua, Petróleo,
.3 Gas, Electricidad y Telecomunicaciones
en Proceso
1.2.3.6 División de Terrenos y Construcción de
.4 Obras de Urbanización en Proceso
1.2.3.6 Construcción de Vías de Comunicación
.5 en Proceso
1.2.3.6 Otras Construcciones de Ingeniería Civil
.6 u Obra Pesada en Proceso
1.2.3.6 Instalaciones y Equipamiento en
.7 Construcciones en Proceso
Trabajos de Acabados en Edificaciones
1.2.3.6
y Otros Trabajos Especializados en
.9
Proceso
Remuneraciones al Personal de Carácter
5.1.1.1
Permanente
Remuneraciones al Personal de Carácter
5.1.1.2
Transitorio
5.1.1.3 Remuneraciones Adicionales y Especiales
5.1.1.5 Otras Prestaciones Sociales y Económicas
5.1.1.6 Pago de Estímulos a Servidores Públicos
I.4.3.8 Registro del pago de los gastos de los servicios personales de obras públicas en bienes
propios, por administración con tipo de gasto de capital.
Documento Fuente del Asiento: Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Cargo Abono
Servicios Personales por Pagar a Corto
2.1.1.1
Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
Documento Fuente del Asiento: Factura, contrato, constancia de recepción de los bienes o
documento equivalente.
Cargo Abono
Materiales y Artículos de Construcción y
5.1.2.4
de Reparación
V-71
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
5.1.2.6 Combustibles, Lubricantes y Aditivos
Vestuario, Blancos, Prendas de
5.1.2.7
Protección y Artículos Deportivos
Herramientas, Refacciones y Accesorios
5.1.2.9
Menores
2.1.1.2 Proveedores por Pagar a Corto Plazo
Cargo Abono
Construcciones en proceso en Bienes
1.2.3.6
Propios
1.2.3.6
Edificación Habitacional en Proceso
.1
1.2.3.6
Edificación no Habitacional en Proceso
.2
Construcción de Obras para el
1.2.3.6 Abastecimiento de Agua, Petróleo,
.3 Gas, Electricidad y Telecomunicaciones
en Proceso
1.2.3.6 División de Terrenos y Construcción de
.4 Obras de Urbanización en Proceso
1.2.3.6 Construcción de Vías de Comunicación
.5 en Proceso
1.2.3.6 Otras Construcciones de Ingeniería Civil
.6 u Obra Pesada en Proceso
1.2.3.6 Instalaciones y Equipamiento en
.7 Construcciones en Proceso
Trabajos de Acabados en Edificaciones
1.2.3.6
y Otros Trabajos Especializados en
.9
Proceso
Materiales y Artículos de Construcción y
5.1.2.4
de Reparación
5.1.2.6 Combustibles, Lubricantes y Aditivos
Vestuario, Blancos, Prendas de
5.1.2.7
Protección y Artículos Deportivos
Herramientas, Refacciones y Accesorios
5.1.2.9
Menores
Documento Fuente del Asiento: Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria
V-72
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
2.1.1.2 Proveedores por Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
Documento Fuente del Asiento: Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Cargo Abono
5.1.3.1 Servicios Básicos
5.1.3.2 Servicios de Arrendamiento
Servicios Profesionales, Científicos y
5.1.3.3
Técnicos y Otros Servicios
Servicios de Instalación, Reparación,
5.1.3.5
Mantenimiento y Conservación
Servicios de Comunicación Social y
5.1.3.6
Publicidad
5.1.3.7 Servicios de Traslado y Viáticos
5.1.3.9 Otros Servicios Generales
2.1.1.2 Proveedores por Pagar a Corto Plazo
Cargo Abono
Construcciones en proceso en Bienes
1.2.3.6
Propios
1.2.3.6
Edificación Habitacional en Proceso
.1
1.2.3.6
Edificación no Habitacional en Proceso
.2
Construcción de Obras para el
1.2.3.6 Abastecimiento de Agua, Petróleo,
.3 Gas, Electricidad y Telecomunicaciones
en Proceso
1.2.3.6 División de Terrenos y Construcción de
.4 Obras de Urbanización en Proceso
1.2.3.6 Construcción de Vías de Comunicación
.5 en Proceso
1.2.3.6 Otras Construcciones de Ingeniería Civil
.6 u Obra Pesada en Proceso
V-73
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
1.2.3.6 Instalaciones y Equipamiento en
.7 Construcciones en Proceso
Trabajos de Acabados en Edificaciones
1.2.3.6
y Otros Trabajos Especializados en
.9
Proceso
5.1.3.1 Servicios Básicos
5.1.3.2 Servicios de Arrendamiento
Servicios Profesionales, Científicos y
5.1.3.3
Técnicos y Otros Servicios
Servicios de Instalación, Reparación,
5.1.3.5
Mantenimiento y Conservación
Servicios de Comunicación Social y
5.1.3.6
Publicidad
5.1.3.7 Servicios de Traslado y Viáticos
5.1.3.9 Otros Servicios Generales
I.4.3.14 Registro del pago de los servicios generales de obras públicas en bienes propios, por
administración con tipo de gasto de capital.
Documento Fuente del Asiento: Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Cargo Abono
2.1.1.2 Proveedores por Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
Cargo Abono
1.2.3.2 Viviendas
1.2.3.3 Edificios no Habitacionales
1.2.3.4 Infraestructura
1.2.3.4
Infraestructura de Carreteras
.1
1.2.3.4 Infraestructura Ferroviaria y
.2 Multimodal
1.2.3.4
Infraestructura Portuaria
.3
1.2.3.4
Infraestructura Aeroportuaria
.4
1.2.3.4
Infraestructura de Telecomunicaciones
.5
Infraestructura de Agua Potable,
1.2.3.4
Saneamiento, Hidroagrícola y Control
.6
de Inundaciones
1.2.3.4
Infraestructura Eléctrica
.7
1.2.3.4 Infraestructura de Producción de
V-74
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
.8 Hidrocarburos
1.2.3.4 Infraestructura de Refinación, Gas y
.9 Petroquímica
1.2.3.9 Otros Bienes Inmuebles
Construcciones en proceso en Bienes
1.2.3.6
Propios
1.2.3.6
Edificación Habitacional en Proceso
.1
1.2.3.6
Edificación no Habitacional en Proceso
.2
Construcción de Obras para el
1.2.3.6 Abastecimiento de Agua, Petróleo, Gas,
.3 Electricidad y Telecomunicaciones en
Proceso
1.2.3.6 División de Terrenos y Construcción de
.4 Obras de Urbanización en Proceso
1.2.3.6 Construcción de Vías de Comunicación
.5 en Proceso
1.2.3.6 Otras Construcciones de Ingeniería Civil
.6 u Obra Pesada en Proceso
1.2.3.6 Instalaciones y Equipamiento en
.7 Construcciones en Proceso
Trabajos de Acabados en Edificaciones y
1.2.3.6
Otros Trabajos Especializados en
.9
Proceso
Documento Fuente del Asiento: Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Cargo Abono
2.1.1. Retenciones y Contribuciones por Pagar
7 a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
V-75
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
2.1.9.1 Ingresos por Clasificar
Cargo Abono
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
1.1.1.1 Efectivo
Cargo Abono
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
2.1.9.2 Recaudación por Participar
Cargo Abono
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
2.1.1.9 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo
Cargo Abono
2.1.1.9 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo
4.2.1.1 Participaciones
V-76
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
Derechos Sobre Bienes en Régimen de
1.2.7.2
Arrendamiento Financiero
Gastos Pagados por Adelantado a Largo
1.2.7.3
Plazo
2.2.3.5 Arrendamiento Financiero a Largo Plazo
I.6.1.2 Registro de la porción del arrendamiento financiero de largo plazo a corto plazo.
Cargo Abono
2.2.3.5 Arrendamiento Financiero a Largo Plazo
Porción a Corto Plazo de Arrendamiento
2.1.3.3
Financiero
I.6.1.3 Registro de la disminución sobre los derechos e intereses diferidos del arrendamiento
financiero.
Cargo Abono
Porción a Corto Plazo de Arrendamiento
2.1.3.3
Financiero
Derechos Sobre Bienes en Régimen de
1.2.7.2
Arrendamiento Financiero
Gastos Pagados por Adelantado a Largo
1.2.7.3
Plazo
I.6.1.4 Registro del devengado de los derechos sobre bienes e intereses en arrendamiento
financiero.
Cargo Abono
5.1.3.2 Servicios de Arrendamiento
5.4.1.1 Intereses de la Deuda Pública Interna
5.4.1.2 Intereses de la Deuda Pública Externa
2.1.1.2 Proveedores por Pagar a Corto Plazo
2.1.1.9 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo
I.6.1.5 Registro del pago de los derechos sobre bienes e intereses en arrendamiento financiero.
Documento Fuente del Asiento: Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Cargo Abono
2.1.1.2 Proveedores por Pagar a Corto Plazo
2.1.1.9 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
V-77
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
I.6.1.6 Registro de la incorporación al activo de la porción del arrendamiento financiero (sin
considerar los intereses).
Cargo Abono
1.2.9.2 Bienes en Arrendamiento Financiero
5.1.3.2 Servicios de Arrendamiento
I.6.1.7 Registro de la incorporación del bien al patrimonio al aplicar la opción de compra del
contrato de arrendamiento financiero.
Cargo Abono
1.2.3.1 Terrenos
1.2.3.2 Viviendas
1.2.3.3 Edificios no Habitacionales
1.2.3.9 Otros Bienes Inmuebles
1.2.4.1 Mobiliario y Equipo de Administración
1.2.4.1
Muebles de Oficina y Estantería
.1
1.2.4.1 Muebles, Excepto de Oficina y
.2 Estantería
1.2.4.1 Equipo de Cómputo y de Tecnologías de
.3 la Información
1.2.4.1 Otros Mobiliarios y Equipos de
.9 Administración
Mobiliario y Equipo Educacional y
1.2.4.2
Recreativo
1.2.4.2
Equipos y Aparatos Audiovisuales
.1
1.2.4.2
Aparatos Deportivos
.2
1.2.4.2
Cámaras Fotográficas y de Video
.3
1.2.4.2 Otro Mobiliario y Equipo Educacional y
.9 Recreativo
Equipo e Instrumental Médico y de
1.2.4.3
Laboratorio
1.2.4.3
Equipo Médico y de Laboratorio
.1
1.2.4.3
Instrumental Médico y de Laboratorio
.2
1.2.4.4 Equipo de Transporte
1.2.4.4
Automóviles y Equipo Terrestre
.1
1.2.4.4 Carrocerías y Remolques
V-78
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
.2
1.2.4.4
Equipo Aeroespacial
.3
1.2.4.4
Equipo Ferroviario
.4
1.2.4.4
Embarcaciones
.5
1.2.4.4
Otros Equipos de Transporte
.9
Maquinaria, Otros Equipos y
1.2.4.6
Herramientas
1.2.4.6
Maquinaria y Equipo Agropecuario
.1
1.2.4.6
Maquinaria y Equipo Industrial
.2
1.2.4.6
Maquinaria y Equipo de Construcción
.3
Sistemas de Aire Acondicionado,
1.2.4.6
Calefacción y de Refrigeración Industrial
.4
y Comercial
1.2.4.6 Equipo de Comunicación y
.5 Telecomunicación
1.2.4.6 Equipos de Generación Eléctrica,
.6 Aparatos y Accesorios Eléctricos
1.2.4.6
Herramientas y Máquinas-Herramienta
.7
1.2.4.6
Otros Equipos
.9
1.2.5.1 Software
1.2.9.2 Bienes en Arrendamiento Financiero
Documento Fuente del Asiento: Recibo oficial, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
V-79
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
Depósitos de Fondos de Terceros en
1.1.1.6
Garantía y/o Administración
2.1.6.1 Fondos en Garantía a Corto Plazo
2.1.6.2 Fondos en Administración a Corto Plazo
2.1.6.3 Fondos Contingentes a Corto Plazo
Fondos de Fideicomisos, Mandatos y
2.1.6.4
Contratos Análogos a Corto Plazo
Otros Fondos de Terceros en Garantía y/o
2.1.6.5
Administración a Corto Plazo
Documento Fuente del Asiento: Recibo oficial, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Cargo Abono
Depósitos de Fondos de Terceros en
1.1.1.6
Garantía y/o Administración
2.2.5.1 Fondos en Garantía a Largo Plazo
2.2.5.2 Fondos en Administración a Largo Plazo
2.2.5.3 Fondos Contingentes a Largo Plazo
Fondos de Fideicomisos, Mandatos y
2.2.5.4
Contratos Análogos a Largo Plazo
Otros Fondos de Terceros en Garantía y/o
2.2.5.5
Administración a Largo Plazo
Cargo Abono
2.1.6.1 Fondos en Garantía a Corto Plazo
2.1.6.2 Fondos en Administración a Corto Plazo
2.1.6.3 Fondos Contingentes a Corto Plazo
Fondos de Fideicomisos, Mandatos y
2.1.6.4
Contratos Análogos a Corto Plazo
Otros Fondos de Terceros en Garantía y/
2.1.6.5
o Administración a Corto Plazo
Depósitos de Fondos de Terceros en
1.1.1.6
Garantía y/o Administración
V-80
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
2.2.5.1 Fondos en Garantía a Largo Plazo
2.2.5.2 Fondos en Administración a Largo Plazo
2.2.5.3 Fondos Contingentes a Largo Plazo
Fondos de Fideicomisos, Mandatos y
2.2.5.4
Contratos Análogos a Largo Plazo
Otros Fondos de Terceros en Garantía y/
2.2.5.5
o Administración a Largo Plazo
Depósitos de Fondos de Terceros en
1.1.1.6
Garantía y/o Administración
I.7.1.5 Registro de los ingresos extraordinarios por el vencimiento de fondos de terceros a corto
plazo.
Cargo Abono
2.1.6.1 Fondos en Garantía a Corto Plazo
2.1.6.2 Fondos en Administración a Corto Plazo
2.1.6.3 Fondos Contingentes a Corto Plazo
Fondos de Fideicomisos, Mandatos y
2.1.6.4
Contratos Análogos a Corto Plazo
Otros Fondos de Terceros en Garantía y/
2.1.6.5
o Administración a Corto Plazo
4.3.9.9 Otros Ingresos y Beneficios Varios
I.7.1.6 Registro de los ingresos extraordinarios por el vencimiento de fondos de terceros a largo
plazo.
Cargo Abono
2.2.5.1 Fondos en Garantía a Largo Plazo
2.2.5.2 Fondos en Administración a Largo Plazo
2.2.5.3 Fondos Contingentes a Largo Plazo
Fondos de Fideicomisos, Mandatos y
2.2.5.4
Contratos Análogos a Largo Plazo
Otros Fondos de Terceros en Garantía y/
2.2.5.5
o Administración a Largo Plazo
4.3.9.9 Otros Ingresos y Beneficios Varios
V-81
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
I.7.1.7 Registro de los beneficios extraordinarios en bancos por el vencimiento de los fondos de
terceros.
Cargo Abono
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
Depósitos de Fondos de Terceros en
1.1.1.6
Garantía y/o Administración
Cargo Abono
1.1.9.1 Valores en Garantía
1.1.9.2 Bienes en Garantía
Valores y Bienes en Garantía a Corto
2.1.6.6
Plazo
Valores y Bienes en Garantía a Largo
2.2.5.6
Plazo
Cargo Abono
Valores y Bienes en Garantía a Corto
2.1.6.6
Plazo
Valores y Bienes en Garantía a Largo
2.2.5.6
Plazo
1.1.9.1 Valores en Garantía
1.1.9.2 Bienes en Garantía
Documento Fuente del Asiento: Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Cargo Abono
Deudores Diversos por Cobrar a Corto
1.1.2.3
Plazo
1.2.2.2 Deudores Diversos a Largo Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
V-82
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
I.7.2.2 Registro del cobro a deudores diversos.
Documento Fuente del Asiento: Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Cargo Abono
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
Deudores Diversos por Cobrar a Corto
1.1.2.3
Plazo
1.2.2.2 Deudores Diversos a Largo Plazo
Ejemplo ilustrativo de los registros básicos, en tanto el CONAC emita los lineamientos.
Cargo Abono
Inventario de Materias Primas,
1.1.4.4 Materiales y suministros para
producción
Productos Alimenticios, Agropecuarios
1.1.4.4
y Forestales Adquiridos como Materia
.1
Prima
1.1.4.4 Insumos Textiles Adquiridos como
.2 Materia Prima
1.1.4.4 Productos de Papel, Cartón e Impresos
.3 Adquiridos como Materia Prima
Combustibles, Lubricantes y Aditivos
1.1.4.4
Adquiridos, Carbón y sus Derivados
.4
Adquiridos como Materia Prima
Productos Químicos, Farmacéuticos y
1.1.4.4
de Laboratorio Adquiridos como
.5
Materia Prima
Productos Metálicos y a Base de
1.1.4.4
Minerales no Metálicos Adquiridos como
.6
Materia Prima
1.1.4.4 Productos de Cuero, Piel, Plástico y
.7 Hule Adquiridos como Materia Prima
1.1.4.4 Otros Productos y Mercancías
.9 Adquiridas como Materia Prima
Materias Primas y Materiales de
5.1.2.3
Producción y Comercialización
V-83
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
Inventario de Mercancías en Proceso de
1.1.4.3
Elaboración
Inventario de Materias Primas,
1.1.4.4
Materiales y suministros para producción
Productos Alimenticios, Agropecuarios y
1.1.4.4
Forestales Adquiridos como Materia
.1
Prima
1.1.4.4 Insumos Textiles Adquiridos como
.2 Materia Prima
1.1.4.4 Productos de Papel, Cartón e Impresos
.3 Adquiridos como Materia Prima
Combustibles, Lubricantes y Aditivos
1.1.4.4
Adquiridos, Carbón y sus Derivados
.4
Adquiridos como Materia Prima
Productos Químicos, Farmacéuticos y de
1.1.4.4
Laboratorio Adquiridos como Materia
.5
Prima
Productos Metálicos y a Base de
1.1.4.4
Minerales no Metálicos Adquiridos como
.6
Materia Prima
1.1.4.4 Productos de Cuero, Piel, Plástico y
.7 Hule Adquiridos como Materia Prima
1.1.4.4 Otros Productos y Mercancías Adquiridas
.9 como Materia Prima
Cargo Abono
1.1.4.2 Inventario de Mercancías Terminadas
Inventario de Mercancías en Proceso de
1.1.4.3
Elaboración
Cargo Abono
1.2.9.1 Bienes en Concesión
1.2.3.1 Terrenos
1.2.3.2 Viviendas
1.2.3.3 Edificios no Habitacionales
1.2.3.9 Otros Bienes Inmuebles
V-84
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
1.2.3.1 Terrenos
1.2.3.2 Viviendas
1.2.3.3 Edificios no Habitacionales
1.2.3.9 Otros Bienes Inmuebles
1.2.9.1 Bienes en Concesión
Cargo Abono
1.2.9.3 Bienes en Comodato
1.2.3.1 Terrenos
1.2.3.2 Viviendas
1.2.3.3 Edificios no Habitacionales
1.2.3.9 Otros Bienes Inmuebles
Cargo Abono
1.2.3.1 Terrenos
1.2.3.2 Viviendas
1.2.3.3 Edificios no Habitacionales
1.2.3.9 Otros Bienes Inmuebles
1.2.9.3 Bienes en Comodato
V-85
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Documento Fuente del Asiento: Acta entrega, informe de venta y factura.
Cargo Abono
1.1.2.2 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo
Bienes Derivados de Embargos,
1.1.9.3 Decomisos, Aseguramientos y Dación en
Pago
Documento Fuente del Asiento: Cesión de derechos, recibo oficial, factura, ficha de depósito y/o
transferencia bancaria.
Cargo Abono
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
1.1.2.2 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo
I.7.6.3 Registro por los gastos generados de la venta de bienes provenientes de adjudicación,
decomisos y dación en pago.
Cargo Abono
5.5.9.9 Otros gastos Varios
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
Cargo Abono
Inversiones Temporales (Hasta 3
1.1.1.4
meses)
1.1.2.1 Inversiones Financieras de Corto Plazo
1.2.1.1 Colocaciones a Largo Plazo
1.2.1.1
Depósitos a LP en Moneda Nacional
.1
1.2.1.1
Depósitos a LP en Moneda Extranjera
.2
1.2.1.2 Títulos y Valores a Largo Plazo
1.2.1.2
Bonos a LP
.1
V-86
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
1.2.1.2
Valores Representativos de Deuda a LP
.2
1.2.1.2
Obligaciones Negociables a LP
.3
1.2.1.2
Otros Valores a LP
.9
Diferencias de Cotización a Favor en
4.3.9.4
Valores Negociables
Cargo Abono
Diferencias de Cotización Negativa en
5.5.9.5
Valores Negociables
1.1.1.4 Inversiones Temporales (Hasta 3 meses)
1.1.2.1 Inversiones Financieras de Corto Plazo
1.2.1.1 Colocaciones a Largo Plazo
1.2.1.1
Depósitos a LP en Moneda Nacional
.1
1.2.1.1
Depósitos a LP en Moneda Extranjera
.2
1.2.1.2 Títulos y Valores a Largo Plazo
1.2.1.2
Bonos a LP
.1
1.2.1.2
Valores Representativos de Deuda a LP
.2
1.2.1.2
Obligaciones Negociables a LP
.3
1.2.1.2
Otros Valores a LP
.9
I.7.8.1 Registro de la entrega de recursos para la constitución del fondo rotatorio o revolvente.
Documento Fuente del Asiento: Oficio de autorización de fondo rotatorio o revolvente, documento
equivalente y emisión de medio de pago.
V-87
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
Deudores por anticipos de la Tesorería a
1.1.2.5
Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
Cargo Abono
1.1.1.3 Bancos/Dependencias y otros
2.1.1.9 Otras Cuentas por pagar a Corto Plazo
Cargo Abono
2.1.1.9 Otras Cuentas por pagar a Corto Plazo
1.1.1.3 Bancos/Dependencias y otros
Cargo Abono
5.1.2. Materiales de Administración, Emisión de
1 documentos y Artículos Oficiales
5.1.2.
Alimentos y Utensilios
2
5.1.2. Materias Primas y Materiales de
3 Producción y Comercialización
5.1.2. Materiales y Artículos de Construcción y
4 de Reparación
5.1.2. Productos Químicos, Farmacéuticos y de
5 Laboratorio
5.1.2.
Combustibles, Lubricantes y Aditivos
6
5.1.2. Vestuario, Blancos, Prendas de
7 Protección y Artículos Deportivos
5.1.2.
Materiales y suministros para Seguridad
8
5.1.2. Herramientas, Refacciones y Accesorios
9 Menores
5.1.3.
Servicios Básicos
1
V-88
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
5.1.3.
Servicios de Traslado y Viáticos
7
Deudores por anticipos de la Tesorería a
1.1.2.5
Corto Plazo
Documento Fuente del Asiento: Oficio de autorización de fondo rotatorio o revolvente, documento
equivalente y emisión de medio de pago.
Cargo Abono
Deudores por anticipos de la Tesorería a
1.1.2.5
Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
I.7.8.6 Registro del ingreso por la reposición del fondo rotatorio o revolvente.
Cargo Abono
1.1.1.3 Bancos/Dependencias y otros
2.1.1.9 Otras Cuentas por pagar a Corto Plazo
I.7.8.7 Registro del reintegro de los recursos para la cancelación del fondo rotatorio o
revolvente.
Cargo Abono
2.1.1.9 Otras Cuentas por pagar a Corto Plazo
1.1.1.3 Bancos/Dependencias y otros
I.7.8.8 Registro del ingreso de los recursos por el reintegro derivado de la cancelación del fondo
rotatorio o revolvente.
Cargo Abono
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
Deudores por anticipos de la Tesorería a
1.1.2.5
Corto Plazo
V-89
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
5.5.9.9 Otros Gastos Varios
2.1.1.9 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo
Documento Fuente del Asiento: Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Cargo Abono
2.1.1.9 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
Cargo Abono
1.1.1.2 Bancos/Tesorería A
1.1.1.2 Bancos/Tesorería B
Cargo Abono
Deudores por Anticipos de la Tesorería
1.1.2.5
a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
Cargo Abono
Participaciones de la Federación a
5.3.1.1
Entidades Federativas y Municipios
5.3.1.2 Participaciones de las Entidades
V-90
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
Federativas a los Municipios
Deudores por Anticipos de la Tesorería a
1.1.2.5
Corto Plazo
Documento Fuente del Asiento: Recibo oficial, factura, contrato o documento equivalente.
Cargo Abono
Anticipo a Proveedores por Adquisición
1.1.3.1 de Bienes y Prestación de Servicios a
Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
Documento Fuente del Asiento: Recibo oficial, factura, contrato o documento equivalente.
Cargo Abono
Materiales de Administración, Emisión de
5.1.2.1 documentos y Artículos Oficiales
5.1.2.2 Alimentos y Utensilios
Materias Primas y Materiales de
5.1.2.3 Producción y Comercialización
Materiales y Artículos de Construcción y
5.1.2.4 de Reparación
Productos Químicos, Farmacéuticos y de
5.1.2.5 Laboratorio
5.1.2.6 Combustibles, Lubricantes y Aditivos
Vestuario, Blancos, Prendas de
5.1.2.7 Protección y Artículos Deportivos
5.1.2.8 Materiales y suministros para Seguridad
Herramientas, Refacciones y Accesorios
5.1.2.9 Menores
5.1.3.1 Servicios Básicos
5.1.3.2 Servicios de Arrendamiento
Servicios Profesionales, Científicos y
5.1.3.3 Técnicos y Otros Servicios
Servicios Financieros, Bancarios y
5.1.3.4 Comerciales
Servicios de Instalación, Reparación,
5.1.3.5 Mantenimiento y Conservación
5.1.3.6 Servicios de Comunicación Social y
V-91
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
Publicidad
5.1.3.7 Servicios de Traslado y Viáticos
5.1.3.8 Servicios Oficiales
5.1.3.9 Otros Servicios Generales
Anticipo a Proveedores por Adquisición
1.1.3.1 de Bienes y Prestación de Servicios a
Corto Plazo
Documento Fuente del Asiento: Recibo oficial, factura, contrato o documento equivalente.
Cargo Abono
Materiales de Administración, Emisión
5.1.2.1
de documentos y Artículos Oficiales
5.1.2.2 Alimentos y Utensilios
Materias Primas y Materiales de
5.1.2.3
Producción y Comercialización
Materiales y Artículos de Construcción y
5.1.2.4
de Reparación
Productos Químicos, Farmacéuticos y
5.1.2.5
de Laboratorio
5.1.2.6 Combustibles, Lubricantes y Aditivos
Vestuario, Blancos, Prendas de
5.1.2.7
Protección y Artículos Deportivos
5.1.2.8 Materiales y suministros para Seguridad
Herramientas, Refacciones y Accesorios
5.1.2.9
Menores
5.1.3.1 Servicios Básicos
5.1.3.2 Servicios de Arrendamiento
Servicios Profesionales, Científicos y
5.1.3.3
Técnicos y Otros Servicios
Servicios Financieros, Bancarios y
5.1.3.4
Comerciales
Servicios de Instalación, Reparación,
5.1.3.5
Mantenimiento y Conservación
Servicios de Comunicación Social y
5.1.3.6
Publicidad
5.1.3.7 Servicios de Traslado y Viáticos
5.1.3.8 Servicios Oficiales
5.1.3.9 Otros Servicios Generales
2.1.1.2 Proveedores por Pagar a Corto Plazo
I.8.2.4 Registro del pago de Anticipos a Proveedores por adquisición de bienes y contratación de
servicios.
Documento Fuente del Asiento: Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
V-92
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
2.1.1.2 Proveedores por Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
Cargo Abono
Anticipo a Proveedores por Adquisición
1.1.3.1 de Bienes y Prestación de Servicios a
Corto Plazo
Materiales de Administración, Emisión de
5.1.2.1 documentos y Artículos Oficiales
5.1.2.2 Alimentos y Utensilios
Materias Primas y Materiales de
5.1.2.3 Producción y Comercialización
Materiales y Artículos de Construcción y
5.1.2.4 de Reparación
Productos Químicos, Farmacéuticos y de
5.1.2.5 Laboratorio
5.1.2.6 Combustibles, Lubricantes y Aditivos
Vestuario, Blancos, Prendas de
5.1.2.7 Protección y Artículos Deportivos
5.1.2.8 Materiales y suministros para Seguridad
Herramientas, Refacciones y Accesorios
5.1.2.9 Menores
5.1.3.1 Servicios Básicos
5.1.3.2 Servicios de Arrendamiento
Servicios Profesionales, Científicos y
5.1.3.3 Técnicos y Otros Servicios
Servicios Financieros, Bancarios y
5.1.3.4 Comerciales
Servicios de Instalación, Reparación,
5.1.3.5 Mantenimiento y Conservación
Servicios de Comunicación Social y
5.1.3.6 Publicidad
5.1.3.7 Servicios de Traslado y Viáticos
5.1.3.8 Servicios Oficiales
5.1.3.9 Otros Servicios Generales
Documento Fuente del Asiento: Recibo oficial, factura, contrato o documento equivalente.
Cargo Abono
Materiales de Administración, Emisión
5.1.2.1 de documentos y Artículos Oficiales
V-93
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
5.1.2.2 Alimentos y Utensilios
Materias Primas y Materiales de
5.1.2.3 Producción y Comercialización
Materiales y Artículos de Construcción y
5.1.2.4 de Reparación
Productos Químicos, Farmacéuticos y
5.1.2.5 de Laboratorio
5.1.2.6 Combustibles, Lubricantes y Aditivos
Vestuario, Blancos, Prendas de
5.1.2.7 Protección y Artículos Deportivos
5.1.2.8 Materiales y suministros para Seguridad
Herramientas, Refacciones y Accesorios
5.1.2.9 Menores
5.1.3.1 Servicios Básicos
5.1.3.2 Servicios de Arrendamiento
Servicios Profesionales, Científicos y
5.1.3.3 Técnicos y Otros Servicios
Servicios Financieros, Bancarios y
5.1.3.4 Comerciales
Servicios de Instalación, Reparación,
5.1.3.5 Mantenimiento y Conservación
Servicios de Comunicación Social y
5.1.3.6 Publicidad
5.1.3.7 Servicios de Traslado y Viáticos
5.1.3.8 Servicios Oficiales
5.1.3.9 Otros Servicios Generales
Anticipo a Proveedores por Adquisición
1.1.3.1 de Bienes y Prestación de Servicios a
Corto Plazo
Documento Fuente del Asiento: Recibo oficial, factura, contrato o documento equivalente.
Cargo Abono
Anticipo a Proveedores por Adquisición
1.1.3.2 de Bienes Inmuebles y Muebles a Corto
Plazo
Anticipo a Proveedores por Adquisición
1.1.3.3
de Bienes Intangibles a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
V-94
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
I.8.2.8 Registro de la aplicación de anticipos a proveedores de bienes inmuebles, muebles e
intangibles.
Documento Fuente del Asiento: Recibo oficial, factura, contrato o documento equivalente.
Cargo Abono
1.2.3.1 Terrenos
1.2.3.2 Viviendas
1.2.3.3 Edificios no Habitacionales
1.2.3.4 Infraestructura
1.2.3.4
Infraestructura de Carreteras
.1
1.2.3.4 Infraestructura Ferroviaria y
.2 Multimodal
1.2.3.4
Infraestructura Portuaria
.3
1.2.3.4
Infraestructura Aeroportuaria
.4
1.2.3.4
Infraestructura de Telecomunicaciones
.5
Infraestructura de Agua Potable,
1.2.3.4
Saneamiento, Hidroagrícola y Control
.6
de Inundaciones
1.2.3.4
Infraestructura Eléctrica
.7
1.2.3.4 Infraestructura de Producción de
.8 Hidrocarburos
1.2.3.4 Infraestructura de Refinación, Gas y
.9 Petroquímica
1.2.4.1 Mobiliario y Equipo de Administración
1.2.4.1
Muebles de Oficina y Estantería
.1
1.2.4.1 Muebles, Excepto de Oficina y
.2 Estantería
1.2.4.1 Equipo de Cómputo y de Tecnologías
.3 de la Información
1.2.4.1 Otros Mobiliarios y Equipos de
.9 Administración
Mobiliario y Equipo Educacional y
1.2.4.2
Recreativo
1.2.4.2
Equipos y Aparatos Audiovisuales
.1
1.2.4.2
Aparatos Deportivos
.2
1.2.4.2
Cámaras Fotográficas y de Video
.3
1.2.4.2 Otro Mobiliario y Equipo Educacional y
.9 Recreativo
Equipo e Instrumental Médico y de
1.2.4.3
Laboratorio
1.2.4.3
Equipo Médico y de Laboratorio
.1
V-95
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
1.2.4.3
Instrumental Médico y de Laboratorio
.2
1.2.4.4 Equipo de Transporte
1.2.4.4
Automóviles y Equipo Terrestre
.1
1.2.4.4
Carrocerías y Remolques
.2
1.2.4.4
Equipo Aeroespacial
.3
1.2.4.4
Equipo Ferroviario
.4
1.2.4.4
Embarcaciones
.5
1.2.4.4
Otros Equipos de Transporte
.9
1.2.4.5 Equipo de Defensa y Seguridad
Maquinaria, Otros Equipos y
1.2.4.6
Herramientas
1.2.4.6
Maquinaria y Equipo Agropecuario
.1
1.2.4.6
Maquinaria y Equipo Industrial
.2
1.2.4.6
Maquinaria y Equipo de Construcción
.3
Sistemas de Aire Acondicionado,
1.2.4.6
Calefacción y de Refrigeración
.4
Industrial y Comercial
1.2.4.6 Equipo de Comunicación y
.5 Telecomunicación
1.2.4.6 Equipos de Generación Eléctrica,
.6 Aparatos y Accesorios Eléctricos
1.2.4.6
Herramientas y Máquinas-Herramienta
.7
1.2.4.6
Otros Equipos
.9
Colecciones, Obras de Arte y Objetos
1.2.4.7
Valiosos
1.2.4.7 Bienes Artísticos, Culturales y
.1 Científicos
1.2.4.7
Objetos de Valor
.2
1.2.4.8 Activos Biológicos
1.2.4.8
Bovinos
.1
1.2.4.8
Porcinos
.2
1.2.4.8
Aves
.3
1.2.4.8
Ovinos y Caprinos
.4
1.2.4.8 Peces y Acuicultura
V-96
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
.5
1.2.4.8
Equinos
.6
1.2.4.8
Especies Menores y de Zoológico
.7
1.2.4.8
Árboles y Plantas
.8
1.2.4.8
Otros Activos Biológicos
.9
1.2.5.1 Software
1.2.5.2 Patentes, Marcas y Derechos
1.2.5.2
Patentes
.1
1.2.5.2
Marcas
.2
1.2.5.2
Derechos
.3
1.2.5.3 Concesiones y Franquicias
1.2.5.3
Concesiones
.1
1.2.5.3
Franquicias
.2
1.2.5.4 Licencias
1.2.5.4
Licencias Informáticas e Intelectuales
.1
1.2.5.4 Licencias Industriales, Comerciales y
.2 Otras
1.2.5.9 Otros Activos Intangibles
Anticipo a Proveedores por Adquisición
1.1.3.2 de Bienes Inmuebles y Muebles a Corto
Plazo
Anticipo a Proveedores por Adquisición
1.1.3.3
de Bienes Intangibles a Corto Plazo
Documento Fuente del Asiento: Recibo oficial, factura, contrato o documento equivalente.
Cargo Abono
1.2.3.1 Terrenos
1.2.3.2 Viviendas
1.2.3.3 Edificios no Habitacionales
1.2.3.4 Infraestructura
1.2.3.4
Infraestructura de Carreteras
.1
1.2.3.4 Infraestructura Ferroviaria y
.2 Multimodal
1.2.3.4 Infraestructura Portuaria
V-97
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
.3
1.2.3.4
Infraestructura Aeroportuaria
.4
1.2.3.4
Infraestructura de Telecomunicaciones
.5
Infraestructura de Agua Potable,
1.2.3.4
Saneamiento, Hidroagrícola y Control
.6
de Inundaciones
1.2.3.4
Infraestructura Eléctrica
.7
1.2.3.4 Infraestructura de Producción de
.8 Hidrocarburos
1.2.3.4 Infraestructura de Refinación, Gas y
.9 Petroquímica
1.2.4.1 Mobiliario y Equipo de Administración
1.2.4.1
Muebles de Oficina y Estantería
.1
1.2.4.1 Muebles, Excepto de Oficina y
.2 Estantería
1.2.4.1 Equipo de Cómputo y de Tecnologías
.3 de la Información
1.2.4.1 Otros Mobiliarios y Equipos de
.9 Administración
Mobiliario y Equipo Educacional y
1.2.4.2
Recreativo
1.2.4.2
Equipos y Aparatos Audiovisuales
.1
1.2.4.2
Aparatos Deportivos
.2
1.2.4.2
Cámaras Fotográficas y de Video
.3
1.2.4.2 Otro Mobiliario y Equipo Educacional y
.9 Recreativo
Equipo e Instrumental Médico y de
1.2.4.3
Laboratorio
1.2.4.3
Equipo Médico y de Laboratorio
.1
1.2.4.3
Instrumental Médico y de Laboratorio
.2
1.2.4.4 Equipo de Transporte
1.2.4.4
Automóviles y Equipo Terrestre
.1
1.2.4.4
Carrocerías y Remolques
.2
1.2.4.4
Equipo Aeroespacial
.3
1.2.4.4
Equipo Ferroviario
.4
1.2.4.4
Embarcaciones
.5
1.2.4.4 Otros Equipos de Transporte
V-98
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
.9
1.2.4.5 Equipo de Defensa y Seguridad
Maquinaria, Otros Equipos y
1.2.4.6
Herramientas
1.2.4.6
Maquinaria y Equipo Agropecuario
.1
1.2.4.6
Maquinaria y Equipo Industrial
.2
1.2.4.6
Maquinaria y Equipo de Construcción
.3
Sistemas de Aire Acondicionado,
1.2.4.6
Calefacción y de Refrigeración
.4
Industrial y Comercial
1.2.4.6 Equipo de Comunicación y
.5 Telecomunicación
1.2.4.6 Equipos de Generación Eléctrica,
.6 Aparatos y Accesorios Eléctricos
1.2.4.6
Herramientas y Máquinas-Herramienta
.7
1.2.4.6
Otros Equipos
.9
Colecciones, Obras de Arte y Objetos
1.2.4.7
Valiosos
1.2.4.7 Bienes Artísticos, Culturales y
.1 Científicos
1.2.4.7
Objetos de Valor
.2
1.2.4.8 Activos Biológicos
1.2.4.8
Bovinos
.1
1.2.4.8
Porcinos
.2
1.2.4.8
Aves
.3
1.2.4.8
Ovinos y Caprinos
.4
1.2.4.8
Peces y Acuicultura
.5
1.2.4.8
Equinos
.6
1.2.4.8
Especies Menores y de Zoológico
.7
1.2.4.8
Árboles y Plantas
.8
1.2.4.8
Otros Activos Biológicos
.9
1.2.5.1 Software
1.2.5.2 Patentes, Marcas y Derechos
1.2.5.2
Patentes
.1
1.2.5.2 Marcas
V-99
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
.2
1.2.5.2
Derechos
.3
1.2.5.3 Concesiones y Franquicias
1.2.5.3
Concesiones
.1
1.2.5.3
Franquicias
.2
1.2.5.4 Licencias
1.2.5.4
Licencias Informáticas e Intelectuales
.1
1.2.5.4 Licencias Industriales, Comerciales y
.2 Otras
1.2.5.9 Otros Activos Intangibles
2.1.1.2 Proveedores por Pagar a Corto Plazo
Documento Fuente del Asiento: Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Cargo Abono
2.1.1.2 Proveedores por Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
Cargo Abono
Anticipo a Proveedores por Adquisición
1.1.3.2 de Bienes Inmuebles y Muebles a Corto
Plazo
Anticipo a Proveedores por Adquisición
1.1.3.3
de Bienes Intangibles a Corto Plazo
1.2.3.1 Terrenos
1.2.3.2 Viviendas
1.2.3.3 Edificios no Habitacionales
1.2.3.4 Infraestructura
1.2.3.4
Infraestructura de Carreteras
.1
1.2.3.4
Infraestructura Ferroviaria y Multimodal
.2
1.2.3.4
Infraestructura Portuaria
.3
1.2.3.4
Infraestructura Aeroportuaria
.4
1.2.3.4
Infraestructura de Telecomunicaciones
.5
V-100
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
Infraestructura de Agua Potable,
1.2.3.4
Saneamiento, Hidroagrícola y Control de
.6
Inundaciones
1.2.3.4
Infraestructura Eléctrica
.7
1.2.3.4 Infraestructura de Producción de
.8 Hidrocarburos
1.2.3.4 Infraestructura de Refinación, Gas y
.9 Petroquímica
1.2.4.1 Mobiliario y Equipo de Administración
1.2.4.1
Muebles de Oficina y Estantería
.1
1.2.4.1 Muebles, Excepto de Oficina y
.2 Estantería
1.2.4.1 Equipo de Cómputo y de Tecnologías de
.3 la Información
1.2.4.1 Otros Mobiliarios y Equipos de
.9 Administración
Mobiliario y Equipo Educacional y
1.2.4.2
Recreativo
1.2.4.2
Equipos y Aparatos Audiovisuales
.1
1.2.4.2
Aparatos Deportivos
.2
1.2.4.2
Cámaras Fotográficas y de Video
.3
1.2.4.2 Otro Mobiliario y Equipo Educacional y
.9 Recreativo
Equipo e Instrumental Médico y de
1.2.4.3
Laboratorio
1.2.4.3
Equipo Médico y de Laboratorio
.1
1.2.4.3
Instrumental Médico y de Laboratorio
.2
1.2.4.4 Equipo de Transporte
1.2.4.4
Automóviles y Equipo Terrestre
.1
1.2.4.4
Carrocerías y Remolques
.2
1.2.4.4
Equipo Aeroespacial
.3
1.2.4.4
Equipo Ferroviario
.4
1.2.4.4
Embarcaciones
.5
1.2.4.4
Otros Equipos de Transporte
.9
1.2.4.5 Equipo de Defensa y Seguridad
Maquinaria, Otros Equipos y
1.2.4.6
Herramientas
1.2.4.6 Maquinaria y Equipo Agropecuario
V-101
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
.1
1.2.4.6
Maquinaria y Equipo Industrial
.2
1.2.4.6
Maquinaria y Equipo de Construcción
.3
Sistemas de Aire Acondicionado,
1.2.4.6
Calefacción y de Refrigeración Industrial
.4
y Comercial
1.2.4.6 Equipo de Comunicación y
.5 Telecomunicación
1.2.4.6 Equipos de Generación Eléctrica,
.6 Aparatos y Accesorios Eléctricos
1.2.4.6
Herramientas y Máquinas-Herramienta
.7
1.2.4.6
Otros Equipos
.9
Colecciones, Obras de Arte y Objetos
1.2.4.7
Valiosos
1.2.4.7 Bienes Artísticos, Culturales y
.1 Científicos
1.2.4.7
Objetos de Valor
.2
1.2.4.8 Activos Biológicos
1.2.4.8
Bovinos
.1
1.2.4.8
Porcinos
.2
1.2.4.8
Aves
.3
1.2.4.8
Ovinos y Caprinos
.4
1.2.4.8
Peces y Acuicultura
.5
1.2.4.8
Equinos
.6
1.2.4.8
Especies Menores y de Zoológico
.7
1.2.4.8
Árboles y Plantas
.8
1.2.4.8
Otros Activos Biológicos
.9
1.2.5.1 Software
1.2.5.2 Patentes, Marcas y Derechos
1.2.5.2
Patentes
.1
1.2.5.2
Marcas
.2
1.2.5.2
Derechos
.3
1.2.5.3 Concesiones y Franquicias
1.2.5.3 Concesiones
V-102
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
.1
1.2.5.3
Franquicias
.2
1.2.5.4 Licencias
1.2.5.4
Licencias Informáticas e Intelectuales
.1
1.2.5.4 Licencias Industriales, Comerciales y
.2 Otras
1.2.5.9 Otros Activos Intangibles
Documento Fuente del Asiento: Recibo oficial, factura, contrato o documento equivalente.
Cargo Abono
1.2.3.1 Terrenos
1.2.3.2 Viviendas
1.2.3.3 Edificios no Habitacionales
1.2.3.4 Infraestructura
1.2.3.4
Infraestructura de Carreteras
.1
1.2.3.4 Infraestructura Ferroviaria y
.2 Multimodal
1.2.3.4
Infraestructura Portuaria
.3
1.2.3.4
Infraestructura Aeroportuaria
.4
1.2.3.4
Infraestructura de Telecomunicaciones
.5
Infraestructura de Agua Potable,
1.2.3.4
Saneamiento, Hidroagrícola y Control
.6
de Inundaciones
1.2.3.4
Infraestructura Eléctrica
.7
1.2.3.4 Infraestructura de Producción de
.8 Hidrocarburos
1.2.3.4 Infraestructura de Refinación, Gas y
.9 Petroquímica
1.2.4.1 Mobiliario y Equipo de Administración
1.2.4.1
Muebles de Oficina y Estantería
.1
1.2.4.1 Muebles, Excepto de Oficina y
.2 Estantería
1.2.4.1 Equipo de Cómputo y de Tecnologías
.3 de la Información
1.2.4.1 Otros Mobiliarios y Equipos de
.9 Administración
Mobiliario y Equipo Educacional y
1.2.4.2
Recreativo
V-103
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
1.2.4.2
Equipos y Aparatos Audiovisuales
.1
1.2.4.2
Aparatos Deportivos
.2
1.2.4.2
Cámaras Fotográficas y de Video
.3
1.2.4.2 Otro Mobiliario y Equipo Educacional y
.9 Recreativo
Equipo e Instrumental Médico y de
1.2.4.3
Laboratorio
1.2.4.3
Equipo Médico y de Laboratorio
.1
1.2.4.3
Instrumental Médico y de Laboratorio
.2
1.2.4.4 Equipo de Transporte
1.2.4.4
Automóviles y Equipo Terrestre
.1
1.2.4.4
Carrocerías y Remolques
.2
1.2.4.4
Equipo Aeroespacial
.3
1.2.4.4
Equipo Ferroviario
.4
1.2.4.4
Embarcaciones
.5
1.2.4.4
Otros Equipos de Transporte
.9
1.2.4.5 Equipo de Defensa y Seguridad
Maquinaria, Otros Equipos y
1.2.4.6
Herramientas
1.2.4.6
Maquinaria y Equipo Agropecuario
.1
1.2.4.6
Maquinaria y Equipo Industrial
.2
1.2.4.6
Maquinaria y Equipo de Construcción
.3
Sistemas de Aire Acondicionado,
1.2.4.6
Calefacción y de Refrigeración
.4
Industrial y Comercial
1.2.4.6 Equipo de Comunicación y
.5 Telecomunicación
1.2.4.6 Equipos de Generación Eléctrica,
.6 Aparatos y Accesorios Eléctricos
1.2.4.6
Herramientas y Máquinas-Herramienta
.7
1.2.4.6
Otros Equipos
.9
Colecciones, Obras de Arte y Objetos
1.2.4.7
Valiosos
1.2.4.7 Bienes Artísticos, Culturales y
.1 Científicos
V-104
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
1.2.4.7
Objetos de Valor
.2
1.2.4.8 Activos Biológicos
1.2.4.8
Bovinos
.1
1.2.4.8
Porcinos
.2
1.2.4.8
Aves
.3
1.2.4.8
Ovinos y Caprinos
.4
1.2.4.8
Peces y Acuicultura
.5
1.2.4.8
Equinos
.6
1.2.4.8
Especies Menores y de Zoológico
.7
1.2.4.8
Árboles y Plantas
.8
1.2.4.8
Otros Activos Biológicos
.9
1.2.5.1 Software
1.2.5.2 Patentes, Marcas y Derechos
1.2.5.2
Patentes
.1
1.2.5.2
Marcas
.2
1.2.5.2
Derechos
.3
1.2.5.3 Concesiones y Franquicias
1.2.5.3
Concesiones
.1
1.2.5.3
Franquicias
.2
1.2.5.4 Licencias
1.2.5.4
Licencias Informáticas e Intelectuales
.1
1.2.5.4 Licencias Industriales, Comerciales y
.2 Otras
1.2.5.9 Otros Activos Intangibles
Anticipo a Proveedores por Adquisición
1.1.3.2 de Bienes Inmuebles y Muebles a Corto
Plazo
Anticipo a Proveedores por Adquisición
1.1.3.3
de Bienes Intangibles a Corto Plazo
V-105
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
I.8.3.1 Registro del anticipo a contratistas.
Cargo Abono
Anticipo a Contratistas por Obras
1.1.3.4
Públicas a Corto Plazo
1.2.7.4 Anticipos a Largo Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
Cargo Abono
Construcciones en Proceso en Bienes de
1.2.3.5
Dominio Público
1.2.3.5
Edificación Habitacional en Proceso
.1
1.2.3.5
Edificación no Habitacional en Proceso
.2
Construcción de Obras para el
1.2.3.5 Abastecimiento de Agua, Petróleo,
.3 Gas, Electricidad y Telecomunicaciones
en Proceso
1.2.3.5 División de Terrenos y Construcción de
.4 Obras de Urbanización en Proceso
1.2.3.5 Construcción de Vías de Comunicación
.5 en Proceso
1.2.3.5 Otras Construcciones de Ingeniería Civil
.6 u Obra Pesada en Proceso
1.2.3.5 Instalaciones y Equipamiento en
.7 Construcciones en Proceso
Trabajos de Acabados en Edificaciones
1.2.3.5
y Otros Trabajos Especializados en
.9
Proceso
Construcciones en Proceso en Bienes
1.2.3.6
Propios
1.2.3.6
Edificación Habitacional en Proceso
.1
1.2.3.6
Edificación no Habitacional en Proceso
.2
Construcción de Obras para el
1.2.3.6 Abastecimiento de Agua, Petróleo,
.3 Gas, Electricidad y Telecomunicaciones
en Proceso
1.2.3.6 División de Terrenos y Construcción de
.4 Obras de Urbanización en Proceso
1.2.3.6 Construcción de Vías de Comunicación
.5 en Proceso
1.2.3.6 Otras Construcciones de Ingeniería Civil
V-106
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
.6 u Obra Pesada en Proceso
1.2.3.6 Instalaciones y Equipamiento en
.7 Construcciones en Proceso
Trabajos de Acabados en Edificaciones
1.2.3.6
y Otros Trabajos Especializados en
.9
Proceso
Anticipo a Contratistas por Obras
1.1.3.4
Públicas a Corto Plazo
1.2.7.4 Anticipos a Largo Plazo
Cargo Abono
Construcciones en Proceso en Bienes de
1.2.3.5
Dominio Público
1.2.3.5
Edificación Habitacional en Proceso
.1
1.2.3.5
Edificación no Habitacional en Proceso
.2
Construcción de Obras para el
1.2.3.5 Abastecimiento de Agua, Petróleo,
.3 Gas, Electricidad y Telecomunicaciones
en Proceso
1.2.3.5 División de Terrenos y Construcción de
.4 Obras de Urbanización en Proceso
1.2.3.5 Construcción de Vías de Comunicación
.5 en Proceso
1.2.3.5 Otras Construcciones de Ingeniería Civil
.6 u Obra Pesada en Proceso
1.2.3.5 Instalaciones y Equipamiento en
.7 Construcciones en Proceso
Trabajos de Acabados en Edificaciones
1.2.3.5
y Otros Trabajos Especializados en
.9
Proceso
Construcciones en Proceso en Bienes
1.2.3.6
Propios
1.2.3.6
Edificación Habitacional en Proceso
.1
1.2.3.6
Edificación no Habitacional en Proceso
.2
Construcción de Obras para el
1.2.3.6 Abastecimiento de Agua, Petróleo,
.3 Gas, Electricidad y Telecomunicaciones
en Proceso
1.2.3.6 División de Terrenos y Construcción de
.4 Obras de Urbanización en Proceso
V-107
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
1.2.3.6 Construcción de Vías de Comunicación
.5 en Proceso
1.2.3.6 Otras Construcciones de Ingeniería Civil
.6 u Obra Pesada en Proceso
1.2.3.6 Instalaciones y Equipamiento en
.7 Construcciones en Proceso
Trabajos de Acabados en Edificaciones
1.2.3.6
y Otros Trabajos Especializados en
.9
Proceso
Contratistas por Obras Públicas por
2.1.1.3
Pagar a Corto Plazo
Documento Fuente del Asiento: Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Cargo Abono
Contratistas por Obras Públicas por
2.1.1.3
Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
Cargo Abono
Anticipo a Contratistas por Obras
1.1.3.4
Públicas a Corto Plazo
1.2.7.4 Anticipos a Largo Plazo
Construcciones en Proceso en Bienes de
1.2.3.5
Dominio Público
1.2.3.5
Edificación Habitacional en Proceso
.1
1.2.3.5
Edificación no Habitacional en Proceso
.2
Construcción de Obras para el
1.2.3.5 Abastecimiento de Agua, Petróleo, Gas,
.3 Electricidad y Telecomunicaciones en
Proceso
1.2.3.5 División de Terrenos y Construcción de
.4 Obras de Urbanización en Proceso
1.2.3.5 Construcción de Vías de Comunicación
.5 en Proceso
1.2.3.5 Otras Construcciones de Ingeniería Civil
.6 u Obra Pesada en Proceso
1.2.3.5 Instalaciones y Equipamiento en
.7 Construcciones en Proceso
1.2.3.5 Trabajos de Acabados en Edificaciones y
.9 Otros Trabajos Especializados en
V-108
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
Proceso
Construcciones en Proceso en Bienes
1.2.3.6
Propios
1.2.3.6
Edificación Habitacional en Proceso
.1
1.2.3.6
Edificación no Habitacional en Proceso
.2
Construcción de Obras para el
1.2.3.6 Abastecimiento de Agua, Petróleo, Gas,
.3 Electricidad y Telecomunicaciones en
Proceso
1.2.3.6 División de Terrenos y Construcción de
.4 Obras de Urbanización en Proceso
1.2.3.6 Construcción de Vías de Comunicación
.5 en Proceso
1.2.3.6 Otras Construcciones de Ingeniería Civil
.6 u Obra Pesada en Proceso
1.2.3.6 Instalaciones y Equipamiento en
.7 Construcciones en Proceso
Trabajos de Acabados en Edificaciones y
1.2.3.6
Otros Trabajos Especializados en
.9
Proceso
Cargo Abono
Construcciones en Proceso en Bienes de
1.2.3.5
Dominio Público
1.2.3.5
Edificación Habitacional en Proceso
.1
1.2.3.5
Edificación no Habitacional en Proceso
.2
Construcción de Obras para el
1.2.3.5 Abastecimiento de Agua, Petróleo,
.3 Gas, Electricidad y Telecomunicaciones
en Proceso
1.2.3.5 División de Terrenos y Construcción de
.4 Obras de Urbanización en Proceso
1.2.3.5 Construcción de Vías de Comunicación
.5 en Proceso
1.2.3.5 Otras Construcciones de Ingeniería Civil
.6 u Obra Pesada en Proceso
1.2.3.5 Instalaciones y Equipamiento en
.7 Construcciones en Proceso
Trabajos de Acabados en Edificaciones
1.2.3.5
y Otros Trabajos Especializados en
.9
Proceso
1.2.3.6 Construcciones en Proceso en Bienes
V-109
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
Propios
1.2.3.6 Edificación Habitacional en Proceso
.1
1.2.3.6 Edificación no Habitacional en Proceso
.2
1.2.3.6 Construcción de Obras para el
.3 Abastecimiento de Agua, Petróleo,
Gas, Electricidad y Telecomunicaciones
en Proceso
1.2.3.6 División de Terrenos y Construcción de
.4 Obras de Urbanización en Proceso
1.2.3.6 Construcción de Vías de Comunicación
.5 en Proceso
1.2.3.6 Otras Construcciones de Ingeniería Civil
.6 u Obra Pesada en Proceso
1.2.3.6 Instalaciones y Equipamiento en
.7 Construcciones en Proceso
1.2.3.6 Trabajos de Acabados en Edificaciones
.9 y Otros Trabajos Especializados en
Proceso
Anticipo a Contratistas por Obras
1.1.3.4
Públicas a Corto Plazo
1.2.7.4 Anticipos a Largo Plazo
Cargo Abono
1.1.1.4 Inversiones Temporales (Hasta 3 meses)
1.1.2.1 Inversiones Financieras de Corto Plazo
1.2.1.1 Colocaciones a Largo Plazo
1.2.1.1
Depósitos a LP en Moneda Nacional
.1
1.2.1.1
Depósitos a LP en Moneda Extranjera
.2
1.2.1.2 Títulos y Valores a Largo Plazo
1.2.1.2
Bonos a LP
.1
1.2.1.2
Valores Representativos de Deuda a LP
.2
1.2.1.2
Obligaciones Negociables a LP
.3
1.2.1.2
Otros Valores a LP
.9
2.1.1.9 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo
2.1.1.9 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo
V-110
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
I.8.4.2 Registro del cobro de las inversiones financieras más sus Intereses.
Cargo Abono
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
1.1.1.4 Inversiones Temporales (Hasta 3 meses)
1.1.2.1 Inversiones Financieras de Corto Plazo
1.2.1.1 Colocaciones a Largo Plazo
1.2.1.1
Depósitos a LP en Moneda Nacional
.1
1.2.1.1
Depósitos a LP en Moneda Extranjera
.2
1.2.1.2 Títulos y Valores a Largo Plazo
1.2.1.2
Bonos a LP
.1
1.2.1.2
Valores Representativos de Deuda a LP
.2
1.2.1.2
Obligaciones Negociables a LP
.3
1.2.1.2
Otros Valores a LP
.9
Intereses Ganados de Valores, Créditos,
4.3.1.1
Bonos y Otros.
Cargo Abono
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
2.1.5.1 Ingresos Cobrados por Adelantado a Corto
Plazo
2.1.5.2 Intereses Cobrados por Adelantado a
Corto Plazo
2.1.5.9 Otros Pasivos Diferidos a Corto Plazo
V-111
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO
Documento Fuente del Asiento: Información del Banco de México o documento equivalente.
Cargo Abono
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
Títulos y Valores de la Deuda Pública
2.1.4.1
Interna a Corto Plazo
Títulos y Valores de la Deuda Pública
2.2.3.1
Interna a Largo Plazo
I.9.1.2 Registro de la colocación de títulos y valores de la deuda pública interna sobre la par.
Documento Fuente del Asiento: Información del Banco de México o documento equivalente.
Cargo Abono
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
Títulos y Valores de la Deuda Pública
2.1.4.1
Interna a Corto Plazo
Títulos y Valores de la Deuda Pública
2.2.3.1
Interna a Largo Plazo
Diferencias de Cotizaciones a Favor en
4.3.9.4
Valores Negociables
I.9.1.3 Registro de la colocación de títulos y valores de la deuda pública interna bajo la par.
Documento Fuente del Asiento: Información del Banco de México o documento equivalente.
Cargo Abono
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
Diferencias de Cotizaciones Negativas en
5.5.9.5
Valores Negociables
Títulos y Valores de la Deuda Pública
2.1.4.1
Interna a Corto Plazo
Títulos y Valores de la Deuda Pública
2.2.3.1
Interna a Largo Plazo
V-112
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
Títulos y Valores de la Deuda Pública
2.1.4.2
Externa a Corto Plazo
Títulos y Valores de la Deuda Pública
2.2.3.2
Externa a Largo Plazo
I.9.1.5 Registro de la colocación de títulos y valores de la deuda pública externa sobre la par.
Cargo Abono
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
Títulos y Valores de la Deuda Pública
2.1.4.2
Externa a Corto Plazo
Títulos y Valores de la Deuda Pública
2.2.3.2
Externa a Largo Plazo
Diferencias de Cotizaciones a Favor en
4.3.9.4
Valores Negociables
I.9.1.6 Registro de la colocación de títulos y valores de la deuda pública externa bajo la par.
Cargo Abono
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
Diferencias de Cotizaciones Negativas en
5.5.9.5
Valores Negociables
Títulos y Valores de la Deuda Pública
2.1.4.2
Externa a Corto Plazo
Títulos y Valores de la Deuda Pública
2.2.3.2
Externa a Largo Plazo
I.9.1.7 Registro por el ingreso de fondos de la deuda pública externa e interna derivado de la
obtención de préstamos.
Documento Fuente del Asiento: Información del Banco de México o agente financiero.
Cargo Abono
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
2.2.3.3 Préstamos de la Deuda Pública Interna
V-113
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
por Pagar a Largo Plazo
Préstamos de la Deuda Pública Externa
2.2.3.4
por Pagar a Largo Plazo
I.9.1.8 Registro de la porción de la deuda pública interna de largo plazo a corto plazo.
Cargo Abono
Títulos y Valores de la Deuda Pública
2.2.3.1
Interna a Largo Plazo
Préstamos de la Deuda Pública Interna
2.2.3.3
por Pagar a Largo Plazo
Porción a Corto Plazo de la Deuda
2.1.3.1
Pública Interna
I.9.1.9 Registro de la porción de la deuda pública externa de largo plazo a corto plazo.
Cargo Abono
Títulos y Valores de la Deuda Pública
2.2.3.2
Externa a Largo Plazo
Préstamos de la Deuda Pública Externa
2.2.3.4
por Pagar a Largo Plazo
Porción a Corto Plazo de la Deuda
2.1.3.2
Pública Externa
I.9.1.10 Registro del pago de la deuda pública interna (registro simultáneo con III.1.6.1).
Documento Fuente del Asiento: Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Cargo Abono
Porción a Corto Plazo de la Deuda
2.1.3.1
Pública Interna
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
I.9.1.11 Registro del pago de la deuda pública externa (registro simultáneo con III.1.6.1).
Documento Fuente del Asiento: Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Cargo Abono
Porción a Corto Plazo de la Deuda
2.1.3.2
Pública Externa
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
V-114
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
I.9.1.12 Registro decremento de la deuda pública externa derivada de la actualización por tipo
de cambio.
Cargo Abono
Títulos y Valores de la Deuda Pública
2.2.3.2
Externa a Largo Plazo
Préstamos de la Deuda Pública Externa
2.2.3.4
por Pagar a Largo Plazo
2.2.3.5 Arrendamiento Financiero a Largo Plazo
Diferencias por tipo de Cambio a Favor
4.3.9.3
en Efectivo y Equivalentes
I.9.1.13 Registro del incremento de la deuda pública externa derivada de la actualización por
tipo de cambio.
Cargo Abono
Diferencias por Tipo de Cambio
5.5.9.4
Negativas en Efectivo y Equivalentes
Títulos y Valores de la Deuda Pública
2.2.3.2
Externa a Largo Plazo
Préstamos de la Deuda Pública Externa
2.2.3.4
por Pagar a Largo Plazo
2.2.3.5 Arrendamiento Financiero a Largo Plazo
Cargo Abono
1.1.2.6 Préstamos Otorgados a Corto Plazo
1.1.2.6 Préstamos Otorgados a CP al Sector
.1 Público
1.1.2.6 Préstamos Otorgados a CP al Sector
.2 Privado
1.1.2.6 Préstamos Otorgados a CP al Sector
.3 Externo
1.2.2.4 Préstamos Otorgados a Largo Plazo
1.2.2.4 Préstamos Otorgados a LP al Sector
.1 Público
1.2.2.4 Préstamos Otorgados a LP al Sector
.2 Privado
V-115
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
1.2.2.4 Préstamos Otorgados a LP al Sector
.3 Externo
2.1.1.9 Otras Cuentas por pagar a Corto Plazo
Cargo Abono
2.1.1.9 Otras Cuentas por pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
I.10.1.3 Registro de la recuperación de los préstamos otorgados más el beneficio por intereses.
Documento Fuente del Asiento: Recibo oficial, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Cargo Abono
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
1.1.2.6 Préstamos Otorgados a Corto Plazo
1.1.2.6 Préstamos Otorgados a CP al Sector
.1 Público
1.1.2.6 Préstamos Otorgados a CP al Sector
.2 Privado
1.1.2.6 Préstamos Otorgados a CP al Sector
.3 Externo
1.2.2.4 Préstamos Otorgados a Largo Plazo
1.2.2.4 Préstamos Otorgados a LP al Sector
.1 Público
1.2.2.4 Préstamos Otorgados a LP al Sector
.2 Privado
1.2.2.4 Préstamos Otorgados a LP al Sector
.3 Externo
4.3.9.9 Otros Ingresos y Beneficios Varios
I.11.1.1 Registro del devengado de la amortización y/o los costos financieros a pagar por el ente
público, por avales y garantías de deudas incumplidas por el deudor principal.
Cargo Abono
Otros Derechos a Recibir Efectivo o
1.1.2.9
Equivalentes a Corto Plazo
2.1.1.9 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo
V-116
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
I.11.1.2 Registro del pago por la amortización por avales y garantías por el ente público,
incumplidas por el deudor principal.
Cargo Abono
2.1.1.9 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
Documento Fuente del Asiento: Recibo oficial, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Cargo Abono
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
Otros Derechos a Recibir Efectivo o
1.1.2.9
Equivalentes a Corto Plazo
4.3.9.9 Otros Ingresos y Beneficios Varios
Cargo Abono
1.1.2.1 Inversiones financieras de corto plazo
1.1.2.1 Fideicomisos, Mandatos y Contratos
.3 Análogos a CP
Fideicomisos, Mandatos y Contratos
1.2.1.3
Análogos
1.2.1.3 Fideicomisos, Mandatos y Contratos
.1 Análogos del Poder Ejecutivo
1.2.1.3 Fideicomisos, Mandatos y Contratos
.2 Análogos del Poder Legislativo
1.2.1.3 Fideicomisos, Mandatos y Contratos
.3 Análogos del Poder Judicial
Fideicomisos, Mandatos y Contratos
1.2.1.3
Análogos Públicos no Empresariales y
.4
no Financieros
Fideicomisos, Mandatos y Contratos
1.2.1.3
Análogos Públicos Empresariales y no
.5
Financieros
1.2.1.3 Fideicomisos, Mandatos y Contratos
.6 Análogos Públicos Financieros
1.2.1.3 Fideicomisos, Mandatos y Contratos
.7 Análogos de Entidades Federativas
1.2.1.3 Fideicomisos, Mandatos y Contratos
.8 Análogos de Municipios
1.2.1.3 Fideicomisos, Mandatos y Contratos
V-117
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
Análogos de Empresas Privadas y
.9
Particulares
Transferencias Otorgadas por Pagar a
2.1.1.5
Corto Plazo
Transferencias Otorgadas por Pagar a
2.1.1.5
Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
Cargo Abono
Participaciones y Aportaciones de
1.2.1.4
Capital
1.2.1.4 Participaciones y Aportaciones de
.1 Capital a LP en el Sector Público
1.2.1.4 Participaciones y Aportaciones de
.2 Capital a LP en el Sector Privado
1.2.1.4 Participaciones y Aportaciones de
.3 Capital a LP en el Sector Externo
2.1.1.9 Otras Cuentas por pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorería
I.13.1.1 Registro de la variación a favor del tipo de cambio por la reestructuración de la deuda
pública externa.
Cargo Abono
1.1.2.2 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo
Diferencias por Tipo de Cambio a Favor
4.3.9.3
en Efectivo y Equivalentes
Cargo Abono
Diferencias por Tipo de Cambio Negativas
5.5.9.4
en Efectivo y Equivalentes
1.1.2.2 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo
V-118
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
CUENTAS DE ORDEN
Cargo Abono
8.1.1 Ley de Ingresos Estimada
8.1.2 Ley de Ingresos por Ejecutar
Cargo Abono
Modificaciones a la Ley de Ingresos
8.1.3
Estimada
8.1.2 Ley de Ingresos por Ejecutar
Cargo Abono
8.1.2 Ley de Ingresos por Ejecutar
Modificaciones a la Ley de Ingresos
8.1.3
Estimada
Cargo Abono
8.1.2 Ley de Ingresos por Ejecutar
8.1.4 Ley de Ingresos Devengada
V-119
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Documento Fuente del Asiento: Formato de pago autorizado, recibo oficial y/o estados de cuenta
bancarios.
Cargo Abono
8.1.4 Ley de Ingresos Devengada
8.1.5 Ley de Ingresos Recaudada
Cargo Abono
8.2.2 Presupuesto de Egresos por Ejercer
8.2.1 Presupuesto de Egresos Aprobado
Cargo Abono
8.2.2 Presupuesto de Egresos por Ejercer
Modificaciones al Presupuesto de
8.2.3
Egresos Aprobados
Cargo Abono
Modificaciones al Presupuesto de
8.2.3
Egresos Aprobados
8.2.2 Presupuesto de Egresos por Ejercer
Cargo Abono
8.2.2 Presupuesto de Egresos por Ejercer
Modificaciones al Presupuesto de
8.2.3
Egresos Aprobados
V-120
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
Modificaciones al Presupuesto de
8.2.3
Egresos Aprobados
8.2.2 Presupuesto de Egresos por Ejercer
Cargo Abono
8.2.4 Presupuesto de Egresos Comprometido
8.2.2 Presupuesto de Egresos por Ejercer
Documento Fuente del Asiento: Contrato, factura, recibos, estimaciones de avance de obra o
documento equivalente.
Cargo Abono
8.2.5 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4 Presupuesto de Egresos Comprometido
Documento Fuente del Asiento: Cuenta por Liquidar Certificada o documento equivalente.
Cargo Abono
8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5 Presupuesto de Egresos Devengado
Documento Fuente del Asiento: Documento de pago emitido por la tesorería correspondiente
(Cheque, transferencia bancaria, efectivo).
Cargo Abono
8.2.7 Presupuesto de Egresos Pagado
8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
Documento Fuente del Asiento: Suscripción del aval por parte de autoridad competente.
V-121
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
7.3.1 Avales Autorizados
7.3.2 Avales Firmados
I.15.1.2 Registro de cancelación parcial o total de la deuda por parte del deudor avalado.
Documento Fuente del Asiento: Información del deudor principal o del acreedor.
Cargo Abono
7.3.2 Avales Firmados
7.3.1 Avales Autorizados
I.15.1.3 Registro de garantías recibidas por deudas a cobrar por parte del gobierno.
Documento Fuente del Asiento: Suscripción de la garantía por parte del deudor al Gobierno.
Cargo Abono
Fianzas y Garantías Recibidas por Deudas
7.3.3
a Cobrar
7.3.4 Fianzas y Garantías Recibidas
I.15.1.4 Registro del cumplimiento de las obligaciones por parte del deudor al gobierno.
Cargo Abono
7.3.4 Fianzas y Garantías Recibidas
Fianzas y Garantías Recibidas por Deudas
7.3.3
a Cobrar
Cargo Abono
Fianzas Otorgadas para Respaldar
7.3.5
Obligaciones no Fiscales del Gobierno
Fianzas Otorgadas del Gobierno para
7.3.6
Respaldar Obligaciones no Fiscales
I.15.1.6 Registro del cumplimiento del gobierno con las obligaciones que dieron origen a las
fianzas.
Cargo Abono
Fianzas Otorgadas del Gobierno para
7.3.6
Respaldar Obligaciones no Fiscales
V-122
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
Fianzas Otorgadas para Respaldar
7.3.5
Obligaciones no Fiscales del Gobierno
Cargo Abono
7.1.1 Valores en Custodia
7.1.2 Custodia de Valores
Cargo Abono
7.1.2 Custodia de Valores
7.1.1 Valores en Custodia
Cargo Abono
Instrumentos de Crédito Prestados a
7.1.3
Formadores de Mercado
Préstamo de Instrumentos de Crédito a
7.1.4
Formadores de Mercado y su Garantía
Cargo Abono
Préstamo de Instrumentos de Crédito a
7.1.4
Formadores de Mercado y su Garantía
Instrumentos de Crédito Prestados a
7.1.3
Formadores de Mercado
Cargo Abono
7.1.5 Instrumentos de Crédito Recibidos en
V-123
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
Garantía de los Formadores de Mercado
Garantía de Créditos Recibidos de los
7.1.6
Formadores de Mercado
Cargo Abono
Garantía de Créditos Recibidos de los
7.1.6
Formadores de Mercado
Instrumentos de Crédito Recibidos en
7.1.5
Garantía de los Formadores de Mercado
Cargo Abono
Autorización para la Emisión de Bonos,
7.2.1 Títulos y Valores de la Deuda Pública
Interna
Autorización para la Emisión de Bonos,
7.2.2 Títulos y Valores de la Deuda Pública
Externa
Emisiones Autorizadas de la Deuda
7.2.3
Pública Interna y Externa
Documento Fuente del Asiento: Liquidación del Agente Financiero o documento equivalente (por
el Valor Nominal del total colocado en pesos o en la moneda de origen al tipo de cambio del
momento de la colocación).
Cargo Abono
Emisiones Autorizadas de la Deuda
7.2.3
Pública Interna y Externa
Autorización para la Emisión de Bonos,
7.2.1 Títulos y Valores de la Deuda Pública
Interna
Autorización para la Emisión de Bonos,
7.2.2 Títulos y Valores de la Deuda Pública
Externa
V-124
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
Suscripción de Contratos de Préstamos y
7.2.4 Otras Obligaciones de la Deuda Pública
Interna
Suscripción de Contratos de Préstamos y
7.2.5 Otras Obligaciones de la Deuda Pública
Externa
Contratos de Préstamos y Otras
7.2.6 Obligaciones de la Deuda Pública Interna
y Externa
Cargo Abono
Contratos de Préstamos y Otras
7.2.6 Obligaciones de la Deuda Pública Interna
y Externa
Suscripción de Contratos de Préstamos y
7.2.4 Otras Obligaciones de la Deuda Pública
Interna
Suscripción de Contratos de Préstamos y
7.2.5 Otras Obligaciones de la Deuda Pública
Externa
Cargo Abono
Demandas Judiciales en Proceso de
7.4.1
Resolución
Resolución de Demandas en Procesos
7.4.2
Judiciales
V-125
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
Resolución de Demandas en Procesos
7.4.2
Judiciales
Demandas Judiciales en Proceso de
7.4.1
Resolución
Cargo Abono
7.5.1 Contratos para Inversión Pública
7.5.2 Inversión Pública Contratada
Cargo Abono
7.5.2 Inversión Pública Contratada
7.5.1 Contratos para Inversión Pública
I.15.7.1 Registro de los bienes recibidos por el ente público por parte del concesionario.
Cargo Abono
7.6.1 Bienes Bajo Contrato en Concesión
7.6.2 Contrato de Concesión por Bienes
I.15.7.2 Registro de los bienes entregados por el ente público al concesionario por la conclusión
del contrato.
Cargo Abono
7.6.2 Contrato de Concesión por Bienes
7.6.1 Bienes Bajo Contrato en Concesión
V-126
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
I.15.7.3 Registro de los Bienes recibidos por el ente público por parte del comodante.
Cargo Abono
7.6.3 Bienes bajo contrato en comodato
7.6.4 Contrato de comodato por bienes
I.15.7.4 Registro de los bienes entregados por el ente público al comodante por la conclusión del
contrato.
Cargo Abono
7.6.4 Contrato de comodato por bienes
7.6.3 Bienes bajo contrato en comodato
Cargo Abono
4.1.1.1 Impuestos Sobre los Ingresos
4.1.1.2 Impuestos Sobre el Patrimonio
Impuestos Sobre la Producción, el
4.1.1.3
Consumo y las Transacciones
4.1.1.4 Impuestos al Comercio Exterior
4.1.1.5 Impuestos Sobre Nóminas y Asimilables
4.1.1.6 Impuestos Ecológicos
4.1.1.7 Accesorios de Impuestos
4.1.1.9 Otros Impuestos
4.1.2.1 Aportaciones para Fondos de Vivienda
4.1.2.2 Cuotas para el Seguro Social
4.1.2.3 Cuotas de Ahorro para el Retiro
Accesorios de Cuotas y Aportaciones de
4.1.2.4
Seguridad Social
Otras Cuotas y Aportaciones para la
4.1.2.9
Seguridad Social
Contribución de Mejoras por Obras
4.1.3.1
Públicas
4.1.4.1 Derechos por el Uso, Goce,
Aprovechamiento o Explotación de
V-127
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
Bienes de Dominio Público
4.1.4.2 Derechos a los Hidrocarburos
4.1.4.3 Derechos por Prestación de Servicios
4.1.4.4 Accesorios de Derechos
4.1.4.9 Otros Derechos
Productos Derivados del Uso y
4.1.5.1 Aprovechamiento de Bienes no Sujetos
a Régimen de Dominio Público
Enajenación de Bienes Muebles no
4.1.5.2
Sujetos a ser Inventariados
4.1.5.3 Accesorios de Productos
Otros Productos que Generan Ingresos
4.1.5.9
Corrientes
Incentivos Derivados de la Colaboración
4.1.6.1
Fiscal
4.1.6.2 Multas
4.1.6.3 Indemnizaciones
4.1.6.4 Reintegros
Aprovechamientos Provenientes de
4.1.6.5
Obras Públicas
Aprovechamientos por Participaciones
4.1.6.6
Derivadas de la Aplicación de Leyes
Aprovechamientos por Aportaciones y
4.1.6.7
Cooperaciones
4.1.6.8 Accesorios de Aprovechamientos
4.1.6.9 Otros Aprovechamientos
4.1.7.1 Ingresos por Venta de Mercancías
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios
4.1.7.2 Producidos en Establecimientos del
Gobierno
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios
4.1.7.3
de Organismos Descentralizados
Ingresos de Operación de Entidades
4.1.7.4 Paraestatales Empresariales y no
Financieras
Impuestos no Comprendidos en las
Fracciones de la Ley de Ingresos
4.1.9.1 Causados en Ejercicios Fiscales
Anteriores Pendientes de Liquidación o
Pago
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos no
Comprendidos en las Fracciones de la
4.1.9.2
Ley de Ingresos Causados en Ejercicios
Fiscales Anteriores Pendientes de
Liquidación o Pago
4.2.1.1 Participaciones
4.2.1.2 Aportaciones
4.2.1.3 Convenios
Transferencias Internas y Asignaciones
4.2.2.1
al Sector Público
V-128
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
Transferencias al Resto del Sector
4.2.2.2
Público
4.2.2.3 Subsidios y Subvenciones
4.2.2.4 Ayudas Sociales
4.2.2.5 Pensiones y Jubilaciones
Intereses Ganados de Valores, Créditos,
4.3.1.1
Bonos y Otros.
4.3.1.9 Otros Ingresos Financieros
4.3.9.1 Otros Ingresos de Ejercicios Anteriores
4.3.9.2 Bonificaciones y Descuentos Obtenidos
Diferencias por Tipo de Cambio a Favor
4.3.9.3
en Efectivo y Equivalentes
Diferencias de Cotizaciones a Favor en
4.3.9.4
Valores Negociables
4.3.9.5 Resultado por Posición Monetaria
4.3.9.6 Utilidades por Participación Patrimonial
4.3.9.9 Otros Ingresos y Beneficios Varios
6.1 Resumen de Ingresos y Gastos
Cargo Abono
6.1 Resumen de Ingresos y Gastos
5.1.1. Remuneraciones al Personal de Carácter
1 Permanente
5.1.1. Remuneraciones al Personal de Carácter
2 Transitorio
5.1.1.
Remuneraciones Adicionales y Especiales
3
5.1.1.
Seguridad Social
4
5.1.1.
Otras Prestaciones Sociales y Económicas
5
5.1.1.
Pago de Estímulos a Servidores Públicos
6
5.1.2. Materiales de Administración, Emisión de
1 Documentos y Artículos Oficiales
5.1.2.
Alimentos y Utensilios
2
5.1.2. Materias Primas y Materiales de
3 Producción y Comercialización
5.1.2. Materiales y Artículos de Construcción y
4 de Reparación
5.1.2. Productos Químicos, Farmacéuticos y de
5 Laboratorio
5.1.2.
Combustibles, Lubricantes y Aditivos
6
5.1.2. Vestuario, Blancos, Prendas de Protección
V-129
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
7 y Artículos Deportivos
5.1.2.
Materiales y Suministros para Seguridad
8
5.1.2. Herramientas, Refacciones y Accesorios
9 Menores
5.1.3.
Servicios Básicos
1
5.1.3.
Servicios de Arrendamiento
2
5.1.3. Servicios Profesionales, Científicos y
3 Técnicos y Otros Servicios
5.1.3. Servicios Financieros, Bancarios y
4 Comerciales
5.1.3. Servicios de Instalación, Reparación,
5 Mantenimiento y Conservación
5.1.3. Servicios de Comunicación Social y
6 Publicidad
5.1.3.
Servicios de Traslado y Viáticos
7
5.1.3.
Servicios Oficiales
8
5.1.3.
Otros Servicios Generales
9
5.2.1.
Asignaciones al Sector Público
1
5.2.1.
Transferencias Internas al Sector Público
2
5.2.2.
Transferencias a Entidades Paraestatales
1
5.2.2. Transferencias a Entidades Federativas y
2 Municipios
5.2.3.
Subsidios
1
5.2.3.
Subvenciones
2
5.2.4.
Ayudas Sociales a Personas
1
5.2.4.
Becas
2
5.2.4.
Ayudas Sociales a Instituciones
3
5.2.4. Ayudas Sociales por Desastres Naturales y
4 Otros Siniestros
5.2.5.
Pensiones
1
5.2.5.
Jubilaciones
2
5.2.5.
Otras Pensiones y Jubilaciones
9
5.2.6. Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y
1 Contratos Análogos al Gobierno
V-130
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y
5.2.6.
Contratos Análogos a Entidades
2
Paraestatales
5.2.7.
Transferencias por Obligación de Ley
1
5.2.8. Donativos a Instituciones sin Fines de
1 Lucro
5.2.8. Donativos a Entidades Federativas y
2 Municipios
5.2.8. Donativos a Fideicomisos, Mandatos y
3 Contratos Análogos Privados
5.2.8. Donativos a Fideicomisos, Mandatos y
4 Contratos Análogos Estatales
5.2.8.
Donativos Internacionales
5
5.2.9. Transferencias al Exterior a Gobiernos
1 Extranjeros y Organismos Internacionales
5.2.9.
Transferencias al Sector Privado Externo
2
5.3.1. Participaciones de la Federación a
1 Entidades Federativas y Municipios
5.3.1. Participaciones de las Entidades
2 Federativas a los Municipios
5.3.2. Aportaciones de la Federación a Entidades
1 Federativas y Municipios
5.3.2. Aportaciones de las Entidades Federativas
2 a los Municipios
5.3.3.
Convenios de Reasignación
1
5.3.3.
Convenios de Descentralización y Otros
2
5.4.1.
Intereses de la Deuda Pública Interna
1
5.4.1.
Intereses de la Deuda Pública Externa
2
5.4.2.
Comisiones de la Deuda Pública Interna
1
5.4.2.
Comisiones de la Deuda Pública Externa
2
5.4.3.
Gastos de la Deuda Pública Interna
1
5.4.3.
Gastos de la Deuda Pública Externa
2
5.4.4. Costo por Coberturas de la Deuda Pública
1 Interna
5.4.4. Costo por Coberturas de la deuda Pública
2 Externa
5.4.5.
Apoyos Financieros a Intermediarios
1
5.4.5. Apoyo Financieros a Ahorradores y
2 Deudores del Sistema Financiero Nacional
V-131
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
5.5.6.
Otros Gastos de Ejercicios Anteriores
1
5.5.6.
Pérdidas por Responsabilidades
2
5.5.6.
Bonificaciones y Descuentos Otorgados
3
5.5.6. Diferencias por Tipo de Cambio Negativas
4 en Efectivo y Equivalentes
5.5.6. Diferencias de Cotizaciones Negativas en
5 Valores Negociables
5.5.6.
Resultado por Posición Monetaria
6
5.5.6.
Pérdidas por Participación Patrimonial
7
5.5.6.
Otros Gastos Varios
9
Cargo Abono
6.1 Resumen de Ingresos y Gastos
6.2 Ahorro de la gestión
Cargo Abono
6.3 Desahorro de la gestión
6.1 Resumen de Ingresos y Gastos
Cargo Abono
6.2 Ahorro de la gestión
3.2 Patrimonio Generado
3.2.1 Resultados del Ejercicio: Ahorro/
(Desahorro)
3.2 Patrimonio Generado
3.2.1 Resultados del Ejercicio: Ahorro/
(Desahorro)
6.3 Desahorro de la gestión
V-132
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
I.16.3 Cierre de cuentas Presupuestarias
Cargo Abono
8.1.4 Ley de Ingresos Devengada
8.1.2 Ley de Ingresos por Ejecutar
Cargo Abono
8.1.2 Ley de Ingresos por Ejecutar
8.1.1 Ley de Ingresos Estimada
I.16.3.3 Traspaso al cierre del ejercicio de las modificaciones negativas a la Ley de Ingresos.
Cargo Abono
Modificaciones a la Ley de Ingresos
8.1.3
Estimada
8.1.2 Ley de Ingresos por Ejecutar
I.16.3.4 Traspaso al cierre del ejercicio de las modificaciones positivas a la Ley de Ingresos.
Cargo Abono
8.1.2 Ley de Ingresos por Ejecutar
Modificaciones a la Ley de Ingresos
8.1.3
Estimada
Cargo Abono
8.2.2 Presupuesto de Egresos por Ejercer
8.2.4 Presupuesto de Egresos Comprometido
I.16.3.6 Traspaso al cierre del ejercicio de las modificaciones negativas al Presupuesto aprobado.
V-133
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
8.2.2 Presupuesto de Egresos por Ejercer
Modificaciones al Presupuesto de
8.2.3
Egresos Aprobados
I.16.3.7 Traspaso al cierre del ejercicio de las modificaciones positivas al Presupuesto aprobado.
Cargo Abono
Modificaciones al Presupuesto de
8.2.3
Egresos Aprobados
8.2.2 Presupuesto de Egresos por Ejercer
Cargo Abono
8.2.1 Presupuesto de Egresos Aprobado
8.2.2 Presupuesto de Egresos por Ejercer
I.16.3.9 Asiento Final de los gastos durante el ejercicio –Determinación de Adeudos de Ejercicios
Fiscales Anteriores-
Cargo Abono
Adeudos de Ejercicios Fiscales
9.3
Anteriores
8.2.5 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido
Cargo Abono
8.1.5 Ley de Ingresos Recaudada
8.2.7 Presupuesto de Egresos Pagado
9.1 Superávit Financiero
Adeudos de Ejercicios Fiscales
9.3
Anteriores
V-134
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MODELO DE ASIENTOS
Cargo Abono
8.1.5 Ley de Ingresos Recaudada
9.2 Déficit Financiero
Adeudos de Ejercicios Fiscales
9.3
Anteriores
8.2.7 Presupuesto de Egresos Pagado
Cargo Abono
8.2.1 Presupuesto de Egresos Aprobado
9.1 Superávit Financiero
8.1.1 Ley de Ingresos Estimada
Cargo Abono
8.2.1 Presupuesto de Egresos Aprobado
9.2 Déficit Financiero
8.1.1 Ley de Ingresos Estimada
V-135