Formato para Monografía 2da Tarea

CTAS DE DESTIN0- ELEMENTO 6 GASTOS
60 61 62 63 64 65
SI- CONSUMO
DE LO SI SI SI SI
ALMACENADO NO-CUANDO
"NO TIENE DESTINO POR PARTE DE SE LA OPCCION 1 OPCCION 1 OPCCION 1 OPCCION 1
EN EL ELEMENTO LA EMPRESA DEVOLUCIO
9", SOLO LA
N DE LA
MERCANCIA TIENE
MERCANCIA
SU DESTINO EN EL
AL
ALMACEN(CTA 20)
PROVEEDOR
61 X 61 X
20 X 20
X
SU DESTINO ES
OPCCION 1
ASIENTO CONTABLE DE DESTINO 94 GASTOS DE ADMINITRACION

95 GASTOS DE VENTAS
97 GASTOS FINANCIEROS
CUENTAS PUENTE- CUENTAS O ASIENTO TEMPORAL
1 OPCCION DEBE HABER

9X 100
79 100
2 OPCCION DEBE HABER

9X XX
78 XX
TO 6 GASTOS
66 67 68 69
SI SI SI NO
68.1
OPCCION 1 OPCCION 1 OPCCION 1 68.2
68.3
68.4
(NO EN CASO DE (NO EN CASO DE OPCCION 2 68.5
ALGUNOS ALGUNOS
CONTADORES) CONTADORES) 68.6
TABLA 1: TIPO DE MEDIO DE PAGO
N°
001
002
003
004
005
006
007
008
009
010
011
101
102
103
104
105
106
107
108
999
TABLA 2: TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD
N°
0
1
4
6
7
TABLA 3: ENTIDAD FINANCIERA
N°
01
02
03
05
07
08
09
11
12
16
18
22
23
25
26
29
35
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
53
99
TABLA 4: TIPO DE MONEDA
N°
1
2
9
TABLA 5: TIPO DE EXISTENCIA
N°
01
02
03
04
05
99
TABLA 6: CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA
N°
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
99
TABLA 7: TIPO DE INTANGIBLE
N°
01
02
03
TABLA 8: CÓDIGO DEL LIBRO O REGISTRO
CÓDIGO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
TABLA 9: CÓDIGO DE LA CUENTA CONTABLE
N°
10
12
16
20
21
33
34
38
39
4011D
4011C
4017D
4017C
402
42
46
50
58
59
60
61
62
63
65
66
67
68
69
96
97
70
75
76
77
79
TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO
N°
00
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
34
35
36
37
50
52
53
54
87
88
91
96
97
98
99
TABLA 11: CÓDIGO DE LA ADUANA
N°
019
028
046
055
082
091
118
127
145
154
163
172
181
190
217
226
235
244
262
271
280
299
884
893
910
929
938
947
956
965
TABLA 12: TIPO DE OPERACIÓN
N°
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
99
ANEXO 1: RELACIÓN DE LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS
CÓDIGO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
ANEXO 2: PLAZOS DE ATRASO DE LOS LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS
CÓDIGO
3
4
7
8
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
(*) Tratándose de deudores tributarios que en el ejercicio anterior hayan obtenido ingresos brutos
y que hayan optado por llevar el Libro de Inventarios y Balances de acuerdo a lo establecido p
071-2004/SUNAT (salvo lo referido al “Anexo 3 – Control mensual de la cuenta 10 – Caja y Ba
Activo Fijo propios” y "Anexo 6-Control mensual de los bienes del Activo Fijo de Terceros"; seg
con un atraso no mayor a diez (10) días hábiles contados desde el día hábil siguiente al del cie
que se trate.
(**) Si el contribuyente elabora un balance para modificar el coeficiente o porcentaje aplicable al c
del Impuesto a la Renta, deberá tener registradas las operaciones que lo sustenten con un atr
contados desde el primer día del mes siguiente a enero o junio, según corresponda.
TABLA 1: TIPO DE MEDIO DE PAGO
DESCRIPCIÓN
DEPÓSITO EN CUENTA
GIRO
TRANSFERENCIA DE FONDOS
ORDEN DE PAGO
TARJETA DE DÉBITO
TARJETA DE CRÉDITO
CHEQUES CON LA CLÁUSULA DE "NO NEGOCIABLE", "INTRANSFERIBLES", "NO A LA ORDEN" U
OTRA EQUIVALENTE, A QUE SE REFIERE EL INCISO F) DEL ARTICULO 5° DEL DECRETO
LEGISLATIVO.
EFECTIVO, POR OPERACIONES EN LAS QUE NO EXISTE OBLIGACIÓN DE UTILIZAR MEDIOS DE
PAGO
EFECTIVO, EN LOS DEMÁS CASOS
MEDIOS DE PAGO DE COMERCIO EXTERIOR
LETRAS DE CAMBIO
TRANSFERENCIAS - COMERCIO EXTERIOR
CHEQUES BANCARIOS - COMERCIO EXTERIOR
ORDEN DE PAGO SIMPLE - COMERCIO EXTERIOR
ORDEN DE PAGO DOCUMENTARIO - COMERCIO EXTERIOR
REMESA SIMPLE - COMERCIO EXTERIOR
REMESA DOCUMENTARIA - COMERCIO EXTERIOR
CARTA DE CRÉDITO SIMPLE - COMERCIO EXTERIOR
CARTA DE CRÉDITO DOCUMENTARIO - COMERCIO EXTERIOR
OTROS MEDIOS DE PAGO (ESPECIFICAR)
TABLA 2: TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD
DESCRIPCIÓN
OTROS TIPOS DE DOCUMENTOS
DOCUMENTO NACIONAL DE IDENTIDAD (DNI)
CARNET DE EXTRANJERIA
REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES
PASAPORTE
TABLA 3: ENTIDAD FINANCIERA
DESCRIPCIÓN
CENTRAL RESERVA DEL PERU
DE CREDITO DEL PERU
INTERNACIONAL DEL PERU
LATINO
CITIBANK DEL PERU S.A.
STANDARD CHARTERED
SCOTIABANK PERU
CONTINENTAL
DE LIMA
MERCANTIL
NACION
SANTANDER CENTRAL HISPANO
DE COMERCIO
REPUBLICA
NBK BANK
BANCOSUR
FINANCIERO DEL PERU
DEL PROGRESO
INTERAMERICANO FINANZAS
BANEX
NUEVO MUNDO
SUDAMERICANO
DEL LIBERTADOR
DEL TRABAJO
SOLVENTA
SERBANCO SA.
BANK OF BOSTON
ORION
DEL PAIS
MI BANCO
BNP PARIBAS
HSBC BANK PERU S.A.
OTROS
TABLA 4: TIPO DE MONEDA
DESCRIPCIÓN
NUEVOS SOLES
DÓLARES AMERICANOS
OTRA MONEDA (ESPECIFICAR)
TABLA 5: TIPO DE EXISTENCIA
DESCRIPCIÓN
MERCADERÍA
PRODUCTO TERMINADO
MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES - MATERIALES
ENVASES Y EMBALAJES
SUMINISTROS DIVERSOS
OTROS (ESPECIFICAR)
TABLA 6: CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA
DESCRIPCIÓN
KILOGRAMOS
LIBRAS
TONELADAS LARGAS
TONELADAS MÉTRICAS
TONELADAS CORTAS
GRAMOS
UNIDADES
LITROS
GALONES
BARRILES
LATAS
CAJAS
MILLARES
METROS CÚBICOS
METROS
OTROS (ESPECIFICAR)
TABLA 7: TIPO DE INTANGIBLE
DESCRIPCIÓN
INTANGIBLE ADQUIRIDO
INTANGIBLE EN ETAPA DE INVESTIGACIÓN
INTANGIBLE EN ETAPA DE DESARROLLO
TABLA 8: CÓDIGO DEL LIBRO O REGISTRO
NOMBRE O DESCRIPCIÓN
LIBRO CAJA Y BANCOS
LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
REGISTRO DE COMPRAS
REGISTRO DE CONSIGNACIONES
REGISTRO DE COSTOS
REGISTRO DE HUÉSPEDES
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS - ARTÍCULO 23° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 266-2004/SUNAT
REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES
REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES
REGISTRO IVAP
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - ARTÍCULO 8° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 022-98/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE

SUPERINTENDENCIA N° 021-99/SUNAT

REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE




REGISTRO DE RETENCIONES ARTÍCULO 77-A DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA
LIBRO DE ACTAS DE LA EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA
LIBRO DE ACTAS DE LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
LIBRO DE ACTAS DEL DIRECTORIO
LIBRO DE MATRÍCULA DE ACCIONES
LIBRO DE PLANILLAS
TABLA 9: CÓDIGO DE LA CUENTA CONTABLE
DESCRIPCIÓN
CAJA Y BANCOS
CLIENTES
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
MERCADERÍAS
PRODUCTOS TERMINADOS
INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPO
INTANGIBLES
CARGAS DIFERIDAS
DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA
TRIBUTOS POR PAGAR - IGV - DÉBITOS
TRIBUTOS POR PAGAR - IGV - CRÉDITOS
TRIBUTOS POR PAGAR - IMPUESTO A LA RENTA - DÉBITOS
TRIBUTOS POR PAGAR - IMPUESTO A LA RENTA - CRÉDITOS
TRIBUTOS POR PAGAR - OTROS IMPUESTOS
PROVEEDORES
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
CAPITAL
RESERVAS
RESULTADOS ACUMULADOS
COMPRAS
VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
CARGAS DE PERSONAL
SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
CARGAS DIVERSAS DE GESTIÓN
CARGAS EXCEPCIONALES
CARGAS FINANCIERAS
PROVISIONES DEL EJERCICIO
COSTO DE VENTAS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
VENTAS
INGRESOS DIVERSOS
INGRESOS EXCEPCIONALES
INGRESOS FINANCIEROS
CARGAS IMPUTABLES A LA CUENTA DE COSTOS
TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO
DESCRIPCIÓN
Otros (especificar)
Factura
Recibo por Honorarios
Boleta de Venta
Liquidación de compra
Boleto de compañía de aviación comercial por el servicio de transporte aéreo de pasajeros
Carta de porte aéreo por el servicio de transporte de carga aérea
Nota de crédito
Nota de débito
Guía de remisión - Remitente
Recibo por Arrendamiento
Póliza emitida por las Bolsas de Valores, Bolsas de Productos o Agentes de Intermediación por
operaciones
realizadas en las Bolsas de Valores o Productos o fuera de las mismas, autorizadas por CONASEV
Ticket o cinta emitido por máquina registradora
Documento emitido por bancos, instituciones financieras, crediticias y de seguros que se encuentren
bajo el
control de la Superintendencia de Banca y Seguros
Recibo por servicios públicos de suministro de energía eléctrica, agua, teléfono, telex y telegráficos y
otros
servicios complementarios que se incluyan en el recibo de servicio público

Boleto emitido por las empresas de transporte público urbano de pasajeros
Boleto de viaje emitido por las empresas de transporte público interprovincial de pasajeros dentro del
país
Documento emitido por la Iglesia Católica por el arrendamiento de bienes inmuebles
Documento emitido por las Administradoras Privadas de Fondo de Pensiones que se encuentran bajo
la
supervisión de la Superintendencia de Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones
Boleto o entrada por atracciones y espectáculos públicos
Comprobante de Retención
Conocimiento de embarque por el servicio de transporte de carga marítima
Comprobante por Operaciones No Habituales
Pólizas de Adjudicación emitidas con ocasión del remate o adjudicación de bienes por venta forzada,
por los
martilleros o las entidades que rematen o subasten bienes por cuenta de terceros
Certificado de pago de regalías emitidas por PERUPETRO S.A
Documento de Atribución (Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo,
Art. 19º,
último párrafo, R.S. N° 022-98-SUNAT).
Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con fines agrarios y por el pago de la
Cuota paradela una determinada obra o actividad acordada por la Asamblea General de la Comisión de
ejecución
Regantes
Resolucióno expedida por el Jefe de la Unidad de Aguas y de Riego (Decreto Supremo N° 003-90-AG,
Arts.
Seguro28 Complementario
y 48) de Trabajo de Riesgo
Tarifa Unificada de Uso de Aeropuerto
Documentos emitidos por la COFOPRI en calidad de oferta de venta de terrenos, los correspondientes
a las
subastas públicas y a la retribución de los servicios que presta
Documentos emitidos por las empresas que desempeñan el rol adquirente en los sistemas de pago
mediante
tarjetas de crédito y débito
Guía de Remisión - Transportista
Documentos emitidos por las empresas recaudadoras de la denominada Garantía de Red Principal a la
que hace referencia
el numeral 7.6 del artículo 7° de la Ley N° 27133 – Ley de Promoción del Desarrollo de la Industria del
Gas Natural
Documento del Operador

Documento del Partícipe
Recibo de Distribución de Gas Natural
Documentos que emitan los concesionarios del servicio de revisiones técnicas vehiculares, por la
prestación de dicho servicio
Declaración Única de Aduanas - Importación definitiva

Despacho Simplificado - Importación Simplificada
Declaración de Mensajería o Courier
Liquidación de Cobranza
Nota de Crédito Especial
Nota de Débito Especial
Comprobante de No Domiciliado
Exceso de crédito fiscal por retiro de bienes
Nota de Crédito - No Domiciliado
Nota de Débito - No Domiciliado
Otros -Consolidado de Boletas de Venta
TABLA 11: CÓDIGO DE LA ADUANA
DESCRIPCIÓN
TUMBES
TALARA
PAITA
CHICLAYO
SALAVERRY
CHIMBOTE
MARÍTIMA DEL CALLAO
PISCO
MOLLENDO MATARANI
AREQUIPA
ILO
TACNA
PUNO
CUZCO
PUCALLPA
IQUITOS
AÉREA DEL CALLAO
POSTAL DE LIMA
DESAGUADERO
TARAPOTO
PUERTO MALDONADO
LA TINA
DEPENDENCIA FERROVIARIA TACNA
DEPENDENCIA POSTAL TACNA
DEPENDENCIA POSTAL AREQUIPA
COMPLEJO FRONTERIZO STA ROSA TACNA
TERMINAL TERRESTRE TACNA
AEROPUERTO TACNA
CETICOS TACNA
DEPENDENCIA POSTAL DE SALAVERRY
TABLA 12: TIPO DE OPERACIÓN
DESCRIPCIÓN
VENTA
COMPRA
CONSIGNACIÓN RECIBIDA
CONSIGNACIÓN ENTREGADA
DEVOLUCIÓN RECIBIDA
DEVOLUCIÓN ENTREGADA
PROMOCIÓN
PREMIO
DONACIÓN
servicio
TRANSFERENCIA ENTRE ALMACENES
RETIRO
MERMAS
DESMEDROS
DESTRUCCIÓN
SALDO INICIAL
OTROS (ESPECIFICAR)
ANEXO 1: RELACIÓN DE LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS
NOMBRE O DESCRIPCIÓN
LIBRO CAJA Y BANCOS
LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
REGISTRO DE COMPRAS
REGISTRO DE COSTOS
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS - ARTÍCULO 23° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 266-2004/SUNAT
REGISTRO IVAP
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - ARTÍCULO 8° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 022-98/SUNAT
REGISTRO DE RETENCIONES ARTÍCULO 77-A DE LA LEY DE IMPUESTO A LA RENTA
LIBRO DE ACTAS DE LA EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA
LIBRO DE ACTAS DE LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
LIBRO DE ACTAS DEL DIRECTORIO
LIBRO DE MATRÍCULA DE ACCIONES
LIBRO DE PLANILLAS
ANEXO 2: PLAZOS DE ATRASO DE LOS LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS
LIBRO O REGISTRO VINCULADO A

ASUNTOS TRIBUTARIOS
LIBRO CAJA Y BANCOS

LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL
ARTÍCULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR

REGISTRO DE COMPRAS
REGISTRO DE COSTOS
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN

UNIDADES FÍSICAS
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE

VALORIZADO
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS - ARTÍCULO 23°

RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N°
266-2004/SUNAT
REGISTRO IVAP
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES -

ARTÍCULO 8° RESOLUCIÓN DE
INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5°
021-99/SUNAT
142-2001/SUNAT
INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5°
256-2004/SUNAT
257-2004/SUNAT
INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5°
258-2004/SUNAT
259-2004/SUNAT
(*) Tratándose de deudores tributarios que en el ejercicio anterior hayan obtenido ingresos brutos menores a 100
y que hayan optado por llevar el Libro de Inventarios y Balances de acuerdo a lo establecido por la Resolución
071-2004/SUNAT (salvo lo referido al “Anexo 3 – Control mensual de la cuenta 10 – Caja y Bancos”, “Anexo
Activo Fijo propios” y "Anexo 6-Control mensual de los bienes del Activo Fijo de Terceros"; según corresponda
con un atraso no mayor a diez (10) días hábiles contados desde el día hábil siguiente al del cierre del mes o ej
que se trate.
(**) Si el contribuyente elabora un balance para modificar el coeficiente o porcentaje aplicable al cálculo de los pa
del Impuesto a la Renta, deberá tener registradas las operaciones que lo sustenten con un atraso no mayor a
contados desde el primer día del mes siguiente a enero o junio, según corresponda.
CIA N° 022-98/SUNAT
CIA N° 022-98/SUNAT
ASUNTOS TRIBUTARIOS
Máximo atraso Acto o circunstancia que determina el inicio del

permitido plazo para el máximo atraso permitido
Tres (3) meses Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en
que se realizaron las operaciones relacionadas con el
ingreso o salida del efectivo o equivalente del efectivo.
Diez (10) días Tratándose de deudores tributarios que obtengan rentas
hábiles de segunda categoría: Desde el primer día hábil del mes
siguiente a aquél en que se cobre, se obtenga el ingreso
o se haya puesto a disposición la renta.
Tratándose de deudores tributarios que obtengan rentas
de cuarta categoría: Desde el primer día hábil del mes
siguiente a aquél en que se emita el comprobante de pago.
Tratándose de deudores tributarios pertenecientes al Régimen General del
Impuesto a la Renta:
Tres (3) meses Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable.
(*)
Tratándose de deudores tributarios pertenecientes al Régimen Especial del
Impuesto a la Renta:
Diez (10) días Desde el día hábil siguiente al del cierre del mes o del
hábiles ejercicio gravable, según el Anexo del que se trate.
Diez (10) días Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en
hábiles que se realice el pago.
Tres (3) meses Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas
las operaciones.
las operaciones.
Diez (10) días Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que
hábiles se recepcione el comprobante de pago respectivo.
hábiles se emita el comprobante de pago respectivo.
Un (1) mes (**) Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas
las operaciones relacionadas con la entrada o salida de
bienes.
(**) las operaciones relacionadas con la entrada o salida de
bienes.
Diez (10) días Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquel en que
hábiles se emita el documento que sustenta las transacciones
realizadas con los clientes.
hábiles se recepcione o emita, según corresponda, el documento
que sustenta las transacciones realizadas con los
proveedores.
Diez (10) días Desde la fecha de ingreso o desde la fecha del retiro de los
hábiles bienes del Molino, según corresponda.
se recepcione el comprobante de pago respectivo.
hábiles
sos brutos menores a 100 Unidades Impositivas Tributarias,

ablecido por la Resolución de Superintendencia N°
Caja y Bancos”, “Anexo 5 – Control mensual de los bienes del
ceros"; según corresponda), deberán registrar sus operaciones
e al del cierre del mes o ejercicio gravable, según el Anexo del
icable al cálculo de los pagos a cuenta del régimen general

con un atraso no mayor a sesenta (60) días calendario
ELEMENTO CÓDIGO CTA
1 10
1 101
1 102
1 103
1 1031
1 1032
1 104
1 1041
1 1042
1 105
1 1051
1 106
1 1061
1 1062
1 107
1 1071
1 1072
1 1073
1 11
1 111
1 1111
1 11111
1 11112
1 1112
1 11121
1 11122
1 1113
1 11131
1 11132
1 1114
1 11141
1 11142
1 1115
1 11151
1 11152
1 112
1 1121
1 11211
1 11212
1 113
1 1131
1 11311
1 11312
1 1132
1 11321
1 11322
1 12
1 121
1 1211
1 1212
1 1213
1 1214
1 122
1 123
1 1232
1 1233
1 1234
1 13
1 131
1 1311
1 1312
1 1313
1 1314
1 132
1 1321
1 133
1 1331
1 1332
1 1333
1 14
1 141
1 1411
1 1412
1 1413
1 1419
1 142
1 1421
1 1422
1 143
1 1431
1 1432
1 1433
1 149
1 16
1 161
1 1611
1 1612
1 162
1 1621
1 1622
1 1623
1 1624
1 1629
1 163
1 1631
1 1632
1 1633
1 164
1 1641
1 1642
1 1643
1 1649
1 165
1 1651
1 1652
1 1653
1 1654
1 1655
1 1659
1 166
1 1661
1 16611
1 16612
1 1662
1 16621
1 16622
1 167
1 1671
1 1672
1 1673
1 1674
1 1675
1 169
1 1691
1 1699
1 17
1 171
1 1711
1 1712
1 173
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7 755
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7 7553
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7 7723
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7 7725
7 773
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9 90
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9 906280
9 91
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9 916280
9 916300
9 916310
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9 916400
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9 916810
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9 94
9 946200
9 946210
9 946220
9 946230
9 946240
9 946250
9 946300
9 946310
9 946320
9 946330
9 946340
9 946400
9 946410
9 946440
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9 946890
9 946900
9 95
9 956200
9 956210
9 956220
9 956230
9 956240
9 956250
9 956300
9 956310
9 956320
9 956340
9 956350
9 956400
9 956410
9 956440
9 956800
9 956810
9 956820
9 956880
9 956890
9 956900
9 956890
9 956900
9 97
9 971
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modificado 2019
DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Caja
Fondos fijos
Efectivo y cheques en tránsito
Efectivo en tránsito
Cheques en tránsito
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
Cuentas corrientes para fines específicos
Otros equivalentes de efectivo
Otro equivalentes de efectivo
Depósitos en instituciones financieras
Depósitos de ahorro
Depósitos a plazo
Fondos sujetos a restricción
Fondos en garantía
Fondos retenidos por mandato de la autoridad
Otros fondos sujetos a restricción
INVERSIONES FINANCIERAS
Inversiones mantenidas para negociación
Valores emitidos o garantizados por el Estado
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por el sistema financiero
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por entidades
Costo
Valor Razonable
Otros títulos representativos de deuda
Costo
Valor Razonable
Participaciones en entidades
Costo
Valor Razonable
Otras inversiones financieras
Costo
Valor Razonable
Activos financieros – Acuerdo de compra
Inversiones mantenidas para negociación – Acuerdo de compra
Costo
Valor Razonable
Costo
Valor Razonable
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
No emitidas
Emitidas en cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos de clientes
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
No emitidas
En cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos recibidos
Anticipos recibidos
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y
DIRECTORES
Personal
Préstamos
Adelanto de remuneraciones
Entregas a rendir cuenta
Otras cuentas por cobrar al personal
Accionistas (o socios)
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
Préstamos
Directores
Préstamos
Adelanto de dietas
Entregas a rendir cuenta
Diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Reclamaciones a terceros
Compañías aseguradoras
Transportadoras
Servicios públicos
Tributos
Otras
Intereses, regalías y dividendos
Intereses
Regalías
Dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Venta de activo inmovilizado
Inversión mobiliaria
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Activos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros derivados
Costo
Valor razonable
Tributos por acreditar
Pagos a cuenta del impuesto a la renta
Pagos a cuenta de ITAN
IGV por acreditar en compras
IGV por acreditar no domiciliados
Obras por impuestos
Otras cuentas por cobrar diversas
Entregas a rendir cuenta a terceros
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Intereses
Regalías
Dividendos
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Inversión mobiliaria
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Costo
Valor razonable
Costo
Valor razonable
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Costos financieros
Seguros
Alquileres
Primas pagadas por opciones
Mantenimiento de activos inmovilizados
Otros gastos contratados por anticipado
ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores
Personal
Accionistas (o socios)
Directores
Diversas
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Préstamos
Reclamaciones a terceros
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Préstamos
MERCADERÍAS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Valor razonable
PRODUCTOS TERMINADOS
Productos terminados
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
Inventario de servicios terminados
Servicios terminados
Costo
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
Subproductos
Desechos y desperdicios
PRODUCTOS EN PROCESO
Productos en proceso
Costo
Inventario de servicios en proceso
Servicios en proceso
Costo
MATERIAS PRIMAS
Materias primas
Materias primas
Costo
Valor razonable
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materiales auxiliares
Suministros
Combustibles
Lubricantes
Energía
Otros suministros
Repuestos
ENVASES Y EMBALAJES
Envases
Embalajes
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costos de financiación
Valor razonable
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Valor razonable
Planta productora en desarrollo
Costo
Revaluación
Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas, diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
Activos biológicos
Activos biológicos en producción
Costo
Valor razonable
Activos biológicos en desarrollo
Costo
Valor razonable
Depreciación acumulada – Propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada – Propiedad, planta y equipo
Costo
Revaluación
27604 Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinarias y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Amortización acumulada – Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada – Activos biológicos
Costo
Costo
Desvalorización acumulada
Propiedad de inversión
Terrenos
Edificaciones
Plantas productoras en producción
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Activos biológicos
INVENTARIOS POR RECIBIR
Mercaderías
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Costo
Inventario de servicios terminados
Costo
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Costo
Inventario de servicios en proceso
Materias primas
Materias primas
Costo
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Existencias por recibir
Mercaderías
Materias primas
Envases y embalajes
INVERSIONES MOBILIARIAS
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de deuda
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Certificados de suscripción preferente
Acciones representativas de capital social – Comunes
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Acciones representativas de capital social – Preferentes
Costo
Valor razonable
Acciones de inversión
Costo
Valor razonable
Otros títulos representativos de patrimonio
Costo
Valor razonable
Certificados de participación en fondos - Cuotas
Fondos de inversión
Costo
Valor razonable
Fondos mutuos
Costo
Valor razonable
Participaciones en acuerdos conjuntos
Operaciones conjuntas
Costo
Valor razonable
Negocios conjuntos
Costo
Valor razonable
Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra
Instrumentos financieros representativos de deuda – Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial –
Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
PROPIEDADES DE INVERSIÓN
Terrenos
Urbanos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Rurales
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
Construcciones en curso
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
ARRENDAMIENTO FINANCIERO
Propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento operativo
Costo
Revaluación
Terrenos
Costo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Planta productora
Costo
Revaluación
Valor razonable
Costo
Revaluación
Valor razonable
Terrenos
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Instalaciones
Costo
Revaluación
Mejoras en locales arrendados.
Costo
Revaluación
Costo de Financiación
Costo
Revaluación
Vehículos motorizados
Costo
Revaluación
Vehículos no motorizados
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Muebles
Costo
Revaluación
Enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Equipo para procesamiento de información
Costo
Revaluación
Equipo de comunicación
Costo
Revaluación
Equipo de seguridad
Costo
Revaluación
Equipo de medio ambiente
Costo
Revaluación
Otros equipos
Costo
Revaluación
Herramientas
Costo
Revaluación
Unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Unidades por recibir
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Obras en curso
Adecuación de terrenos
Edificaciones en curso
Costo
Maquinaria en montaje
Costo
INTANGIBLES
Derechos por concesiones
Costo
Revaluación
Licencias
Costo
Revaluación
Otros derechos
Costo
Revaluación
Patentes
Costo
Revaluación
Marcas
Costo
Revaluación
Aplicaciones informáticas
Costo
Revaluación
Costos de exploración
Costo
Revaluación
Costos de desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas
Costo
Revaluación
Diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Plusvalía mercantil
Costo
Revaluación
ACTIVOS BIOLÓGICOS
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Desvalorización de propiedades de inversión
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Construcciones en curso - edificaciones
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Costo
Planta productora en producción - Revaluación
Planta productora en producción - Costo de financiación
Planta productora en producción - Valor razonable
Planta productora en desarrollo - Costo
Planta productora en desarrollo - Revaluación
Planta productora en desarrollo - Costo de financiación
Planta productora en desarrollo - Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones - Costo
Edificaciones - Revaluación
Edificaciones - Costo de financiación
Instalaciones - Costo
Instalaciones - Revaluación
Instalaciones - Costo de financiación
Mejoras en locales arrendados - Costo
Mejoras en locales arrendados - Revaluación
Mejoras en locales arrendados - Costo de financiación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas - Costo
Herramientas - Revaluación
Unidades de reemplazo - costo
Unidades de reemplazo - Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Desvalorización de intangibles
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Desvalorización de activos biológicos
Costo
Costo
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Costo
Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial
Costo
Costo
ACTIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
OTROS ACTIVOS
Bienes de arte y cultura
Obras de arte
Biblioteca
Otros
Diversos
Monedas y joyas
Bienes entregados en comodato
Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
Otros
DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
Depreciación acumulada propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada - Arrendamiento operativo
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Plantas productoras
Terrenos
Edificaciones
Equipos diversos
Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
Depreciación acumulada - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas
Unidades de reemplazo
Propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Muebles y enseres
Equipos diversos
Propiedad, planta y equipo - Costo de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Propiedad, planta y equipo - Valor razonable
Plantas productoras
Amortización acumulada
Intangibles – Costo
Intangibles – Revaluación
Intangibles – Costos de financiación
Programas de computadora
Costos de exploración
Costos de desarrollo
Depreciación acumulada - Activos biológicos en producción
Activos biológicos en producción - Costo
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas
IGV – Cuenta propia
IGV – Servicios prestados por no domiciliados
IGV – Régimen de percepciones
40115 IGV – Importaciones
40116 IGV – Destinado a operaciones gravadas
Impuesto selectivo al consumo
Derechos aduaneros
Derechos arancelarios
Otros derechos arancelarios
Impuesto a la renta
Renta de tercera categoría
Renta de cuarta categoría
Renta de quinta categoría
Renta de no domiciliados
Otras retenciones
Otros impuestos y contraprestaciones
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
Tasas por la prestación de servicios públicos
Regalías
Impuesto a los dividendos
Impuesto temporal a los activos netos
Otros impuestos
Certificados tributarios
Instituciones públicas
ESSALUD
ONP
Contribución al SENATI
Contribución al SENCICO
Otras instituciones
Gobiernos regionales
Gobiernos locales
Impuestos
Impuesto al patrimonio vehicular
Impuesto a las apuestas
Impuesto a los juegos
Impuesto de alcabala
Impuesto predial
Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos
Contribuciones
Tasas
Licencia de apertura de establecimientos
Transporte público
Estacionamiento de vehículos
Servicios públicos o arbitrios
Servicios administrativos o derechos
Otros costos administrativos e intereses
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por pagar
Comisiones por pagar
Remuneraciones en especie por pagar
Gratificaciones por pagar
Vacaciones por pagar
Participaciones de los trabajadores por pagar
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Compensación por tiempo de servicios
Adelanto de compensación por tiempo de servicios
Pensiones y jubilaciones
Administradoras de fondos de pensiones
Otras remuneraciones y participaciones por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos a proveedores
Letras por pagar
Honorarios por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos otorgados
Anticipos otorgados
Letras por pagar
Letras por pagar
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTÍCIPES) Y
DIRECTORES
Accionistas ( socios, partícipes)
Préstamos
Dividendos
Otras cuentas por pagar
Directores
Dietas
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros Instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Costos de financiación por pagar
Otras entidades
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Préstamos con compromisos de recompra
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
Reclamaciones de terceros
Pasivos por instrumentos financieros
Cartera de negociación
Instrumentos de cobertura
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Inversiones mobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Participación de terceros en acuerdos conjuntos
Depósitos recibidos en garantía
Otras cuentas por pagar diversas
Subsidios gubernamentales
Donaciones condicionadas
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Anticipos recibidos
Regalías
Dividendos
Depósitos recibidos en garantía
Pasivo por compra de activo inmovilizado
Inversiones inmobiliarias
Intangibles
Activos biológicos
PROVISIONES
Provisión para litigios
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para gastos de responsabilidad social
Provisión para garantías
Provisión por activos por derecho de uso
Otras provisiones
PASIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
Subsidios recibidos diferidos
Ingresos diferidos
Costos diferidos
CAPITAL
Capital social
Acciones
Participaciones
Acciones en tesorería
ACCIONES DE INVERSIÓN
Acciones de inversión
Acciones de inversión en tesorería
CAPITAL ADICIONAL
Primas (descuento) de acciones
Capitalizaciones en trámite
Aportes
Reservas
Acreencias
Utilidades
Reducciones de capital pendientes de formalización
RESULTADOS NO REALIZADOS
Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
Instrumentos financieros – Coberturas
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación
Ganancia
Pérdida
Resultado en otros activos o pasivos por inversiones financieras
Ganancia
Pérdida
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación – Compra
o venta convencional fecha de liquidación
Ganancia
Pérdida
EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
Excedente de revaluación
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Intangibles
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas
Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas
RESERVAS
Reinversión
Legal
Contractuales
Estatutarias
Facultativas
Otras reservas
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
Utilidades acumuladas
Ingresos de años anteriores
Pérdidas acumuladas
Pérdidas acumuladas
Gastos de años anteriores
COMPRAS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Costos vinculados con las compras
Costos vinculados con las compras de mercaderías
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materias primas
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
VARIACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Materias primas
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
Remuneraciones
Sueldos y salarios
Comisiones
Remuneraciones en especie
Gratificaciones
Vacaciones
Otras remuneraciones
Indemnizaciones al personal
Capacitación
Atención al personal
Seguridad, previsión social y otras contribuciones
Régimen de prestaciones de salud
Régimen de pensiones - Aporte de empresa
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y
enfermedades profesionales
Seguro de vida
Seguros particulares de prestaciones de salud – EPS y otros particulares
Caja de beneficios de seguridad social del pescador
Contribuciones al SENATI
Retribuciones al directorio
Beneficios sociales de los trabajadores
Compensación por tiempo de servicio
Pensiones y jubilaciones
Otros beneficios post-empleo
Participación en las utilidades
Participación corriente
Participación diferida
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Transporte, correos y gastos de viaje
Transporte
De carga
De pasajeros
Correos
Alojamiento
Alimentación
Otros gastos de viaje
Asesoría y consultoría
Administrativa
Legal y tributaria
Auditoría y contable
Mercadotecnia
Medioambiental
Investigación y desarrollo
Producción
Otros
Producción encargada a terceros
Mantenimiento y reparaciones
Activos por derecho de uso
Financiero
Operativo
Intangibles
Activos biológicos
Alquileres
Terrenos
Edificaciones
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Servicios básicos
Energía eléctrica
Gas
Agua
Teléfono
Internet
Radio
Cable
Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
Publicidad
Publicaciones
Relaciones públicas
Servicios de contratistas
Otros servicios prestados por terceros
Gastos bancarios
Gastos de laboratorio
GASTOS POR TRIBUTOS
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto temporal a los activos netos
Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas
Regalías mineras
Cánones
Otros
Gobierno regional
Gobierno local
Impuesto predial
Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
Impuesto al patrimonio vehicular
Licencia de funcionamiento
Otros
Otros gastos por tributos
Contribución al SENCICO
Otros
Gastos en deuda tributaria
Intereses
intereses - fraccionamiento
Multas
Costas y otros
OTROS GASTOS DE GESTION
Seguros
Regalías
Suscripciones
Licencias y derechos de vigencia
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
Activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Operaciones discontinuadas – Abandono de activos
Activos por derecho de uso - Arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Suministros
Gestión medioambiental
Otros gastos de gestión
Donaciones
Sanciones administrativas
PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderías
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Activos biológicos
GASTOS FINANCIEROS
Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y
patrimonio
Documentos vendidos o descontados
Pérdida por instrumentos financieros derivados
Intereses por préstamos y otras obligaciones
Otras entidades
Otros instrumentos financieros por pagar
Documentos vendidos o descontados
Obligaciones comerciales
Gastos en operaciones de factoraje (factoring)
Pérdida en instrumentos vendidos
Descuentos concedidos por pronto pago
Diferencia de cambio
Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Otros
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Participaciones en negocios conjuntos
Otros gastos financieros
Primas por opciones
Gastos financieros en medición a valor descontado
Gastos financieros en actualización de activos por derecho de uso
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Depreciación de propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de propiedad, planta y equipo
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costos de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Depreciación de activos biológicos en producción
Depreciación de activos biológicos en producción - costo
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Depreciación de activos biológicos en producción - costo de financiación
Amortización de intangibles
Amortización de intangibles – Costo
Amortización de intangibles – Revaluación
Valuación de activos
Estimación de cuentas de cobranza dudosa
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y
directores
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Instrumentos financieros representativos de derecho
patrimonial
Deterioro del valor de los activos
Desvalorización de propiedad de inversión
Edificaciones
Construcciones en curso
Desvalorización de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Desvalorización de intangibles
Desvalorización de activos biológicos en producción
Provisiones
Provisión para litigios
Provisión para litigios – Costo
Provisión para litigios – Actualización financiera
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del
inmovilizado
Provisión por–desmantelamiento,
Costo retiro o rehabilitación del
inmovilizado – Actualización financiera
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Costo
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Actualización financiera
Provisión para garantías
Provisión para garantías – Costo
Provisión para garantías – Actualización financiera
Provisión por activos por derecho de uso
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
operativo
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
operativo - actualización financiera
Otras provisiones
COSTO DE VENTAS
Mercaderías
Mercaderías - exportación
Terceros
Relacionadas
Mercaderías - venta local
Terceros
Relacionadas
Productos terminados - Exportación
Terceros
Relacionadas
Productos terminados - Venta local
Terceros
Relacionadas
Costos de financiación – Productos terminados
Terceros
Relacionadas
Costos de producción no absorbido – Productos terminados
Costo de ineficiencia – Productos terminados
Servicios – Exportación
Terceros
Relacionadas
Servicios – local
Terceros
Relacionadas
Subproductos
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Gastos por desvalorización de inventarios al costo
Mercaderías
Materias primas
Envases y embalajes
Inventarios por recibir
VENTAS
Mercaderías
Mercaderías - venta de exportación
Terceros
Relacionadas
Mercaderías - venta local
Terceros
Relacionadas
Productos terminados - venta de exportación
Terceros
Relacionadas
Productos terminados - venta local
Terceros
Relacionadas
Servicios – exportación
Terceros
Relacionadas
Servicios – local
Terceros
Relacionadas
Subproductos
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Devoluciones sobre ventas
Mercaderías - Venta de exportación
Terceros
Relacionadas
Mercaderías - Venta local
Terceros
Relacionadas
Productos terminados - Venta de exportación
Terceros
Relacionadas
Productos terminados - Venta local
Terceros
Relacionadas
Inventarios de servicios rechazados
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
Variación de productos terminados
Variación de subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Variación de productos en proceso
Productos en proceso de manufactura
Variación de envases y embalajes
Envases
Embalajes
Variación de inventarios de servicios
Inventarios de servicios en proceso
PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Edificaciones
Planta productora
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
Activos biológicos
Activos biológicos en desarrollo de origen animal
Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal
Costos de financiación capitalizados
Costos de financiación – Propiedades de inversión
Plantas productoras en desarrollo
Edificaciones
Costos de financiación – Propiedad, planta y equipo
Plantas productoras en desarrollo
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Costos de financiación – Intangibles
Costos de financiación – Activos biológicos en desarrollo
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
Terceros
Relacionadas
DESCUENTOS, REBAJAS y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
Terceros
Relacionadas
OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
Servicios en beneficio del personal
Comisiones y corretajes
Regalías
Alquileres
Plantas productoras
Terrenos
Edificaciones
Equipos diversos
Recuperación de cuentas de valuación
Recuperación – Cuentas de cobranza dudosa
Recuperación – Desvalorización de inventarios
Recuperación – Desvalorización de inversiones mobiliarias
Enajenación de activos inmovilizados
Intangibles
Activos biológicos
Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
Recuperación de deterioro de propiedades de inversión
Recuperación de deterioro de propiedad, planta y equipo
Recuperación de deterioro de intangibles
Recuperación de deterioro de activos biológicos
Otros ingresos de gestión
Subsidios gubernamentales
Reclamos al seguro
Donaciones
Devoluciones tributarias
Otros ingresos de gestión
GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderías
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Activos biológicos
INGRESOS FINANCIEROS
Ganancia por instrumento financiero derivado
Rendimientos ganados
Depósitos en instituciones financieras
Cuentas por cobrar comerciales
Préstamos otorgados
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Dividendos
Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
Descuentos obtenidos por pronto pago
Diferencia en cambio
Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Otras inversiones
Otras
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
Otros ingresos financieros
Ingresos financieros en medición a valor descontado
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
Cargas cubiertas por provisiones
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Gastos financieros imputables a cuentas de inventarios
MARGEN COMERCIAL
Margen comercial
PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
Producción de bienes
Producción de servicios
Producción de activo inmovilizado
VALOR AGREGADO
Valor agregado
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
Resultado de explotación
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
Resultado antes del impuesto a las ganancias
IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a las ganancias – Corriente
Impuesto a las ganancias – Diferido
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad
Pérdida
COSTO DE PRODUCCIÓN
Orden de Trabajo N° 01
Materias primas y auxiliares
Envases y embalajes
Suministros diversos
Gastos de personal
Sueldos
Salarios
Gratificaciones
Seguridad provisión social
Senati
COSTOS POR DISTRIBUIR
Materias primas y auxiliares
Envases y embalajes
Gastos de personal
Sueldos
Salarios
Gratificaciones
Seguridad y previsión social
Senati
Servicios prestados por terceros
Fletes y gastos de transporte
Trabajos efectuados por terceros
Energía y agua
Seguros
Tributos
Impuestos
Derechos aduaneros
Provisiones del ejercicio
Depreciación de activos fijos
Vacaciones
C.t.s.
GASTOS DE ADMINISTRACION
Gastos de personal
Sueldos
Salarios
Gratificaciones
Senati
Energía, agua y teléfono
Seguros
Tributos
Impuestos
Derechos aduaneros
Vacaciones
C.t.s.
Cargas diversas de gestión
GASTOS DE VENTAS
Gasto de ventas
Gastos de personal
Sueldos
Salarios
Gratificaciones
Senati
Energía, agua y teléfono
Seguros
Tributos
Impuestos
Derechos aduaneros
Vacaciones
C.t.s.
Cargas diversas de gestión
Cargas financieras
GASTOS FINANCIEROS
Gastos financieros
TIPO DE CUENTA
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Gastos por Naturaleza
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Saldos intermediarios de gestión
LIBRO DIARIO
CTA SUB CTA DENOMINCION
-----------------1---------------
1 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
#N/A
#N/A
#N/A
20 MERCADERÍAS
#N/A
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
50 CAPITAL
#N/A
2
2 32
37
45
3
PARCIAL DEBE HABER
25000.00
50000.00
50000.00
116655.00
150000.00
30000.00
30000.00
11.00
2500.00
2500.00
10000.00
100000.00
250000.00
350000.00 350000.00
95000.00
6175.00 i
Cuota  CAPITAL *
1  1  i 
n
101175.00
101175.00 101175.00
𝑪𝒖𝒐𝒕𝒂=𝟕𝟓 𝟎𝟎𝟎*(((𝟎.𝟑𝟐)/𝟏𝟐))/(𝟏−(𝟏+((𝟎.𝟑𝟐)/𝟏𝟐))^(−𝟑) )
1019016.00 902350.00
i
*
1  1  i 
n
−(𝟏+((𝟎.𝟑𝟐)/𝟏𝟐))^(−𝟑) )=26 345.02856

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO:
RUC:
RAZÓN SOCIAL:
REFERENCIA DE LA
Nº Asiento
OPERACIÓN
Nº Reg.
FECHA DE LA
DESCRIPCION DEL ASIENTO COD (2) CODIGO
OPERACIÓN N° DE
CORREL
COD LIBRO
DOC.O
N°
(TABLA 8)
SUSTENT
1 1 1/1/2019 ASIENTO DE APERTURA 3 10 0
2 1 1/1/2019 ASIENTO DE APERTURA 3 10 0
3 1 1/1/2019 ASIENTO DE APERTURA 4 10 Err:509
4
5
6
16
17
18
19 1 12/1/2020 Asiento de Apertura 3 24 241122

VAN
VIENE
84 2 1/1/1900 Por el ingreso a almacén de M.P. 24 241111
VAN
VIENE
110 5 12/12/2020 Provisión de Gratificación Empleados 62 621400
113 6 12/12/2020 Destino de Provisión de Gratificación de empleados 91 916230
117 7 12/12/2020 Provisión de Gratificaciones Obreros 62 621400
120 8 12/12/2020 Destino de Provisión de Gratificación de obreros 91 916230
121 8 12/12/2020 Destino de Provisión de Gratificación de obreros 79 791000
122 9 12/14/2020 Por el traslado de MP a Producción O/P N° 01 61 612100
129 10 12/14/2020 Por el ingreso a Producción 90 901110
VAN
VIENE
174 23 12/20/2020 Por el costo de ventas 69 692210
176 24 12/20/2020 Por el destino del consumo de electricidad 91 916340
180 25 12/20/2020 Por el destino del consumo de agua 91 916340
184 26 12/20/2020 Por el destino del télefono 91 916340
188 27 12/22/2020 Por el destino de suministros 91 912600
192 28 12/23/2020 Por el destino de envases 91 912500
193 28 12/23/2020 Por el destino de envases 79 791000
194 29 12/24/2020 Por el destino de la reparación de remalladora 91 916300
195 29 12/24/2020 Por el destino de la reparación de remalladora 79 791000
196 30 12/30/2020 Por el destino de los servicios de terceros 91 916300
199 31 12/30/2020 Por la provisión de remuneraciones empleados 62 621100
VAN
VIENE
205 32 12/30/2020 Destino de remuneración de los empleados 91 916210
209 33 12/30/2020 Por la provisión de remuneraciones obreros 62 621100
219 34 12/30/2020 Destino de remuneración de los obreros 90 906220
222 35 12/30/2020 Por la salida de Sum. De almacén 61 614100
223 35 12/30/2020 Por la salida de Sum. De almacén 26 261111
224 36 12/30/2020 Por el ingreso a producción de los suministros 91 912500
225 36 12/30/2020 Por el ingreso a producción de los suministros 79 791000
226 37 12/30/2020 Por el consumo de seguros 65 651000
227 37 12/30/2020 Por el consumo de seguros 18 182000
228 38 12/30/2020 Por el destino de los seguros 91 916350
232 39 12/30/2020 Por la provisión de las vacaiones del mes 62 621500
233 39 12/30/2020 Por la provisión de las vacaiones del mes 41 411500
234 40 12/30/2020 Por el destino de las vacaciones 91 916820
238 41 12/30/2020 Por la prov de la depreciación 68 684110
VAN
VIENE
266 42 12/30/2020 Por el destino de la depreciación 91 916810
270 43 12/30/2020 Por la provisión de CTS del periodo diciembre 62 629100
271 43 12/30/2020 Por la provisión de CTS del periodo diciembre 41 415100
272 44 12/30/2020 Por el destino de la CTS 91 916880
276 45 12/30/2020 Por el traslado de la MOD a O/P 90 901110
283 46 12/30/2020 Por el traslado de la CIF a O/P 90 901110
VAN
VIENE
325 54 12/31/2020 Por la centralización de ventas de diciembre 14 12 121200
326 54 12/31/2020 Por la centralización de ventas de diciembre 14 1 40 401110
327 54 12/31/2020 Por la centralización de ventas de diciembre 14 2 F001-101 70 702211
334 55 12/31/2020 Por la centralización de compras de diciembre 8 18 182000
347 56 12/31/2020 Por la centralización de los ingresos a caja 1.1 20 10 101000
348 56 12/31/2020 Por la centralización de los ingresos a caja 1.1 21 10 104111
349 57 12/31/2020 Por la centralización de los egresos a caja 1.1 10 104111
350 57 12/31/2020 Por la centralización de los egresos a caja 1.1 23 40 401720
VAN
VIENE
353 57 12/31/2020 Por la centralización de los egresos a caja 10 101000
354 58 12/31/2020 Por la centralización de ingresos a Cta. Cte. 1.2 25 10 104111
357 59 12/31/2020 Por la centralización de egresos a Cta. Cte. 1.2 31 40 401710
362 59 12/31/2020 Por la centralización de egresos a Cta. Cte. 1.2 42 424000
363 59 12/31/2020 Por la centralización de egresos a Cta. Cte. 1.2 10 104111
364 60 12/31/2020 Por la cancelación del costo de ventas 71 711100
365 60 12/31/2020 Por la cancelación del costo de ventas 69 692210
366 61 12/31/2020 Por el asiento de reclasificación del crédito fiscal del periodo 16 167300
367 61 12/31/2020 Por el asiento de reclasificación del crédito fiscal del periodo 40 401110
368 62 12/31/2020 Por el cierre del las cuentas de la clase 9 79 791000
392 63 12/31/2020 Por el cierre de las cuentas 702211 y el traslado a la cuenta 81 70 702211
400 64 12/31/2020 Por el cierre de la cuenta 711100 y el traspaso a la cuenta 81 81 811000
VAN
VIENE
401 64 12/31/2020 Por el cierre de la cuenta 711100 y el traspaso a la cuenta 81 71 711100
402 65 12/31/2020 Por el traslado de la producción a valor agregado 81 811000
403 65 12/31/2020 Por el traslado de la producción a valor agregado 82 821000
404 66 12/31/2020 Por el cierre de las cuentas 602110, 603200, 604100 y 614100 82 821000
410 67 12/31/2020 Por la cancelación de la cuenta 612100 y el traslado a valor agregado 61 612100
411 67 12/31/2020 Por la cancelación de la cuenta 612100 y el traslado a valor agregado 82 821000
412 68 12/31/2020 Por la cancelación de las cuentas 632300, 634300, 636100, 636300 y 636400 y tra 82 821000
418 69 12/31/2020 Por el traslado del saldo del valor agregado a Excedente bruto de explotación 82 821000
419 69 12/31/2020 Por el traslado del saldo del valor agregado a Excedente bruto de explotación 83 831000
420 70 12/31/2020 Por la cancelación de las ctas. 621100, 621400, 621500, 627100, 627300,627700 y 83 831000
428 71 12/31/2020 Por la transferencia del saldo en la cuenta Excedente bruto de explotación a resul 83 831000
429 71 12/31/2020 Por la transferencia del saldo en la cuenta Excedente bruto de explotación a resul 84 841000
430 72 12/31/2020 Por la cierre de las ctas 651000, 684110, 684130, 684140, 684150 y 692210 y trasl 84 841000
436 73 12/31/2020 Por la transferencia del saldo de los saldos de resultados de explotación a resultad 84 841000
437 73 12/31/2020 Por la transferencia del saldo de los saldos de resultados de explotación a resultad 85 851000
438 74 12/31/2020 Por la transferencia de resultados antes de participaciones e impuestos a resultado 85 851000
439 74 12/31/2020 Por la transferencia de resultados antes de participaciones e impuestos a resultado 89 891000
440 75 12/31/2020 Por la transferencia de resultados del ejercicio a resultados acumulados 89 891000
441 75 12/31/2020 Por la transferencia de resultados del ejercicio a resultados acumulados 59 591100
442 76 12/31/2020 Por la transferencia de resultados a distribución legal de la renta e impuesto a la r 59 591100
445 77 12/31/2020 Por la trasferencia de la distribución legal de la renta neta e impuesto a la renta a 87 871000
449 78 12/31/2020 Por la transferencia de la cuenta de resultados del ejercicio a reserva legal 59 591100
450 78 12/31/2020 Por la transferencia de la cuenta de resultados del ejercicio a reserva legal 58 582000
VAN
VIENE
451 79 12/31/2020 Por el pasivo y patrimonio neto al cierre del ejercicio 39 395211
VAN
VIENE
BRO DIARIO"
DENOMINACIÓN DEBE HABER
#N/A -
#N/A -
Err:509 Err:509
Cierre rey de 15 cm. 672.00 -

Cierre rey de 60 cm. 1,200.00 -
Elástico 224.00 -
Pelón adhesivo 45.00 -
Etiquetas 540.00 -
Cono de hilo costura recta 300.00 -
Cono de hilo remalle 200.00 -
Bolsas de plástico 1,000.00 -
Costo de adquisición o construcción producción 150,000.00 -
Costo de adquisición o construcción administración 80,000.00 -
Costo de adquisición o construcción ventas. 70,000.00 -

Camioneta Nissan 30,000.00 -
Escritorios 2,750.00 -
Sillas 240.00 -
Mesas de computadora 400.00 -
Mesa planchadora 500.00 -
Mesa cortadora 500.00 -
Mesa de estampados 600.00 -
Estantes de madera 3,000.00 -
Computadora 4,000.00 -
Impresora 2,000.00 -
Remalladora Siruba 6,000.00 -
Cortadoras Etsman 9,000.00 -
Collaratera Siruba 12,000.00 -
Máquina de costura recta Juki 3,800.00 -
Pretinadora Brother 15,000.00 -
Ojaladora Singer 15,000.00 -
Elatiquera Singer 14,000.00 -
Lavadora Mave 5,500.00 -
Planchas Vaporizadores 800.00 -
Aspiradoras 1,500.00 -
Edificio de Producción - 13,500.00
Err:509 13,500.00
Err:509 13,500.00
Edificio de Administración - 7,200.00
Edificio de Ventas - 6,300.00
Camioneta Nissan - 5,500.00
Escritorios - 825.00
Sillas - 72.00
Mesas de computadora - 120.00
Mesa planchadora - 150.00
Mesa cortadora - 150.00
Mesa de estampados - 180.00
Estantes de madera - 900.00
Computadoras - 2,400.00
Impresora - 1,200.00
Remalladora Siruba - 3,600.00
Cortadoras Etsman - 5,400.00
Collaratera Siruba - 7,200.00
Máquina de costura recta Juki - 2,280.00
Pretinadora Brother - 9,000.00
Ojaladora Singer - 9,000.00
Elatiquera Singer - 8,400.00
Lavadora Mave - 3,300.00
Planchas vaporizadoras - 480.00
Aspiradoras - 900.00
IGV – Cuenta propia 52,200.00 -
Renta de tercera categoría - 18,269.00
Renta de cuarta categoría - 23.00
ESSALUD - 4,961.00
Administradoras de fondos de pensiones - 1,654.00
Vacaciones por pagar - 5,950.00
Compensación por tiempo de servicios - 2,288.00
Emitidas - 132,432.00
Acciones - 794,035.00
Legal - 73,000.00
Utilidades acumuladas - 550,000.00
Tela legant azul marino 19,500.00 -
Tela rib legant azul marino 3,120.00 -
Franela algodón color melón 19,500.00 -
Tela rib algodón color melón 2,730.00 -
Franela algodón color blanco 23,400.00 -
Tela rib algodón color blanco 1,560.00 -
Tela drill azul 5,600.00 -
Tela corduroy color café 7,560.00 -
Forro de piel de ángel 6,800.00 -
Jeans cristal 11,700.00 -
Materias primas - 101,470.00
Tocuyo 350.00 -
Cierre rey de 15 cm. 1,008.00 -
Cierre rey 65 cm 3,000.00 -
Elástico 336.00 -
Pelón adhesivo 61.20 -
Etiquetas 900.00 -
Err:509 1,772,139.00
Err:509 1,772,139.00
Base blanco 132.00 -
Acrigel 132.00 -
Base l-r 132.00 -
Emulsión sintético 42.00 -
Pigmento 660.00 -
Fijador 84.00 -
Suavizante 120.00 -
Gratificaciones 20,679.48 -
Renta de quinta categoría - 166.24
Gratificaciones por pagar - 20,513.24
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos - 20,679.48
Gratificaciones por pagar - 31,268.40
Materias primas 24,087.96 -
Tela legant azul marino - 16,146.00
Tela rib legant azul marino - 1,895.40
Forro de piel de ángel - 4,320.00
Cierre rey de 15 cm. - 504.00
Cierre rey 65 cm - 900.00
Elástico - 322.56
Orden de Trabajo N° 01 24,087.96
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 24,087.96
Materias primas 19,829.00
Franela algodón color melón 17,550.00
Tela rib algodón color melón 2,106.00
Base blanco 66.00
Acrigel 66.00
Emulsión sintético 7.00
Fijador 14.00
Suavizante 20.00
Franela algodón color blanco 22,308.00
Tela rib algodón color blanco 1,115.40
Tela drill azul 4,620.00
Forro de piel de ángel 1,144.00
Cierre rey de 60 cm. 550.00
Pelón adhesivo 21.60
Err:509 2,024,726.36
Err:509 2,024,726.36
Etiquetas 198.00
Tela corduroy color café 7,245.00
Forro de piel de ángel 1,196.00
Pelón adhesivo 22.50
Etiquetas 207.00
Jeans cristal 11,016.00
Tocuyo 214.20
Etiquetas 459.00
Suministros 420.00
Cono de hilo costura recta 260.00
Cono de hilo remalle 160.00
Suministros diversos 420.00
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 420.00
Terceros 6,500.00
Camisa jaén 6,500.00
Energía y agua 328.75
Energía, agua y teléfono 93.93
Suministros diversos 66.00 -
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos - 220.00
Envases y embalajes 360.00 -
Servicios prestados por terceros 360.00 -
Servicios prestados por terceros 1,500.00 -
Servicios prestados por terceros 1,000.00 -
Sueldos y salarios 18,885.00 -
Régimen de prestaciones de salud 1,699.65
Err:509 2,086,109.73
Err:509 2,086,109.73
ESSALUD 1,699.65
Renta de quinta categoría 166.24
Sueldos y salarios por pagar 16,271.26
Administradoras de fondos de pensiones 2,447.50
Sueldos 4,976.94
Sueldos 12,563.34
Sueldos 3,044.37
Sueldos y Salarios 29,106.25 -
Régimen de prestaciones de salud 2,619.56 -
360.92 -
Contribuciones al SENATI 218.30 -
ESSALUD - 2,619.56
ONP - 3,783.81
Contribución al SENATI - 218.30
Otras instituciones - 360.92
Sueldos y salarios por pagar 24,954.36
Salarios 29,106.25
Salarios 3,198.78
Envases 1,000.00
Bolsas de plástico 1,000.00
Envases y embalajes 1,000.00
Seguros 420.00
Seguros 420.00
Seguros 210.00
Seguros 105.00
Seguros 105.00
Vacaciones 3,999.27
Vacaciones por pagar 3,999.27
Vacaciones 2,806.02
Vacaciones 960.50
Vacaciones 232.75
Edificaciones 1,250.00
Unidades de transporte 500.00
Muebles y enseres 66.58
Equipos diversos 816.83
Edificio de Producción 625.00
Edificio de Administración 333.33
Edificio de Ventas 291.67
Camioneta Nissan 500.00
Escritorios 22.92
Sillas 2.00
Mesas de computadora 3.33
Mesa planchadora 4.17
Mesa cortadora 4.17
Err:509 2,204,514.21
Err:509 2,204,514.21
Mesa de estampados 5.00
Estantes de madera 25.00
Computadoras 83.33
Impresora 41.67
Remalladora Siruba 50.00
Cortadoras Etsman 75.00
Collaratera Siruba 100.00
Máquina de costura recta Juki 31.67
Pretinadora Brother 125.00
Ojaladora Singer 125.00
Elatiquera Singer 116.67
Lavadora Mave 45.83
Secadora industrial 3.50
Planchas vaporizadoras 6.67
Aspiradoras 12.50
Depreciación de activos fijos 1,440.16
Depreciación de activos fijos 619.95
Depreciación de activos fijos 573.31
Compensación por tiempo de servicio 4,665.50
Compensación por tiempo de servicios 4,665.50
C.t.s. 3,267.54
C.t.s. 1,126.42
C.t.s. 271.54
Orden de Trabajo N° 01 5,858.44 -
Salarios - 29,106.25
Gratificaciones - 5,006.37
Suministros diversos - 420.00
Energía y agua - 328.75
Envases y embalajes - 360.00
Servicios prestados por terceros - 360.00
Servicios prestados por terceros - 1,500.00
Sueldos - 4,976.94
Salarios - 3,198.78
Err:509 2,294,685.35
Err:509 2,294,685.35
Envases y embalajes - 1,000.00
Seguros - 210.00
Vacaciones - 2,806.02
Depreciación de activos fijos - 1,440.16
C.t.s. - 3,267.54
Buzos deportivos 41,427.09
Poleras 32,842.98
Polos 34,913.66
Casacas de vestir de drill 22,187.85
Casacas de vestir de corduroy 25,611.34
Pantalones jeans 24,266.35
Productos terminados 181,249.27
Terceros 41,427.09 -
Buzos deportivos - 41,427.09
Poleras - 32,842.98
Polos - 34,913.66
Casacas de vestir de drill - 22,187.85
Casacas de vestir de corduroy - 25,611.34
Pantalones jeans - 24,266.40
Emitidas en cartera 361,798.56 -
IGV – Cuenta propia - 55,189.61
Camisa jaén - 12,000.00
Buzos deportivos - 67,337.04
Poleras - 53,384.12
Polos - 56,749.87
Casacas de vestir de drill - 36,064.90
Casacas de vestir de corduroy - 41,629.57
Pantalones jeans - 39,443.45
Seguros 3,240.00 -
Secadora industrial 420.00 -
Suministros 220.00 -
Envases 360.00 -
Auditoría y contable 2,500.00 -
Propiedad, planta y equipo 360.00 -
Energía eléctrica 469.64 -
Agua 261.88 -
Teléfono 556.85 -
IGV – Cuenta propia 20,568.77 -
Emitidas - 134,884.34
Honorarios por pagar - 2,500.00
Caja 3,832.60 -
Banco Horizonte - 3,832.60
Banco Horizonte 118,684.00 -
Renta de cuarta categoría 23.00 -
Err:509 3,168,923.16
Err:509 3,168,923.16
Administradoras de fondos de pensiones 1,654.00 -
Emitidas 3,117.04 -
Caja - 123,478.04
Banco Horizonte 497,798.57 -
Emitidas en cartera - 397,798.57
En cartera - 100,000.00
Renta de tercera categoría 18,269.00 -
ESSALUD 4,961.00 -
Sueldos y salarios por pagar 41,225.63 -
Gratificaciones por pagar 51,781.64 -
Emitidas 211,767.30 -
Honorarios por pagar 2,300.00 -
Banco Horizonte - 330,304.57
Productos terminados 187,749.32 -
Terceros - 187,749.32
Crédito Fiscal 17,579.16 -
IGV – Cuenta propia - 17,579.16
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 218,228.81 -
Orden de Trabajo N° 01 - 41,427.09
Sueldos - 12,563.34
Servicios prestados por terceros - 1,000.00
Energía, agua y teléfono - 339.55
Seguros - 105.00
Depreciación de activos fijos - 619.95
Vacaciones - 960.50
C.t.s. - 1,126.42
Sueldos - 3,044.37
Energía, agua y teléfono - 210.71
Seguros - 105.00
Depreciación de activos fijos - 573.31
Vacaciones - 232.75
C.t.s. - 271.54
Camisa jaén 12,000.00 -
Buzos deportivos 67,337.04 -
Poleras 53,384.12 -
Polos 56,749.87 -
Casacas de vestir de drill 36,064.90 -
Casacas de vestir de corduroy 41,629.57 -
Pantalones jeans 39,443.45 -
Producción de bienes - 306,608.95
Producción de bienes 6,500.1 -
Err:509 4,850,670.58
Err:509 4,850,670.58
Productos terminados - 6,500.1
Producción de bienes 300,108.9 -
Valor agregado - 300,108.9
Valor agregado 110,427.20 -
Suministros - 220.00
Envases - 360.00
Suministros - 420.00
Envases - 1,000.00
Valor agregado - 13,261.55
Auditoría y contable 2,500.00
Propiedad, planta y equipo 360.00
Energía eléctrica 469.64
Agua 261.88
Teléfono 556.85
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación - 198,794.88
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación 113,861.37 -
Sueldos y salarios - 47,991.25
Vacaciones - 3,999.27
Régimen de prestaciones de salud - 4,319.21
- 360.92
Contribuciones al SENATI - 218.30
Compensación por tiempo de servicio - 4,665.50
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación 84,933.51
Resultado de explotación 84,933.51
Resultado de explotación 3,053.42 -
Seguros - 420.00
Edificaciones - 1,250.00
Unidades de transporte - 500.00
Muebles y enseres - 66.58
Equipos diversos - 816.83
Resultado de explotación 81,880.10 -
Resultado antes del impuesto a las ganancias - 81,880.10
Resultado antes del impuesto a las ganancias 81,880.10 -
Utilidad - 81,880.10
Utilidad 81,880.10
Utilidades acumuladas 81,880.10
Utilidades acumuladas 29,927.18 -
Participación de los trabajadores 8,188.01
Impuesto a las ganancias – Corriente 21,739.17
Participación de los trabajadores 8,188.01 -
Impuesto a las ganancias – Corriente 21,739.17 -
Renta de tercera categoría - 21,739.17
Participaciones de los trabajadores por pagar - 8,188.01
Legal - 5,195.29
Err:509 5,996,449.77
Err:509 5,996,449.77
Edificio de Producción 14,125.00 -
Edificio de Administración 7,533.33 -
Edificio de Ventas 6,591.67 -
Camioneta Nissan 6,000.00 -
Escritorios 847.92 -
Sillas 74.00 -
Mesas de computadora 123.33 -
Mesa planchadora 154.17 -
Mesa cortadora 154.17 -
Mesa de estampados 185.00 -
Estantes de madera 925.00 -
Computadoras 2,483.33 -
Impresora 1,241.67 -
Remalladora Siruba 3,650.00 -
Cortadoras Etsman 5,475.00 -
Collaratera Siruba 7,300.00 -
Máquina de costura recta Juki 2,311.67 -
Pretinadora Brother 9,125.00 -
Ojaladora Singer 9,125.00 -
Elatiquera Singer 8,516.67 -
Lavadora Mave 3,345.83 -
Secadora industrial 3.50 -
Planchas vaporizadoras 486.67 -
Aspiradoras 912.50 -
Renta de tercera categoría 21,739.18 -
Renta de quinta categoría 1,059.60 -
ESSALUD 4,319.21 -
ONP 3,783.81 -
Contribución al SENATI 218.30 -
Otras instituciones 360.92 -
Participaciones de los trabajadores por pagar 8,188.01 -
Vacaciones por pagar 9,949.27 -
Compensación por tiempo de servicios 6,953.50 -
Administradoras de fondos de pensiones 2,447.50 -
Emitidas 52,432.00 -
Honorarios por pagar 200.00 -
Acciones 794,035.00 -
Legal 78,195.30 -
Caja - 3,038.56
Banco Horizonte - 1,132,345.40
En cartera - 20,000.00
Sin garantía - 1,900.00
Crédito Fiscal - 17,579.16
Seguros - 2,970.00
Camisa jaén - 1,625.00
Tela legant azul marino - 11,154.00
Tela rib legant azul marino - 2,394.60
Franela algodón color melón - 11,700.00
Tela rib algodón color melón - 1,794.00
Err:509 7,202,950.49
Err:509 7,202,950.49
Franela algodón color blanco - 12,792.00
Tela rib algodón color blanco - 1,068.60
Tela drill azul - 3,780.00
Tela corduroy color café - 5,565.00
Forro de piel de ángel - 1,340.00
Jeans cristal - 7,884.00
Tocuyo - 310.80
Elástico - 237.44
Pelón adhesivo - 62.10
Etiquetas - 576.00
Base blanco - 66.00
Acrigel - 66.00
Base l-r - 132.00
Emulsión sintético - 35.00
Pigmento - 660.00
Fijador - 70.00
Suavizante - 100.00
Cierre rey 65 cm - 2,100.00
Cono de hilo costura recta - 40.00
Cono de hilo remalle - 40.00
Costo de adquisición o construcción producción - 150,000.00
Costo de adquisición o construcción administración - 80,000.00
Costo de adquisición o construcción ventas. - 70,000.00
Camioneta Nissan - 30,000.00
Escritorios - 2,750.00
Sillas - 240.00
Mesas de computadora - 400.00
Mesa planchadora - 500.00
Mesa cortadora - 500.00
Mesa de estampados - 600.00
Estantes de madera - 3,000.00
Computadora - 4,000.00
Impresora - 2,000.00
Remalladora Siruba - 6,000.00
Cortadoras Etsman - 9,000.00
Collaratera Siruba - 12,000.00
Máquina de costura recta Juki - 3,800.00
Pretinadora Brother - 15,000.00
Ojaladora Singer - 15,000.00
Elatiquera Singer - 14,000.00
Lavadora Mave - 5,500.00
Secadora industrial - 420.00
Planchas Vaporizadores - 800.00
Aspiradoras - 1,500.00
TOTALES DEL DIARIO Err:509 7,667,779.43
ok
ok
ok
ok
ok
OK
OK
ok
OK
OK
ok
OK
OK
OK
OK
ok
OK
OK
ok
ok
OK
ok
Monografía- Empresa comercial Ka
Moneda: soles
Periodo: 1 al 31 de Enero 201
*Datos adicionales: La empresa fue creada el 15 de enero del 2015 con el nombre de Karly SAC
100 000 y el accionista B aporto S/ 150 000.
*Los inventarios se le aplicara los kardex del metodo PEPS, registro de compra, registro de ven
de situacion financiera, estadod e resultado por funcion y naturaleza, estado de combio en el p
* RUC: 20463128961
* Cajero Paz Lazo Mario
1.-Empresa al 01/01/2019 inicia sus operaciones del periodo y con el asiento de apertura con
cte.N°222-40689563), caja AQP(Cta. cte.N°112-30468293) S/50 000, en mercancías en el produ
80), activo fijo un terreno con el valor S/ 30 000, edificación con el valor S/30 000, 4 laptop val
giratorias cada C/U valorizado por S/500 y 5 mesas escrito valorizado por S/500 (todos lo activ
partir del 1 de enero 2019), ctas por pagar comerciales de s/ 100 000, y un capital de s/ 250 00
asiento de apertura respectivo y su balance inicial.
2.- Se adquiere un camión a través de un contrato leasing con CAJA AQP el 01-01-2019, por el v
cuotas mensuales, registrar dicho contrato.
3.- Se realiza un préstamo el 01-01-2019 con caja Arequipa, por el valor de S/75 000, a una ta
mes a mes, recibimos el desembolso a nuestra cuenta en caja AQP ( tranferencia de fondo).
4.- Se realiza un contrato de alquiler con una persona natural Roberto Vera Pérez el 01-01-201
una garantía por el valor de un mes de alquiler (S/ 1 000) el día de la firma del contrato, en dic
alquiler, los gastos se destinan como gasto de administración, los pagos en esta operación se r
5.- Se establece en la empresa como politica que solo en caja chica , debe haber un importe no
corriente de la empresa, cta caja AQP, lo cual el dia 02 de enero se realizo (en el asiento de ape
6.- Se realiza la compra de mercadería del producto "B" a Productores SAC el 03-01-2019 , la ca
cual se paga el 100% con dinero de cuentas corrientes (1ero se utilizara dinero de cta interban
tranferencia, y nos entregan la mercancía el cual ingresamos al almacén.
7.- Se realiza un venta de mercancía el 04-01-2019, el valor unitario es de s/ 120 C/U (vv) del p
entregamos la mercancía y nos cancela el cliente "Molinos SAC" con deposito a cta. Cte. aqp, r
8.- Se recepciono los recibos de electricidad por S/ 4500(VC)( SEAL-Serie 002-146), telefonía s/
( CLARO-Serie 008-486), con fecha 05-01-2019 realizamos su registro, pago al 100% con la cta
gastos de ventas, realizar los asientos correspondientes.
9.- Se compra un camión como activo fijo por s/114 406.78 VC el 06-01-2019,(vv, según factur
dinero en cta. cte. AQP. el 100% de la deuda, por medio de un deposito, el camión se decepcio
10.- En junta general de accionistas el 08-01-2019 decide incrementar el capital (capital adicio
de 85000(vv), accionista C terreno por s/40000(vv), y accionista D una maquinaria por s/ 330
del dinero ( deposito en cuenta cte. AQP) y los bienes: el días 09-01-2019 dicho incremento se
constitución) el cual se informa y se eleva a registros públicos, por lo cual se incrementa el cap
11.- Se realiza un venta de mercadería el 09-01-2019 a la empresa "Riky SAC" por S/108 500 (
169 000(vv)( 1 300 unidad a S/130) según factura 001-101, el cliente paga con deposito a cta. C
12.- Se contrata el 10-01-2019 a la empresa "Colores SAC" para el pintado del local por el valor
destino del gasto es gastos de administración(al 100%) el cual se paga el 100 % al momento de
cheque.
13.-Se adquiere una oficina el 12-01-2019 por el valor de 50 000 dólares v.v. (terreno tiene cos
"Miriam Torres Rojas" se formulo minuta de compra y venta, a 3 soles TC, pagamos el 50% el
se realizan los pagos con dinero en cta. cte. caja AQP, en caso se de gastos por intereses de de
14.- Se firma un contrato el 15-01-2019 con la empresa “International shick SAC” por la franqu
factura serie 006-759 (VC) para producir y vender gorros con la marca “ROBINKSON”, (exonera
AQP y se emite un cheque con numero 16523458.
15.- El 16-01-2019 se recepciona el camión adquirido por el valor de S/ 114406.78 el 06-01-201

16 .- La Empresa formula la planilla de enero ( 31-01-2019) con los siguientes datos:
Trabajador 1: Remuneración S/ 1100; Asignación Familia (10% de la RMV; tiene 3 hijo); afiliado
Trabajador 2: Remuneración S/ 1300; Asignación Familia (10% de la RMV, tiene 4 hijos); afiliad
Realiza el asiento de la planilla, asiento de pago (Cta. cte. AQP) y asiento de destino a gastos d
Nota: La empresa tiene actividades industriales (afecta al SENATI 0.75% y SCTR 1.23%-Essalud
Se realiza el pago de la planilla con dinero en cta. cte. de AQP con deposito en cta.
AFP: FONDO FIJO - 10%; SEGURO-1.35%; COMISION- 1.6%
17.- La empresa da un préstamo al trabajador 1 por el valor de S/ 4 000 soles el 31-01-2019, el

dinero con dinero en cta. Cte. De caja AQP, con emisión de cheque N° 41256389.
18.- Compramos mercadería a la empresa Productores SAC. el 31-01-2019 del producto A la ca
2 800 unidades, a un valor unitario de 70 soles (vc) según factura serie 003-191, nos entregan
pago se realiza al termino del día al haber efectuado la operación de esta mercancía.
19.- Vendemos el 31-01-2019 a la empresa "Rosy Rick SAC" mercadería del producto A 2400 un
soles(VV) según factura 001-102, el cual se cancela por parte del cliente en la cta. cte. de caja A
20.- El vehículo decepcionado el día 16-01-2019 se vende el 31-01-2019 por motivos falta de ca
de S/110 000 al Sr. Roberto Vera Rio,(v.v.) según factura serie 001-103, antes de la venta se rea
destina a gastos de ventas, realizar la baja del activo(se entrega dicho vehículo), el cliente nos
generar un destino los gastos a el elemento 9 ( gastos de ventas)).
21.- El 31-01-2019 se recibió la factura con serie 010-1245 de Caja AQP por la 1 era cuota del co
corriente AQP a través de un depósito, los intereses generados se destinan a gastos financiero
20% anual), se destina la depreciación a gastos de venta para el cierre contable al 31 de diciem
22.- El 31-01-2019 se realiza el pago de la 1era cuota del préstamo (enunciado 3)con dinero de
devengamiento del interés y su destino a gastos de administración.
23.- El 31-01-2019 se realiza el devengamiento de los gastos generados por el alquiler (enuncia
alquiler fue de S/1 000 según contrato al 1 de enero).
Cuenta 94 GASTOS DE ADMINISTRACION

cuenta 95 GASTOS DE VENTAS
Cuenta 97 GASTOS FINANCIEROS
Libro Caja
Registro de Compras
Registro de Ventas
Planilla de Remuneraciones
ASIENTO DE
APERTURA
COMPRA ACTIVO-
LEASING
PRESTAMO
ALQUILER
CAJA CHICA-
RESPOSICION
COMPRA
MERCADERIA
VENTA DE
MERCADERIA
REGISTRO
SERVICIOS DE
BASICOS COMPRAS
dicho activo llegara el 10 días, realizar la depreciación de 1 mes, cuyos gastos de destino s
COMPRA ACTIVO administración, 50% gastos de ventas, dicho vehículo se vende por el valor de s/110000
FIJO activo(se entrega dicho vehículo), el cliente nos cancela, según fact
INCREMENTO
CAPITAL
VENTA DE
MERCADERIA
SERVICIO REGISTRO
PINTADO- DE
FACTURA COMPRAS
COMPRA ACTIVO
FIJO
COMPRA ACTIVO
FIJO
RECEPCION DE
ACTIVO FIJO
PLANILLA
PRESTAMO A
TRABAJADOR
COMPRA
MERCADERIA
VENTA DE
MERCADERIA
VENTA ACTIVO
FIJO
RECEPCION
FACTURA LEASING
PAGO CUOTA
PRESTAMO
DEVENGAMIENTO
n de 1 mes, cuyos gastos de destino será de 50% como gasto de
ulo se vende por el valor de s/110000,(vv,) realizar la baja del
lo), el cliente nos cancela, según factura.
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
PERÍODO: Jan-19
RUC: 20463128961
RAZÓN SOCIAL: Empresa comercial Karly Sac
DESCRIPCION DE LA CUENTA CONTABLE ASOCIADA
N° FECHA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN CODIGO
1 1/1/2019 Por el asiento de apertura 10.1
2 1/2/2019 Por la tranferencia cta de 10.1
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
PERÍODO: Dec-20
RUC: 2019187161
RAZÓN SOCIAL: LOS EMPRENDEDORES S.A.C.
DESCRIPCION DE LA CUENTA CONTABLE ASOCIADA
N° FECHA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN CODIGO
01 12/1/2020 SALDO DE APERTURA
02 12/1/2020 DEPÓSITO EN NUESTRA CU 104111
03 12/1/2020 PAGO DE FACTURA N° N°0 0
04 12/12/2020 PAGO A AFP CTA.
05 12/23/2020 PAGO A PROVEEDOR 421200
06 12/23/2020 PAGO A PROVEEDOR 421200
07 12/23/2020 PAGO DE IMPUESTO 0
08 12/23/2020 PAGO A PROVEEDOR 421200
09 12/23/2020 PAGO A SEAL S.A. 421200
10 12/23/2020 REPOSICION DE CAJA EFEC 104111
11 12/23/2020 PAGO A SEDAPAR 421200
12 12/23/2020 PAGO A TELEFONICA 421200
13
14
15
16
17
18
TALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
UENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Caja 0.00
Caja Err:509
TOTAL MOVIMIENTOS 0.00 Err:509

SALDO FINAL Err:509
0.00 Err:509
TALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
UENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
600.00
-
-
1,654.00
Emitidas 0.00
Emitidas 0.00
0.00
Emitidas 0.00
Emitidas -
0.00
Emitidas -
Emitidas -
TOTAL MOVIMIENTOS 600.00 1,654.00

SALDO FINAL -1,054.00
600.00 600.00
Se esperara 10 minutos para que se conecten a la sesion del dia de hoy
HOJA DE TRABAJO: Para formular el Estado de Situacion Financiera y Estado de Resultado
Registros Contables Del Balance General
BALANCE DE COMPROBACIÓN Ó HOJA DE TRABAJO
PERIODO DE ENERO A DICIEMBRE 20XX -EMPRESA COMERCIAL
COD SUMA DEL MAYOR SALDO AJUSTES-TRANFERENCIAS INVENTARIO- BALANCE RESULTADO X NATURALEZA
CTA DENOMINACIÓN-CUENTA
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO/PATRI PERDIDAS
69 61
625500 625500 625500 490500
saldo= 0 saldo= 135000
79
153633.06 153633.06
saldo= 0
del dia de hoy
RESULTADO X NATURALEZA RESULTADO X FUNCION INVENTARIO- BALANCE

GANANCIAS PERDIDAS GANANCIAS ACTIVO PASIVO/PATRI
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
COMERCIAL KARLY SAC
DEL 1 AL 31 DE ENERO DEL 2019
EN SOLES
RESULTADO
REULTADO
CONCEPTO CAPITAL RESERVA DEL
ACUMULAD
EJERCICIO
O
SALDO AL 01 DE ENERO 20XX
AUMENTO O DISMINUCIÓN DE CAPITAL
RESULTADO DEL EJERCICIO
SALDO AL 31 DE ENERO 20XX
TOTAL
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIAS
ESTADO DE RESULTADO(POR NATURALEZA)
COMERCIAL KARLY SAC
DEL 1 DE ENERO DEL 2003 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2003
EXPRESADOS EN NUEVOS SOLES
70 VENTAS NETAS
60 COMPRAS DE MERCANDERIAS
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
MARGEN COMERCIAL
COMPRAS DE SUMINISTRO
VARIACION DE EXISTENCIAS SUMINISTRO
63 SERVICIO PRESTADO POR TERCEROS
VALOR AGREGADO
62 CARGAS DE PERSONAL
64 TRIBUTOS
EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION
65 CARGAS DIVERSAS DE GESTION
68 PROVICIONES DEL EJERCICIO
RESULTADO DE EXPLOTACION
77 INGRESOS FINANCIEROS
67 GASTOS FINACIEROS
75 INGRESOS EXCEPCIONALES
GASTOS EXCEPCIONALES/ OTROS GASTOS
89 RESULTADO DEL EJERCICIO ( ANTES DE P,I Y R) cta 89
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES 8% (COMERCIALIZACION) cta 41
RESULTADO DEL EJERCICIO ( ANTES DE I Y R)
IMPUESTO A LA RENTA 29.5% cta 40
SALDO/ UTILIDAD DEL EJERCICIO( ANTES DE R)
RESERVA LEGAL 10% cta 58
UTILIDADES O GANANCIAS A DISTRIBUIR cta 59
ingres +
gastos -
ganacias + y es perdida -
d h
60.00 x
40 x
42 x
12 x
40 x
70 x
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIAS
ESTADO DE RESULTADO(POR FUNCION)
COMERCIAL KARLY SAC
DEL 1 DE ENERO DEL 2003 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20XX
70 VENTAS
69 COSTO DE VENTAS
UTLIDAD BRUTA(VENTAS NETAS)
9_ GASTOS ADMINISTRATIVOS
9_ GASTO DE VENTAS-COSTO-PRODUCCION
9_ GASTO FINANCIEROS
RESULTADO DE OPERACIÓN
OTROS INGRESOS Y GASTOS
77 INGRESOS FINANCIEROS
67 GASTOS FINANCIEROS
75 INGRESOS EXCEPCIONALES
65 GASTOS EXCEPCIONALES
89 RESULTADO DEL EJERCICIO ( ANTES DE P,I Y R) cta 89
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES 8% (COMERCIALIZACION) cta 41
RESULTADO DEL EJERCICIO ( ANTES DE I Y R)
IMPUESTO A LA RENTA 29.5% cta 40
SALDO/ UTILIDAD DEL EJERCICIO( ANTES DE R)
RESERVA LEGAL 10% cta 58
UTILIDADES O GANANCIAS A DISTRIBUIR cta 59
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
BALANCE GENERAL COMERCIAL KARLY SAC
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 40 TRIBUTOS POR PAGAR(IMPUESTOS)
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 42 CTAS POR PAGAR COMERCIALES
14 CTAS POR COBRAR ACCIONISTAS TOTAL DEL PASIVO CORRIENTE
20 MERCADERIAS PASIVO NO CORRIENTE
18 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
TOTAL DEL PASIVO
PATRIMONIO
ACTIVO NO CORRIENTE 50 CAPITAL
33 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIP
37 ACTIVO DIFERIDO TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL DEL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
10.00 12.00 14.00
0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
37.00 39.00 40.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

50.00 52.00 59.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

68.00 69.00 70.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

16.00 18.00 20.00
Err:509
0.00 0.00 0.00 0.00 Err:509 0.00
41.00 42.00 45.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

60.00 61.00 62.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

75.00 76.00 77.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

28.00 32.00 33.00 34.00
Err:509
0.00 0.00 0.00 0.00 Err:509 0.00 0.00
46.00
0.00 0.00
63.00 65.00 66.00 67.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

94.00 96.00 79.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

34.00
0.00
67.00
0.00
PLANILLA DE ENERO
1.- La Empresa KARLISON S.A. formula la planilla de enero con los siguientes datos:
Trabajador 1: Remuneración S/ 1100; Asignación Familia (10% de la RMV; tiene 3 hijos); afiliado al SNP(Industrial).
Trabajador 2: Remuneración S/ 1300; Asignación Familia (10% de la RMV, tiene 4 hijos); afiliado al AFP Prima(Indust
Trabajador 3: Remuneración S/ 1400; Asignación Familia (10% de la RMV; tiene 1 hijo); afiliado al SNP(administrativo)
Trabajador 4: Remuneración S/ 1150; Asignación Familia (10% de la RMV; tiene 2 hijos); afiliado al SNP(administrativo
Realiza el asiento de la planilla, asiento de pago (Cta. cte. aqp) y asiento de destino a gastos de administración.
Nota: La empresa tiene actividades industriales (afecta al SENATI y SCTR); Los gastos son destinados a gastos de admini
INGRESOS DEL
RETENCIONES A CARGO DEL TRABAJADOR
TRABAJADOR
TRABAJADOR
A. F. TOTAL
AFP
10%RMV REMUNERA SNP / ONP
SUELDO CIÓN Ley 19990 TOTAL
BÁSICO 1025 BRUTA FONDO FIJO SEGURO COMISION DESCUENTO
10% 13% 10% 1.35% 1.60%
EL QUE ASUME ESTE IMPORTE ES EL TRABAJADOR SNP-ONP 13% y AFP : CUENTA DEL PCGE QUE SE US
ES EL EMPLEADOR EL QUE ASUME ESSALUD, SENATI Y SCTR
LIBRO DIARIO
CTA SUB CTA DESCRIPCION PARCIAL
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
62.11 SUELDO
62.71 ESSALUD
62.77 SENATI
62.78 SCTR
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
40.31 ESSALUD
40.32 ONP-SNP
40.33 SENATI
40.39 OTROS - SCTR
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
41.1 REMUNERACIONES POR PAGAR
41.7 ADMINISTRADORA DE FONDOS DE PENSIONES
X/X POR EL REGISTRO DE LA PLANILLA DEL MES DE ENERO
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
94.11 SUELDOS
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS.
79.1 GASTOS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO O GASTO
X/X POR EL DESTINO DEL GASTO DE LA PLANILLA ENERO A
GASTOS DE ADMINISTRACION
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
40.31 ESSALUD
40.32 ONP-SNP
40.33 SENATI
40.39 OTROS - SCTR
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
41.1 REMUNERACIONES POR PAGAR
41.7 Administradora de fondo de pensiones
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
10.42 Caja Arequipa
X/X POR EL PAGO A ESSALUD,ONP, SENATI, SCTR, AFP Y
REMUNERACIONES DEL TRABAJADOR
O
filiado al SNP(Industrial).
filiado al AFP Prima(Industrial).
iliado al SNP(administrativo).
filiado al SNP(administrativo).
e administración.
estinados a gastos de administración.
APORTACIONES DEL EMPLEADOR
REMUNERA SCTR
CIÓN NETA ESSALUD SENATI TOTAL
ESSALUD
APORTES
9% 1.23% 0.75%
UENTA DEL PCGE QUE SE USA EN LA PLANILLA: CTA 62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES ( DEBE)
CTA 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y
CTA 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR ( HABER)
DEBE HABER
0.00 0.00
RENTES ( DEBE)
ORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR (HABER)
POR PAGAR ( HABER)
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LO
PERÍODO: 1/1/2019
RUC: 20463128961
RAZÓN SOCIAL: Empresa comercial Karly Sac
ENTIDAD FINANCIERA: CAJA AQP
CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE: N°112-30468293
CÓDIGO CONTABLE: 10.402
OPERACIONES BANCARIAS
NUMERO FECHA DE LA
CORRELATIVO OPERACIÓN MEDIO DE PAGO DESCRIPCION DE LA
(TABLA 1) OPERACIÓN
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LO

PERÍODO: 1/1/2019
RUC: 20463128961
RAZÓN SOCIAL: KARLY S.A.C.
ENTIDAD FINANCIERA: Bco. INTERBANK
CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE: 222-40689563
CÓDIGO CONTABLE: 10.401
OPERACIONES BANCARIAS
NUMERO FECHA DE LA
CORRELATIVO OPERACIÓN MEDIO DE PAGO DESCRIPCION DE LA
(TABLA 1) OPERACIÓN
COS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"
ERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

APELLIDOS Y
NOMBRES DOCUMENTO
CODIGO DENOMINACIÓN DEUDOR
DENOMINACION O SUSTENTARIO
RAZON SOCIAL
TOTALES -
Saldo Final
-
COS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"

ERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS
APELLIDOS Y
NOMBRES DOCUMENTO
CODIGO DENOMINACIÓN DEUDOR
DENOMINACION O SUSTENTARIO
RAZON SOCIAL
TOTALES -
Saldo Final
-
CORRIENTE"
debe haber
debito credito
cargar abonar
deudor acreedor
ALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
-
-
-
CORRIENTE"
ALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
-
-
-
EJERCICIO: Jan-19
RUC: 20463128961
DETALLE DEL ACTIVO FIJO

CÓDIGO
RELACIONDO CUENTA CONTABLE
CON EL ACTIVO DEL ACTIVO FIJO MARCA DEL
DESCRIPCIÓN
FIJO ACTIVO FIJO
FORMATO 7.1: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DE
TIVO FIJO
NÚMERO DE ADQUISICION
SALDO RETIROS Y/O OTROS
MODELO DEL SERIE Y/O ES MEJORAS
INICIAL BAJAS AJUSTES
ACTIVO FIJO PLACA DEL ADICIONES
ACTIVO FIJO
TOTALES 0.00
CTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS"
DEPRECIACIÓN
VALOR VALOR
FECHA DE N° DE
HISTÓRICO AJUSTADO FECHA DE
AJUSTE POR INICIO DEL DOCUMENTO
DEL ACTIVO DEL ACTIVO ADQUISISCIÓ MÉTODO
INFLACIÓN USO DEL DE
FIJO AL FIJO AL N APLICADO
ACTIVO FIJO AUTORIZACI
01.01.2019 01.01.2019
ÓN
0.00
PARA ELESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (BALANCE), EL VALOREN LIBROS ES:

CAMION 30000 - 0.00
CPU 1824 - 0.00
MONITOR 576 - 0.00
DEPRECIACI
DEPRECIACI DEPRECIACI
ÓN AJUSTE POR
PORCENTAJE ÓN DEL ÓN DEPRECIACI
ACUMULADA DEPRECIACI INFLACIÓN
DE EJERCICICO RELACIONAD ÓN
AL CIERRE ÓN DEL DE LA
DEPRECIACI RELACIONAD A CON ACUMULADA
DEL EJERCICIO DEPRECIACI
ÓN O A RETIROS OTROS HISTÓRICA
EJERCICIO ÓN
Y/O BAJAS AJUSTES
ANTERIOR
- - -
EL VALOREN LIBROS ES:

= 30,000.00
= 1,824.00
= 576.00
32,400.00
DEPRECIACI
ÓN
ACUMULADA
AJUSTADA
POR
INFLACIÓN
-
FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INV
PERÍODO: ENE 2019
RUC: 20463128961
DESCRIPCIÓN: PRODUCTO A ESTABLECIMIENTO:
CODIGO: 2011 UNIDAD DE MEDIDA: UNID.
COMPROBANTE DE PAGO ENTRADAS
TIPO DE
OPERACIÓN COSTO
FECHA TIPO (TAB 10) SERIE NÚMERO (TABLA 12) CANT. COSTO TOTAL
UNITARIO
TOTALES 0.00 0.00 0.00
FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INV

PERÍODO: ENE 2019
RUC: 20463128961
DESCRIPCIÓN: PRODUCTO B ESTABLECIMIENTO:
CODIGO: 2012 UNIDAD DE MEDIDA: UNID.
COMPROBANTE DE PAGO ENTRADAS
TIPO DE
OPERACIÓN COSTO
FECHA TIPO (TAB 10) SERIE NÚMERO (TABLA 12) CANT. COSTO TOTAL
UNITARIO
1/3/2019 01 001 183 02 1,350.00 70.00 94,500.00
1/9/2019 01 001 101 01
1/31/2019 01 003 191 02 2,800.00 70.00 196,000.00
1/31/2019 01 001 102 01
TOTALES 4,150.00 140.00 290,500.00

VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO"
MÉTODO DE VALUACIÓN: PEPS

SALIDAS SALDO FINAL
COSTO COSTO
CANT. COSTO TOTAL CANT. COSTO TOTAL
UNITARIO UNITARIO
0.00 0.00 0.00
VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO"
MÉTODO DE VALUACIÓN: PEPS

SALIDAS SALDO FINAL
COSTO COSTO
CANT. COSTO TOTAL CANT. COSTO TOTAL
UNITARIO UNITARIO
1,350.00 70.00 94,500.00
1,300.00 70.00 91,000.00 50.00 70.00 3,500.00
2,850.00 199,500.00
2,750.00 70.00 192,500.00 100.00 7,000.00
4,050.00 140.00 283,500.00

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
BALANCE GENERAL COMERCIAL KARLY SAC
AL 31 DE ENERO DEL 20X2
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 40 TRIBUTOS POR PAGAR(IMPUESTOS)
40.17 IMPUESTO A LA RENTA
14 CTAS POR COBRAR ACCIONISTAS 41.3 REMUNERACIONES Y TRABAJADORES PARTICIPACION
42 CTAS POR PAGAR COMERCIALES
16 CTAS POR COBRAR DIVERSAS 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS X ANTIC.
TOTAL DEL PASIVO CORRIENTE

20 MERCADERIAS PASIVO NO CORRIENTE
BENEFICIOS SOCIALES A LOS TRABAJADORES
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
TOTAL DEL PASIVO
PATRIMONIO
ACTIVO NO CORRIENTE 50 CAPITAL
32 BIENES EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO 58 RESERVAS
33 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIP
34 INTANGIBLES 59 RESULTADOS DEL EJERCICIOS
37 ACTIVO DIFERIDO TOTAL PATRIMONIO
39 DEPRECIACION ACUMULADA
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL DEL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
AJADORES PARTICIPACION
TRABAJADORES

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CTAS DE DESTIN0- ELEMENTO 6 GASTOS

ASIENTO CONTABLE DE DESTINO 94 GASTOS DE ADMINITRACION

1 OPCCION DEBE HABER

2 OPCCION DEBE HABER

TABLA 2: TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD

TABLA 3: ENTIDAD FINANCIERA

TABLA 4: TIPO DE MONEDA

TABLA 5: TIPO DE EXISTENCIA

TABLA 7: TIPO DE INTANGIBLE

TABLA 9: CÓDIGO DE LA CUENTA CONTABLE

TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

TABLA 11: CÓDIGO DE LA ADUANA

TABLA 12: TIPO DE OPERACIÓN

ANEXO 1: RELACIÓN DE LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS

ANEXO 2: PLAZOS DE ATRASO DE LOS LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS

TABLA 2: TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD

TABLA 3: ENTIDAD FINANCIERA

TABLA 4: TIPO DE MONEDA

TABLA 5: TIPO DE EXISTENCIA

TABLA 7: TIPO DE INTANGIBLE

REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE

REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE

REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE

REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE

REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE

REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE

TABLA 9: CÓDIGO DE LA CUENTA CONTABLE

TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

servicios complementarios que se incluyan en el recibo de servicio público

Documento del Operador

Declaración Única de Aduanas - Importación definitiva

TABLA 11: CÓDIGO DE LA ADUANA

TABLA 12: TIPO DE OPERACIÓN

ANEXO 1: RELACIÓN DE LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS

ANEXO 2: PLAZOS DE ATRASO DE LOS LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS

LIBRO O REGISTRO VINCULADO A

LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS

REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN

REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE

REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS - ARTÍCULO 23°

REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES

REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES -

Máximo atraso Acto o circunstancia que determina el inicio del

sos brutos menores a 100 Unidades Impositivas Tributarias,

icable al cálculo de los pagos a cuenta del régimen general

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

−(𝟏+((𝟎.𝟑𝟐)/𝟏𝟐))^(−𝟑) )=26 345.02856

27 1 12/1/2020 Asiento de Apertura 3 33 332111

28 1 12/1/2020 Asiento de Apertura 3 33 332112

29 1 12/1/2020 Asiento de Apertura 3 33 332113

DENOMINACIÓN DEBE HABER

Cierre rey de 15 cm. 672.00 -

Costo de adquisición o construcción producción 150,000.00 -

Costo de adquisición o construcción administración 80,000.00 -

Costo de adquisición o construcción ventas. 70,000.00 -

15.- El 16-01-2019 se recepciona el camión adquirido por el valor de S/ 114406.78 el 06-01-201

17.- La empresa da un préstamo al trabajador 1 por el valor de S/ 4 000 soles el 31-01-2019, el

Cuenta 94 GASTOS DE ADMINISTRACION

UENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

TOTAL MOVIMIENTOS 0.00 Err:509