Empresa Alkia

UNIVERSIDAD TÉCNICA DE ORURO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS
EMPRESA
¨ALKIA¨ S.R.L.
TEMA:
DISEÑO DE SISTEMAS CONTABLE
ESTUDIANTES:
ANCALLE HUAYLLAS ALEJANDRA MABEL
CALLE SALINAS ANDY LUIS
NINA NINA JHOSELYN
DOCENTE:
LIC. SILLERICO OVANDO ROBERTO GONZALO
1
INDICE
1.-ESCRITURA DE CONSTITUCIÓN ...................................................................................... 3

2.-ORGANIGRAMA ................................................................................................................. 10
3.- BALANCE DE APERTURA ................................................................................................ 11
4.- MANUAL DE FUNCIONES ................................................................................................ 13
5.- MANUAL DE PROCESO O PROCEDIMIENTOS............................................................ 21
6.- MANUAL DE CONTABILIDAD ........................................................................................ 30
7.- NOMENCLATURA DE CUENTAS CONTABLES ........................................................... 47
8.- DISEÑO DE SISTEMA CONTABLE.................................................................................. 49
FLUJOGRAMA DEL ESQUEMA CONTABLE ................................................................. 49
SISTEMA INFORMATICO.................................................................................................. 51
LIBRO DIARIO ..................................................................................................................... 53
BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS ............................................. 61
BALANCE GENERAL .......................................................................................................... 62
ESTADO DE RESULTADOS ............................................................................................... 64
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO.................................................................................. 65
ESTADO DE SITUACION DE PATRIMONIO NETO ....................................................... 66
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS ..................................................................................... 67
9.-INFORME EJECUTIVO ...................................................................................................... 73
2
FORMULARIO NOTARIAL Serie: E – PJ –
FN – 2019 S/G Res. No 040/06-19
VALOR Bs.2.-
ESCRITURA DE CONSTITUCIÓN
TESTIMONIO
NÚMERO DOS CIENTOS CUARENTA Y TRES/DOS MIL VEINTIUNO. ---------Nº.

243/2021
ESCRITURA PÚBLICA DE CONSTITUCIÓN DE SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD

LIMITADA, BAJO LA RAZÓN SOCIAL EMPRESA COMERCIAL “ALKIA” S.R.L.,
COMPUESTA Y SUSCRITA POR LOS SEÑORES: KAREN NORMA FLORES
CHOQUE, ADALID RIVERO ATENCIO, BRAYAN FRANKLIN BLANCO
MENDOZA------------------------------
En la ciudad de Oruro, Estado plurinacional de Bolivia, a horas nueve del día lunes, 21 de
Junio de 2021. Ante mi Dr. Ernesto Prieto Pérez, Notario de Fe Pública de Primera Clase de
este Distrito Judicial, y testigos que al final se nombran y suscriben, fue presente, en esta
oficina notarial, por una parte, los señores:
Karen Norma Flores Choque, con C.I. 4997229 OR, Adalid Rivero Atencio con C.I. 4874844
OR., Brayan Franklin Blanco Mendoza con C.I. 9981347 OR mayores de edad, vecinos de
esta ciudad, con capacidad jurídica plena a quienes de identificarlos doy fe y, para elevar a
instrumento público me entregaron lo siguiente: ----------------------------------------------------
CONSTITUCIÓN DE SOCIEDAD------------------------------------------------------------
Sr. Notario de Fe Pública. - Entre los registros de escrituras públicas que corren a su cargo,
sírvase insertar la presente minuta, sobre contrato de constitución de sociedades de
responsabilidad limitada, de acuerdo a las siguientes condiciones y estipulaciones: -------
3
En la provincia Cercado capital del departamento de Oruro, en instalaciones del domicilio de
la calle Caro Nº 25, del día lunes, veintiuno de junio de dos mil veintiuno. Por decisión
unánime de todos los participantes se resolvió lo siguiente:
PRIMERA.- DE LA CONSTITUCIÓN.- Dirá usted que nosotros: Karen Norma Flores

Choque , mayor de edad, soltera, con capacidad jurídica plena, natural y vecino de esta
ciudad, de nacionalidad boliviana con C.I. 4997229 OR, Adali Rivero Atencio, mayor de
edad, soltero, con capacidad jurídica plena, natural y vecino de esta ciudad con C.I. 4874844
OR., Brayan Franklin Blanco Mendoza con mayor de edad, soltero, con capacidad jurídica
plena, natural y vecino de esta ciudad con C.I. 9981347 OR, declaramos en forma voluntaria
que en pleno ejercicio de nuestros derechos, hemos convenido formar una Sociedad de
Responsabilidad Limitada, de conformidad a lo estipulado por los artículos 127 y 195 del
Código de Comercio vigente en nuestro país.--------------------------------------------------------
SEGUNDO RAZÓN SOCIAL.- La sociedad se establece con la razón social EMPRESA

COMERCIAL “ALKIA” S.R.L.---------------------------------------------------------------------
TERCERA DOMICILIO.- La sociedad tendrá por domicilio legal la ciudad de Oruro,

Estado Plurinacional de Bolivia siendo su dirección Calle Caro entre Petot y Linares en la
provincia Cercado capital del departamento de Oruro. ---------------------------------------------
CUARTO OBJETO SOCIAL.- El objeto social de la empresa así constituida será la

Servicio comercial, Compra y venta de electrodomésticos.----------------------------------------
QUINTO.- PLAZO Y DURACIÓN DE LA SOCIEDAD.- La sociedad tendrá una

duración de 10 años computable a partir de la fecha de protocolización de esta minuta la
misma que podrá ser prorrogable por aprobación de los socios en asamblea.---------------
SEXTO.- CAPITAL SOCIAL.- Se fija el capital social de la EMPRESA COMERCIAL

“ALKIA” S.R.L. en la cantidad de Bs 270.000,00.- (DOSCIENTOS SETENTA Y TRES
MIL 00/100 BOLIVIANOS) divididos en 90 cuotas de capital con un valor nominal de Bs
BOLIVIANOS), distribuidos de la siguiente manera: 1000.-(UN MIL 00/100)
SOCIO CAPITAL CUOTAS %

Karen Norma Flores Choque 80.000,00 80 33,33
Adalid Rivero Atencio 80.000,00 80 33,33
4
Brayan Franklin Blanco Mendoza 80.000,00 80 33,34
TOTAL 240.000,00 240 100
Estas cuotas han sido efectuadas mediante el aporte dinero en efectivo como en bienes
inmuebles por los socios, conforme consta en el documento respectivo suscrito por todos y
cada uno de los socios, con especificaciones del valor de sus correspondientes aportes.
SÉPTIMO.-DE LAS ASAMBLEAS.- La asamblea de socios es la máxima autoridad de la

empresa, se reunirá ordinariamente en el domicilio legal de la sociedad, una vez dentro de
los tres primeros meses del año y en forma extraordinaria, cuantas veces fuese necesaria a
convocatoria expresa de la administración de la sociedad o a pedido expreso y escrito de los
socios que representen por lo menos la mitad más uno de las cuotas del capital. En este último
caso la convocatoria se hará de acuerdo al orden del día específicamente elaborado, por lo
menos con cinco días de anticipación a su realización. La asamblea ordinaria considerará la
memoria anual y los Estados Financieros de la empresa, correspondiente a la gestión
concluida en el periodo inmediato anterior, la distribución de los dividendos si los hubiere y
en su caso, las pérdidas en forma proporcional a las cuotas de participación societaria. Las
asambleas funcionarán válidamente con la presencia de socios que representen por lo menos
el cincuenta y un por ciento de las cuotas de capital y las decisiones se tomarán con la mitad
más uno de los votos que constituyen el quórum del capital societario presente en la
asamblea. Cada cuota representará un voto en las decisiones de las asambleas. ----------------
OCTAVO.- DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES, PÉRDIDAS Y CONFORMACIÓN

DE LA RESERVA.- Las utilidades obtenidas según balance de fin de gestión, serán
distribuidas de acuerdo a proporciones iguales, después de cubiertos los gastos generales
pago de obligaciones fiscales y otros inherentes a la sociedad. En caso de pérdida, los Socios
lo soportarán en proporción a sus cuotas de capital. Cuando el balance arroje ganancias y
previamente a la distribución de estas entre Socios se descontará el cinco por ciento (5%) del
total como constitución de reserva legal del capital social. Esta acumulación se efectuará
hasta alcanzar el cincuenta por ciento (50%) del capital social. Al margen de esta reserva la
Sociedad podrá considerar otras que le favorezcan. ------------------------------------------------
5
NOVENO.-DEL REPRESENTANTE LEGAL.- El Presidente del Directorio será
Representante Legal de la Sociedad para fines de convocatorias, firmas de convenio,
contratos y todo acto que signifique una representación ante entidades públicas, privadas y
otras. A este efecto se otorgará el poder general de administración. El Gerente general durará
en sus funciones por un término de tres años, pudiendo ser reelegido o removido por la
asamblea, sus funciones seguirán vigentes aun en el caso de haber cumplido el periodo fijado
en esta cláusula, sino se hubiere reunido la asamblea de socios para su remoción o selección.
DÉCIMO.-DERECHOS DE LOS SOCIOS.- Los socios tendrán los siguientes derechos:

a) de informarse en todo momento de la marcha de la sociedad y tener acceso en los libros
contables y la correspondencia comercial y demás documentos de la empresa; b) de intervenir
con vos y voto en todas las asambleas de socios; c) de ser designados para cualquier cargo
administrativo de la sociedad; d) de transferir total o parcialmente sus cuotas de capital a
favor de cualquier otro socio o en su caso a personas extrañas, previa autorización y
conocimiento de la asamblea de socios, para cuyo efecto el socio interesado en transferir sus
cuotas que a su vez hará conocer a los otros socios esta oferta para que ejerzan sus derechos
de preferencia en la adquisición de la cuotas, dentro de los quince días siguientes, cumplido
este término sin que ningún socio ejercite la preferencia, las cuotas podrán ser adquiridas por
cualquier persona extraña a la sociedad; e) todo otro derecho que les acuerden las leyes y en
particular el código de comercio. ------------------
DÉCIMO PRIMERO.- OBLIGACIONES DE LOS SOCIOS.- Todo socio contrae las

siguientes obligaciones: a) debe contribuir en relación a su capacidad al desarrollo y progreso
de la sociedad mediante su orientación, consejos y sugerencias; b) debe acatar las
resoluciones de las asambleas de socios y cumplir las estipulaciones del presente contrato de
constitución de sociedad y todas aquellas disposiciones pertinentes del código de comercio
y demás leyes del país.
DÉCIMO SEGUNDO.- NUEVOS SOCIOS.- La empresa podrá admitir la incorporación

de nuevos socios, cuando la asamblea de socios así lo decidiera. Todo socio nuevo responderá
a todas las obligaciones contraídas por la sociedad aun antes de la admisión de nuevos socios,
significará en todo caso aumento de capital social. ------------
6
DÉCIMO TERCERO.- BALANCE DE APERTURA.- De conformidad con la ley, los
usos y costumbres del lugar, la empresa elaborara un balance de apertura o de gestión en el
que constara el capital aportado en su constitución tanto en equipo como en efectivo o capital
de operaciones el mismo que, con el inventario de bienes, formará parte integrante la presente
minuta y su posterior protocolización.-----------------------------------------------
DÉCIMO CUARTA.- FALLECIMIENTO DEL SOCIO.- El fallecimiento de algún

socio, no constituirá motivo de liquidación de la sociedad y su heredero o herederos lo
sucederán en sus derechos y actuaran en la sociedad por el derecho de la sucesión. En caso
de que estos sean dos o más y en tanto se proceda a la división de la sucesión hereditaria,
designaran a un apoderado que los represente en la sociedad y en caso de que cualquiera de
los herederos una vez efectuada la división no tengan interés en continuar en la sociedad, se
procederá conforme a la cláusula relativa a la transferencia de cuotas de capital. En tanto la
sociedad continuara sin interrupciones. La inhabilitación del socio por pérdida de capacidad
proveniente de una enfermedad o de su declaración de interdicción, no implicara la
liquidación de la sociedad, en este caso corresponderá su representación al curador legal, para
preservar los derechos del socio, sin facultad de decisión salvo las expresamente
determinadas por Ley, en tanto se transfieran las cuotas de capital. La inhabilitación del socio
para el ejercicio del comercio, lo obliga a la transferencia de las cuotas de participación en la
sociedad, salvo que estas hayan sido grabadas por acciones reales, o familiares (divorcio,
separación) del socio inhabilitado. Los socios no podrán voluntariamente, comprometer sus
cuotas de participación en la sociedad a manera de garantizar o afianzar otras gestiones que
no tengan relación con la actividad de la sociedad. -------------------------------------------------
DÉCIMA QUINTA.- DISOLUCIÓN Y LIQUIDACIÓN.-
Será disuelta la Sociedad en los siguientes casos:
Por vencimiento del término, salvo prorroga de renovación;

Por acuerdo de socios;
Por perdida de más del 50% de capital social, siempre que los socios no acuerden su
reintegro;
Por imposibilidad de que funcione en condiciones rentables; acordada que sea la disolución
por cualquiera de las causales enumeradas, la asamblea designara una comisión liquidadora
7
con claras especificaciones de sus deberes y atribuciones, estableciendo el termino de sus
funciones o emolumentos y todo lo que sea pertinente, dicha comisión se regirá por las
disposiciones del Código de Comercio, para su mejor cometido. ---------------------------------
---------------------
DECIMA SEXTA.- DIVERGENCIAS – ARBITRAJE.-
En caso de divergencia de los socios en la interpretación de la presente constitución social o

en el desenvolvimiento de las actividades de la sociedad, se resolverá aplicando el Código de
Comercio, y en ultimo instancia por un árbitro designado por la Cámara de Industria y
Comercio de la ciudad de Potosí, fallo que será definitivo e inapelable, los gastos del arbitraje
serán cubiertos por las partes.
DÉCIMO SÉPTIMO.- CONFORMIDAD CONTRACTUAL.- Nosotros, Karen
Norma Flores Choque, con C.I. 4997229 OR, Adalid Rivero Atencio con C.I. 4874844 OR.,
Brayan Franklin Blanco Mendoza con C.I. 9981347 OR, declaramos expresamente nuestra
conformidad con las cláusulas suscritas en la presente minuta a la que damos la validez de
documento privado mientras que no sea elevada a la escritura pública, obligándonos a su fiel
y estricto cumplimiento.
Usted señor notario se servirá agregar las demás cláusulas de seguridad y estilo para su
validez. -----------------------------------------------------------------------------------------------
Oruro, 21 de junio de 2021
Karen Norma Flores Choque ----------------------------------------------------------- Firmado.

Adalid Rivero Atencio -------------------------------------------------------------------- Firmado.
Brayan Franklin Blanco Mendoza ------------------------------------------------------ Firmado.
Dr. Ernesto Prieto Pérez Notario de Fe Pública de Primera Clase de este Distrito Judicial.
CONCLUSIÓN Y CIERRE.- En cuya conformidad los expresados comparecientes,

continuando dijeron, que por ante mi dicho notario haya lugar en derecho reproducen,
confirman, ratifican y aprueban en el tenor íntegro del acta inserta en esta escritura pública a
fin que el presente instrumento surta sus efectos legales consiguientes, en su testimonio así
dijo, lo otorga y firma en comprobante previa lectura que les fue dada de principio a fin sin
recibirse observación alguna en contra de su contenido, y en presencia de los testigos Sra.
8
Marlene Delgado Mamani con C.I. 1385474 Nº y Sr. Luis Martínez Huacota con C.I. Nº
1245667. mayores de edad, vecinos de esta, con capacidad jurídica plena, quienes se
impusieron del tenor íntegro del presente instrumento, de todo lo que DOY FE. Firmado.-
Karen Norma Flores Choque - Firmado Adalid Rivero Atencio - Firmado.- Brayan Franklin
Blanco Mendoza- Firmado TESTIGO.- Firmado.- Sr. Luis Martínez Huacota .- TESTIGO.-
Firmado.- Ante mi Dr. Ernesto Prieto Pérez Notario de Fe Pública de Primera Clase de este
Distrito Judicial Lleva sellos y Signos Notariales. --------------------------------------------------
----------------
CONCUERDA PLENAMENTE EL PRESENTE TESTIMONIO CON EL

PROTOCOLO MATRIZ, QUE CURSA ANTE ESTA NOTARÍA EN MI CARGO, AL
QUE EN SU CASO ME REMITO EN FE DE ELLO AUTORIZO, SELLO, SIGNO Y
FIRMO EN EL MISMO LUGAR Y FECHA DE SU OTORGAMIENTO DE LO QUE
DOY FE.
Ernesto Prieto Pérez

ABOGADO
NOTARIO DE FE PÚBLICA No10
ORURO-BOLIVIA
9
ORGANIGRAMA
GERENTE
GENERAL
AREA DE AREA
AREA JURIDICA
MERCADEO FINANCIERA
ATENCION ATENCION CONTADOR

ABOGADO
PROVEEDORES CLIENTES GENERAL
10
COMERCIAL ALKIA S.R.L.
ORURO-BOLIVIA
BALANCE DE APERTURA
POR LA GESTION TERMINADA AL 1 DE ENERO DEL 2022
(Expresado en bolivianos)
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Activo Disponible 1.274.987,00
Caja M/N 1.179.815,00
Caja M/E 68.172,00
Activo Exigible 20.520,00
Cuentas por Cobrar Comerciales 20.520,00
Activo Realizable 633.400,00
Inventario de Mercaderías 595.000,00
Activos no Corrientes Mantenidos para la Venta 38.400,00
TOTAL, ACTIVO CORRIENTE 1.901.907,00
ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones Financieras 11.400,00
Certificado de Aportaciones Telefónicas 11.400,00
Propiedades, Planta y Equipo 855.017,00
Terrenos (Del Edificio) 100.000,00
Edificios 500.000,00
(-) Depreciación Acumulada Edificios 82.292,00 417.708,00
Muebles y Enseres de Oficina 25.000,00
(-) Depreciación Acumulada Muebles y Enseres Of. 20.625,00 4.375,00
Equipos de Transporte 434.000,00
(-) Depreciación Acumulada Equipos de Transporte 101.066,00 332.934,00
TOTAL, ACTIVO NO CORRIENTE 866.417,00
TOTAL, ACTIVO 2.768.324,00
PASIVO
PASIVO CORRIENTE 125.193,00
Cuentas por Pagar Comerciales 40.600,00
IUE por Pagar 60.320,00
Débito Fiscal IVA por Pagar 16.173,00
Impuesto a las Transacciones por Pagar 8.100,00
PASIVO NO CORRIENTE 18.608,00

Provisión para Indemnizaciones 18.608,00
TOTAL, PASIVO 143.801,00
11
PATRIMONIO NETO 2.624.523,00
Capital 1.269.497,00
Karen Norma Flores Choque 423.165,67
Adalid Rivero Atencio 423.165,67
Brayan Franklin Blanco Mendoza 423.165,66
Ajuste de Capital 800.400,00
Resultados Acumulados 411.810,00
Resultados de Gestión 142.816,00
TOTAL, PASIVO Y PATRIMONIO NETO 2.768.324,00
FIRMA DEL GERENTE FIRMA DEL CONTADOR
12
4.- MANUAL DE FUNCIONES
MANUAL DE FUNCIONES
GERENTE GENERAL
OBJETIVO: FUNCIONES
Dirigir, controlar y tomar decisiones que a) Dirigir la ejecución y la realización de los
beneficien a la empresa. planes y objetivos de la empresa.
b) Delegar las funciones correspondientes y la
autoridad adecuada al personal a nivel
superior para el logro de los objetivos de la
empresa.
c) Designar funciones a los Directores de alto
RESPONSABILIDAD: nivel de la empresa.
El Gerente General es el máximo ejecutivo d) Designar funciones a los Jefes de
de la empresa, es responsable por la marcha Departamento de alto nivel de la Empresa.
de la misma. e) Informar a la Asamblea de Socios de las
actividades que se desarrollan en la empresa.
f) Aprobar cambios en los distintos niveles.
g) Programar actividades de capacitación de su
autoridad y del personal de la empresa acerca
de sistemas normativos para efectuar un
NIVEL JERÁRQUICO: adecuado control de las actividades en la
Decisión. empresa.
h) Controlar los recursos económicos,
financieros y humanos en procura de la
RELACIÓN DE DEPENDENCIA: eficiencia de la prestación de servicios.
Tiene dependencia de la Asamblea de i) Mejorar, generar, organizar y actualizar la
Socios. información relativa al funcionamiento de la
empresa.
j) Evaluar al personal y las políticas internas de
la empresa con el Director Administrativo
financiero, Director de Mantenimiento y
Director de Marketing y Ventas.
RELACIÓN DE AUTORIDAD SOBRE: k) Supervisar el funcionamiento de las
Área de mercadeo, área financiera y área Direcciones.
jurídica. l) Supervisar el cumplimiento de objetivos y
resultados de las Direcciones.
m) Plantear estrategias y fijar objetivos para el
crecimiento de la empresa.
n) Establecer políticas, normas y procesos.
13
REQUISITOS DEL CARGO:
1. Título de Provisión Nacional en áreas Administrativas, Financieras o Económicas.
2. Maestría en Gerencia o Gestión Empresarial.
3. Experiencia de 10 años en el ejercicio de la profesión de la Administración Privada o
Pública.
4. Mínimo 5 años de experiencia laboral profesional.
5. Conocimiento de paquetes informáticos.
6. Conocimientos solidos sobre mantenimiento de piscinas, sauna y spa.
7. Conocimiento de la Ley 843, Ley 1606 y sus Modificaciones y Reglamentos, Código
Tributario y la Ley General del Trabajo.
8. Dominio del idioma inglés.
9. Disponibilidad de viajes frecuentes.
10. Trabajo bajo presión.
MANUAL DE FUNCIONES
CONTADOR GENERAL
OBJETIVOS: FUNCIONES
Ejecutar, controlar y cumplir con el manejo a) Planificar, organizar, dirigir y controlar las
de recursos económicos de la empresa. actividades relativas a la gestión del
departamento.
b) Delegar y designar las funciones
correspondientes a sus inmediatos inferiores.
c) Mantenerse permanente actualizado sobre
RESPONSABILIDAD: normas, políticas y procedimientos en política
La contabilidad financiera es el máximo contable, tributaria y financiera.
responsable de la contabilidad y finanzas de d) Supervisar el registro de operaciones
empresa. contables, fiscales, legales y tributarias de
acuerdo a normativa vigente.
e) Supervisar obligaciones en plazos y términos
establecidos.
f) Definir y controlar la implementación de los
criterios y procedimientos para registros
contable y fiscal.
NIVEL JERÁRQUICO: g) Colaborar en el diseño e implantación de un
Operativo. sistema contable.
14
RELACIÓN DE DEPENDENCIA: h) Asegurar el cumplimiento de los procesos
Tiene dependencia de la Área Financiera internos en materia contable, financiera y
fiscal.
i) Definir los criterios y procedimientos
requeridos para asegurar el cumplimiento de
normas tributarias.
j) Supervisar las áreas para la elaboración de
estados financieros.
RELACIÓN DE AUTORIDAD SOBRE:
k) Garantizar la imagen fiel y correcta definición
Área de contabilidad.
de los registros.
l) Garantizar el correcto archivo de los
documentos de soporte.
m) Conocer y socializar la normativa legal y
vigente.
n) Conocer y hacer conocer los estándares y
objetivos del departamento internamente.
o) Capacidad de relación con los auditores
externos.
1. Título en provisión nacional en Licenciatura en Auditoria financiera o Contaduría
Pública.
2. Post grado en tributación.
3. Sólidos conocimientos en manejo financiero contable, tributario y administrativo.
4. Experiencia mínima de 5 años en cargos de jefatura contable financiera.
5. Firma autorizada por el colegio de auditores o contadores de Bolivia.
6. Conocimiento en paquetes informáticos.
7. Dominio de lengua originaria e inglés.
9. Conocimiento de normativa nacional vigente.
15
MANUAL DE FUNCIONES
ABOGADO
Ejecutar labores de asesoría jurídica a la a) Interpretar y aplicar textos legales,
gerencia y representar en trámites, jurisprudencia y doctrinas con el fin de
soluciones de asuntos jurídicos. dar fundamento jurídico a las decisiones
de la entidad.
b) Diseñar y ejecutar semanalmente la
agenda de trabajo.
RESPONSABILIDAD: c) Realizar actividades de planeación y
El abogado es el máximo responsable del ejecución de los planes de desarrollo de
área jurídica de la empresa. la organización.
d) Solicitar los insumos y equipos
necesarios para el buen funcionamiento
NIVEL JERÁRQUICO: de la unidad.
Jurídico. e) Procurar el pronto recaudo de cartera,
mediante el cobro jurídico o pre jurídico.
f) Ejercer las demás funciones que se le
RELACIÓN DE DEPENDENCIA:
asignen y que sean afines con la
Área jurídica
naturaleza del cargo.
Ninguna.
1. Título en provisión nacional en Licenciatura de Derecho

3. Título de Especialista en Derecho Administrativo, Público, laboral o Procedimental.
4. Experiencia mínima de 5 años en el cargo de abogado.
5. Firma autorizada por el colegio de abogados de Bolivia.
6. Conocimiento en leyes de contratación, convenios interadministrativos, cobros pre
jurídicos, conciliaciones y derecho administrativo.
16
MANUAL DE FUNCIONES
CONTADOR GENERAL
Ejecutar, controlar y cumplir con el manejo a) Planificar, organizar, dirigir y controlar las
de recursos económicos de la empresa. actividades relativas a la gestión del
departamento.
b) Delegar y designar las funciones
correspondientes a sus inmediatos inferiores.
c) Mantenerse permanente actualizado sobre
RESPONSABILIDAD: normas, políticas y procedimientos en
La contabilidad financiera es el máximo política contable, tributaria y financiera.
responsable de la contabilidad y finanzas de d) Supervisar el registro de operaciones
empresa. contables, fiscales, legales y tributarias de
acuerdo a normativa vigente.
e) Supervisar obligaciones en plazos y términos
establecidos.
f) Definir y controlar la implementación de los
criterios y procedimientos para registros
NIVEL JERÁRQUICO: contable y fiscal.
Operativo. g) Colaborar en el diseño e implantación de un
sistema contable.
h) Asegurar el cumplimiento de los procesos
RELACIÓN DE DEPENDENCIA: internos en materia contable, financiera y
Tiene dependencia de la Área Financiera fiscal.
i) Definir los criterios y procedimientos
requeridos para asegurar el cumplimiento de
normas tributarias.
j) Supervisar las áreas para la elaboración de
estados financieros.
k) Garantizar la imagen fiel y correcta
definición de los registros.
Área de contabilidad.
17
10. Título en provisión nacional en Licenciatura en Auditoria financiera o Contaduría
Pública.
12. Sólidos conocimientos en manejo financiero contable, tributario y administrativo.
13. Experiencia mínima de 5 años en cargos de jefatura contable financiera.
14. Firma autorizada por el colegio de auditores o contadores de Bolivia.
15. Conocimiento en paquetes informáticos.
16. Dominio de lengua originaria e inglés.
MANUAL DE FUNCIONES
ATENCION PROVEEDORES
Ejecuta los requerimientos específicos y la a) Aclarar y nivelar conceptos importantes
calidad de la mercadería a venderse. sobre el Sistema de Gestión de
Calidad/Ambiental.
b) Divulgar el Código de Ética
c) Conocer los requisitos específicos con
respecto a las normas de la empresa.
RESPONSABILIDAD:
El encargado de atención a los proveedores d) Conocer la Política de Calidad/Ambiental.
es uno de los responsables del área de e) No conformidades que afectaron a tu cliente
mercadeo de la empresa. final.
f) Reincidencia de no conformidad.
g) Verificación de eficiencia y eficacia de los
planes de acción.
NIVEL JERÁRQUICO: h) Revisar alteración a la hora de recibir la
Operativo. mercadería.
i) Representatividad del proveedor en función
de su riesgo.
RELACIÓN DE DEPENDENCIA: j) Rastreabilidad y retención de registro de
Área de mercadeo todo su proceso.
k) Utilización de laboratorios certificados para
el análisis de las materias primas.
l) Mantenimiento preventivo y correctivo.
m) Gestión de riesgos y oportunidades.
n) Control y gestión de sus proveedores.
18
Ninguna.
1. Título en provisión nacional en Licenciatura en Administración de empresas,

Contaduría Pública o Marketing.
3. Experiencia mínima de 5 años en cargo igual o similar.
4. Firma autorizada por el colegio correspondiente de Bolivia.
5. Conocimiento en los diferentes métodos que hay para realizar la determinación de
inventarios.
MANUAL DE FUNCIONES
ATENCION CLIENTES
Ejecutar el trabajo de ventas de mercadería
a los clientes. a) Conformar y gestionar el equipo de atención
al cliente.
b) Implementar estrategias que permitan
mejorar la calidad, la productividad y el
RESPONSABILIDAD: rendimiento del servicio al cliente.
El encargado de atención a los clientes es c) Definir y hacer seguimiento a los
uno de los responsables del área de
indicadores del área.
mercadeo de la empresa.
d) Mantener el nivel de calidad y la
satisfacción de los clientes.
e) Planear, organizar, priorizar y delegar tareas
que aporten al cumplimiento de los
objetivos.
19
NIVEL JERÁRQUICO: f) Liderar iniciativas y proyectos que tengan
Operativo.
como objetivo la mejora en la atención al
cliente.
g) Controlar el presupuesto del área de
atención al cliente.
h) Identificar posibles cambios tecnológicos o
RELACIÓN DE DEPENDENCIA: herramientas que mejoren tanto la
Área de mercadeo. experiencia del colaborador, como la del
cliente.
i) Implementar políticas de atención al cliente.
j) Analizar los puntos de contacto del cliente y
proponer mejoras en la experiencia.
RELACIÓN DE AUTORIDAD SOBRE: k) Apoyar en la resolución de problemas o
Ninguna.
quejas, cuando estos no pueden ser resueltos
por los representantes ni coordinadores,
porque exigen validaciones a nivel de
gerencia.
l) Detectar oportunidades de mercado.
1. Título en provisión nacional en Licenciatura en Administración de empresas, Ventas

o Marketing.
2. Debe tener vocación en liderazgo.
3. Experiencia mínima de 5 años en cargo igual o similar.
4. Firma autorizada por el colegio correspondiente de Bolivia.
5. Conocimiento en atención a clientes y convencimiento
20
5.- MANUAL DE PROCESO O PROCEDIMIENTOS
Procedimientos contables establecidos para la institución son presentados en las páginas siguientes:
21
aboracion De Estados Financieros
22
23
24
Conciliación Bancaria
25
26
27
28
29
6.- MANUAL DE CONTABILIDAD
CUENTAS DE ACTIVO
MANUAL DE CUENTAS
CODIGO: 1
GRUPO: ACTIVO
DESCRIPCIÓN
Está integrado por el conjunto de bienes y derechos cuantificables.
SE DEBITA
Cuando nos deben dinero por la venta de mercaderías en cuenta corriente.
SE ACREDITA
Cuando cobramos total o parcialmente los importes que nos deben en cuenta corriente o
cuando nos documentan lo adeudado.
SALDO: Deudor.
CODIGO: 101
SUB- GRUPO: ACTIVO CORRIENTE
DESCRIPCIÓN
Son los bienes y derechos que por su naturaleza se espera convertir en efectivo, en otra
partida del activo o consumir los con posterioridad a los doce meses una vez finalizado el
ejercicio.
SE DEBITA
Ventas de contado, pago de cartera, pagos por préstamos efectuados a los socios o a los
trabajadores, por préstamos realizados por los socios o terceros.
SE ACREDITA
Compras de contado, pago en efectivo a proveedores, pagos a terceros, por préstamos a los
socios o empleados.
SALDO: Deudor.
30
CODIGO: 10101
CAPITULO: DISPONIBLE
DESCRIPCIÓN
Comprende la existencia en poder del ente de moneda de curso legal, moneda extranjera,
cheques, giros bancarios y postales a la vista y depósitos sin restricciones específicas en
entidades bancarias.
SE DEBITA
Por la recepción en el momento de la adquisición o compra a valor real de costo.
SE ACREDITA
Por el costo de la venta, dando de baja los artículos del stock de la Cooperativa.
SALDO: Deudor.
CODIGO: 1010101001
CUENTA: CAJA MONEDA NACIONAL
DESCRIPCIÓN
Representa la existencia de billetes y moneda nacional y otros documentos que representan
efectivo en moneda nacional, con los que cuenta la empresa.
SE DEBITA
Por el ingreso de efectivo en moneda nacional, ingreso de cheques, giros bancarios que
representen efectivo en moneda nacional.
SE ACREDITA
Se acredita por salida de dinero en moneda nacional
SALDO: Deudor.
CODIGO: 1010101002
CUENTA: CAJA MONEDA EXTRANJERA
DESCRIPCIÓN
Una cuenta en moneda extranjera es un producto bancario similar a las cuentas corrientes
en bolivianos. El dinero que guardes en ella se mantiene en una divisa diferente del
boliviano y puedes enviar y recibir transferencias del exterior.
31
SE DEBITA
Por el ingreso de efectivo en moneda extranjera, giros bancarios que representen efectivo
en moneda extranjera.
SE ACREDITA
Se acredita por salida de dinero en moneda extranjera
SALDO: Deudor.
CODIGO: 10102
CAPITULO: EXIGIBLE
DESCRIPCIÓN
Clasifica los valores que se transformaron en dinero en corto plazo y créditos que no
generan directamente rendimientos, sino que entraron al negocio o se establecieron en
virtud de las operaciones mercantiles.
SE DEBITA
Ventas a crédito a los clientes, préstamos a los socios o trabajadores, por anticipos a los
proveedores, por rete fuentes descontadas a favor de la empresa.
SE ACREDITA
Los pagos y devoluciones efectuados por los clientes, socios, trabajadores, cruce con
declaración de renta.
SALDO: Deudor.
CODIGO: 1010201002
CUENTA: CUENTAS POR COBRAR M/E
DESCRIPCION
Registra los aumentos y disminuciones producto de la venta de mercadería sin respaldo
documental, única y exclusivamente a crédito. Representa el derecho exigible que tiene la
entidad de exigir a sus clientes el pago de su adeudo por la venta de mercadería
exclusivamente hecha en dolares.
SE DEBITA
Cuando los se paga saldos de periodo anterior y por las ventas
SE ACREDITA
32
Por los pagos parciales, por pagos totales, por garantía documentaria posterior a la venta
de venta de mercaderías.
SALDO: Deudor
CODIGO: 10102020001
CUENTA: CREDITO FISCAL IVA
DESCRIPCIÓN
Es un monto en dinero a favor del contribuyente que, a la hora de determinar su
obligación tributaria, puede deducir del débito fiscal (su deuda) con el fin de calcular el
monto que debe.
SE DEBITA
Cuando adquirimos (mercaderías u otros bienes) cuando contratamos servicios, en las
devoluciones de ventas y en los descuentos concedidos.
SE ACREDITA
Se acredita por la compensación con el débito fiscal al momento de efectuar la liquidación
mensual del IVA.
SALDO: Deudor.
CODIGO: 10103
CAPITULO: BIENES DE CAMBIO O REALIZABLE
DESCRIPCIÓN
Están constituidos por los bienes adquiridos, los de producción propia, en proceso o
terminados, destinados a la venta.
SE DEBITA
Por el costo de adquisición o producción y por los costos adicionales incurridos para
poner los bienes en condiciones de ser vendidos.
SE ACREDITA
Por el valor contabilizado de los bienes cuando se venden y los ajustes por diferencias de
inventario
SALDO: Deudor.
33
CODIGO: 1010301002
CUENTA: INVENTARIO DE MERCADERIAS
DESCRIPCIÓN
Se registran los bienes de propiedad, que están destinados al uso o consumo durante la
gestión corriente, como lo son las existencias del material de natación
SE DEBITA
Por el valor de costo de las adquisiciones o por la existencia inicial.
SE ACREDITA
Por los ajustes por diferencias de inventario al realizarse recuentos físicos.
SALDO: Deudor.
CODIGO: 102
SUB GRUPO: ACTIVO NO CORRIENTE
DESCRIPCIÓN
El sub grupo de activo no corriente registra todo activo que permanece en la empresa más
de un año.
SE DEBITA
Por el ingreso de un bien a la empresa.
SE ACREDITA
Por la salida de los bienes.
SALDO: Deudor.
CODIGO: 10201
SUB GRUPO: BIENES DE USO
DESCRIPCIÓN
Los activos fijos son aquellos bienes tangibles que se utilizan para desarrollar la actividad
de la empresa. Deben tener una vida útil estimada superior a un año y no estar destinado a
la venta.
SE DEBITA
Por el ingreso de un bien de uso a la empresa.
34
SE ACREDITA
Por la salida de los bienes de uso.
SALDO: Deudor.
CODIGO: 1020104001
CUENTA: TERRENOS
DESCRIPCIÓN
Activos fijos de carácter inmobiliario, no despreciables y activos no reproducibles tales
como yacimientos y bosques naturales, aun cuando estos están sujetos a agotamiento en
caso de explotación.
SE DEBITA
Se debita por las compras de nuevos terrenos adquiridos
SE ACREDITA
Por las ventas de estos terrenos o por entrega en calidad de aportes de capital.
SALDO: Deudor.
CODIGO: 1020104002
CUENTA: EDIFICIOS
DESCRIPCIÓN
Bienes inmuebles edificados o en construcción, residenciales o de uso industrial o
comercial.
SE DEBITA
Se debita con los desembolsos efectuados en los gastos de edificación y construcción.
Además, se carga con la corrección monetaria del ejercicio.
SE ACREDITA
Por la contabilización de las bajas estos activos, ventas y depreciaciones.
SALDO: Deudor.
CODIGO: 1020101001
CUENTA: MUEBLES Y ENSERES
35
DESCRIPCIÓN
Activos fijos que son representan el mobiliario y equipamiento de oficinas
administrativas.
SE DEBITA
Se dedica por compras de inmuebles, equipamiento de oficinas y por corrección
monetaria del ejercicio.
SE ACREDITA
Por la contabilización de las bajas de estos activos, ventas y depreciaciones o por ajuste de
la cuenta por estar sobrevaluado o por estar registrado a un valor superior a su costo de
adquisición.
SALDO: Deudor
CODIGO: 1020104004
CUENTA: EQUIPOS DE TRANSPORTE
DESCRIPCIÓN
Equipo de transporte en posición y disposición de la empresa, para uso propio, tales como
vehículos, motocicletas, motonetas, entre otros (no para la venta, ya sería inventario, ni
para alquilar ya sería propiedad de inventario).
SE DEBITA
Adquisición del equipo y por la corrección monetaria.
SE ACREDITA
Venta aislada o desecho del equipo.
SALDO: Deudor.
CODIGO: 1020104003
CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICIOS
DESCRIPCIÓN
La cuenta depreciación acumulada de edificios registra el uso y desgaste que tuvo hasta el
momento nuestro activo de edificios.
36
SE DEBITA
Por la depreciación del edificio
SE ACREDITA
Por el cierre de la cuenta.
SALDO: Acreedor.
CODIGO: 1020101002
CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES
DESCRIPCIÓN
La cuenta depreciación acumulada de muebles y enseres registra el uso o desgaste que tuvo
hasta el momento.
SE DEBITA
Por la depreciación de los muebles y enseres.
SE ACREDITA
Por el cierre de la cuenta.
SALDO: Acreedor.
CODIGO: 1020104005
CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPOS DE TRANSPORTE
DESCRIPCIÓN
La cuenta depreciación acumulada de equipos de transportre se da cuando dicho activo
está desgastado.
SE DEBITA
Por la depreciación de los equipos de computación
SE ACREDITA
Por la salida de los activos.
SALDO: Acreedor.
CUENTAS DE PASIVO
CODIGO: 2
GRUPO: PASIVO
DESCRIPCIÓN
37
El grupo de pasivo registra las deudas y obligaciones de la empresa con terceras personas
con el fin que están pendientes de pago.
SE DEBITA
Por transferencia de saldo de clientes en cuenta corriente y morosos, por errores y ajustes
que impliquen aumento del saldo.
SE ACREDITA
Por cobro, transferencia de saldo a créditos incobrables, por ajustes que disminuyan su
saldo.
SALDO: Acreedor
CODIGO: 201
SUB GRUPO: PASIVO CORRIENTE
DESCRIPCIÓN
El sub grupo de pasivo corriente registra todas las deudas y obligaciones de la empresa que
han de ser satisfechas a corto plazo.
SE DEBITA
Por transferencia de saldo de clientes en cuenta corriente y/o morosos, por errores y ajustes
que impliquen aumentos de saldos.
SE ACREDITA
Por cobro, por transferencia de saldo a créditos incobrables, por ajustes que disminuyan su
saldo.
SALDO: Acreedor
CODIGO: 20101
CAPITULO: DEUDAS COMERCIALES
DESCRIPCIÓN
El capítulo de deudas comerciales registra todo aquello que la empresa emprende por
iniciativa propia, porque se siente comprometido con la sociedad, con el país, con el
entorno y con las generaciones futuras.
SE DEBITA
38
Por ventas al contado, pago de cartera, pagos prestamos efectuados a los socios o a los
trabajadores y/o terceras personas.
SE ACREDITA
Por compras al contado, pago en efectivo a proveedores, pagos a terceros, por préstamos a
los socios o empleados.
SALDO: Acreedor.
CODIGO: 2010101001
CUENTA: CUENTAS POR PAGAR
DESCRIPCIÓN
La cuenta cuentas por pagar registra las deudas pendientes con terceras personas,
SE DEBITA
Por el valor de dicha deuda
SE ACREDITA
Por el pago de la cuenta
SALDO: Acreedor.
CODIGO: 2010201004
CAPITULO: DEBITO FISCAL
DESCRIPCIÓN
La cuenta Debito Fiscal registra en el proceso del pago de los impuestos del IVA.
SE DEBITA
Por los pagos pendientes del impuesto,
SE ACREDITA
Por la cancelación y descuento de dicho impuesto
SALDO: Acreedor.
CODIGO: 2010201002
CUENTA: IMPUESTP A LAS TRANS. POR PAGAR
DESCRIPCIÓN
La cuenta impuesta a las transacciones registra todo lo que se refiere al procedimiento de
dicho impuesto que grava los ingresos brutos de la empresa.
39
SE DEBITA
Por la acumulación y pendiente de los impuestos a las transacciones
SE ACREDITA
Por el pago y cancelación de los impuestos por medio de depósitos o efectivo.
SALDO: Acreedor.
CODIGO: 202
CUENTA: PASIVO NO CORRIENTE
DESCRIPCIÓN
Son las obligaciones por operaciones ordinarias del ente contable y de crédito público,
cuyo vencimiento operará en un plazo mayor a los doce meses de devengada la deuda.
SE DEBITA
Se debitan cuando egresa.
SE ACREDITA
Se acreditan cuando ingresan.
SALDO: Acreedor.
CODIGO: 20201001
CUENTA: PROVISIÓN PARA INDEMNIZACIONES
DESCRIPCIÓN
La cuenta provisión para indemnización registra la cancelación al trabajador al termino de
sus servicios.
SE DEBITA
Por la acumulación y pendiente de pago.
SE ACREDITA
Por el pago y cancelación de dicha indemnización.
SALDO: Acreedor.
CUENTAS DE PATRIMONIO
CODIGO: 3
GRUPO: PATRIMONIO NETO
DESCRIPCIÓN
Es una parte o sección del balance contable de la empresa que nos informa de los fondos
propios con que cuenta la empresa, es decir, los recursos para la adquisición de
elementos del activo que no proceden de financiación de terceros
SE DEBITA
40
Por la disminución del capital o por pérdidas sufridas.
SE ACREDITA
Por el importe de los aportes activos menos los aportes pasivos. Cuando el comerciante
decide aumentar el capital mediante nuevos aportes o con la ganancia del ejercicio
SALDO: Acreedor
CÓDIGO: 30101
CUENTA: CAPITAL SOCIAL
DESCRIPCIÓN
Aportes de los socios de una sociedad. Dichos aportes pueden ser en efectivo bienes o
cualquier otro recurso
SE DEBITA
Por la reducción del capital y por la rrecuperación de acciones (acciones en tesorería).

SE ACREDITA
Aporte de los socios
SALDO: Acreedor
CÓDIGO: 3010101
CUENTA: APORTE DE SOCIOS
DESCRIPCIÓN
Aportes de los socios de una sociedad. Dichos aportes pueden ser en efectivo bienes o
cualquier otro recurso
SE DEBITA
Recuperación de acciones (acciones en tesorería).
SE ACREDITA
Aporte de los socios
SALDO: Acreedor
SUB CUENTA:
Capital Karen Norma Flores Choque
Capital Adalid Rivero Atencio
Capital Brayan Franklin Blanco Mendoza
CÓDIGO: 3010101004
CUENTA: AJUSTE DE CAPITAL
DESCRIPCIÓN
Se plantea el análisis a fin de considerar jurídicamente si la cuenta ajuste de capital es parte
de capital social o constituye una reserva contable de actualizaciones para mantener el
valor de cifra original de capital.
41
SE DEBITA
Por motivo de revalorización.
SE ACREDITA
Se abona por aplicación de corrección monetaria.
SALDO: Acreedor
CÓDIGO: 301020101
CUENTA: RESERVA LEGAL
DESCRIPCIÓN
Reserva legal establecida por la sociedad según Art. 169 del código de comercio de un 5%
mínimo de las utilidades
SE DEBITA
Por uso de la reserva
SE ACREDITA
Se abona por el ingreso de dinero a la cuenta reserva legal
SALDO: Acreedor
CUENTAS DE INGRESOS
CÓDIGO: 4
GRUPO: INGRESOS
DESCRIPCIÓN
Representa los incrementos en los beneficios económicos, producidos a lo largo del
periodo contable, en forma de entradas o incrementos de valor de los activos, o bien como
disminuciones de los pasivos, que dan como resultado aumentos del patrimonio neto y no
están relacionados con las aportaciones de los propietarios de la entidad.
SE DEBITA
Por la contabilización de ingresos cuya imputación presupuestaria corresponde al ejercicio,
pero el ingreso financiero se produce en el ejercicio siguiente.
SE ACREDITA
Por el registro financiero de los ingresos, cuya imputación presupuestaria corresponde al
ejercicio anterior.
SALDO: Acreedor.
SUB GRUPOS
Ingresos Ordinarios
Ingresos Extraordinarios
42
CÓDIGO: 40101
SUB GRUPO: INGRESOS ORDINARIOS
DESCRIPCIÓN
Surge en el curso de las actividades ordinarias de la entidad y adoptan una gran variedad
de nombres, tales como ventas, comisiones, intereses, dividendos y regalías
SE DEBITA
Cuando tiene una disminución de su cuenta.
SE ACREDITA
Cuando sea probable que los beneficios económicos asociados con la transacción fluyan a
la empresa.
SALDO: Acreedor.
CÓDIGO: 4010101001
CAPÍTULO: VENTAS
DESCRIPCIÓN
Es una cuenta de naturaleza acreedora que registra los ingresos operacionales de la entidad.
SE DEBITA
Se debita por errores en el momento del registro de la transacción y de efectuar el cierre
del periodo.
SE ACREDITA
Se acreditan las ventas de servicios a favor de la empresa.
SALDO: Acreedor
CUENTAS DE EGRESOS
CODIGO: 5
GRUPO: EGRESOS
DESCRIPCIÓN
El grupo de egreso registra la salida de recursos financieros con el fin de cumplir un pago,
también es un documento de carácter contable que tiene la función de registrar el pago de
diversas obligaciones que una empresa adquiere.
43
SE DEBITA
Por el aumento de su saldo.
SE ACREDITA
Por la disminución de su saldo.
SALDO: Deudor.
SUB GRUPOS:
Egresos ordinarios
Egresos extraordinarios
Gastos generales
CODIGO: 501
SUB GRUPO: COSTO DE VENTAS
DESCRIPCIÓN
El sub grupo de costo de ventas registra la adquisición de lo que son necesarios y
periódicos. gastos regulares que, aunque no se emplean directamente en la producción de
un bien o servicio, sí son fundamentales para garantizar el funcionamiento normal de una
empresa.
SE DEBITA
Por el aumento de su saldo
SE ACREDITA
Por la disminución de su saldo
SALDO: Deudor
CODIGO: 5010101002
CUENTA: COSTO DE MERCADERÍA VENDIDA
DESCRIPCIÓN
El costo de mercadería vendida registra el importe gastado para producir y vender los
productos de una empresa.
SE DEBITA
44
Por las devoluciones de mercaderías por parte de los clientes, al mismo precio que se
vendió y al final del ejercicio para cerrar las cuentas de ingreso.
SE ACREDITA
Por la venta de mercaderías al contado o crédito.
SALDO: Deudor
CÓDIGO: 5020101001
CUENTA: SUELDOS Y SALARIOS
DESCRIPCIÓN
Corresponde a la remuneración asignada por el desempeño de un cargo o servicio
profesional. Puede decirse que el empleado recibe un sueldo a cambio de poner su fuerza
laboral y mental a disposición del empleador.
SE DEBITA
Por el pago de sueldos y salaries al personal
SE ACREDITA
Al finalizar el ejercicio contra la cuenta de resultados
SALDO: Deudor.
SUB CUENTA:
Horas extras
CÓDIGO: 5020105001
CUENTA: IMPUESTOS A LAS TRANSACCIONES
DESCRIPCIÓN
Gastos destinados al pago de impuestos sobre los ingresos brutos devengados durante el
periodo fiscal, por ejercicio de comercio, oficio, alquiler de bienes o prestaciones de
servicios, sean lucrativas o no, de acuerdo con normativa vigente.
SE DEBITA
Se debita al momento de realizar ventas con facturas Se obtiene el impuesto a las
transacciones.
SE ACREDITA
45
Se acredita al momento de declarar y pagar impuestos a las transacciones de acuerdo con
normativa vigente.
SALDO: Deudor.
46
7.- NOMENCLATURA DE CUENTAS CONTABLES
Se presenta el plan de cuentas para la empresa “ALKIA S.R.L.”:

1 ACTIVO
101 ACTIVO CORRIENTE
10101 DISPONIBILIDADES
1010101 CAJA
1010101001 Caja Moneda Nacional
1010101002 Caja Moneda Extranjera
10102 CREDITO O EXIGIBLE
1010201 CUENTAS POR PAGAR
1010201002 Cuentas por cobrar M/E
1010202 INPUESTOS ANTICIPADOS
1010202001 Crédito fiscal IVA
10103 BIENES DE CAMBIO O REALIZABLE
1010301 INVENTARIOS
1010301002 Inventario de Mercaderías
1010301003 Activos No Corrientes Mantenidos Para La Venta
102 ACTIVO NO CORRIENTE
10201 BIENES DE USO
1020101 MUEBLES Y ENSERES
1020101001 Muebles y enseres
1020101002 Depreciacion muebles y enseres
1020103 INVERSIONES FINANCIERAS
1020103001 Certificado de aportaciones telefónicas
1020104 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
1020104001 Terrenos
1020104002 Edificios
1020104003 Depreciacion acumulada edificios
1020104004 Equipo de transporte
1020104005 Deprecación acumulada Equipos de Transporte
2 PASIVO
201 PASIVO CORRIENTE
20101 DEUDAS COMERCIALES
2010101 CUENTAS POR PAGAR
2010101001 Cuentas por pagar
20102 DEUDAS FISCALES
2010201 OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
2010201002 Impuesto a las transacciones por pagar
202 PASIVO NO CORRIENTE
20201 RESERVAS Y PROVISIONES
20201001 Previsión para indemnización
3 PATRIMONIO NETO
301 PATRIMONIO
30101 CAPITAL SOCIAL
3010101 APORTE A LOS SOCIOS
3010101001 Capital Karen Norma Flores Choque
47
3010101002 Capital Adalid Rivero Atencio
3010101003 Capital Brayan Franklin Blanco Mendoza
3010101004 Ajuste de capital
3010102 RESULTADOS
3010102001 Resultados Acumulados
3010102002 Resultado de la gestión
3010102003 IUE por ajustar
3010201 RESERVAS
301020101 Reserva legal
4 INGRESOS
401 INGRESOS
40101 INGRESOS ORDINARIOS
4010101 VENTAS NETAS
4010101001 Ventas
5 EGRESOS
501 COSTOS
50101 COSTO DE VENTAS
5010101 COSTO DE VENTAS
5010101002 Costo de la mercadería vendida
502 GASTOS OPERATIVOS
50201 GASTOS DE OPERACION
5020105 IMPOSITIVOS
5020105001 Impuesto a las transacciones
48
8.- DISEÑO DE SISTEMA CONTABLE
FLUJOGRAMA DEL ESQUEMA CONTABLE
Se presenta el flujograma del esquema contable del proceso que se realiza para la compra y
venta de productos electrodomésticos.
Proceso de Pedidos y Compras al

ALKIA S.R.L. Hoja 1 de 2
Proveedor Actual
Financiero Atención Clientes Preventa Atención a Proveedores
INICIO Analizar y Realizar la Analizar

emitir la preventa requerimiento
gestión de
pedidos
Elaborar
proyección Si
de ventas Pedidos de ¿Verificar
Emitir gestión preventa las
de preventa
existencias?
Informe No
Analizar los
pedidos de Despachar
preventa mercadería
Requerimiento
Emitir pedido
de pedidos
49
Proceso de Pedidos y Compras al
ALKIA S.R.L. Hoja 2 de 2
Proveedor Actual
Atención Preventa Atención a Proveedores
Financiero
Clientes
Receptar la compra
realizada
PROVEEDOR
Verificar la calidad
de compra
Comprar el
pedido necesario
No Si
¿Cumple
calidad?
Emitir
requerimiento
Abastecer bodega
FIN
50
SISTEMA INFORMATICO
Para el sistema informático se implementa el software iContab destinado a la elaboración de

estados financieros y otros.
El Sistema Contable Inteligente iContab es un

Software que ha sido diseñado en base a los
requerimientos del contexto profesional y
laboral de la actualidad, considerando los nuevos
cambios tecnológicos y las normativas contables
vigentes, a fin de simplificar las tareas realizadas
en el área contable.
CARACTERÍSTICAS. - A continuación, se presentan algunas de las características más
importantes del Sistema Contable iContab:
Características del Sistema:
 Interface amigable, de fácil uso e intuitivo.

 Diseño estándar de Windows.
 Adaptable a cualquier tipo de Empresa.
 Creación de número ilimitado de Empresas.
 Ilimitado número de periodos contables por Empresa.
 Seguridad y Confiabilidad.
 Creación automática de Informes y Reportes en cualquier fecha.
Características Contables:
 Diseño Inteligente de Plan de Cuentas.

 Apertura de Gestión Contable.
 Asientos Contables de Ingreso, Egreso y Traspaso.
 Libro Diario y Libro Mayor.
 Balance de Comprobación de Sumas y Saldos.
 Estado de Resultados.
 Balance General, Comparativo y Re-expresados.
51
 Estado de Flujo de Efectivo.
 Estado de Evolución del Patrimonio.
 Notas a los Estados Financieros.
 Análisis de Razones Financieras.
 Gráficos de Estados Financieros.
 Actualización y Ajuste de Saldos Contables.
 Registro de Compras y Ventas - Estándar.
 Interfaz para lectura de Códigos QR.
 Bancarización – Libros Auxiliares de Compras y Ventas.
 Asientos contables automáticos a partir de los RCV.
 Contabilidad por Proyectos.
 Contabilidad en Bolivianos y/o Dólares.
 Activos Fijos
 Actualización de Depreciación de Activos Fijos
52
LIBRO DIARIO
Tipo: TRASPASO Fecha: 1/1/2022

Nro. Doc.: 3-010001 T.C.: 6.96
Razon Social: Cheque Nº:
Glosa: POR INICIO DE ACTIVIDADES
CUENTA NOMBRE DE CUENTA Referencia DEBE Bs. HABER Bs.
1010101001 CAJA MONEDA NACIONAL 1,179,815.00
1010101002 CAJA MONEDA EXTRANJERA 68,172.00
1010201002 CUENTAS POR COBRAR M/E 20,520.00
1010301002 INVENTARIO DE MERCADERIAS 595,000.00
1010301003 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS 38,400.00
PARA LA VENTA
1020103001 CERTIFICADO DE APORTACIONES 11,400.00
TELEFONICAS
1020104001 TERRENOS (DEL EDIFICIO) 100,000.00
1020104002 EDIFICIOS 500,000.00
1020104003 DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIOS 82,292.00
1020101001 MUEBLES Y ENSERES 25,000.00
1020101002 DEPRECIACION ACUM. MUEBLES Y ENSERES 20,625.00
1020104004 EQUIPOS DE TRANSPORTE 434,000.00
1020104005 DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPOS DE 101,066.00
TRANSPORTE
2010101001 CUENTAS POR PAGAR 40,600.00
2010201003 IUE POR PAGAR 60,320.00
2010201001 DEBITO FISCAL IVA 16,173.00
2010201002 IMPUESTO A LAS TRANS. POR PAGAR 8,100.00
2020101001 PREVISION PARA INDEMNIZACION 18,608.00
3010101001 CAPITAL SOCIAL 1,269,497.
3010101002 AJUSTE DE CAPITAL 800,400.00
3010101005 RESULTADOS ACUMULADOS 411,810.00
3010101006 RESULTADO DE LA GESTION 142,816.00
Total: 2,972,307.00 2,972,307.0
0
Tipo: EGRESO Fecha: 10/1/2022

Nro. Doc.: 2-010002 T.C.: 6.96
Glosa: POR EL PAGO DE IMPUESTOS
2010201003 IUE POR PAGAR 60,320.00
2010201002 IMPUESTO A LAS TRANS. POR 8,100.00
PAGAR
1010202003 IUE ANTICIPADO 60,320.00
3010101007 IUE POR AJUSTAR 60,320.00
1010101001 CAJA MONEDA NACIONAL 84,593.00
Total: 144,913.00 144,913.00
53
Tipo: EGRESO Fecha: T.C.: 20/2/2022
Nro. Doc.: 2-020001 Cheque Nº: 6.96
Razon Social:
Glosa: POR LA ADQUISICION DE
MERCADERIAS
1010202001 CREDITO FISCAL IVA 52,000.00
Total: 400,000.00 400,000.00
Tipo: INGRESO Fecha: 22/2/2022

Nro. Doc.: 1-020001 T.C.: 6.96
Glosa: POR LA VENTA DE MERCADERIAS
5020105001 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 28,965.52
4010101001 VENTAS 840,000.00
Total: 994,482.76 994,482.76

Nro. Doc.: 3-020002 T.C.: 6.96
Glosa: POR EL COSTO DE LA
MERCADERIA
5010101002 COSTO DE LA MERCADERIA VENDIDA 600,000.00
Total: 600,000.00 600,000.00

Nro. Doc.: 2-030001 T.C.: 6.96
Glosa: POR LA CANCELACION DE LOS
IMPUESTOS
1010202003 IUE ANTICIPADO 28,965.52
Total: 154,482.76 154,482.76
54
Nro. Doc.: 3-030001 T.C.: 6.96
Glosa: POR LA CANCELACION DE
IMPUESTOS
3010101007 IUE POR AJUSTAR 28,965.52
Total: 28,965.52 28,965.52
Tipo: Fecha: 13/3/2022

T.C.: 6.96
Nro. Doc.: 3-030002
Cheque Nº:
Razón Social: POR LA CANCELACION DE IMPUESTOS
Glosa:
3010101007 IUE POR AJUSTAR 31,354.48
1010202003 IUE ANTICIPADO 31,354.48
Total: 31,354.48 31,354.48

Nro. Doc.: 2-030002 T.C.: 6.96
MERCADERIAS
Total: 100,000.00 100,000.00

Nro. Doc.: 1-030001 T.C.: 6.96
5020105001 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 600.00
4010101001 VENTAS 17,400.00
2010201002 IMPUESTO A LAS TRANS. POR PAGAR 600.00
Total: 20,600.00 20,600.00

Nro. Doc.: 3-040001 T.C.: 6.96
Glosa: POR LA COMPENSACION DEL CREDITO
FISCAL
Total: 2,600.00 2,600.00
55
Nro. Doc.: 2-040006 T.C.: 6.96
MERCADERIAS
Total: 50,000.00 50,000.00

Nro. Doc.: 1-040003 T.C.: 6.96
4010101001 VENTAS 87,000.00
Total: 103,000.00 103,000.00

Nro. Doc.: 3-050001 T.C.: 6.96
FISCAL
Total: 13,000.00 13,000.00

Nro. Doc.: 2-050001 T.C.: 6.96
MERCADERIAS
Total: 500,000.00 500,000.00
56
Nro. Doc.: 1-050001 T.C.: 6.96
4010101001 VENTAS 174,000.00
Total: 206,000.00 206,000.00
Tipo: TRASPASO Fecha: T.C.: 22/6/2022

Razon Social:
FISCAL
Total: 26,000.00 26,000.00

Nro. Doc.: 2-060001 T.C.: 6.96
MRCADERIAS
Total: 620,000.00 620,000.00

Nro. Doc.: 1-070001 T.C.: 6.96
4010101001 VENTAS 435,000.00
2010201002 IMPUESTO A LAS TRANS. POR 15,000.00
PAGAR
Total: 515,000.00 515,000.00
57
Nro. Doc.: 3-070001 T.C.: 6.96
FISCAL
Total: 65,000.00 65,000.00

Nro. Doc.: 2-070001 T.C.: 6.96
MERCADERIAS
Total: 600,000.00 600,000.00

Nro. Doc.: 1-080001 T.C.: 6.96
Glosa: POR LA VENTA DE MERCADERAS
4010101001 VENTAS 517,650.00
Total: 612,850.00 612,850.00

Nro. Doc.: 3-080001 T.C.: 6.96
Glosa: POR LA COMPESACION DEL CREDITO
FISCAL
CUENTA NOMBRE DE CUENTA Referencia DEBE Bs. HABER
Bs.
Total: 77,350.00 77,350.00

Nro. Doc.: 2-090001 T.C.: 0.00
Glosa: POR LA ADQUISION DE
MERCADERIAS
Total: 800,000.00 800,000.00
58
Nro. Doc.: 1-090001 T.C.: 6.96
5020105001 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 600.00
4010101001 VENTAS 17,400.00
2010201002 IMPUESTO A LAS TRANS. POR PAGAR 600.00
Total: 20,600.00 20,600.00
Tipo: TRASPASO Fecha: T.C.: 1/10/2022

Razon Social:
Glosa: POR LA COMPENSACION DEL
CREDITO FISCAL
Total: 2,600.00 2,600.00

Nro. Doc.: 2-100001 T.C.: 6.96
MERCADERIAS
Total: 25,000.00 25,000.00

Nro. Doc.: 1-100001 T.C.: 6.96
4010101001 VENTAS 34,800.00
Total: 41,200.00 41,200.00
59
Nro. Doc.: 3-110001 T.C.: 6.96
FISCAL
Total: 5,200.00 5,200.00

Nro. Doc.: 2-110001 T.C.: 6.96
MERCADERIAS
Total: 90,000.00 90,000.00

Nro. Doc.: 1-110001 T.C.: 6.96
Total: 206,051.50 206,051.50

Nro. Doc.: 3-120001 T.C.: 6.96
FISCAL
Total: 26,006.50 26,006.50
60
COMERCIAL “ALKIA S.R.L.”
ORURO-BOLIVIA
ORURO - BOLIVIA
BALANCE DE COMPROBACION
BALANCE DE YSUMAS
DE COMPROBACION DE SUMAS SALDOS Y SALDOS
Del 1 deAL 31 de
Enero DE2022
DICIEMBRE DE 2022
al 31 de Diciembre de 2022
(Expresado en Bolivianos)
SUMAS SALDOS
CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1010101001 CAJA MONEDA NACIONAL 3,820,382.24 3,517,153.74 303,228.50
1010101002 CAJA MONEDA EXTRANJERA 68,172.00 68,172.00
1010201002 CUENTAS POR COBRAR M/E 20,520.00 20,520.00
1010202001 CREDITO FISCAL IVA 414,050.00 269,756.50 144,293.50
1010202003 IUE ANTICIPADO 60,320.00 60,320.00
1010301002 INVENTARIO DE MERCADERIAS 3,365,950.00 600,000.00 2,765,950.00
1010301003 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 38,400.00 38,400.00
1020101001 MUEBLES Y ENSERES 25,000.00 25,000.00
1020101002 DEPRECIACION ACUM. MUEBLES Y ENSERES 20,625.00 20,625.00
1020103001 CERTIFICADO DE APORTACIONES TELEFONICAS 11,400.00 11,400.00
1020104001 TERRENOS (DEL EDIFICIO) 100,000.00 100,000.00
1020104002 EDIFICIOS 500,000.00 500,000.00
1020104003 DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIOS 82,292.00 82,292.00
1020104004 EQUIPOS DE TRANSPORTE 434,000.00 434,000.00
1020104005 DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPOS DE TRANSPORTE 101,066.00 101,066.00
2010101001 CUENTAS POR PAGAR 40,600.00 40,600.00
2010201001 DEBITO FISCAL IVA 359,446.74 359,446.74
2010201002 IMPUESTO A LAS TRANS. POR PAGAR 37,065.52 87,317.02 50,251.50
2010201003 IUE POR PAGAR 60,320.00 60,320.00
2020101001 PREVISION PARA INDEMNIZACION 18,608.00 18,608.00
3010101001 CAPITAL SOCIAL 1,269,497.00 1,269,497.00
3020101001 KAREN NORMA FLORES CHOQUE
3020101002 ADALID RIVERO ATENCIO
3020101003 BRAYAN FRANKLIN BLANCO MENDOZA
3010101002 AJUSTE DE CAPITAL 800,400.00 800,400.00
3010101005 RESULTADOS ACUMULADOS 411,810.00 411,810.00
3010101006 RESULTADO DE LA GESTION 142,816.00 142,816.00
3010101007 IUE POR AJUSTAR 60,320.00 60,320.00
4010101001 VENTAS 2,123,250.00 2,123,250.00
5010101002 COSTO DE LA MERCADERIA VENDIDA 600,000.00 600,000.00
5020105001 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 79,217.02 28,965.52 50,251.50
TOTALES 10,054,563.52 10,054,563.52 5,061,215.50 5,061,215.50
61
ORURO-BOLIVIA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA NOTA BOLIVIANOS

1 ACTIVO 4,206,981.00
101 ACTIVO CORRIENTE 3,340,564.00
10101 DISPONIBLE 371,400.50
1010101 CAJA NOTA 5 371,400.50
1010101002 CAJA MONEDA EXTRANJERA 68,172.00
10102 CREDITOS O EXIGIBLE 164,813.50
1010201 CUENTAS POR COBRAR NOTA 6 20,520.00
1010201002 CUENTAS POR COBRAR M/E 20,520.00
1010202 IMPUESTOS ANTICIPADOS NOTA 7 144,293.50
10103 BIENES DE CAMBIO O REALIZABLE 2,804,350.00
1010301 INVENTARIOS NOTA 8 2,804,350.00
1010301002 INVENTARIO DE MERCADERIAS 2,765,950.00
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS
1010301003 PARA LA VENTA 38,400.00
102 ACTIVO NO CORRIENTE 866,417.00
10201 BIENES DE USO 866,417.00
1020101 MUEBLES Y ENSERES NOTA 9 4,375.00
1020101001 MUEBLES Y ENSERES 25,000.00
1020101002 DEPRECIACION ACUM. MUEBLES Y ENSERES -20,625.00
NOTA
1020103 INVERSIONES FINANCIERAS 10 11,400.00
CERTIFICADO DE APORTACIONES
1020103001 TELEFONICAS 11,400.00
NOTA
1020104 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 11 850,642.00
1020104001 TERRENOS (DEL EDIFICIO) 100,000.00
1020104002 EDIFICIOS 500,000.00
1020104003 DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIOS -82,292.00
1020104004 EQUIPOS DE TRANSPORTE 434,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPOS DE
1020104005 TRANSPORTE -101,066.00
2 PASIVO 109,459.50
201 PASIVO CORRIENTE 90,851.50
20101 DEUDAS COMERCIALES 40,600.00
NOTA
2010101 CUENTAS POR PAGAR 12 40,600.00
2010101001 CUENTAS POR PAGAR 40,600.00
62
20102 DEUDAS FISCALES 50,251.50
NOTA
2010201 OBLIGACIONES TRIBUTARIAS 13 50,251.50
202 PASIVO NO CORRIENTE 18,608.00
20201 RESERVAS Y PROVISIONES 18,608.00
NOTA
2020101 PROVISIONES 14 18,608.00
2020101001 PREVISION PARA INDEMNIZACION 18,608.00
3 PATRIMONIO 4,097,521.50
301 PATRIMONIO 4,016,730.78
30101 CAPITAL SOCIAL 4,016,730.78
NOTA
3010101 CAPITAL SOCIAL 15 4,016,730.78
3010101001 CAPITAL KAREN NORMA FLORES CHOQUE 423,165.67
3010101002 CAPITAL ADALID RIVERO ATENCIO 423,165.67

CAPITAL BRAYAN FRANKLIN BLANCO
3010101003 MENDOZA 423,165.67
3010101004 AJUSTE DE CAPITAL 800,400.00
3010101005 RESULTADOS ACUMULADOS 411,810.00
3010101006 RESULTADO DE LA GESTION 1,535,023.78
3010201 RESERVAS 80,790.73
301020101 RESERVA LEGAL 80,790.73
TOTAL ACTIVO 4,206,981.00

TOTAL PASIVO + CAPITAL 4,206,981.00
63
ORURO-BOLIVIA
ESTADO DE RESULTADOS
POR EL PERIODO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA BOLIVIANOS

4 INGRESOS 2,123,250.00
401 INGRESOS 2,123,250.00
40101 INGRESOS ORDINARIOS 2,123,250.00
4010101 VENTAS NETAS 2,123,250.00
4010101001 VENTAS 2,123,250.00
5 GASTOS 650,251.50
501 COSTOS 600,000.00
50101 COSTO DE VENTAS 600,000.00
5010101 COSTO DE VENTAS 600,000.00
5010101002 COSTO DE LA MERCADERIA VENDIDA 600,000.00
502 GASTOS OPERATIVOS 50,251.50
50201 GASTOS DE OPERACION 50,251.50
5020105 IMPOSITIVOS 50,251.50
TOTAL INGRESOS 2,123,250.00

TOTAL GASTOS 650,251.50
UTILIDAD = INGRESOS - GASTOS = 1,472,998.50
64
ORURO-BOLIVIA
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
GESTIÓN GESTIÓN
CUENTA VARIACION DETALLE DE LA CUENTA CLASIFICACIÓN VARIACIÓN
ANTERIOR ACTUAL
1010202001 AUMENTO CREDITO FISCAL IVA OPERACION 144,293.50 -144,293.50
1010301002 AUMENTO INVENTARIO DE MERCADERIAS OPERACION 595,000.00 2,765,950.00 -2,170,950.00
2010201001 DISMINUCION DEBITO FISCAL IVA OPERACION 16,173.00 -16,173.00
2010201002 AUMENTO IMPUESTO A LAS TRANS. POR PAGAR OPERACION 8,100.00 50,251.50 42,151.50
2010201003 DISMINUCION IUE POR PAGAR OPERACION 60,320.00 -60,320.00
3010101006 AUMENTO RESULTADO DE LA GESTION OPERACION 142,816.00 1,615,814.50 1,472,998.50
TOTAL, EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN -876,586.50

TOTAL, EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN 0.00
TOTAL, EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN 0.00
DIFERENCIA DE EFECTIVO DE LA GESTIÓN -876,586.50
SALDO DISPONIBLE DE EFECTIVO AL INICIO DE GESTIÓN 1,247,987.00
SALDO DISPONIBLE DE EFECTIVO AL FINAL DE LA GESTIÓN 371,400.50
65
ORURO-BOLIVIA
ESTADO DE SITUACION DE PATRIMONIO NETO
CAPITAL AJUSTE DE RESULTADOS RESULTADO DE IUE POR TOTAL

DETALLE
SOCIAL CAPITAL ACUMULADOS LA GESTION AJUSTAR PATRIMONIO
SALDOS AL INICIO 1,269,497.00 800,400.00 411,810.00 142,816.00 2,624,523.00
IUE POR AJUSTAR 60,320.00 60,320.00
IUE POR AJUSTAR -28,965.52 -28,965.52
IUE POR AJUSTAR -31,354.48 -31,354.48
RESULTADO DE LA GESTION 1,472,998.50 1,472,998.50
SALDOS AL FINAL DEL PERIODO 1,269,497.00 800,400.00 411,810.00 1,615,814.50 4,097,521.50
66
NIT 678934013
ORURO - BOLIVIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Al 31 de diciembre de 2022
NOTA 1 PERIODO QUE CUBRE

Los Estados Financieros de la Empresa COMERCIAL ALKIA S.R.L.,
comprende el periodo fiscal entre el 1 de enero de 2022 al 31 de diciembre de
2022, conforme al Art. 39 del Decreto Supremo N.º 24051 que establece la fecha
de cierre de gestión.
NOTA 2 NATURALEZA Y OBJETO

La Empresa COMERCIAL ALKIA S.R.L., cuyo Representante Legal es
KAREN NORMA FLORES CHOQUE, se dedica a la actividad de VENTA DE
MERCADERIAS. Los términos están definidos de acuerdo al Código de
Comercio, su Número de Identificación Tributaria es NIT 678934013.
NOTA 3 PRINCIPIOS Y POLÍTICAS CONTABLES

En cumplimiento a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, a
continuación, se describen los principios, normas y prácticas contables más
relevantes:
a) Bases de preparación de los Estados Financieros

Los presentes Estados Financieros han sido preparados de acuerdo con los
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, Normas de Contabilidad y
disposiciones emitidas por el Servicio de Impuestos Nacionales para efecto de la
aplicación de las Normas de Contabilidad 3 y 6 sancionadas por el Consejo
Técnico Nacional de Auditoria y Contabilidad.
b) Ajuste a los Estados Financieros

Los Estados Financieros con el objeto de reflejar el efecto de la inflación se
ajustan el patrimonio, activo y pasivo no monetarios, en base al método de
valores corrientes ajustados utilizando la variación de la cotización de la Unidad
de Fomento de la Vivienda en relación a la moneda nacional.
Cabe señalar que en fecha 8 de septiembre de 2007, el Consejo Técnico Nacional

de Auditoria y Contabilidad del Colegio de Auditores y Contadores Públicos de
Bolivia a emitido la Norma de Contabilidad No. 3 (revisada y actualizada en
septiembre 2007) que establece la suspensión del ajuste de Estados Financieros
en moneda constante.
67
Por tanto, los Estados Financieros al cierre de gestión fueron re-expresados en
función a la variación de la Unidad de Fomento a la Vivienda con relación al
boliviano de acuerdo a la normativa contable; por otra parte, en el caso de
moneda extranjera el índice utilizado es la variación de la cotización de dólar
estadounidense con relación al boliviano.
NOTA 4 CRITERIOS DE VALUACIÓN

Los criterios de valuación, seguidos por la entidad en la preparación de los
estados financieros están de acuerdo con principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados.
El índice utilizado para re-expresar las cuentas de patrimonio, activos y pasivos

no monetarios al cierre de la gestión, es la unidad de fomento a la Vivienda
(UFV) con respecto al boliviano, utilizando el coeficiente a la fecha de cierre.
a) Efectivo
Los valores de este rubro son producto del flujo de fondos emergentes de
operaciones ordinarias, siendo de libre disponibilidad y legitima propiedad de la
empresa.
b) Bienes de Cambio
Los valores de este rubro están conformados por inventarios de sus productos,
que fueron valuados respectivamente.
c) Bienes de Uso
Los activos fijos al cierre de gestión se encuentran registrados a su costo de
adquisición actualizado en relación al incremento de la Unidad de Fomento a la
Vivienda, la contrapartida del mayor valor abona a resultados en la cuenta
“Ajuste por Inflación y Tenencia de Bienes”.
Para la depreciación de activos fijos se utiliza el método de línea recta aplicando

las tasas anuales vigentes, porcentajes que se consideran suficientes para
extinguir sus valores durante la vida útil estimada de los bienes.
d) Patrimonio
El patrimonio ha sido ajustado por efectos de la inflación clasificando en este
capítulo los grupos de capital, reservas y resultados.
El movimiento durante el ejercicio de las cuentas de patrimonio se expone en el

Estado de Evolución del Patrimonio Neto.
e) Ajuste de Capital
La empresa actualizó el capital social al cierre de gestión, en función a la
variación de Unidades de Fomento a la Vivienda.
68
La actualización del capital social, se registró a la cuenta patrimonial “Ajuste de
Capital” y su contrapartida en la cuenta de resultados “Ajuste por inflación y
tenencia de bienes”, en aplicación a los cambios establecidos.
f) Ajuste de Reservas Patrimoniales

La empresa actualizó el total de las reservas al cierre de gestión, en función de
las variaciones de la Unidad de Fomento a la Vivienda.
La actualización de las reservas patrimoniales se registra en la cuenta patrimonial

“Ajuste de Reservas Patrimoniales” y su contrapartida en la cuenta “Ajuste por
inflación y tenencia de bienes”, en aplicación a los cambios establecidos.
g) Resultados Acumulados
Al cierre del ejercicio los resultados acumulados, se actualizaron en función a la
variación de las Unidades de Fomento a la Vivienda, siendo su contrapartida la
cuenta de resultados “Ajuste por inflación y tenencia de bienes”, en aplicación a
los cambios establecidos.
h) Resultado del Periodo

La empresa ha determinado los resultados del ejercicio de acuerdo a lo dispuesto
por la ley N.º 843 (Texto ordenado vigente), y Decreto Supremo Nº 24051.
Las operaciones de pérdidas y ganancias se registran en los resultados del

ejercicio de acuerdo al criterio de devengado.
i) Ingresos
Los ingresos generados por la actividad de la empresa, se hallan registrados en
su totalidad, mismos que se reconocen bajo el criterio general del principio de
devengado.
j) Egresos
Los egresos que la empresa eroga, son los normales y necesarios para las
actividades de la empresa, los cuales se muestran en el Estado de Resultados,
estos egresos se reconocen bajo el criterio del devengado.
NOTA 5 CAJA
Al 31 de diciembre de 2022 el saldo de la cuenta CAJA está compuesta como
sigue a continuación:
DETALLE IMPORTE
CAJA MONEDA NACIONAL 303,228.50
CAJA MONEDA EXTRANJERA 68,172.00
TOTAL 371,400.50
69
NOTA 6 CUENTAS POR COBRAR
Al 31 de diciembre de 2022 el saldo de la cuenta CUENTAS POR COBRAR
está compuesta como sigue a continuación:
DETALLE IMPORTE
CUENTAS POR COBRAR M/E 20,520.00
TOTAL 20,520.00
NOTA 7 IMPUESTOS ANTICIPADOS

Al 31 de diciembre de 2022 el saldo de la cuenta IMPUESTOS ANTICIPADOS
está compuesta como sigue a continuación:
DETALLE IMPORTE
CREDITO FISCAL IVA 144,293.50
TOTAL 144,293.50
NOTA 8 INVENTARIOS
Al 31 de diciembre de 2022 el saldo de la cuenta INVENTARIOS está
compuesta como sigue a continuación:
DETALLE IMPORTE
INVENTARIO DE MERCADERIAS 2,765,950.00
ACTIVOS NO CORRIENTES 38,400.00
MANTENIDOS PARA LA VENTA
TOTAL 2,804,350.00
NOTA 9 MUEBLES Y ENSERES

Al 31 de diciembre de 2022 el saldo de la cuenta MUEBLES Y ENSERES está
DETALLE IMPORTE
MUEBLES Y ENSERES 25,000.00
DEPRECIACION ACUM. MUEBLES Y -20,625.00
ENSERES
TOTAL 4,375.00
NOTA 10 INVERSIONES FINANCIERAS

Al 31 de diciembre de 2022 el saldo de la cuenta INVERSIONES
FINANCIERAS está compuesta como sigue a continuación:
DETALLE IMPORTE
CERTIFICADO DE APORTACIONES 11,400.00
TELEFONICAS
70
TOTAL 11,400.00
NOTA 11 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

Al 31 de diciembre de 2022 el saldo de la cuenta PROPIEDADES, PLANTA Y
EQUIPO está compuesta como sigue a continuación:
DETALLE IMPORTE
TERRENOS (DEL EDIFICIO) 100,000.00
EDIFICIOS 500,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA DE -82,292.00
EDIFICIOS
EQUIPOS DE TRANSPORTE 434,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPOS -101,066.00
DE TRANSPORTE
TOTAL 850,642.00
NOTA 12 CUENTAS POR PAGAR

Al 31 de diciembre de 2022 el saldo de la cuenta CUENTAS POR PAGAR está
DETALLE IMPORTE
CUENTAS POR PAGAR 40,600.00
TOTAL 40,600.00
NOTA 13 OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

Al 31 de diciembre de 2022 el saldo de la cuenta OBLIGACIONES
TRIBUTARIAS está compuesta como sigue a continuación:
DETALLE IMPORTE
IMPUESTO A LAS TRANS. POR PAGAR 50,251.50
TOTAL 50,251.50
NOTA 14 PROVISIONES
Al 31 de diciembre de 2022 el saldo de la cuenta PROVISIONES está compuesta
como sigue a continuación:
DETALLE IMPORTE
PREVISION PARA INDEMNIZACION 18,608.00
TOTAL 18,608.00
NOTA 15 CAPITAL SOCIAL

Al 31 de diciembre de 2022 el saldo de la cuenta CAPITAL SOCIAL está
71
DETALLE IMPORTE
CAPITAL SOCIAL 1,269,497.00
AJUSTE DE CAPITAL 800,400.00
RESULTADOS ACUMULADOS 411,810.00
RESULTADO DE LA GESTION 1,615,814.50
TOTAL 4,097,521.50
NOTA 16 HECHOS POSTERIORES

Posterior al cierre de gestión, no se han producido hechos o circunstancias que
afectan significativamente los Estados Financieros.
72
INFORME EJECUTIVO
Asunto: Informe Ejecutivo sobre la

Implementación del Diseño de Sistema
Contable
Fecha: 22 de noviembre de 2023
Estimada: Karen Norma Flores Choque
Resumen Ejecutivo:
Me complace informar sobre el progreso y la implementación exitosa del Diseño de Sistema

Contable en ALKIA S.R.L. El objetivo primordial ha sido mejorar la eficiencia y precisión en
la gestión financiera, incorporando las características distintivas de iContab.
Logros destacados:
1. Diseño y Planificación:
Se realizó un exhaustivo análisis de requisitos antes de la implementación, identificando las

necesidades específicas de la empresa. El diseño del sistema se planificó meticulosamente
para garantizar la alineación con los objetivos estratégicos y la normativa vigente.
2. Desarrollo e Integración:
El equipo de desarrollo trabajó diligentemente para construir el sistema contable

personalizado, asegurando una integración fluida con nuestras operaciones existentes. Se
implementaron protocolos de seguridad robustos para proteger la integridad de los datos
financieros.
3. Capacitación del Personal:
Se llevó a cabo un programa exhaustivo de capacitación para el personal relevante,

garantizando una transición sin inconvenientes. Esto incluyó sesiones de formación práctica y
materiales de referencia para asegurar la adopción efectiva del nuevo sistema.
4. Resultados y Beneficios:
73
Desde la implementación, hemos observado mejoras significativas en la eficiencia operativa y
la precisión de los informes financieros. La capacidad de generar informes en tiempo real ha
facilitado la toma de decisiones estratégicas, y la automatización de tareas rutinarias ha
liberado tiempo para actividades más analíticas.
5. Próximos Pasos:
Aunque la implementación ha sido exitosa, estamos comprometidos a monitorear

continuamente el rendimiento del sistema y realizar ajustes según sea necesario. Además,
planeamos realizar evaluaciones periódicas para asegurar la alineación continua con los
objetivos organizativos.
Proponemos realizar evaluaciones periódicas del rendimiento de iContab para asegurar que
siga cumpliendo con los objetivos de eficiencia y precisión financiera.
Quedo a disposición para proporcionar información adicional o aclaraciones según sea

necesario.
Agradecemos la oportunidad de contribuir al éxito continuo de ALKIA S.R.L.
Atentamente:
JHOSELIN NINA NINA

CONTADORA
69876543
74

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UNIVERSIDAD TÉCNICA DE ORURO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS FINANCIERAS Y

DISEÑO DE SISTEMAS CONTABLE

ANCALLE HUAYLLAS ALEJANDRA MABEL

CALLE SALINAS ANDY LUIS

NINA NINA JHOSELYN

LIC. SILLERICO OVANDO ROBERTO GONZALO

1.-ESCRITURA DE CONSTITUCIÓN ...................................................................................... 3

NÚMERO DOS CIENTOS CUARENTA Y TRES/DOS MIL VEINTIUNO. ---------Nº.

ESCRITURA PÚBLICA DE CONSTITUCIÓN DE SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD

PRIMERA.- DE LA CONSTITUCIÓN.- Dirá usted que nosotros: Karen Norma Flores

SEGUNDO RAZÓN SOCIAL.- La sociedad se establece con la razón social EMPRESA

TERCERA DOMICILIO.- La sociedad tendrá por domicilio legal la ciudad de Oruro,

CUARTO OBJETO SOCIAL.- El objeto social de la empresa así constituida será la

QUINTO.- PLAZO Y DURACIÓN DE LA SOCIEDAD.- La sociedad tendrá una

SEXTO.- CAPITAL SOCIAL.- Se fija el capital social de la EMPRESA COMERCIAL

SOCIO CAPITAL CUOTAS %

SÉPTIMO.-DE LAS ASAMBLEAS.- La asamblea de socios es la máxima autoridad de la

OCTAVO.- DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES, PÉRDIDAS Y CONFORMACIÓN

DÉCIMO.-DERECHOS DE LOS SOCIOS.- Los socios tendrán los siguientes derechos:

DÉCIMO PRIMERO.- OBLIGACIONES DE LOS SOCIOS.- Todo socio contrae las

DÉCIMO SEGUNDO.- NUEVOS SOCIOS.- La empresa podrá admitir la incorporación

DÉCIMO CUARTA.- FALLECIMIENTO DEL SOCIO.- El fallecimiento de algún

DÉCIMA QUINTA.- DISOLUCIÓN Y LIQUIDACIÓN.-

Será disuelta la Sociedad en los siguientes casos:

Por vencimiento del término, salvo prorroga de renovación;

DECIMA SEXTA.- DIVERGENCIAS – ARBITRAJE.-

En caso de divergencia de los socios en la interpretación de la presente constitución social o

DÉCIMO SÉPTIMO.- CONFORMIDAD CONTRACTUAL.- Nosotros, Karen

Oruro, 21 de junio de 2021

Karen Norma Flores Choque ----------------------------------------------------------- Firmado.

CONCLUSIÓN Y CIERRE.- En cuya conformidad los expresados comparecientes,

CONCUERDA PLENAMENTE EL PRESENTE TESTIMONIO CON EL

Ernesto Prieto Pérez

ATENCION ATENCION CONTADOR

PASIVO NO CORRIENTE 18.608,00

FIRMA DEL GERENTE FIRMA DEL CONTADOR

REQUISITOS DEL CARGO:

1. Título en provisión nacional en Licenciatura de Derecho

REQUISITOS DEL CARGO:

1. Título en provisión nacional en Licenciatura en Administración de empresas,

REQUISITOS DEL CARGO:

1. Título en provisión nacional en Licenciatura en Administración de empresas, Ventas

Por la reducción del capital y por la rrecuperación de acciones (acciones en tesorería).

Se presenta el plan de cuentas para la empresa “ALKIA S.R.L.”:

Proceso de Pedidos y Compras al

INICIO Analizar y Realizar la Analizar

Para el sistema informático se implementa el software iContab destinado a la elaboración de

El Sistema Contable Inteligente iContab es un

 Interface amigable, de fácil uso e intuitivo.

 Diseño Inteligente de Plan de Cuentas.

Tipo: TRASPASO Fecha: 1/1/2022

Tipo: EGRESO Fecha: 10/1/2022

Tipo: INGRESO Fecha: 22/2/2022

Tipo: TRASPASO Fecha: 22/2/2022

Tipo: EGRESO Fecha: 13/3/2022

Tipo: Fecha: 13/3/2022

Tipo: EGRESO Fecha: 15/3/2022

Tipo: INGRESO Fecha: 20/3/2022

Tipo: TRASPASO Fecha: 16/4/2022

Tipo: INGRESO Fecha: 20/4/2022

Tipo: TRASPASO Fecha: 19/5/2022

Tipo: EGRESO Fecha: 25/5/2022

Tipo: TRASPASO Fecha: T.C.: 22/6/2022