Nombre Lidia Mabel Guggisberg

DNI:25563840

TRABAJO PRACTICO

DERECHO TRIBUTARIO Y FINANZAS

Ustedes son agentes de la Administración Tributaria y deben reunir elementos para verificar el
cumplimiento de las obligaciones tributarias del contribuyente Juan Incumplidor.

Juan Incumplidor determinó sus tributos mediante declaración jurada en la que habría consignado
datos inexactos. Ustedes estiman que habría computado gastos y crédito fiscal proveniente de
facturas apócrifas.

¿Qué medidas tomarían? ¿Qué información/documentación le solicitarían a Juan Incumplidor?

¿Qué información/documentación le pedirían a terceros?

Desarrollo

En primer lugar, el contribuyente es quien debe probar la veracidad de las operaciones. Al abrir el
procedimiento de fiscalización, la AFIP debe notificar a Juan Incumplidor una orden de
intervención. En ella debe detallar la fecha, funcionarios encargados, el impuesto y períodos a
fiscalizar. Luego, la AFIP le podría solicitar documentación e información relativa al impuesto y
períodos bajo fiscalización. Así, por ejemplo: documentaciones y la efectiva realización de las
operaciones (comprobantes de pago, remitos, etc.). Asimismo, la AFIP podría solicitar
documentación e información a las empresas que emitieron las facturas presuntamente apócrifas.
Va a constatar si efectivamente realizan una actividad económica vinculada a los conceptos
facturados como así también la capacidad económica y operativa para el desarrollo de su actividad
(personal, equipamiento, acreditaciones bancarias, proveedores)