1.

03/03 La sociedad Jupiter sa, se ha constituido con 4 sociosquienes

suscribieros acciones de la siguiente manera

Socios acciones valor de accio total

MARIA 4000 10.00 40,000.00
JESUS 3500 10.00 35,000.00
CARLOS 7000 10.00 70,000.00
PEDRO 1500 10.00 15,000.00
160,000.00

2.- 04/03 Los socios cancelan sus aportes en efectivo, depositando en

bancos a excepcion de Carlos que entrego muebles que se han registrado
al valor de sus aportes.
3.- 06/03 Se compraron utiles de limpieza por S/. 3,000 + IGV a nuestro
proveedor BOLIVAR SA, al contado con giro de cheque.
4.- 08/03 Se compro mercaderias por S/. 30,000 exonerado de IGV, al
credito segun factura N° 044 - 43423400 al proveedor MILAGROS SA.
5.- 12/03 Se registra y se paga una planilla de sueldos por S/. 7,000 se
registra tambien descuentos de ley ( ONP 13%) y aportes de ley (ESSALUD
9%), se distribuye los los gastos en 60% para administracion y 40% para
ventas.
6.- 16/03 Se paga alquileres por S/. 4,500 con giro de cheque a nombre de
Maria Rojas la propietaria, se distribuye el gasto en 60% ara
administracion y 40% para ventas.
7.- 19/03 Se vende mercaderias por S/. 44,000 + IGV a nuestro cliente
Marino Perez al credito.
8.- 20/03 Se cancela la factura N° 044 - 43423400 con giro de cheque
antes de su vencimiento por lo que nos hacen un descuento del 10%.
9.- 22/01 Con giro de cheque se paga a cuenta del impuesto a la renta S/.
3,200.
10.- 23/03 Se compran muebles y enseres a nuestro proveedor
CONFORTABLE S.A segun factura N° 001- 455400 al credito por S/.
12,600+ IGV.
11.- 24/03 Segun factura N° 008- 7790991 se ha pagado S/. 2,200 + IGV, el
transporte de los muebles y enseres adquiridos.
12.- 25/03 Se realiza una estimacion por depreciacion de activos fijos por
S/. 5,600, distribuyendo el gasto en 50% para administracion y 50% para
ventas.
13.- 26/03 Se tiene un inventario final de marcaderias de S/. 12,000
14.- 30/03 Se tiene un inventario final de suministros de S/. 1,100 se
distribuye el gasto en 60% para admiistracion y 40% para ventas.
15.- Se calcula el 8% para las participaciones de los trabajadores y el 30%
para el impuesto a la renta.
FORMATO 5.1: LIBRO DIARIO
PERIODO
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES O DENOMINACION O RAZON SOCIAL:
CTA ASOCIADA A LA OP.
N° FECHA GLOSA COD DENOMINACION
1 3-Mar POR LA SUSCRIPCION DE LOS SOCIOS 14.2
50.1
2 4-Mar POR EL COBRO DE ACCIONES 10.4
14.2
3 4-Mar POR EL DEPOSITO DE MUEBLES 33.51
14.2
4 6-Mar COMPRA DE UTILES DE LIMPIEZA 60.3
40.1
10.4
5 8-Mar COMPRA DE MERCADERA 601
42.1
6 8-Mar POR LA TRANSFERENCIA DE LA CTA 60 20.1
60.1
7 12-Mar PAGOS DE PLANILLA 62.11
6274
40.31
40.32
41
8 12-Mar DESTINO DE LA CTA 60 46.9
94
95
79
41
10
9 16-Mar PAGO DE ALQUILER 6352
42.1
10 16-Mar SE CANCELA ALQUILER 42.1
10.4
11 16-Mar DESTINO DE LA CTA 60 94
95
79
12 19-Mar VENTA DE MERCADERIA 12.1
40.1
70.1
13 20-Mar CANCELA DE FACTURA 42.1
10.4
14 22-Mar PAGO DEL IMPUESTO A LA RENTA 40.173
104
15 23-Mar COMPRA DE MUEBLES Y ENSERES 335
40.1
465
16 24-Apr PAGO DE TRASLADO DE MUEBLES 63.111
 40.11
42.1
17 24-Mar PAGO 42.2
10.1
18 25-Mar DEPRECIACION 68.1
39.1
19 25-Mar DESTINO DE LA CTA 60 94
95
79
20 26-Mar COSTO DE VENTA DE MERCADERIA 69
20

INVENTARIO INICIAL -
(-) COMPRAS 10,000.00
DISPONIBLE PARA VENTAS 10,000.00
(-) INVENTARIO FINAL 7,000.00
COSTO DE VENTA 3,000.00

21 30-Mar COSTO DE VENTA DE MERCADERIA 61

25
22 30-Mar DESTINO 94
95
79

16

17

18
LOS ROSALES S.A
MOVIMIENTOS
DEBE HABER
160,000.00
160,000.00
90,000.00
90,000.00
70,000.00
70,000.00
3,000.00
540.00
3,540.00
30,000.00
30,000.00
30,000.00
30,000.00
7,000.00
630.00
630.00
910.00
6,090.00
6,090.00 52832 11176
41656

4,500.00
4,500.00
4,500.00
4,500.00
2,700.00
1,800.00
4,500.00
51,920.00
7,920.00
44,000.00
27,000.00
27,000.00
3,200.00
3,200.00
12,600.00
2,268.00
14,868.00
2,200.00
 396.00
2,596.00
2,596.00
2,596.00
5,600.00
5,600.00
2,800.00
2,800.00
5,600.00
3,000.00
3,000.00

1,100.00
1,100.00
660.00
440.00
1,100.00

VALOR ACT.FIJO
ACT.FIJO APLICADO
- -
3,000.00 -
3,000.00 -

70,000.00
4,500.00
32,000.00
42,500.00 D
 ASIG TOTAL APORTES DSCTOS DEL TRABAJADOR
TRABAJADOR SUELDO FAM REM ESSALUD SENATI SNP AFP
JULIETA RUIZ 2,740.00 67.5 2,807.50 252.675 364.975
MARCELA DIAZ 2,780.00 67.5 2,847.50 256.275 365.62
OMAR JUAREZ 1,350.00 67.5 1,417.50 127.575 10.63 192.213
6,870.00 202.5 7,072.50 636.525 10.63 364.98 557.83
OS DEL TRABAJADOR TOTAL NETO 38360 38920
RTA 5° CAT. DSCTOS 67.5 67.5
165.34375 530.32 2,277.18 13227.5 13787.5
172.34375 537.96 2,309.54 1984.125 2068.125
192.21 1,225.29 165.34375 172.34375
337.69 1260.49 5,812.01
FORMATO 5.1: LIBRO DIARIO
PERIODO
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES O DENOMINACION O RAZON SOCIAL:
CTA ASOCIADA A LA OP.
N° FECHA GLOSA COD DENOMINACION
95
95
95
95
LOS ROSALES S.A
MOVIMIENTOS
DEBE HABER
3,052.00
1,800.00
2,800.00
440.00 ACT.FIJO APLICADO
3,000.00 -
3,000.00 -
645,510.00 645,510.00

70,000.00
4,500.00
32,000.00
42,500.00
 ASIG TOTAL APORTES DSCTOS DEL TRABAJADOR
TRABAJADOR SUELDO FAM REM ESSALUD SENATI SNP AFP RTA 5° CAT.
JULIETA RUIZ 2,740.00 67.5 2,807.50 252.675 364.975 165.34375
MARCELA DIAZ 2,780.00 67.5 2,847.50 256.275 365.62 172.34375
OMAR JUAREZ 1,350.00 67.5 1,417.50 127.575 10.63 192.213
6,870.00 202.5 7,072.50 636.525 10.63 364.98 557.83 337.69
TOTAL NETO 38360 38920
DSCTOS 67.5 67.5
530.32 2,277.18 13227.5 13787.5
537.96 2,309.54 1984.125 2068.125
192.21 1,225.29 165.3438 172.3438
1260.49 5,812.01
 LIBRO MAYOR LOS ROSALES S.A
10 12 14
90,000.00 51,920.00 160,000.00
90,000.00 160,000.00
90,000.00
3,540.00
6,090.00
4,500.00
27,000.00 51,920.00 160,000.00 160,000.00
3,200.00
2,596.00
180,000.00 136,926.00

25 33 39
3000 1,100.00 70,000.00 5,600.00
12,600.00
2,200.00

3,000.00 1,100.00
84,800.00 5,600.00

41 42 46
6090 6,090.00 3,540.00 3540 4500 4,500.00
30000 30000 2596 14868
2596

6,090.00 6,090.00 33,540.00 33,540.00 7,096.00 21,964.00

60 61 62
3,000.00 1,100.00 3000 7000
30000 30000 630
33,000.00 1,100.00 33,000.00 7,630.00

68 69 70
5,600.00 12,000.00 44000

5,600.00 12,000.00 44,000.00

79 94 95
7,630.00 4,578.00 3,052.00
4,500.00 2,700.00 1,800.00
5,600.00 2,800.00 2,800.00
1,100.00 660.00 440.00

18,830.00 10,738.00 8,092.00

 20
30,000.00 12000

30,000.00 12,000.00

40 41
540.00 - -
3,200.00 630.00 - -
2,268.00 910.00
396.00 7,920.00

6,404.00 9,460.00 - -

50 62
1600000

160,000.00

63 64
4500
4,500.00

77
3000

3,000.00
 BALANCE DE COMPROBACION DE LA EMPRESA ____
COD SUMAS DEL MAYOR SALDOS AJUSTES
CTA NOMBRE DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER
10 180,000.00 136,926.00 43,074.00
12 51,920.00 51,920.00
14 160,000.00 160,000.00
20 30,000.00 12,000.00 18,000.00
25 3,000.00 1,100.00 1,900.00
33 84,800.00 84,800.00
39 5,600.00 5,600.00
40 6,404.00 9,460.00 3,056.00
41 6,090.00 6,090.00
42 33,540.00 33,540.00
46 7,096.00 21,964.00 14,868.00
50 160,000.00 160,000.00
60 33,000.00 33,000.00
61 1,100.00 33,000.00 31,900.00 12,000.00
62 7,630.00 7,630.00 -
63 4,500.00 4,500.00 -
68 5,600.00 5,600.00 -
69 12,000.00 12,000.00 - 12,000.00
70 44,000.00 - 44,000.00
77 3,000.00 - 3,000.00
79 18,830.00 - 18,830.00 18,830.00
94 10,738.00 10,738.00 - 10,738.00
95 8,092.00 8,092.00 - 8,092.00
645,510.00 645,510.00 281,254.00 281,254.00 30,830.00 30,830.00
DE LA EMPRESA ____________________________
INVENTARIO RESULTADO POR NATURALEZA RESULTADO POR FUNCION
ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA
43,074.00 -
51,920.00 -
- -
18,000.00 -
1,900.00 -
84,800.00 -
- 5,600.00
- 3,056.00
- -
- -
- 14,868.00
- 160,000.00
33,000.00 -
- 31,900.00
7,630.00 -
4,500.00 -
5,600.00 -
12,000.00 - 12,000.00
- 44,000.00 44,000.00
- 3,000.00 3,000.00

10,738.00
8,092.00
199,694.00 183,524.00 62,730.00 78,900.00 30,830.00 47,000.00
16,170.00 16,170.00 16,170.00
199,694.00 199,694.00 78,900.00 78,900.00 47,000.00 47,000.00
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE Pasivo Corriente
Efectivo y Equivalente de Efectivo Otras Cuentas por pagar
Cuentas por Cobrar Comerciales Total Pasivo Corriente
Otras cuentas por cobrar
Existencias
Total Activo Corriente
PATRIMONIO NETO
ACTIVO NO CORRIENTE Capital
Inmuebles, Maquinaria y Equipo Resultados acumulados
(Depreciacion Acumulada) Utilidad del ejercicio
Total Activo No Corriente Perdida del ejercicio
Total Patrimonio
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
 ESTADO DE RESULTADO
Ventas
Costo de ventas
Utilidad Bruta

Gastos de Venta
Gastos de Administracion
Utilidad de Operación
Ingresos Financieros
Utilidad antes de Participaciones e Impuestos
Participaciones (8%)
Impuesto a la renta (29%)
RESLTADO DEL EJERCICIO
CONTRIBUYENTE: Nombre de Alumno
Ruc: 20488147600
PDT 704

ANEXOS 01
DETALLE DE LOS PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA
EJERCICIO GRAVABLE 2016
PERIODO IMPUESTO IMPUESTO
TRIBUTARIO MES DE PAGO RESULTANTE PAGADO
ENERO FEBRERO
FEBRERO MARZO
MARZO ABRIL 200.00 200.00
ABRIL MAYO
MAYO JUNIO
JUNIO JULIO 400.00 400.00
JULIO AGOSTO
AGOSTO SEPTIEMBRE
SEPTIEMBRE OCTUBRE
OCTUBRE NOVIEMBRE 280.00 280.00
NOVIEMBRE DICIEMBRE
DICIEMBRE Jan-17
TOTALES 880.00

ANEXOS 02
COSTO DE VENTAS
Inventario Inicial -
(+) Compra 10,000.00
Total Inventario 10,000.00
(-) Inventario Final -7,000.00
COSTO DE VENTAS 3,000.00