Univerdad Nacional Autónom

Faculta de Contaduría y Administración.

Profesor : Arturo González García.

Alumno : Martín Lorenzo Morales.

Unidad 4. Esquema básico de la nor

Con base en el archivo compartido en el foro general elabora el ejercicio caso práct

Información.
El Mercader, S.A. de C.V., inicia operaciones en Julio 2022 con los siguientes bienes, Equipo de Reparto $300,000
1.- Dia 2 de julio abrimos una cuenta bancaria por $ 650,000.00 .
2.- Dia 2 de julio compramos a La Suprema, S.A. de C.V. mercancía $ 11,600.00 IVA incluido, pagamos con Chequ
3.- Dia 3 de julio compramos a La Comercial, S.A. de C.V. $ 13,000.00 de mercancía más IVA, pagamos 50% a cré
4.- Dia 10 de julio pagamos a La Comercial, S.A. de C.V., el 50% a nuestro adeudo, con el Cheque No 02.
5.- Dia 11 de julio compramos una computadora por $29,000.00 IVA incluido, de los cuales pagamos 50% con cheq
6.- Dia 11 de julio vendimos $58,000.00 de mercancía más IVA que cobramos con cheque el 50% y el resto a crédi
7.- Dia 14 de julio devolvimos a la Suprema, S.A. de C.V. $1,000.00 de mercancia defectuosa mas IVA depositando
8.- Dia 15 de julio de la operación número 5, liquidamos el pagaré con cheque y nos hace un descuento del 10%.
9.- Dia 15 de julio pagamos la nómina que haciende $ 6,000.00., $4,000.00 para el área de ventas y $ 2,000.00 del
10.- Dia 16 de julio vendimos a La Suprema, S.A. de C.V. $16,240.00 de mercancía IVA incluido, a crédito, el
11.- Dia 20 de julio concedemos el 20% de descuento por pronto pago a La Suprema, S.A. de C.V.
12.- Dia 22 de julio otorgamos un donativo por $ 15,000.00 con el cheque No.04.
13.- Dia 25 de julio recibimos de La Suprema,S.A. de C.V. mercancia defectuosa con valor de venta de $2,000.00 m
14.- Dia 26 de julio vendimos desperdicio por $ 12,000.00 que cobramos en efectivo.
15.- Dia 30 de julio pagamos la nómina que haciende $ 7,000.00, $4,600.00 para el área de ventas y $ 2,400.00 d

a) Elaborar asiento de apertura

b) Registrar las operaciones en libro diario y libro mayor
c) Determinar el IVA del mes
d) Elaborar los pases a la cuenta de pérdidas y ganancias
e) Elaborar la Balanza de comprobación
f) Elaborar el Balance General y el Estado de Resultados
a) Elaborar asiento de CIERRE
verdad Nacional Autónoma de México.
Contaduría I

No. de cuenta : 423027244. Grupo : 8101.

Esquema básico de la normatividad contable.

ora el ejercicio caso práctico Inventarios perpetuos.

Información.
nes, Equipo de Reparto $300,000.00 y Efectivo por $ 700,000.00.

IVA incluido, pagamos con Cheque No 01.

ncía más IVA, pagamos 50% a crédito y 50% en efectivo.
do, con el Cheque No 02.
os cuales pagamos 50% con cheque y el 50% restante firmamos un pagaré.
n cheque el 50% y el resto a crédito, el costo de la mercancía es de $8,000.00.
a defectuosa mas IVA depositandonos el importe a la cuenta bancaria.
nos hace un descuento del 10%.
el área de ventas y $ 2,000.00 del área administrativa, $ 600.00 de ISR, $ 350, cuotas IMSS, pagamos con cheque No.3
cía IVA incluido, a crédito, el costo de la mercancía es de $3,000.00.
ema, S.A. de C.V.

con valor de venta de $2,000.00 mas IVA, cuyo costo es de $180.00

el área de ventas y $ 2,400.00 del área administrativa, $ 600.00 de ISR, $ 350, cuotas IMSS, pagamos con chequeNo.5.
 Contaduría I.

con cheque No.3.

os con chequeNo.5.
 El Mercader, S.A. DE C.V.
LIBRO DIARIO.
FECHA CONCEPTO
Julio 2022.
1 Jul. 2022 Saldos iniciales.
Equipo de reparto.
Caja
Capital social.

2 Jul. 2022 Bancos (apertura de cuenta bancaria)

Caja

2 Jul. 2022 Almacén (compra a la "La Suprema" S.A. de C.V.)

IVA por acreditar
Bancos (pago cheque 01)

3 Jul. 2022 Almacén (compra a "La Comercial" S.A. de C.V.)

IVA por acreditar.
Proveedores (deuda con la "Comercial" S.A. de C.V.)
Caja

10 Jul. 2022 Proveedores (pago a "La Comercial" S.A. de C.V.)

Bancos (pago cheque 02)

11 Jul. 2022 Equipo de computo (compra de una computadora)

IVA por acreditar.
Bancos (pago cheque 02)
Doc. por pagar.

11 Jul. 2022 Bancos

Clientes
Ventas
Iva trasladado.

Costo de ventas
Almacén

14 Jul. 2022 Banco

Almacén (devolución a "La Suprema" S.A. de C.V.)
Iva por acreditar

15 Jul. 2022 Doc. por pagar (50% de la computadora)

Bancos (cheque)
 El proveedor de la computadora nos hace un descuento del
10% a la deuda de $ 14,500.00, con un valor de $1,450,00
Bancos (suma del 10% de descuento de la deuda)
Bancos (restar el 10% del cheque por la deuda)

15 Jul. 2022 Gastos de operación (nómina)

Gastos de venta
Gastos de administración
ISR por pagar
Gastos financieros (cuota IMSS)
Bancos (cheque)

16 Jul. 2022 Clientes "La Suprema".

Ventas (a "La Suprema" S.A. de C.V.)
Iva trasladado.

Costo de ventas
Almacén

20 Jul. 2022 Bancos

Clientes "La Suprema" S.A. de C.V.

Ventas (rebajas por venta a "La Suprema" S.A. de C.V.)

Bancos

22 Jul. 2022 Donaciones

Bancos (cheque 04)

25 Jul. 2022 Almacén (devolución de "La Suprema" S.A. de C.V.)

Iva por acreditar
Banco

Venta (devoluciones de "La Suprema" S.A. de C.V.)

Banco

26 Jul. 2022 Caja

Almacén

30 Jul. 2022 Gastos de operación (nómina)

Gastos de venta
Gastos de administración
ISR por pagar
Gastos financieros (cuota IMSS)
Bancos (cheque 5)
A. DE C.V.
RIO.
PARCIAL DEBE HABER

300,000.00
700,000.00
1,000,000.00

650,000.00
650,000.00

10,000.00
1,600.00
11,600.00

13,000.00
2,080.00
7,540.00
7,540.00

7,540.00
7,540.00

25,000.00
4,000.00
14,500.00
14,500.00

33,640.00
33,640.00
58,000.00
9,280.00

8,000.00
8,000.00

1,160.00
1,000.00
160.00

14,500.00
14,500.00
 1,450.00
1,450.00

6,000.00
4,000.00
2,000.00
600.00
350.00
12,950.00

18,838.40
16,240.00
2,598.40

3,000.00
3,000.00

18,838.40
18,838.40

3,767.68
3,767.68

15,000.00
15,000.00

2,000.00
320.00
2,320.00

180.00
180.00

12,000.00
12,000.00

7,000.00
4,600.00
2,400.00
600.00
350.00
14,950.00
1,907,454.48 1,907,454.48 -
 El Mercader S.A. de C.V.
Libro mayor
Equipo de reparto Caja Capital social
300,000.00 700,000.00 650,000.00
12,000.00 7,540.00

712,000.00 657,540.00
300,000.00 54,460.00

Almacén Equipo de computo Doc. por pagar

10,000.00 8,000.00 25,000.00 14,500.00
13,000.00 1,000.00
2,000.00 3,000.00
12,000.00

25,000.00 24,000.00 14,500.00

1,000.00 25,000.00 -

Iva por acreditar Iva trasladado Costo de ventas

1,600.00 160.00 9,280.00 8,000.00
2,080.00 2,598.40 3,000.00
4,000.00
320.00

8,000.00 160.00
7,840.00 11,878.40 11,000.00

Gastos de administración ISR por pagar Gastos financieros

2,000.00 600.00 350.00
2,400.00 600.00 350.00
4,400.00 1,200.00 700.00

Utilidad del ejercicio

34,430.72
cader S.A. de C.V.
Libro mayor
Capital social Bancos Proveedores
1,000,000.00 650,000.00 11,600.00 7,540.00 7,540.00
33,640.00 7,540.00
1,160.00 14,500.00
1,450.00 14,500.00
18,838.40 1,450.00
12,950.00
3,767.68
15,000.00
2,320.00
180.00 7,540.00 7,540.00
1,000,000.00 14,950.00 - -
705,088.40 98,757.68
606,330.72

Doc. por pagar Clientes Ventas

14,500.00 33,640.00 18,838.40 3,767.68 58,000.00
18,838.40 180.00 16,240.00

14,500.00 52,478.40 18,838.40 3,947.68 74,240.00

- 33,640.00 70,292.32

Costo de ventas Gastos de operación Gastos de venta

6,000.00 4,000.00
7,000.00 4,600.00

13,000.00 8,600.00

Gastos financieros Donaciones Pérdidas y ganancias

15,000.00 1,000.00 70,292.32
7,840.00 11,878.40
11,000.00
13,000.00
 8,600.00
4,400.00
1,200.00
700.00
47,740.00 82,170.72
15,000.00 34,430.72
 El Mercader, S.A. DE C.V.
BALANZA DE COMPROBACION
MOVIMIENTO SALDO
CONCEPTO
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR
Equipo de reparto 300,000.00 - 300,000.00
Caja 712,000.00 657,540.00 54,460.00
Capital social - 1,000,000.00
Bancos 705,088.40 98,757.68 606,330.72
Proveedores 7,540.00 7,540.00
Almacén 25,000.00 24,000.00 1,000.00
Equipo de computo 25,000.00 - 25,000.00
Doc. por pagar 14,500.00 14,500.00
Clientes 52,478.40 18,838.40 33,640.00
Ventas 3,947.68 74,240.00
Iva por acreditar 8,000.00 160.00 7,840.00
Iva trasladado - 11,878.40
Costo de ventas 11,000.00 11,000.00
Gastos de operación 13,000.00 13,000.00
Gastos de ventas 8,600.00 8,600.00
Gastos de administración 4,400.00 4,400.00
ISR por pagar 1,200.00 1,200.00
Gastos Financieros 700.00 700.00
Donaciones 15,000.00 15,000.00

SUMAS 1,907,454.48 1,907,454.48 1,082,170.72

- -
SALDO
ACREEDOR

1,000,000.00

70,292.32

11,878.40

1,082,170.72
 El Mercader, S.A. DE C.V.
ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 AL 31 JULIO DE 2022.
VENTAS NETAS $ 70,292.32
COSTO DE VENTAS 11,000.00
UTILIDAD BRUTA O TOTAL
GASTOS DE OPERACIÓN 13,000.00
GASTOS DE VENTA 11,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 4,400.00
GASTOS FINANCIEROS 700.00
UTILIDAD EN OPERACIÓN
OTROS GASTOS 15,000.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO

CONTADOR GENERAL. GERENTE GENERAL.

C.P. MARTIN LORENZO MORALES. LIC. SUSANA LORENZO MORALES.

ULIO DE 2022.

$ 59,292.32

$ 30,192.32

$ 15,192.32

GERENTE GENERAL.

15,192.32
SANA LORENZO MORALES.
 El Mercader, S.A. DE C.V.
BALANCE GENERAL AL 31 DE JULIO 2022.
Sumas.
Concepto. Concepto.
Parcial. Total.
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE CORTO PLAZO
Caja $ 54,460.00 Iva trasladado
Bancos $ 606,330.72 ISR por pagar
Equipo de reparto $ 300,000.00
Almacén $ 1,000.00
Clientes $ 33,640.00
Iva por acreditar $ 7,840.00 $ 1,003,270.72 CAPITAL.
NO CIRCULANTE Capital social
ACTIVO FIJO Utilidad del ejercicio.
Equipo de computo $ 25,000.00 $ 25,000.00

SUMA TOTAL ACTIVO $ 1,028,270.72 SUMA PASIVO MAS CAPITAL

CONTADOR GENERAL. GERENTE GENERAL.

C.P. MARTIN LORENZO MORALES. LIC. SUSANA LORENZO MORALES.

V.
ULIO 2022.
Sumas.
Parcial. Total.
PASIVO

$ 11,878.40
$ 1,200.00 $ 13,078.40

CAPITAL.
$ 1,000,000.00
$ 15,192.32 $ 1,015,192.32

S CAPITAL $ 1,028,270.72 -

GERENTE GENERAL.

USANA LORENZO MORALES.