SOLUCION DE METAL - IDENTIFICACION DE OCF

CONCEPTOS OCF
Alquiler de fábrica X
Adquisición de Maquinarias Fabriles
Alquiler deposito Productos Terminados
Liquidación Jornales Operarios
Pago Jornales Operarios
Sueldos y Cs. Soc. Capataces X
Depreciación de maquinarias X
Reparación maquinarias X
Compra Materias Primas Principales
Compra de Suministros ( Materiales Menores)
Consumo de Materias Primas (Principales)
Consumo de Suministros ( Materiales Menores) X
Seguros de Productos Terminados
Seguros por incendio maquinarias X
Seguros para accidentes de planta ( Devengamiento) X
Pago por adelantado Póliza Semestral Seguro Accidentes Planta
Publicidad
Luz y fuerza motriz X
Sueldos y Cs. Soc. Of. de fábrica X
Combustible para calefac. de fábrica X
Comisiones de vendedores
Gastos de oficina de fábrica X
Fuerza motriz X
Depreciación equipos auxiliares X
Mantenimiento X
Consumo Herramientas y lubricantes X
Impuestos a los Ingresos Brutos
Depreciación Rodados de Distribución
Otro - Indicar

NO ES COSTO. ES ACTIVO Y LLEGA AL COSTO A TRAVES DE LA AMORTIZACION

MKT
MOD
NO ES COSTO ES LA CANCELACION DE UN PASIVO

NO ES COSTO. ES ACTIVO Y LLEGA AL COSTO CUANDO SE CONSUME

NO ES COSTO. ES ACTIVO Y LLEGA AL COSTO CUANDO SE CONSUME
MPD

POR LO DEVENGADO EN EL PERIODO MKT

NO ES COSTO ES ACTIVO QUE SE VA IMPUTANDO AL COSTO A MEDIDA QUE SE DEVENGA

MKT

MKT

MKT
MKT
SOLUCION DE SUAVIDAD - REALES Y SIN DEPARTAMENTALIZAR

1- OTROS COSTOS DE FABRICACION

Material Indirecto $ 4,300.00 VARIABLE VARIABLE $ 5,900.00 (4300 +1600)

Mano de Obra Indirecta $ 3,700.00 FIJA FIJOS OPERACIÓN $ 11,800.00 (3.700 + (8.000 X 0,50) + 620 +420 +900 +720 + 1.440)
Amortizaciones $ 8,000.00 FIJA FIJOS ESTRUCTURA $ 10,000.00 $ 21,800.00 COSTO FIJO TOTAL
Servicio Médico $ 620.00 FIJA $ 27,700.00
Seguros Máquinas $ 420.00 FIJA (6000 + (0,50*8000))
Vigilancia/Limpieza $ 900.00 FIJA
Luz de iluminación $ 720.00 FIJA CAPACIDAD PRACTICA= 1600
Alquileres $ 6,000.00 FIJA NIVEL REAL= 1450
Mantenimiento $ 1,440.00 FIJA
Fuerza Motríz $ 1,600.00 VARIABLE
Total $ 27,700.00

DEPOSITO PT $ 500 Y SUELDOS DEPOSITOS DE PT $ 2.900 SON DE MARKETING

2- CUOTAS DE APLICACIÓN CON BASE HORAS MAQUINAS

CUOTA DE APLICACIÓN VARIABLE $ 5,900.00 4.06896551724138 por hora maquina

1450

CUOTA DE APLICACIÓN FIJA $ 21,800.00 15.0344827586207 por hora maquina

1450

3- CUOTAS DE APLICACIÓN Y OCIOSIDAD CON BASE HORAS MAQUINAS

(8.000 X 50%)
CUOTA DE APLICACIÓN VARIABLE $ 5,900.00 4.06896551724138 por hora maquina
1450
(6.000 + 4.000)
CUOTA DE APLICACIÓN FIJA OPERACION $ 11,800.00 8.13793103448276 por hora maquina
1450

CUOTA DE APLICACIÓN FIJA ESTRUCTURA $ 10,000.00 6.25 por hora maquina

1600

OCIOSIDAD CAPACIDAD PRACTICA= 1,600.00

NIVEL REAL= 1,450.00
150.00
X CUOTA FIJA ESTRUCTURA 6.25
DESFAVORABLE 937.50
SOLUCION MOCHI - PRESUPUESTADOS Y SIN DEPARTAMENTALIZAR
1-1 - OTROS COSTOS DE FABRICACION PRESUPUESTADOS

Sueldos capataces FIJO 40,500.00 (25.000 X 1,62) CANTIDAD DE EMPLEADOS 25 OPERARIOS 27 PRODUCCION
Consumo Mat Indir VARIABLE 21,200.00 2 CAPATACES
Amort Maquina FIJO 45,300.00 5 MARKETING
Mant. Equipo fabril FIJO 8,100.00 2 ADMINISTRACION
Comedor (1) FIJO 21,600.00 (27.200/34*27) 34 TOTAL
Fuerza motriz VARIABLE 35,000.00
Luz (60%) FIJO 3,240.00 (5.400 x 60%)
Alquiler edificio (60%) FIJO 16,800.00 (28.000 x 60%)
Gas calefacción (60%) FIJO 2,580.00 (4.300 x 60%)
Seguro maquina FIJO 6,300.00
Papelería (25%) FIJO 625.00 (2.500 x 25%)
Otros costos de fabricacion totales presupuestados 201,245.00 Variable 56,200.00
Fijo 145,045.00

1-2- CUOTA DE APLICACIÓN PRESUPUESTADA CON BASE HORAS HOMBRE

Nivel presupuestado medido en horas hombre= 4000*0,6+2500*0,8 = 4,400 horas hombres ptadas

Cuota de aplicación = 201,245.00 45.7375 Variable 12.7727272727 56,200.00

4,400 4,400

Fija 32.9647727273 145,045.00

4,400

CUOTA= 145.045,00 + 4.400 X 12,7727 = 45,7375

4,400

2- CALCULO DE OTROS COSTOS DE FABRICACIÓN APLICADOS

Otros Costos Fabricación aplicados= 4480 *45,7375 204,904.00 OCF APLICADOS

3- CALCULO DE DESVÍOS Y ANÁLISIS

VARIACIÓN TOTAL
OCF aplicados 204,904.00
OCF Reales -205,100.00
Subaplicación 196.00 Desf.

VARIACIÓN PRESUPUESTO 202,266.82 (145.045,00 + 4.480 X 12,7727)

OCF presup ajust a nivel real -205,100.00
OCF reales -2,833.18 Desf.

Variación presupuesto costos variables

OCF presup ajust a nivel real 57,221.82
OCF reales -61,530.00 205100*30%
-4,308.18 Desf.

Variación presupuesto costos fijos

OCF presup ajust a nivel real 145,045.00
OCF reales -143,570.00 205100*70%
1,475.00 fav.

VARIACIÓN OCIOSIDAD
Nivel real 4480
Nivel presupuestado -4400 -196.00 Desf
80.00
x cuota fija 32.96
2637.18 Fav..
SOLUCION DE CAYETANO - REALES Y DEPARTAMENTALIZADOS

1 - Distribucion Primaria
COSTO TOTAL BASE CUOTA DTO 1 DTO 2 Comedor Alm. MP
Amort. Equipos Fca 12,780 Inv.Maquinaria 12780/182.500 0.070027397 7,143 5,252 385 0
Gas Calefacción (8.300 X 70%) 5810 M2 5.810/1.210 4.801652893 2,401 2,161 528 720
Luz Iluminación (5.670 X 70%) 3969 M2 3.969/1.210 3.280165289 1,640 1,476 361 492
Sueldos Supervisores 21,200 Nro Empleados 21.200/84 252.3809524 11,357 8,076 1,010 757
Fuerza Motriz 9,740 HP Instalados x Hmaq. 9.740/((380 x 2.700)+ (240 x 3.800) 0.0050258 5,156 4,584
Seguro Equipo Fabril 1,600 Inv.Maquinaria 1.600/182.500 0.008767123 894 658 48 0
Suedos Comedor 10,500 Directo 10,500
Sueldo Almacén MP 9700 Directo 9,700
Materiales Indirectos 5,240 Directo 1,700 1,850 840 850
Mano de Obra Indirecta 16,450 Directo 8,500 7,950

TOTAL DISTIBUCION PRIMARIA 96,989.00 38,792 32,006 13,672 12,519

BASES DTO 1 DTO 2 Comedor Alm. MP TOTAL

Inv.Maquinaria 102,000.00 75,000.00 5,500.00 182,500.00
M2 500.00 450.00 110.00 150.00 1,210.00
HP Instalados 380.00 240.00 620.00
Nro Empleados 45.00 32.00 4.00 3.00 84.00
Horas Máquina 2,700.00 3,800.00 6,500.00
$ Material Directo 18,303.00 4,222.00 22,525.00
0.00

Distribucion Secundaria por Bases No Recíprocas

DISTRIBUCION TOTAL BASE CUOTA DTO 1 DTO 2 Comedor Alm. MP
TOTAL DISTIBUCION PRIMARIA 96,989.00 38,792 32,006 13,672 12,519
Departamento Comedor Cant.Empleados 13,672 170.8986709 7,690 5,469 -13,672 513
45 +32 +3 = 80
Departamento Almacén MP Material Directo 13,032 0.578562113 10,589 2,443 -13,032
18.303 + 4.200
TOTAL DISTIBUCION SECUNDARIA 96,989.00 57,071 39,918
SOLUCION DE ARLENE - PRESUPUESTADOS Y DEPARTAMENTALIZADOS

1 - Distribucion Primaria
COSTO TOTAL BASE DTO 1 DTO 2 S.Mant. Maq. S.Personal CUOTA
FIJO VARIABLE FIJO VARIABLE FIJO FIJO
Sueldos Personal Manten. máquinas 2,100 Directo 2,100
Sueldo Supervisión Dto 1 950 Directo 950
Sueldo Supervisión Dto 2 750 Directo 750
Amort. maquinaria y equipo Dto 1 3,300 Directo 3,300
Amort. maquinaria y equipo Dto 2 6,500 Directo 6,500
Sueldos Consultorio Médico 1,400 Directo 1,400
Materiales Indirectos Dto 1 1,000 Directo 1,000
Materiales Indirectos Dto 2 800 Directo 800
Mantenim .Máquinas 4,200 Directo 4,200
Fuerza motriz 12,600 HP * HM 1,760 10,840 12600/(1500*500+3300*1400) 0.002346368715084
Alquileres 10,800 M2 3,280 6,000 1,200 320 10800/2700 4

TOTAL DISTIBUCION PRIMARIA 44,400.00 7,530 2,760 13,250 11,640 7,500 1,720

BASES DTO 1 DTO 2 SERV.1 SERV.2 TOTAL

Inv.Maquinaria y Equipo 380,700.00 780,000.00 40,000.00 0.00 1,200,700.00
Nro Maquinas 3.00 7.00 10.00
Caballo de Fuerza 1,500.00 3,300.00 4,800.00
Operarios 30.00 12.00 5.00 3.00 50.00
Horas Hombre 6,000.00 2,300.00 8,300.00
Horas Maquina 500.00 1,400.00 1,900.00
M2 820.00 1,500.00 300.00 80.00 2,700.00

Distribucion Secundaria por Bases No Recíprocas

DISTRIBUCION TOTAL BASE DTO 1 DTO 2 SERV.1 SERV.2 CUOTA
FIJO VARIABLE FIJO VARIABLE FIJO FIJO
TOTAL DISTIBUCION PRIMARIA 44,400.00 7,530 2,760 13,250 11,640 7,500 1,720
Departamento S.Personal Cant.Empleados 1,098 439 183 -1,720 1720/( 50-3) 36.5957446808511

Departamento S.Mant. Equipos Horas Máquina 2,022 5,661 -7,683 7682,98 / 1900 4.04367368421053

TOTAL DISTIBUCION SECUNDARIA 44,400.00 10,650 2,760 19,350 11,640 0 0

CUOTA APLICACIÓN DEPARTAMENTO 1 13,410 2.2350 por hora hombre

6000

FIJA 10,650 1.7750 por hora hombre VARIABLE 2,760 0.4600 por hora hombre 2.2350
6,000.00 6,000.00
CUOTA APLICACIÓN DEPARTAMENTO 2 30,990 22.1359 por hora maquina
1,400.00

FIJA 19,350 13.8216 por hora maquina VARIABLE 11,640 8.3143 por hora maquina 22.1359
1,400.00 1,400.00

NAR Cta total OCF aplic FIJOS VARIABLES

OCF APLICADOS EN EL DPTO 1 5,900 2.2350 $ 13,186.21 OCF REALES DPTO 1 $ 10,500.00 $ 4,500.00 $ 15,000.00

OCF APLICADOS EN EL DPTO 2 1,440 22.1359 $ 31,875.73 OCF REALES DPTO 2 $ 18,000.00 $ 6,000.00 $ 24,000.00

Departamento 1 Departamento 2
Variación Total
OCF Aplicados $ 13,186.21 $ 31,875.73
OCF Reales ( Según Distr.Prim y Sec de $ 15,000.00 $ 24,000.00
los costos reales) Desf -$ 1,813.79 $ 7,875.73 Fav

Variación Presupuesto
OCF Presup Aj NR $ 13,363.71 $ 31,322.86
OCF Reales $ 15,000.00 $ 24,000.00
Desf -$ 1,636.29 $ 7,322.86 Fav

Variac Presup - Costos fijos

OCF Presup fijos $ 10,649.71 $ 19,350.29
OCF reales fijos $ 10,500.00 $ 18,000.00
fav $ 149.71 $ 1,350.29 fav

Variac Presup - Costos variables

OCF Presup variables aj NR $ 2,714.00 $ 11,972.57
OCF reales variables $ 4,500.00 $ 6,000.00
desf -$ 1,786.00 $ 5,972.57 fav

Variación Ociosidad
Nivel Presupuestado 6,000 1,400
Nivel Real 5,900 1,440
-100 40
x cuota fija $ 1.7750 $ 13.8216
Desf -$ 177.50 $ 552.87 Fav

-$ 1,813.79 $ 7,875.73