EJERCICIO PRÁCTICO.

Contabilidad de Sucursales.
La empresa “AMATEUR S.A de C.V”, en calidad de Casa Matriz, con domicilio en
la ciudad de Ciudad Delgado, decide establecer una sucursal en el departamento
de La Libertad, bajo las siguientes políticas:
1. La matriz incluirá dentro de su contabilidad la cuenta “Sucursal, cuenta
corriente”
2. La sucursal llevará un sistema de contabilidad el cual incluirá la cuenta “Casa
matriz, cuenta inversión”
3. Para el registro de las operaciones de mercaderías se empleará el
procedimiento de inventarios perpetuos.
4. La sucursal está facultada para hacer compras de mercaderías al contado o a
crédito.
5. Tanto la matriz y la sucursal podrán efectuar gastos.

6. La sucursal enviará mensualmente y a fin del ejercicio la información que le sea

requerida por la matriz, incluyendo sus estados financieros.
7. El inmueble utilizado por la sucursal está bajo contrato de arrendamiento
operativo.
8. La casa matriz se encargará de efectuar la combinación de estados financieros.

Transacciones:

El 1 de diciembre de 20X3 la matriz “AMATEUR S.A de C.V”, inicia sus

Operaciones con los siguientes saldos:
Efectivo y equivalentes de efectivo $ 2,000,000.
Clientes $ 800,000
Almacén $1.200,000
Edificio $ 250,000.
Equipo de reparto $ 250,000.
Maquinaria $ 250,000.
Proveedores $ 750,000
Capital Social $4.000,000

Dic. 1: La matriz envía a la sucursal en La Libertad $ 600,000. Mediante cheque

N° xxx, importe con el que la sucursal abre su cuenta de cheques.

Dic. 3: La matriz envía a la sucursal mercadería a precio de costo de $ 400,000

Dic. 7: La sucursal devuelve mercadería por $ 30,000. Por encontrarse

defectuosa.

Dic. 10: La sucursal compra mercadería por valor de $ 1, 200,000 el 20% al

contado y el resto a crédito (incluye IVA).

Dic. 12: La sucursal efectúa gastos de ventas por $ 32,000 y de administración por
$28,000

Dic. 15: La sucursal vende mercaderías por $ 1, 500,000.00 (IVA incluido) de los
cuales el 70% es al contado y el resto a crédito, el costo de la mercadería es de $
1, 000,000

Dic. 20: Los clientes devuelven a la sucursal mercaderías por $ 30,000.00 su costo
es de $20,000

Dic. 23: La sucursal cobra a sus clientes el resto de la venta al crédito.

Dic. 25: La sucursal expide cheque por $ 150,000 a favor de la casa matriz.
Dic. 25: La matriz vende mercadería por $ 49,000. (Incluye IVA), su costo es de $
30,000

Dic. 28: La sucursal cancela a sus proveedores por $ 60,000.

Dic. 28: Se canceló el arrendamiento por el mes finalizado al 31 de diciembre por

$ 15,000.00 (IVA incluido).

Dic. 31: Los gastos cancelados de ventas y administración son de $ 5,000

respectivamente.

Se pide:

Para la matriz:

1. Libro Diario.

2. Registrar en Mayor.

Para la Sucursal.

1. Registrar las operaciones en Diario Mayor.

2. Estado de Resultados