CONTABILIDAD SUPERIOR

EJERCICIO DEL SEGUNDO PARCIAL

MATRIZ Y SUCURSALES
BALANCES COMBINADOS

El 1ro. Enero del 2016, la Casa Matriz Comercial Tesasina S. A. inicia operaciones con
los siguientes saldos:

Bancos 2´600.000
Clientes 900.000
Almacén (inventario) 700.000
Equipo de reparto 210.000
Maquinaria 42.000
Proveedores 170.000
Capital Social 4´282.000

1. La Matriz envía a su sucursal $300.000 en efectivo, expidiendo cheque, importe con el que la
sucursal abre una cuenta de cheques.

2. La Matriz envía a su sucursal mercancías con el precio de costo de $490.000

3. La sucursal devuelve a la matriz mercadería por $45.000, por encontrarse defectuosa.

4. La sucursal adquiere equipo de reparo por $55.000 y maquinaria por $45.000, que paga en
efectivo mediante cheque.

5. La sucursal compra mercadería por $710.000, 30% al contado mediante cheque y la

diferencia a crédito documentario.

6. La sucursal devuelve $41.000 de mercadería a su proveedor, importe que acreditan a su

cuenta.

7. La sucursal efectúa gastos de venta por $28.000 y de administración $16.000 que paga en
efectivo, mediante cheque.

8. La sucursal vende mercadería en $760.000, 60% de contado y la diferencia a crédito, el costo

de la mercadería es de $642.000.

9. Los clientes devuelven mercadería a la sucursal por $40.000, importe que acredita a su
cuenta, su costo es de $28.000.

10. La sucursal cobra a sus clientes $180.000 en efectivo, importe que deposita de inmediato a su
cuenta de cheques.

11. La sucursal expide cheque por $85.000, para remitirlo a favor de casa matriz.
12. La sucursal paga a sus proveedores $60.000 mediante cheque.

13. La matriz paga diversos gastos de venta por cuenta de la sucursal, por $72.000,
mediante cheque.

14. La estimación para cuentas incobrables de clientes es del 1% del saldo.

15. La depreciación del equipo de reparto (vehículo) es del 20% anual (calcular el valor mensual
tanto en la matriz como en la sucursal).

16. La depreciación de la maquinaria es del 10% anual (calcular el valor mensual tanto en la
matriz como en la sucursal).

SE PIDE:

En la Matriz:
1. Registrar en el libro diario los saldos iniciales y las transacciones que correspondan
2. Mayorización en T
3. Balance de Comprobación de sumas y saldos
4. Estado de Resultados
5. Balance General

En la Sucursal:
6. Registrar en el libro diario las transacciones que correspondan, considerar que las operaciones
de compra y venta son entre Sociedades, es decir, únicamente procede la retención en la
fuente del impuesto a la renta, porque la retención del IVA no se aplica cuando las
transacciones se realizan entre Sociedades
7. Mayorización en T
8. Balance de Comprobación de sumas y saldos
9. Estado de Resultados
10. Balance General

Balances combinados:
11. Hoja de trabajo del Estado de Resultados de la Matriz y Sucursal
12. Hoja de trabajo del Estado de Situación Financiera de la Matriz y Sucursal (incluya el ajuste
correspondiente)
13. Estado de Resultados Combinado
14. Estado de Situación Financiera Combinado

Bibliografía:
Ejercicio elaborado en base al texto de Contabilidad Superior de Javier Romero López, Primera edición, 2001,
México y al material de estudio de la asignatura.