MUNICIPALIDAD

DISTRITAL DE TORATA
Gerencia de Supervisión y Liquidaciones Sub Gerencia de Liquidaciones

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TORATA

GERENCIA DE SUPERVISIÓN Y LIQUIDACIONES
SUB GERENCIA DE LIQUIDACIONES

LIQUIDACIÓN FINANCIERA
(EJECUCION PRESUPUESTARIA DIRECTA)

OBRA : "MEJORAMIENTO DE LA VIA DE ACCESO A

BUENA VISTA, DISTRITO DE TORATA –
MARISCAL NIETO - MOQUEGUA"

UBICACIÓN :

REGIÓN : Moquegua
PROVINCIA : Mariscal Nieto
DISTRITO : Torata

TORATA 2010

Liquidación Técnico Financiera “Mejoramiento de la Vía de Acceso a Buena Vista, Distrito de Torata-Mariscal Nieto-Región de
Moquegua”
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AÑO 2008 – 2009 - 2010

Liquidación Técnico Financiera “Mejoramiento de la Vía de Acceso a Buena Vista, Distrito de Torata-Mariscal Nieto-Región de
Moquegua”
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LIQUIDACION FINANCIERA

4.1. DE LA DOCUMENTACION VERIFICADA

4.1.1 ANTECEDENTES DE PREINVERSION Y EJECUCION

La Municipalidad Distrital de Torata de la Provincia Mariscal Nieto,

Región Moquegua, de acuerdo a lo estipulado en el Plan de Desarrollo
Concertado 2007 – 2010 consideró la Ejecución del Proyecto:
“MEJORAMIENTO DE LA VIA DE ACCESO A BUENA VISTA, DISTRITO
DE TORATA – MARISCAL NIETO – MOQUEGUA”, para lo cual dentro de
la Sub Gerencia de Estudios se procedió a la elaboración del Perfil de
dicho Proyecto el cual fue declarado VIABLE el 21 de Julio del 2008 con
Código SNIP N° 78070 por el costo total de S/. 464,339.00.

Luego, mediante Resolución de Alcaldía N° 272-2009-A/MDT del 10 de

Agosto del 2009 se aprueba el EXPEDIENTE TECNICO del PIP:
“MEJORAMIENTO DE LA VIA DE ACCESO A BUENA VISTA, DISTRITO
DE TORATA – MARISCAL NIETO – MOQUEGUA” con un Presupuesto
Base de S/. 377,860.08 nuevos soles y un PLAZO DE EJECUCION de 69
DIAS CALENDARIOS.

Posteriormente, mediante Resolución de Alcaldía N° 273-2010-A/MDT

del 26 de Mayo del 2010 se aprueba el EXPEDIENTE TECNICO
ADICIONAL N° 01 del PIP: “MEJORAMIENTO DE LA VIA DE ACCESO A
BUENA VISTA, DISTRITO DE TORATA – MARISCAL NIETO –
MOQUEGUA” con un Presupuesto Ampliatorio de S/. 200,434.06
nuevos soles. En el mismo acto resolutivo se otorga una AMPLIACION
DE PLAZO de ejecución de 42 DÍAS CALENDARIOS.

Finalmente, mediante Resolución de Alcaldía N° 371-2010-A/MDT del 20

de Agosto del 2010 se aprueba el EXPEDIENTE TECNICO ADICIONAL N°
02 del PIP: “MEJORAMIENTO DE LA VIA DE ACCESO A BUENA VISTA,
DISTRITO DE TORATA – MARISCAL NIETO – MOQUEGUA”
(AMPLIACIÓN DE PLAZO de 21 DIAS CALENDARIOS).

PROYECTO : “MEJORAMIENTO DE LA VIA DE ACCESO A BUENA VISTA,

DISTRITO DE TORATA – MARISCAL NIETO – MOQUEGUA”

VALOR REFERENCIAL DE PERFIL : S/. 464,339.00

COSTO DE EXPEDIENTE TECNICO : S/. 377,860.08

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EXPEDIENTE ADICIONAL N° 01 : S/. 200,434.06
COSTO TOTAL DE EXPEDIENTE : S/. 578, 294. 14

4.1.2 ANTECEDENTES PRESUPUESTALES

La Municipalidad Distrital de Torata de la Provincia Mariscal Nieto,

Región Moquegua, dentro de su Programa de Inversiones del Año Fiscal
2008 consideró la elaboración del Estudio definitivo del PIP:
“MEJORAMIENTO DE LA VIA DE ACCESO A BUENA VISTA, DISTRITO DE
TORATA – MARISCAL NIETO – MOQUEGUA”, bajo la modalidad de
Ejecución Presupuestaria Directa; para lo cual mediante aprobación de
Crédito Suplementario por Mayores Ingresos destinó un Presupuesto
de S/. 17,456.00 nuevos soles, aprobado con la resolución de Alcaldía
siguiente:

R/A Nº 570 -2008-A/MDT S/. 17,456.00 nuevos soles

S/. 17,456.00 nuevos soles

Siendo su cadena funcional programática la siguiente:

Codigo SNIP : 78070 Estado de viabilidad: viable

Función : 16 Transporte
Programa : 052 Transporte Terrestre
Sub/Prog. : 0145 Caminos Rurales
Act/Proy. 2008 : 2070479 “Mejoramiento de Vía de Acceso a
Buena Vista” Distrito de Torata–
Otora – Distrito de Torata–Mariscal
Nieto Moquegua”.
Meta 2008 : 0205 “Mejoramiento de Vía de Acceso a
Buena Vista, Distrito de Torata”
Fte. Fto. : 09 Recursos Directamente Recaudados
1.6 Vigencia de Minas

Posteriormente, La Municipalidad Distrital de Torata de la Provincia

Mariscal Nieto, Región Moquegua, dentro de su Programa de
Inversiones del Año Fiscal 2009 consideró la Ejecución del PIP:
“MEJORAMIENTO DE LA VIA DE ACCESO A BUENA VISTA, DISTRITO
DE TORATA – MARISCAL NIETO – MOQUEGUA”, bajo la modalidad de
Ejecución Presupuestaria Directa; para lo cual destinó un Presupuesto
Base de S/. 464,339.00 nuevos soles, aprobado con la resolución de
Alcaldía siguiente:

R/A Nº 691 -2008-A/MDT S/. 464,339.00 nuevos soles

S/. 464,339.00 nuevos soles

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Siendo su cadena funcional programática la siguiente:

Codigo SNIP : 78070 Estado de viabilidad: viable

Función : 15 Transporte
Programa : 033 Transporte Terrestre
Sub/Prog. : 0066 Vías Vecinales
Act/Proy. 2009 : 2071782 “Mejoramiento de Vía de Acceso a
Buena Vista” Distrito de Torata–
Otora – Distrito de Torata–Mariscal
Nieto Moquegua”.
Meta 2009 : 0077 “Mejoramiento de Vía de Acceso a
Buena Vista, Distrito de Torata”
Fte. Fto. : 05 Recursos Determinados
18 Canon, Sobrecanon, Regalías,
Rentas de Aduanas y Participac.

Finalmente, La Municipalidad Distrital de Torata de la Provincia Mariscal

Nieto, Región Moquegua, dentro de su Programa de Inversiones del Año
Fiscal 2010 consideró la culminación de Ejecución del PIP:
“MEJORAMIENTO DE LA VIA DE ACCESO A BUENA VISTA, DISTRITO
DE TORATA – MARISCAL NIETO – MOQUEGUA”, bajo la modalidad de
Ejecución Presupuestaria Directa; mediante acto resolutivo R/A Nº 432
-2009-A/MDT para lo cual destinó un Presupuesto Base de S/.
300,000.00 nuevos soles, siendo modificado por resoluciones de
Alcaldía, quedando de la siguiente manera:

S/. 459,726.00 nuevos soles

S/. 459,726.00 nuevos soles

Siendo su cadena funcional programática la siguiente:

Codigo SNIP : 78070 Estado de viabilidad: viable

Función : 15 Transporte
Programa : 033 Transporte Terrestre
Sub/Prog. : 0066 Vías Vecinales
Act/Proy. 2009 : 2071782 “Mejoramiento de Vía de Acceso a
Buena Vista” Distrito de Torata–
Otora – Distrito de Torata–Mariscal
Nieto Moquegua”.
Meta 2009 : 0077 “Mejoramiento de Vía de Acceso a
Buena Vista, Distrito de Torata”
Fte. Fto. : 05 Recursos Determinados
18 Canon, Sobrecanon, Regalías,
Rentas de Aduanas y Participac.

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El presente Proyecto tiene como objetivo Promover la integración
Urbana y Rural del Distrito de Torata. Efectuado el Análisis
correspondiente a la información financiera de los años 2008, 2009 y
2010, tomando como referencia la Directiva N° 001-2009-GLS-MDT:
“Directiva para el Proceso de Recepción, Liquidación y Transferencia
de Obras y Proyectos del tipo de Ejecución Presupuestaria Directa e
Indirecta” aprobado con Resolución de Alcaldía N° 183-2009-A/MDT se
revisó la documentación sustentatoria fuente:

4.1.3 DOCUMENTACION FINANCIERA

La elaboración de la presente Liquidación se ha basado en la siguiente

documentación:

1. Comprobantes de Pago 2008, 2009 y 2010.

2. Órdenes de Compra 2008, 2009 y 2010.
3. Ordenes de Servicios 2008, 2009, 2010.
4. PECOSAS 2009 y 2010.
5. Planillas de Remuneraciones 2009 y 2010.
6. Clasificador por Objeto de Gasto 2008, 2009 y 2010.
7. Evaluación del Presupuesto Global 2008, 2009 y 2010.
8. Auxiliar Estándar de Integración Contable 2008, 2009 y 2010.
9. Clasificador por Objeto del Gasto del año 2008, 2009 y 2010.
10. Ejecución Compromisos Vs Marco 2008, 2009 y 2010.
11. Reportes SIAF del año 2008, 2009 y 2010.

Esta documentación se adjunta en el Numeral 7, correspondiente a

Anexos de la Liquidación Financiera.

4.1.4 CUADROS DE LIQUIDACION FINANCIERA

Se adjunta los cuadros siguientes:

1. Presupuesto Analítico (04-19).

2. Resumen de Información Presupuestal y Financiera (04-20).
3. Gastos Directos (04-21).
4. Gastos Indirectos (04-22).
5. Materiales Duraderos (04-23).
6. Resumen Anual (04-24).
7. Consolidado de la Información Presupuestal por Asignación Genérica
y Específica (04-25).
8. Consolidado de la Información Financiera por Asignación Genérica y
Específica (04-26).
9. Ejecución Anual del Gasto (04-27).
10. Cuadro Resumen del Gasto Anual (04-28).
11. Resumen del Gasto Presupuestal Anual (04-29)

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4.2 COMENTARIO FINANCIERO

El Proyecto : “MEJORAMIENTO DE LA VIA DE ACCESO A BUENA VISTA, DISTRITO

DE TORATA – MARISCAL NIETO – MOQUEGUA” se ha ejecutado en los años 2008,
2009 y 2010 siendo un Proyecto Multianual, por lo que ha sucedido cambios en la
normatividad presupuestal, contable y técnica en el transcurso de los años
mencionados.

La presente Liquidación Financiera se efectuó en su totalidad en gabinete, por lo

que no nos hacemos responsables por los vicios ocultos que hubiere.

Se recomienda que los Responsables del Proyecto presenten toda la

documentación y antecedentes de la misma en forma completa y detallada dentro
del Informe Final para así evitar entorpecer el proceso de la Liquidación Técnica –
Financiera.

En el presente Proyecto no se adquirió Bienes Duraderos y no hubo sobrantes de

materiales, por lo cual no se generó ninguna NEA (Nota de Entrada de Almacén),
ni se patrimonizó ningún bien.

Las Asignaciones Presupuestales a las metas para la ejecución del PIP, se deben de
efectuar de acuerdo al Presupuesto Analítico Desagregado contenido en el
Expediente Técnico y de acuerdo al Cronograma de Trabajo del mismo para que
no existan excesivas diferencias entre el Presupuesto Institucional Modificado
(PIM) y el Gasto Presupuestal.

Entre el año 2008 en comparación con el año 2009 y 2010 hubo notables cambios
y diferencias en los Clasificadores Anuales de Gasto. El Año Fiscal 2008 se registró
los gastos presupuestales de acuerdo al Clasificador de Gastos aprobado para
dicho año, los gastos presupuestales del año 2009 y 2010 fueron registrados de
acuerdo a los clasificadores de gastos aprobados para dichos años.

El año Fiscal 2008 los Gastos Financieros se contabilizaron en la Cuenta 33

Inmuebles, Maquinaria y Equipos – Sub Cuenta 331 Construcciones en Curso; en el
año 2009 y 2010 los gastos financieros se contabilizaron en la cuenta 1501
Edificios y Estructuras (infraestructura) y la cuenta 1505 Estudios y Proyectos
(Estudio) de acuerdo a las Modificaciones que se dieron en el Plan Contable
Gubernamental. Del año 2008 al 2009 la Sub Gerencia de Contabilidad hizo el
contra asiento contable entre la Sub cuenta 331 Construcciones en Curso y la
cuenta 1501 Edificios y Estructuras y 1505 Estudios y Proyectos; es decir entre el
Plan Contable Gubernamental antiguo y el Plan Contable Gubernamental Actual.

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OBSERVACIONES, CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES – PARTE FINANCIERA

OBSERVACIONES – PARTE FINANCIERA

a) El año 2009 ha sido variado sustancialmente el Plan Contable Gubernamental

que afecta la codificación del Gasto Financiero; ha variado el Clasificador de
Gastos que afecta la codificación del Gasto Presupuestal y ha variado la
Directiva que regula el SNIP Sistema Nacional de Inversión Pública lo cual se
debe tener presente en la elaboración de las Liquidaciones Técnicas Financieras
multianuales.

b) El Presupuesto Institucional Modificado (PIM) del presente Proyecto (2008,

2009, 2010) asciende a S/. 941,521.00 y el Gasto Presupuestal (2008, 2009,
2010) asciende a S/. 449,540.28, habiendo una diferencia de S/. 491,980.72, lo
cual representa una mala programación del Presupuesto Institucional de
Apertura (PIA) y el Presupuesto Institucional Modificado (PIM).

c) Los documentos sustentatorios que forman parte del Informe Final, deben
tener las características establecidas para que tengan validez y
representatividad en la determinación del Gasto Presupuestal y Gasto
Financiero.

d) En los resúmenes que se adjunta en los Comprobantes de Pago, se debe

consignar los números de Planilla, asi como en los Comprobantes que
sustentan la cancelación de las aportaciones, tasas y descuentos¸ para tener
una referencia exacta del gasto que se está ejecutando.

e) A la documentación del informe Final se debe adjuntar una copia digital del
mismo, asi como la Solicitud de cierre contable y presupuestal presentado en
Contabilidad y Presupuesto para que se pueda efectuar la Liquidación y en el
transcurso de dicho trabajo no haya variaciones en el Gasto Presupuestal y
Gasto Financiero.

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CONCLUSIONES – PARTE FINANCIERA

1. En la Liquidación Financiera del Año Fiscal 2008, 2009 y 2010 se determinó que
el GASTO PRESUPUESTAL ejecutado del Proyecto: “MEJORAMIENTO DE LA VIA
DE ACCESO A BUENA VISTA, DISTRITO DE TORATA – MARISCAL NIETO –
MOQUEGUA” asciende a S/. 449,540.28 nuevos soles los cuales se detallan a
continuación por especificas:

 Partida 24 Costo de Construcción por

Administración Directa – PERSONAL S/. 195,490.66 43.49%

 Partida 25 Costo de Construcción por

Administración Directa – BIENES S/. 157,036.40 34.93%

 Partida 26 Costo de Construcción por

Administración Directa – SERVICIOS S/. 97,013.22 21.58%

2. En la Liquidación Financiera del Año Fiscal 2008, 2009 y 2010 se determinó que
el GASTO FINANCIERO ejecutado del Proyecto: “MEJORAMIENTO DE LA VIA
DE ACCESO A BUENA VISTA, DISTRITO DE TORATA – MARISCAL NIETO –
MOQUEGUA” asciende a S/. 449,540.28 nuevos soles los cuales se detallan a
continuación por especificas:

 Partida 24 Costo de Construcción por

Administración Directa – PERSONAL S/. 195,490.66 43.49%

 Partida 25 Costo de Construcción por

Administración Directa – BIENES S/. 157,036.40 34.93%

 Partida 26 Costo de Construcción por

Administración Directa – SERVICIOS S/. 97,013.22 21.58%

3. En la Liquidación Financiera del Año Fiscal 2008, 2009 y 2010 del Proyecto :
“MEJORAMIENTO DE LA VIA DE ACCESO A BUENA VISTA, DISTRITO DE
TORATA – MARISCAL NIETO – MOQUEGUA”se determinó que no existe
diferencia entre el GASTO PRESUPUESTAL Y EL GASTO FINANCIERO lo cual se
detallan a continuación:

 GASTO PRESUPUESTAL S/. 449,540.28

 GASTO FINANCIERO S/. 449,540.28

DIFERENCIA S/. 0.00

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4. En la Liquidación Financiera del Año Fiscal 2008, 2009 y 2010 se determinó que
el GASTO DIRECTO ejecutado del Proyecto : “MEJORAMIENTO DE LA VIA DE
ACCESO A BUENA VISTA, DISTRITO DE TORATA – MARISCAL NIETO –
MOQUEGUA” asciende a S/. 344,263.66 nuevos soles que representa el 76.58
% del total del GASTO FINANCIERO, los cuales se detallan a continuación por
especificas:

 Partida 24 Costo de Construcción por

Administración Directa – PERSONAL S/. 128,419.16 28.57%

 Partida 25 Costo de Construcción por

Administración Directa – BIENES S/. 151,329.50 33.66%

 Partida 26 Costo de Construcción por

Administración Directa – SERVICIOS S/. 64,515.00 14.35%

5. En la Liquidación Financiera del Año Fiscal 2008, 2009 y 2010 se determinó que
el GASTO INDIRECTO ejecutado del Proyecto : “MEJORAMIENTO DE LA VIA DE
ACCESO A BUENA VISTA, DISTRITO DE TORATA – MARISCAL NIETO –
MOQUEGUA” asciende a S/. 105,276.62 nuevos soles que representa el 23.42
% del total del GASTO FINANCIERO, los cuales se detallan a continuación por
especificas:
 Partida 24 Costo de Construcción por
Administración Directa – PERSONAL S/. 69,571.50 15.48%

 Partida 25 Costo de Construcción por

Administración Directa – BIENES S/. 15,206.90 3.38%

 Partida 26 Costo de Construcción por

Administración Directa – SERVICIOS S/. 20,498.22 4.56%

6. En la Liquidación Financiera del Año Fiscal 2008, 2009 y 2010 del Proyecto :
“MEJORAMIENTO DE LA VIA DE ACCESO A BUENA VISTA, DISTRITO DE
TORATA – MARISCAL NIETO – MOQUEGUA” se determinó que el GASTO
PRESUPUESTAL Y FINANCIERO se realizó por diferentes Fuentes de
Financiamiento, que se detallan a continuación:

AÑO 2008
09 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
1.6 VIGENCIA DE MINAS S/. 2,165.00

AÑO 2009
05 RECURSOS DETERMINADOS
18 CANON, SOBRECANON, REGALÍAS,
RENTAS DE ADUANAS Y PARTICIPAC. S/. 21,886.56

AÑO 2010
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05 RECURSOS DETERMINADOS
18 CANON, SOBRECANON, REGALÍAS,
RENTAS DE ADUANAS Y PARTICIPAC. S/. 425,488.72

RECOMENDACIONES – PARTE FINANCIERA

 Se recomienda a la Oficina de Control Patrimonial tener todos los Bienes

Patrimonizados de la Institución vigentes codificados, ya que constantemente se
encuentra irregularidades, lo mismo se recomienda a la Dirección de Finanzas
deben de trabajar coordinadamente para así lograr los objetivos esperados.

 Se recomienda que la Gerencia de Administración ordene a las diferentes

Oficinas a que brinden las facilidades para recopilar la Información Financiera -
Técnica a los Liquidadores y/o acopiadores de Información Contable.

 Se recomienda que los INFORMES FINALES deben contener todos los

documentos que exige la Directiva N° 001-2009-GLS-MDT: “Directiva para el
Proceso de Recepción, Liquidación y Transferencia de Obras y Proyectos del
tipo de Ejecución Presupuestaria Directa e Indirecta”, para que el proceso de
elaboración de la Liquidación sea efectuado en el tiempo establecido.

 La Sub Gerencia de Liquidaciones debe tener un Backup del Programa SIAF

(Sistema Integrado de Administración Financiera) que sea actualizado
semanalmente, para poder tener la información financiera al día.

 Efectuar el Control Presupuestal y Financiero riguroso, a nivel de Gastos

Generales y Costo Directo para evitar desbalances en las Partidas Presupuestales
específicas y sobrevaloración en los Gastos Generales.

 Se debe tener en cuenta la Resolución de Contraloría 195-88-CG para efectuar

Proyectos bajo la modalidad de Ejecución Presupuestaria Directa; la Ley de
Adquisiciones del Estado, su reglamento y modificatorias en la adquisición de
Bienes y Servicios y las Directivas internas que están relacionadas con la Fase de
Pre Inversión, Inversión y Post Inversión para cumplir con el Presupuesto
Programado y contemplado en el Expediente Técnico, para cumplir con los
plazos y metas establecidas.

 Según Liquidación Financiera Global (2008, 2009, 2010) se determinó que el

Proyecto: “MEJORAMIENTO DE LA VIA DE ACCESO A BUENA VISTA, DISTRITO
DE TORATA – MARISCAL NIETO – MOQUEGUA” tuvo un GASTO FINANCIERO
que asciende a S/. 449,540.28 (Cuatrocientos Cuarentinueve Mil Quinientos
Cuarenta con 28/100 Nuevos soles) monto que debe ser descargado de la Cuenta
1501 Edificios y Estructuras y 1505 Estudios y Proyectos al realizar la rebaja
contable correspondiente.

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ANEXOS:

De la liquidación Financiera:

 Presupuesto Analítico (04-19).

 Resumen de Información Presupuestal y Financiera (04-20).
 Gastos Directos (04-21).
 Gastos Indirectos (04-22).
 Materiales Duraderos (04-23).
 Resumen Anual (04-24).
 Consolidado de la Información Presupuestal por Asignación Genérica y Específica
(04-25).
 Consolidado de la Información Financiera por Asignación Genérica y Específica
(04-26).
 Ejecución Anual del Gasto (04-27).
 Cuadro Resumen del Gasto Anual (04-28).
 Resumen del Gasto Presupuestal Anual (04-29)

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